财务资金风险管理范文
发布时间：2023-10-10 17:15:26
导语：想要提升您的写作水平，创作出令人难忘的文章？我们精心为您整理的13篇财务资金风险管理范例，将为您的写作提供有力的支持和灵感！
篇1
一、资金风险管理内涵
管理实践中普遍认为，资金风险主要分为安全风险、短缺风险和使用效率风险，主要体现在以下几个方面：一是经营收入资金监管不到位导致的资金损失风险；二是投资活动因决策失误、投资监管不到位、投资分析评价存在瑕疵导致投入资金发生风险或没有实现预期投资目标；三是贷款、对外担保、对外借款因合同履约风险或在决策和实施过程中缺乏风险控制手段而导致的资金损失风险；四是日常资金管理活动中因内控制度不健全或执行不到位，导致现金或银行存款发生被盗、非法占用、挪用等风险，五是资金短缺风险，由于资金计划管控不当、筹资困难等因素导致的资金出现短缺，给企业带来经营或投资损失的风险。资金风险管理是通过运用信息化技术手段、规章制度约束、内部岗位牵制、经济技术分析、计划控制等一系列工具对资金的安全、效率、效益进行管理，以实现资金安全、高效、合规运转，服务企业价值创造。
二、资金风险管理应具备的环境要求
（一）建立科学合理的公司治理结构
科学合理的公司治理结构，是建立现代企业的首要目标。国家电网公司经过几年的探索，逐步建立起比较完整的、切合实际的、管理有效的公司治理结构，为公司的可持续发展和实现战略目标奠定了坚实基础。科学的公司治理结构为企业风险控制创造了良好的环境氛围。
（二）健全的标准化制度体系
目前，电网企业全面完成“六统一”的财务政策标准体系建设，以标准化保障规范化、促进集约化、提升信息化，实现了财务集约化管理，财务管理体系更加完善。改变过去的制度标准管理模式，实施制度标准一体化建设，制定印发了纪检、调度、运维、营销、人力、财务、物资等七大管理通则，陆续制定下发了多个专业通用管理制度，公司管理标准制度体系日臻完善，为资金风险管理创造了良好的制度环境。
（三）优秀的企业文化建设
优秀的企业文化是实施文化强企战略，树立员工正确的世界观、价值观和行为习惯的重要保障。电网企业高度重视企业文化建设，坚持“以人为本、科学发展、统筹兼顾、注重实效”的原则，实现企业文化的“五统一”建设，有力保障了企业的健康发展，在中央企业建设企业文化、履行社会责任等方面发挥了表率作用。优秀的企业文化，是落实资金风险管理的强有力的软环境，是保证企业管理制度得到有效落实的重要支撑要素。
（四）高效的内审和纪检监察体系
充分发挥企业内部审计的职能作用，是有效防范资金风险的重要措施。内部审计的职能作用主要是为了企业增加价值、提高企业运作效率，采取系统化、规范化的方法对企业风险管理、内部控制和治理程序进行评价，帮助企业实现经营管理目标。建立完善的内部审计规章制度和内部审计机构，定期或不定期开展内部审计活动，对尽快发现企业经营管理活动存在的薄弱环节、管理漏洞进行及时修补至关重要。同时，企业内部审计与纪检监察部门联合发挥作用，能更好地监督制度的落实，公平公正落实奖惩制度，充分发挥内部监察审计的职能作用。
（五）有效的员工绩效考核制度
2013年，A公司《公司员工奖惩规定》，标志着公司员工工效挂钩奖惩制度的真正落地实施。科学、公平、有效的绩效考核制度，是提高企业员工工作积极性和敬业精神的必要保障。
三、资金风险管理的特色做法
B公司针对资金风险管理特点，结合自身实际管理需要，除常规管理方式以外，还采取了以下特色的风险管理措施。
（一）完善监督管理机制，加强制度保障
建立协同监督机制，成立监督工作委员会，确立协同监督组织构架，组织构架由监督工作委员会、办公室、各专业处室、督查专责四级构成，落实监督职责和监督内容到各专业部门处室，每月开展协同监督会议，对发现的管理问题履行监督、督办职责，促进问题的解决，提高规范经营环境和意识，加强依法治企管理。加强制度建设，在总部制定的管理通则和通用制度的基础上，作为补充，制定了资金管理考核实施细则、资金集中支付管理办法、资金支付授权管理办法等管理制度，进一步堵塞了管理制度漏洞。
（二）建立资金安全管理自查和承诺机制
企业负责人和财务人员的思想认识和责任意识，是做好资金风险管理工作的重要保障。建立资金安全管理自查和承诺长效机制在资金风险管理工作中尤为必要，B电网公司本部制定并下发相关制度，所属基层单位按时开展自查，于每季度初上报上季度资金安全管理自查报告，每次自查内容可有不同侧重点，每年初随财务决算工作上报下年度资金安全管理承诺书，并做好资金安全管理自查和承诺档案管理工作。
（三）加强资金风险日常监控工作
此项工作主要有：一是认真落实重大事项报告制度，各单位每月上报经营重大事项，由财务部门汇总分析后，报公司领导，针对管理薄弱环节查找问题，及时解决。二是实施在线稽核，完善在线稽核规则，加强稽核案例库建设，应用工作记录、工作底稿，提升在线稽核规范化水平。强化日常财务稽核诊断，定期通报稽核结果，提升日常监督能力。全面落实各项风险管理责任，编制风险管理手册，制订下发风险识别和评估模板。三是加强资金信息质量审核。充分发挥集团账户资金池作用，加强电子对账工作，利用资金池网银功能，在月度财务快报审核工作中，加强资金信息审核，确保账、表、户资金信息准确，加强资金未达业务、账外资金、备用金管理，制定库存现金管理标准，实施现金流量“零余额”管理制度，降低资金沉淀，每月对资金信息质量情况进行通报。
（四）加强资金管理指标考核
制定了资金管理考核实施细则，明确职责分工、制定考核指标体系、考核评价标准，落实责任。每月对指标的完成情况进行对标考核，促进资金管理水平的提升。
（五）扩大资金风险监控范围
在加强主业资金风险管理的同时，将风险管理范围扩大到社保资金、多经集体企业、工会等其他类资金。采取资金集中支付的方式，将基层单位上缴公司本部的四项社保资金统一由公司本部直接、集中支付到公司社保专户，缩短了资金支付环节，提高了资金运转效率和效益，防范了资金风险；制定社保资金风险管理制度，将基层单位社保账户银行预留印鉴全部移交本单位财务部门管理，并备案，各基层单位财务部门制定对社保资金收支的监控制度，财务部门对社保资金的支出业务进行审核，进一步加强资金安全管理。公司本部财务部门每月对社保资金进行稽核，做到监督规范有效。建立集体企业集团账户，实施资金集中管控，大额资金支付实行上级审批制度。定期对工会资金进行财务稽核，由财务部门和审计部门联合执行。
四、资金风险管理实施效果
B公司加强了资金风险管理的措施，取得了明显的成效。
（一）协同监督机制保证了问题的整改落实
在组织机构上，为加强问题的快速解决提供了权威的组织保障，定期召开协同监督会议，对企业管理中存在的问题快速反应，有利地促进了问题的解决。
（二）重大事项报告制度降低了财务风险
对当前管理中存在的显性问题进行充分的重视，有利于基层各单位主动加强日常管理，增强依法治企的法制观念，有利于公司管理层主动掌控全局，增强对经营风险的防控能力。自实行重大事项报告制度以来，有效提升了公司的风险管理水平，各基层单位对重大事项问题不隐瞒、不回避，逐批逐次解决问题，财务风险逐渐减少。
（三）资金信息质量显著提升
加强对资金信息质量管理，资金收支业务核算的基础工作加强了，资金信息更加真实准确，未达资金业务大幅减少，由5%左右的水平降低到1%以下，杜绝了账外资金和“小金库”现象，银行账户数量和结构得到进一步优化，资金安全得到切实保证。
（四）资金管理考核工作促进了管理提升
在全面提升资金安全、效率和信息质量等方面起到了积极的作用。创造了“上下级互动”的良性资金管理环境，基层单位在加强资金管理方面有了明确的目标，指标量化，有利于对存在的问题有的放矢，有效提升管理水平。考核结果与财务负责人工作业绩、评优评先相结合，与本单位财务管理评优评先相结合，有力地激励了基层单位的积极性，全面提升了资金管理水平。
篇2
一、引言
集团财务公司是指企业集团为了加强集团资金集中管理，提高企业集团资金的使用效率为企业集团及集团旗下的子公司提供集中财务管理服务的、专属于集团企业自身的非银行类的金融机构。在西方国家，集团财务公司在企业集团及社会经济中发挥着非常重要的影响，一般大型的跨国公司都拥有专属于自己的附属金融机构。
“资金池”是当前世界上最有效率、资金管理水平最高的一种管理方式，主要由在我国设立的国外银行引入和发展而来，如花旗银行、汇丰银行和渣打银行在上海将这一项重要业务及其“资金池”集中管理方式移植于大陆。2003年非贸易售付汇三地试点，2004年外汇资金内部运营获准，再到2005年上海浦东“资金池”集中管理方式，标着我国“资金池”集中管理方式在实践中的运用，是“资金池”业务在我国从开始到成熟的一个过程。然而我国理论学术界对于“资金池”集中管理方式的系统研究还较少，关于集团财务公司“资金池”集中管理的方式和风险有待进一步探讨与认真应对。
二、我国集团财务公司“资金池”集中管理常用的方式
（一）收支一体化”模式分析
“收支一体化”资金集中管理模式指的是将集团所有的公司在集团财务公司统一开立结算户，集团财务公司通过对集团所有公司的收支进行统一集中办理。其主要的管理方式为如下。首先，企业旗下的各个公司在财务公司及银行开立结算账户，通过集团公司、集团财务公司及银行签订三方协议，然后将企业集团旗下所有子公司的银行账户统一纳入企业集团资金的“资金池”之中。其次，企业集团及其旗下所有公司的主要资金流动都要通过集团财务公司的账户进行办理。最后，企业集团旗下所有公司的转账、支付活动需要由集团财务公司根据该公司专员提交的申请来复核完成。“收支一体化”这种集团财务公司“资金池”集中管理模式的优点在于有清晰的结算关系，企业集团可以通过集团财务公司对旗下所有公司的收支进行实时的监督管理，能够高效归集企业集团的所有资金。一般情况下，企业集团会按照集团的实际情况对所有公司资金的集中管理比例进行明确的要求，这样可以帮助企业集团集中利用资金资源，实现企业集团利益最大化。
（二）高度集中管理模式分析
相对于资金一体化管理模式来说，资金高度集中管理模式则是要求集团旗下所有公司的所有账户都归集到集团财务公司进行管理，不允许集团旗下的公司拥有其他的银行账户。即使旗下的公司拥有某些商业银行的账户，账户也不允许有超过一定标准的余额。也就是说，企业集团旗下的子公司必须要通过集团财务公司的进行资金统筹管理。在这种情况下，企业集团旗下公司的资金流动都应该由子公司专人通过网上提交资金收支指令，然后由集团财务公司通过银行的清算账户来完成收支操作。也就是说，集团财务公司在企业集团中扮演着结算的角色。这种资金管理模式实现了企业集团的高度集中管理，保证了企业集团资金管理的绝对统一。我国的三峡集团及中国电力集团等集团都采用了这种高度集中的资金管理模式，这种模式的使用要求集团旗下的各个公司所在的区域相对集中，或者通过便捷高效的信息化网络实现相关操作。
（三）“收支两条线”模式分析
企业集团的“收支两条线”资金集中管理模式指的是企业集团对集团旗下公司的资金收入和支出分别采取单独的流程和路径进行处理，互不干涉。“收支两条线”资金集中管理模式要求企业集团旗下的公司在集团财务公司开立两个不同的账户，分别负责处理该公司的收入和支出。集团财务公司对企业集团旗下所有的公司账户拥有查询和转账的权限，企业集团旗下公司的专员在进行对外资金划转的过程中，采用透支的方式进行划转，然后每日定期通过集团财务公司进行处理。企业集团旗下公司内部进行资金划转则必须要通过企业集团财务公司进行操作。这种“收支两条线”模式实现了企业集团内部全程结算的封闭性，能够保证资金能够实时到账，提高整个企业集团的资金周转速度，节省企业集团的划款手续费。我国中石油财务公司则是采用这种资金集中管理的方式，资金的集中度高达70%。
（四）“集团账户”模式分析
企业集团的“集团账户”资金集中管理模式指的是企业集团财务公司开立统一的资金账户，然后由集团旗下的子公司在企业集团财务公司开立的账户下开通二级银行资金结算账户来进行资金的收支。企业集团旗下公司的二级账户在发生每一笔资金收支的过程中，集团财务公司的资金管理系统会自动从企业集团财务公司开立的银行主账户下拨出相应的资金，支付操作属于实时操作，没有任何时间差，不会影响企业集团旗下子公司支付的效率。
三、我国集团财务公司“资金池”集中管理的风险分析
（一）我国集团财务公司“资金池”集中管理方式存在的问题
1. 业务经营范围狭窄，经营风险巨大
从表1可见，我国集团财务公司在基础业务的展开上以利息收入方式为主，至2012年对利息收入的依赖性更为强烈。这种强烈的依赖性体现了近年来我国集团财务公司经营业务面狭窄。单纯的业务项目，在市场不确定而急剧变化时，集团财务公司抗风险能力弱，没有通过组合不同的项目分散非市场风险。
2. 事中和事后执行力不足，缺乏监管力度
当前，集团财务公司重视“资金池”的筹集和投资使用，但是对资金的投放监管不足。事中监管管理水平落后，无法跟上企业的业务发展，往往滞后于业务的发展。控制与实际进程脱轨，便不能发挥事中控制应有的效力。同时，集团财务公司在事后的控制中，也并未明晰内部审核的范围和内容，对于资金的使用率、回收率和利润率缺乏考核，未能及时评价“资金池”内资金的使用效率。在当前瞬息万变的金融市场之中，反应不及时，管控不充分，经营与管理脱节，集团财务公司的“资金池”最终会被锁死，严重影响运营，阻碍企业的发展。
3. 专业人才匮乏，缺乏“资金池”集中管理意识
资金集中管理中的风险管理包含了风险管理的思想、环境、人才及特定的组织架构等。但是，我国的企业集团财务公司暂时还没有形成系统的风险管理架构，并且风险管理的人才非常匮乏。究其原因，最重要的是我国企业集团缺乏完善的风险管理体系，无法有效地防范资金集中管理的风险。其主要表现为企业集团的风险防范组织架构过于简单，没有系统化的风险防范团队，风险预警体系可操作性不强，风险防范的工作也不够系统化，缺乏集中管理意识与风险警戒意识。
（二）我国集团财务公司“资金池”集中管理风险防范的对策
1. 扩张业务类型，匹配长短期风险
企业集团财务公司要正确认识到资金集中管理虽然集中了资源，但也变相集中了风险，这就导致了风险存在的必然性。企业集团的专门风险管理部门要对资金集中管理进行信息搜集和分析，在日常工作中分析隐患，确定各方各面的风险，完善各项风险保障措施。此外，还要主动避险，积极开展除利息收入方式以外的其他资金管理方式，如信用贷款、融资租赁和证券化投资等其他业务，积极整合业务和研究订立匹配长短期风险项目，分散非市场风险，降低集团财务公司的整体经营风险。
2. 构建人才体系
突出人才的科学发展观核心，重视专门人才在企业经营和管理中的重要性。首先，建立符合企业自身发展需求的人才培养体系，考虑到风险管控体系建设需要的人才储备。其次，要建立与之匹配的人才考核评价体系，定期反馈人才信息，以调整人才培养体系，使资金集中管理部门及风控部门实现最好的人员结构。最后，要树立良好的企业价值观和人才激励制度，保证人才的稳定性，激发人才使命感，带动企业经营和价值的可持续良性发展。在此方面，可以考虑根据实际风险分析、应对情况论功行赏，兑现奖惩，以发挥员工积极为公司避险创造的价值作用。
3. 强化“资金池”集中管理意识
为了保障企业集团财务公司“资金池”集中管理的安全性，企业财务公司需要强化“资金池”集中管理意识。风险管理委员会负责控制和防范企业集团的经营风险，为企业集团的集中管理水平的改善及提高提出正确的建议。企业集团风险管理委员会要定期召开财务资金风险控制会议，要对企业集团资金集中管理风险防范进行总结，然后协助企业集团董事会提出风险防范的策略，并且督促企业管理层加强风险防范的环节，指导企业集团的管理层及执行层对风险控制制度进行修改和完善，积极监督风险控制制度的执行和落实。
四、结论
对于企业集团来说，财务管理是企业管理的中心，而财务管理的核心则是资金管理。“资金池”是当前世界上最有效率、资金管理水平最高的一种管理方式。然而我国理论学术上对于“资金池”集中管理方式的系统研究还较少，关于集团财务公司“资金池”集中管理的方式和风险有待进一步探讨。当前，我国企业集团财务公司“资金池”集中管理方式主要存在的问题有业务经营范围狭窄，经营风险巨大;事中和事后执行力不足，缺乏监管力度;专业人才匮乏，缺乏“资金池”集中管理意识。集团企业可以通过扩张业务类型、匹配长短期风险构建人才体系和强化“资金池”集中管理意识，应对“资金池”集中管理风险。
参考文献：
篇3
随着社会的不断发展，各大中小学虽有了一定的发展，但对中小学资金的控制却出现了不少的问题。其中，一部分中小学由于存在资金管理力度不足或因资金管理手段落后等问题，致使中小学的资金使用效益低下，严重阻碍了中小学的健康发展。尤其是在教学竞争压力越来越大的现代社会中，要想保持中小学的核心竞争力，就必须加强对中小学资金的管理，才能推动中小学校稳定健康的向前发展。
一、加强投资的管理，加强资金的计划管理
加强对中小学资金的管理，首先应建立起一套科学、合理、完善的资金投资决策机制，以便能够更好的控制风险。尤其是在教学基础设施项目投资决策过程中，一定要明确彼此的之策以及具体的操作实施流程，建立完善的调查审核机制，以便能够更好的规避教学基础设施项目投资风险。
中小学的资金管理主要包括基础设施投资和教学研究过程中资金流以及价值流的管理。通过加强投资过程资金流与价值流的管理，能让中小学进一步明确教学基础设置投资项目的进度完成情况以及该项目的价值实现情况，然后通过评估固定资产的投资完成率以及后续的使用维修率，明确该项目投资能获得多少实际收益，充分突出项目投资管理的价值。此外，在对投资活动的资金收支管理过程中，应坚持以资本预算为基础，以资金营利性为管理核心，紧密根据项目计划预计投资资金，从而有效实现对投资活动资金收支的管理，进一步明确资金的流入与流出情况。
资金管理的核心工作在于根据预算得出资金的管理计划。有了资金管理计划，中小学才能进一步明确自身的财务预算，进而根据财务预算与中小学近期的发展情况制定合理的发展策略。因此，中小学应积极进行资金预算与计划管理体系的建立，以明确资金的调配与变动情况，进而形成集年度资金预算、季度资金滚动计划、资金调剂周计划为一体的资金预算与计划管理体系。
二、加强制度建设管理，保障资金的合理运用
建设完善的资金管理制度，首先要以明确的财务资金管理为基础。完善资金制度建设需制定专项的财务资金管理制度，而完善的资金管理制度体系须有管理资金的具体方法、流程以依据等。同时，相关中小学应加强对中小学自身的资金配置管理和中小学内部账户的管理，继而保证资金利用的合理性。针对中小学所涉的各项资产类以及负债类账目都应根据严格按照相应的管理流程进行。最后，中小学的资金管理模式应与中小学的财务组织体系相结合，明确财务资金管理过程中的关键流程。同时，还应针对关键的财务资金管理内容，制定具体的实施原则，设立专门的操作部门，从而保证中小学资金的合理运用。
（一）建立授权审批制度
在现代中小学的快速发展过程中，只有拥有了科学、合理的审批制度，才能保证该中小学稳定健康有序的运行。健全的审批制度是中小学收获良好资金管理效果的最重要的保障。因此，现代中小学必须重视审批制度的建立。其中，审批制度的建立必须严格遵循以下四个基本特点，即清晰的产权、明确的权责、政企的分开与科学的管理。只有具备了以上四项基本特点，才能体现出良好的中小学制度规范。具体而言，中小学的审批制度主要包括如下两个方面：“软”因素与“硬”因素，所谓软因素，即中小学在实施内控管理时，应秉持“以人为本”的管理原则，结合员工的实际需求，如此才能保证好的管理效果。而硬主要体现在中小学的各项规章制度，对于中小学的规章制度不能仅仅体现在纸面或口头，而是应严格执行，将中小学制度落到实处，且无论其职位高低，权力多大。只要违反了规章制度都必须受到相应的出发，这样才能让中小学的资金管理发挥其应有的效果。
（二）完善资金预算制度
完善的资金预算制度是中小学资金管理安全的重要保障。对中小学来说，资金的预算是否合理往往影响到中小学是否能正常运行，所以完善的资金预算制度具有非常重要的作用。因此，在完善的资金预算制度管理下，应该有效提升中小学资金使用管理的安全能力。同时，中小学员工也应根据资金的预算来使用中小学资金，确保资金使用的合理性。
（三）建立资金风险预警机制
建立资金风险预警机制，其目的在于加强对财务与资金管理运营的分析。通过对中小学内部财务与资金管理流程的分析，尤其是做好对重要财务科目的分析、防范与监督工作，能有效减少资金风险的发生，帮助中小学规避资金风险。此外，通过建立财务预警机制，能在较大程度上强化财务分析这一岗位的职能，使其能为中小学制定完善的决策提供可靠的依据。
三、加强中小学信息平台建设，构建共享财务管理中心
为帮助中小学获得更加卓越的绩效，中小学应积极构建基于网络的信息共享服务系统。而构建信息共享系统的目的在于：一是为财务资金管理体系制定统一的政策标准。统括会计、财务、授权等标准的统一；二是为会计科目树立统一的标准，并找准数据的定义，促使中小学内部统一与标准化的实现，从而简化管理，提升中小学的资金使用效率。
总之，对于各个中小学而言，资金管理均是中小学财务管理的核心。尤其是一些办学规模较大的中小学，若能对资金实行合理、集中统一的管理，有利于统一协调财务资源与财务之间的关系，充分发挥财务的监督职能，从而有效实现当代中小学资金良性循环应用的目标。
参考文献：
[1]任静，司艳伟.营运资金管理与财务风险及公司业绩研究文献综述[J].中国证券期货， 2013（6）：149-150
篇4
社会主义经济条件下，企业的发展不仅要依靠先进的科学技术、雄厚的企业发展资金、优秀的社会人才，同时依赖于企业对自身财务的集中管理。在我国集团企业的发展中，财务的集中管理能够协调集团内部各企业之间的财务管理工作，能有效的促进集团企业内部资金的正常流通，对于集团企业的未来发展有着强有力的推动作用。因此，财务集中管控的加强将会是集团企业未来发展过程中的重要部分。
一、我国集团企业财务集中管控中出现的问题
在我国传统的集团企业财务管理模式下，集团企业内部组织成员拥有较大的资金自由，集团内部企业可以自行开设银行账户并开展自身财务银行结算业务，集团企业的财务管理部门不具备对内部企业进行主动收款的功能。传统的集团企业财务管理模式虽然重视了各企业在发展中的自由与差异，但在整体发展中却使集团内部的财务管理处于被动状态，集团内部企业主动性与自觉性的缺乏导致集团企业财务难以实现集中化管理，对于集团企业的健康发展形成了阻碍。在我国现阶段，集团企业发展中财务管控部分出现的问题主要有以下几个方面。
（一）缺乏对传统财务管理模式的及时革新
集团企业由多个企业联合组建而成，因此，集团企业内部的财务管理结构较为复杂，财务管理工作的进行也比较困难。此外，在我国传统的集团企业财务管理模式下，集团下属分公司具有较大的财务管理自由，使得集团企业下属分公司难以形成主动的、自觉的财务上缴习惯，为集团企业财务的集中管理带来了阻碍，严重影响到了集团企业的未来发展。当前我国部分集团企业在财务管理中仍然采用传统的财务管理模式，缺乏对传统财务管理模式的有效革新，使得集团企业在财务管理中难以做到集中化管理，导致集团企业出现了财务管理风险，影响到了我国集团企业的正常发展。
（二）集团企业内部财务管理人员职业素质偏低
随着经济全球化以及我国社会主义经济制度的不断完善，财务管理岗位对从业人员的职业素养提出了更高的要求，财务管理人员职业素质的培养与提高成为了集团企业实现集中化财务管理的重要任务。但在我国当前的集团企业财务管理中，财务管理人员职业素质的普遍偏低成为了集团企业财务管理过程中的严重阻碍，为此，加强集团企业财务管理人员的职业素质培养成为了当前集团企业财务集中化管理的重要内容。
（三）集团企业内部财务工作方式落后
受传统集团企业财务管理模式的影响，我国集团企业在内部财务工作方面依旧采用原有的会计语言进行工作，在现今社会高效率发展的要求下，传统的集团企业内部财务工作方式已经难以满足社会发展，及时的改变财务工作方式成为了新时期集团企业财务集中管理的重要内容。信息化财务管理意识的缺乏，将会导致集团企业财务管理水平滞后、财务管理信息无法及时反馈，严重影响到了集团企业的健康发展。
二、加强我国集团企业财务集中管控的有效措施
（一）建立满足社会发展需求的财务管理新模式
在社会主义新经济形式下，我国传统的集团企业财务管理模式已无法适应新时期社会发展的需求，及时的对传统集团财务管理模式进行革新成为了当前我国集团企业发展的重要任务。因此，集团企业在今后发展中应积极的对传统财务管理模式进行改革，建立适合自身发展的财务集中管理模式，为推动集团企业发展提供财务管理理论依据。
（二）加强对集团企业内部财务人员的素质培养
实践证明，人才在社会发展的每个历史时期都发挥着重要作用。在我国当前的集团企业财务管理中，集团企业缺乏对财务管理人员进行素质培养的意识，使得集团企业财务难以得到规范化的管理。因此，集团企业在未来发展中应加强对本集团内部财务管理人员的素质培养，为自身财务集中化管理提供优秀的管理人才，对于规避财务风险、加快财务集中化管理、推动集团企业发展有着积极意义。
（三）加强财务的信息化管理
现今，信息技术的不断发展使得集团企业财务的信息化管理成为了社会发展的需求与趋势。在未来发展中，集团企业应积极引进先进的信息化技术，实现集团财务管理模式的信息化，从而推动集团企业财务管理的科学化、集中化，对于我国集团企业的整体发展有着积极的促进作用。
三、结束语
在我国社会主义现代化发展中，集团企业作为重要的经济组织形式对于我国社会经济的发展有着积极的推动作用。集团企业的财务集中管理能够协调集团内部各企业之间的财务管理工作，对于我国集团企业的健康快速发展有着重要的促进作用。因此，集团企业在未来发展中，应积极的开展财务集中管理工作，及时合理的解决集团企业内部财务问题，为集团企业未来发展打好坚实的财务基础。
参考文献：
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（一）企业资金管理不到位
建筑企业资金管理的现状之一是企业资金管理不到位。特别是资金集中程度不高，不利于企业的统一管理，同时，也无法使企业资金得到合理的分配。在建筑企业资金管理时，对资金投放一直都不集中，有许多企业项目的资金得不到及时的运转，而且企业在资金投放时，过于分散，这就在一定程度上，导致企业资金投放效率不高，造成资金的浪费，也会财务带来一定的风险。其次，建筑企业资金管理缺乏力度，不能够及时的把握关于资金信息的流向，管理制度也没有明确的规定，这些都制约着企业的发展。
（二）企业筹资安排不合理
企业筹资主要安排在集团内部，筹资结构没有得到详细的分划，筹资规模的范围过小，无法解决企业资金紧张问题，然而企业筹资计划的审批工作，一直得不到落实。从根本上，满足不了企业资金管理。企业筹资安排，应该具有一定的范围，不合理的安排会加大企业筹资额度，加重财务负担。筹资决策不妥当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。筹资的渠道安排过于单一，负债形式主要部分都集中在银行，企业很难在短期内进行筹资结构调整，这种情况会使企业经营出现不安全隐患。
二、建筑企业资金紧张的因素
（一）建筑工程流动性大
建筑企业在建筑工程中的项目和工程量是非常大的，然而占用的空间更加广阔，需要大量的物资资源。特别是建筑企业，在建筑施工过程中存在的流动性，建筑生产的单件性，生产周期长，建筑生产的均衡性较差，机械化水平低，涉及面广和社会协作关系复杂等特点。这一系列特点都使得建筑企业的管理有别于一般的企业管理。建筑企业管理存在着生产经营业务不稳定，管理环境多变，特定的承发包模式，基层组织人员变动大，资金调配复杂等多方面，对其建筑企业资金紧张都有一定的影响。
（二）建筑企业信息化因素
建筑企业资金紧张，是因为没有完善的信息设备，为企业资金的周转提供有效及时的服务。虽然国外电子商务有了新的发展，但是我国的科技发展水平依然滞后，信息化水平不高，不能够为企业提供完备的信息服务设施，也不能为企业提供科学的信息数据，不能准确的对企业资金紧张情况进行提醒。企业资金管理，在短时间内很难发现资金紧张的情形，从而加剧了企业的投资风险，制约了企业统筹规划方案的实施。企业信息化工作是一个复杂的系统工程，不可能一蹴而就，建筑企业必须长期完善信息化体系，才能更好的企业资金管理服务。
三、应对建筑企业财务风险的对策
（一）优化企业内部资本结构
应对建筑企业财务风险的对策之一是优化企业内部资本结构。只有加强企业内部资本结构，才能更好的调节企业的资金管理，提高企业预期的资金收益，可以降低企业的债务成本。优化企业的内部资本，可以确保综合资本成本最低化，最优资本结构是一种能使财务杠杆利益、财务风险、资本成本、企业价值等要素之间实现优化均衡的资本结构，它应作为企业的目标资本结构。为此，优化企业内部资本结构具有重要的意义，通过筹资、融资等手段，使企业的资本结构达到最优资本结构状态。
（二）加强企业财务预算管理
建筑企业财务风险的对策之二是加强企业财务预算管理。建筑企业应该加强预算控制，不断完善预算管理体系，对预算管理人员进行定期的培训，使预算管理者了解更多的财务知识，针对财务预算中出现的问题，能够及时的应对。同时也应该提高财务预算人员素质，使其在工作中认真负责，细心地对企业资金进行准确的核算。另外，提高财务预算人员的筹资风险意识，耐心细致地进行财务预算工作的核对，更好的降低财务风险。为此，我们不难看出，加强企业财务预算管理，是建筑企业管理的有效地措施。
（三）积极引导银行协助工作
建筑企业财务风险的对策之四是积极引导银行协助工作。在市场发展的今天，建筑企业资金管理中存在的风险问题是非常普遍的，应该积极的加强与银行的合作，及时扭转企业的融资的局面。因为企业融资主要以银行的贷款为主，它是最为快捷的融资方式之一，建筑企业与银行的合作，这也是以后企业发展的潮流。积极引导银行协助工作，企业与金融机构参与其中，使得中小企业资金周转快，无后顾之忧，金融机构则放心大胆地借贷，形成良性的互动。
四、结束语：
建筑企业资金管理中存在问题，关键性是企业融资。企业融资管理的好坏直接影响着财务的风险，为此本文对建筑企业资金管理与如何预防财务风险这一话题进行探究，更好地解决了财务风险的应对问题，促进了建筑企业的发展。
参考文献：
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（一）企业金融投资风险的概念
一般来说，所谓的企业金融投资指的是在金融市场上，企业的一切有关金融买卖的投资行为。而企业的金融投资风险指的是，在开展具体投资活动的过程中，对投资活动的未来收益存在着不确定性的判断，投资可能会面临着损失，甚至是连本金都不能够收回，这些不确定性因素的存在，就伴随着一定的风险。金额投资的风险，贯穿于金融投资的全过程，在金融体制不够健全与市场不确定性因素的影响下，企业在开展金融投资活动的过程中，就会受到许多不可控因素或者是偶发因素的影响，阻碍着企业正常的经营活动。为此，就需要重视风险管理，提高风险识别与风险防范的能力。
（二）金融投资风险的类型
从引发风险发生的环境上来说，可以将金融投资风险分为外部风险和内部风险。而外部风险又可以进一步划分为金融市场的波动风险、政策风险、资本市场结构的缺陷风险以及流动性风险等。内部风险主要是由企业内部的各项客观因素引起的，有投资制度风险、金融投资操作的人员风险、风险的控制制度不够健全等。
二、企业财务管理中金融投资风险的主要类型
（一）金融投资的决策机制风险很多
企业在开展金融投资决策的时候，常常会忽视对投资风险的详细分析，单方面地追求某些投资项目带来的高收益，没有意识到高收益背后存在的高风险，就盲目地进行投资。开展金融投资决策，是需要严格地按照有关的内部程序来进行，当企业在面临重大的金融投资决策的时候，就需要由专门机构或者是中介机构，来开展投资项目的可行性研究分析，并且还需要组织投资审议，在经过科学的研究与分析后，才决定该项决策是否需要投资。部分企业缺乏完善的投资决策制度，在需要投资的时候，缺乏可行性分析，对投资的金融产品与项目没有深入的了解，盲目地购入与企业自身经营情况不相匹配的金融投资产品，就会带来一定的风险。
（二）金融投资操作人员的风险
在企业开展金融投资活动的过程中，有专门的操作人员是专门负责企业的金融交易活动的，担负着重大的责任。因此，金融操作人员的素质水平与其道德水平都显得极其重要，会直接与企业的金融投资风险相互联系在一起。一些企业在组织内部机构的时候，在金融投资操作人员岗位的调配上，常常忽视了操作人员的专业素质，容易出现将财务人员调配到该岗位的情况，也缺少对操作人员的培训和锻炼，操作人员在负责投资决策项目的时候，往往会出现各种失误，就会降低企业的实际收益。与此同时，一些缺乏职业道德操守的操作人员，为了能够满足自身的利益需求，可能会利用职务的便利，故意地泄露或者是故意操作失误，对企业的金融投资造成严重的损害。
（三）金融投资风险的控制机制不够完善
企业在进行金融投资决策的时候，风险投资机制不够完善是影响其收益的重要因素，风险贯穿于投资活动的全过程。在金融投资的过程中，会受到很多不确定因素的影响，一旦出现风险，就会给企业带来巨大的损失，甚至是直接动摇企业的正常经营。在实际中，有很多企业的金融投资风险控制机制不够全面，没有严格地落实到日常的金融投资交易管理的各方面。很多企业缺乏对投资金融产品的有效监督与控制，在一定程度上也忽视了对企业资产的管理。有关人员对金融投资风险的识别能力低，并没有对金融投资风险保持着的警惕性与敏感性，无法及时地识别有关的风险。再加上一些风险控制机制不够全面与具体，无法真正地在日常经营过程中发挥出风险控制机制的作用，风险控制机制流于形式，就会加大企业的投资风险。
三、企业财务管理中应对金融投资风险的措施
（一）规范金融投资人员的岗位责任制度
企业要提高金融投资风险规避的能力，就要以金融投资业务的需求为核心，健全严格的岗位责任制度，能够明确各个工作之间的内容与范围，确定相关机构与岗位的职责与权限，坚持不相容职业相分离的原则，相互分离决策、执行、资金管理与财务部门等岗位，并且还需要加大制约与监督的力度，严格禁止同一个部门或者是个人来负责办理交易性金融投资业务的全过程，以及未经授权的人员参与到金融风险投资业务的过程中。此外，企业还需要健全金融投资人员队伍，加强对投资人员的业务培训，完善投资操作人员在金融、财务、投资、计算机以及法律等专业的知识结构，重视操作人员的职业道德素质，不断提升其综合能力，进而减少内部风险发生的概率。同时，还可以借助于薪酬机制，加强绩效考评，将金融投资人员的利益与企业的投资利益整合在一起，来确保金融投资人员不会做出损害企业利益的行为。
（二）健全规范的金融投资决策
提高金融投资风险的规避能力，就需要健全授权审批制度，也就是说，需要按照投资项目的重要性与投资金额的大小，由不同的机构来审批相关的项目。如果是重要的、投资金额大的项目，应当要召开董事会，来商讨有关的投资决策，并且还要争取到2/3以上的股东投票权，才能够进一步开展该项金融投资项目。另一方面，还需要健全投资追责制度，将企业的投资效益与有关的投资决策人员的利益相互结合起来，当该项金融投资决策发生亏损的时候，参与到其中的决策人员也需要承担相应的责任，从而来激发决策人员对项目的责任心。此外，企业的投资部门还需要定期向管理层与董事会提供金融投资工作的有关报告，详细地记录该段时间内金融投资的盈亏情况，进行投资结果分析，并且还需要提高风险辨别的能力，寻找潜在的风险，加以防范。
（三）构建金融投资风险管理体系
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1投资风险控制的概念及意义
1.1投资风险控制的概念
投资风险是指一个企业在对外进行投资的时候，由于受到外部及内部等诸多条件的影响，存在不能获得预期收益甚至丧失本金的风险。投资风险控制是指相关部门或企业采取一定的措施对企业进行的投资进行预测、评估等形式来对可能存在的风险进行有效防范，将风险降到最低。
1.2投资风险控制的意义
（1）投资风险控制可以帮助企业创造价值，维持自身企业的正常运转，减少投资风险和不必要的投资损失，抢占市场，增强企业的竞争力，提高企业的经济效益。（2）市场经济条件下，投资风险控制会降低商业交易的风险，有利于维护企业的合法权益，也帮助企业规避交易风险。
2企业财务管理的概念及意义
2.1企业财务管理的概念
企业的财务管理是指通过会计工作、利用会计信息对企业的各项活动进行的指导、调节、促进和约束，进而到达提高企业经济效益的目的。
2.2企业财务管理的意义
（1）在我国的社会主义市场经济体制下，市场环境也越来越复杂化和多样化，加强企业财务管理可以有效控制企业的资金流向，降低成本，提高企业经济效益。（2）随着我国加入WTO以来，各项制度政策都要与国际接轨，加强企业的财务管理也是实现企业风险投资控制的必然要求。（3）实行企业财务控制是提高财务信息质量的必然要求，有效防止企业违法和企业效益的缺失，同时也是保证企业经济正常运转的必然要求。
2.3企业风险投资控制和财务管理的现状
（1）企业管理者的财务管理意识薄弱。企业管理者往往对财务风险的警惕性不高，缺少对财务风险进行预测和防范的经验。且企业中普遍存在管理者“家长制”，在投资或融资的决策过程中，不是依靠科学的财务分析，而是依靠“家长”的个人经验，投资或融资存在很大的盲目性，影响企业未来的发展潜力。（2）目前我国的相关法律制度尚不健全。目前我国在企业财务管理相关的法律还存在很大的漏洞和不足，不健全的法律法规导致部分企业钻法律漏洞，法律制度的约束性较差，对企业财务风险的预测和防范只能依靠已经暴露的危机来进行识别，经济纠纷大量出现。（3）企业财务监督管理制度不完善。企业往往存在组织建设不健全，人员配备混乱的现象，这不仅使职能部门的职权得不到完全的发挥，也起不到相互监督的作用。缺乏相互监督的企业内部容易出现企业财务管理缺失的问题。（4）欺诈、违约及拖欠款现象严重。面对激烈的市场竞争，当前存在很多企业为了扩大销售，占有更多的市场份额，盲目投资，盲目赊销，严重影响企业的正常运营和健康可持续发展。（5）对客户信息不能全面、客观的掌握。由于企业运营成本低，利润薄，所以企业大多不设置专门的部门对客户信息进行全面的了解、记录和评价。企业信息管理制度的缺乏增加了商业风险，影响企业自身的信用风险。
3财务管理过程中投资风险的控制策略
在财务管理工作过程中，对企业项目投资风险予以控制是实现财务管理目标的重要途径。在企业的具体项目实践过程中主要从以下几个方面着手：
3.1强化企业投资风险管理程序中的评价与审查环节
在审查与评价过程中，要对企业的对外投资风险管理的组织健全性进行审查，企业根据自身规模的大小、管理水平、投资项目风险大小以及生产经营的性质等特点，在财务人员的指导下，让企业的全体员工都参与到其中来。逐步建立起一个结合了企业风险管理负责人、专业管理人、外部风险管理服务以及非专业管理人员于一体的风险管理组织体系。在整个体系当中，整个体系以风险产生的原因、产生的阶段等为依据，在企业投资项目的各个阶段进行实时调整，并以完善的制度为依据来确定各个参与主体之间的职责、利益、权力等，使得企业的风险管理体系形成一个相互融合的有机整体。
3.2分析投资环境，合理确定投资规模
企业应该根据预投资行业的发展情况以及竞争程度等进行分析，尽量选择没有高度垄断问题存在的行业（公共事业），且竞争性较低的行业来进入。同时，企业的财务管理部门还应该对企业在进入该行业之后能够在该市场中所占的份额、市场需求量等进行预测，只有对市场有一个充分的了解之后才能对投资风险予以充分的防范。再次，通过规模投资的方式化解投资的成本风险。当前，我国很多企业的投资效益不佳的一个重要原因就是因为没有形成对应的规模投资，不能通过形成规模投资效益，导致企业的运营成本高、竞争力低下。因此，企业在投资的过程中可以通过适当增大投资规模来实现企业投资成本的节约，最终实现投资效益的增加、投资风险的降低。
3.3保持主业发展，充分利用闲散资金
从现代企业的战略经营管理来看，任意一个企业都应该对自身的核心竞争力进行培养，使企业的产品与服务都能够达到行业的领先水平，使自己企业的主业得以稳定发展。这样，企业后续的投资和发展才能有动力、有潜在能力。企业在经营的过程中，不能够为了所谓的多元化投资而选择那些和企业主业相关性不大的投资项目或者是两者之间利润率相互独立的项目来进行投资。这样不仅分散了企业的资本，同时还使得企业的经营管理资源从主业中分离开来，使得企业主业失去发展前景。
4结束语
随着市场经济的不断发展，企业的生产经营日趋激烈，而投资是企业得以发展的必要途径。在投资的过程中，如何避免由于投资风险而导致企业经营受阻，企业发展受限等成为了现代企业财务管理的核心内容。
参考文献
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政府投入医院1元钱，相当于医院通过药品经营消耗4元而得到的实际收益（按药品实际抵扣率25%粗算）。即在一定范围内，如果政府投入增加1元，可以节约社会医疗成本4元，可见增加政府卫生投入意义重大。
本文认为政府对公立医院的财政投入可分为直接投入和间接投入。用于公共医疗卫生事业的直接投入，可以分为三方面：第一方面是医疗救助投入，主要为低收入人群、无主病患、贫穷老人提供最基本的医疗服务。这部分投入可由当地政府负责管理，依据本地实际情况具体制定享受人群的标准。第二方面是用于医疗研究教育，这部分投入有助于公立医院的业务提高，对民生建设具有促进作用。第三方面是对特殊人群医疗支出的补贴，例如2008年“婴儿奶粉事件”的受害人群，其医疗费用的支出将是长期而难以预测的，因此建议将一部分财政补贴专项专用。以上三方面财政投入，将大大缓解公立医院的财务压力。除直接投入外，可利用税收对公立医院进行间接补贴。第一种是对医院进行税收减免。第二种是税收转移，如把香烟税和奢侈品税的税收收入，按固定比例投入到公立公平分配财政补贴在财政补贴的投放上，一定要兼顾公平。不能重复过去偏重大城市大医院建设的老路子，要照顾到各层次医院，特别是农村基层医院，具体如下补贴分类方法图：
对于低价医院，国家给予经营亏损补助，鼓励其为贫困人群提供基本医疗服务；对于社区医院，国家根据需要给予专项补助，用于改善就医环境和条件。大中型医院以定项补助为主，用于离退休人员费用、重点科研补助；小型医院以定额补助为主，用于基层医疗服务、预防保健经费等。
目前医院财政补助包括基本支出和项目支出。基本支出主要用于政策规定对省级医院人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出等。基本支出每年浮动小'大，几乎没有争取的空间。项目支出主要用于医院开办、设备购置、房屋修缮、重点学科建设、科研、人才培养等项目和完成政府指令性任务安排的补支出。医院应该根据自身特色来努力争取项目补助，在医院硬件建设方面：作为国家公立医院，医院要尽可能争取财政补助，并有效地利用这些财政补助解决医院的实际问题，充分发挥财政补助支出的计划性和使用效率。使有限的财政补助用在刀刃上。医院的硬件包括医院的环境绿化和美化、病房及病床的设置、医疗设备购置、基础设施建设等。医院的硬件建设是提升医院竞争力的基础。而要完成这些改造，需要有相当的资金作后盾。因此医院要尽可能争取财政补助，达到改善医院内外环境，为患者提供更好的服务的目的。在学科建设及科研上，医院要积极落实科教兴院的战略举措，充分调动全院职工的科研积极性，加大了科技创新扶持和科研项目的奖励力度，激励职工积极幵展科学研究，以此来申请国家级或省级项目，最终获得财政专项补助，这样不仅有助于提高医院的业务水平，而且为医院带来良好的社会效益。
二，拓展筹资渠道
在筹资渠道的选择上，目前公立医院常用的是银行信贷，大规模借款会引发财务风险。因此，有必要拓展筹资渠道。针对公立医院筹资渠道单一的问题，笔者建议公立医院应积极拓宽筹资渠道，如资本投资，融资租赁等。
资本筹资。医院进行资本筹资没有太大风险，据非营利性医院吸收社会投资的可行性及相关政策研究课题组调查，目前各经济实体和民间资本对医院的投资意愿比较强烈。
在吸收资本投入时，要区分其投资目的。投资目的可分为三类：一是为“功德”，即捐的投资，应多吸收这类资金用于解决医院财务困难。二是为“名声”，通过向医院投资扩大企业的社会声誉，增强产品知名度，起到广告效应。在吸收这类投资时，要特别注意调查相关产品的质量，避开医药相关敏感行业，以免引起纠纷。三是为“利润”，这在原则上与公立医院性质相悖，可能会因此丧失医院控制权，影响非营利性质，所以本文不赞成吸收这类投资。
融资租赁。融资租赁是目前医院较少采用的借贷方式，随着医疗市场的竞争加剧，融资租赁对于医院而言是一个很好的筹资通道。融资租赁与银行贷款不同，是融物与融资的结合，供货商根据不同医院经营状况，设计不同的租金偿还金额和期限，手续简便，无需任何抵押。医院交租金就可拥有设备使用权，租赁期满后医院可获得所有权。该做法的好处是把资产所有权的风险和报酬转移给承租方，最终实现所有权转移，实质是一种分期购买形式。在医院资金暂时困难的情况下，采用融资租赁方式进行筹资，对医院来讲是一种“多赢”，不仅可以缓解医院资金紧张问题，还能促进医院建设，增强市场竞争力。
三，防范贷款筹资风险
1，谨慎负债，提高全体参与性。近年来，我国公立医院纷纷走上负债发展道路，但对于负债管理还相对陌生，缺少规划。如果到期无法归还债务，医院财产将被冻结，直接影响医院经营。在医院负债筹资之前，要评估风险，考虑医院有无必要筹资、筹资是否能有效更新医院资产、债务到期是否有足够现金归还、医疗服务收益是否大于筹资成本等，还应全面考虑现金周转、货币时间价值、机会成本等因素。负债决策要谨慎再谨慎，经上级部门审批、院长办公会讨论通过。决策时应注意保证医院资本结构和负债结构的合理性，建议考量以下具体财务指标：根据医院行业情况、我国相关政策，进行医院风险度、盈利能力分析，如医院资产负债率>65%、权益比率
预算涉及到医院经济活动中每个个体，作为公共服务型预算，医院各项收支数据要面向全体医护人员及就诊群众开放，为提高预算参与性提供基本条件，构建良好平台。在逐步提高预算执行性的过程中，应不断引导医院全体人员树立主体参与意识和责任承担意识，积极参与到预算资金使用方向的共同决策中来，协助预算资金的分配工作，使之合理使用。任何组织的预算，要成为一种有效的计划工具，有关信息必然从实际执行者流向高层管理者，即自下而上预算。然而，基层人员了解的预算信息而上级管理者并不知晓，基层人员会凭借自己的信息优势，建立较为松弛的预算，便于隐瞒工作漏洞。为解决预算编制过程中信息不对称问题，要求医院同时实行直线预算（Top-down Budget）。医院预算编制流程要采取由下至上、再由上至下的方式，先由低层操作部门提出年度预测，提交高层管理人员分析核对后，再下达到各科室，因此需要全体人员参与到预算中来。
2，负债期间的选择。大部分规模较大的组织都有很大的流动负债，且并没有意识到大量短期负债会带来无法挽救的金融灾难。进行短期负债的原因主要是利用其利率较低的优点，但必须考虑到短期负债使医院承受了更大的资金再筹集风险，短期内利率上升及再次筹资费用通常会造成短期负债的成本大幅上升，因此加大负债中的反复风险。医院在选择负债期间时，必须考虑总体风险程度，合理搭配长短期负债的比例。短期资产（低风险/低回报）与短期负债（高风险/低成本）搭配、长期资产（高风险/高回报）与长期负债（低风险/高成本）搭配，通过协调筹资期间与期望资产间的关系来控制风险，即遵循匹配原则（Matching Principle）。对于短期资产（现金、金融证券、应收账款等）而言，因为其较易出手，市场价值不易损耗，所以在进行短期资产投资时适合选择短期负债。与此相比，长期资产（建筑、设备等）的未来价值具有很大不确定性，且一时难以出售，因此在进行长期资产投资时适合选择长期负债。针对我国公立医院的现状，贷款筹资一般用于固定资产的扩建，此时适宜选择长期负债。
此外，加强应收账款管理，提高资金利用效率。医院的欠费可分为三类，一类是群众病人欠费，另一类是医保欠费，再者是其他应收款。这三类欠费中前两类已成了各大医院的心头之痛。各医院也是有苦难言。其他应收款金额相对较小，且收回不成问题，笔者将探讨前两类的解决之道。第一类：病人欠费，估计很难有人想象得到医院病人欠费竟然可以达到成千上百万，其实面对这些欠费，大部分医院很难开出良方，来治疗病人欠费的病，再痛也只能自己忍着。现实生活中，不少人生了病不愿轻易到医院，能挨的就挨，是因为怕花不起钱，其实真的很少有人愿意欠医院医疗费，在大部分人的意识里，欠费毕竟是不光彩的事。在笔者看来，这三种途径或许能缓解一下这种局势。第一，呼吁政府设立专项基金，帮助贫困人群看病买一部分单。建立健全保障机制，贫困人群本来就是弱势群体，就是因为生活没有保障才付不起医药费，公立医院作为公益性的医院，就要从服务出发来建设管理医院。
参考文献
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[2]曹欣，探索现代医院财务管理新思路【J】，重庆医学，2007，02.
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对资金的归集范围进行确定，作为集团公司需要对纳入集团的合并报表的成员单位的结算资金为资金归集的范围；选择最佳的合作银行，集团在选择银行上通常应当选择农行、建行、工行、交行其中的一个银行作为合作银行。在银行的选择上主要对以下因素进行考虑，银行的信誉度、安全性及银行的实例，银行可以提供同企业直接关联的产品，集团的分支机构点附近应当具有网点；拥有过硬的硬件支持、软件支持，在硬件方面：应当确保网络的安全及高效畅通，集团总部和集团成员公司中的部门都应当具有网络条件。软件方面：集团信息中心、集团财务部门、银行对接部门之间要相互进行配合，集团财务部门使用的软件需要达到应用标准，并且需要对银行的运行进行辅助，在整个过程中需要确保资金的安全性，确保企业的正常运行不会受到干扰。
2、寻找合适的资金集中模式
企业集团如果拥有自己的财务公司，便可以依据实际情况，将资金的集中管理模式分为以下四种。
2.1、模拟银行
公司在银行、财务公司同时开户，公司依据自己的主观意愿将公司的闲置资金存入银行之中，等到公司需要使用资金时，则可以通过委托财务公司或银行提出现金。财务公司不会主动干预公司在资金上的分配，也不会对公司的资金进行归集，这造成了财务公司无法对企业的资金进行集中控制。这种管理模式的最大优点就公司对自身的资金进行自由使用，财务公司不会对资金的流出和流入进行干预。这样财务公司的作用就同商业银行相似，财务公司的职能得不到体现，也就失去了成立财务公司的最初目的。
2.2、收支两条线
收支两条线是财务公司常用的一种管理模式。财务公司实现制定相应的支出账户和收入账户，公司在经营过程中获取的所有收入应当流入到收入账户中，在原则上，该账户仅能上存到财务公司账户。当公司需要支出资金时，应当将有财务公司将资金拨入到支出账户上，再由支出账户进行支付。财务公司应当使用最先进的软件，从而确保资金结算的“方便、快捷、安全、准确”，从而提高资金在周转过程中的效率，确保资金运营的高效有效。财务公司通过资金拨付、和定期归集实现集团资金的运用管理，从而实现对资金的灵活运用，提升公司现金实力的目的。财务公司收集商业银行的数据而选择结算便利、实例雄厚的银行进行合作，通过商业银行可靠、安全、高效的网络结算系统，建立安全的资金集团网络系统。收支两条线模式的最有优点就是实现了对资金的统一管理，同时也给公司留下了一定的资金支配权，使用两条线的管理模式提高了集团的核心竞争力，扩大了公司的经济效益。
2.3、一二级账户联动
财务公司可以选择一家商业银行并开设一级账户，各公司需要在该一级账务下开设二级账务。集团使用一级账户，各公司使用二级账户。当银行进行资金结算时，应当将所有的二级账户中的余留资金转到一级模拟账户中，但二级账户中仍然会显示可用余额的数值，因此各公司的日常结算不会出现变化。这种模式，大大的节省了公司的财力、物力及人力，并且实现了对公司资金进行集中管理的目的。
2.4、高度集中
财务公司在银行开设专门的账户，并且强制要求所有公司都要在该银行开设账户，各公司的资金都应当存入到财务公司之中，各公司的现金流入都需要通过财务公司完成。这样公司内部的往来则需要通过财务公司完成，各个公司对集团外的结算也需要通过财务公司在银行开设的专有账户完成。这样财务公司在集团中不仅起到了结算中心的作用，同时也起到了银行的作用，这种管理模式的最大优点就是可以高度集中资金，提升集团对各个公司资金的管理水平，实现对外的统一支付。但想要实现高度的统一，则需要财务公司进行较大的财力、物力、及资金上的投入，成本加高，同时也需要银行方面的配合及政策上的支持。
3、集团的资金集中管理模式
3.1、集团资金集中管理需求
1.财务公司平台与合作银行现金管理平台二级账户联动模式的组合，构建集团公司统一的资金结算通道和资金管理平台，形成“一个通道”和“一个平台”。2.确保存在的二级结算中心能够在运转过程中正常运用，并发挥其自身应当发挥的作用。3.利用平台和通道对集团的预算进行控制，实现财务管理的目的。4.对合作银行网点进行直接利用，实现投入少、实施快的目标，对各公司成员与开户银行的合作关系进行维护。
3.2、合作银行中的现金管理平台
对各个银行的现金管理平台的叙述以中国工商银行为例，工商银行的“集团公司现金管理策略”主要针对的目标为大型企业集团，总部需要对各个子公司制定统一的资金管理制度，其主要目的在于适应多种管理模式，从而使公司总部能够对各个公司的资金进行主动地拨付和归集，提高公司在资金上的使用效率，同时工商银行同实际相结合为客户提供其它方面的全范围服务。
3.3、运用一、二级账户联动
各个公司的主要资金管理方式有销售回款、统收统支等，集团在资金集中管理上主要采用的方式为一、二级账户联动管理模式：这样财务公司可以将同企业相关的账户设定为一级账户，各个公司在一级账户下开设二级账户，二级账户与一级账户之间在收支结算上将会具有联动反映，可以尽量不改变公司在结算方式上的改变。在账户体系中一、二级账户都是实际存在的账户，并且一级、二级账户都可以进行收入业务的办理，但进行资金归集时，如果账户体系中的二级账户出现了收入，作为合作银行将会在网上对账户的设置进行自动识别，银行将会将款项自动归入到一级账户中，在资金对外支付时，需要逐级联动一级账户的额度。
4、集团财务公司风险理论
目前我国财务公司面临的风险很多，财务公司在业务活动中需要对在控制目标中无法实现的风险进行识别。然后针对存在的风险设定合理的控制活动，就目前我国财务公司的情况来看，可能需要面临的风险有：1.信用风险，信用风险主要指的是通过信用工具而进行信用活动过程中信用本金及收益可能遭受损失的可能性，目前信用风险是财务公司中的一种主要风险。2.流动性风险，流动性风险主要指在资金周转时出现了问题，导致到期的债务无法及时归还的可能性。流动性风产生的主要原因就是财务公司自身资产同负债结构上的不配，特别是“短借长贷”的结构使支付风险极易发生。3.管理风险，管理风险主要指经营不利、管理上出现问题而使企业的蒙受亏损的可能性。4.市场风险，市场风险主要指的是因为利率发生了波动，而对财务公司产生了不利影响，最终导致公司收入减低，成本升高的可能性。5.操作风险，操作风险的产生主要由于公司内部控制及公司治理上的失效。主要有以下几种形式呈现：系统操作风险、运作风险、财务报告风险、文件风险、管理风险、文件风险。
5、风险管理中存在的问题
5.1、无法对各种风险进行防范
目前我国集团财务公司在运行过程中的风险控制主要体现在合法性、业务操作风险、财务收支核算的科学性和准确性及信用风险等。对于市场风险和流动性风险涉及的较少。从实际情况来看在我国的财务公司中“短存长贷”现象较为严重，资产流动性差。除此之外，贷款利率也是财务公司和银行的主要收益，而随着通货膨胀步伐的加快，贷款的利率也将会随之增长，居民的存款时常会出现负利率的情况，因此利率市场化已经近在咫尺。一旦利率市场化后利差将会近一步缩小，那么财务公司盈利的日子就不多了。由此不难看出，财务公司目前对市场风险和流动性风险还缺少有效的控制方式，因此应当针对市场风险和流动风险建立风险控制体系。
5.2、风险管理技术落后
风险管理发展缓慢对财务公司的发展有着一定的制约作用。目前应当将风险管理工作的重点放在风险时候管理上，也就是需要对“清收、转化、核销”进行相应的“控制、防范”，对资产风险的事前及事中的控制较少。目前我国的财务公司对风险管理上运用指标管理、比例管理工具都处于学习阶段，尚且不够成熟。
5.3、认识程度不够
虽然风险控制已经成为了财务公司关注的焦点问题，但由于我国财务公司的高管人员对风险控制的意识不足，以及没有正确的认识金融行业中风险存在的高危性，从而导致了我国财务公司普遍没有对风险进行正确的认识。
6、完善企业集团财务公司的风险控制对策
6.1、改善风险管理模式
对风险管理方式上的改变，一是对内部的稽核风险滚利进行强调，将被动的防范转变为主动的管理模式，财务公司需要对风险进行识别，对风险进行准确的计量和跟踪，并在此基础上对风险进行缓释和有效控制，从而最大显得的降低风险造成的损失。二是应当对风险的注重观念进行改变，不能只注重信用风险管理，应担竖立流动性风险、市场风险、信用风险等各种风险共同管理的理念。三是需要依据客户及公司业务的构成情况，加强对风险集中客户及高风险业务的管理，在全面风险管理的同时要加强对重点风险的管理，提高风险管理的成效。
6.2、使用先进的风险管理技术和工具
当今的风险管理更加注重模型化和计量化，这在一定程度上增加了风险管理的客观性、准确性及科学性，目前财务已经拥有了适合各种各样风险类型的工具。财务公司在对各种技术和工具使用的同时还需要不断的改进和完善一下工作：一是以业务指导进行风险管理，依据业务上的差别及业务在流程上的差别对主要风险制定合理的管理策略，选择符合财务公司的风险管理技术和工具；二是加强对专业人才的培养，加强人才引进。三是加强对数据的分析及对数据的运用能力，为技术和工具的使用提供有力的数据支持。
6.3、建立先进的控制理念
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国内的经济在迅速增长之后，逐步地进入了中速增长期。经济下行也逐步地体现出风险和挑战，不少企业存在非常多的资金风险问题。与此同时，大部分的企业都明确了资金风险管理的意义，然而，在企业的资金风险管理过程中依旧面临不少问题。为此，怎样优化企业资金风险管理模式以及改革资金风险管理制度等，这变成了企业管理工作者迫切需要解决的问题。
一、经济下行压力下对企业资金风险管理的影响
（一）经济下行压力不可避免
毋庸置疑，自从改革开放之后，国内的经济发展迅速，然而，在当前时期，却面临经济下行的压力。针对国内近些年的经济增长情况来讲，2013年、2014年、2015年第一季度国内生产总值的增长速度分别是7.7%、7.4%、7%，很显然，经济存在下行的趋势。当然，这是难以避免的。这是由于世界其他国家的经济也存在这种情况，例如，韩国和日本的经济在几十年的时间得以迅速地发展，而在高速发展的时期后也处于中速发展时期，经济的增长速度也存在显著下行的情况。总之，这意味着世界经济的发展速度存在下降的趋势，国内的经济发展也是如此，这导致国内企业存在比较大的经济下行压力。
（二）企业受到经济下行压力的影响
基于持续增加经济下行压力的影响下，国内的企业资金存在非常大的挑战与风险，具体来讲，主要体现在下面几点上：
1.提高了发生风险的可能性。跟经济上行期进行比较，当今经济存在比较大的下行压力，这导致企业更加容易出现一些风险，如企业由于缺少资金链而造成的破产、企业信用风险等，如此的风险会造成很多企业的倒闭，甚至会使某个领域面临破产的浪潮。并且，如此性质的破产不但会导致其他有关企业难以实时地回收应收账款，而且会停止购销产品，从而使企业面临的库存压力增加，造成资金流动得缓慢，这不利于有效管理资金。
2.提高了传递风险的速度。基于经济下行压力的影响下，市场供应的资金比较紧张，大部分企业会采取预防措施，这会降低支出的资金量，进而导致企业资金链存在较高的风险。如果一个方面存在问题，那么会加速传递，从而使企业的资金管理面临更严重的风险。3.提高了资金风险管理决策的难度。在经济下行压力增加的形势下，政府部门会调控经济发展现状，进而使经济发展风险降低，这样市场也会对经济下行进行调节和反应，而这一系列的现象会导致企业的资金风险管理决策面对越来越复杂的外部环境，从而加大了资金风险管理的难度。
二、经济下行压力下企业资金风险管理面临的问题
（一）资金风险管理模式滞后
在当今的资金风险管理模式上，存在比较多的问题。首先，资金风险管理的系统性缺少。大部分的企业都应用了比较先进的财务风险管理设备，可是不注重有效地统一信息管理系统与财务风险管理设备，这造成企业的资金风险管理缺少较高的信息化水平，也不具备一致性与系统性，进而不利于决策人员得到有效的资金风险管理信息。其次，大部分企业的资金风险管理依旧传统化，未曾立足于实际情况创新管理。特别是对于一部分家族企业和中小型的企业，在资金管理中实施备用资金模式和统收统支模式，很少应用财务公司的模式，如此的资金管理模式尽管可以统一管理资金，可是因为太过集中权力，下属的部门或者是公司难以回收资金以及整理和收集信息，因而难以跟经济下行压力下的特殊环境相适应，这会使企业的发展时机错失，要么是导致未收资金成为坏账或者是呆账。例如，一些企业难以有效地管理应收账款，导致企业的资金问题面临风险性，从而使企业难以有效地体现资金的应用价值，最终降低盈利水平。最后，企业内部资金的分散和集中管理面临相应的矛盾，导致管理资金存在失控的情形。如一部分企业忽视了投资管理，没有认真地分析投资风险，造成主观性投资的形成，如果出现失败的投资，那么企业面临的经济损失会非常大。
（二）资金风险管理的专业人才缺乏
资金风险管理需要管理工作者具备较高的专业素质和能力，不但熟悉股票、法律、财务、债券等有关知识，而且要懂得通过各种方式收集风险管理要求的信息资料，且加以归纳与整理，进而探究其中存在的风险性与经济发展方向，辨别企业资金风险的等级，探究原因，及时实施相应的解决对策。然而，在企业的管理实践中，大部分的资金风险管理工作者都是会计专业，掌握的知识仅限于会计方面，不具备分析、辨别、评估、防范资金风险的能力，难以胜任资金风险管理工作。
（三）资金风险管理制度不健全
企业资金风险管理制度的不健全重点体现为企业缺少健全的内部控制制度。在企业的资金风险管理系统中，内控制度是十分关键的一个组成部分，是减少资金风险的一个重要保障。缺少内控制度或者是内控制度不健全都会降低资金运转的管理强度，从而使应用资金存在相应的风险性。特别是对于一部分家族企业，由于缺少内控制度，因此在规模投资的情况下难以收集完善的信息，从而导致资金风险的出现。
（四）资金风险管理的监督体系缺失
在资金风险管理当中，倘若企业的有效监督缺少，那么会持续地累积资金风险，这重点体现为：企业缺少健全的监督体系，较难体现监督审计的功能；尽管企业建立了相应的监督机制，可是管理不够先进，流于形式，未曾有效地执行监督机制。例如，一部分企业的管理工作者未曾有效地监督资金运转的过程，甚至面临内部互相控制的现象，这会造成经常出现资金非法转移、占用、挪用的情况。倘若缺少监督体系，就难以形成监督约束机制，控制和使用资金的过程会出现分离。例如，有的企业虽然制定了相应的监督机制，但是因为未曾客观与全面地收集企业内部的资金信息，进而导致企业的资金信息较难体现企业的真实财务现状，最终较难体现监督体系的功能。
三、经济下行压力下强化企业资金风险管理的策略
（一）健全资金内控制度，加强监督
企业需要实施有效的对策，进而健全企业资金内控制度、优化内控环境，如创建和完善授权审批制，根据要求的制度与权限办理收支资金事项；实施分离不相容职务制度，保障部兼容岗位的互相监督、制约、分离；实施内部审计制，实时地发现和处理内部控制面临的问题，确保在应用资金的过程中可以根据相应程序进行。并且，需要对有关的项目进行严格地要求，根据固有的制度与有关的预算贯彻实施项目，不然就禁止执行。总之，要切实实现事前能够防范、事中能够控制、事后能够监督，从防范点滴做起，从而实现企业资金的高效化管理。
（二）注重建设资金风险管理人才队伍
针对企业而言，财务工作者熟练的业务素质和良好的职业道德素质非常重要，其有助于确保企业资金使用的安全性。这样不但能够避免贪污和挪用资金的现象出现，而且能够使他们在工作的过程中充分发挥自身的聪明才智，从而为企业的资金管理提出合理化建议。企业需要高度重视培养财务工作者，严格地选拔和录用人才，防止存在任人唯亲的情况。尽可能地吸收财经类的高校优秀毕业学生，从而使财务的中坚力量壮大，且注重对他们开展安全观念教育以及职业道德教育，提高工作质量，从而财务上大力地支持企业的发展，从而使企业的资金风险降低。
（三）创建资金风险管理系统，增强资金风险管理观念
企业资金风险的出现不但在于企业资金本身方面，而且还在于企业运行当中存在的财务风险（如法律风险、运营风险、市场风险等等）。在复杂化的市场环境当中，企业务必增强资金风险管理的观念，创建和完善有效的企业管理系统与资金风险管理系统。企业需要根据自身目前的情况，创建涵盖内控系统、风险管理组织职能系统、风险管理措施、风险管理信息系统、风险理财策略的全面风险管理系统。并且，企业需要逐步地健全内部管理系统，让企业在运营的过程中可以有效地避免资金风险，以及在出现资金风险的情况下，可以准确、实时地解决存在的问题，从而降低企业的经济损失。
（四）规划与统筹资金的应用，实现资金应用的科学化
资金的合理应用，其第一要务是回收资金。企业需要加速周转存货与应收账款，增加预收，减少预付，严格地审核重大的担保和投资问题，以使其风险性减小，以及确保企业的资金应用做到规划和统筹，从而确保资金结构的科学性。企业还需要实施战略性管理，密切关注国家的经济政策与国内外的市场环境，在分析市场经济环境的基础上给企业制定科学的应用资金的规划，以使资金的应用效率提升，进而降低因为外部要素导致的资金风险，确保企业收益的最大化，给社会创造理想的效益。除此之外，企业需要搞好投资活动资金预算、融资活动资金预算、经营活动资金预算等全面的预算管理工作，以保障一系列经济业务的正常开展。
四、结语
总而言之，基于经济下行压力的影响之下，企业的资金管理存在非常大的挑战与风险。为此，企业应当明确经济下行压力下资金风险管理面临的问题，实施有效的对策应对资金风险管理，从而不断地提升资金风险管理的水平与效率，最终取得市场竞争中的优势地位。
作者:陈昊平 单位:陕西工业职业技术学院
参考文献：
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当前，铁路企业根据自身实际情况建立了一系列相关制度办法，在建立、健全营运资金管理体系做了积极地探索和努力，也收到了一定的效果，但近几年来个别企业暴露出资金管理中的某些问题，说明企业现行营运资金管理体系仍存在着缺陷。
1.风险管理人才匮乏。资金风险管理是专业性要求极高且过程相当复杂的体系，需要相关人员不仅要掌握经营管理、财务、法律、资本市场等各方面的专业知识，而且需要多渠道、多方面收集相关资料，然后对资料进行整理加工，运用各种专业计算方法进行定性、定量分析，从而找出其中隐含的危机与契机以及所反映的经济发展趋势，判断出资金管理的风险程度，以便寻找对应的原因，采取相应的措施。但是，铁路企业财务人员整体素质相对不高限制了风险管理铁路在企业中的运用，缺乏自我提高的动力，分析、识别、评估和防范各种资金风险的能力较弱，不能准确地去主动研判资金风险。随着铁路管理体制改革的深入，其经济业务将日趋复杂，资金风险管理必然会成为铁路财务管理的重要内容之一，成为铁路企业财务管理人员面临的重大挑战。
2.风险管理制度未落实。当前铁路企业制定了一系列资金管理制度，也在不断加强制度的建设和健全，但实际在企业运营过程中并未得到不折不扣地执行，导致一些资金管理方面的内部控制系统流于形式，往往是某些资金管理内部控制体系只停留在“写在纸上，贴在墙上”，而不管资金管理控制系统的执行情况如何，是否取得了预期的效果。在企业运营过程中遇到麻烦问题时以强调灵活性为由不按规定程序处理，使资金管理控制系统失去了应有的刚性和严肃性，有时甚至为了谋取个人或小团体利益而不择手段、弄虚作假、篡改账目或搞账外账，隐匿或偷盗钱财物资。
3.内部监督机制不完善。铁路企业管理层由于未能全面掌握资金管理的必要信息，缺少相应的手段，对各资金运动环节存在着监控不利甚至内部人控制的现象，监督职能难以及时有效地发挥作用。个别企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，领导自己说了算，资金的流向与控制脱节，单位领导未能掌握自身企业财务状况，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按照领导的意图处理，使财务监督流于形式。
二、完善资金风险管理的建议
铁路企业要防范资金风险，必须建立完善的资金风险控制机制，必须从机制上进行系统设计，实现检测、诊断、治疗等功能，将信息流的流转过程实现为控制系统。同时，依托会计系统实施资金风险控制，建立完善的资金风险控制组织机构，实行资金集中管理，使风险控制机制紧紧围绕“风险”，结合基础组织系统，将资金风险牢牢控制在一定水平上，减少风险带来的损失。
1.完善资金集中管理机制。铁路企业应对资金实行集中管理，合理划分资金管理权限，以（下转第21页）（上接第15页）最大限度的防范资金风险，提高资金使用效益，降低资金成本。首先，集中筹资权，对内部资金实行资金预算管理，根据年度资金收支预算及内部资金沉淀总量确定筹资方案，集中外部筹资权和筹资额，降低筹资总成本；其次，集中资金运作权，遵循效益性、分散风险性、安全性、整体性及合理性原则进行资金运作，选择企业总部集中股票、债券、委托理财、国债回购、委托存款等资金风险较高的资金运作权，有效防止资金风险，提高资金使用效率和效益；再其次，集中资金管理及沉淀资金调配权，在保证结算支付、资金安全前提下，允许利用内部沉淀货币资金，统筹安排内部各单位的资金调剂，盘活内部存量资金，发挥内部集中资金的规模效益。
2.完善资金风险预警机制。铁路企业必须强调以风险监管为主，加强全面风险管理，强化对资金运用风险分析和评价，建立资金风险预警机制，在决策前明确资金风险监控指标，经常分析与监控指标的偏差，通过预警提示评价所面临的风险，进而查找原因，制定整改措施，防范和化解资金风险。高效的风险分析机制是关键，通过分析可以迅速排除对企业影响较小的风险，从而将主要精力放在有可能造成重大影响的风险上。经重点研究分析识别风险的成因，评估其可能造成的损失，当风险的成因分析清楚后，再制定相应的措施，为了保证分析结果的真实并不带任何偏见，从事该项工作的部门或个人应保持高度的独立性。
3.完善资金风险处理机制。在资金风险分析清楚后，就应立即制定相应的预防、转移措施，尽可能减少风险带来的损失。企业资金风险控制系统若要能够有效运作，就必须有正确、及时且符合企业需要的各种管理咨询系统，提供及时完整的分析材料，使管理层能与预期目标相比较。当有超出或低于预期目标的情形发生时，就表示企业资金风险控制有不健全的症状产生，管理层应早日依分析资料所反映的经济内涵进一步深入研究判断，找出蛛丝马迹，对症下药，恰当地选择风险管理措施，努力做到规避、转移、分散风险，有效防范和化解各种资金风险，将资金风险损失降到最低程度。
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资金是企业生存和发展的基础，是进行经营活动的血脉，其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，如发生管理不善、资本结构不合理、项目投资失败、信用政策过于宽松等方面情况，极易引发资金风险。“巴林银行”倒闭、“中航油事件”都是由于资金风险管理方面的缺失，给市场和所在国带来了巨大的损失。正是由于资金本身的特点决定了企业加强资金风险管理成为当务之急。
一、企业资金风险管理的意义
1.加强资金风险管理有利于企业规避和降低资金风险，保证资金安全完整。
2.加强资金风险管理有利于提高企业资金使用效益。在加强资金风险管理、防范资金风险的同时，通过加速应收款及存货的周转率及减少坏账损失等措施，可加快资金周转，减少资金沉淀，提高资金使用效益。
3.加强资金风险管理有利于提高企业的管理水平。加强资金风险管理不仅能促进公司依法经营、规范运作，还有利于进一步发现经营管理上的薄弱环节，从而促进企业管理水平的提高。
4.加强资金风险管理首先要对资金风险进行识别，这就需从资金风险的成因入手进行分析。
二、资金风险的成因
1.由于内部人员道德素质不高及管理不善引发的贪污、诈骗、挪用等违法乱纪行为。
2.资金预算管理混乱或缺失，形成借款混乱，举债规模过大、负债利率过高及负债结构失调，导致利息支出增多或者负债资金与企业经营需要不匹配，进而导致资金链断裂。
3.决策随意性大，形成乱投资、乱担保、乱拆借，从而债权债务缠身、资金短缺，给生产发展造成严重影响。
4.信用政策过于宽松，形成大量应收账款，且应收账款催收不及时，发生坏账损失等。
5.内部监督不力。企业缺乏有效的内部监督机制，导致资金管理严重失控、资金流量不明、流动资金不足等，这些资金内部控制的失控状态，加剧了企业的资金风险。
总之，影响企业资金风险的原因是多方面的，这就要求我们应尽可能采取措施来规避或防范资金风险。
三、企业资金管理中的突出问题
(一)财务信息失真
相当多的企业财务信息不透明、不完整、不及时。企业的高层决策者难以获得准确的财务信息，搞不清楚基层的资金情况，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营情况。
(二)监控不力
大中型企业中，对多资金运作环节普遍存在着监控不力的问题，尽管企业内部设置了一些监督岗位，也制定了多种监督制度，但是因为种种原因难以及时有效地发挥信用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，领导法治意识淡薄，往往是个人说了算，资金的流向与控制脱节。
(三)资金使用效率低
企业资金集中管理和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中突出的问题。子公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。投资决策随意性大，有些企业不顾自身的财务和发展目标，盲目投资，投资失误较多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信誉和赢利能力下降。
四、企业构建资金风险的预警机制
为确保企业的可持续发展，必须建立一整套行之有效的企业财务预警分析系统，而做好企业财务预警分析，首先要做好以下几个方面的基础工作。
(一)编制现金流量预算
由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企业能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。财务预警分析的前提是企业有利润。对于经营稳定的企业，由于其应收、应付账款及存货等一般保持稳定，因此经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润。企业现金流量预算的编制，是财务管理工作别重要的一环，准确的现金流量预算，可以为企业提供预警信号，使经营者能够及早采取措施。
(二)建立短期和长期财务预警分析指标体系
对企业而言，在建立短期财务预警分析系统的同时，还要建立长期财务预警分析系统。在评价企业发展潜力方面，选择业务收入增长率和资本保值增值率，采用经改进的标杆系数法对企业进行综合评价，对选定的每个评价指标规定两个数值，一个是满意值（先进水平），一个是不允许值（下限值），设计并计算各类指标标杆系数，可以定量化企业的财务状况。
(三)结合实际采取适当的风险策略
在建立了财务预警分析指标体系后，企业对风险信号监测，如出现库存产品积压，质量下降，成本上升，就要根据其形成原因及过程，制定相应切实可行的风险管理策略，降低危害程度。面临财务风险通常采用回避风险，控制风险，接受风险和分散风险策略。其中控制风险策略可进一步分为预防性控制和抑制性控制。前者指预先确定可能发生的损失，提出相应措施，防止损失的实际发生；后者是对可能发生的损失采取措施，尽量降低损失程度。
(四)加强财务活动的风险管理
在市场经济条件下，筹资活动是一个企业生产经营活动的起点，管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹资风险。对于所有者投资而言，不存在还本付息问题，可长期使用，自由支配，其风险只存在于使用效益的不确定性上；而对于借入资金而言，企业在取得财务杠杆利益时，实行负债经营而借入资金，从而给企业带来丧失偿债能力的可能和收益的不确定性。企业在经营管理中，要建立财务危机预警指标体系，加强筹资、投资、资金回收及收益分配的风险管理，实现企业效益最大化。
(五)建立企业财务信息数据库
以财务指标体系为中心，通过对财务指标的综合分析、预测、及时反映企业经营情况和财务状况的变化，并对企业各环节发生或将可能发生的经营风险发出预警信号。
(六)加强对企业财务经营资料的分析
利用及时的财务数据和相应的数据化管理方式，将企业所面临的危险情况预先告知企业经营者和其他利益关系人，并分析企业发生财务危机的原因和企业财务运营体系隐藏的问题，以提早做好防范措施。
(七)合理规避财务风险
在财务风险性状及成因分析的基础上，提高防范风险的规避、布控、承受、转移和对抗能力，利用资产负债率、净资产收益、总资产周转率、营运资金占总资产比率等财务指标进行预警分析，施加有效预控。
五、建立企业财务预警系统应注意的问题
首先，必须健全企业内部控制制度。内部控制制度健全与否直接关系到财务预警模型中各种指标、财务比率计算的真实性。因此，建立财务预警系统的前提是企业要有一个健全有效的内部控制制度，并且可以得到一贯执行，否则预警系统的功能将会大打折扣。
其次，定性和定量分析相结合，提高财务预警系统的效用。随着投资规模的扩张，竞争程度的加剧，企业面临的风险和危机与日俱增，这时的预警功能决不仅仅是计算几个比率，对比几个指标所能实现的，必须创建系统的方法库和模型库，全面使用现代计算机技术、网络通信技术、数据库技术以及管理学、财务学、运筹学、统计学、模型论和各种优化技术，在重视定量分析的同时加强定性分析方法的应用。
最后，加强财务预警系统的后续管理。它可以保证预警系统的正常运行和预警功能的充分发挥。后续管理工作通常包括：日常监管和维护，保证预警系统与其他管理系统之间数据接口通畅、数据共享充分；财务业务数据、指标体系、预警临界标准等有序更新。保证预警功能的准确和及时；保障各项数据库的安全和完整，数据是预警系统发挥功能的基础，加强数据库的防病毒入侵、防黑客盗取、防非法操作等措施至关重要。
参考文献：
[1]张宁,李哲威.公司资金管理初探[J].黑龙江科技信息,2009
[2]吴建宾.经营工作中如何规避和防范资金风险[J].现代商业,2011
[3]陈永新.浅谈企业资金风险控制[J].吉林省经济管理干部学院学报,2009
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作者简介：薛丽娟(1979―)，女，中国华电工程（集团）有限公司注册会计师,注册资产评估师,注册税务师,注册咨询工程师，硕士。
中图分类号：F275.1 文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2011.09.20 文章编号：1672-3309（2011）09-48-02
资金是企业生存和发展的基础，是进行经营活动的血脉，其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，如发生管理不善、资本结构不合理、项目投资失败、信用政策过于宽松等方面情况，极易引发资金风险。“巴林银行”倒闭、“中航油事件”都是由于资金风险管理方面的缺失，给市场和所在国带来了巨大的损失。正是由于资金本身的特点决定了企业加强资金风险管理成为当务之急。
一、企业资金风险管理的意义
1、 加强资金风险管理有利于企业规避和降低资金风险，保证资金安全完整。
2、 加强资金风险管理有利于提高企业资金使用效益。在加强资金风险管理、防范资金风险的同时，通过加速应收款及存货的周转率及减少坏账损失等措施，可加快资金周转，减少资金沉淀，提高资金使用效益。
3、 加强资金风险管理有利于提高企业的管理水平。加强资金风险管理不仅能促进公司依法经营、规范运作，还有利于进一步发现经营管理上的薄弱环节，从而促进企业管理水平的提高。
加强资金风险管理首先要对资金风险进行识别，这就需从资金风险的成因入手进行分析。
二、 资金风险的成因
1、 由于内部人员道德素质不高及管理不善引发的贪污、诈骗、挪用等违法乱纪行为。
2、 资金预算管理混乱或缺失，形成乱借款。举债规模过大、负债利率过高及负债结构失调，导致利息支出增多或者负债资金与企业经营需要不匹配，进而导致资金链断裂。
3、 决策随意性大，形成乱投资、乱担保、乱拆借，从而债权债务缠身、资金短缺，给生产发展造成严重影响。
4、 信用政策过于宽松，形成大量应收账款，且应收账款催收不及时，发生坏账损失等。
5、 内部监督不力。企业缺乏有效的内部监督机制，导致资金管理严重失控、资金流量不明、流动资金不足等，这些资金内部控制的失控状态，加剧了企业的资金风险。
总之，影响企业资金风险的原因是多方面的，这就要求我们应尽可能采取措施来规避或防范资金风险。
三、 资金风险管理以健全企业内部控制为基础
纵观资金风险案例，资金内部控制制度的缺失和执行不力是资金安全事故发生的重要原因。企业内部控制涉及的内容非常广泛，从横向看，涵盖单位内部的各个部门、各项业务，从纵向看，涉及各个岗位、每个员工以及各项业务的各个环节，概括起来说即涉及“全员、全面、全过程”。在单位内部控制的各项内容中，资金的内部控制起着非常大的作用。因此，建立健全资金风险管理的内部控制制度及注重制度的执行，形成“人人身边有制度，条条规定有落实”的观念，才能确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用，减少和避免浪费，保障企业全面、和谐、可持续发展。
四、 基于公司内部控制的资金风险管理的措施
1、严把人员录用关，不断强化经营者及财务人员道德素质教育，提高其道德修养和职业素质，在资金风险防范中逐步树立起钱财等有形资源防范与人员素质等无形资源防范并重的观念。
2、着力推进资金的预算管理。从提高公司经营绩效并统筹灵活运用资金角度出发，除应按年编制年度资金预算外，做到逐月编制资金计划表，并逐月及时调整，达成资金运用的最高效益。
资金平衡预算在年初制定并通过决策部门审议之后严格执行，涉及到预算外项目，特别是涉及到“三重一大”事项（重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金的使用）时，必须经集体讨论做出决定，并严格按照相应流程处理，从而实现通过加强预算管理来控制资金风险。
3、完善资金内部调度控制制度，即完善授权审批制度、实物隔离控制、不相容职务分离制度、资金管理岗位定期轮换制度、内部稽核制度等。在资金使用方面，企业应结合自身情况建立资金分级审批标准和权限，按审定的现金流量预算和资本性支出预算安排支出，对外担保、对外投资应严格限制，做到科学决策。
4、加强资金筹集管理，要求经营者和财务人员企业资金成本与财务风险理念，建立健全以控制财务风险、控制资金成本、选择合理的资本结构等为主要内容的资金控制制度和决策制度。
5、以回笼为重点，加大清欠回收力度，加速资金流转速度。根据市场需求及客户的资信状况，实行灵活的营销策略，采用灵活多样的营销手段，制定营销责任制，以保证及时、足额的收回资金。回避和控制商业信用风险，保证生产经营资金的需要。定期对应收款项进行分析，严格控制新增欠款的出现。对已经出现的坏账要及时进行处理，对有可能回笼的要进入受控状态，对新的应收款项要进行严格的监控，清理应收款项要做到债务人清、金额清、时间清、原因清、催讨目标清，把应收款回笼作为企业促进经济增长的一个支点。
6、构建资金风险的预警机制。从科学角度提高企业抵御风险的能力，企业应从自身实际出发，建立和完善资金风险预警或监测机制，并从风险的组织机制、分析机制和处理机制三方面入手予以执行。为此，企业要从盈利能力、偿债能力、营运能力、发展能力、现金流量等方面考虑建立和完善风险预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域，认真分析现金比率、现金流动负债比率、资产负债率、应收账款周转率、带息负债比率、经营活动现金流量等重要指标变动情况，重点关注即将到期债务，对可能出现的风险提前做好应急预案，以减少资金的损失。
7、建立事后监督反馈制度。在每个会计期间或每项重大经济活动完成后，内部审计监督部门都应按照有效的监督程序，审计各项经济活动，及时发现资金风险管理的漏洞和薄弱环节；各部门也要将资金变动情况的信息及时反馈到资金管理部门，以便及时发现资金筹集与需求是否相匹配，资金结构、比例是否与预算相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制是否与指标的一致，人、财、物的使用是否与计划或预算相符，产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。这既保证了资金风险管理目标的科学性，也可根据反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金风险管理更科学、合理、有效。
8、建立合理的考核机制和有效的激励机制，调动资金风险管理相关人员的积极性。制定针对资金风险管理运行效果的合理考评体系，真实的反映资金风险管理相关人员的工作业绩，激发其工作热情及潜能，提高工作效率。
参考文献：
[1] 张宁、李哲威.公司资金管理初探[J].黑龙江科技信息,2009,(10).
[2] 吴建宾.经营工作中如何规避和防范资金风险[J].现代商业,2011,(05).
[3] 陈永新.浅谈企业资金风险控制[J].吉林省经济管理干部学院学报,2009,(10).
[4] 杜涛.企业在财务管理中资金风险的控制与对策[J].中国商界,2010,(08).
