房地产公司财务核算范文

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资金是房地产公司进行开发经营与管理的一系列经济活动中不可或缺的必备要素，在房地产公司的可持续发展中有着十分重要的意义，强化资金的管理与控制，能够在一定程度上提升资金的使用效率与效益，规范公司资金的运作流程，使得房地产公司的资金能够保持在一个比较合理的水平上，以备不时之需。从目前的发展现状分析来看，房地产公司的资金管理仍然存在着诸多亟待解决与完善的问题，需要探索合理的途径不断地去提升房地产公司的资金管理水平，夯实公司的竞争力。

一、强化投资项目的可行性研究工作

在一般情况下，项目规模越大，资金占用就越大，经营风险也越大，有鉴于此，房地产开发企业在确定投资开发经营项目时，一定要先做好项目的可行性研究，以降低项目投资风险。

第一，要做好选择投资项目的背景情况调查。在确定房地产投资开发经营项目前，应对该项目的背景情况做详细、认真的调查，不能有任何产权方面问题的遗漏，否则将会使该项目的投资难以回收，导致整个项目投资的失败。

第二，做好市场调查。项目所在地区的区域发展概况及前景、人口发展情况、经济发展情况、消费市场情况、城市规划情况、房地产市场情况等等，都需要我们做详细的调查研究与分析。只有在较好的市场需求条件下，企业才能获得正常的或高额的利润。

第三，搞好投资项目的比较。企业应集中人、财、物等优势资源及力量，开发那些经营效益好的项目。这就要求我们企业对那些已做出可行性研究的项目按风险、效益进行排序，选择那些资金占用少、开发经营周期相对较短、风险小、效益好的项目作为企业投资开发的项目。

二、建立健全房地产公司的资金管理机制

科学合理的管理机制不仅有利于房地产公司的资金能够更好的发挥作用，而且为公司的长足发展树立了良好的典范。首先，要优化资金的筹措结构。资金筹措涵盖了合理选择筹资方式和科学预测资金需求。合理的筹资渠道包括发行股票债券、融资租赁、银行信托等贷款）、吸收直接资金等，而预测资金需求方法有销售百分比法、趋势预测法、定性预测法等，这需要房地产公司财务负责人结合自身的发展实际选择合理的手段。其次，要强化资金管理意识，在资金管理上，房地产公司的领导者要借助于员工手册、专题会议、网络教育以及员工会议交流等方式，强化公司每一个工作人员对资金管理重要性的认识，以便在资金管理工作中获得更多的便利和支持，同时要树立现金流量的概念，对公司现金流量的相关信息进行密切的关注，保证任何一笔资金都能够运用到实处；再者，要不断地优化资金的使用结构。房地产公司要结合自身的产品结构、经营情况等决定流动资金的比例，以保持合适的流动资金的额度；应当根据“保证重点、量入为出、均衡支付、总员控制”的原则，成立公司内部的资金调度中心，让公司上下级的资金流动情况都能够被纳入到财务部门的控制范围内，保证资金管理机制的顺利运转，确保资金安全。

三、提高房地产公司财务人员的综合素质

在知识经济时代到来的今天，人力资源在社会各行各业中的重要性不言而喻，强化房地产公司财务人员的综合素质，对于资金管理乃至房地产公司的长足发展都有着极其重要的意义。其一，房地产公司相关负责人要针对公司财务管理的现实工作情况，制定切实可行的员工培训计划，借助于财务技能业务实践培训、推荐优秀员工在职深造、轮岗以及学历继续教育等多种手段，全方位的提升财务人员在财务核算、分析、决策等职能方面的能力，促使他们能够更加自如的应对工作中的压力和挑战；其二，职业道德的建设在财务人员的培训与教育进程中有着同样重要的作用，要杜绝财务人员“谋取私利、挪用公款”等不良现象的出现，就要尝试通过专题会议宣传、资金运作流程模拟活动等方式让员工意识到职业道德的重要性，同时要将员工日常的工作表现、业绩等与工资相挂钩，从而在提高公司财务人员综合素质的同时，也为房地产公司的发展提供了更多的活力。

四、实施资金的集中化安全管理

要结合房地产公司的发展实际，完善结算中心制度，可以建立专属公司的财务结算中心，实现内部资金的统一化调度、有效化监控和集中化管理，保证资金管理的安全、统一与集中。还有，要合理的发挥出信息化管理的作用，公司领导者要安排专业人士，结合公司资金管理的真实情况，建立公司内部的资金管理信息网络系统，从而可以在网络中随时查询公司资金的流向、最新的资金管理动态等信息，以便在有效地保证资金管理信息传递的水平和效率的同时，提升管理决策的水平。与此同时，要推行全面的预算管理，积极地推行预算审批、监督和编制的全面预算管理控制系统，预算编制应该采用逐级审批、逐级编报与滚动预算管理相结合的模式，且预算方法一旦确定，就不能随意的进行修改，以保证全面预算的真实合理性，为资金的集中化管理提供更多的可能。另外，要及时检查资金预算的执行情况，分析不一致的原因，建议纠正措施，使资金管理制度化、规范化、科学化、高效化。

五、结束语

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1、房地产企业财务集中管控概述

1.1财务集中管控体系的内涵

地产企业的财务集中管控体系就是以网络化管理系统为平台，通过严格的规范化财务操作流程对财务工作进行梳理，将整个地产企业从总部到子公司所有的财务信息分条目录入、分析，然后对这些财务数据进行自动化的上传和处理，得出地产企业的总体财务状况分析报告。只在方便高层管理者了解各子公司财务状况以及企业整体资金链状况，为企业今后的进一步发展提供相关的数据分析与支持。

当前我国大部分全国化的房地产财务集中管控体系是建立在电子信息和网络技术基础上的，同时又整合了国际先进的财务管理方法、理念、以及管理制度，不断对财务操作流程进行中国化的创新，使房地产企业的财务工作变的更加科学、规范合理。从而可以更好的参与国内外地产行业的竞争。

1.2地产企业财务集中管控的优势

1.2.1 财务核算标准统一

通过财务集中管控体系，可以把地产企业布局在全省、甚至全国的子公司的财务核算标准统一起来，以相同的核算单位、报表格式对财务管理进行梳理。同时以计划的财务汇报时间对财务工作进行提交与汇报。方便企业高层和财务监督人员对财务状况的调查与了解。

1.2.2 提高财务监督效率

鉴于房地产企业的地域性差别，大部分企业对于子公司的财务核算是允许独立核算的。建立财务集中管控体系，不是要剥夺子公司财务核算的权力，而是为了更好的对子公司内部的财务状况进行监督，推动销售业绩、员工绩效、战略规划的科学制定与有效执行。

1.2.3 提升企业的控制力度

总部通过对子公司的财务集中管控，完成一系列的财务工作，包括：财务监督、资金监控、风险控制和弥补漏洞等，加强了对子公司的控制力度，避免了大型房地产企业“集而不团”、“各自为战”的状况。一方面提高总部对各种发展战略的指定的科学性，另一方面加强了对子公司约束和控制的力度，不至于脱离企业既定的整体发展战略规划。

1.3房地产企业财务集中管控体系运行中的问题

虽然财务集中管控体系在某种程度上促进了房地产企业的发展，但是我们也要看到，企业在具体运转过程中，集中管控效果还存在一定的不足。

1.3.1 阻碍了下属公司的自主性

房地产企业的财务集中管控需要各地子公司将利润与收入上缴总部，在进行统一的分配。由于当前我国的金融业还未达到发达国家的水平，资金流动较慢，使得下属公司在面临发展机遇或发现市场先机时，财政能力存在制约性。这固然会保证子公司按照企业整体的发展规划发展，但是这也是妨碍子公司自主性发展的一种提体现。

1.3.2 总部管理效率较慢

财务集中管控需要将财务工作通过网络汇总至总部，然后再进行数据处理和分析。当前我公司总部财务人员较少，工作量太大，造成财务人员力不从心的工作现状。以至于不少财务报告处理效率较低。

1.3.3 管控系统功能不完全

财务集中管控对总部的计算机硬件要求较高。但是当前我公司对这方面还有待提高。一方面，处理器功率较小，造成计算机“机堵”问题；另一方面，财务处理软件系统功能尚未开发完善，有些功能没有写入，还需要人工进行处理，降低了数据处理速度。

2、房地产企业财务集中管控体系的建设方向

2.1完善的财务信息处理平台

当前房地产公司最重要的是建立一套完整的完善财务信息处理平台系统。运用分布式账套财务管理方式处理财务问题，由于地方子公司独立核算，是的财务管理的信息编码和名称缺乏统一的使用标准。而且各地方子公司财务人员的不规范操作使得财务信息报表中难度和口径出现很大缺口，公司日常管理的财务内容通过手工记录、对账、往来、核销，不仅耗时耗力，还影响了报销管理速度。

为了保证企业基本的织架构，必须将财务资料、政策机制、管理标准等具体内容进行量化管理，为整个企业财务管理部门提供基础标准保障，使得房地产企业在全国范围内做到财务管理的制度化与自主性的有机统一。

2.2 严格的财务核算制度

财务核算制度也是房地产企业建立健全财务集中管控体系的重要方向之一。比如：建立一个有利于公司集中管控的统一核算制度。财务人员在日常工作中可以使用系统的总账处理功能，集成固定资产管理。从固定资产的投资、折旧、流通以及报废统一生成自动的电子凭据；也可以利用总账系统集成处理往来款，比如：格局账单时间生成账单的处理方案，借以完成付款单据的自动对接与核销。

完成这一制度后，基本实现了企业财务集中管控中的流通管控功能，可以及时对下属子公司每天的财务报表进行监控和管理，定期对子公司的预算、决算进行检查。为资金下一步的流通方向进行效果对比分析，促进企业投资的科学性。

2.3高效率的资金运转处理中心

随着房地产企业产业布局规模的进一步扩大，建立高速的资金流通、结算处理中心是加强财务集中管控系统的重要内容。房地产企业的资金周转速度不一，因为楼盘和项目的性质、地理子公司财务体系的战略性调整，加强对其财务状况和资金流量的监管。当前，地产企业构建财务管理团队两种模式：一种是总部直接派遣财务人员入驻；另一种是实行财务管理的集中核算。财务人员委派方式是指总部通过向子公司派遣财务人员，通过网络系统进行财务工作的管理，与总部财务进行对接。这种财务人员可以通过校招和社会招聘选拔，属于借调性质，占用总部编制，向总部财务领导负责。另一种是实行集中地财务集中核算，子公司设立财务报账人员，只有使用权限，没有批复和决定权限。限定范围外的资金流动项目需要获得总部财务部的单子签章方可进行；总部设立专门的核算处理中心，负责领导、规划、处理一切财务实务。

3.2 统一进行预算管理

子公司预算的制定要符合企业长远的战略布局和近期的资金流动现状。在当前经济环境下，坚持以风控为先，收支平衡，合理发展的原则。同时，结合子公司所在城市的发展情况以及房地产发展宏观和微观信息，完成整体性的财务预算管理。实现业绩、绩效、预算相结合的财务控制体系，合理的运作资金的流向，优化企业资源配置，推动企业整体的预算管理。

为保证统一预算管理的执行程度，财务部应结合公司上年度资金流动方向，创建预算执行分析反馈系统。在实际工作中，加强与子公司的财务信息交流，市场现状交流，及时提醒风险状况，强化预算编制的科学性，统筹风控与发展的统一。在具体工作制度上，总部可以召开半年、年度预算分析会，各子公司结合上季度、年度的财务报告进行预算分析，通过后再进行预算处理。

3.3 加强财务监督体系建立

对于财务集中管控体系建设，必须构建符合国家法律法规的财务管理制度。提高业务流程的规范化程度以及内部财务监督机制。良好的内部监督机制是完善财务集中管控体系的基础和保障。

房地产企业下属项目众多，财务需要处理的事项较分散，使得财务监督的难度和工作量都较为庞大。对此，企业要将财务监督的主次、轻重进行划分。实行重点监督，定期检查的监督管理办法。财务集中管控重点内容可以设为：会计的核算、财务报表审核、资金流动审核等关键财务审核工作。

3.4 加强硬件以及团队建设

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一、财务管理工作在房地产企业管理中的重要性

财务管理是企业营运活动中的重要功能，所有营利组织都是以获利为最终目标，企业需要通过财务管理来不断地降低成本、充分运用资金，降低经营风险。房地产企业作为营利组织，财务管理也同样重要。房地产企业是从事房地产开发和经营的企业，它既是房地产产品的生产者，又是房地产商品的经营者。与其他企业不同的是，其开发经营行为更为复杂、经营风险更大。复杂是由于房地产业涉及面广，经济往来对象多。经营风险大是由于房地产企业开发的产品单位价值高，建设周期长、负债经营程度高、不确定因素多。财务管理对房地产企业是一台加速器，如果能够良好运用财务核杠杆，则可以协助房地产企业快速成长，但是不当地财务管理，也会加速企业的破败灭亡。

二、房地产企业财务管理的特点

财务管理是在企业的整体目标下，进行的资产投资，资本筹资，现金流以及利润分配的管理工作。为了实现企业经济效益的最大化，在公司财务中进行的预测、决策、协调、考核等管理工作。财务管理要努力实现以下几个目标： 产值最大化； 利润最大化； 股东财富最大化； 企业价值最大化。企业财务管理主要有以下几个特点： 参与面广泛。对企业内部来说，财务管理涉及到生产、销售等环节。同时，企业各个部门都与资金有着或多或少的联系，完全没有联系的部门是没有的。财务管理部门要加强各个部门在使用资金和资金利用率的监督及约束的作用。财务部门还要参与到工程项目前期的市场探查，项目的可行性分析，为企业管理部门提供及时、准确的基础资料；系统性强。现代企业有行政管理、质量管理、人事管理、财务管理等许多子系统组成。财务管理工作关系到项目的生产、销售等各个要素。加强企业的管理要以财务管理作为要点，进而控制、促进企业的正常运转；主体性强。在市场经济中，企业面临着越来越激烈的竞争，一个企业要想生存下去，就必须

获得利润，一个企业的收入增加意味着企业的竞争力强，这些都将以现金流的形式在财务工作中得到体现，做好财务管理工作就是为企业的市场竞争提供服务，提高企业的盈利能力。

三、房地产企业财务管理存在的主要问题

（1）企业财务基础管理薄弱。目前，我国房地产企业财务管理的基础工作仍比较薄弱，财务功能较为欠缺，如不少房地产企业财务管理仍停留在基本会计核算的阶段，在预测与控制分析等方面做得不够，是一种被动反映型的财务管理；有的在会计核算上还停留在记账和出会计报表的阶段，对企业管理和决策的信息支持不够。有的企业内部财务核算制度不健全，财务监督控制机制比较薄弱，存在财权分割、多头开户、资金分散、私设小金库和资金账外循环等现象，甚至有的财务部门都不能掌握财务款项的来龙去脉， 从而导致企业管理层无法掌握相关项目的资金运作详情。

（2）财务管理尤其是成本管理不到位。一些房地产企业的财务人员因其业务素质较低、缺乏房地产开发专业知识与技能，不熟悉企业内部管理流程和财务工作规范，不熟悉房地产行业税收政策，缺乏现代企业财务管理理念等，致使企业财务管理处于较低的水平。尤其在成本管理方面，体现在成本控制上不到位，许多房地产企业在财务成本管理过程中并没有开展全员、全过程、全方位的管理，缺乏对企业财务成本管理的认识，认为财务成本管理的重点是在项目的前期阶段，对项目实施过程中的财务成本控制不力，缺乏全方位、全要素的成本管控。

（3）资产的流动性差导致短期偿债压力大。由于房地产公司的流动资产主要是房地产存货，而房地产的变现周期较长、变现能力差，而且多数房地产公司又有较多的长短期债务。对于长期债务来说可以通过长期的销售来应对债务的偿还，而对于那些短期的债务来说，可能由于无法在短期内筹集到足够的资金而导致较大的财务风险，极易使公司陷入短期资金不足的危机中。

四、全过程财务管理在房地产行业的应用

（一）企业财务实行筹资管理

经营者如何获得和支配其财力是企业兴衰的决定条件之一，因此在企业财务管理中，资本来源是其管理的重点环节。在筹资管理中，企业应该较可能地选择偏保守的筹资方式，在扩大资金来源应尽量避免采用负债方式，多采用增加自有资金的方式。这种选择一方面是因为企业物资基础增加后冒险代价也会增加，一方面是因为银行的借款通常会有各种限制条件，对资金去向有一定规定，且会对企业资金的运作产生限制，进而成为企业的财务负担。所以，企业在筹资上应该多采用普通方式，这样不仅更加灵活和独立，而且也不会给企业增加过重的负担，企业能够更多地对有利机会加以把握，提高发展速度。虽然这样说，但并不代表不可以向银行贷款，但企业在贷款时必须要在保证自己可以生存的前提下，在对财务杠杆收益获得的同时，对负债水平进行适度的保持。

（二）企业在投资上的管理

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我国的房地产市场起步于80年代中期，但是它的发展是非常迅速的，它为国民经济的快速增长做出了很大的贡献。由于经济的发展，人民生活水平的提高，对房地产的需求呈现日益扩大的趋势，使得房地产行业资产规模迅速扩张，但同时国家也逐渐加强了对房地产行业的宏观调控，房地产企业出现财务危机的可能性更加大。加强开发项目的经营管理，特别是财务风险管理，提高资金使用效果，提升竞争力，向效率和创新要利润将是未来房地产业健康发展的必由之路。

1 我国房地产财务风险研究现状

我国对于房地产财务风险研究起步比较晚。在这之前，我国房屋建设从不追求效益，主要是用于福利分配。从理论层面上来分析，那是一种低风险甚至零风险的投资建设，这就导致了我国对于风险理论研究工作迟迟未能展开。20世纪90年代初期，国内出现了房地产投资热，我国才真正开始了对房地产财务风险的研究。一些专家、学者都发表了这方面的相关著作，弥补了我国在这方面的缺陷。

目前，我国房地产建设正处在高峰期，随着我国改革开放的层次加深，房地产市场也开始了与国际接轨，使得房地产项目竞争更加激烈，企业面临的财务风险越来越大。大部分房地产开发企业，由于不重视风险管理与经营管理，在激烈的竞争中败下阵来，有的甚至被淘汰出局。财务风险贯穿于房地产项目开发的始终，因此，深化房地产项目财务风险的研究，建立适合我国房地产开发实际的、系统化的风险管理体系与风险管理模式，是当前理论界与实业界亟需解决的重要课题。

2 企业财务风险内涵及其表现形式

2.1 财务风险内涵

财务风险是指在企业的各项财务活动中，因企业内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，在一定时期内，企业的实际财务结果与预期财务结果发生偏离，从而蒙受损失的可能性。

2.2 企业财务风险表现形式

房地产是一个非常注重资金流的行业，在房地产企业内部控制管理中，基本以财务为主。现阶段房地产企业的财务风险主要由以下六个方面构成：

2.2.1 税率变动风险 房地产是一个非常注重现金流的行业，因此对税率的变化非常的敏感。其中涉及营业税、印花税、教育费附加税、房产税、车船使用税、土地使用税、企业所得税、土地增值税、个人所得税等，在投资、开发、经营过程中税率的变动，将导致企业成本费用增加或减少，预期收益和银行流动现金储备无法确定。

2.2.2 资金闲置或断裂风险 房地产企业财务内部控制的重点在于保持净现金流量的稳定，只有拥有稳定的现金流，才能保证资金链的稳固。只有在保证净现金流量为正的情况下，才有资格谈论投资报酬率，才有资格谈论企业的未来发展规划，因此，房地产开发企业需要通过控制财务预算计划的方式来控制现金流的大小，防止出现资金链断裂或者大量闲置资金的情况。

2.2.3 经济周期影响的风险 房地产开发企业与国民经济有着相当密切的依存关系，非常容易受到国家宏观调控政策和经济环境变化的影响。在经济繁荣时期，货币政策相对宽松，居民收入水平显著上升，投资的需求增大，对房地产企业的发展有良好的促进作用；相反在经济萧条时期，货币政策相对紧缩，居民收入水平下滑，投资的需求减少，对房地产企业的需求也会下降。由此可见，房地产开发企业的发展存在随经济周期变化而膨胀或萎缩的风险。

2.2.4 融资风险 由于房地产开发企业需要大量资金，而房地产开发企业在融资的时候容易受到经济周期波动、政府宏观政策调控、房屋销售情况、银行贷款政策等影响，使得融资成本波动较大。

2.2.5 资产负债率超标 房地产企业是资金密集型行业，开发一个项目需要投入大量的资金，我国房地产企业的资金来源主要是银行贷款。近年来，大部分房地产开发企业的资产负债率都在警戒线附近上下波动，如果企业达不到预期的收益或者融资没有达到原先计划的数额，就会面临相当巨大的偿还债务风险。

2.2.6 预期投资回报风险 房地产企业的收支计划与年度项目进展基本都依靠预期的投资回报来决策，如果受到政治、经济等因素的影响，有可能会出现一些房地产开发企业的产品空置，或者房地产的开发租赁或者买卖合同终止、客户逾期未交款等情况，然而此时房地产企业的资金已经投入，短时间内套现是不可能实现的。由于存在种种不能预期的影响，房地产企业的投资回报也就不能确定，就会存在资金链断裂的风险。

3 企业财务风险的原因

3.1 企业管理者的风险意识淡薄

财务风险存在于财务活动的始终，是企业管理层与财务人员必须引起重视的问题。然而，在企业现实经营中，企业管理层与财务人员对财务风险的客观性认识不足，防范风险的意识淡薄，从而在市场竞争中处于劣势。在具体业务当中，正是由于相关人员的意识淡薄，从而导致了应收账款风险产生。

3.2 企业的资本结构不合理

在企业全部资金来源中，权益资金与负债资金之间的比例，就是资本结构。不合理的资金结构有如下几方面危害：第一，增加企业的财务负担；第二，造成企业偿贷能力不足的现象；第三，使企业资金的流动性不足。资产的流动性是指，资产变为现金并保持其购买力的能力。它不仅是企业得以运行的关键所在，也是引起财务危机的直接原因。资金流动性不好往往体现在存货积压、资金缺乏。企业的资本结构不合理也往往体现在筹资决策失误造成的财务风险。

3.3 企业内部财务关系的复杂性

我国企业财务关系混乱，子公司与母公司以及企业的各个部门，在利益分配、资金管理使用等方面，存在着管理混乱、责权不明的现象，从而不能保证资金的完整性、安全性，使得资金的使用效率低。这种情况是导致企业财务风险的重要内因，所以要花大力气改变这种状况。

4 房地产企业财务风险的防范措施

4.1 提高管理层及财务人员的财务水平

随着政府部门不断调整监管披露要求、税收政策、财务核算细则等方面，并且全面施行新会计准则，企业有必要进行财务方面的调整。企业管理层是企业的舵手，决定着公司的发展走向。企业管理层的财务管理水平的提高，有助于他们做出对公司发展有益的决策，有利于公司财务机制建设，从而减少公司所面临的各种风险。有必要加强财务人员在合理避税、建造流程、工业工程等方面的培训，从而提高自身素质，进而提高自身财务管理水平。

4.2 实现财务管理预算化

在房地产开发企业的经营过程中，在预算方面有很多不确定因素，决定着企业投资项目的成败与经济效益良好与否。房地产开发企业的财务部门应该以资本预算与项目预算为基础，具体安排企业资金的收入与支出、取得与投放、经营成果与其分配等等。对于资金预算，企业财务部门应依据企业运营的整体情况，规划资金需求与使用计划，从而构建财务预算指标体系。对于项目预算，财务部门研究前期建设的可行性，整体预算经营收入、规划设计费用、工程开发直接成本与间接费用、借款计划等等，并做到认真贯彻执行财务预算，从而提高投资决策的准确性，减少投资决策失误。同时加强考核执行力度，适量企业经济行为，从而发挥预算监督的财务预警功用。

4.3 优化资本结构

房地产企业必须保持合理的资金结构，适度负债经营，在充分考虑企业偿债能力的前提下，设法筹足项目建设资金。在利用传统融资的前提下，通过融资渠道多元化、搭配好资本权益比率等方法，降低资产负债率，控制企业资本成本，改善资本结构减轻筹资压力，降低财务风险。一方面，加强预售房款、银行贷款这些传统融资渠道的管理；另一方面，可以通过股票融资、债券融资、合作开发等来扩充资金，使企业逐渐做大，并且逐渐具备吸引外部投资者的条件。不仅有利于房地产公司持续发展，还可以优化公司结构。

4.4 完善内部审计

房地产企业发展到一定阶段，内部审计工作就显得非常重要。内部审计工作强调过程控制和主动控制，做好事前控制和事中控制工作，重视风险管理，充分发挥内审的风险评估、防范作用，及时消除不良隐患，维护企业的合法权益，最大限度地发挥资产经营效益；同时，也要做好事后审计，由财务收支审计向经济效益审计、管理审计、内部控制制度评价、工程项目预（决）算审计、专项审计等领域发展，评价生产力各要素的利用程度，挖掘潜力，实现各种资源的优化组合，全面实现监督、控制、服务、评价职能。

4.5 收益分配风险的防范

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中图分类号：F222文献标识码：A

房地产业的统计工作，是反映国民经济支柱产业运行状况的极其重要的基础性工作之一。其统计数据的真实性、准确性，直接影响着国家的宏观调控及国家经济建设的发展。这就要求房地产业统计工作人员必须提高对统计工作重要性的认识。

一、房地产企业统计工作中存在的问题

1、一些企业领导对统计工作重视不够。个别领导认为统计可有可无，专门设置统计工作岗位是多余。郯城县有三级以上资质的房地产公司几十家，多数企业统计工作由会计、出纳或办公室人员兼职。

2、施工单位上报的工程量不准确。房地产投资开发完成情况表有投资额（包括商品房建设投资额和土地开发投资额）和新增固定资产、土地购置和开发、财务、销售情况等几方面构成，商品房建设投资额这部分是主要内容，而这部分的报表数据来源来自施工单位。一些施工单位项目经理往往只关心工程进度与工程质量情况，对统计数据不够重视。有些项目经理为了多拿工程款，往往虚报工程进度，造成统计数据失实。

3、应计入当期工程投资额的前期费用没有及时计入。如土地开发投资额、勘测费、设计费等，这些费用应是前期投入，有时因财务部门没有及时支付款项，统计人员也就不计这部分费用。

4、销售部门实际的房屋销售金额、面积与财务部门当期的房屋销售金额、面积不符。主要是由于一些炒客为了以直过户的形式买卖，没有马上开取发票，不缴契税以赚得更多的钱。同时，房地产公司财务部门是以开具销售发票，计入当期销售收入的。而统计工作人员为了统计报表与财务会计报表的口径统一，往往以财务部门的当期收入作为统计的销售收入。因此，经常出现销售部门早已无房销售，而财务部门却有一大笔的房屋销售收入。这种做法不仅影响到统计数据的准确性，而且使国家的税收受到损失。同时，早期销售的房屋，现在才开具发票，也不能准确反映当年销售量及销售价格，影响决策部门对房地产市场的预测。

5、统计人员业务素质不高。有的统计人员文化程度低，又未经过正规统计培训，统计业务工作规范化程度低，基础不牢固，对指标解释理解不透，容易造成核算过程发生差错。以至统计数据不准确，使统计资料难以准确地反映客观情况。

二、解决上述问题的措施

1、加强对统计工作的领导。各单位要明确一名领导分管统计工作，配备必要的专业统计人员和统计现代化设备，健全和完善企业的统计工作制度；统计人员要对统计材料进行收集、核对、整理，保证统计数据的真实性、准确性，使统计报表真实地反映本单位的实际情况。

2、加强数据质量控制，特别是源头数据质量的控制。统计的基础在基层，统计数据质量控制的关键在源头。源头数据不准，后续的任何工作都没有意义。也正如人们所说的源头数据不准，科学的方法也得不出科学的结果。（1）对施工单位上报的土建、水电月报表，统计人员一定要认真进行审核，对一些素质较差的施工单位上报的报表，要定期或不定期地到现场核对工程进度，抽查统计数据的准确性，确保数据来源准确真实；（2）对应计入当期投资额的各项前期费用，统计人员要主动到财务部门、工程部门或拆征部门收集相关数据，及时、准确地归集到当期投资中；（3）商品房销售期的确定，应以实际销售为准，企业的销售部门要主动通知客户，结算完毕后及时开取发票。

3、加强对统计工作整个过程的监督，形成环环相扣，层层监督的局面。（1）施工单位统计报表要及时、准确、真实反映本月的施工进度。项目经理要在统计报表上签字，对数据的真实性、准确性予以确认，确保源头数据的真实、准确；（2）开发单位的现场管理人员要对施工单位上报的报表进行核对，并在统计报表上签字，真正担负起监督的责任；（3）开发单位各科室提供的数据材料也要保证真实、准确。提供数据人员要在所提供的材料上签字确认，实现传递过程的数字保真。

4、统计人员要具备高度的责任心和过硬的专业技术本领。统计人员要懂企业的财务核算、生产经营和企业管理工作。如房地产开发完成投资表中，有一块就是关于企业财务状况的内容，若不懂财务方面的知识，那么在哪方面出了差错也不知道，就无法保证数据的准确性。同时，还要了解房地产企业经营的整个过程特点，了解项目立项、土地开发、土建水电的施工各阶段到房屋结顶竣工、附属配套工程、市场销售的情况。

三、现行统计体制和统计制度存在的主要问题

随着社会主义市场经济的逐步建立，对统计工作提出更高的要求。统计体制和统计制度的改革只有顺应经济体制和经济增长方式的转变，统计事业才能发展，才会富有生命力。

1、统计体制上存在的问题。计划经济体制下，企业的经营机制是政府直接经营，并统负盈亏的集权式机制，从政府机构设置上有相当数量的按行业划分的行使着政府职能的经济管理部门，他们代表政府对企业进行直接管理。而在市场经济体制下，企业是自主型的经营机制。一方面行使政府职能的经济管理部门已经或正在改制改组为以资产为纽带的集团公司，其职能已由过去的政府职能转变为依法享有民事权利并承担民事责任的企业法人，根据政企分开的原则，已不再行使政府赋予的综合统计管理职能；另一方面随着社会主义市场经济和城市管理重心下移的客观要求和企业改制后大量无主管、民营企业的涌现，政府宏观调控部门的管理体制也发生着变革。分税管理的改革模式使各级地方政府越发关注本区域经济发展。“条条”统计管理体制是不适应经济体制管理变化要求的。

2、传统的统计调查方法体系不适应，难以保证统计数据质量。传统的统计调查方法是以全面调查为主，非全面调查为辅，统计数据上报方式以统计报表为主，其他方式为辅。随着市场经济体制下政府和社会各界信息需求量的增加，各级统计力量与统计任务的矛盾越发突出，即使近年来统计网络化自动化水平不断提高，但信息的及

时性、准确性仍受到不同程度的影响。

四、改革设想

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近年来，在我国营改增税制改革工作深入与市场环境的变化下，房地产企业内部财务风险出现了较大的变化。一方面人民群众在生活水平提高的背景下，对于商品房的要求不断提高，另一方面在国家政策调控与市场信任不足的困扰下，大部分房地产企业的经营目标与盈利空间不断缩减，整个行业处于一个畸形发展的背景下。因此对于现阶段的管理工作来说，如何加强财务风险的防范也就异常的重要。

一、房地产企业财务风险类型

（一）债务风险

对于我国房地产行业来说，大部分企业的负债率一般维持在一个较高的水平，其平均数据在70% 上下，这与房地产项目的资金投入较高与资金回笼时间较慢具有较大的关系，因此企业在日常经营的过程中，一定需要具备较高的资金流动能力。而当企业某段时间的流动资金较少时，其将需要面向银行、股市、信托公司等金融机构完成有效融资。其中，面向银行融资的利息偏高，其还贷资金主要来源于项目的盈利率，因此企业在高负债率的压力下需要承担较大的风险问题。在日常经营的过程中，如果项目出现问题或资金链断裂时，不但会影响到企业的盈利空间，还会导致企业的直接破产。例如，xx地产作为内地在港上市房地产公司的十强企业，从2015年上半年的发展情况来看，虽然其营业额高达151.07亿元，但是与往年同期相比已经下降15%，有息负债总额达460亿元，并多次面向市场举债，企业的实质压力已经失去市场的信任。而在其逆市疯狂扩张的背景下，有关市场人士与专家断言企业随时会出现会资金断裂问题。这个案例在一定程度上折射出整个地产业的现状。

（二）再融资风险

在我国房地产行业，除了万科、恒大、绿地以及碧桂园等较大型企业外，大部分企业较难单独开发完成一个完整的地产项目，在资金、资源等层面的限制下，大部分企业均会选择到与相关金融机构合作。不过，如果相关企业未取得与相关金融机构合作就开始上马项目时，一旦遭遇资金困难，大部分银行在企业债务问题、信用问题、开发前景等层面的考量下容易直接拒绝项目贷款，同时也会影响到市场对企业的信心，从其他渠道完成融资也存在较大的困难。而对于我国大部分房地产企业，还可转向民间资本，但是其利率比银行更高，从该渠道完成融资后必然会加剧企业的财务、债务风险。例如，作为我国曾经民营企业发展风向标的温州地区，其在2008年金融危机后，大部分企业开始举债民间资本，从而引起企业的资金链断裂问题。其中，到了2011年4月时，乐清的电缆制造巨头三旗集团濒临破产重组，接着龙湾江南皮革有限公司运营者停业，在这之后，温州地区开始出现一股“倒闭潮”。

（三）利率变动风险

利率作为国家宏观调控的重要手段，其较为容易受到通货膨胀、国家政策以及出口受阻等层面因素的影响，在一般情况下，商业银行的利率会根据国家经济发展情况进行调整。其中，2007 年利率调整对整个房地产企业财务风险的管理具有较大的参考作用。在2007年，由于整个房地产行业占据国民经济较大的比例，并开始影响到国家经济的正常发展，在国民舆论压力下，国家政府不得不针对房地产泡沫进行调整，实行了加息政策。而在该政策执行后，整个房地产行业的融资成本与还贷压力等不断提高，企业在经营上一旦出现问题而导致盈利空间无法满足预期目标后，将会一定程度的影响到企业的正常经营与项目投资，甚至破产。

（四）管理上的风险

房地产企业作为实体经济，其与各行政部门的经济往来较为频繁。例如，必要的税务、审计等部门。而在经济来往的过程中，其资金量需求较大、涉及的层面较广泛，这些都给房地产企业的财务管理带来巨大的风险问题，例如，随着国家相关政策的不断调整，税率的不断加大，造成无意的漏税、账务失误等问题。另外，如果某一企业的财务管理制度缺乏完善时，其也较为容易造成企业在财务管理上的失误。在具体的操作工作上，不但容易导致与其它的部门经济来往账目的缺失，还会影响到成本管理，容易造成资金的实际使用超出预期方案，直接影响到企业的效益。

二、房地产企业防范财务风险的对策

（一）构建成熟的融资渠道

现阶段，在整个行业投资热潮退却的背景下，房地产企业一定要积极构建成熟的融资渠道，在符合自身利益的前提下实现多元化融资战略，从而避免传统单一融资渠道风险过大问题的出现。在具体的工作上，相关房地产企业要基于自身融资潜力出发，通过多元化融资模式的共用完成融资渠道的优化。例如，信托计划、产业基金、资产证券，抵押、产权交易以及租赁等均属于现阶段较为成熟且管用的手段。而针对民间资本进行融资，一定要避免高利息模式的出现，在有必要的前提下，可以把民间资本与盈利空间挂钩，从而让民间资本与企业一样自负盈亏。在构建成熟的融资渠道后，将可以进一步提升企业的盈利能力，并减少债务与偿债比例，把企业的风险控制在可承受范围之内。

（二）优化资本结构

针对于房地产企业资金不足而无法独立完成项目开发问题，企业在进行项目开发时一定要避免盲目借入资金，在基于偿还能力与项目回报率的前提下，还要对自身的还款空间进行考虑。另外，企业面对相关项目进行投资时，在资金不足的情况下虽然可以通过举债经营而利用到金融杠杆提升收入，但是负债一定要在自身资本结构承受的范围内，然后再基于自身能力控制与管理债务比例，强化现金流动的有效管理，进而取得最大的经济效益。

（三）树立正确的风险意识

房地产企业在进行财务管理的过程中，无论任何时期均要树立正确的风险意识。在具体的工作上，可以基于国民经济发展进行把握，并科学合理的针对国家的政策改变进行解读，然后预测出可能出现的变化问题，从而可以提前避免风险问题，提升风险应对能力。另外，在相关政策出现变化后，企业一定要及时构建相对应的应对预案，留有一定比例的风险基金储备，进一步提升自身在市场经济中的生存适应能力。特别基于我国目前经济发展情况来说，其正好处于一个经济转型时期，政策、市场变化较快，房地产企业在正常发展的过程中必须要研读国家政策走向，并把握社会经济发展规律，积极规避经营与财务风险。

（四）强化前期调查有效控制成本

房地产开发项目的特点决定了它是一种高风险的行业，并且容易受到社会经济环境和政府政策的影响。在进行项目投资的前期必须加强对于投资风险的调查，做好足够的前期风险报告。因此风险评估是地产项目的可行性研究报告里不可或缺的组成部分。特别是未来的支出报告和收益报告。以利于进行正确的投资决策。很多的房地产开发企业没有正确认识到成本管理的重要性，要正确认识到成本控制在企业经营中的重要性。具体的做法是，在项目投资前，要编制全面的项目预算，整个项目执行中严格按照预算执行。即对于项目投资、施工和销售的整个过程都要严格的执行财务预算。要加强对于整个过程的财务核算，确保资金的使用率。避免因资金雍余造成融资成本过高或则因资金短缺而导致资金链断裂，另外，企业可以建立相应的质量监督机构，对于整个过程要严格的审核。

四、结束语

综上所述，针对房地产企业来说，财务安全是所有管理工作上的重中之重。因此在日常工作上，企业一定要提高重要力度，积极探索自身所面临的相关风险类型，然后有针对性的强化相关管理工作，为企业的正常稳定发展提供动力支持。

参考文献：

篇7

 

尊敬的各位股东：

     受      股份有限公司董事会委托，我代表董事会向大会作题为《肩负使命奋力创新确保目标实现》的董事会工作报告，报告分两个部分，一是总结二届董事会三年来的主要工作，二是安排三届一次董事会的主要工作任务，请大会审议。

 

一、过去三年的工作回顾

  已经过去的三年，是不平凡的三年，市场形势复杂、经营形势艰难、管理形势严峻，都是集团公司面临的突出问题，面对经济增速放缓的重重阻力，集团公司换届重组后，二届董事会紧紧围绕集团公司打造“金属物流行业领军企业”的战略定位和“一业为主 多业并举” 的工作要求，无所畏惧，共同担负起自己的责任，迎难而上，摒弃空谈，务实苦干、殚精竭虑，呕心沥血，甘于奉献，团结带领广大员工凝心聚力，顽强拼搏，积极应对各种挑战，奋力推进工作，保持了公司整体健康快速发展的态势。

三年来，集团公司经营收入    万元，上缴税金   万元，两次股权分红都是10%,股东相对满意，园区解决就业   人，公司的规模和社会贡献已经位居   工业园区的前列，得到了社会各界的高度关注和青睐，社会效益和经济效益实现双丰收。

三年来重点做了六个方面的工作：

一、调整完善公司组织构架，明确组织分工和责任划分，优化资源配置，促进工作效率提高。

经过换届后公司董事会、监事会成员由过去的22人减少到10人，人数虽然减少了，但工作、决策的效率确大幅度提高，相互间的沟通交流更加容易、更加紧密。工作成效和工作成功也是逐年递增。换届之初，根据董事会成员的实际情况，把董事、监事做了合理的分工，组建了以董事长、监事长、两名董事及律师为团体的项目招标领导小组，实现了以副董事长出任   房地产公司法人的领导负责制，完善了委派董事到各子公司出任监事的监督管理机制，做到每位董事、监事肩上有指标。促使集团公司董事、监事共同担负起了为公司、为所有股东服务的职责，共同谋划公司未来的发展。

1、先后改组了  房地产有限公司、成立了  物流有限公司、    信息技术有限公司、  钢材贸易有限公司，使其成为在集团公司领导和监督下的独立运营、独立核算的法人负责制全资子公司，形成责权利相统一治理结构，提高了各子公司的工作效率和工作积极性，优化了各子公司间的资源配置和管理格局，为集团公司的战略发展奠定了坚实的基础。

2、调整企业经营策略，实行资产结构性重组。

在结构重组过程中，公司聘请中建华会计师事务所，通过政策解读，资产优化，将原本产权隶属   房地产，但实际有  物流公司经营管理的货场、加工车间、汽吊、龙门吊等价值1.8亿元的资产进行剥离，为     项目清算，上缴税收做好了充分的准备。

3、按照统一筹划，有限授权、分级管理、管控结合的运作模式：明确了集团公司各部门的管理职能，使各子公司真正成为在集团公司领导和监督下的独立运营、独立核算的法人负责制子公司，实现了责权利互相统一，互相制约，资源优化配置。极大的提高了各子公司的工作积极性和工作效率，奠定了集团公司大发展、快发展的坚实组织基础。

二、把经营计划和费用预算控制，贯穿工作始终。

集团公司董事会始终坚持把利润增长放在更加突出、更加重要的位置，狠抓“经营计划”和“费用控制”两个关键措施。以经营计划及费用预算控制为核心，通过逐月分解工作计划，全员合理分担目标任务，转变工作意识，改进管理思路，在公司上下实行精细化管理。

三年来，在董事会的决策和指导下，集团各部门、各子公司采取自下而上和自上而下相结合的办法，经过反复的推敲、仔细论证和合理测算，反复修改，年年都提前编制年度经营工作计划和费用控制预算方案，经董事会审议通过，作为贯穿年度工作的主线，指导集团公司全面运营。

三、开展企业内控，强化制度管理，落实工作任务，实施集中采购。

三年来，通过制定集团公司《内部管控方案》，优化了集团公司及子公司的经营管理制度，规范、明确了各级领导的工作范围和工作责任，充分调动中高层领导工作的主观能动性，克服管理工作中的依赖性，做到一切工作有章可循，一切工作有据可依，一切工作流程化、制度化管理。与此同时，完善优化了组织机构设置，加强定员、定编管理，不断优化办事流程、提高绩效考核运行的真实性和有效性。将所有部门及岗位的考核指标实现量化，对公司所有人按照工作职责、月度任务、工作完成质量进行全方位的考核，并及时兑现。做到年度工作有目标，月度工作有计划，周周工作有落实，形成公司上下人人头上有指标，工作重担众人挑的良性工作模式。

日常物资采购采取集中采购的方式进行。各子公司按月上报采购计划，经财务核对，领导审批诸多环节把关，最后比质、比价、货比多家集中采购，用最少的钱办最多、最好的事，这样做既保证了公司办公用品、设备设施的日常使用，也保证了公司资金的合理使用。在开展集中采购的同时，每月对公司库房所有物品进行盘点，做到急需物品有库存，特殊物品有备件，各类物品无积压。

四.夯实管理基础，增强企业运营能力和标准化水平。

三年来，集团公司按照年初制定的量化指标。自始至终加强财务监督，着力抓好采购、建设、运营全过程的成本控制，提高资产运营效益；不断加强日常财务管理,规范财务核算和审核，减少不必要的财务收支。

1、通过抓好园区过磅、装卸、保洁、保安服务，保证场地租赁；做好信息和网络维修服务；优化物业管理和安全防范，加强商户的联系。

2、严格项目管理，保质保量完成工程建设任务，合理制定营销计划，做好房屋和钢材销售。对内紧抓成本控制，严格预算控制，对外狠抓品牌建设，切实提高集团公司的运营管理能力和标准化水平。

五、明确企业发展主攻方向，增强企业核心竞争力。

1、通过成立   物流公司把集团公司的“核心”业务市场物流业务做大做强，三年来，实现货物吞吐量720.77万吨，营业收入4198.82万元，收取场地和商铺租赁费8212.08万元。同时加大“商户服务满意率”的考核力度，杜绝吃、拿、卡、要等现象的发生，把“心系商户、服务至上”的服务宗旨切实落到实处，汽吊和龙门吊的司机、装卸工，园区的保安和保洁都能实实在在的工作，兢兢业业的服务，入园企业的满意度逐年提高。

2、通过成立    物业公司，把“服务入园企业”的经营理念，植入人心，及时绘制园区货场编号平面图，建立入园企业信息档案，经常深入一线，听取商户的意见和建议，想商户所想、急商户所急，为有集中堆放货物要求的商户适当调整相邻的货场，极大满足堆放钢材企业的需求，量身定做服务内容。三年来，入园商户的水暖电等方面的维护维修都是随叫随地，8小时之内100%的解决。货场和商铺的租赁都能满足要求，卫生清洁实行保洁员划片包干负责制，垃圾清运外包，日出日清，绿化工作基本完成，一个干净整洁、服务到位、管理有序的现代   物流园在  建成，社会效益和经济效益与日俱增。

3、通过成立     钢铁贸易公司，把“主要”业务做大做精，尝试在上游为园区商户在钢厂增加话语权，争取到最大优惠，延长供应链条，搞好流通服务，探索在下游的延伸辐射；与此同时积极同各大银行进行大额度的守信谈判，寻求政策和资金的支持，满足钢贸公司未来发展的需求。三年来，实现钢材货物销售   万吨，利润   万元。

4、成立了    信息公司，促进信息化建设的进程，组织公司人员编写《      集团信息化项目前期相关准备材料》，全面讨论集团OA建设、财务管理、电子商务、集中监管、仓储管理、物业管理、一卡通对接及供应链商贸等模块建设。

与杭州     公司紧密合作，经过三年的努力，截至现在，已经实现了财务系统、仓储物流系统、供应链商贸系统、一卡通的上线实施，奠定了未来公司科学发展、跨越式发展，管理升级、实现信息化的基础平台。

首先，有效解决了    公司进销存、财务对账、进销合同等业务的信息化，解决了进销存由传统的手工记录、手工核算模式转为系统记录，系统自动统计，自动生成各种统计报表，提高了数据统计的及时性、准确度，方便了管理。

其次，积极同    银行   分行一起合作建设园区一卡项目，签署《 集团框架性协议》，积极与工行探讨，完成了园区一卡通的硬件型号选择、卡面设计相关工作，一卡通业务功能开发阶段已经完成了停车收费子系统、进出口管理子系统、磅房管理子系统（全新B/S框架开发）、物业收费系统的开发。

第三，主营业务范围也从单一为园区商户提供网络服务，逐步拓展到承接信息工程，安防工程等范围，运营模式和赢利能力正在提升。

5、推进房地产项目建设步伐，走出去参与政府BT模式代建房的建设，开拓公司新的经济增长点。

在集团公司董事会的积极运作下，利用现有资质和现有的工程技术人员，宁夏    地产开发公司代建了    县政府 模式拆迁安置房    项目。在建设期间，先后遭遇建设资金短缺、施工队伍庞大、质量体系繁杂、进度控制严格、安全事故高风险、管理协调艰难等诸多问题，管理层不等不靠，迎难而上，认真应对，充实和加强管理队伍，严格控制工程质量、进度和安全，及时与政府、监理、设计和施工等单位沟通，协调解决施工过程中的一系列问题，历尽艰难，达到了按期交工，质量合格，安全责任事故为零的建设目标。2014年8月底顺利完成46栋砖混楼的竣工验收，11月底小高层及配套设施也全面竣工，达到交工条件。该项目实施完成后，置换的土地是公司未来5-10年内不断发展和壮大房地产业务的关键住宅和商业用地，是公司产业布局的重中之重。

六、创建文化交流平台，提炼企业核心价值观。

1、不断优化公司的网站的服务内容，搭建集团公司、各子公司与政府部门、金属物流相关行业学习、沟通、交流、共同促进、共同提高的文化平台，做成企业动态、战略构想、发展方向、管理方针广泛输出的信息通道，提高企业知名度，扩大企业影响力。

2、利用《    》报，为企业和商户、客户宣传自己、推销自己提供服务，把企业的动态、发展方向、管理方针、公布与众，接受广大股东、入园企业及员工的监督，实现政策透明化，工作具体化，任务目标化。

3、积极组织做好每年的新春联谊会、运动会、素质拓展、知识竞赛等文娱活动，通过活动的开展，不仅拉近了员工之间、员工和企业之间的感情，也凝聚了思想，形成了合力，与此同时将企业的核心价值观灌输给员工，推动企业文化的加速形成。  

各位股东：

过去三年，我们之所以能取得如此骄人的成绩，主要是我们坚持做到了：

    （一）、董事会积极作为，认真履行工作职责。审慎行使《公司章程》和股东大会赋予的职权，结合公司运营需要，共召开  次董事会，会议的通知、召开、表决程序均符合《公司法》、《公司章程》和监管部门的要求。

对公司发展产生重大影响的主要决议概括起来有：

1、选举  为二届董事会董事长、 副董事长。

2、同意聘请    计师事务所，为公司做整体税收筹划。

3、审议通过， 物流集团《内部管控方案》和《三年来的经营计划及费用控制预算方案》，提交集团公司及各子公司付诸实施。

4、审议决定，宁夏   流园信息化平台建设项目合作商为   软件公司。

5、同意   辞去副董事长，宁夏  房地产开发公司总经理职务；选举马国忠为副董事长兼宁夏钢协房地产开发公司总经理。

6.审议通过，由宁夏    地产开发公司代建永宁县杨和康城项目及《永宁县杨和康城项目合作开发融资建议方案》。同意   康城项目融资以合作开发方式解决。

（二）、董事会方向明确，工作目标清晰。

1、全体董事、监事以身作则，团结奋进，与公司全体员工同心协力，上下联动、攻坚克难、苦干实干，从容应对各种突发矛盾和困难。积极主动同《    》联系召开钢铁高峰论坛  次，邀请专家 “把脉”；并积极与唐山东华钢铁集团鉴定战略联盟协议、召开钢铁产品推介会，提振市场信心，保证了宁夏  金属物流集团公司钢材销售稳健的发展态势。

2、就外部市场而言：一是取得了   康城项目的建设资格并顺利按进度完成了项目。二是根据市场情况进一步调整完善物流公司运营方式，保证其基本的盈利能力和核心产业地位。三是时刻关注和指导钢贸公司经营管理工作，积极协助解决实际困难，不断推进整体工作。

3、对内部来讲，一是从完善制度、流程、关键环节、重点工作的细处着眼，深入改进，一步步将工作向着标准化、科学化的方向推进。二是着力引进信息化管理的思路，向信息化建设为主体的管理方式转变。

（三）、董事会齐抓共管，整体工作推进切实有力

1、在日常工作中，多次与50万元以上股东座谈，通报公司发展情况和面临的问题，听取大家对公司发展的意见和建议，及时调整工作思路和工作方向。主动改善工作作风和服务质量，积极为园区企业解决各类实际困难和突出问题，确保园区企业与集团公司之间能够双赢，共同发展。

2、在生产经营的关键时刻和重要的敏感时期，召开全体股东大会3次，临时股东大会一次，50万元以上股东座谈会2次，就涉及彼此利益的重点问题互相交换意见，协商谋划，主动出击为商户解决困难，共同营造友好的合作氛围，实现双方的协作共赢。

3、在 资金受阻的紧急时刻，董事会多次召开会议出谋划策，提出了多种解决方式，经过筛选最终确定方案提交股东大会讨论通过，圆满解决了该项目的资金困难，工程才得以按计划完工。

（四）、董事会精心组织，夯实工作基础。

1、结合各部门、各子公司实际，优先建立涉及生产运营重点的关键制度和关键流程，自上而下搭建一套权责明确，流程清晰的制度流程体系。

2、规范财务开支的资金审批、资金划拨等管理环节，按照费用预算管控方案落实财务管理制度，实行逐级审核、总经理审批的财务管控措施。

3、健全员工培训管理制度，重点抓好日常业务技能培训，完善培训机制，提高解决问题的能力，逐步制定符合各类人才特点的培养方式、管理办法和激励措施，使人才能够引进来，留得住。

（五）、董事会齐抓共管，紧盯安全不放松，确保园区各项工作安全运行。面对严峻的安全生产压力，董事会求真务实抓生产，建立以董事长为组长的安全领导小组，中层领导为责任主体，基层员工为安全生产第一责任人的三级管理体系，在公司形成一种上下齐心，各司其责，各尽其职，突出运营管理，突出跟踪管理，突出动态管理的工作机制，完善机械设备安全档案，保证各种设备高效、安全运转；建立《安全事故应急救援预案》，构建纵向到底、横向到边的立体式预控体系网络，全方位的抓好  重大机械设备事故。确保股份公司快速、稳定发展。

（六）、董事会精心组织编制各类管理制度，工作流程，强化管理。

1、结合岗位职责与工作情况，制定详细的绩效考核方案和考核细则，按照公司经营目标把所有的工作无缝隙的具体量化到人，通过对员工进行日常与年度相结合的绩效考核，将考核结果与员工的薪酬待遇、岗位调整等挂钩，建立能上能下、能进能出的企业自我约束用人机制。

2、通过对园区服务的摸底，汲取入园企业意见，结合工作实际，对集团公司现有的工作制度和流程进行了及时的优化，做到了科学、合理，在保证员工队伍稳定的同时促进了工作效率的提高，同时解决了入园企业的后顾之忧。

3、强化员工队伍建设和廉洁自律意识，提高员工服务意识，打造了一支年龄结构合理，工作业务精练，敬业精神强的员工队伍。重点关注企业员工培训工作，通过“传、帮、带”的做法，促进全体员工业务技能、业务素质的共同提高。

（七）、加强财务管理，优化资金使用。

园区在建设和发展的过程中，留下了许许多多的财务管理问题，董事会针对财务上遗留的这些问题，组织相关人员对集团公司成立以来对各类税种的应缴、已缴、未缴情况进行了全面清理、核算、剥离。财务开支严格按照年度经营计划及费用预算方案。从资金审批、资金划拨等管理环节规范管理，实行财务结算由经办人呈报，主管领导审核，总经理审批的财务审批制度。

 

二、存在的问题

不可否认，在全体董事、监事的共同努力下，我们的工作确实取得了很大成绩，得到了广大股东和商户的认可。但肯定成绩同时，我们也清醒认识自身存在的问题和差距。概括起来主要有以下几点：

1、个别董事对公司的长远发展漠不关心，工作态度欠缺。。

2、公司股权分散的问题一直得不到有效解决，致使公司在重大决策上，无法很快形成决议。

公司面临着经营发展的巨大压力。董事会务必要做好长期应对挑战的思想准备，务必要做好长期打硬仗的工作准备。决不把希望仅仅寄托在市场形势的好转上。

三、未来三年工作的指导思想和具体措施

总体指导思想：

1、坚决围绕年度经营计划和财务预算管控这条主线，紧紧抓好市场建设和市场服务的主流方向；

2、在搞好园区商户服务的前提下，开展代建政府BT项目抵顶银子湖住宅用地和高速路东侧商业用地的开发建设；

3、提升物流公司、物业公司、信息公司、销售公司、钢协房地产开发公司在钢贸行业和房地产开发行业的竞争力和话语权，提升企业竞争力和整体效益，使股东利益处处得到保障，员工收入稳步上升，公司步入良好的快速发展轨道。

具体工作的开展：

一、坚持一个工作中心--以利润和收益为中心。

各子公司要紧盯利润目标，想方设法完成年度绩效目标任务，困难、问题都不应该是我们工作目标无法实现的借口，要树立“一切为了利润和收益，为了一切的利润和收益”的经营理念，一方面要不断拓展业务范围  、工作范围，实现产业升级、工作成效和管理升级，另一方面是加大成本控制和缩减支出的力度，节本增效，实现利润和收益最大化。

二、抓好两条发展主线

一是抓好以物流市场物业服务、房地产项目开发、钢铁贸易销售，逐步拓宽产业服务链条，延伸上下游的产业，打通上下游的产业链通道，提升整体竞争实力，实现产业重新布局。

二是狠抓信息化项目上线后的管理和建设，搞好集团公司内部和园区的网络服务，提升信息化的管理水平。

三、实现三级科学管理

逐步建立完善集团公司-子公司-子公司各部门三级管理体制，狠抓管理，一抓到底。集团各部门要肩负起横向按业务分块履行监督和管理职责，整体考虑公司运营发展的方向，规定子公司的管理权限。子公司要以经营目标、绩效目标为根本，做好经营计划和费用预算管控，子公司各部门要依托信息化管理，细化梳理管理过程，具体实施各项业务，逐步向标准化和科学化管理的方向迈进，横纵结合，向管理要效益。

四、把握五项工作重点。

（一）加强成本控制，深挖内部潜力。

加强集团公司财务的集中管控，严格落实成本费用预算，严格控制计划外支出。加强财务核算管理软件的推广和使用，将预算及核算模块在各子公司应用，做好与各业务模块的对接。强化各部门、重点项目的预算执行和管控。加强钢贸公司销货款的管理，逐步明确采购业务中的监管角色，规避资金风险。强化财务分析、资金统筹，合理规避税收，最大限度的争取政策扶持，实现企业利益最大化。

1、采购部要逐步完善供应商浮动管理机制，定期通过市场调研，综合考虑价格、性能、售后等多方面因素对供应商实施入围与淘汰，确保供应物资质优价廉。加强市场研判，根据市场价格变化选择合适的时机进行采购，规避价格高峰。加强材料、备件计划申报、领用和监督管理，减少库存积压，提高材料备件资金占有率。

2、行政部要严控办公设备、车辆费用的审核，规范差旅费、接待费、会议费的审批管理程序，积极推行自动化和无纸化办公，大力压缩非生产性支出。

3、财务部要严格资金预算、成本和投资管理，做好资金预算支出计划，保证企业生产经营工作正常有序进行，同时有效地对过程予以监督与控制。实施更加严格的成本控制体系，促使各子公司及部门的生产费用、办公费用、设备耗材费用、人工工资及管理费用等相关预算不断减少，控制非生产性开支，切实做到一手抓“资金运作”，一手抓“成本控制”，实现“收支两条线、费用总控制”，提高企业效益，保障集团公司稳步发展。

1、各子公司要按照职能划分和功能定位，在抓好主营业务的同时，还要拓宽工作思路，寻找上下游的增收突破口，想方设法抓管理，出效益。

（1）已经取得物业三级资质的 物业公司，在为市场商户提供物业服务的几年中已积累了丰富的经验，锻炼了队伍，未来三年在搞好金属物流园物业服务的前提下，还要走出去，承接更多类似的物业服务，增加业务收入。

（2） 地产开发公司通过近几年的开发建设，建筑面积、建筑质量，管理团队都具备了升三级条件，且已经完成注册资本金增资变更等前期手续。未来三年， 房地产开发公司要把代建政府BT项目抵顶取得的二块土地 精心规划，提高容积率，控制绿化率，最大限度开发。 住宅建设用地既要考虑临街的商业网点建设，还要考虑住宅小区的品牌建设，把不同消费群体的需求统筹考虑，小高层与多层结合，多层与连体别墅结合，同时在临自治区肿瘤医院的南面，建设高层公寓式宾馆。高速公路东面的商业用地建设与集团公司整体发展相关联的木材、型材、加工为一体的产业园。

(3) 信息公司在抓好主营业务---园区网络资讯服务的基础上，要走出去承揽安防、弱电、信息化网络建设，以承揽工程实现收入趋升。

(4)物流公司要顺势而为，科学规划，利用现有的场地资源，在抓好建材堆放的同时，积极抢占终端市场，扩展上下游业务。尝试推动开展建材终端深加工业务，完善产业链条，使市场不仅仅是钢材堆放的集散地，还要成为终端用户的加工中心和配送中心。

（5） 公司要把钢铁电子商务的交易速度快、交易成本低、交易方式灵活等优势，受到众多钢企和贸易商的广泛关注，作为本地区行业领跑者的博联钢贸公司，应该以战略眼光瞄准未来发展趋势，利用在传统钢铁销售时代积攒的人脉、资源以及大量资本，加快自有信息化平台电子商务建设的速度，在未来的竞争中占据先机。

（二）加强基础管理，提升管理水平。

1、集团公司要逐步建立督查督办工作制度，以制度管理，流程控制，标准建立为基本思路狠抓执行力的建设，不仅要梳理相应的工作流程，还要补充完善各项控制手续和表单，确保每一个步骤的可控，将执行情况纳入绩效管理考核的内容。

2、各部门、各子公司也要逐步形成工作按期反馈，随时跟踪进度的工作模式，一方面保证工作的完成效率，另一方面要强化全体职工提升办事效率的能力和意识。按照年度有公司目标，季度有部门目标，月度有个人目标的“三维一体”模式，推进考核体系的不断深入，促使管理现代化、科学化。

3、着力解决公司在思想观念、管理方式和管理制度等方面存在的突出问题，构建运转高效的管理模式。持续改进绩效考核，坚持约束与激励并重，增加月度考核比重及内容，细化量化考核指标，严格考核兑现，推动各项目标如期实现。

4、积极实施自主创新战略，“优化资源配置、降低人工成本”，统筹考虑，提高现有资源利用效率、减少人工成本、改善作业环境，保证园区事务的良性循环；积极推进先进设施的应用，保证作业流程紧凑化、整体化和规范化，实现配套设施资源利用效率最大化；优化人员结构，开展业务培训，提高操作水平，减少设备、设施的磨损；坚持每日巡检、定期技检，不定期抽检，定期加大园区设备设施的维护维修，保证设备正常运行，杜绝“带病”使用；做好各类设备配件的采购库存工作，在保证设备及时维修的同时减少物资库存带来的资金压力，保证汽吊、龙门吊、叉车、电子磅称的寿命延长，实现设备在高效运行的情况下，安全作业。

（三）加强绩效考核，实现正能量激励。

要细化考核内容，制定切实可行绩效考核管理手册和集团公司工作规则，实现层层职能监管；要明确奖励比重和标准，绩效考评要分出等级，改变收入方式，在保证效率、公平的基础上，通过收入的二次分配适当拉开同一层次间的绩效考核系数，更好地发挥绩效管理的激励、引导正能量作用。

以转变思想为重点，树立不换思想就换人，不转作风就转岗，不提素质就走人思路，以思想、作风和素质的全面提升和改变为基本要点，积极推进思想建设和能力建设，打造一支“作风硬朗、专业优秀、乐于奉献、勇于担当、能力出色“的管理干部团队。

（四）有效开展信息化建设，提升信息技术服务水平。

按照“注重实效、协同共享、创新发展、自主可控”的原则，加快建设统一的电子信息商务平台，积极扩展服务园区外网平台应用范围，全面提升信息技术高效运行的整体服务水平。通过资讯服务、网络支持、网站建设、系统集成、软件开发、互动平台的配套实施和共享，把安全、可靠、高效的信息新技术进一步应用推广，为广大商户全方位提供钢材物流的最新动态。

借助已经上线的商贸供应链、园区一卡通、行政办公自动化、财务管理等方面的管理软件提升管理水平，把人力资源管理、决策报告控制、工作跟踪落实等方面的信息化建设落到实处，提升整个园区的功能定位和管理水平。

（五）加强思想和企业文化建设，服务中心工作。

做好、做大  物流报，积极宣传企业价值理念、最新动态和发展愿景，扩大对外影响，树立正确的舆论导向和正面的企业形象。重点通过办好职工运动会、职业职能交流会、职业素养演讲会、素质拓展、联谊会等大型活动。凝聚思想，活跃职工文化生活，在系列活动中将公司经营目标和管理理念深入人心，提升企业归属感和向心力，进而转化为企业经营的核心竞争力。

各位股东，回首过去三年，我们一如既往的保持了金属物流集团的稳步发展的态势。展望未来，我们信心百倍，机遇与挑战同在，面挑战和困难，我们不能坐以待毙，必须积极作为，勇于担当，大胆作为，狠抓经营和管理，做到经营管理“两促进、两不误”，在降本节支和延伸产业链、延长产业链等方面取得突破，实现    集团量的增加和质的飞跃。

篇8

xx年财务科在公司领导的正确指导下，一丝不苟地开展工作，以高度的责任感做好公司的财务统计工作，下面是我们一年来的工作情况总结：

一、以质量贯标为契机，不断增强全员的预算管理意识。今年市局(公司)将我公司列为第一批质量认证达标单位，职工的质量规范意识明显增强。我们以此为契机，根据财务管理的特点以及财务管理的需要，及时出台了局(公司)《全面预算管理制度》，各科室站所分别配备了预算管理员，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。

在费用控制方面，

一是采取定额包干的方式，将手机、座机费、办公费、油料费定额控制，节约归已、超支自负，培养了职工的节约意识。

二是采取预算审批的方式，对定额以外的费用，必须先层层审批，没有审批发生的费用，一律不予报销。在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付，从而提高了现金预算意识。

在职工借款还款方面，规定了借款必须于出发后xx日内还款，并将其写入科室方针目标，确实起到了降低借款数额，减少资金占用，避免呆帐发生的积极作用。通过预算管理这一有效的管理手段，职工的规范意识进一步增强，促进了各项工作的开展。

二、以培训为动力，不断提高财会人员的业务水平。

几年来，市局(公司)一直把人员培训视为企业发展，增强企业竞争力的突破口，财务管理工作同样迫切需要素质较高的会计从业人员，因此我们根据实际工作的要求，年初就制定了基层会计人员培训计划，有步骤有目的的进行培训，今年共举办了三期会计人员培训班，分别学习了《会计法》、《烟站财务管理核算办法》、《企业管理工作意见》、《工作质量与方针目标考核办法》。

通过学习，进一步了解了公司的各项管理制度，懂得了基层烟站会计人员的工作要求，如何更好地做好基层财务工作等。提高了干好基层财务工作的主动性与积极性。

同时，我们还加强了财务科全体人员的业务培训，财务科全体成员积极参加各种形式的学习，努力提高业务水平，在市局组织的大比武中取得了较好的成绩，同时在财政局组织的财务基础工作检查中，得到好评。财务科成员更是把提高自身素质当成是能否胜任工作，能否提高财务管理水平的头等大事来做。

积极进取，努力学习，今年先后有三人次参加了全国会计中级职称考试，二人次参加了全国会计初级考试。烟站会计人员也有多人次报名参加了全国会计初级考试。局(公司)全体财务人员业务技能水平不断提高，为干好工作提供了素质保证。

三、以考核为手段，促进财务基础管理水平的提高。

随着企业管理的进一步深入，财务的管理职能逐渐增强。今年，市局(公司)为加大责任制考核力度，保证责任制的贯彻落实，专门成立了考核组织，财务科同企管科及办公室一起积极参与考核，严格按责任制考核兑现，保证了各项工作的顺利开展。体现了责任制的严肃性与公正性。

工作中，最重要的一点就是借市局(公司)的考核体系，采取了工作质量与方针目标的考核机制，将管理的要求与重点，纳入工作质量与方针目标考核。

制定了烟站会计、保管方针目标工作质量考核标准，将科室费用预算、职工借款写入方针目标。通过月份考核与工资挂钩，季度与奖金挂钩等兑现按《财务会计制度》和《会计法》的要求，全面提高财务核算质量，实事求是的体现财务经营成果，做诚信纳税单位。并顺利通过每年一次的国税、地税关于纳税情况的检查。

这就强化了财务的监督管理职能，规范了各站所经营行为，有力保证了各项工作的顺利进行。

四、积极参与企业经营管理，搞好公司财产物资的清查与盘点

随着企业的不断发展，财务的管理职能日益显现。财务管理参与到企业管理的方方面面，从物资采购中的比价采购小组到基建的招投标，再到废旧物资的处理等等，财务科都参与其中，起到了其应有的作用。

为加强对基层站所各项财产物资的管理，迎接各级的指导于检查，通过现场清查，由物流服务中心建立了烟站、管销所的固定资产、低值易耗品登记台帐。今年6月份，财务科全体成员利用晚上的时间，加班加点对各烟站烟用物资的扶持兑现情况进行了核查，通过核查，提高了基层会计、保管的责任心，规范了烟站的会计基础工作，有效的防止了错误的出现。这就加强了管理，确保了财产物资的帐帐、帐实相符，提高了财产物资的利用效能。

五、搞好财经秩序整顿工作，全面做好迎接审计的准备

根据上级局(公司)关于财经秩序整顿工作的要求，结合我公司自身的实际，认真搞好自查与整顿，特别是把整顿工作视为规范企业经营行为的良机。首先，对xx年以来的卷烟购、销、存业务认真检查，并与烟厂核对一致，确保做到帐帐、帐实相符，没有发现违反规定的行为，保证了自查工作的质量。

其次，对基层站所进行全面审计，加强对金曾会计人员的指导。从会计基础工作导演用物资的扶持兑现，再到烟叶收购中涉及到的财务工作，财务科人员都一一指导到位，规范了会计的基础工作，为迎审计署的检查做好了充分的准备。

六、加强资金管理，减少资金占用，提高资金利用率

年初，我公司资产负债率高达，为了切实降低资产负债率，从点滴做起，控制资金占用，提高资使用效率，首先对欠款情况进行了分析，会同各业务科室积极回收货款。其次做好现金预算的预算和编报，防止资金的积压。第三、严格执行省资金结算中心的管理规定，从严控制烟站资金占用，将物资销售款及时要求上划。从而减少了资金占用，降低了财务费用，提高了企业经济效益。

七、xx年财务工作计划

为全面搞好xx年全面预算管理与财务管理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作：(一)根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算管理工作。预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。

(二)结合iso9000质量认证，当好领导的参谋，确保完成上级局(公司)下达的各项指标。今年，公司已走上了良性发展的快车道，卷烟销售与烟叶经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。结合市局(公司)贯彻9000质量认证体系，本着“严、深、细、实”的原则，全面强化两烟责任制的制定与落实，在千辛万苦抓增收的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标。

同时，认真研究搞好多种经营工作，围绕盘活资产，对现有闲置的网点和烟站进行对外租赁;认真清理往来帐户，大力回收货款，减少资金占用，提高企业资产负债结构，降低企业资产负债率。根据上级公司物资采购的要求，进一步健全物资比价采购制度。

三)继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好烟站的基础工作，提高管理水平。企业越发展进步，财务管理的作用就越突出。所着企业的不断发展壮大，对财务管理的要求也越来越高。为了适应这一要求，就必须继续开展会计从业人员的培训，提高会计从业人员的水平。在提高会计人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好会计的基础工作，为更好的参与企业的经营管理工作打下坚实的基础。

总之，今年财务科的工作在各位领导的支持与帮助下，在各科室和基层站所的配合下，按照党委的部署和安排，认真组织落实，取得了较好的成绩。但是，来年的任务更重，压力更大，我们财务科全体成员将变压力为动力，积极进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献.

20xx年度财务总监工作计划

xx年，公司财务科在**供电公司财务部、**公司党政班子的正确领导和全体财务人员的共同努力下，认真贯彻执行公司财务预算，紧紧围绕公司“四型一流”发展规划，以加强财务核算、提高会计素质为主要工作内容，以精细化核算、数量化考核为工作方法，以利润化为目标，以资产经营责任为主线，全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式，加强成本核算，实行全员、全过程的财务管理策略，为完成xx年各项经营工作目标作出了应有的贡献。

在新的一年里，财务科将一如既往的紧紧围绕公司的总体经营思路，从严管理，积极为公司领导经营决策当好参谋，具体有以下财务工作计划安排。

一、财务工作计划要顾全大局，服从领导，坚定目标不动摇。

年初财务预算，是通过公司职代会集体意见表决制订的，它反映了公司新的一年总体经营目标和任务。财务科全体人员要端正态度，积极发挥主观能动性，时刻坚持以公司大局为重，不折不扣的完成公司安排的各项工作任务。

1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。平时要积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋。

2、积极争取政策。积极利用行业政策，动脑筋、想办法、争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取经济利益。

3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，全体财务人员应加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为公司增加效益。

4、搞好电费清收核算，合理调度资金完成年度预算。近年来电费回收程序逐步规范，高耗能企业市场回暖，电费回收成绩显着，给企业现金流量带来积极有利影响，同时也给财务流动资金管理提出了更高要求。XX年，我们应适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求利益。

5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。XX年，我们应加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。

二、财务工作计划要加强管理，挖潜增效，为生产经营目标的实现和效益的增长服务。

管理是生产力，是企业正常运行的保证，管理是提高企业核心竞争力的关键环节，建立创新的机制，必须靠管理来保证，管理对企业来说是永恒的。为此，财务科将加强内部管理列入工作重点，即进一步加强财务管理，降低财务费用，控制生产成本，实行全面预算管理，合理安排，压缩不必要的或不急需的开支，做到全年生产、开支有预算，有计划，使企业资金得到有效合理的发挥效益。同时财务工作计划中对于机关科室和各站所的费用，实行科学预算，包干使用，并纳入年底对各单位的考核，有效控制各项费用的不合理开支。

1、业务招待费管理。XX年我们对业务招待费的管理办法依然采取行政负责、工会参与、纪委监督、包干使用、超支不补、节约归公的原则管好用好业务招待费。严格执行“就餐代金券制”。

2、差旅费管理。严格规范差旅费报销程序和职工借款的还款时限，坚持按照公司《关于加强差旅费和职工借款管理的通知》制度执行。做到坚持原则，一事同人，杜绝虚报冒领，借款长期不还，占有公司资金挪作它用的现象发生。

3、电话费管理。严格预算控制，电话费预算按科室为单位包干到位，努力降低话费开支。

4、办公费管理。办公费管理要按照年初各科室列出计划，经领导审批后，公司统一采购、保管，各单位按计划领用的原则执行。

5、车辆费用管理。严格执行公司制订的相关车辆费用管理办法，从严从细加强管理。车辆维修必须先有计划，经分管领导审核批准后进行维修;车辆用油由财务科负责采购、结算，车辆服务中心负责保管、登记、领用，杜绝乱购、无计划领用。

三、财务工作计划要明确责任，从严要求，积极抓好会计从业人员职业道德素质培训，提高服务水平。

财务科作为公司的一个对外窗口科室，我们将认真落实国网公司供电服务“十项承诺”，提高服务水平，让“优质、方便、规范、真诚”的服务方针在财务科得到充分体现，做到内让公司全体干群称心，外让社会各相关人员及部门满意。财务科倡导“会计为生产经营一线服务、上一流程为下一流程服务、全员为客户服务，每个岗位相互服务”的意识，切实抓好财务行风建设。

四、财务工作计划要稳定财务队伍，继续加强会计从业人员业务培训，规范供电所财务管理，使全公司财务会计工作再上新台阶。

XX年度我们财务工作将继续以稳定增强财务队伍为主，通过集中培训与岗位培训相结合的会计业务培训和规范供电所财务管理为主要内容，扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶。我们具体从以下几方面入手：

1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核，同时选拔引纳相对优秀、有会计基础的人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力，为全公司的经营稳定打牢基础。

2、加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。

3、加强企业经营财务分析培训。以推行全面预算管理为目标，培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事中分析和站所基础财务分析工作。

4、加强会计实务培训。注重工作效率，以推行财务会计电算化核算为目标，全面提高财务人员素质。

总之，我们将以现在拟定的财务工作计划范文为宗旨，在今后的财务工作中，我们财务科的奋斗目标是：在省市公司财务部门和公司领导的大力关心领导下，在各相关部门和科室的积极配合支持下，逐渐培养出一支以规范化流程、精细化核算、数据化考核为基础的科学管理型财务队伍;在今后的经营管理中，紧紧围绕公司“四型一流”发展规划，时刻坚持科学性预测、过程化控制、准确性核算的工作方法和态度，为全面完成新一年度的财务预算目标任务而努力奋斗。

20xx年度财务总监工作计划

回顾过去，展望未来，***房地产公司在恢复中逐渐步入欣欣向荣，新的20**，财务部在保证工作顺利进展并取得长足的进步的同时，更要戒骄戒躁，继续保持20**年的昂扬斗志，同时不断的发现并弥补工作中的不足，在保证作为公司核心的财务机构正常运作的前提下，将财务的管理提高到一个新的层次!因此，财务部对充满激情的20**年作出了如下的展望和规划：

一、进一步加强员工的成本控制意识，严格控制借支的审批流程，层层把关，当然，这个工作与各个部门的直接分管经理的管理是分不开的;同时，财务部将加强对新职工的成本费用报销和控制的宣传，老职工带新职工，把***严格借支，节约费用，7天冲账的优良作风延续下去;对于项目的请款严格审批制度，经理一支笔制度，对项目的冲账报销严格按照借支明细审批，超出借支范围的请款除特别批准外，财务一律不得核销负责人借支，并按公司规定收回借款或从工资扣除。

二、加强往来款项的催收力度，需要各项目总监极力配合财务的此项工作，对各个项目的正常回款，按照公司财务部制定的佣金结算管理办法严格要求各项目部销售秘书按时报交销售报表和佣金结算表，除法定节假日外，财务部每月5日左右对各项目所报数据归总，向董事办上报当月资金收付计划。

三、配备财务人员：财务部工作量日渐加强，鉴于目前财务工作在运作尚好，本着为公司节约人力资源成本的原则，财务建议至少增加一名主管会计，负责日常账务处理及成本费用报销审核把控，出纳除负责日常收支及资金收付计划外，加强往来款项的催要工作，成本会计负责按照公司的绩效考核方案进行公司人力资源成本提成的核算，另协助往来款项的清欠工作。

四、配备金蝶升级版财务软件及多端口：至少配备三个财务软件端口，董事办一个端口，主管会计一个端口，出纳一个端口，各负其职，出纳负责现金银行流水账记账核查兼负凭证审核，会计负责收、付、转全盘内、外账务处理，董事办设置查询功能，实时进入账务系统，进行现金银行查询，这样就必须具备一个条件，所有收支发生时，由经手人将手续完备的单据直接传递给会计、出纳同时记账。

这样就均衡了平时的日常工作量，不会出现平时出纳忙，月底会计忙，并且会计出纳同时做了相当一部分重复工作，月底核对账务也很繁琐费时的情况，工作起来更加高效，有序，时效性和监控性更强。由此，财务管理更加规范，流水化，分工明确，并且董事办通过自己的查询端口可以随时了解公司资金状况，便于董事长统筹安排和临时资金调配。

五、日常工作：认真完成每月原始凭证审核、纳税申报，凭证装订和财务档案、策划等合同管理，现金银行收支，提成核算发放，账务核对和往来款项催收等日常工作，保证不出差错，做好资金安排，保证公司资金正常运作。

六、其他：配合其他部门完成公司交给的其他工作。

为了使财务工作更好地为统计事业的发展服务，加强财务管理，完财务制度，做到财务工作长计划、短安排，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。

工作目标：立足基础工作，深化工作细节;提高人员素质，追求工作质量第一部分财务工作

一、财务基础工作

(一)、制定财务制度及相关流程执行标准。

1、从公司实际出发依据《企业会计准则》制定公司财务制度。

2、制定各项财务工作的执行流程及规范标准。

3、寻求创新和突破，细化和改善财务管理工作中各环节的监督、管理职能。

4、完善内部控制，不断查找财务工作中存在的漏洞，对发现的问题及时上报公司，并对应完善相关制度。

(二)、拟定财务人员配置及岗位职责

1、根据公司发展需要，拟定财务部岗位及岗位人员配置，制定岗位职责、工作标准、考核制度。

2、按照规范、精细、科学的标准，提升财务人员综合素质和强调工作的主动性，以提升财务部整体工作水平。

(三)、会计核算管理

1、进一步规范会计科目

按照公司业务的具体需求，依据《企业会计准则》科学合理地对会计科目进行归类，规范会计科目的使用方法，从而使会计科目更具有科学性、一致性。

2、理顺现金收支、货款结算流程

为保证现金收支的安全性、合理性，避免在支付现金环节出现漏洞，规定经办人员必须填写现金、费用支付单据，写明支付原由，并必须经公司财务部总监签字，方可支付，使现金按标准管理，做到有据可查，避免收付风险。

3、加强财务指标分析力度

①按时完成月度、季度、年度的财务分析报表，上报数字做到零差错。

②**年重点针对销售额、费用额、利润额三项指标着重进行分析。

③对促销推广活动的投入、产出及其实施效果进行分析，重点关注影响各项指标的相关因素，提出促销推广中存在的问题。

④通过高质量的财务分析为企业未来经营发展和战略决策提供重要依据。

二、财务管理工作

(一)、强化财务监管职能

1、加强对库存的监管

库存是企业正常经营的基本保证，尤其是对于我公司来说库存商品占有较大的份额，存在品种繁多，销售状况参差不齐的状况，为保证库存商品的准确性，财务部每月对各品牌的库存盘点结果进行抽查，对有问题商品，及时发现，及时督促相关部门予以整改，并对产生问题的部门进行考核，通过考核与监督，降低问题商品的数量，努力提高存库存周转率，减少库存损失。

2、挖潜创新、开源节流，加强对销售、费用的监管

①在挖潜增效方面，积极地将好的建议、意见上报公司;

②对经营中存在的不合理费用支出及时做出统计，并上报公司，力争费用支出的合理性;

3、加强对人员调动和工作交接的监督

针对各岗位工作的特殊性，相关人员如果变动，必须履行严格的工作交接手续，列清移交事项，交清货品、钱、物，并由主管领导监交，避免货品、钱、物损失风险。

(二)加强安全管理，杜绝安全隐患

安全是企业正常经营的前提和重要保障，安全工作应常抓不懈，作为资金的管理部门，进一步建立健全安全管理体系，使安全管理完全纳入制度化、规范化的管理之中;

1、增强全员的安全防范意识;宣传公司各项安全管理制度，积极参加公司举办的各类安全知识讲座，熟练掌握安全器具，进行安全隐患排查，杜绝隐患发生;

2、保证资金、系统、有价票据、印鉴、发票等安全;