供应商财务风险管理范文

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综述

在企业的发展过程当中，加强财务风险管理，是保障企业长期有效发展的基础。作为经济基础当中的基础，财务风险管理的能力直接决定着企业在发展当中能够具有充足的动力。在财务风险管控当中，业务采购也是其中重要的一环。因为采购业务对于公司的持续发展具有重要的促进作用，公司只有在采购加工销售过程当中，才能够最终实现盈利的目的。因此，企业对于采购工作往往给予较大的权力，如果不能够使得财务监管进行相应的制约，盲目的扩大在生产，必然会成为公司再发展的包袱。而且，经济管理控制能力会大大降低，财务风险管控能力不能够发挥，那么公司的经济安全就不能够得到有效的保障。

一、采购业务财务风险管控流程

在当下的企业采购部门当中，要想实现财务风险管控，就需要严格按照规章流程办事。第一步应当从下定单方面入手，根据库存和预算来进行相应数量物资的采购。采购PO经部门经理批准后下给供应商。第二步是收货：供应商将货物按时送到IQC，IQC在二个工作日内完成点货、检验。如合格收下货物，不合格由质量部在二个工作日内开MRB会义并取得不合格供应商处理单，并在ERP中出单据交财务，并由采购在二个工作日内与供应商协商后退回供应商，并通知财务。这样，才能够保证采购部门的采购效率和物资质量得到有效保证。第三步是收发票。通过依照程序化的办事，最终实现请款。在一般的企业的采购业务开展当中，国内采购业务IQC收齐所有单据后填写请款单，经部门经理、财务经理批准，按规定要总经理批准的还要经总经理批准。进口采购业务由报关完成以上请款。最终根据实际情况，最终实现财务审核付款。这样严格依照管理流程进行的相关采购工作不仅能够提高工作效率，而且能够增强企业内部的协调能力，最终实现财务对于采购的风险管控。

二、采购业务财务风险管控

在公司的财务风险管控当中，要想使得其作用于采购业务之上，就需要从全局把控问题，结合实际发展需求制定明确的采购目标.在践行现代化管理过程当中，完善采购业务的工作流程，最终实现对于财务风险管控的深化。

（一）制定明确采购目标

在企业的发展过程当中，采购是满足生产需要的重要环节。在企业的经济业务当中，采购同财务之间的关系也比较密切。要想增强财务对于采购业务的风险管理能力，就需要采购部门制定一个明确的采购目标，在审批之后，财务进行相关的审核和拨款。通过借助程序化的管理，来提升采购内容的价值。这样也可以避免一些盲目采购的现象出现。根据企业的实际发展需要来制定阶段性的采购目标。这样，不仅在资金安排上，弹性更大，而且采购的物资也能够结合实际的生产发展需要，有效提供物资利用率，避免不必要的浪费。

（二）加强对于采购工作的审核

在采购业务开展当中，相关审核工作开展能够有效提升采购业务的工作效率。因为采购的金额往往波动较大。采购工作的定期开展，对于采购物资的量化也不明确，加强采购工作的审核开展能够有效提升物资的管理能力。同时，对于采购工作加强审核，也能够从根本上提升采购工作的工作效率。保证采购的物资能够达到行业标准，而且，一旦在审核当中发现有问题存在可以在利用之前充分协调，不仅可以降低不必要的工作麻烦，也能够在发展当中兼顾各个部门之间的协调发展。对于提升企业内部的综合管理具有重要的实践意义。

（三）深化供应商资料的新建和维护

在采购业务开展当中，增强企业财务风险管控的另一个重要举措就是要深化同供应商资料的新建和维护上。因为按采购部门提供的经过批准供应商资料表新建和更新表，在ERP中新建和更新供应商编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。可以及时的了解公司采购业务的动向，能够有效的根据公司的发展需要来进行后续采购业务的调整。

（四）完善财务工作

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一、引言

随着全球经济联系越来越密切，相互依赖作用更加明显，外贸企业的发展规模不断扩大，但2008年金融危机后，全球经济增速放缓，使得国内经济发展依靠出口拉动越来越困难，外贸企业的生存和发展面临新的国际和国内形势，竞争也越来越激烈，这使得外贸企业的财务管理工作面临诸多挑战。外贸企业作为以出口经营为主的运营模式，其财务风险比普通企业要高出多倍，潜在的风险也时刻威胁着外贸企业的发展，如何开展企业全面风险管理，使企业资产实现保值增值，促进企业持续、健康、稳定发展，增强企业竞争力，其中企业财务风险管理和控制显得尤为重要，也是本文即将探讨的话题。

二、外贸企业的财务管理与风险控制措施

1.从外贸企业财务管理理念进行转变

受我国企业传统管理理念的影响，许多企业在财务管理工作上，仍然重核算轻管理，大部分都以事后强调的管理方式为主，这使得大部分外贸企业在开展财务管理工作时，无法对即将出现的可能性财务事件做到预测与评估，其预测与事中控制能力十分滞后，外贸企业财务管理人员在开展财务管理工作时，其只关注外贸企业自己的日常动态、记账与算账，停留于传统的财务管理工作模式当中，这样僵化、固定模式的财务处理方式已无法应对当前经济高速发展的市场环境，也无法满足市场经济要求。因此，外贸企业应注重建立具有风险意识的企业文化，让财务管理部门参与业务风险管控过程，开展风险分析、评估、财务预测、业务评价等工作，提供财务决策时的有效依据，使外贸企业在科学的财务管理手段下实现长远发展。

2.建立健全全面预算管理体系

针对外贸企业面临的财务预测、分析、控制及参与决策的能力欠缺问题，我们可以从全面预算管理入手，围绕战略规划，明确预算编制周期，对预算年度内企业各类经济资源和经营行为合理预计、测算，开展对企业资本运营、经营效益、现金流量及重要财务事项等预测并进行财务控制和监督的活动，并将预算目标完成情况和预算负责人绩效考评相联系。

3.加强外贸企业现金流管理

现金流量管理在企业风险管理尤其是财务风险管理中起着重要的作用。加强现金流量管理，首先需建立对企业风险进行分析的现金流量分析系统以帮助企业识别其面临的经营风险、投资风险及筹资风险并分析影响因素；其次，建立企业经营过程中以销售和收款、采购与付款和生产与仓储等业务循环为核心的现金流量预测模型并加强管理，定期检查现金管理系统，保证生产经营资金的安全，缩短现金循环周期，提高资金使用效率，可以有效降低企业风险。

外贸企业在出口时面对国外客户收款与国内供应商的付款，需建立国外客户管理系统，明确客户信用条件，收款期限，同时建立供应商管理系统，并定期评价进行信用管理，充分利用供应商给予的信用期与国外客户收款条件进行匹配，加速收款，力争收付现金流量同步。外贸企业的外币货款，由于汇率变化还会影响企业利润，外贸企业在实践现金流量管理工作时，可将外币账户进行重新规划，或将货币进行转换，使其对自身价值更有利，尽量减少企业外币计价的资产头寸。

4.根据市场变化创新筹资方式

筹资是外贸企业财务管理中的重点项目。当前，我国外贸企业在资金筹集上主要面临筹资困难、筹资贵等问题，这对我国外贸企业的发展带来了制约。因此，外贸企业在开展财务管理工作时，需着重加强对筹资重点项目的管理。但是，需注意的是，外贸企业在开展筹资工作时，需对财务风险加强控制，对筹资过程需牵涉的资金产权风险做到全面了解，选择最科学、合理的筹资方式及渠道。为了使外贸企业的筹资风险降至最低，外贸企业需拓宽筹资渠道，并不断创新筹资方式，根据市场范围将筹资领域分布于不同领域，以此降低外贸企业的筹资风险，使企业财务具有有效保障。

5.加快企业财务信息化建设

外贸企业在开展业务时，涉及到接单、组织生产、安排出货、申请报关、交单、收款、结汇、申请退税等多项业务环节，每个环节的数据信息量较大，这就需要外贸企业在开展业务时加快信息化建设，建立健全企业ERP系统，将业务信息系统嵌入财务信息系统，使业务状态综合反映在财务系统中，强化财务收付款时的关键流程控制，并与客户与供应商评价系统相结合，综合考虑客户信用情况及供应商抵押、担保等状况，实现客户与供应商动态管理，从而有效地降低企业财务风险。

三、结束语

综上所述，财务管理工作直接关系着整个企业的运营及发展，外贸企业在开展财务管理工作时，需树立全面风险管理的意识，根据企业当前的发展状况来科学规划财务管理工作，从外贸企业财务管理理念进行转变、建立健全企业全面预算管理体系、加强外贸企业现金流量管理，加快企业ERP系统建设，使外贸企业在科学的财务管理工作下降低财务风险，提升企业内部控制水平，增强外贸企业的市场竞争力。

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一、引言

电网企业是典型的公用事业单位，肩负着保障供用电的重任。江苏电网为全国最大的省级电网企业，实行物资集中管理体系多年（“四集中”包括集中招标、集中采购、集中仓储和集中配送），取得了显著成效。但“四集中”管理体系本身内在逻辑和具体操作过程中也存在一些不足，成为新的风险的产生点，有必要以新的视角进行系统梳理和分析，对当前物资管理中存在的各项风险进行有效规避和防范。本文立足江苏电网的物资供应公司，以其负责的物资管理全过程为分析对象，明确了前端各环节中可能引发后端财务风险的事项，并给出了应对措施。

二、从财务视角审视全流程风险的必要性和可行性

江苏电力系统的物资集中管理一直是国网系统内的先行者，在多年的实践中取得了显著成效，公司开展风险管理活动多年，各个专业均以各种形式开展了多次风险识别、评价和应对措施的制定等工作，其显著的特征是针对性强、贴近公司的实际业务，对众多具体问题做了深入分析，但内容的体系性和框架的完整性有待提升。这些工作往往局限于各个专业自身的领域范围之内，各个部门风险管理活动开展的过程、结果等均用不同的专业语言表达，无法整合成公司全局性的风险管理整体举措。尤其是在财务风险的梳理过程中，对物资管理总体流程中容易引起财务风险的非财务性因素和前端业务中容易引起财务风险的潜在因素关注不足。因此，采用财务视角，对全公司物资集中管理模式的整体进行分析，明确各个环节的潜在风险并设定应对措施，便显得尤为重要。

三、基于业务流程的风险识别、分析及应对措施设计

当前省级电网企业典型的物资管理流程，将物资管理专业本身的管理标准和物资财务管理标准等进行比较综合，确定了5个主要流程环节，包括物资需求计划、采购管理与招标管理、合同管理、物资供应、物资结算与款项支付等。

(一)物资需求计划

物资需求计划编制环节主要的风险为：一是项目立项阶段，项目储备质量不高，影响物资需求的准确性，而物资需求计划是整个物资管理的源头，从根本上决定了后续物资采购、配送及使用过程中的准确性和及时性。二是电力行业当前的管理模式下，项目物资需求申报以保障安全可靠用电等生产技术方面的考量为重点，对经济效益考虑相对较少，影响了项目储备及物资需求的准确性与合理性。针对上述问题，原因分析和应对措施如下：一是物资需求计划不够准确的原因是高度集中的物资采购模式下，招投标和配送周期较长，使得物资需求单位为了保证项目进度往往倾向于多报、早报。对这一问题的根本性解决方案是借鉴其他行业公司的物资管理模式，降低物资管理集中程度，提高物资需求计划与实际的采购行动间的衔接和对应关系。二是清仓利库和废旧物资使用的进一步深化，重要前提是对仓库中既有的积压物资的物理状态、技术水平、存放情况等进行详细调查，由专业人员评估其可用性并形成专门的记录，以便于物资需求提报时进行细节审查，确定是否使用。

(二)采购管理与招标管理

采购与招标管理环节主要的风险如下：一是在采购方式的确定上，对于不同类型采购金额的物资，确定了清晰采购方式区分标准，但在实际执行过程中对实际业务的分析不足，形式性控制完善而实质性控制有待提升。二是物资公司仅负责组织开展招标工作，尚未开展评标工作质量的实质性审核和事后分析，反馈优化的循环机制尚未建立。针对上述问题，原因分析和应对措施如下：一是招标部门平时应对违约或陷入财务困境的供应商进行持续分析，提炼其特征供评标环节参考，提供有针对性的决策辅助意见。二是根据历史上的招标结果及后续的合同执行情况分析评标工作质量，反馈后调整专家抽取规则，适时调整专家构成。

(三)合同管理

合同管理环节主要的风险如下：一是总体而言，当前物资公司侧重按流程签订合同，合同文本以总部确定的标准格式为准，对合同的实质性和内容性审核参与较少。二是在财务风险控制方面，物资公司对产生财务风险的条款的调整权限有限，可控性较差。针对上述问题，原因分析和应对措施如下：一是总体而言，应提高对财务性条款制定的参与程度，同时适当提高供应商准入门槛，提前防控财务风险。二是具体措施上，重点是降低预付款比例，提高履约保函比例，消灭风险敞口。同时，要提高对保函真实性和可追索性的控制。

(四)物资供应

物资供应环节主要的风险如下：一是物资配送过程中出现较多延迟等问题，影响后续的工程施工、财务结算和物资款支付。二是逾期和延迟交货问题较为严重，伴之以物资接收单位和货款支付单位之间信息沟通不畅，供应商凭其开具的发票到物资公司结算过程中，影响财务结算及时性和货款支付的安全性。针对上述问题，原因分析和应对措施如下：一是逐步要求供应商提供详细的生产计划和交货计划，并与其实际交货时间进行比对，由实际的收货单位进行评价，纳入供应商评价范围内，提高配送准确率。二是可考虑在招标过程中要开发“供应商产能评价工具”，及时对比其招标结果和供应能力，防止同一供应商集中中标而无法及时生产和交货的情况。

(五)物资结算与款项支付

物资结算与款项支付环节主要的风险如下：一是预付款方面：目前预付款已大量减少且在系统中将保函提交作为前置条件，风险大大降低，但个别情况下仍然存在保函无法覆盖预付款的风险；保函的真实性目前无法得到有效保证，容易产生财务风险。二是各节点款项支付方面，在物资集中管理模式下，由于业务流程较长、各主体信息沟通不畅，业务部门提供的基础信息与实际可能存在不一致，影响了财务的结算，有潜在的资金风险。三是保函的期限风险，尤其是项目延迟时间较长后供应商履约保函到期，而一般情况下供应商不愿意再继续提供履约保函。四是项目执行后，对供应商的违约金和罚款可能超过其履约保函，导致罚金无法收回。针对上述问题，原因分析和应对措施如下：一是通过增强对保函真实性的审查和增加限制性条件（如只接收五大行和全国性股份制银行开具的保函），提高保函可追索能力，防范财务风险。二是对于可能产生的错误支付，通过完善信息系统功能提供信息对称性和透明度，加大舞弊后的处罚力度等手段，同时提高操作人员责任心。三是强化项目管理，尤其是项目实施过程中的质量监督，提前发现质量问题进行处理，避免物资款项支付完成后才发现物资或设备存在质量问题，无法落实处罚的情况。

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我国财务理论界盛行的资金运动论认为,企业财务管理是企业再生产过程中的资金运动及其所形成的经济关系。以资金为主体的财务活动是财务管理的内涵,财务关系则是该内涵的外延。它扩大了财务活动的范围,将不同利益主体的财务活动联系起来。同时财务关系又为财务活动提供了保障。因此,从财务的内容出发,财务风险的来源和管理应该从资金运动和经济关系两方面来分析。来源于/

二、企业财务风险的来源

从财务风险产生的来源看,财务风险有资金运动风险和财务关系风险。

1、资金运动风险

资金运动风险是财务管理在完成其基本功能如筹资、投资、利润分配和营运资金管理中由于决策失误造成影响企业目标实现的风险。其内容主要有以下几个方面。

(1)筹资决策风险。在资金筹集中关键问题之一是债务和权益之间的结构问题。适当地运用债务能够发挥财务杠杆的作用,放大企业的收益,同时财务杠杆的大小与财务风险的大小是同方向的关系,负债比重越高,企业的财务杠杆系数越大,企业的利息负担也越大,偿债能力出现问题的可能性也越大。所以,较大的财务杠杆同时会加大企业的财务风险,进而放大企业的整体风险。在资金筹集中还存在负债的期限结构问题,指长期借款与短期借款的结构,如企业应筹集长期资金却采用了短期借款方式,或者用长期借款形式解决短期资金的需求,都会增加企业的筹资风险。

(2)投资决策风险。主要是在固定资产投资中,由于对风险估计不足而导致未来现金流量的现值小于投资现值而造成损失,或者由于夸大风险而放弃了原本净现值为正的项目从而错失良机,再或者在证券投资中对系统性风险估计不当或者处理非系统性风险时决策失误造成企业价值减少,甚至使企业陷入危机的可能。

(3)收益分配风险。留存收益和股利分配是既相互联系又相互矛盾的两方面,这两方面决策失误也会给企业的整体目标的实现带来风险。如由于留存收益过少会造成企业再生产和扩大企业规模的困难,或者由于股利分配过低而影响企业股票价值和投资者的信心。

(4)流动资产管理风险。主要包括现金持有量决策的风险、应收账款回收决策的风险、存货变现风险以及与流动性与赢利性有关的流动资产结构风险。因为持有高流动性资产,流动性风险会降低,但同时也降低了收益;反之,高资产收益而低流动性会使企业面临过大的流动性风险。

2、财务关系风险

财务关系风险是企业在处理与各方利益相关者的关系时面临的风险。主要表现在以下两个方面。

(1)风险。理论认为,在两权分离的体制下,企业的所有者委托人经营他们的财产,形成委托关系。由于委托人与人目标是不一致的,而这种目标不一致加上信息不对称、信息失真、信息迟缓等使得人为了自身利益而可能利用权限恶意、无责任或者寻租,造成风险,或者说道德风险。而两权分离使得委托人对人监控比较困难,从而加大了风险管理的成本。

(2)供应链风险。供应链涵盖了从供应商到用户从生产至成品交货的各种工作。这种基于价值链的业务流程管理能带来诸多单个企业所不能提供的经济效应。但由于供应链上不同企业目标并不一致,甚至是相互冲突的,由此带来了合作风险。同时由于信息在不同企业与部门传递过程中发生扭曲,并沿着供应链流程逐级放大,产生“牛鞭效应”,导致了信息获得、理解和处置的风险。此外,还有由于供应商破产导致的违约风险等。由于供应链上的各个企业在业务上是紧密相关的,一个环节的风险会放大到整个供应链,给整个供应链上的企业都带来损失。

事实上,由于企业的生存与发展离不开它所依存的环境。而政府、债权人、所有者、投资人、被投资人、债务人、金融市场、供应链上游和下游企业、管理者、员工等企业的利益相关者正是关键的环境因素。并且随着全球经济一体化,企业的利益相关者会不断地增加,企业与这些利益相关者的联系也更加紧密。从这个意义上说资金运动风险的根本来源是企业与各方利益相关者之间的错综复杂的财务关系。因此,企业财务风险的管理应当在正确处理好与利益相关者之间财务关系的前提下进行的。

三、财务风险的成因及建议

1、外部成因

指由国际国内政治、经济、社会、技术环境的变化或由行业政策、行业发展状况和行业竞争等因素引起的风险、由于通货膨胀导致的购买力风险、以及由金融市场上的各因素如利率变动、汇率变动、证券价格波动等带来的风险。这种宏观层面的风险会波及到企业,给企业的生产经营和投资、融资带来不利的影响,对企业的所有者、投资者、债权人等利益相关者都会带来损失,从而影响到投资者的投资信心及债权人的信贷决策。在2007年发生的全球金融危机就是一个很好的例证。对于外部原因带来的财务风险对企业来说虽然通常难以回避,但通过进行经济周期分析、行业发展趋势分析、行业竞争力分析、国内外金融市场等的分析,可以在一定程度上做到防患于未然。著名经济学家富兰克·H·奈特认为“各种情况下包括的已知风险可以被看做不确定的,这种不确定性则可以轻易地转换为事实上的确定性,因为当这样的事例足够多时,人们就完全可以根据概率规律来预测结果,而且随着相同案例的数目增加,预测会越来越精确”。

2、内部成因

企业的诸多财务风险都是由企业自身的决策不当引起的。如筹资决策中不合理地运用财务杠杆,过高的债务比例影响企业偿债能力,一旦遇到经营业绩不善会带来不良的后果甚至是破产的危险;固定资产投资决策中对于指标的不恰当运用(如净现值指标中的现金流量的估计不精确、折现率的选择不合适等)导致项目决策失误而带来的风险;证券投资决策中投资组合的决策没有达到分散风险的要求带来更高的投资风险;利润分配决策中没有充分考虑企业的长远发展和股东利益之间的关系而导致的企业发展困境和投资者信心缺失等。

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进入市场经济体制后,铁路企业采取了资产经营责任制,铁路部门不再完全依附国家,相对有了独立的责任和权利,因此其财务控制也以盈利为目标,追求投资回报,同时还要兼顾社会效益,生态环境等各种因素。因此,财务控制的目标得以合理化,即是铁路企业效益与社会效益的统一。

一、财务控制的重要性

企业财务风险是指在各项财务活动过程中,由于各种难以预料或控制的因素影响,财务状况具有不确定性,从而使企业有蒙受损失的可能性。财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节。财务风险的存在,无疑会对企业生产经营产生重大影响。铁路企业的财务风险是客观存在的。

随着我国经济体制的改革,企业家和经济界人士一致认为企业管理是以财务管理为核心,之所以说财务管理是企业管理的核心,是因为它是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理,渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。企业竞争以成本决胜败,从这个意义上说,成本感觉是经营者最为重要的经营感觉。在西方,自从管理会计产生以来,会计就从单纯的“事后记账、算账、报账”的桎梏中解放出来,并且成为企业经营管理的重要手段,而我国目前还没有完全从简单的模式中走出来,依旧重复地完成着事后的诸多工作,因此进一步完善财务管理、加强财务成本控制是非常重要的。

财务控制是项目财务预算顺利完成的保障。所有项目的最终完成,都是要反映在资金运用上的,反映在财务控制范畴之内的,如何进行财务组织控制,如何进行项目的流程控制、风险控制、责任控制、预算控制、内部结算中心控制等,成为财务控制的首要任务。在社会经济飞速发展的今天,企业生存发展的关键是不断创造最大化利润,而财务管理的控制手段和监督手段必须放在企业资金运作的第一线,也就是说企业能够创造无比巨大的财富,财务控制和监督居功至伟。

二、铁路系统财务控制中存在的问题

财务控制对铁路部门至关重要,但是目前铁路系统财务控制仍存在问题:

1.对风险认识不足加大了财务会计控制的风险度。一直以来,铁路部门的风险意识非常淡薄,在未实行资产经营责任制之前,铁路部门的款由上级主管单位拨付,没有成本,也不计亏损,风险全部都国家铁道部承担。而实行资产经营责任制之后,铁道部作为出资者,作为政府部门,基本退出了铁路系统的日常运营管理,只对铁路部门实施监督责任,经营权全部下放给铁路局,铁路企业在获得独立经营权的同时,也将承担相应的风险。如多种经营带来的投资风险,资产不实使企业资产盈利能力下降的风险,内部控制和管理制度不严密带来企业管理风险,对外投资担保不规范给企业造成连带风险等。

2.铁路行业在煤炭采购中存在的问题。询价信息公开性不够,局限于少数关系供应商,这一状况如果存在,无疑为“暗箱操作”提供了可能;采购业务人员天天忙于比价,效率低下,规模效应不大,甚至以比代招;询价只看价格,忽视对供应商资格和服务质量审查;确定比价供应商时主观随意,比价供应商的选取往往不是由询价小组确定,而是依计划人员主观判断进行取舍;询价采购的文件内容过于简单,往往只有报价表,没有其它合同条款;询价小组结构不合理,专业技术人员和经济管理专家数量和比例不足。

3.铁路行业在煤炭销售中存在的问题。(1)对销售渠道管理重视不够。对销售渠道建设和管理没有足够的认识,通常强调生产,而轻视销售。即使有部分企业认识到了销售的重要性,也把主要精力用在了拉用户、抢市场上,而忽视销售渠道的建设。(2)销售渠道管理混乱。目前,销售渠道主要有直接渠道和中间商渠道两类,但是在管理上却是比较混乱。(3)销售渠道成本过高。销售渠道为煤炭企业带来了出路的同时,也大大提高了销售成本,销售渠道成本就是指就是在销售时所产生的费用。此外,铁路运输部门在管理机制也存在着管理层次多,机构重叠、片面强调部门利益等诸多问题。

三、完善铁路系统财务控制的对策研究

既然铁路系统财务控制比较重要,但目前铁路系统的财务控制仍存在许多问题,所以应该采取相应的对策:

1.完善风险管理体系,提高财务会计风险控制能力。(1) 完善风险管理机构,健全内部控制制度。企业财务风险管理的复杂性和多样性要求企业必须建立和完善相应的组织机构对风险实施及时有效的管理,只有把企业的财务风险实现组织化运作,才能实现企业财务风险管理得到足够的重视和真正的规模运行。(2) 建设财务风险制度文化,增强风险防范意识。企业的财务风险的高效管理得益于企业上下一心的全员参与和制度支撑。只有在文化层面上加强企业员工的财务风险意识,打破传统的风险自我无关和自我分割管理的思想,建立起全面整体的风险观,在工作中处处时时评估和发现风险,把风险管理的观念和行动落实到每个人的身上。(3) 强化成本管理和资金监管力度。在成本的控制方面,要加强项目建设的责任分解工作,施工中期的成本检查工作、完工后的成本考核工作及各项管理费用的审计工作都须落实。在加强考核的同时,还要增强对承包单位的控制力,落实工程建设项目的成本管理责任,建立以承包人为首的管理班子,全面履行项目中的成本责任。(4) 健全财务风险预警系统。财务预警系统的功能在于能对企业经营管理活动中存在的潜在风险进行实时监控。建立财务预警系统则能对企业的财务危机状况进行实时监测,及时发现危险信息,并立刻发出警情预报,提醒管理者及早采取有效措施予以防范。(5) 加强全员素质建设。任何系统的运行,人都是非常重要的条件,高素质的理财人员,更是企业不可多得的财富。就目前的情况看,我国铁路企业的理财人员受传统计划经济的影响和受专业教育的程度限制,其综合素质和业务素质都有待提高。

2.完善物资采购制度。物资采购是煤炭企业向供应商购买商品的一种商业行为,煤炭企业经营活动所需爱的物资绝大部分是通过采购获得的,物资采购是煤炭企业物流管理的起始点。(1)建立完善的物资采购系统管理制度。建立物资采购价格通报制度;建立物资采购约束及监督机制;建立物资采购档案:采购组必须建立、建全物资采购档案;建立到库物资验收审签制度;建立产品质量专题会议制度。(2)加强对物资采购系统相关人员的培训。提高物资采购系统人员的业务水平;对物资采购系统人员进行长期有效的道德教育。(3)建立合理的物资采购管理方式。制定物资采购战略;严格区别重点物资与非重点物资的界限;对大宗物资采用公开招标的形式采购;对常用物资采用集中采购的策略;充分利用信息化技术降低采购成本;采购物资结算时,必须认真核对各种凭证。

3.完善销售渠道的对策。(1)提高对销售渠道重要性的认识。只有良好的销售渠道,才能保证煤炭产品的运输,销售、回款的顺利完成。销售渠道在企业的经营管理过程中更发挥着举足轻重的作用。(2)加强销售渠道管理。不仅要认识到对营销渠道进行管理的必要性,而且应抓住管理的关键。铁路行业通过直接销售渠道和中间商渠道的分工,可以使不同类型的渠道覆盖相应的细分市场。(3)减少销售渠道成本。煤炭企业销售渠道是建立在国家、煤炭企业和流通企业的利益博弈基础上的,国家和铁路行业应该有效利用各方各面的力量,建设社会化的煤炭销售渠道。

总之,财务控制的好坏直接关系到企业的生存和发展,财务控制逐渐成为企业经营管理的核心内容,市场竞争愈加激烈,有着良好财务控制体系的企业在发展中必然将占据先机,为企业赢得更大的发展空间。铁路要在市场经济中立于不败之地,就必须加强财务控制。但财务控制制度的健全,非朝夕能够完成,也并不只局限于财务人员,这需要调动企业各方面的力量来加以完善。

参考文献:

[1]邓建永:《加强钢材采购管理,促进企业经济效益》,中国科技博览,2009(5).

[2]季 令:《走向市场的铁路运输》,铁道出版社,1998.

[3]马万里:《煤炭企业销售渠道现状与发展对策》,现代商业,2010(3).

[4]潘鹏程:《铁路运输业财务风险防范模式研究》,内蒙古统计,2009 (2)