风险分析和管理范文

导语：想要提升您的写作水平，创作出令人难忘的文章？我们精心为您整理的5篇风险分析和管理范例，将为您的写作提供有力的支持和灵感！

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1中职中专学校税务风险分析

(1)票据的不合理使用。很多相关业务人员由于对相关法规没有全面的认识,自认为不开具税务发票就不需要纳税,这使得他们在某些经营服务性收费中,不使用税务发票,转而使用其他的票据。在中职中专学校中,所使用的票据大多属于财政票据,非税收入票据以及公益事业捐赠票据等都是财政票据。在过去,中职中专学校的收费业务大多是采用往来款票据,并且将之作为成本费用列支依据。目前,这种票据已经被取消,其使用范围也大大缩减,更无法作为经营服务性收费中的法定依据,这也让相关单位所使用的票据变得越来越符合标准。

(2)科目设置不合理。中职中专学校中涉税业务是近几年才开始增多的,学校由于缺乏相关方面的经验,常常会在科目的设置上出现问题,会计核算出现偏差,不符合标准,这主要表现在三个方面。其一,在中职中专学校中,涉税收入的会计核算科目并不集中,应税收入和免税收入的界限模糊,科研事业收入和其他收入中既与应税收入相关,又包含免税收入,相关人员很难结合应税收入来计算应交税费。其二,中职中专学校应该根据经营性收入和支出的情况设置两个会计科目,用于核算学校在各种经营活动中具体的收支情况。然而,当前许多中职中专学校的经营性收入和支出并没有单独列出会计科目,而是笼统地并入其他收入和教育事业支出中,这让相关科目的核算工作变得更加难以进行。其三,在中职中专学校中,往往没有根据税收种类进行更加细致的科目划分,这使得不同种类的税款无法明确区分,后期对于相关税务的检查工作无法顺利进行,涉税业务的处理也会因此而难以保证准确性。

(3)缺乏专门的税务管理人员。在许多中职中专学校中,税务的相关工作是由学校财务部门的箱关工作人员分散执行的。税务发票的领购缴销、税费的计算、纳税工作等都是划分给多个项目的工作人员来执行的。这就让学校的税务管理工作缺乏系统性,无法统筹开展。税务管理工作的各个方面都分别独立进行,会让税费的检查、计算等工作变得更加困难。同时,税务工作的分别进行,会让税务的相关优惠政策无法有效应用,进而导致多缴费的情况出现,损害学校的经济利益。

2中职中专学校税务风险管理方案

(1)优化税务风险管理环境,贯彻落实诚信纳税方针,积极主动纳税。目前,大多数中职中专学校都采用校院两级管理,收入与部门和个人利益直接相关,有关部门在纳税时很容易会对部门和个人利益造成损失,由于很多人并没有一定的纳税意识,在利益的驱动下,他们会对部门的纳税行为表示反对。所以,为了促进有关部门依法纳税,学校应当积极为工作人员开展税法知识普及工作,增强相关人员的纳税意识,落实诚信纳税,让依法纳税成为主动,创造良好的税务管理风险环境。

(2)制定税务风险管理计划。在中职中专学校中,税务风险管理应该注重以下几点:第一,合理展开纳税工作;第二,统筹管理各个税务工作;第三,严格按照相关法律法规进行税务的相关会计核算;第四,按时缴纳税款;第五,严格按照相关法律法规进行税务相关档案资料的保存工作。学校的财务部门应当充分发挥部门工作人员的专业作用,积极与其他各职能部门和二级学院进行互动工作,制定科学的税务风险管理计划,依法纳税,充分利用税法的相关优惠政策,减免相关税款,强化税务风险管理。

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（一）信用担保机构本身产生的风险

信用担保机构由于经营管理水平、内控制度、操作规程及从业人员政治、业务素质等方面的不完善性都可能引起担保风险。

1、 担保机构体系规划能力低导致的风险。表现为：担保能力低，不能为广大中小企业提供担保服务，失去凝聚力；效益与成本无法均衡，过高的企业费用率，使担保机构刚成立时，就面临倒闭风险；担保机构对担保体系的风险防范能力低，增加了代偿损失可能。

2、 操作失误产生的风险。表现为业务人员对担保业务不熟练或经验不足，造成操作不当，或对担保对象判断不准，担保条件把握不严或违规操作造成担保资金损失。另外业务人员故意违规操作或暗箱操作导致出现代偿损失。

3、 犯罪风险。表现为：内部犯罪，如内部人员贪污，侵占挪用担保资金、收受贿赂、、以保谋私、使信用担保机构蒙受损失；贷款银行骗保，造成担保损失；担保从业人员与受保企业、贷款银行相互勾结套取贷款或担保、使担保资金受损。

（二）来自中小企业的风险

中小企业的风险是指受保企业违约所引起的风险。

1、 信用风险。我国的经济运行由于长期受计划体制的影响，社会信用严重缺失，特别是中小企业信用观念淡薄，正常的信用关系被扭曲。“债务人是老爷”，“欠债有理”等现象在社会经济活动比比皆是。由于整个社会信用问题没有得到根本改善，对借款人或被担保人缺乏严格的监督制约机制和严格的惩罚制度，信用问题和道德风险呈日益恶化的趋势，不少企业没有还款意愿，有的企业即使还得起债务，也拖欠不还，甚至千方百计采取各种非正当手段“逃、废、甩、赖”债务。许多中小企业财务管理混乱，报表账册不全，内控制度不严，甚至一厂多套账目，财务信息严重失真，另外合同关系中不诚信行为、产品质量低劣、制假售假等也严重损害了中小企业的商誉。不良的社会信用和企业信用环境，给信用担保带来了潜在风险。

2、 经营者素质和竞争力风险。我国中小企业的经营者大多文化层次低、经营素质不良，表现为管理上独断专行，项目的决策缺乏科学性和计划性。由于经营者素质低，企业整体实力差，中小企业在市场竞争的脆弱使企业发展难以为继，其所面临的竞争力风险与经营风险明显增大。

3、技术和市场风险。据有关资料统计，中小企业人均固定资产装备为204万元，仅为大企业的24%，其结果是中小企业技术含量低，后劲不足，无长远的技术优势，技术风险突出。另外中小企业的资金技术管理能力与大企业相比处于明显的劣势，加大了中小企业破产倒闭的风险。

4、信息不对称的风险。中小企业在获得银行贷款和信用担保谈判中有明显的信息优势。隐瞒经营信息或提供虚假的财务信息，使信用担保风险进一步增大。

（三）来自政府部门的风险

1、政府部门的不适当干预。由于担保机构大多在政府的支持下成立，政府作为审批人、出资人，其行为明显地影响着担保机构的运作，通常会以行政命令指定担保形式，直接干预信用担保机构的担保活动，将信用担保资金变为中小企业的救济金或第二财政，严重影响了资本金的安全。

2、政府对中小企业政策的不稳定性。财政资金的投入是担保机构实力扩张和补偿资金的重要来源。由于地方政府财力有限。地县（区）级担保机构成立的财政承诺资金大多不能到位，导致担保机构无法继续运作。另外政府无专门的中小企业管理机构，也会使扶持中小企业的政策摇摆不定。

（四）来自贷款银行的风险

贷款银行对象选择是否正确，贷款操作是否规范，也直接影响着信用担保资金的安全。如果贷款银行出于转移贷款风险的动机而有意放宽贷款条件，或放松对企业的资信调查，贷款审查与审批，使本来不应获得贷款支持的中小企业进入信贷行列，势必给信用担保机构留下巨大的风险隐患。同样，如果贷款银行将贷款安全性寄托在信用保证上，不如实履行信用担保关系中的义务与责任，信贷人员责任心不强，随意放贷，或者以贷谋私，违规操作，甚至银行与企业相互串通，提供虚假信息，共同骗取担保，则担保机构同样会遭受巨大风险。另外担保机构承担100%的连带责任，也使得来自银行的风险加大。

（五）来自法律制度不完善、不健全的风险

由于长期实行计划经济体制和以国有经济为主体的政策，银行的服务对象，大额贷款也主要以国有企业为主，加上证券、债务市场基本上没有对中小企业开放，使得中小企业，特别占绝对多数的民营中小企业长期处于不规范的社会环境中奋力抗争。虽然2003年1月1日开始施行的《中小企业促进法》，并鼓励开展信用担保业务，但《促进法》中并没有就担保业务的具体环节做出明确的法律规定，1995年出台的《担保法》虽然对保证方式作出明确规定，但在实际运作中，担保机构根本没有选择余地，对担保人的权益保护也过于笼统。除此之外，部门出台的法规也主要针对国有集体企业，难以对我国所有中小企业提供规范的有约束力的法规保护。法律法规的不完善严重制约了我国担保业的健康发展。

（六）中小企业服务体系不健全带来的风险

健全、完善的中小企业服务体系是保前判断、解决中小企业风险与存在问题的基础。没有中小企业服务体系的支撑，中小企业难以健康发展，信用担保机构也就难以实现良性运作。因为，通过一些中介组织，为中小企业提供资金融通、信用担保、技术支撑、管理咨询、信息服务、市场开拓、人才培训等服务，能帮助中小企业提升经营管理水平与决策水平，帮助其对症下药，摆脱困境，增强市场竞争能力。在我国，除了10个试点城市，大多数地区中小企业服务体系残缺不全，还不能适应中小企业的需要，同时，又影响了信用担保机构资金的安全。

二、建立健全信用担保风险管理机制

担保机构销售的是信用、经营的是风险，风险的有效管理与控制是担保机构创造良好社会效益，得以持续经营的关键。信用担保风险管理机制可分为风险预警机制、风险内控机制、风险分散机制和补偿机制四个方面。

（一）建立风险预警机制

1、保前风险预警管理。即然担保机构销售的是信用，经营的是风险，风险主要来自受保企业的财务风险、经营风险、道德风险等。其对风险管理应延伸至保前对企业的风险控制，并作为信用担保控制风险的重要环节。财务风险主要表现为企业支付到期债务的不确定性而引起财务支出困难，也是信用担保出现的典型风险形式。由于中小企业方面的原因，银行与担保机构一般不以企业提供的财务报表作为判断企业经营状况的直接依据。担保机构可重点分析以下问题：

①资本金。由于银行贷款对单个企业信用担保贷款的年度规模控制在资本金的10%以内，因此评价分析受保企业的资本金实力具有现实意义。②资产。固定资产、无形资产与递延资产、长期投资和流动资产是企业经营实力的体现，也是判断企业信用能力的重要依据。③负债。合理的负债是企业得以扩张经营的重要保证。重点关注流动资产与流动负债的比率及行业或同类企业平均值、或有负债的规模。④收益风险控制。近二年企业收益应不低于同类企业的平均值，同时关注企业近二年的费用变化是否有异常及可能的原因。⑤现金流量。企业稳定、长期充足的现金流量是其还款能力的重要标志，因此首先必须核实企业具有在贷款期限内产生足以偿还贷款的净现金流量。⑥其他因素。同业商会、同类企业、消费者对受保企业的了解、评价是保前风险控制的重要内容，特别是同类企业通过同业商会或与受保企业日常交往中获取大量的信息，如经营者的社会信用、行业中的威望、企业近几年业务增长情况、企业和经营者违纪记录等。如发现经营者有故意逃债记录或赌博陋习，应坚持放弃提供信用担保。

2、保中风险预警管理。在现实生活中，不管是商业银行还是担保机构对保中贷款风险预警还没有引起重视。据笔者走访几家商业银行和一家担保机构后发现，商业银行和担保机构对保中贷款风险预警管理几乎是空白，导致这种现状产生的根本原因在银行方面。客观上担保机构承担100%连带责任，即使出现代偿，银行也不承担任何责任和损失，主观上银行认为保中贷款风险预警管理太烦琐，又花费人力物力，即使出现财务风险，也缺乏运作手段。因此，加强银行与担保机构的合作，规范贷款担保和贷款合同条款，发挥各自在不同方面获取信息的优势，及时交流信息，可防患于未然。如果信贷企业擅自改变用途，把贷款用于还旧债，或用于其它投机活动，或反担保人要求解除担保责任时，银行、担保机构都应及时通知信贷企业提前归还贷款，另外，从保中风险预警管理中反映出企业在财务、人事、经营管理、银行账户上的不良信号，也可为银行、担保机构对该企业的下一轮贷款是否给予提供决策参考依据。

（二）建立风险内控机制

内控机制是信用担保机构为确保担保业务正确且有效实施，对组织与人的相互有效协调、制约而制定的一系列制度、措施、程序与方法。

1、完善组织机构设置、提升组织机构的控制。按现代企业制度的要求运转，加强董事会、监事会对总经理工作的指导与监督；跨部门设立评估组、加强对贷款担保项目的保前管理；设立审查组，（审查组成员由部门、股东代表等相关专业人士组成），即建立评估组――审查组――总经理的贷款担保三级管理制度。

2、 建立审、保、偿分离制。如深圳市中小信用担保中心的做法，项目审核实行A、B角制，审核过程分初审和终审二次上会制、限额审批制和定期核查制、评审委员会核准制和专家会审制；保后跟踪管理上，也制定了一系列的保后检查措施，要求项目经理定期到被担保企业调查和了解情况，按时填写保后检查记录，一旦出现不良信号，及时采取有效的防范措施。

3、完善相关制度的设立。如担保限额审批制度、内部稽核制度、业务报告制度、离职审计制度、反担保制度、目标预警制度等。

（三）建立风险分散机制

风险分散机制对担保机构风险管理是非常有效。通过担保债务的风险分散，使得每笔担保的金额减少，从而降低担保债务发生代偿损失的概率。风险分散的办法主要有：一是增加股东、担保金的户数，扩大受保面。二是控制对单个企业担保债务比例，即单个企业的年度担保债务，不能超过担保资本金的10%，单个企业担保贷款放大倍数控制在3－5范围。三是切实落实有效的反担保措施，要求受保企业提供合法有效流动性强的资产以抵押、质押等方式作为反担保，如提供信用连保，还应和法人代表无限责任反担保相结合。银行与担保机构共担风险，按受保企业的信用等级，银行承担20%－30%的责任，担保机构承担70%－80%。

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1引言

自改革开放以来，交通一直是我国的重点行业，特别是从2008年的金融危机开始，公路作为拉动内需的蕈点行业，给我国公路施工企业提供了前所未有的发展契机。然而，建筑企业面对日益竞争激烈的市场环境中。对建筑企业应对工程风险的能力提出r更高的要求。公路桥梁在交通建设中处于重要地位，技术含量高、施工难度大，公路桥梁施工面临的各种事故和潜在风险日益严重，所以公路桥梁施工风险就成为公路桥梁工作者必须面对的一个重要问题。潜在桥粱施工风险随着跨径的加大，公路桥梁施工的作业环境越来越复杂，施工的难度也增大。公路桥梁在施rE阶段的事故问题显得越来越突出。由此桥粱施工风险的管理问题也日益得到重视，因此开展公路桥梁施工风险的管理的研究十分必要。本文对公路桥梁施工风险管理进行

了初步的分析与探讨。

2公路桥梁施工风险管理研究现状与问题分析

2．1公路桥梁施工风险管理研究现状风险管理从1930年代开始萌芽。

风险管理最早起源于美国，1950年代风险管理发展成为一门学科，风险管理一词形成。50年代以来受到了欧美各国的重视和应用。20世纪80年代以来，随着经济的全球化，项目风险管理研究逐步向系统化方向发展，管理的范围和应用的领域也不断扩展。产生了主观评分法、层次分析法、模糊风险综合评价法、决策树法、等风险图法、等风险管理技术。同时应用的领域也涉及到经济、工程等各个方面取得r很大的经济效益。1983年，美国RIMs年会上通过了“10l条风险管理准则”，作为各国风险管理的一般准则。我国引入风险管理理论较晚，尤其在工程项目风险管理方面仍然是一个薄弱环节，工程项目风险管理的知识还没有得到普及，熟悉工程项目风险管理的人也不多。近几年，工程建设领域的风险管理已受到国家霞视，国内也出现r很多专家和学者对风险管理作了深入研究，为工程建设风险管理。尤其是公路桥梁施工风险管理提供了一定的理论基础。在公路桥梁建设领域风险管理的研究就显得非常稀少了。公路桥梁建设作为基本交通建设往往过分强调规范化和标准化管理，但无论是从公路桥梁施工分析，仅如此还是不够的。在公路桥梁施工的过程中，不可

避免的会受到不确定因素的干扰，并导致公路桥梁施工建设项目的进度、质量的目标不能实现的风险，目前在公路桥梁施工风险方面为数不多的研究也主要集中在超长大桥粱方面，对于一般公路桥梁很少对其作风险分析。对于大犁公路桥梁所做的风险分析的深度不够，可操作性不强，没有结合公路桥梁工程的特性，对于公路桥梁施工风险管理的进一步探讨很有必要。

2．2公路桥梁施工风险管理问题分析

我国目前正处于交通发展期，数以万计的公路桥梁正在建设施工。公路桥梁技术工艺复杂，一旦发生风险事故，损失大，对公路桥梁施工风险管理要求迫在眉睫。鉴于我国目前公路桥梁风险管理还处于起步阶段，还存在不少问题有待进一步研究，我国公路桥梁风险管理特别是施工中的风险管理存在的主要问题有如下几个。首先是风险管理意识不强，没有建立健全的风险管理机制。由于受计划经济体制的影响，我国公路桥梁施工企业管理者的风险意识还比较淡薄，对于公路桥梁施工风险管理的重要性认识不足，没有把其作为桥粱施工管理的重要内容。尽管有一些公路桥梁施工风险管理的措施，但仅局限于在公路桥梁施工组织设计和施工技术方案中编制的一些在工程质量安全等方面的措施，缺乏系统性的公路桥梁施工风险管理目标，没有正式的公路桥梁施_亡风险管理方案。公路桥梁施1二管理人员只注重业务量，缺乏争业风险管理。没有建立健全的公路桥梁施工风险管理机制。国内多数公路桥梁施工企业由于风险意识的不强。对公路桥梁施工风险管理没有明确的定位，因此，在企业组织结构设置上未考虑公路桥梁施工风险管理职能，缺乏专职人员来进行风险管理。公路桥梁施工企业内部风险机制不健全，增加了组织结构的运行风险。其次是公路桥梁施工风险管理信息系统的建立不完善。不具备良好的桥粱施工风险管理技术和能力。绝大多数公路桥梁施=企业未能建芷起全面完善的风险管理信息系统，这主要表现对千公路桥梁施工过程中的变化控制不得力，对于公路桥梁施工中不断发生的各种变化不能做到充分考虑，造成当公路桥梁施工风险到来时，由于缺乏全面可靠数据支持，不能及时做出应对措施，管理成效低。不具备良好的公路桥梁施工风险管理技术意味着以较低的项目成本获得利润的增加，我国公路桥梁施工企业普遍存在缺乏系统的风险管理技术和管理程序，管理制度化、程序化不高，不具备良好的风险管理能力。最后是公路桥梁施工风险评估理论体系不完善，还处于方法研究和对大型公路桥梁进行风险研究，公路桥梁施工风险因素识别的层次不统一，不便于分工协作。虽然目前公路桥梁施工管理风险在一哆公路桥梁施工中得到运用，但系统和实用性强的成果并不多。已有的风险理论相对抽象，理解的难度大，不便为大多数公路桥梁施工一线的技术管理人员所运用。我国公路桥梁施工企业对风险管理没有引起足够的重视，公路桥梁施工风险管理知识的匾乏，使得我国公路桥梁施工企业整体对驾驭风险的能力较弱。公路桥梁施工风险管理已经成为公路桥梁施工企业不能回避的问题，需要找的一种符合目前风险发展水平且易于公路桥梁施工掌握和操作的实用风险评估方法。

3公路桥梁施工风险管理问题的策略探讨

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教育科研骨干教师一般是指在学校从事教育教学研究的专业教师，通常有以下五方面的特点。第一，他们具有学科专业的知识和技能，在工作上具有较强的自主性；第二，他们虽然了解教育科研对学校的价值，但更多地忠诚于自己的专业，而较低地忠诚于所在的学校；第三，他们追求自我价值的实现，追求自己的研究方向，有很强的学习意愿；第四，他们的成就欲望较强，愿意接受具有挑战性的工作，同时要求工作中更大的自和决定权；第五，他们希望通过自己的特长进入更好的品牌学校或上级教研部门。

教育科研骨干教师流失及风险

（一）教育科研骨干教师流失

对于教育科研骨干教师流失来说，一部分是通过考试或组织调动进入品牌学校或上级教研部门工作，另一部分是因研究能力提升而转入党政机关或其它行业工作。而教育科研骨干教师的离职几乎是主动的，给学校带来的损失巨大。所以，将教育科研骨干教师的主动离职称为教育科研骨干教师流失。

（二）教育科研骨干教师流失的风险

流水不腐，户枢不蠹。保持一定的专业教师流动性能够为学校不断输入新鲜血液，保持活力。但是，专业教师流动过于频繁，特别是教育科研骨干教师流动过于频繁，人才流失，必然会因缺乏人才而面临科研工作无法正常开展的风险。教育科研骨干教师的流失将给学校带来如下风险：

1.人才风险。教育科研骨干教师的离职可能导致学校科研关键岗位的空缺。由于教育科研骨干教师具有较强的研究实践能力，他们一旦离职，学校可能无法立刻找到可替代的人选，在研的课题项目会在一段时间搁置，不能按期完成相关研究。新派教师从学习到正常研究，需要有一定的适应期，在这期间他们的工作效率比较低。另外，教育科研骨干教师在学校中一般属于优秀人才，有一定的带动性，他的离职可能会引起学校教职工的调动情绪，如不及时补充新教育科研骨干教师，学校面对的结果必然是沉痛的代价。

2.成本风险。教育科研骨干教师的离职使学校必须重新申请教育主管部门安排教学水平高、研究能力强教师，而更多地是从本校教师中进行自我培养以满足对人员的需求。一方面学校培养一名优秀的教师要付出一定代价；另一方面，培养一名新的教育科研骨干教师也要付出相当大的成本，而主管部门安排的教育科研教师是否胜任工作，是否能融入新学校都具有不确定性。

3.形象风险。过多的教育科研骨干教师调离或流失，会造成一种错觉：“这学校环境不好，留不住人才”，学校教育科研这张牌就打不出，打不好。如果时间长了，流失的人多了，社会对学校的信任度也就会降低，严重时会毁了社会的信誉，影响学校的形象。

教育科研骨干教师流失的原因

（一)个人因素

教育科研骨干教师的业务特征使他们本身就有较强的流动意愿，不希望终生在一个学校工作。他们追求终身就业能力而非终身的工作环境。为了更新知识，为了深化研究，他们渴望获得教育和培训机会，通过流动实现个人价值增值。

(二)学校因素

教育科研骨干教师的目标更多地忠诚于教学研究，探索知识，追求事业，而学校的目标要求他们把学科教学搞好，提高教学成绩。如果学校不能有效地协调两者的目标，使教育科研骨干教师在实现学校目标的同时实现自身的目标，那么就可能导致教育科研骨干教师的不满，进而造成他们的调动或离职。

（三）社会环境因素

一方面，知识经济使知识更新加快，教育科研骨干教师为了在瞬息万变的知识经济中能更快获取新知识而选择离职，到更有发展前途的单位去工作。另一方面，知识经济对知识型人才的需求很大，而目前教育科研骨干教师尤仍是稀缺的资源，是争夺的对象。这种人才的供不应求，必然会引起教育科研骨干教师的流失。

教育科研骨干教师流失风险管理

通过上述对教育科研骨干教师流失原因的分析和流失风险的识别，笔者认为可以通过两个方面来加强对教育科研骨干教师流失风险管理。一是风险防范；二是风险控制。

（一）风险防范

这是一种旨在减少风险事故发生概率而采取的一系列预先的积极主动的防范措施。它强调积极的激励，减少教育科研骨干教师的流动意愿，建立教育科研骨干教师与学校间的新型组织关系，从而降低流失风险事故的发生。

1.申报教师岗位时挑选与学校相适配的科研教师。为了减少流失率，在引进教育科研骨干教师时就应严格挑选程序，注意知识型人才的态度、个性和行为要与学校相适配，之后还要通过培训，告诉他们怎样工作，怎样与同事相处，怎样获得帮助等，使他们更快地融入学校，避免因教育科研骨干教师的价值观与学校相冲突而造成的流失。

2.树立学校与个人是合作伙伴关系的理念。该理念承认教育科研骨干教师在学校中的地位，能够对教育科研骨干教师产生持久的激励效应，从而降低其离职意愿。比如，教育科研骨干教师可以与学校党政班子一同参与科研规划过程，从而使他们感受到学校的认可与尊重。教育科研骨干教师还可以相对自主安排工作时间，实行灵活机动的弹性工作时间，尽可能满足其自要求。

3.营造一个充分沟通，信息知识共享的环境。建立一个信息知识共享的电子化互动平台，使教育科研骨干教师能够自主方便地了解到各种所需的信息和知识，一方面增加他们的知识，另一方面加强学校教职工之间的交流。通过这种开放式沟通，还可以随时了解和关注他们存在的各种问题，有利于对其流失的及时防范。

4.制定一整套面向未来的培训计划。建立合理有效的培训机制，为教育科研骨干教师创造受教育和提升职务的机会，满足他们的学习发展需求，使其不必调动到其他单位也能不断获得新知识，从而减少了教育科研骨干教师流失的可能性。

5.开展职业生涯管理。定期提供给教育科研骨干教师相关信息，协助他们更准确地评价自己，使他们准确定位。帮助教育科研骨干教师进行自主职业生涯管理，让教育科研骨干教师清楚地看到自己在学校中的发展前途，而不至于为自己目前所处的地位和未来的发展感到迷茫，从而有助于降低教育科研骨干教师的流失率。

6.实施内部流动制度。学校可以采取内部流动的方式减少教育科研骨干教师离职倾向。比如，通过岗位轮换，帮助教育科研骨干教师消除对单调乏味工作的厌烦情绪，使工作内容扩大化，丰富化；或者通过中层岗位竞聘，使愿意尝试新工作的教育科研骨干教师有机会获得新的职位，从而满足了其流动意愿。

（二）风险控制

风险控制是在风险事故发生之后，即教育科研骨干教师流失时，采取一定的策略以减少教育科研骨干教师的流失给学校带来的损失，使损失最小化。具体措施如下:

1.加强人力资源信息管理。建立人力资源管理信息系统，包括学校内部和外部信息系统。学校内部信息包括在职人员信息、离职人员信息、人才储备信息、工作动态跟踪信息等。通过这些信息，学校可以随时了解教育科研骨干教师离职率变动情况以及离职原因，从而有针对性地及早采取相应措施。学校外部信息主要包括同业人员信息、同业人才需求信息、人才供给信息等。通过对人才供给状况的了解，学校可以快速有效地为教育科研骨干教师流失后的空缺岗位补充优秀人才。

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中图分类号：F282

文献标识码：B

文章编号：1008-0422（2008）06-0117-02

1前言

工程项目建设市场主体各方都不可避免地面临着各种风险，而且伴随工程建设规模和技术难度不断加

大，风险程度日益提高。现在建设市场为卖方市场，有时业主往往凭借自己的优势地位，在合同中订立不平衡条款，将项目风险通过合同条件完全转移给承包商及其它项目参与方。在这种情况下，承包商报价时，往往准备了一大笔不可预见风险费，如果风险不发生，则业主多支付了这笔费用，而一旦风险发生，则又不足以弥补承包商的实际损失，承包商没有合理的利润就没有履约积极性，只能想方设法索赔，偷工减料、放慢速度、拖延工期，逼业主赔偿，甚至导致合同的失败，最终损害工程整体利益。合同中苛刻的不平衡条款往往是一把双刃剑，受伤害的不只是承包商。但是反过来如果承包商不承担任何风险，则承包商没有任何控制费用的积极性，不仅不努力降低成本，而且想方设法提高成本以争取自己的收益，结果同样损害了工程整体效益。所以，只有公平、合理地分担风险，才能使工程的整体效益最好，而业主则可获得合理的报价，从而提高工程整体效益，提高合同双方的信誉。

2工程项目风险管理和谐主题的提出

2.1和谐主题的提出

和谐理论的产生有其特殊的背景，它从对社会上“内耗”现象的关注开始，一方面深谙中国古代哲学关于“和谐”思想的精辟见地，一方面得益于80年代中期新老三论的盛行，重点从系统工程角度建立了一种通过和谐机制减少内耗、提高组织运行和管理绩效的理论体系，理论的基础假设是存在一种称为“和谐态”的最优状态，系统通过建立和谐机制可以从不和谐逐步逼近和谐态。席酉民教授将 “和谐”的界定为“系统和谐性是描述系统是否形成了充分发挥系统成员和子系统能动性、创造性的条件及环境，以及系统成员和子系统活动的总体协调性”。和谐管理被定义为“组织为了达到其目标，在变动的环境中，围绕和谐主题的分辨，以优化和不确定性消减为手段提供问题解决方案的实践活动”。和谐管理理论成为在一定环境下紧密围绕和谐主题的“问题解决学”。和谐管理理论的研究对象是有可持续发展特性的组织，组织在成长过程中的不同时期和不同阶段面临着特有的内外部环境，因而存在着特定的工作重心，围绕这个重心，组织面临一系列必须解决的管理问题[1]。

和谐主题是指组织在特定的发展情境下，通过外界环境与自身状态进行信息加工、过滤、判断和选择，从而提炼出来的有关组织在一定时期内的工作重心或中心工作议题，它是对组织近一段时期内所开展工作的中心思想的陈述，是组织发展的要害所在。即在特定情境下，组织中人与物要素互动过程中所产生的核心问题。围绕这一核心问题，和谐管理通过两条路径达到组织发展或绩效改进的目标，一方面针对不确定的人要素加以应对，另一方面针对相对确定的物要素，从而达到组织可持续发展的初衷。

2.2 和谐主题的基本性质

从和谐主题的涵义可以推出其应具有的基本性质：

2.2.1全局性。和谐主题表明组织的整体行动意向，它对组织发展具有全局性的影响，是组织整体和谐所参照的中心。组织任何局部问题的解决都应围绕和谐主题进行。

2.2.2相对稳定性。由于和谐主题是组织与环境或者人与物要素互动过程中产生的某种深层次的、本质的或核心性问题，所以它具备一定程度的稳定性。反过来，正是因为和谐主题具备相对稳定性，它才能为组织发展提供某种指导原则和标准。

2.2.3情境依赖性。和谐主题的凸现依赖于特定时期组织的内外部环境，环境要素的变化将直接导致原有主题不再适应组织发展，新的和谐主题将凸现出来。

2.2.4主观认知性。组织面临的管理问题纷繁复杂，要从中提炼、归纳、判断出组织发展的核心问题有赖于组织成员尤其是组织领导的主观认知。

2.2.5多样性。不同的组织面临不同的外部环境和内部特征，具有各自发展的特色，因而主题呈现出多样性的特点，质量、销售、规模、流程、权力、品牌、客户、文化、能力等等都可能成为某个组织在某个发展阶段的和谐主题。

2.3 工程项目风险管理和谐主题的提出

目前我国工程项目风险管理应用的深度和广度还很不够，大部分研究是从学术研究的角度出发，然后在有限的行业和领域进行尝试性地应用，与国外首先从实践中发现问题，然后才有该领域的研究和探讨的研究方法迥异。从数理方法的角度重视风险识别方法研究，没有从实际数据分析和风险因素的具体内容出发，这样就容易导致理论研究与实践应用相脱节。并且，我国的工程项目风险管理研究仅限于各行为主体本身，业主、施工方、监理方等从自身角度出发，减少自身风险，或者转移风险，使自身的风险最小化，而自身的收益最大化，易造成建设各方的冲突，以至于影响工程项目的实施，也就是社会上所说的“内耗”现象严重。由此根据和谐管理理论提出建立工程项目风险管理的和谐主题，在变动的环境中，围绕和谐主题的分析，以优化和不确定性消减为手段，建立新的风险分析与效益分配原则，即“风险分担，收益共享”的原则，实现建设项目的整体最优化[1]。

3风险收益分析

风险管理，无论是采取控制风险、分散风险、加强技术保障和安全生产监督机制以及人员风险意识、风险文化的培训等，均需要一定的人力、物力和财力。从投入的功能分析，风险管理是属于减少不确定性的保障投入，不参与企业的直接生产过程，从表现看是各项投入中唯一没有确定性收益的支出。是否进行风险管理投入，投入多少取决于项目决策者对风险管理的认识水平。所以，进行风险管理首先要研究降低风险损失的最有效措施并进行风险收益与成本分析(Benefit/Cost)，为项目管理人员提供有力的决策依据。

风险管理投入与项目收益是一种此消彼长的关系:将一部分资金投入到项目的风险控制、防灾防损系统，来保障项目的正常运作和遭受意外损失补偿的同时，要考虑其经济性和效率性。进行风险管理，首先一定是要明确其风险收益，即实行风险管理后能带来多大的效益，如果为风险管理而付出的代价不能通过风险管理带来的效益得以弥补，则应考虑实施风险管理的投入是否值得，应该以何种方式实施多大程度的风险管理合适等。英国卫生安全执行局认为为降低风险所付出的代价与降低风险后所得到的收益相比应该成一定的合理比例，并公布了风险的标准，确定了可以接受的风险范围，计算出的风险水平都是经过合理的努力可达到的最低风险水平。同时英国国防部也开始接受了以何种方式实施多少风险管理才是适度的观点，并提出要对风险实施适当的管理[2]。

因此，面对风险管理的计划、策略有很多可选方案时，风险效应和风险投入就存在一个上界和一个下界。当风险投入水平一定时，则选择最低的风险效应的方案；当风险效应一定时，则选择最低的风险投入的风险管理计划。

险分担机制的建立

通过增加风险单位，以减低总体风险的压力，达到共同分担风险的目的。风险管理依据项目风险管理程式，项目参与方风险分担在每个时期，各方承担的风险不一样，而抵御风险的能力也不一样。如果合理的分配风险承担方，使有抵御风险能力的一方去分担风险，不仅可以使总体风险降低最低，同时也能对承担方带来风险背后的机会收益，使各方风险效率达到最优。研究风险的任务就是将各种损失发生的不确定性减少到一个可以接受的程度，然后将剩下的不确定性的责任分配给最适合承担的一方，从而实现风险分担的整体利益最大化。

4.1 基本模型

4.1.1有n个参与方，有m种风险，以Rij(1≤i≤n，1≤j≤m)表示第i个项目参与方所承担的第j种风险。要想取得一定的收益，必须承担一定的风险。在一均衡市场，收益与风险是正相关的，即承担的风险越大，要求得到的风险补偿也越高。

4.1.2各参建方都愿意承担风险，付出成本，因为项目能给自身带来收益，而且大于承担风险而支付的成本。

4.1.3第i方收益，Yi=Yij（Ri1，Ri2，...Rim），第i方成本，Ci =Cij（Ri1，Ri2，...Rim），第i方的满意度为Pi= Yi- Ci，Yij 与Cij分别表示第i方因承担第j种风险应得到的收益或应付出的成本的权重。风险分配的目标是在项目风险一定的前提下，使项目各参与方的风险分配整体满意度达到最大，即

设按如下方式分配风险：假设参与方收益和成本均为风险的线性函数：

表明，当项目任一风险完全由对该项目风险偏好系数最大方来承担，则项目的整体满意程度最大[4]。

4.2 分配原则

采用国际上通行的风险分担原则，如凡是企业自身能够把握的风险由项目公司承担，凡是企业不能够把握的风险由政府部门承担；对界限不明的风险，在发生时可以通过磋商解决；因动乱、暴力等原因发生的政治风险，一般寻求国际组织(国际银行，亚洲银行)采取政治担保方式解决等。并且，项目结合我国实际及项目本身特色，研究分析其分担模式，对项目进行风险分担机制设计[5]。

5结束语

合理公正的风险及收益分配机制,是实施工程项目成功的关键。本文根据和谐管理理论，建立新的风险分析与效益分配模式，即以“风险分担，收益共享”的原则，实现建设项目的整体最优化，对工程项目的顺利实施具有一定的积极作用。

参考文献：

[1] 席酉民，尚玉钒.和谐管理思想与当代和谐管理理论.西安交通大学学报(社会科学版),2001.21(3):21～26.

[2] 甄玉敏.项目融资风险与防范[J].长春大学学报,2003,(3): 44～46.

[3] 罗顺梅.我国政府在BOT项目融资中的风险分担[J].经济与管理，2002,5:15～16.