财务风险的应对措施范文

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2建立健全财务风险预警体系

（1）建立安全可靠的财务风险信息系统，如客户信息系统，其中包括客户的财务信息、账户信息以及其他信息；如保险公司风险监控系统，其中包括不良财务的信息、保险公司违规性信息以及客户监管信息等。合理利用风险管理手段可以及时地检查财务人或财务企业的财务状况和经营情况等；采用完善的风险管理检测与控制的技术手段，既可提高风险监控的效率和权威性，还可以有效管理和控制员工的行为，防止出现内部风险；通过建立有效的竞争机制，可以防止风险的判定及管理水平受到外部不良因素的影响。（2）加大政府政策的支持力度，可有效降低保险公司出现不良财务的几率。近年来，地区的经济在国家经济政策的支持下得到了快速的发展，其中保险公司起到了十分重要的作用，与此同时也承受着巨大的压力。为了防范保险公司的保险公司风险，政府部门需要做到以下几点：政府部门要减少行政干涉，在行政管理中注意约束自身的行为，防止因抵债问题造成不必要的损失；建立健全责任制度，维护债权和交易，在金融市场上形成完善的自律机制，强化全民的意识，营造一个良好的氛围。

3保险公司集资风险的防范

3.1努力寻找不同的集资渠道

在制定集资策略时，保险公司应该开阔视野，努力寻找各种不同的集资渠道，为集资结构的科学化合理化提供一定的保证。集资结构主要包括2部分内容：①保险公司自有资本、债务资本以及权益资本三者之间的比例关系；②保险公司债务资本中的长期债务和短期债务之间的比例关系等。在确定保险公司的集资结构时需要始终坚持2个原则：①将保险公司资金成本控制在最小范围内的原则；②使保险公司的资本、债务资本以及权益资本三者之间的比例关系保持在正常范围内。在这2个原则下，再认真研究和分析保险公司债务资本的构成部分以及其期限结构，然后对保险公司今后的现金流入和偿还债务的留出依据期限进行合理的组合，在对其进行分析和研究的基础上，找出保险公司日后资金流动性方面存在的劣势，然后采取有效措施合理地调整保险公司中长期负债和短期负债的期限及数额结构。

3.2灵活运用不同的集资方式

当前，保险公司通常采用发行股票和债券、增值扩股等集资方式。我国保险公司发展还处于初级阶段，发展运行机制仍不成熟，在发展过程中不同程度地存在变现能力差、股权流动速度慢等问题，这就是造成中国其他公司不愿与之合作的原因。虽然外资企业发展实力较强，并且拥有先进的管理技术，但是在外资入股方面受到了相关政策的制约，很难为我国保险公司的发展提供有利的帮助。可见，通过国内外企业入股都不能从根本上解决保险公司融资需求的问题。基于此，如果保险公司依然运用长期债券的方式进行集资，会给保险公司带来很高的负债压力，更有甚者对公司未来的集资活动带来一定的风险。另外，利用财政融资和发行次级债的方式也可以为保险公司筹集一些资金，但是由于公司的财政支持力度不够、次级债需要还本付息等原因，保险公司只能将其作为集资的一种辅助方式。因此，在选择集资方式时，保险公司要对自身的财务状况、发行时机、经营状况、股东的满意度以及价格等因素进行深入的研究和分析，灵活地运用多种集资方式筹措资金，从而有效降低保险公司的财务风险。

4保险公司投资风险的控制

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一、企业重组的财务协同效应

企业重组的经济效应具有多样化，其中最主要的有协同效应、规模经济两种。财务协同效应为企业重组协同效应中最关键的一种形式，主要是指重组给企业带来的财务方面的效益，主要体现在：能够为企业带来充足的现金流入，能够优化现金流入的时间分布；能够降低企业的破产风险，提高其偿债和外部借款能力；能够有效降低企业的资金成本；重组亏损企业能够抵减未来期间应纳税所得额，实现合理避税。

二、企业重组的财务风险

虽然重组能够给企业带来较多的经济效益，但是重组往往伴随着风险，尤其是财务风险，具体体现在：

（一）重组造成企业资本结构偏离既定目标的风险

企业的资本结构是经营正常进行的基础和关键，重组的融资决策会对重组主导方企业的资本结构产生重要影响，会导致资本结构偏离企业原有目标，造成财务风险。一般来说，重组主导方和重组标的资本结构差异较大，从而使得重组所需的长短期资金、自有资本和债务资本的投入存在较大差异。重组主导方会因重组而支付大量的现金、发行新债或者股票，这样往往造成资本结构的失衡，造成企业的融资成本上升，给企业带来较大的财务风险。

（二）重组给企业带来的融资风险

融资风险主要是指资金筹集的风险，它是企业重组财务风险的重要部分。一般来说，企业重组能给企业带来融资风险的主要有融资渠道的选择和企业负债能力风险。融资渠道的选择主要与企业重组的动机选择有关；负债能力风险可能来自重组方和被重组方，企业负债能力不强，有可能会造成债务偿还风险，也有可能造成企业权益融资比例下降，融资成本上升。

（三）重组带来的支付风险

企业重组是重组双方对各自利益和风险充分衡量基础上的博弈，重组支付方式的选择是双方博弈的结果反映。重组支付一般有现金、股票、债券、可转换债券、优先股支付等，不同的支付方式会给企业带来不同的风险，例如现金支付会影响企业的流动资金，造成企业短期的资金压力；发行债券会影响企业的资本结构，造成企业筹资费用的上升等。

（四）重组的财务整合风险

财务整合主要是指重组企业对被重组企业的财务制度体系、会计核算体系统一管理和监控，使被重组企业按重组企业的财务制度运营，最终达到对其财务管理实现有效管控和实现收益最大化的目的，整合风险主要就是未能实现协同效应而带来的各种问题。

如果重组后重组双方不能在财务机制上实现协调统一，造成重组财务收益远低于预期，重组后企业的资本结构不能达到新的平衡点而增加财务费用支出，从而导致重组后企业的财务管理失控，不能充分发挥整合后的财务协同效应，那么财务整合就是失败的。

三、企业重组的财务风险防范措施

（一）根据重组目的设定新的资本结构控制目标

在重组过程中，企业应当根据重组目的通过EBIT-EPS无差异分析法和资本成本比较法等重新确定新的资本结构控制目标，并根据控制目标拟定相应的融资计划，确定内外部融资额，避免重组后企业的负债过高而引起财务风险的发生。

（二）根据资本结构目标将自有资金、债务融资和权益融资相结合

企业在重组过程中，应当根据确定的资本结构控制目标，结合企业的偿债能力，确定相应的重组融资需求额，在投入自有资金的同时，通过发行股票、对外适度举债等方式来筹措资金，最大限度降低企业的资金成本，防范重组带来的资金流动性风险。

（三）选用混合支付的方式

现金支付虽然简洁快速，但是重组所需资金量数额巨大，对兼并方可能会造成较大的短期资金压力；通过对外举债的形式可以缓解现金支付带来的资金压力，但是会造成企业资本结构偏离既定目标，资金成本较高；股权支付方式有可能会造成企业股权分散，容易造成股权稀释或者控制权转移，给今后的经营管理带来障碍。因此在实践中，应当采用混合支付的方式进行重组，这样可以有效避免上述单一支付方式所带来的风险。

（四）根据企业自身特点，合理选用财务整合的运作策略

财务整合的主要内容有财务管理目标、会计人员及组织机构、会计政策及会计核算体系、财务管理制度、财务人员业绩评价考核等，在实践中，要对上述内容采用不同的运作策略。

针对被重组企业，在以下方面要实施刚性整合策略：明确重组主导方的财务控制权，保证母公司对子公司的控制权和财务管理权；在财务组织结构整合过程中，通过委派财务负责人的方式保证财务组织运行的畅通；通过对被重组方建立严格的财务审批权限、内部绩效考核制度等财务管理控制，实现对其进行动态监控。对于涉及被重组企业员工的岗位薪酬、福利待遇、费用标准等方面的财务整合内容，宜采用柔性的整合策略，即通过调研和宣传说法等工作，争取大部分员工的接受和支持。

四、结束语

重组对于企业来说是一把双刃剑，既能给企业带来“1+1>2”的财务协同收益，也能给企业带来不同的财务风险。在实践中，我们应当根据重组的目的，采用不同的融资方式和支付手段，做好重组的财务整合工作，有效防范重组给企业带来的财务风险。

参考文献：

[1]阿丽亚.钢铁企业并购重组财务风险研究[D].新疆财经大学，2015.

[2]李博.论企业兼并重组中的财务风险的防范[J].智富时代，2016，04.

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二、网络经济条件下财务风险的成因

1.内部控制难度增大。

网络经济条件下，基层事业单位内部控制的难度进一步增大。对于单位的领导者来说，若是在职位划分、权力分配的问题上出现偏差，内部控制制度不严，则很有可能会出现会计信息泄露甚至是被篡改的情况，财务会计风险大增。

2.计算机对于数据处理灵活性较差,财务报告及相关财务公开文字分析说明运用得少。

网络时代会计电算化使得会计工作绝大多数是在计算机上进行的，但计算机只是对录入的数据进行简单的计算，它并不会判断数据的合理合法性，灵活性较差，特别是财务报告文字分析说明是会计软件无法完全代替会计人员的脑力和手工操作的。大多数行政事业单位平时编制财务会计报告局限于计算机会计软件自动生成会计报表或在软件系统固定表格中录入数据，无财务情况说明书和分析资料，提供给领导的财务报表，有的领导看不懂，更不用谈财务信息数据给领导做决策依据了。在部门预决算和“三公”经费预决算公开工作中，有的单位只是将财务专业性的报表数据表格在地方政府门户网站或政府信息公开网站，没有文字分析说明，社会公众看不懂，或看了也不知道说明了什么？

3.民生资金监管网络平台建设仍处于起步阶段。

民生资金监管网络平台是电子政务的重点建设项目，云南省自2014年全面启动实施以来，使纪检监察机关对民生资金监管更加方便快捷，对促进财政惠农资金的监管发挥了积极的作用。但是现阶段，平台发展还不够成熟。首先网络系统维护滞后；其次，监管网络平台作为一个新生事物，系统的本身的功能不够完善。各单位财务人员对于如何设置平台功能并不清楚，录入平台的资金和农户信息不全面，但又不能即时预警提示，查询搜索功能也不能充分发挥。民生资金监管网络平台是纪检监察部门监管惠农资金很好的一个平台，但这平台软件系统的还需进一步开发和推广，并完善平台相关功能。

4.支农资金使用管理不够科学规范。

虽然现在已经是网络时代，但是大多基层事业单位在支农资金的使用问题上仍旧按照以往的套路进行管理，特别是部分地方扶贫资金的使用效益还是不高，他们仅重视项目的申报，申报前期缺乏科学的论证，扶贫项目重建设轻资金管理的现象也还存在，大大浪费了财政扶贫资金。除此之外，还存在在申报项目时多报、谎报的情况，并且在扶贫资金到账之后，没有把全部扶贫资金真正投入到贫困地区扶贫建设项目之中，出现挪用少部分扶贫资金到其他重点建设项目上。目前，大部分地方财政支农资金扶持项目的申报、立项、审批，都通过计算机软件系统和网络管理，但基层事业的单位的财务人员通常在这方面的业务不太熟悉，而有的部门领导对支农资金的重要性认识也不够，上级扶持的支农资金下达到乡镇一级后，难于避免资金被挤占、挪用的情况发生。这样就使得基层事业单位管理使用支农资金的财务风险增加。

三、网络经济时代加强财务风险管控的措施

1.建立健全事业单位网络信息保障机制。

网络信息安全问题由来已久，并且随着网络环境的日益复杂，网络安全问题也变得更加多样繁杂。所以，基层事业单位也要与时俱进，建立健全单位的网络信息保障机制。对于面临的网络安全问题，可以采取分级的方法分别采取不同的方法应对。对于不同层级的问题，分别配备专业的技术人员进行风险控制。除此之外，基层事业单位还应该在本单位建立一个网络安全的平台，设置安全网关，尽量保证单位财务信息的安全。

2.制定科学规范的财务管理制度。

基层事业单位有多项经费来源，除了国家财政性资金和上级补助外，还有自身经营获得的收入、社会捐赠以及投资收入。面对众多的经费来源，基层事业单位在利用网络所带来的便利的同时，也要制定科学规范的财务管理制度，要坚持“收支两条线”管理，严禁私设“小金库”。要利用好互联网，对于新制定的财务管理制度，可以通过单位内部网络进行普及，使制度能及时有效贯彻执行。

3.重视财务工作中网络传输数据的安全和保密工作。

网络时代最重要的就是信息安全问题，对于财务工作，信息安全尤为重要。想要保证财务信息安全，首先要做好数据传输过程中的安全和保密工作，基层事业单位应该利用加密技术对财务数据进行加密，即为数据传输提供一个相对安全的加密通道。另外，要通过使用公共密钥签名以及数据证书等方式来对财务人员进行身份认证。当然，仅仅有这两种措施是远远不够的。网络时代，计算机病毒变异速度极快，对于电脑系统的破坏性也越来越大。安全软件再全面也不能做到实时更新实时监控。想要维护信息的安全就需要配备专业的安全软件和技术人员，及时做好系统维护和安全防范工作。

4.全面推进部门预决算及“三公”经费信息公开工作。

加快推进部门预决算和“三公”经费预决算公开常态化、规范化和法制化，切实保障公众的知情权、参与权和监督权，实现阳光下晒“账本”，促进依法理财和民主理财。公开的内容应当真实可信，与账面一致，要防止领导干预调整财务数据，人为取舍“三公”经费预决算数据，并做到简洁明了、通俗易懂。特别是“三公”经费预决算公开要细化说明出国（境）团组及人数，公务用车购置数及保有量，公务接待的批次、人数、经费总额等信息，并作分析说明。比如“三公”经费本期发生额要与上期及上年同期比较，得出增幅或降低比例的数据，并简要说明原因。

5.完善对于支农资金的管理。

对于现阶段支农资金使用不规范的情况，财政部门可以建立一个自下至上的分级管理系统。利用网络带来的便利，修订、完善对于支农资金的管理使用办法。基层事业单位对于上级下达的财政支农资金，要将资金的使用方向、具体进程及时录入至系统当中。通过分级监督，使基层事业单位能够自觉使用科学的方法对支农资金进行分配和使用，尤其是国家扶贫资金更是要加强管理，要利用网络公开透明的特点，通过网站、公告牌公示等形式，公开扶贫项目和资金有关信息内容，接受社会和群众监督，使扶贫资金真正用在特困地区扶贫开发项目上，实现精准扶贫、真正脱贫。

6.充分运用和完善民生资金网络监管平台。

想要降低财务风险，还必须监管好基层单位管理使用好民生资金，这就需要我们重视和运用好民生资金网络监管平台。首先，软件开发公司要对平台系统进行升级，扩充平台的有关功能，完善监管系统的预警、查询、动态监管等相关功能。并新增与其他平台的有效衔接的功能，在业务人员录入自己部门业务的同时，可直接将数据导入民生资金监管平台，既减轻了业务人员的工作量，也确保了录入数据的真实性。另外，基层单位的财务人员要及时将农民种粮种树的各种惠农资金、各种补偿资金、学生各种补助、社保资金、扶贫及救灾资金等“社会关注度高、与群众密切相关”的民生资金拨付、转拨、发放等情况实时录入民生资金监管网络平台，以便纪检监察、财政和审计部门进行全程动态监管，并接受社会监督。

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二、财务共享中心建设的运行模式

财务共享中心系统的产生具有很多优势，不仅能够进一步改善其传统财务管理中的分享管理模式，同时也能够更好地进行信息共享。并且在这个过程中能够严格地按照相关规定进行融合和分离，有效的规范财务管理标准，同时也能够更好地进行财务人员的专业化管理，将一些重要的职能和权限其中的共享服务中心，更好地进行统一管理。使用这种模式只需要少数具有高素质和业务水平的财务人员，在进行财务职能转变和战略制定的时候做出相应的管理，从而能够更好地确保整个过程的管理，确保信息和数据的准确，同时也能够提高整体的管理效率，减少工作人员的工作量，创造更多的经济价值。

不断地进行财务流程的优化和创新，建设财务共享服务中心具有非常重要的意义，其不仅能够实现全程共享，同时也能够更加专业的对整个过程进行管理，确保整个过程的专业性、服务性以及协调性等方面都达到相关要求。一般情况下，企业的财务共享中心建设内容，主要包括以下?赘龇矫妫?即费用报销、资金结算、应收、应付账款、财务的报表等方面。

三、财务共享服务实施的风险

（一）组织机构的问题

财务共享服务中心主要是由集团总部进行直接的管理，并且也能够进行其他单位的服务，但是没有直接进行领导，因此也出现了很多的问题，如果沟通不到位，很容易出现失误，而其也不能够找到相应的人员进行承担。财务共享服务中心的核算和复核主要是使用自动平均分配的方法进行，也就是完成了个整个审批后，直接汇集到财务共享服务中心，然后对其进行自动的分配，相关工作人员只需要对其进行核算、符合、出纳、归纳，就完成了整个过程的操作。这样做能够进一步提高核算的效率，同时也能够清楚地掌握这个核算流程，防止出现一系列的积压问题。但是使用这种方法也存在不足，主要是完整性方面还需进一步完善，同时还需要做好人员的沟通方面工作，从而降低出现失误的概率，降低整体的风险度。

（二）财务共享制度缺失

因为财务共享还处于发展阶段，因此在规章制度方面还存在着很多的问题，企业目前主要是重视外部财务的预算方面，而对内部的管理还不重视，其中还存在着很多不足，从而会直接影响到企业的建设。一些企业虽然已经建立了财务共享管理机制，但是很多方面都存在问题，没有相应的制度进行监督和管理，也没有严格的要求进行操作。不仅如此，当成立了财务共享机构后因为市场的竞争造成一些没有激烈的财务人员压低价格进行招标，他们不能够及时地掌握相关业务的性能和特点，从而使得工作中存在很多问题，并且也没有有效地进行沟通工作，对双方造成很大的影响，从而对企业的建设发展产生很大的影响，因此需要引起我们的重视。

（三）组织和人员风险

当企业在实施财务共享服务后，会对财务部门的相关人员做一系列的调整，因此也会出现人员、管理权限以及利益方面的问题。对于原本财务独立核算的单位在通过调整后，会被划分到总部，从而进一步缩小了财务处理空间，对于资金的使用方面造成很大影响，一些人员没有做好配合工作，都会直接对财务共享服务的运行产生很大的影响。因此财务共享方面对于人员的要求非常高，但是就目前的情况来看，很多核算体系各部门工作人员在素质以及能力方面都还存在着很多不足，各个核算主体之间也存在着很多问题，对此在实际应用中需要建立综合性以及学习型人才，从而才能够更好地满足财务共享服务的发展需求，更好地促进企业的建设发展。

四、财务共享服务实施应对措施

（一）组织机构出现问题的优化方法

不断地进行组织结构的优化，能够更好的确保财务共享服务工作的开展，可以从以下几个方面进行：1）不断地强化财务监督职能。财务的核算模式从传统的模式到财务共享服务模式的转变过程中对其他方面也发生了一些变化，在这个过程中出现问题，对此共享中心需要及时的和当地的业务单位进行了解，明确相关职责，做到奖惩确保各项工作的有效开展。2）不断地进行管理人员的优化。在整个工作中需要明确职责，对于整个企业的发展来说，很多职责都需要重新再次进行确定。为了能够更好地确保整体的核算准确度，需要重点加强监督管理。另外还需要不断地完善核算流程，对于这种存在的问题要及时的进行解决，从而能够更好地确保该项工作的开展。

（二）建立完善的财务共享控制制度

企业需要建立和完善财务共享控制，不断地进行各项经济责任的落实。这些企业需要加强财务预防，确保在使用过程中能够及时的优化存在的问题，确保整个环节的工作的开展。对于企业财务支出和纳入的相关环节需要做到公正的对待，严格的控制一个财务管理，层层进行落实，严格地按照财务共享制度进行。不仅如此企业还需要进一步加强会计监督制度的完善，有效地将内部和外部进行结合监督，从而能够达到最大程度的约束，降低存在的风险。

（三）健全组织架构，加强人才培养

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【关键词】风险与收益；财务分析方法；风险预警与监控；定性与定量分析

一、风险预警财务分析

财务部门应对每项预警指标都设置指标的上限和下限，根据实际指标值与指标上限或下限的比较，系统自动发出预警信号，进一步研究预警信号主要出现的原因，从而对管理层的决策起到指导作用。

二、财务分析方法对风险管理的影响

根据财务报表，分析现行的财务状况并预测未来发展趋势。为经济决策提供预见性参考信息。

1.重要会计科目的分析：

（1）应收账款：应收账款要关注回收情况，相关销售政策的变动情况，应收账款增加与销售收入增加、若应收账款的增加大于销售收入的增加幅度，将虚增流动比率。同时，分析其他应收款项目增减变化的原因，避免因关联方关系增加其他应收款，可以有效防范风险。

（2）固定资产是一项重要的资产，固定资产的取得、折旧以及后续支出都有着不同的核算方法，对利润影响较大，所以，还需要加强对固定资产真实性的分析，实现对固定资产真实性、产权真实性、计价真实性的核查；其次，需要对固定资产进行审查，了解固定资产是否出现增减变化，并且要保证固定资产所占据的比例要与收入增长的速度相匹配。当然，还需要对固定资产的折旧方法加以审查，要从根本上保证期限的合理性与全面性。

（3）营业收入：从事生产经营的目的是为了获得收入，营业收入的确认和计量存在不同的方法，因此要核查收入计量方法是否一致，有无通过应收账款、销售退回等情况来虚增销售收入。

2.现金流量相对量分析

现金流量与当期债务比率=经营活动的现金净流量/流动负债，反映经营活动产生的现金净流量对当期债务偿还满足程度，该指标越高，资产流动性较好；

债务保障率=经营活动的现金净流量/（流动负债+长期负债），反映经营活动产生的现金净流量对全部债务偿还的满足程度，该指标越高，可持续经营能力较强。

现金净流量对销售收入比率=经营活动的现金净流量/营业收入，反映经营活动过程中单位营业收入能够获得的净现金流量。该指标越高，偿还银行的债务保证率也会越高。

现金净流量与总资产的比率=经营活动现金净流量/资产总额。该指标越高，运营效率较高。

3.偿债能力的分析

根据流动比率、速动比率财务指标等变化情况和原因，短期偿债能力和偿还长期利息与本金的能力进行综合评价。短期偿债能力不足，可能被迫出售长期资产以偿还债务，将会影响正常生产经营活动，甚至出现资不抵债的情况。

4.盈利能力分析

根据近3年的销售利润率，净资产收益率，成本费用率等数据的变化情况及原因，综合评价盈利能力。

5.经营能力分析

通过在近几年对相关指标的分析调查得知，无论是总资产周转率、流动资产周转率还是其它，均是对综合经营能力加以评价的主要内容。在资产管理方面所表现出来的效率，以其各项资产的周转速度来衡量资产利用的效率。周转速度越快，表明各项资产进入生产、销售等经营环节的速度越快，那么其形成收入和利润的周期就越短，经营效率就越高。

6.发展能力分析

在经营管理过程中既要关注经营情况，更要关注未来的盈利能力和发展能力。运用销售增长率、总资产增长率、资本积累率等财务指标分析发展前景。

三、风险管理中财务分析的完善方案

1.财务报表真实性的完善

财务分析的基础是财务报表，在编制年度财务报告前，进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实。应当按照国家统一的会计准则和制度的规定，做到记录完整、数字真实、计算准确。财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限。

2.偿债能力分析指标的完善

（1）增加财务指标净利润/流动负债，能够反映收益对负债的偿还能力，为企业利润分配中是否给予股东分配或利润留存提供依据。

（2）完善速动比率，速动资产参照国际标准，速动资产=货币资金+短期可上市证券+应收账款净值，能够将应收账款中与营业活动关联较浅，但数额较大的发生额对速动资产指标的影响。