财政与税收的知识点范文

导语：想要提升您的写作水平，创作出令人难忘的文章？我们精心为您整理的5篇财政与税收的知识点范例，将为您的写作提供有力的支持和灵感！

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引言

中职财政与税务基础的教学内容是十分丰富的。它既涉及到财政学的一般理论、财政收支内容、财政管理、税收概论、我国现行税制、税收征管以及国际税收等多方面的财政专业理论内容，又涉及到相关的财政与税务的实践性操作。这就要求学生不仅具有良好的、扎实的理论知识，更需要在此基础上融会贯通，会进行相应的操作。

一、现阶段中职财政与税务基础教学中存在的问题

(一)填鸭式教学模式依旧存在，学生积极性不高

受到传统教育观念的影响，在中职财政与税务基础教学中，“填鸭式”教学模式依旧存在。一些教师仅仅在讲台上照本宣科地教学，学生在下面听得一知半解。这样不仅不利于培养学生的学科兴趣，更进一步阻碍了学生学习效率以及教师教学质量的提升。传统的应试教育观念深深地影响了学生。一些学生学习知识仅仅是为了应付考试，而死记硬背相关知识点。这种学习形式让学生仅记住了知识的“外形”，而无法理解知识的“内涵”。

(二)注重理论教学，轻视实践教学

上文提到，中职财政与税务基础课程的内容较为繁杂，一些教师在教学中仅注重学生理论知识的教学。诚然，学生有一个扎实的理论知识基础是非常重要的，但财政与税务基础课程不只是一门理论课程，更是要求学生能够将相关的知识应用在实践过程中。实践能力的提升对学生的综合知识提出了更高的要求。只有在拥有完整知识体系的前提下，学生才能够进行进一步实践操作。教师应当积极引导学生实践，用理论指导实践教学，用实践促进理论知识的理解。

二、基于改革的中职财政与税务基础教学的实践

(一)精讲归纳，夯实学生基础

在财政与税务基础的教学过程中，教师讲授依旧是教学的主要形式之一。但教师应当基于改革的思想对传统教学模式进行改革，要有重点、有规划、有目标地精讲。精讲既是教学内容的精华部分，又是解决实际问题的关键点所在。精讲也是简、归纳、总结基础知识，让学生能够在了解基础理论概念的基础上能够真正归纳总结出属于自己的专业知识体系。例如，笔者在《财政的基本概念》这一课的教学过程中，首先通过导学案的形式让学生对财政的相关概念有一个全面、初步的认知；然后重点讲解一些学生难以理解或者理解存在盲点的知识点，真正做到针对学生知识薄弱处教学，有的放矢；最后让学生自制思维导图，让学生在深入理解相关概念后构建自身的知识体系。

(二)任务教学，培养思维能力

任务教学法是中职教育中较为常见的一种教学手段。但笔者对任务教学法进行了相应的创新改革。现代化教学给教师带来的最大优势是极大地丰富了教师的教学手段。因此，笔者在进行任务教学的过程中，可充分融合其他合适的教学手段，促进学生思维能力的提升。比如，笔者在进行“个人所得税应承担其组织财政收入的重任”这一知识点的教学时，首先将学生分组，然后给小组下达任务：“为什么个人所得税应当承担起组织财政收入的重任？”让学生多方面多角度地收集信息。小组内的每个人都有相应分工，如记录员、信息收集员、问题分析员等，让学生在合作中探究学习，通过组内合作、组间竞争的形式，真正让学生研究透彻。

(三)探究实践，促进实践提高

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中图分类号：G420 文献标识码：A 文章编号：1673-1573（2016）03-0114-05

一、“平台+课程群”课程体系

课程是教育教学机构为了实现各类教学层次的培养目标，通过对教育内容及其进程的合理设计，从教学内容和进度上进行的选择和安排。财政学类高素质应用型人才的培养必须以相应的课程体系作依托，而课程体系的构建不仅要从知识和能力结构及基本素质上符合复合应用型人才应该具备和达到的要求，又要紧密围绕财政学类专业人才培养目标，同时考虑突出专业特色及社会发展需求。从供给侧角度构建以高素质、应用型为特征的理论课程体系，以专业应用能力培养为主线的实践教学体系。

平台课程是一个基础台阶，在组建平台课程体系时，应尽可能做到课程性质相对、选修时间先后要求一致，强调课程的共性和选修的先后顺序。学生只有学习并通过该平台的所有课程考核合格后，才能顺利进入下一阶段专业课程的学习，通过该阶段的学习后才能向更高层次学习迈进。因此，平台课程在时序上具有层次递进性。

财政学类课程体系以培养应用型高素质人才为根本目标，应科学合理地处理基础与专业课程、理论与实践课程、专业必修与选修课程之间的关系。“平台+课程群”课程体系由4个平台和2组课程群构成，4个平台即由全校通识教育课、学科通识教育课（包括必修和选修）、专业教育课、实践教学环节4个既相互关联又逐层递进的“平台”而构成的必修课；2组课程群包括专业提高课和专业拓展课构成的选修课。

1.全校通识教育课程是国家统一要求的课程，包括政治理论课和通识文化课，共58学分。

2.学科通识教育课是国家规定的学科基础课程、学科主干课程以及跨学科课程等，依据“梯度深化，有机结合”的原则设置，包括四门学科必修课（微观经济学、宏观经济学、统计学、会计学）（12学分）和学科选修课（金融学、政治经济学、国际经济学、计量经济学、财政学、经济法学通论、管理学原理、信息技术与管理、市场营销学、财务管理）（至少15学分）、开放选修课（13学分）。

3.专业教育课程根据对财政学类专业知识结构的需求，打破传统分专业课程的知识领域，组合原有课程，实现专业之间知识点融合和渗透，是专业基础课程和主干课程，全部为必修课，包括国有资产管理、国家预算（含实验课）、税收学、财务会计、税务管理（含实验课）、中国财税史、地方财政、中国税制、西方财政理论、公债管理、专业综合模拟实验（财政学模拟实验/税务模拟实验）等11门课，22学分，实践教学环节15学分。专业教育课程由专业类群中财政、税务两个专业设置相同的专业课程所组成，为了满足财政、税务两个专业方向所必需的基础知识、基本技能教育的需要，为财政、税收专业的相通和发展奠定了基础，为打通财政学类专业提供了平台。其作用主要是对学生进行专业知识教育、专业技能训练和财税应用能力培养。通过此类核心课程的学习，提升应用型人才的社会竞争力，使学生具备行业所必需的专业理论素质、更为宽阔的专业知识。

4. 实践教学环节是培养学生的动手能力、实践能力和创新能力的过程。在实践教学环节中课程实验环节是基础，毕业论文环节是核心，专业实习、专业调研、科学研究、社会实践环节是支撑。学生在实践教学环节中学到专业和工作中应具备的基本知识与技能，为将来从事实际工作做职业技能准备。

5. 课程群是为学生进行专业提高和拓展教育而设立的选修课程，包括专业提高课程和专业拓展课程。财政学专业提高课程包括财税理论与改革前沿、宏观经济管理与财政政策、税务稽查、政府采购、外国财政制度、社会保障与财政管理、税收筹划、非税收入管理、税务实务、国际税收、财政专业英语、非营利组织会计等12门课程（至少选修10学分）和财政学专业拓展课包括资产评估、公共政策学、商业银行经营管理、税收相关法律、审计学、投资学、行政能力测试与申论等7门课程（至少选修7学分）。税收学专业提高和拓展两组课程至少选修17学分。税收学专业提高课程包括外国税制、税务稽查、税务实务、税收筹划、税收基础、国际税收、税务专业英语、财税思想史等8门课程；税收学专业拓展课程包括资产评估、审计学、成本会计、财务报告分析、证券投资分析、行政能力测试与申论、税收相关法律等7门课程。通过此类课程学习，有利于学生按兴趣、特长选择课程，个性得到充分自由的发展，力求使大众化教育更加符合市场需求。

二、“平台+课程群”课程体系的特点

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以个人为单位和以家庭为单位的个人所得税征收方案对比①甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入 ②乙方案有利于A家庭，有利于增加国家税收收入 ③甲方案有利于B家庭，有利于缩小家庭收入差距 ④乙方案有利于A家庭，有利于缩小家庭收入差距

A.①③ B.①④ C.②③ D.②④

解析：此题以个人所得税改革为背景，巧妙地突出了个人所得税在调节个人收入分配、实现社会公平方面的作用。从能力的角度看，试题考查的是获取和解读信息能力，解题的关键是仔细阅读图表，对图表信息进行正确的分析、整合与解读。

图表中有两个关键信息：一个是两个家庭的工作者个人收入水平与家庭收入水平的差别，二是两种方案对财政收入和家庭收入的不同影响。分析第一个关键信息：从个体工作者角度考察，A家庭的工作者月收入是B家庭工作者月收入的2倍，但从家庭总收入角度考察，B家庭的收入是A家庭的1.5倍，B家庭的人均收入和家庭富裕程度都远超过A家庭。分析第二个关键信息：从个人所得税增加财政收入的作用角度考察，甲方案的145元高于乙方案的105元，但从个人所得税调节收入差距、促进社会公平的作用角度考察，乙方案优于甲方案。对分析的结果进行整合，形成的综合性信息解读就是：甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入；乙方案有利于A家庭，有利于缩小家庭收入差距。答案为B。

启示：调节收入分配，实现社会公平是近几年社会普遍关注的热点。此题考查的知识是个人所得税的作用，但又不直接通过材料考查，而是从两个具体的家庭收入实际看两种所得税征收方案，让考生通过对信息的分析、整合以形成综合性的信息，再用个人所得税作用的知识对综合性信息进行解读，从而很好地考查了考生能力，避免了靠死记硬背知识得分的现象，有利于为高校选拔合格的新生。这就启示我们在应考复习过程中，要重视热点但又不死背热点，而是围绕着热点掌握相关知识；掌握相关知识但又不单纯死记硬背知识，而是在记忆理解的基础上学会运用知识。

2.[2012·全国文综新课标卷·38（1）]阅读材料，回答问题。

改革开放以来，我国居民收入不断增加。1978年我国职工工资总额为568.9亿元，2009年达到40 288.2亿元；职工平均工资由1978年的615元增加到2009年的32 736元。

在我国居民收入不断增加的同时，收入分配中的一些问题也逐步显现出来。

2009年，我国的最低工资是我国人均GDP的25%，世界平均为58%；我国最低工资是我国平均工资的21%，世界平均为50%。

——摘编自2011年3月7日《经济观察报》根据材料概括我国国民收入分配中存在的问题，并结合《经济生活》知识提出解决问题的政策建议。

解析：此题以社会普遍关注的居民收入在国民收入分配中占的比重过低这一热点问题为背景，以两个坐标图作为材料，考查考生获取和解读信息、调动和运用知识两项能力。解题的基础是能够读懂图表，准确地提取有效信息，之后再运用有关增加居民收入的知识分析信息，提出解决问题的办法。

如何阅读坐标图？提供一个简单的方法：不同时间看变化，不同内容看关系。就此题的图表而言，三个曲线分别代表政府、企业和居民三方在国民收入分配中所占的比重，横坐标表示的是时间，因此必须看出三方所占分配比重的变化趋势；图表显示：居民所得在初次分配和再分配中呈减少趋势，政府和企业所得呈增加趋势。国家、企业和居民是国民收入分配中的三个方面，因此要看到三方相互影响的关系；图表显示，居民收入占比过低，政府收入占比高，国民收入分配结构不合理。将图表中得到的结论与图表前的材料结合，可以知道存在的问题是：与世界平均水平相比，最低工资在人均GDP中占比低，在平均工资中占比低，最低工资水平偏低。居民所得在初次分配和再分配中占比呈减少趋势，政府和企业所得占比呈增加趋势，国民收入分配结构不合理。

设问要求针对图表及材料反映的问题提出相应的对策，此即考查考生调动和运用知识的能力。考生只需依据不同问题联想教材的不同知识，整理归纳出相应的解决办法即可。思路如下：

①最低工资在人均GDP中占比低，在平均工资中占比低，最低工资水平偏低——逐步提高最低工资标准；建立和完善社会保障机制，促进社会公平。

②国民收入分配结构不合理——提高居民收入在国民收入分配中的比重；提高劳动报酬在初次分配中的比重；建立职工工资和居民收入的正常增长机制。

将其整理就是高考所给答案。

启示：教材第61页有“保证居民收入在国民收入分配中占合理比重、劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措”的提法，但没有国民收入分配和初次分配、再分配的知识内容；而试题却以两个具体的分配比重坐标图显示国民收入的初次分配和再分配的内容。这启示我们在应考复习中不能仅仅以本为本，还应适当扩展知识，特别是围绕着重大社会热点适当拓展知识。此外，此题中的坐标图是经济学命题中常见的材料形式，而许多文科考生对坐标图不甚了了，因而导致信息提取不全，导致相应的后续问题的答案要点不全。这是必须关注的地方。

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随着税收知识在我国经济社会中的重要性愈发显现，以及注册会计师资格在工作市场中的强竞争力，税法的学习越来越受到学生的重视。这就对我们的税法课程教学提出了更高的要求，但是在目前我们的税法课堂仍然存在着一些问题，影响了学生对该课程学习的热情。主要问题归纳如下：

（一）学生课堂参与度低，由于税法的难度较大，法律条文较多而且繁琐复杂，导致教师上课与学生的互动内容较少，学生的学习兴趣降低，对课堂学习的参与度低。

（二）教材内容有一定滞后性。由于税法教材的编写每年变化较小，而现实当中我国财政体制和政策是处于不断变化和更新的状态中，这样会造成课本所学内容与税收实践的脱节，比如我国正在进行的“营改增”改革，这是我国财政体制的一项重要变革，但对这些内容教材很少涉及。

（三）实践能力薄弱。税法是一门实践性较强的课程，学习完该课程的学生应具备税务实践的技能。而目前税法课堂还只停留在理论教学层面，在实务性和实践教学方面存在欠缺，学生无法胜任纳税申报、税务筹划等工作。

二、互动教学在税法课堂应用的方式

（一）案例分析教学方法

税法课程是一门与现实联系非常密切的课程，在现实生活中存在着许多真实、典型的案例，都可以拿来与学生在课堂上分享。教师可以选择设计到税法中知识点较多的案例，或者具有典型性代表的案例发送给学生。将学生分成小组，每个小组利用课余时间分析一到两个案例，将案例涉及的知识点、解题思路与分析结果用PPT的形式呈现出来。在每次课堂教学中留出20-30分钟时间，用于学生讲解，教师进行点评，帮助学生掌握知识，同时提高学生解决问题的能力。这种方式比仅在课堂上提问问题，更能调动学生的积极性，提高学生的参与度，使教师与学生之间增强了互动。

（二）关注热点教学方法

目前我国税收领域最为关注的问题，即营业税改增值税。增值税一直是我国的第一大税种，是税收收入的主要贡献者。营业税改增值税可以解决企业重复征税的问题，增加了税收的公平性。但因为营业税改增值税工作量巨大，涉及到方方面面的内容，这为我们的课堂教学提供了许多素材。如果仅依靠教师的信息传达，渠道单一且有限，而且会使学生没有代入感。可以通过让学生自己收集税收领域热点问题资料的方式，使学生增强对现实的关注度。比如每次上课的前15分钟，指派一位同学对这一周税收领域或者财经领域的热点问题进行总结，其他同学可以就感兴趣的内容发表自己的看法。在常规教学外，还可以就营业税改增值税进行专题讲座，将改革中的核心问题抓出来，便于学生及时掌握。比如，尤其是改革对电信业、交通运输业、现代服务业等行业的影响，可以组织学生结合某一行业的特色，讨论改革针对这一行业的影响。

（三）税务模拟实训教学方法

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自07年教育部、财政部联合启动“高等学校本科教学质量与教学改革工程”以来，教育教学质量改革一直是各本科院校关注的主要工作。浙江树人大学作为一所新建本科院校，一直将 “高级应用型”人才作为人才培养的目标定位。课程是人才培养的重要抓手，如何通过有效的课程教学改革培养好人才是教师面临的重要课题。

作为应用型、实用性、适用性兼具的《企业税收实务》课程更是改革的重点。该课程是我校经济管理类专业一门重要的专业基础课，它起着联系基础课程与专业课程的桥梁纽带作用，是解决经济与管理问题的一项重要技能和工具。通过本课程的学习，着重提高学生解决税收理论和实务问题的能力、培养学生良好的思维习惯，并为管理决策服务。

目前，在该课程的学习中，学生对单纯税收理论的学习普遍缺乏兴趣和主动性，而对税收理论的运用和实务操作却又有较强的兴趣。因此，如何提高学生的学习兴趣和学习效果，让学生在实践中了解税收知识、在实践中掌握税收知识、在实践中运用税收知识就显得尤为重要。

案例教学是连接税收理论和税收实践的桥梁，该方法已在国外高校的税收课程教学中广为使用，并取得了良好的效果。从传统案例教学法在我国工商管理院校的实践经验来看，由于我国高校的本科生缺乏对企业实际的感性认识，因此传统案例教学法很难使学生达到整体能力素质的提高，也不可能使学生通过“鲜活性”与“现实性”的案例分析，领悟到自己所学知识能够指导实践的切身感受。有鉴于此，本课程在教学过程中探索的“三位一体化案例教学法”就是为弥补传统案例教学法在本科教学中的缺陷所进行的创新性研究。

一、“三位一体化案例教学法”的教学方法体系设计

所谓“三位一体化案例教学法”，主要是改变“先讲授理论，再配合案例或先简单的案例导学，再讲授理论；教师讲，学生听”的传统做法，让学生在“案例导学――知识探究――实践运用”三个阶段中自主发现知识，深入探究知识，实践运用知识，学生是发现、探究、运用的主体；在整个教学过程中始终坚持“与现代教学技术相结合，与发挥学生的主观能动性相结合，与提升实践运用能力相结合”，帮助学生培养钻研能力、创新精神，提高学生实践能力；以课程专项能力为导向，实现学生综合能力的构建。整个过程包括“三个阶段”、始终围绕“三个结合”。为配合三个阶段和三个结合的要求，针对学习者的现实情况，结合考虑课程的特点，设计了《企业税收实务》课程“三位一体化案例教学法”的教学方法体系。具体包括如下内容：

1.设计课程教学模式

为了配合“三位一体化案例教学法”的需要，改变传统教学模式，在每一块教学内容中，先由学生阅读知识导入型案例，说明要解决案例所涉及的知识，再由授课教师予以补充完善，并对所涉及的知识点进行详细的讲解；在学生学习上述知识点后，引入知识强化型案例对知识点内容进行强化训练，强化学生记忆，深化知识掌握程度；最后，配合知识运用型案例实训，提高学生理论联系实际、实践运用的能力。

在整个案例学习过程中，既可以采用书面分析的形式，也可以采用课堂讨论的形式。教师根据讨论的情况适时提出启发性问题以引导辩论的深入，使知识点更明晰，学生记忆更深刻。

2.编制案例库

根据教学大纲规定的每一块教学内容的教学重点和实用性，设计教学案例。实行团队备课，共同编制一套与“三位一体化案例教学法”相适应的三层次的教学案例库。具体包括知识导入型案例、知识强化型案例和知识运用型案例三个层次。

3.设计学生参与课程学习的具体模式

在案例教学中，学生是案例教学的主体。学生在教师的指导下，积极参与进来，独立自主地深入案例，对案例进行分析、讨论。在教学过程中，不仅存在着老师个体与学生个体的交往，而且还存在着老师个体与学生群体、学生个体与学生个体、学生群体与学生群体的交往。实践证明，案例教学质量提升的关键是充分调动学生学习的主观能力性。因此，为了达到上述效果，本课程学习拟对学生进行分组，让学生以小组为单位参与到课程学习中。

（1）划分学生学习小组

原则上以寝室为单位划分学习小组，每小组4-6人。小组长由小组成员轮流担当，轮换周期由各小组自行商定。学习小组的学习任务包括：案例研究、资料收集、主题研讨、策划等。

（2）小组学习成果的评价

教师先根据不同的任务类型，下达具体的评价标准。小组学习成果的评价包括：教师评价、师生共同评价、小组互评及学生评价这四个维度。这样既可以充分调动学生的积极性，又能保证评价结果更客观公正。

（3）对小组人员的监督控制

为避免小组学习中容易产生的“搭便车”现象，要求在小组学习时，组长实行轮流制，小组任务必须分解到每个成员，在展示小组任务成果时，由教师任意选择汇报人，研讨时，随机抽查。

4.设计课程成绩评价体系