金融管理基础知识范文

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一、引言

专升本是指应届专科毕业生，进人普通高等院校进行两年的全日制脱产学习，达到本科毕业水平并授予学士学位的一种普通高等教育方式。专升本的学生入学后，与原有的全日制本科生相比，主要的差距在于基础课程方面，尽管专升本的学生都是专科学校的优秀学生，但其基础知识有待拓展、深化。而财务管理本科教育强调的是厚基础、宽口径、高素质、强能力的应用型培养方式。从专业知识的广度来看，财务管理本科与专科的课程设置就有很大的不同，财务管理本科专业除了本身的专业课如会计学、财务管理、审计学、金融等课程以外，还开设了统计学、资产评估、企业管理、计算机等相关课程，而专科院校虽然财务管理类的课程存在，但是缺乏系统性，范围较窄。从专业知识的厚度来看，专科院校和本科院校财务管理专业教学选用的教材就有较大的差异。本文通过对专升本财务管理专业的特点分析，针对培养具有创新精神和实践能力的高级复合型、应用型经营管理人才的目标，寻求专升本财务管理专业建设的策略。为地方院校专升本财务管理专业建设及人才培养提供参考略尽绵薄之力。

二、专升本财务管理专业的培养目标

(一)人才培养目标定位　高校的生存与发展取决于人才的培养质量，人才培养目标的定位是高校办学中一个根本性的问题，对教学计划的制定、教学内容的安排以及教学过程的实施具有决定性作用。对财务管理专业的市场供给和市场需求进行分层定位与细分。研究企业财务管理岗位设置情况，掌握不同岗位对素质和能力的需求。虽然经过不断建设，但专升本财务管理专业的人才培养体系还不完善，人才培养的目标与社会要求还有差距，教学内容和教学方法与人才培养目标还不协调，教育模式还不能满足培养创新人才的要求等。专业教育就必须以动态的观点，与社会发展同步，不断修订和优化人才培养方案。按照专业发展规律和上海市区域经济发展的需要。广泛吸收现代教育与人才培养理念，以优化学生知识、能力、素质结构和促进教学资源优化配置为目标，进行了人才培养方案的优化。详细分析国内知名高校财务管理专业的现状，了解新形势下社会对“理财”方面的知识结构、能力与素质要求的变化，明确地区经济的发展对本专业人才的需要。对专业进行改革，在实践中探索发展，形成具有前瞻性、可行性和动态更新性的改革与建设方案。认真分析我校财务管理专业与其他院校的异同，充分考虑当前上海地区外向型企业人才供需的现状以及本专业面向上海地区外向型企业的特点，围绕培养目标在教学计划中设置若干个课程群。课程群设置的原则是以够用为度、开设时间前后有序、内容衔接有机整合、明确目标、理论与实践合理匹配、学生的素质逐次提高。

(二)人才培养的具体目标　培养目标由知识结构与能力结构的内涵所组成。培养目标应符合财务管理专业本科学生的知识与能力结构要求。专升本本科的培养目标为：培养具备管理、经济、法律、理财、金融等方面的知识和能力，能在工商、金融企业、事业及政府部门从事财务、金融管理以及教学、科研方面工作，具有文献检索科研能力的工商管理学科高级复合型、应用型经营管理人才。本专学生主要学习财务、金融管理方面的基本理论和基本知识，接受财务、金融管理方法和技巧方面的基本训练，具有分析和解决财务、金融问题的基本能力。毕业生应获得以下方面的知识和能力：掌握管理学、经济学和财务与金融的基本理论和知识；掌握财务、金融管理定性和定量的分析方法；具有较强的语言与文字表达、人际沟通、信息沟通、信息获取以及分析和解决财务、金融管理实际问题的基本能力；熟悉我国有关财务、金融管理的方针、政策和法规；了解本学科的理论前沿和发展动态；掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有―定的科学研究和实际工作能力。

三、专升本财务管理专业建设中存在的问题

(一)知识与能力的衔接错位　财务管理本科专业除了本身的专业课如初级财务管理、中级财务管理、高级财务管理、会计学、金融学等课程以外，还开设了统计学、资产评估、企业管理、计算机等相关课程。专科院校虽然财务管理专业的主要专业课不缺，但相关专业课的范围较窄。就专业知识的厚度来看，专科院校和本科院校专业教学单就选用的教材就有较大的差异，财务管理专科的要求较本科低。我们深入上海的企事业单位，研究现实需要及未来发展对人才的需求。如作为财务管理人员应该具有比较丰富的金融知识，对外向型经济组织还要求掌握国际资本市场运作的知识与能力。我们教学的内容更多是理论知识，实践能力的培养比较欠缺。要增加实践教学环节，整合实践教学内容。培养实践经验丰富的教师，增强其社会实践经验与能力，可以将教师安排到企业中去，及时掌握最新的理财业务，可以分期分批，联系不同业务类型的企业，接触有代表性的经济事项，通过实践操作，掌握事项的处理程序、方法，搜集实物资料，编制教学案例，总结规律，找到存在的问题，提出解决问题的方法。

(二)课程体系设置简单化　普通本科生的培养是以社会的整体需求为目标，强调基础、着眼未来；而专升本教育则希望培养目标与社会现实需求相一致，强调实用、着眼当前，这就意味着培养对象看似学历层次相当，但其培养目标及规格标准有所差别。目前专升本教育基本照搬普通高等教育的教学模式，大都向普通高等教育看齐，未办出专升本高等教育的特色。根据培养目标，本科生应具有宽厚的理论基础和专业基础知识。尽管专升本的学生在过去专科阶段的学习中也学过类似的基础理论及专业理论课程，但由于要求的广度和深度与本科不一样，基础较为薄弱，基础知识淡化学生的知识结构与能力结构的形成主要是由大学课程设置与内容所决定。课程设置主要涉及能力结构与知识结构两个部分。能力结构由创新能力、学习能力、专业能力、社会协调能力等几个部分组成。知识结构由专业知识、人文社会科学知识、社会交际礼仪程序等知识构成。课程设置由管理学类、经济学类、人文社会科学类、各种知识讲座、课程实验、毕业实习与论文等内容创新与实践知识课程所构成。能力是基础、课程是过程、知识是结果，结果指导实践，能力得到提升，整个过程循环往复。学生培养过程的逻辑起点应该是能力，而不是知识的简单传递，如何将知识转变为能力就需要通过实践程序，而实践这个程序在学校能否得到实现，是高等教育的一个瓶颈。应用型本科教育的目标正是将知识转变为能力，专升本的学生具备良好的实践能力，但缺乏系统、深入的理论知识，我们的课程设置必须将落脚点放在这个节点上。

(三)实践与创新能力脱节　动手能力在专科教育的基础上加以深化，比如课程设置、实验资料、实验过程等论述。创新能力应该立足于大学本科教学的开放性、前瞻性。通过方法论、哲学、逻辑学等方面知识的掌握来实现。实践教学是本科教育的难点，现实情况是企

业很难接受学生实习，尤其是经济管理类的大学生，解决问题的手段主要集中在这样几个方面，一是建立学校内部实验室，实验资料由教师根据授课内容结合学生培养目标编写，将实践能力的培养落实在实验内容中。此种方式必然存在难以逾越的问题，那就是教师编制的实验资料和现实财务管理所面对的情况有很大的距离，这个距离主要是因为教师没有时间和精力到实践中去搜集、整理、分析、设计实验资料。二是购买实验资料，在教师的指导下完成实验教学。效果不甚理想。三是可以到实践单位完成实践教学，但还是存在问题，主要表现在实践单位的经济事项有些是很简单的、常规的，发生的频率、数量、种类、环境都是不均衡的。当实习单位忙于经济事项时候都不愿意接受学生实习，即使接受了学生实习，单位的指导人员也没有时间解决学生实践中存在的问题，或者学生根本就没有接触到单位的经济事项处理过程，实践能力的培养就不能得到落实。四是由学校与企业联合建立实验基地。这种方式的效果比较理想，但是需要企业与学校投入相应的人力、财力和时间，可以通过定时间、定指导教师、定实践岗位等方式，提高实践教学的效果。

四、专升本财务管理专业的建设策略

(一)无缝衔接、学分互认　知识结构与能力结构实现专科与本科无缝衔接，通过灵活选课，实现学分互认等方式，将专科教育与本科教育的知识结构有效结合，做到不重复、不遗漏，实现财务管理专业的本科培养目标。培养目标的制订要体现适应多样性、层次性、结构性、发展性的要求，教学计划的安排即课程设置要符合能力与知识结构的培养需要；教学内容整合不仅仅是内容的增减、更重要的是新知识、新观点的充实与传授；授课手段与方法的改进主要在于深化多媒体教学手段，采用声、光、电、语言、图形、甚至于模拟场景完成理论与实践教学；考核方式的多样性，主要是体现课程的特征与知识传授和掌握的相适应，可以采用笔试、答辩、实际操作、课程论文、报告等形式完成考核；实践与创新教育主要通过具有培养创新能力的课程、讲座、比赛、调研、科研训练、社会调查等形式完成，上述计划的落实都将促进教育质量的提高与巩固。

专升本后，学生的学习理念还有专科教育形成的观念，对本科阶段的理论教育存在厌烦或不能很好理解的现象。对待课程中的理论性知识普遍存在不能深入理解与掌握的难题。解决这个问题，一是合理设计课程体系。课程体系要包括财务管理专业学生毕业时应该具备的知识与能力结构框架的理论内涵与实践操作技能。可以参照本科教学计划的内容，设置专升本的教学计划课程。在课程体系中可以通过能力结构框架的内涵设置相应的课程，通过教学大纲规范其教学内容，针对不同课程可以采用不同的教学方法与手段。课程的门类可以丰富一些，尽量考虑专升本学生的基础知识与能力结构的现状，由此产生的重复设课，内容重叠等问题，可以通过灵活选课，学分互认的方式来解决。二是学分互认。专科阶段的学分通过认证可以作为本科阶段的相同课程的学分。认证的标准由学校根据课程的内容、考核的知识点、学生的学习成绩等因素制定。如课程的名称相同、教学大纲的内容及知识点相同或基本相同、考核方式相同，成绩在一定标准之上、教材内容相同或基本相同等，都可以作为互认学分的标准。这样一方面解决了学生基础参差不齐、又可以解决学生重复学习的问题。但是学分互认还要解决的问题是学生如果互认的学分过多，是否会给学生在校期间的学习带来负面影响。为了解决该问题可以规定学生在校期间可以互认的学分不超过应数额，或者规定学生必须选学其他课程完成相应的学分(比如选修互认学分的1／2)。这就是在前面论述教学计划时，为什么要设置比较丰富的课程体系的原因了。

(二)课程设置优化　专升本财务管理专业的课程体系应按本科财务管理专业教育的培养目标，充分考虑学生来源、基础课程的掌握程度、专业知识的深度和广度，本着厚基础、宽口径、高素质、高能力的培养方式，对其重新设计，不能照搬普通本科课程体系，更不能简单地在本科课程体系上加减，而应针对专升本学生的特点，强化基础理论、深化专业教育、加强实践教育，使每―个财务管理专业专升本学生都能在高等院校得到进一步深造。(1)强化基础理论。基础理论包括公共基础课和专业基础课，如大学英语、高等数学、经济学、管理学和统计学，这些课程有些在专科已经学过，但深度和广度与本科培养目标要求相差甚远。另外，增加金融学、企业经营管理、经济法等专业基础课的选修。增加学生对专业的拓展能力，注重理论的提升。(2)深化专业特色教育。对于专科阶段非财务管理专业的专升本学生要做到因人制宜、因材施教，可以实行非专业补课制。凡不是本专业的学生进^本专业后必勿以第一学期开始，补修专科期间两门至五门的专业核心课，补课不全不准毕业。要督促学生尽快掌握专科基础知识，边补课边学习新内容，这便起到很好的衔接作用。(3)加强实践教育。财务管理实践课程内容的设计一定要体现财务管理学科的知识结构，要在确保专业基础知识、专业基本理论和基本技能的基础上进行，使理财实践教学真正起到课堂理论教学的延续、补充和深化作用。实践课程体系应包括财务管理案例分析、ERP沙盘模拟对抗、毕业论文等实践课程。

(三)整合内容、模块教学　课程内容合理划分为不同模块，模块的知识点要明确，授课方式方法要符合内容的要求、模块具有内在知识与能力的逻辑统一，知识传授模块与能力培养模块实现有机统一。要求对知识模块的构成做科学的研究，做到数量合理，做到内容与功能同一或相似，如财务管理知识传授与能力结构掌握模块的构成主要包括以下课程及内容：初级财务管理、中级财务管理、高级财务管理、财务分析、跨国公司财务等，该课程群的能力培养目标主要围绕学生理财能力的塑造，但该课程群知识的传授是有其先决条件的，只有在线修课程结束后才能讲授和掌握，关于课程群的设置存在先后问题，教学计划的整体课程设置依然存在这个问题。所以要求在整合教学内容时，主要解决课程内容的重复与顺序倒置，在整合过程中需要根据培养目标的要求，找到该课程对培养目标实现的作用，即课程的知识传授与能力培养的功效。在模块教学过程中，必须对模块的整体功能全面掌握，在知识点与面的传授中，既要做好理论的深化与拓展，又要做好实践动手能力与创新能力的完备与提高。深化与拓展、完备与提高都要求授课主体与客体在知识的讲授、能力的培养中发挥主动性与能动性，做到知识内容的前瞻性与实践性有机结合，做到创新能力培养的有效落实。

(四)地方特色、凸现能力　上海是金融中心、贸易中心、区域发展的龙头，具有外向型经济的特征。基于这种人才需求的状况，我校又是培养应用型人才的高等教育院校，确定培养目标是以区域经济社会发展的需要为出发点，研究区域经济社会发展的现状及未来，掌握经济社会发展的脉搏，及时修订培养目标，制定正确教学计划，科学规划教学内容，凸显实践能力培养，完善创新人才培养机制。财务信息处理能力是当今财务人员能力结构中不可或缺的，是应用型本科教育目标体系中的一个部分。财政部2006年《企业财务通则》首次引入信息管理概念。指出企业可以结合经营特点，优化业务流程，建立财务和业务一体化的信息处理系统，逐步实现财务、业务

相关信息一次性处理和实时共享。并指出企业应当逐步创造条件，实行统筹企业资源计划，全面整合和规范财务、业务流程，对企业物流、资金流、信息流进行一体化管理和集成运作。这一系列有关企业系统和会计系统同步运作的设想，突出了企业财务与业务的一体化，进而强调了企业业务流程与会计业务流程的统一。从技术集成的层面上看，我国财务系统已初步完成信息集成，即实现接口层次的应用和系统间数据的转换与传输，较为成功地实现了数据复制、数据联盟以及接口集成。在此基础上，多数企业进入了过程的集成阶段，即通过企业应用集成技术完成后台理财过程的信息化、自动化。结合区域经济发展需要，课程内容应突出金融知识。现代财务管理的发展是以金融学为理论基础的，随着上海经济融入世界一体化经济体系，未来的理财工作将与金融市场密不可分，无论筹资、投资、资本运作都离不开金融市场，所以我们应该在课程设置时，考虑在专业课中设置更多金融学知识与能力的课程。

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工作年限： 应届生 婚姻状况： 未婚

户 口： 广州市

居 住 地： 广东省广州市 近期任职： 金融管理实习生

待遇要求： 2000--3500/月 到岗时间： 随时到岗

希望地区： 广州市 佛山市 江门市

希望岗位： 储备干部 企业策划 区域销售经理自我评论

热爱运动，充满激情和活力；乐观进取，积极参与各种各样的活动；动手能力强，喜欢搞些小发明小创造；乐于与人分享交流。

大学期间担任过班长，排球队队长，学生会外联部部长，成立新的校级社团——CIC职业精英分享会等，具有很强的责任心以及良好的沟通表达、组织领导能力。工作经验公司性质：

担任职位：金融管理实习生

离职原因： --

工作职责和业绩：

1.接受资本市场、财富管理、风险管理、退休管理、投资理财、销售循环、财务策划等入职培训；

2.协助公司拓展内地市场业务，通过对比香港与内地保险业关键性指标（包括可比财务指标、资产收益率等），提出合理性建议，完成35页分析报告；

3.深入分析研究太平洋保险公司并撰写企业调查报告，运用SWOT和4P法分析其产品组合，竞争地位，完成17页英文版的分析报告；

4.协助部门经理进行市场调研，通过问卷进行40名客户的调研与分析，完成任务质量在团队排名前20% 。 公司性质：

担任职位：投资顾问

离职原因： --

工作职责和业绩：

1.完成黄金外汇基础知识、基本面分析、技术面分析、实盘操作等课程的培训，以优异成绩通过公司的入职考核；

2.协助经理撰写投资分析报告，在公司公司例行早会时作投资分析；

3.对黄金、外汇进行实盘操作，连续盈利高达22.3%。 教育经历

广东商学院 2008-09 - 2012-06

最高学历：本科

专业名称：文化产业管理

专业描述：本专业是在全国文化产业迅猛发展、广东省建设文化大省的背景下设立的，目标是培养掌握经济学、文化学、管理学基本理论与方法，具备较强的经营管理能力，能在各类文化企业及政府文化管理机关、文化事业单位和其他相关企业从事文化经营管理、文化营销与市场拓展、文化项目设计与策划以及企业文化建设工作的应用型、复合型高级人才。学科基础课有：管理学原理、西方经济学、高等数学、公共财政学、文化市场调查方法、经济法学、计算机应用信息系统、管理信息系统等。专业基础课有：专业导学、文化项目管理、现代公共关系理论与实务、文化营销学、文化项目策划实务、文化企业融资与资本运作、文化政策与法规、文化产业人力资源管理。专业选修课主要有：受众心理学、传播学基础、会计学、税收概论、财务管理、广告学、货币银行学、行政管理学、媒体运营与管理、知识产权法学、文化产业管理专业英语、管理沟通等。培训经历培训课程：团队管理、职业形象、职场礼仪、职业规划、行业调研、素质拓展等

专业描述：参加过来人求职商学院的求职培训，主要课程包括团队管理、职业形象、职场礼仪、职业规划、行业调研、素质拓展等技能专长：

机动车驾驶证（C牌）；

全国计算机二级资格证，熟练掌握Word，Excel，PPT，photoshop,iebook等软件。

语言水平：

英语:良好

it技能专长

技 能：Adobe Photoshop

使用时间：一年

掌握程度：良好

技 能：MS Office

使用时间：五年

掌握程度：熟练

技 能：Flash

使用时间：一年

掌握程度：良好

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目前，人们对财务管理专业的认识持有不同的观点：有的认为财务管理专业是区别于会计学、金融学等专业的一个特色鲜明的专业；有的认为财务管理专业特色不明显，应该作为会计学专业或金融学专业的一个方向。各高等院校在专业和院系机构设置上也体现了这种认识上的差异，有的院校单独设置财务管理专业并归属于会计学院，有的院校则将财务管理专业归属于金融学院，有的只是在会计学或金融学专业下设财务管理专业方向。对财务管理专业认识上的偏差必然影响到本专业的特色教育，很多财务管理专业的学生也认识模糊，导致学习目标不明确，感觉前途迷茫。为了改变这种状况，必须明确财务管理专业特色。

凌婕、徐文佳（2007）曾撰文指出，财务管理专业没有必要单独设立，应并入会计学专业或金融学专业。他们主要从三个方面进行了实证分析：其一是从同一院校来看，历届财务管理专业学生的录取分数低于会计学和金融学专业，故认为社会对财务管理专业的认可度不高；其二是从三个专业近几年毕业生的去向来看，就业结构相似，均有进入大型企业、中小企业、政府机关、金融机构等单位的，具体岗位也有相同的；其三是财务管理专业课程设置方面与会计学或金融学相似课程较多，专业定位有共性，培养的学生规格没有本质区别。

笔者认为，上述实证研究的结论比较牵强附会。首先，从高考录取分数来看，分数的高低的确能从一定程度上反映社会对该专业的认可度，社会认可度高的专业，报名人数多，录取分数高。尽管财务管理专业的录取分数略低于会计学、金融学专业，但在大多数院校仍然属于较热门的专业，第一自愿录取率在90%以上，录取分数远高于旅游管理、工商管理、行政管理、法学、经济学及其他经济管理类专业，难道这些录取分数低的专业都没有独立设置的必要吗？这个结论显然有些荒唐。其次，从毕业生就业走向来看，仅凭就业机构的相似性就认为财务管理专业无特色也是站不住脚的，每一个单位都需要吸纳各方面的专业人才，除了上述三个专业外，同一单位还要吸纳其他许多专业的学生。当然，这三个专业毕业生的初步就业岗位的确很相似，大多数是会计核算岗位和金融业务岗位，但如果按照财务管理因此可取消的逻辑思路，会计学或金融学也可以取消了，应该合三为一，因为会计学专业毕业生有做金融业务的，金融学毕业生也有做会计实务的。

财务管理专业毕业生的初步就业岗位是会计核算或金融业务岗位，几乎没有直接进入财务管理岗位的，这一方面是因为财务管理专业学生掌握了会计学和金融学的相关知识，完全能胜任这两个岗位的工作；另一方面是因为财务管理属于企业较高层次的管理工作岗位，刚出大学校门的学生不可能一步迈入，只能从基础的会计实务做起，以后随着实践工作经验的积累和财务管理才能逐步走上重要的财务管理岗位。就如工商管理专业的培养目标是为企业培养中高层经营管理人才的，该专业毕业生也不可能刚进入企业就当中高层管理人员是同样的道理。

至于财务管理专业与会计学、金融学专业课程设置相似的问题，笔者下面主要从各专业培养方案入手进行比较分析，因为专业培养方案比较详细地反映了各专业人才培养目标、课程设置及学生知识结构，是最能体现专业特色的教学资料。

一、财务管理专业与会计学、金融学专业培养方案的相似之处

各专业培养方案课程设置的总体框架相似。各高等院校各专业培养方案中开设的具体课程及各课程的课时不完全相同，但总体框架基本上是相似的，通常都包括公共基础课、学科基础课、专业必修课（或专业主干课）、专业选修课、科学人文素质选修课和实践教学环节等六大模块。其中公共基础课、学科基础课、科学人文素质选修课模块中的课程体系和内容也很相似。

公共基础课主要包括思想政治理论课、外语课、计算机课程、体育课等，是培养大学生基本素质和最基本技能的教学模块，是所有本科生都应掌握的基础知识，三个专业在该模块课程设置上几乎没有差异。

学科基础课是培养学生专业思想意识和专业学习基础的教学模块，通过本学科基础知识的教学，将学生引入专业学习之门，为进一步的专业学习打好基础。财务管理与会计学、金融学同属经济管理类学科，都需要掌握数学、经济学、会计学、统计学、管理学等学科基础知识，因此该模块课程设置上也大同小异。

科学人文素质课是扩大学生知识面，培养学生综合素质和能力的教学模块，该课程设置的课程门类多，包括培养法律意识、营销能力、理财能力、文化素养、文体艺术能力的各类课程数十种，不分专业在全校通开，各专业的学生都可以根据自己的兴趣爱好和个性特点进行选修。

二、财务管理专业与会计学、金融学专业培养方案的特色比较

（一）专业培养目标不同

财务管理专业培养目标：本专业培养能在企事业单位及政府部门从事财务、金融管理工作的高级专门人才。要求学生掌握经济学、管理学、财务会计学和金融学的基本理论和基本知识，掌握财务预测、财务决策、财务计划、财务控制及财务分析方法，具有较强的信息获取以及分析和解决财务管理工作中实际问题的能力。

会计学专业培养目标：本专业培养能在企事业单位及政府部门从事会计、审计实务工作的高级专门人才。要求学生掌握会计学、审计学、管理学、经济学的基本理论和基本知识；熟悉国内外与会计、审计相关的方针、政策、法规和国际会计惯例；熟练掌握会计核算、会计检查和会计分析的方法，能够独立分析和解决较复杂的会计专业问题。

金融学专业培养目标：能在银行、证券、投资、保险、经济管理部门、工商企业等单位从事金融管理实务工作的高级专门人才，要求学生掌握经济、金融学科的基本理论和基本知识，具有处理银行、证券、投资与保险等方面的业务能力。

由此可见，三个专业培养人才的定位是不同的。财务管理专业侧重于培养能为企事业单位进行财务规划和财务控制的财务管理人才；会计学专业侧重于培养能为企事业单位及政府部门进行会计核算和会计监督的会计管理人才；金融学专业侧重于为金融机构培养金融管理人才。

（二）专业课程设置不同

各专业培养方案的差异主要体现在专业必修课和专业选修课模块，它们是构建人才主体知识结构，将学生培养成为具有专业知识和专业技能的专业人才的教学模块，在专业教学中处于核心地位，各专业的教学特色也由此凸现。财务管理学、会计学、金融学三个专业的主要专业课程设置情况如表1所示。

与专业培养目标相呼应，三个专业开设的专业课程各有特色。财务管理专业开设的专业课程以财务管理知识为主，如财务管理、高级财务管理、税法、财务分析、国际财务管理、财务理论、资产评估学等；会计学专业开设的专业课程以会计、审计知识为主，如财务会计学、成本会计学、会计电算化、审计学、计算机审计、经济责任审计等；金融学开设的专业课程以金融、保险、证券投资等金融知识为主，如商业银行经营管理、中央银行学、金融学、保险学、证券投资学、国际结算、投资银行理论与实务等。

从课程设置来看，财务管理专业也开设了不少会计学和金融学的课程，这是因为财务管理是组织资金运动、协调财务关系的一项经济管理工作，由于资金运动涉及到企业经济活动的方方面面，包括筹资活动、投资活动和收益分配活动，企业在组织资金运动的过程中必然与各方面发生较复杂的财务关系，还会受到经济、法律、金融等环境因素的影响，由此给财务管理人员知识结构提出了很高的要求。财务管理人员必须基础扎实、精通专业、知识广博，不仅要精通财务管理知识，还必须熟知经济学、会计学、金融学等相关学科的知识。经济学为财务管理提供了理论基础；会计学是财务管理的专业基础，财务预测、财务决策、财务分析的依据都是会计信息，财务管理的效果也是通过一系列会计信息反映出来的，不懂会计不可能成为一名合格的财务管理人员；金融学为财务管理提供了理财环境知识，企业筹资管理、投资管理都离不开金融市场，财务管理人员还必须掌握金融学知识，熟悉资本市场，善于运用资本市场为企业寻找低成本的融资方式和高收益的投资项目。财务管理人员在财务管理工作中必须融会贯通各学科知识，才能真正成为高素质的人才，把财务管理工作做到最好。

（三）实践教学内容与方式不同

实践性教学模块是为培养学生实际动手能力和综合运用能力而设置的。该模块以专业理论知识为基础，理论与实践相结合，实现由感性认识到理性认识的飞跃，以提高学生的综合运用能力。三个专业实践性教学模块设置的项目基本相同，均包括认识实习、社会调查、专业实习、模拟实习、毕业实习、学年论文、毕业论文等项目。但各项目具体内容和方式是各有特色的，其中社会调查报告、学年论文、毕业论文的差异主要表现在选题和文章内容上，应侧重于各自专业领域的内容。而在各种类型的实习中，除了实习内容不同外，财务管理的实习方式也有别于其他专业。

模拟实习是模拟实际业务发生情况，要求学生综合运用所学的专业基本理论、基本技能解决其中涉及的各种专业问题，旨在培养学生的实际工作能力。从模拟实习的内容来看，财务管理专业除了会计核算外，还应包括大量的财务管理案例分析；会计学专业以会计核算和审计为主；金融学专业则以证券投资操作和银行业务为主。

毕业实习一般是在实际工作岗位进行的。相对而言，会计学专业和金融学专业比较容易找到对口的实习岗位，会计专业学生一般可到各单位的会计核算岗位实习会计业务；金融专业学生一般可到银行、保险、证券公司等金融机构实习金融业务。而财务管理属于企业较高层次的管理工作岗位，并且可能涉及到企业的一些财务机密问题，不可能让实习生参与企业财务决策过程。因此，大多数财务管理专业学生只能找到会计核算的实习岗位，学生难以接触到实际工作中的财务管理问题，必须通过加强在校期间的模拟实习来弥补该环节的缺陷，具体方式有两种：一种是案例教学，一种是ERP沙盘仿真实验。这两种方式都与参与企业财务管理实践活动极为相近，实施得好完全能达到实地实习的效果。

案例教学可让学生接触大量的各种类型企业的实际财务管理案例，学生自己扮演财务经理角色对案例进行分析，作出判断，提出解决问题的方案，并通过相互间的案例讨论，发现自己的不足，补充修正自己的判断和决策。通过案例教学让学生有一种身临其境的感觉，锻炼学生面对复杂问题，综合运用所学知识作出财务决策的能力。大量的案例教学还能使学生从失败案例中分析失败的根源，避免将来重蹈覆辙，并能从成功案例中学到先进的财务管理经验，逐渐成熟起来。

ERP沙盘仿真实验主要是构建仿真企业环境，模拟真实企业的生产经营活动，并将实物沙盘和ERP管理软件的全面运用相结合。在ERP实验教学中，让学生直接利用ERP企业管理软件对仿真企业的全部生产经营活动进行全面控制和管理，利用ERP管理软件将模拟企业生产经营活动的全部经济业务融为一体，实现动态管理、实时控制，实现财务与业务一体化，实现企业资源（资金流、物流、人才流和信息流）的有效配置与协调。整个实验从财务角度透视了仿真企业的整体运营过程。

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高职院校是培养应用性技能人才的重要基地，其专业学习模式的“自主餐”与中学学习模式的“配餐制”，二者有着本质上的差异，特别是高校的扩招后分单招和普招进行录取导致高职录取的生源质量明显下降。那么从普通高中和中等职业学校招录过来的高职院校大一新生如何适应高等职业教育校企合作现代学徒制培养模式下的专业学习？这既是高职院校对新生的专业学习十分关注的问题，也对促进高职教育有着非同凡响的意义。本文从高职院校现代学徒制培养中新生的自我适应、辅导员的课外引导、专业老师的课堂指导三个角度对高职院校的新生如何适应大学专业学习给出合理建议。

一、新生的自我适应

1.改变生活方式

高职院校的新生都知道大学生活环境比普通高中和中等职业学校要好很多，不再是单调的“寝室一食堂一教室”三点一线的生活方式，而是有着丰富多彩的校园生活方式。随着环境的改变就需要新生与高职院校的外在校园物质形式和内在文化保持着动态的平衡，更需要新生转变角色，从心理上改变原有的生活方式，学会更好地思考和交流，积极参加学校和企业组织的各项有益活动，主动与人沟通，以次来培养良好的人际关系，并用积极向上的心态来面对父母不在身边的独立生活方式。高职院校校企合作现代学徒制培养的新生要结合学校、系部及企业（行业）的活动安排，积极主动参与相关活动，或者积极参与学校和系部学生社团、学生自律组织部门，通过参加集体活动来锻炼和培养新生工作与人际交往能力，要让大一新生自己意识到学习是有所回报并无止境的终身历程，并让学习成为自己大学的一种生活方式。

2.建立专业意识

高职院校的专业是高等教育区别于中学教育的最典型的特征，新生往往需要以自己的专业为抓手进行大学学习、找寻职业取向、培养专业能力。而新生往往因对专业缺乏了解，更没有任何经验，在现实中就需要新生自己了解所学专业的基本要素，即：所选专业的人才培养目标、就业去向、课程体系、专业的性质、专业定位、专业特色、师资机构等；以金融管理与实务专业为例，它面向银行、证券、保险行业培养金融服务产业的柜台服务、客户服务、营销服务方面的中低级职位应用型技能人才，其专业课程体系由基础素能课程（12门课程36.5个学分）、专业素能课程（25门课程95个学分）、专业拓展课程（3门课程8个学分）、公共拓展课程（3门课程6个学分）组成，通过专业学习掌握金融基本知识和基础原理、熟悉各类金融业务、熟练掌握金融业务操作技能和营销技能，且专业培养目标和发展方向由金融管理与实务专业指导委员会（由学院经济学教授、企业（行业）高级管理者或专家组成）负责根据企业（行业）岗位需求修订专业课程标准，督导教学质量、协调组织实施学生的专业实训和就业工作。还需新生自己从专业认知一专业认同一专业能力三个阶段来掌握学习专业课程的方法并形成必要的专业技能，以此来建立专业意识，促进新生学会专业的自主性学习。

3.改变学习方式

普通高中和中等职业学校为了让学生能进入自己理想的学校，也为了把基础教育落实好，基本上都采用灌输式教学模式，即每天将课程安排满满的学生基本上没有自由学习空间，这种边教边灌的陪着学生学习方式与高等职业教育校企合作现代学徒制培养的学习方式完全不一样，基本上没有将一天的课程排满，而且课堂教学完成后其余时间就由学生自行支配，这种安排就需要大一新生改变自己以往的学习方式――过多的依赖教师的管理，调整被动的应试性学习方式转变为研究性学习方式，即在专业老师的指导下，通过课外、网络、社会实践等多种途径进行自主学习，以金融管理与实务专业为例，专业教研室要注重课程资源和素材资源的建设，专业老们要积极引导新生在课堂外充分利用网络对金融管理与实务专业的专业实训库、技能竞赛库、行企业资源库以及世界大学生城学习空间的网络课程学习和题库练习，甚至通过银行柜员业务操作、大堂经理客户服务、金融产品营销等典型工作任务和工作过程来打破中学教育纯理论灌输式学习，通过多种方式来培养高职院校校企合作现代学徒制培养的新生学习的主动性，让其在明确专业学习目标后，对自已的专业学习进行合理有效的安排做到渐进式学习。

二、辅导员的课外引导

1.疏通心理障碍

高职院校校企合作现代学徒制培养模式下的辅导员要通过班级管理（大众化集体教育）与人个别沟通（个别教育）相结合的原则，争取为大一新生营造一个乐观、积极向上、朝气蓬勃的班级环境。时刻关注新生心理动态、行为表现，通过各种班级活动，增强学生之间的沟通，帮助其克服大学独立生活经验不足，生活自理能力差的现状，帮助消除新生之间的陌生感和孤独感，引导新生从“中学生”向“大学生”转换，从戒浮躁、去功力、扬个性等方面着手，优化集体活动，满足新生发展；减轻新生的学习压力和恐惧感，帮助其克服因现实与理想差异大而产生的抑郁情形。以湖南网络工程职业学院校企合作现代学徒制培养模式为例，在此模式下辅导员要按照学院、系部及企业（行业）的要求建立合理的评价和激励机制，并在大学第一学期公平、合理执行，以此来帮助广大新生建立彼此间的相互尊重、友善、宽容、信任、合作的关系，以此来塑造职业院校校企合作现代学徒制培养的新生健全的人格，帮助树立学习信心，让新生能理性面对专业学习压力。

2.实行目标引导

高职院校校企合作现代学徒制培养模式下班级辅导员也要重视新生入学教育和日常管理，注重引导新生理l生思考，特别是引导新生树立好所学专业的学习目标。高职院校校企合作现代学徒制培养的新生为了达到相应专业的职业目标就需对学业进行规划和实施，而大一新生在第一学期的学习目标往往是迷失的，在学习方面也是迷茫的，这些都将会影响其学习的积极性。那么对高职院校的新生而言，大一是专业课程学习的基础，只有具备了扎实的专业基础知识，才能做到大学的整个学习生涯顺利进行。因此，高职院校校企合作现代学徒制培养的新生辅导员更要对所管理的班级组织起来召开班会，按照高职院校的专业学习安排和企业（行业）人才培养安排指导学生做好学业规划和职业生涯规划交由辅导员保管，并由辅导员实施监督。以此来帮助高职院校的新生自主的对专业进行学习。

三、专业老师的课堂指导

1.采取灵活的教学方式

教学方法是在特定的教学情景和教学任务及学生的水平与特征的条件下有针对性地选择和组合相关教学内容、组织形式、方法和技术等因素，从而形成的可行性教学方案，并在实施中不断调适、优化其教学行为，使得其教学效果最佳的系统决策与调控机制。它在高等职业教育校企合作现代学徒制培养中新生专业学习过程中有着非常重要的作用，所以专业老师要改革传统教学方式，倡导研究性教学，即在课堂上既要营造一个宽松的学习氛围，又要根据课程来采用不同的教学方式。以金融管理与实务专业的专业素能课程课堂教学中理论+实践、纯理论、纯实践三种类型为例；在由理论+实践组成的课程：《金融学基础》、《经济学基础》、《证券投资理论与实务》、《保险理论与实务》、《国际金融实务》、《网络整合营销》、《信用管理与实务》、《金融企业会计》、《金融业务模拟》等九门课程理论教学中采用启发式和引导式教学模式，对概念性内容采用比较法教学模式进行记忆，而在实践教学中往往采用案例教学法、讨论法、模拟情景教学法来完成教学；在纯理论课程《商业银行经营管理》、《P2P网络借贷》教学中一般通过案例来引导或者启发教学法，而不同的内容采用比较法进行讲解；在纯实践课程《银行柜台业务综合技能》、《金融服务营销》教学中采用任务驱动教学法（如，金融营销模块中调研方案的教学）、项目驱动教学法（如，金融营销模块中促销方案的教学）、案例教学法（如，金融业务模块中业务处理技能的教学），在纯实践课程的《金融服务礼仪基本技能》教学中采取模拟情景教学法与练习法相结合完成教学任务，而在纯实践课程的《银行点钞技能》、《银行字符输入》、《银行传票技能》教学中采用练习法指导学生完成教学任务。总之，对于大学课程宽泛式教学内容，专业老师要指导学生查阅资料，慢慢来巩固课程教学所学的知识和理。

2.合理的教学组织方式

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在经济管理专业教学中，金融类课程的设置，主要目的是让学生足够了解和熟悉常见金融实务，具备初步投资和理财的基本技能。但是，对于金融类课程，不仅具有较强的专业性，其实务类课程和基础课程也具有较强的关联性。实务类课程的开展，主要目的是让学生具备一定的金融基础知识，但金融基础课程的开展也是非常重要的，在实际教学中，通过教师将金融实务类课程作为教学重点，忽略了金融基础课程的重要性，导致大多数学生在学习实务类课程中出现听不懂或难以理解的现象，尤其是金融实务的操作原理及金融资产价格的影响因素等，在这样的条件下，是难以提高学生的专业素质的。

(二)不重视实验和实践教学

面对社会发展对经济管理人才的需求，加强经济管理类专业实验和实践教学对培养经济管理专业人才具有重要意义，在经济管理专业教学中，必须注重实验和实践教学活动的开展。但是，据调查显示，学校开设的经济管理专业实验和实践教学课程较少，一般每周课时仅为二节，在这种条件下，为了让学生更好地理解和掌握金融交易的操作原理和技巧，往往教师只能通过一些案例来讲解。然而，在日新月异的社会金融下，在经济管理专业教学中，仅仅通过课本中的理论知识和静态的案例分析，学生是难以掌握金融交易的基本技能的。

二、加强经济管理专业教学的优化策略

(一)提高金融实务课程的比率

在经济管理专业教学中，金融理论课程的开展，有利于让学生掌握扎实的金融理论，为金融管理专业的学习奠定了良好的基础。但是，为了实现经济管理专业教学的目标要求，仅仅开展金融理论课程是远远不够的，还需要加强金融实务课程的学习，提高金融实务课程的比率，在学生基本掌握货币、国际金融学、保险概论等基本知识的基础上，加上对证券投资分析、外汇交易及金融理财等实务类课程的学习。根据经济管理类的具体专业开设金融实务课程，如对于国际贸易与经济专业，可以增加外汇交易、保险实务等课时;对于财务管理专业，可以增加金融理财、证券投资等课时，合理设置课程及课时，以保证经济管理专业教学达到良好的教学效果，为社会培养更多的经济管理专业人才。

(二)注重实验和实践教学课程的开展

在社会金融日新月异的背景下，金融发展主要呈现出两个特点:一是金融交易形式逐渐多样化，交易流程也变得更加复杂，尤其是各种金融衍生出的新产品;二是金融在居民生活中的渗透程度日益增强，对人们的生活产生了重要影响。面对金融的不断发展，在经济管理专业教学中，仅仅采用传统的金融课程学习是远远不够的，难以充分理解和掌握各种新心的金融业务。为此，在经济管理专业教学中应加强金融理论课程的学习，尤其是金融基础课程的教学，在学生了解和掌握基本知识的基础上，加强金融实验和实践教学，适当提高实践课程和实验课程的比率，使学生的专业素质得到一定的提高。所以，对于实验课和实践教学活动的开展，学校应假期那个实验室和实践基地的建设，在现代化时代下，充分利用网络资源，让学生亲身体验实际工作中常见的金融交易过程，积极引导学生进行虚拟交易，使学生对金融的常见知识有深入地了解。

(三)构建经济管理专业“教学－科研”互动机制

为了进一步促进经济管理专业教学活动的开展，建立“教学－科研”互动机制，从教学、科研、教学与科研等三个方面下手:在教学方面，适当调整经济管理专业的教学内容体系，改变现行的教学方式，在教师的指导下，实现教学与科研的良性互动，从而激发学生的学习兴趣和科研兴趣;在科研方面，加大经济管理专业教师的培训力度，注重经济管理专业教师引进，建立科研平台，以保证科研活动的顺利开展;在教学与科研方面，应形成完善的教学与科研考核评价体系，将年度考核体系融入到教学与科研考核评价体系中，充分发挥师资的力量，以保证经济管理专业的正常开展。除此之外，为了提高经济管理专业教师的专业素质，可以组织多种多样的外出学习考察活动，借鉴外校丰富教师的经验，提高自身的文化素质，通过自身的学习，为学生传授更多的知识。

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关键词：存款保险制度;存款保险条例;金融安全网

1993年《国务院关于金融体质改革的决定》首次提出建立存款保险基金，我国开始了早期对存款保险制度的探索。通过二十多年的努力，我国《存款保险条例》终于在2014年10月29日国务院第67次常务会议通过，并将于2015年5月1日起施行。对《存款保险条例》的深入思考有助于理解我国建立显性存款保险制度以适应金融体制市场化改革做出的具体努力与推进进程。我国通过建立存款保险制度以保护存款人利益，创造存款类金融机构之间公平有效地竞争环境，维护金融系统的稳定并提高社会整体的福利水平。

一、《存款保险条例》的主要内容及意义

（一）明确了我国存款保险制度的主要目标

《存款保险条例》第一条指出依法保护存款人的合法权益，及时防范和化解金融风险和维护金融稳定是建立和规范存款保险制度的主要目标。其他国家建立存款保险制度主要是发生金融危机后的应激措施，是为了应对金融危机以及银行破产风潮。我国在没出现系统性金融危机情况下建立这一制度是为我国金融体制市场化改革提供保障。[1]

（二）明确规定了存款保险制度的主体和客体

存款保险制度法律关系的主体有三个：存款保险基金管理机构是保险人，吸收存款的银行业金融机构是投保机构，存款人是受益人。条例第二条指出在中华人民共和国境内设立的商业银行、农村合作银行、农村信用合作社等吸收存款的银行业金融机构应依照本条例规定投保。存款保险制度的客体是被保险存款，条例指出被保险存款包括投保机构吸收的人民币存款和外币存款，但是不包括金融机构同业存款、投保机构的高级管理人员在本投保机构的存款以及存款保险基金管理机构规定不予保险的其他存款。

（三）提出降低逆向选择和道德风险的解决方案

道德风险和逆向选择一直都是各国建立存款保险制度的关注重点。建立存款保险制度易使存款人不再谨慎选择存款银行，使银行倾向于追求高风险高收益的商业计划，这些可能导致道德风险。若存款保险制度采用自由投保方式时，易发生高风险金融机构为选择加入而低风险金融机构为节约成本而不愿加入，从而导致逆向选择。我国对两种情况高度关注，在条例中提出了解决方案。

条例指出我国存款保险实行限额偿付，最高偿付限额为人民币50万元。根据央行在2013年底对存款情况的测算结果可以得知50万元的最高偿付限额可以覆盖99.63%的存款人的全部存款。条例规定最高限额而非全额偿付给广大储户传递出其存款并不是百分百安全，仍需关注各银行的信用评级与经营管理状况审慎选择，有助于降低道德风险。此外条例第九条指出各投保机构的适用费率，由存款保险基金管理机构根据投保机构的经营管理状况和风险状况等因素确定。这既有助于降低优质金融机构的投保成本也督促高风险金融机构不断提高经营水平，以此降低道德风险。

条例第二条规定指明我国存款保险制度的投保形式为强制投保以减少逆向选择。根据巴塞尔银行监管委员会与国际存款保险人协会共同联合的《有效存款保险制度核心原则》，强制性是有效存款保险制度的一项核心原则，所有的存款机构都必须加入这一机制以避免逆向选择的发生。从国际实践来看，大部分国家都采用的是强制性的制度，仅有瑞士和哈萨克斯坦等少数国家和地区采用了自愿性的投保方式。[2]

（四）加强金融安全网成员之间的协调

条例第十四条指出：存款保险基金管理机构参加金融监督管理协调机制，并与中国人民银行、银行业监督管理机构等金融管理部门、机构建立信息共享机制。存款保险基金管理机构应当通过信息共享机制获取有关投保机构的风险状况、检查报告和评级情况等监督管理信息。这使得我国金融安全网的三大支柱正式确立。

（五）存款保险制度主要环节的其他具体规定

除了上述内容，条例在存款保险基金的来源、存款保险基金管理机构的职责、存款保险基金的运用、存款保险基金财务会计报告制度、存款保险基金管理机构使用存款保险基金的方案、对存款人的赔付与资产追回和对存款保险基金管理机构违规违法的处置等方面都做出了具体规定。

二、对存款保险条例具体执行的建议

（一）加强存款保险制度基础知识普及

政府在存款保险制度建立初期应充分利用现达的网络系统加强对存款保险制度的普及。通过微信、微博、QQ等社交APP向公众传达我国存款保险制度的建立原因、运作方式及其局限性、存款保险承包范围、赔付程序等基础知识，可以采用图片式、知识竞答、知识接力赛等趣味游戏形式保证信息的有效传达。通过普及存款保险制度基础知识使广大存款人树立对存款保险制度的正确认识，并提高其存款风险意识，为存款保险制度的建立以及金融体制市场化改革打下坚实的基础。

（二）加强存款保险制度相关立法

条例虽然对存款保险制度的主要环节都作出了明确规定，却没有完善的法律法规的支撑。加快建立银行破产法和完善信息披露制度为保证存款保险制度的有效实施显得尤为重要。目前，我国还没有专门的银行破产法，而当前银行破产遵照《企业破产法》执行，但该法律框架不能为及时介入或关闭问题银行提供充分的制度支持。[3]此外条例对各投保机构适用费率的规定需要以信息披露制度有效执行为基础，要求披露的信息真实、完整并且及时。

（三）强化危机预警机制

存款保险制度将有效提高存款类金融机构的监管效率。条例规定存款保险实行差别费率，并要求投保机构强制投保，这就激励高风险金融机构加强风险管理，提高其评级以降低投保成本。此外，存款保险基金管理机构应协助存款类金融机构强化危机预警机制，改进风险计量方法，及早处理潜在的风险，持续提高风险管理和防控能力。[4]

（四）明确金融安全网成员的职责权限划分

条例虽明确要求存款保险基金管理机构参加金融监督管理协调机制，并与中国人民银行、银行业监督管理机构等金融管理部门、机构建立信息共享机制，但就金融安全网三大成员各自的职责权限划分却没有具体安排。三大成员对银行机构的监管为避免出现监管重叠和空白，应通过修订相关法律重新划分其各自的职责权限，确保既各成员各司其职又相互补充，保证金融安全网在合作监管中能对问题银行或潜在的系统风险做到早发现早处理，减少存款人和社会损失。（作者单位：山西财经大学）

参考文献：

[1] 何德旭，史晓琳，赵静怡.我国显性存款保险制度的践行路径探析[J].财贸经济.2010（10）：19-28.

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经济管理基础科目是学生学习经济管理的重点科目，针对即将进入经济浪潮以及迈进企业的学生而言，是必须要了解的知识。经济管理基础中关系到了管理的基本概念和内容，企业管理的基础知识和现代化企业机制等。虽然非常重要，可是学生学习起来有一定程度的困难。因此，需要从兴趣入手，下面就从高中生的角度来分析怎样提高学生对于经济管理基础学习的兴趣。

一、对学习模式进行创新

传统的经济管理基础知识学习，课本内容有一定的困难，学习的时候很难做到真正的理解。课本中的内容繁多。假如仅仅关注到课本的讲解，这样易于降低自己对经济管理基础知识学习的兴趣，从而出现厌学的心理。这就需要经济管理学生创新学习模式，提升自身对于经济管理的学习兴致。面临繁杂的学习内容，学生能够把经济管理课程里面的一些很难理解的知识制作为多媒体课件，然后经过多媒体的视频以及音频等信息资料，根据动画效果的方法展示出来。比如，在学习企业人员任用和考核的时候，关系到员工的招聘，那么怎样让自己成为企业满意的职员呢？当学习了招聘途径、招聘流程、招聘方式等，使用多媒体PPT来播放，这样就可以达到理想中的效果。作为高中生，就会积极去看，仔细思考问题。最后思考一个问题：假如自己是企业人事行政干部，会怎样招聘呢？要想进一步打开思路，可以通过观看非你莫属这一类型的招聘节目精彩片段，如此一来，就可以受到一定的启发。[1]再比如，学习企业管理的时候，可以把当前的企业管理成功案例找出来，查看成功人士的现身说法和实际企业中的管理方法，增强企业管理方面的知识，提升自己的学习兴趣。学生学习的过程中，可以使用生动的学习方式，把经济管理基础里面的资产、利率等基本概念使用符号制作成图片，这样就可以充分理解资产是什么等等。当然，也可以经过动画效果演算企业利润，经过加减号记忆贬值或者是增值等。如此一来，就可以将自身对于经济管理基础学习的兴致提升了。

二、进行互动学习

经济管理基础和别的科目知识相对而言，是非常乏味且枯燥的，其联系的均是关于金融管理、企业管理、经济学原理知识、银行、证券等等这方面的知识。作为高中学生，对于该类型的抽象式学习内容实在难以理解。所以，有效的学习方式，才可以提升自身对于经济管理基础的学习兴致，从而促使对于经济管理基础知识的熟练掌握和学习。这就需要经过互动式的学习方法，提升自身对于经济管理知识的兴趣。第一，学生需要对学习内容有一个比较好的规划和了解，了解自身的身心发展规律，在学习的过程中学生需要关注到自己和别的学生的差异性。第二，可以经过和别的学生划分小组来学习，或者通过相互提问的方式进行经济管理基础知识的学习，拓展自身思维，主动且积极地探究问题。比如，在学习企业人事管理中的企业劳动争议和处理的过程中，可以和身边的同学相互提问：怎么处理劳动争议问题？企业劳动争议是什么？等等。在传统的学习模式过程中，学生比较关注的是怎么学好理论方面的知识，而不关注自身实践能力的培养，因此，很少进行动手操作实践。并且由于经济管理基础理论知识非常乏味，导致学习效果不好，难以提升自身对于经济管理的学习兴致。[2]怎么把经济原理知识点变得容易理解，这是学生学习的关键问题。学生需要提升学习素养，多多查看经济管理相关资料，和同学进行交流。如此一来，经过相互间的互动，就可以将自身学习主动性提升。

三、进行实践性学习

学生学习经济管理基础知识的过程中，最应当关注的是实践性学习，而不单单是学习理论知识，需要将学过的理论知识使用在实践过程中。第一，需要把学习到的理论知识在实际生活中进行验证，一则，能够增强自身的动手操作能力，二则，能够提升自身对于经济管理基础知识的学习兴致。比如，在学习会计理论知识的过程中，学生可以计算生活中的日常花销或者是该学期的学费是多少，这样就可以进行账目整理和归纳，将其制作为财务报表。接着把制作完成的财务报表在班里和别的学生相互比较学习，寻找自身的缺陷，及时进行纠正。如此，就可以拉近自身和经济管理基础理论知识的距离，提升学习兴致。除此以外，到课外学习实践基地，真正到企业中去实习，在实践过程中累积相关经验。之后和同班学生进行分享，这样就可以促使自身的学习，提升自身对于经济管理基础知识的学习热情。

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中图分类号：F830.99

文献标识码：A

文章编号：1008-2972(2011)05―0015-04

一、引言

金融教育在各国都极受重视，但金融教育结构是否完整，不同的金融教育所传递的信息是否全面和恰当却常被忽视。中国对金融教育的发展和研究与金融经济的发展联系密切，表现出了明显的时序性和“专业机构导向”。其大体可以分为三个阶段：1998年以前是建立专才金融教育体系阶段，研究重点是能否建立起相应的专才金融教育体系，满足市场经济和金融体系发展中金融机构的高层次金融人才需要；1999年以后是宽厚基础的专业教育阶段，随着金融教育改革要面向21世纪适应金融经济发展目标的提出，金融教育从目标到教学内容进行了一系列改革，相关研究集中在如何建设具有宽厚基础的专业教育上，目标是为金融机构和企业培养具有较强金融实际工作适应能力的专业人才；2007年开始是关注普及型的公众金融教育阶段，金融危机把衍生金融产品扩大和迅速传播风险的特性清晰呈现出来，金融管理部门也由此意识到普及金融教育，提高国民金融素质实际上是金融稳定最坚实的基础。因此，金融管理部门包括人民银行和银监会为主着手构筑面向社会公众的普及型金融教育，以贴近生活的内容和形式，使公众认识金融，了解金融。纵观金融教育在中国的发展，主要是以培养金融机构专门人才为目标的专业金融教育，并初步发展了促进公众学习金融知识的普及型金融教育。

上述金融教育体系存在重要的结构性缺失：金融专业技术不断向高端发展而公众基础金融知识匮乏；金融投资理财功能被广泛宣传而风险控制和规避功能总是轻轻带过。这种结构性缺失在经济繁荣期可能不明显，金融危机则显露并放大了结构性缺失的弊端。从2007年次贷危机以来，有两个问题一直被不同人群在不同场合以不同形式追问，一是“金融危机把我们的钱卷到哪里去了?”二是“金融危机什么时候能结束?”。这两个问题是联系在一起的，知道金融危机为什么会发生，那么金融危机如何才能结束便是一道有解的题了。有疑问的人是普遍的，对于金融危机发生和发展的普遍不了解实际上还是反映了我们金融教育的某些结构性缺失。

二、金融危机由信用缺失肇始，由信心丧失放大

2007年危机之所以发生，是源于信用风险。金融机构在经济增长繁荣的时期过度高估自己管理风险的能力，大量放贷给其实没有足够偿还能力的人，然后把贷款打包以贷款的本金和利息为信用基础发行证券，这部分证券又会和金融机构的其他资产组合在一起作为再一次发行证券的信用担保……如表1，截止2007年10月，美国的居民和商业房地产抵押贷款、消费信贷以及公司债务的发放总额是123700亿美元，而在次级和中间级居民房屋抵押贷款基础上发行的资产支持证券、担保债务凭证，优质抵押贷款支持证券、商业房地产抵押贷款支持证券、消费信贷资产支持证券以及高等级公司债务、高收益公司债务、担保贷款凭证达到108400亿美元。整个金融界就像建了一座金字塔，只不过这座金字塔居然是倒置的，一旦经济增速放缓甚至衰退，作为塔底的次级抵押贷款将无力偿还，整个金字塔的倒塌就成为必然了。

这场由于次级贷款和次级债引发的危机，起初被称为次贷危机，因而认为起于次级房地产抵押贷款的危机其影响可能也仅止于对相关次级证券的影响。初期危机属于信用危机，起源于美国次级抵押贷款的借款人违约。

危机之所以愈演愈烈，是受累于市场信心的丧失。次级债危机发生在美国却撼动了全球金融稳定的根基。市场参与者信心丧失的根本原因是因为不明白危机为何会发生，更不清楚情况还会坏到什么程度?在2007年10月的时候，我们看到国际货币基金组织对金融资产损失的估计主要是次级贷款和中间级别贷款，以及基于这二者的资产支持证券和担保债务凭证。到2008年4月则不仅各种资产支持证券被估计有7200亿美元的损失，包括优质贷款、商业房地产贷款、公司贷款在内的所有贷款都受到了影响，估计会有1.8％即2250亿美元的损失了。短短6个月之后，贷款的损失翻了一番达到4250亿美元，而资产支持证券的损失已经达到证券总额的9％了。美国某些地区及各国政府纷纷推出计划动用大量资金救市，而机构和个人投资者却采取相反的行动――把资本抽出持有大量现金不敢投资。由此表明，如果能迅速重建市场信心，那么政府只要提供足够的信用保证，可能就不需要动用到计划额度的所有资金即能遏制危机的发展；如果市场信心迟迟不能重建，则市场就会像无底黑洞，源源吸去全部救市资金，看不见尽头，因为看起来巨额的救市资金和已经衍生成天量的金融市场比起来不过是沧海一粟。所以政府推出庞大救市计划是一个姿态，更重要的是重建市场信心，主要是通过规则的完善、体系的修补尽快让市场恢复信心。信心是建立在了解的基础上的，坏账逐步清理出来，拿出修补的方案，市场信心恢复了，危机就结束有期了。要问危机什么时候结束，先要明白危机为什么会发生?可以说，什么时候导致危机的原因消除了，危机的结束就是可预期的。

资本市场发达的美国尚如此，如果发生在国内，其境况就更不可想象。在中国资本市场，大量基础金融知识薄弱的投资者存在股市中，缺乏自主获取信息自主判断的能力，不知道什么时候该进什么时候该出，金融行为缺乏规律性。就很容易道听途说，盲目轻信，跟风行动，过度反应，放大“羊群效应”，这样的金融市场更容易动荡。

三、金融教育完整普及才是金融稳定的基础

从上述危机的演变历程已经可以清楚看到，信心和信用是金融市场稳定和有效率的基础。市场的信用和信心建立的基础又是什么呢?它是来自于市场参与者对市场的运行规律有一个基本的认识。从这次危机由信用风险肇始而由信心缺失放大的演变历程来看，金融业界、投资者，乃至全社会对何为信用、何为风险，为何获益、为何损失是否了解其实并没有我们想像的那么清楚，金融知识的普及成为关乎金融稳定的大问题。更准确地说，是金融知识的片面推广并不利于金融稳定，金融知识的完整普及才是金融稳定的基础。

实际上，金融市场的稳定运行，金融资产的质量和风险状况，在一定程度上取决于社会公众的基本金融知识、信用观念、金融风险意识和金融法律意识的完备程度。这就是金融教育所承担的社会责任，它必须把金融知识完整地而不是片面地传递给公众。那么，这部分金融教育要由谁来承担呢?通常的“金融教育”可以区分为功能和内容都不同的三个部分(如图1所示)。

(1)专业性金融教育。这部分主要是各高等院校为金融体系提供专业从业人员而开设的各种金

融专业教育，是为专门人员提供专门的知识和技术，属于金融教育的高端部分。

(2)普及性金融教育。这部分主要是金融监管当局为全社会公众提供的必备的基本金融知识教育，这是金融教育的低端，也是金融教育的基础。对于公众的金融教育，各国一直都很重视，也都采取相应的措施推动。由官方推动的金融公共教育主要是三个方面的内容：一是为金融消费者提供金融产品的基础知识，以帮助他们做出正确的金融决策和选择；二是进行金融法规的宣传，防止金融欺诈；三是对通货膨胀相关知识的介绍，以便货币政策能达到更好的实施效果。

(3)选择性金融教育。这部分是金融机构和教育机构为满足参与金融市场的投资者的要求而提供的教育。选择性金融教育应当由教育机构、金融培训机构根据金融市场和金融工具的发展、投资者的需求来提供。

历次金融危机，尤其是2007年以来的金融危机发生、发展的过程和金融界以及公众的反应来表明，普及性金融公共教育的不足导致了我们的公众金融知识体系(国民金融素质)存在两个缺陷，第一个缺陷是对信用体系的了解集中在中间的基础金融产品部分，忽略了两头，一头是最基本的信用货币制度，另一头则是庞大繁杂的衍生工具。第二个缺陷是公众的金融风险识别和管理能力欠缺。这两个缺陷其实反映了金融教育的结构性缺失。但是这种结构性缺失却难以完全依靠政府的金融管理机构来承担。原因之一在于中央银行关注的重点是系统性的金融安全和金融稳定，而非个体的金融风险。对于金融教育，除了基础教育之外的教育费用应该秉承“谁受益谁付费”的原则，由有需求的投资者承担。按照这一原则，对于金融教育结构的三部分：基本的货币与信用知识；新金融工具；金融风险的识别和管理。其中第一部分是应该由官方的金融监管机构来承担的，其他两部分就不应属于全民的普及性金融教育的责任，而应该是属于选择性金融教育责任。目前选择性金融教育多数由金融机构来承担，金融机构为他们的客户或潜在客户提供新金融工具的相关知识。但是由金融机构提供给投资者的金融教育虽然往往是免费的但却常常属于金融产品和服务的推销，具有明显的诱导性，夸大利益忽略风险，更少涉及风险管理。投资者乃至社会公众需要有中立的机构来提供这部分选择性金融教育和部分普及性金融教育，这恰恰是社区教育机构和继续教育机构能做而且应该做的工作。

四、结论与建议

据上分析，我国金融教育包括三个部分，高端和主体部分是由高等院校为金融体系提供专业从业人员而开设的专业性金融教育；低端和基础部分是金融监管当局为全社会公众提供必备基本知识的普及性金融教育；金融机构和教育机构为满足各类金融市场投资者的需求而提供的选择性金融教育。但现有金融教育体系并不完整，存在严重的结构性缺失，金融专业技术不断向高端发展而公众基础金融知识匮乏；金融投资理财功能被广泛宣传而风险控制和规避功能常被忽略。金融教育的结构性缺失在金融危机时期弊端尽显，易于传播并放大风险，动摇市场信心。

为了完善金融教育体制，笔者特提出以下建议：(1)可以把金融教育结构性缺失具体化为三部分内容：基本的货币与信用知识、新金融工具和金融风险的识别和管理。(2)金融教育的费用应秉承基础教育以外“谁受益谁付费”的原则。(3)基本的货币与信用知识应该由官方的金融监管机构来承担。(4)新金融工具知识和金融风险识别与管理知识属于选择性教育，其费用应由有需求的投资者承担。(5)选择性金融教育不适宜由涉及商业利益的金融机构来承担。(6)中立的社区教育机构和继续教育机构应该承担提供选择性金融教育和部分普及性金融教育的工作。

参考文献：

[1]殷孟波.金融教育如何适应金融体制改革[J].财经科学，1998，(1)：25-27.

[2]张亦春，蒋峰.论面向21世纪金融学专业培养目标的确定[J].金融教学与研究，2000，(4)：32―35.

[3]陆岷峰，陈志宁.金融衍生产品定位与功能的再思考[J].江西财经大学学报，2009，(4)：24-27.

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关键词 人才培养模式 财务管理专业 职业导向

随着经济、金融的全球化，西方财务理论的引进，电子计算机管理技术的应用，为财务管理学科体系发展和现代财务学科的构建打下坚实的基础。财务管理综合化趋势日益明显，表现为学科本身的分化与综合，与其他学科理论知识的综合，与企业财务管理实践的经验的综合，这对财务管理实际操作能力有了更高的要求。对财务管理人才的要求越来越高，因此培养一批能够适应社会主义现代化建设的需要，具备管理、经济、法律和理财、金融等方面的知识和能力，富有创造性，对未来复杂多变的财务管理环境有较强的适应性的从事财务、金融管理工作的，具有职业导向的应用型专业人才非常重要。因此，加强财务管理专业建设，培养适应市场经济的管理需求的、有一定动手能力的财务管理人员势在必行。

一、职业导向下财务管理专业人才培养目标的定位

（一）从高校财务管理专业人才培养目标看，既要反映专业特色，又要使所培养的人才能适应社会经济环境的变迁，适应经济建设的需要。因此，财务管理专业的培养目标应定位于（1）适应性强，（2）有较强的市场经济意识，（3）有一定的实际操作能力，（4）能熟练的解决实际工作中的一般问题。根据这些要求，借鉴国内外成功的经验与模式，财务管理专业培养目标为：培养掌握会计、理财、金融等方面一定的知识体系，较好地掌握经济、管理、法律、财政、税收相关学科原理性的基础知识，能熟练的从事财务管理工作及其他相关的管理工作，具有实际的操作能力的初、中级应用型人才。

（二）从学生的就业范围与目标看，应主要定位在各类中小企业、金融机构、非盈利机构从事财务、会计、金融管理的实际工作。因此，高校财务管理专业的人才培养目标应紧密结合社会经济发展对财务管理人才的需求，以职业导向为基础，培养具有一定创新意识，熟练掌握现代财务管理理论与实践技能，能够胜任在中小工商业、金融证券企业、财务公司、事业单位及国有资产管理、社会保障等政府部门从事财务、金融管理工作的应用型中层财务人才[1]。

二、职业导向下财务管理专业人才培养模式的构建

（一）财务管理专业主干课程的构建

专业主干课程建设是高校财务管理专业教学的核心。据调查大多数院校财务管理专业设置的专业课程有：成本会计、管理会计、财务管理实务、会计电算化、会计制度设计、审计学、财务报表分析、基础会计实训、财务会计实训等。按照课程设置与职业能力需求相联系的原则，专业主干课程可以设置为中级财务会计、高级财务会计、财务管理、高级财务管理、投资学等。财务管理专业在教学实践过程中在培养技能的训练的同时，也应重视理财投资、财务分析和决策技能的培养[2]。通过调查分析财务管理专业毕业生职业定位需求，必须要结合满足金融市场和用人单位的需求来开设相关的主干课程，如国际财务管理、投资管理、筹资管理等课程应该在财务管理的主干课程中有所体现。

（二）财务管理专业实践教学模式的构建

实践教学模式的构建是开展财务管理专业教学的主线。构建财务管理专业实践教学体系，有助于财务管理专业的学生应用所学知识进行不同岗位、多种技能的互动训练，增强学生的思维能力和创新能力，提高运用知识分析分析问题，解决实际问题的能力[3]。从财务管理专业实践教学模式的保障来看，需要把实践教学贯穿于校内模拟实践和校外实习两大实践体系中。

1.校内实践。财务管理专业校内实践主要包括（1）基础会计模拟实训，是在《基础会计学》课程教学完成后进行，需要学生做一套完整的证、账、表的填制，便于理解证、账、表之间的关系，掌握会计业务的基本的操作流程。（2）财务会计模拟实训，在《财务会计》、《会计报表分析》等课程教学完成后进行，主要让学生掌握全面的会计核算能力和会计报表的编报分析方法。（3）会计电算化实训，让学生掌握会计软件的基本操作方法，通过数据的录入、数据的处理最后生成会计报表及各种会计信息资料。（4）EXCEL在财务管理中的应用，在学习了《财务管理》课程之后，培养学生计算机财务管理应用的基本操作能力。让学生掌握运用EXCEL工具，计算资金时间价值，创建财务生理工作薄和工作表，绘制基本财务分析图等。

2.校外实习。校外实习让学生身临其境，了解企业是如何组织生产，如何进行经营管理活动，熟悉企业财务管理机构，岗位设置，人员配备以及绩效评价等情况。通过顶岗实习，完成岗位实习报告和毕业论文的撰写，培养学生的岗位意识，为以后走上工作岗位打下良好的基础。

（三）财务管理专业师资队伍的构建

教学师资队伍建设是开展教学的根本保障。有好的教师才可能有好的教育，要保证教学改革与创新持久开展，必须建设一支“结构合理、业务精湛、”的专业化专兼职教学教师队伍。因此，结合目前的实际情况，财务管理专业教学团队应该由专职教师、外聘教师、兼职教师三支力量组成。

1.专职教师。对于专职教师特别是年轻的专职教师，鼓励其利用业余时间参加各种会计、税务执业资格的考试，如注册会计师、注册税务师等，对获取证书的专职教师予以适当奖励，从而提高专职教师教学的业务素质。

2.外聘教师。外聘教师大多是各大高校享有知名度的教师，从事财务管理专业教学多年，具有很高的专业技术和丰富的教学经验，是教学师资队伍中的优势资源。

3.兼职教师。兼职教师可以从相关企业、会计师事务所、税务师事务或到财政、税务部门聘请，他们了解社会和行业的现状、搜集各种原始数据和财务管理资料，在教学过程中具有丰富实战经验，直接将财务管理工作中的实际经验传授给学生。

（四）财务管理专业教学方法和手段的构建

教学方法和手段的构建及运用是财务管理专业开展教学的关键和切入点。教学方法和手段的好坏关系到教学目的的能否实现的问题，富有成效的教学方法和手段对教学任务的完成具有良好的促进作用。结合财务管理专业的特点，可以推广案例分析和多媒体教学。

1.案例分析法在财务管理专业教学中的应用。在财务管理教学中应该给学生提供培养实践能力，发挥创造力的环境。目前较为可行的方法是结合财务管理的课程特点，采用案例教学法能促使教师深入到财务管理工作实际当中，搜集一些财务管理实务资料，进行科学合理的加工、整理，选编出适用于教学需要的财务管理案例，通过案例分析培养学生独立思考和推理分析，同时也提高了教师的教学和科研水平。

2.多媒体在财务管理专业教学中的应用。多媒体课件已经在教学中的普遍使用，能够丰富教学方式，增加学生的学习兴趣。把多媒体引入财务管理专业中，应该根据财务管理专业教学的特点，利用多媒体形成财务管理课程教学大纲，建立参考书目案例库以及汇集背景资料。利用多媒体展示财务管理专业教学内容，使之更为形象、具体和生动，更容易让学生接受。

（五）财务管理专业教学评价体系的构建

教学评价体系的建设是财务管理专业开展教学的重要手段。建立客观、全面的教学评价体系，有利于教师和学生在教学和学习过程中有明确的方向和目标。根据财务管理专业的特点，在建设教学考核评价体系的过程中，应该重视考核内容的层次性和考核方法的多样性。

1.将过程考评与结果考评相结合。学生学习能力的形成是从量变到质变的过程，教学环节的考核评价不仅要重视学生对理论知识的掌握程度，而且要培养学生运用专业知识解决实际问题的能力。

2.考核评价方式的多样性。根据财务管理专业的特点，运用灵活多样的考核方式。首先，考评既要有量化考核又要有质的考核；其次，在考评时可以采用自评与互评相结合的方式。最后，考核评价也可采用多元方式；如以赛代考、以证代考，可以把学生取得的一些职业资格证书、国家及省级证书折算成学分代替相关课程。

参考文献：

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1.注重通识教育。发达国家高等院校对金融人才的培养追求知识结构的全面性与合理性，强调通识性基础知识和专业性理论基础并重，注重对学生素质、能力、创新等方面综合品质的培养，重视自然科学与人文科学的结合。例如，美国印弟安那大学凯利商学院制订的金融学本科教学计划侧重于对本科生各方面知识的培养，培养学生对通识性基础知识的兴趣，使得学生了解人类历史上自然、人文、艺术等各门类科学的突出贡献，理解国际、国内、政治、社会、经济的环境对公司运作的影响。

2.注重国际化、创新型人才的培养。国外著名大学注重国际化金融人才的培养。如日本一桥大学和九州大学以培养国际化金融人才为战略目标，英国大学教育则奉行全球化的人才观念，加拿大多伦多大学和罗德经济管理学院强调与国际市场实践结合的方式等。

3.注重学生综合能力的培养。国外著名大学注重培养具有综合能力的复合型专业人才。学生需要熟悉专业外的知识与技术，强调本人知识和能力的增加与其对社会的贡献有机结合。麻省理工斯隆管理学院对包括金融学在内各个专业的共同培养目标是：“通过将麻省理工学院的一般要求和管理学院的课程相结合，使本科生学会科学技术和管理技能的独特结合，并能够胜任当今技术密集的商界中的顶尖工作。”

4.以岗位需求为导向加强本科金融人才应用能力的培养。西方许多顶级名校在培养本科金融人才方面，往往根据社会需求的内容和特点来设置人才培养的目标，并把学生的岗位竞争力作为教育工作的实际考核标准。许多高校注重设置适应市场需求的特色课程。如英国牛津大学设置了金融就业关系、中央管制与转型经济、社会科学统计方法等课程；威尔士波戈尔大学商学院的银行与金融学专业设置了银行发展战略与业绩、模拟金融数据、投资与私人银行业等课程。

二、发达国家金融人才培养的教学计划与课程设置特点

1.通识教育与专业教育相结合。大多数西方国家大学（尤其要英美国家在大学）的教学计划都非常重视通识教育，它们认为学生不仅应该谙熟和掌握本专业的知识，而且应该培养广泛的兴趣爱好，积累深厚的文化素养。美国大学金融学专业的课程体系一般由通识教育课程、公共核心课程、金融专业核心课程和综合选修课程所构成。这些学校注重新生通识类知识的积累，在大一至大二的课程中，金融学专业的学生需要根据兴趣跨学科选修社会科学和自然科学各领域课程，此类课程学分所占比重高达20%～30%。以麻省理工学院此类一流大学金融专业的本科课程为例，金融专业学生需首先修完微积分、物理、化学、生物等自然科学核心课程，才继续学习公共核心课程和金融学专业课程。与广泛的选修课程相比，其金融学专业核心课程则显得少而精，其比例一般不超过总课时的三分之一。但是，其选修课程也并非随意设置，有大量关注金融学研究前沿、反映金融市场变化、贴近金融类岗位需求特征、培养学生研究兴趣和实践能力的选修课程可供学生选择，有利于金融专业学生拓宽专业视野、激发创新思维、适应市场节奏。

2.更注重微观领域和实践能力的培养。与国内本科金融学教育不同，国外大学金融学专业的课程设置都是以微观金融为主，如金融市场、公司金融、投资学、金融工程、金融衍生工具等，而诸如货币银行、国际金融等宏观金融课程并不占主流，而且学生从大三才开始进行系统的专业领域学习。以美国麻省理工学院（MIT）为例，为了加强金融学本科学生实践能力的培养，其专门开设了金融管理案例课程；美国哥伦比亚大学商学院一改系统的专业课程设置，开设了诸如金融市场实践、东亚商务等金融实验课程；宾西法尼亚大学沃顿商学院为了培养投资领域的实务类人才，专门开设了风险资本、证券投资基金、资本运作等课程；美国普林斯顿大学开设的特色专业课程包括日本金融系统、证券市场交易、固定收入模型与方法、投资心理学、风险评估与管理等；耶鲁大学则设有竞争策略、计划评估、税收和商业策略、私募证券投资、金融状态分析等课程。

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金融数学作为新兴的边缘学科——交叉结合了金融学与数学，它以经济为背景，以数学为工具，以金融为例证，即服从于经济的应用数学即这门基础学科具有很强的应用性。我国金融本科高等教育要追溯到上个世纪的80年代末，在90年代初初具规模，92年更是繁荣扩大时期，各类院校争相设立。伴随我国市场经济的发展，对金融数学专业的研究及应用也多了起来。96年我国将其与金融工程以及金融管理一并列为国家九五重大自然科学基金研究项目，03年中科院系统“金融工程与风险管理研究中心”正式成立，这无疑共同促进了我国金融数学学科的快速发展。以上种种足以彰显国家对这个领域的极端重视。

但是，这门应用性极强的基础学科涉及了基础数学和现代数学的高等知识，在某些地区，以西部地区新建的地方本科院校为例，存在着很多空白。如何进行完善教学，培养金融数学兼备的优秀人才是我们需要研究的问题。

二、金融数学专业存在的问题

（一）师资力量不足。

以西部地区的本科院校为例，金融数学专业经历了从无到有，存在着诸多不足：教学资源投入有限；实验室经费缺乏，甚至有些没有建设实验室；师资力量不足、质量低下，严重缺少硕士学位教师等等。无疑与发达地区再加上是老牌院校相较之下，差距可见一斑。

（二）区域劣势。

前已叙及，作为新兴的交叉学科其发展还是很迅速的，但是，地西部区域差异现状我们有目共睹，东部地区人才聚集，金融发达，研究所比比皆是；相比之下，西部地区存在明显的区域劣势，学科的研究和发展难与东部相较量。

（三）实践技能薄弱。

在不发达的西部地区本科院校倾向于为祖国培养合适的应用型人才，以满足社会需求，加强实践技能是举足轻重的环节。但是，大部分的由原有院校升级的新建本科院校传统教育痕迹颇多，教学和管理在很大程度上重视灌输专业知识，而轻视学生的技能培养和训练，导致学生毕业之后在社会上缺乏动手、实践和思考、自学的能力，难以与社会需求接轨。

（四）专业指导思想无科学定位。

既然在不发达的西部地区特别是偏远山区建设本科院校，其宗旨就是要培养应用型人才，而非研究型和研究教学型人才。但是，这些学校中的不少盲目与老牌院校攀比，致力于建设一流大学，培养研究型人才，迷失了目标，明显脱离学校的实际情况，这显然不是一蹴而就那么简单的。

三、金融数学课程体系与教材建设以及关于人才培养的研究

（一）课程体系。

在不发达地区更要注重必须以系统的基础知识与全面的理论武装该专业学生的头脑，以实践培养学生理论结合实际解决常见金融问题的能力，以应社会之需。前人的探索和实践业已具体形成四个教学环节：现代金融市场概论——介绍金融工程涉及的基本概念、方法与工具，培养学生金融意识，为后续课程的学习做好准备；金融衍生产品定价理论——介绍金融数学基础知识，使学生掌握数学建模的对冲原理、求解方法；金融工程案例分析——培养学生运用所学金融数学知识来解决实际问题的能力；毕业论文——实习环节，满足人才市场需求，提升本科生的就业率。

（二）教材建设。

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中图分类号：F832.4 文献标识码：A 文章编号：1003－9031（2012）12－0083－04 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2012.12.20

人民银行县（市）支行（以下统称县支行）作为人民银行最基层机构，是人民银行伸向县域经济的“触角”，在传导执行货币政策、收集反馈经济信息、服务县域金融发展等方面承担着重要职责，县支行有效履职是人民银行履行好中央银行各项职责的重要基础。近年来，我国宏观经济和金融业发展日新月异，县域经济发展呈现出新的态势，对人民银行县支行履职提出了更高的要求。为更好了解人民银行县支行履职现状，课题组对海口中心支行辖内县支行进行了调查。

一、人民银行县支行的基本现状

课题组共选取人民银行海口中心支行辖内17个县支行开展调查，其中：有库行7个、撤库行10个①。

（一）履职现状

调查显示，辖内各县支行认真履行基层央行职责，在传导货币政策、开展调查统计与金融信息反馈、维护辖区金融稳定和服务县域经济金融发展等方面发挥了重要职能作用。受县域经济规模、县支行机构设置、人员数量等因素影响，辖内县支行可分为三类。

一类行—全业务行。该类行设置发行库房，承担外汇管理职责，所在地为区域中心城市，经济规模较大，履行职责范围涵盖了人民银行县支行全部职责。目前，辖内共有2个一类行。

二类行—不承担外汇管理职责的有库行。该类行设置发行库房，承担除外汇管理职能以外的其他工作职责。目前，辖内共有5个二类行。

三类行—撤库行。该类行已撤销发行库房，主要承担货币信贷、调查统计、国库管理、征信、反洗钱等基础职能，履职重点与核心侧重于金融管理与服务的基础职能。目前，辖内共有10个三类行。

（二）机构岗位设置情况

1.机构设置情况：一类行一般设7个股室，二类行一般设5～6个股室，三类行一般设3～4个股室。

2.岗位设置情况：2011年，海口中心支行针对辖内县支行岗位人员现状，制定了《关于辖内县（市）支行实施岗位整合的指导意见》，指导各县支行开展了岗位整合工作，岗位整合后，有库行岗位精简至24个，撤库行岗位精简至20个，并采取规范设岗、岗位分类、竞争上岗、合理兼岗、绩效挂钩等措施，有效防范岗位风险，激发人力资源活力，提升了县支行履职效能。

（三）人员状况

1.年龄结构。由于县支行人员队伍长期处于“只出不进”状态，缺乏新生力量补充，人员老化、年龄结构不均衡问题突出。辖内县支行人员平均年龄已到达46.2岁，　40岁以下人员占比10.8%，　41～50岁人员占比67.8%，51岁以上人员占比21.4%。

2.学历结构。辖内县支行具有本科以上学历人员占支行总人数的49.6%，其中，具有全日制本科以上学历人员占比10.7%；中专及以下学历占比22.8%。从学历结构看，现有人员学历水平普遍偏低，此外，受学历教育时间较早、再学习动力不够等多种因素的影响，现有人员知识结构陈旧，知识更新较慢。

3.职务职称结构。现有人员中，副科级及以上职务人员占比15.6%；科员占比44.5%；办事员及工人占比39.9%。从职称结构看，具有中级及以上职称占比42.9%；具有初级职称人员占比22.6%；未取得专业技术资格人员占比27.2%。从人员职务职称结构看，受机构级别层次和专业技术人员结构比例限制，目前县支行人员职务、职称层次水平总体较低，干部晋升空间受限。

二、人民银行县支行履职存在的问题与困难

（一）职能定位缺乏差异化，履职重点不突出

当前，县域经济金融发展不均衡，存在较大的差异，县支行作为中央银行货币政策传导的“神经末梢”，履职时必须充分考虑地域经济金融发展的差异性与特殊性，根据当地经济发展状况，采取“一行一策”的策略，实施差异化职能定位，增强落实货币政策和金融服务的有效性和针对性。但是，当前县支行基本以中央银行“三大职能”标准模式进行定位，职能设置大而全，定位缺乏差异化，履职重点不突出，导致县支行在开展工作中找不到履职着力点，不能根据县域经济发展状况和辖区金融状况有针对性的开展工作。

（二）履职手段不足，缺乏对金融机构必要的监督检查权

随着县域经济的发展，金融机构的数量不断增加，县支行肩负的货币信贷政策的执行与传导、对商业金融机构贷款资金流向引导、系统性金融风险的监测与防范等多项重要职责，工作任务日益艰巨，而随着人民银行职责的调整，县支行缺少必要的信贷政策检查权和处罚手段，《中国人民银行法》规定的9项直接检查权和建议检查权，其中6项可以授权县支行开展，但由于缺乏相关的配套政策，县支行行使职权时缺乏可操作性的制度依据，导致县支行对金融机构的监督检查职能受到制约，相关政策的实施主要依靠“窗口指导”等政策性引导手段。由于缺乏对金融机构必要的的强制性约束手段，县支行履职效果受到制约。

（三）县支行撤销发行库后，现金管理与服务职能有所弱化

通过对辖内撤库县支行现金管理与流通情况调查显示：撤库县人民币现金流通管理存在一些问题，人民银行现金管理与服务职能相对弱化。一是金融机构的运营成本有所增加。发行库撤销后，各金融机构只能从其他有库市县调拨现金，异地调拨增加了金融机构的资金成本和运营风险。二是流通领域小面额人民币紧张。由于小面额人民币管理成本较高，金融机构为降低成本，小面额人民币投放相对较少，有时撤库地区零钞兑付困难。三是流通领域人民币整洁度有所下降。撤库地区金融机构为减少成本，往往会增加回笼券的使用次数，部分整洁度较差的人民币不能及时退出流通领域，特别是一些污损的小面额人民币仍在流通。

（四）岗位设置不尽合理，有待整合优化

随着人民银行职能的不断调整，新的职能不断增加，各项业务操作系统不断上线，国库、会计、发行等多项业务系统均是单独运行，系统之间缺乏有效整合优化，导致设置的业务操作岗位越来越多。例如县支行营业室，共有会计主管、会计记账、会计复核、账户管理、财务管理、大小额支付系统管理、国库主管、国库系统管理、国库系统操作、国库事后监督、反洗钱、科技管理等共12个岗位，而县支行营业室一般仅配备人员6～7人，岗多人少矛盾造成人员兼岗现象普遍，部分县支行存在不合理兼岗甚至违规兼岗的情况，业务操作存在风险隐患，为此，海口中心支行于2011年开展了辖内县支行岗位整合工作，通过精简岗位、岗位分类、明确职责、合理兼岗、绩效挂钩等措施，将有库行岗位精简为24个，撤库行岗位精简为20个，在一定程度上缓解了岗多人少矛盾，但并未从根本上解决问题，今后随着县支行人员不断减少，该问题将成为制约县支行有效履职的重要因素。

（五）人员年龄老化、素质偏低、结构不合理

一是人员年龄老化。由于县支行人员长期得不到有效补充和更新（2000年以来辖内县支行共招录大学毕业生32人，仅占总人数7%），导致人员年龄老化，40岁以上人员占比近9成。二是人员结构不均衡。从年龄结构看，现有人员年龄分布不均衡，主要集中在41-50年龄段，占比达到67.8%，40岁以下人员出现结构性断层，个别县支行已无40岁以下人员，未来随着退休人员增加，县支行人员将会逐步萎缩，人手紧缺问题将越来越突出。三是人员素质水平无法满足履职要求。随着金融行业的不断创新发展和央行职能调整，县支行的一些业务如调研分析、对商业银行综合执法检查、反洗钱、征信、科技等对有关人员的履职能力与技能水平提出了较高的要求，但县支行人员整体素质水平难以满足履职要求。从学历结构看，接受过正规全日制本科教育人员仅占10%，高中及以下学历水平人员占比20%。从知识结构看，即使接受过各种形式高等教育的人员，由于知识结构陈旧，知识储备已难以满足不断变化的履职要求。还有一些人员（如撤库转岗人员）尚未熟练掌握基础知识和基本技能，如基本公文写作、计算机操作等，业务创新更无从谈起，由于人员素质问题，县支行的履职与服务水平受到较大的制约。

三、提高人民银行县支行履职效能的对策建议

（一）合理确定县支行的职能定位和履职重点

1.注重货币政策的“传导职能”。一是加大货币信贷政策的传导执行力度。要强化存款准备金、利率、再贷款、再贴现等货币政策工具的日常管理，做好金融机构利率报备、利率监测和流动性监测工作，及时反馈货币政策执行情况，为上级行决策提供参考和建议。二是建立货币政策传导平台。通过经济金融运行分析会（协调会），政、银、企座谈会等平台，按季（年度）分析当地经济金融运行情况，传递信息，沟通政、银、企关系，解决政、银、企信息不对称问题，实现信息共享、共赢。三是对地方经济金融发展中的重点、难点、亮点、热点问题进行调研，为地方经济金融发展建言献策。

2.优化金融风险的“监测职能”。县支行在辖区有全面掌握经济金融信息优势，应全面加强对地方性金融风险的监控。要建立健全金融风险监测评估机制，重点加强对农村信用社、具有融资的担保机构、典当行、小额贷款公司、村镇银行等地方性金融机构的风险监测与防范。建立健全金融突发事件应预案，做好有关突发事件的处置工作。

3.强化金融服务的“组织职能”。县支行要以经济发展和民生需求为导向，积极主动推进经理国库、支付结算、账户管理、现金管理、征信管理、金融统计、银行卡管理、反洗钱、反假币等金融服务平台的建设。组织引导金融机构创新金融服务，提高金融服务的现代化水平，尤其要更加关注改善农村金融环境，全面提升县域金融机构支农、助农水平。

4.疏通金融关系的“协调职能”。随着县域经济的发展，金融规模不断扩大，县支行应充分发挥对金融机构、地方政府、社会公众等之间关系的组织协调职能，处理好辖区政、银、企、公众等方面的关系，加强地方金融事务的协调，促进金融业健康发展。要按照国家金融业发展规划的总体要求，积极参与制定辖区金融业改革发展规划，密切关注重点金融机构改革进展情况，积极推进农村信用社改革，指导金融机构有序拓展金融服务。

5.加强金融信息的“反馈职能”。中央银行制定有效的金融调控政策，必须建立在对国家经济形势准确监测与判断的基础之上。县支行是人民银行对县域经济金融信息调查与反馈的主要平台，是人民银行履行好金融调控职能的重要基础。因此，县支行要切实履行好以下信息反馈职责：一是要履行好金融统计职责，及时、准确反馈县域经济金融运行数据，为制定政策提供依据；二是要对国家经济金融调控政策实施情况进行跟踪调查；三是对地方经济发展和产业政策进行调查。

（二）推进差异化履职和特色县支行建设

中国区域经济发展不平衡，县域经济更是千差万别，县支行在机构设置、人员规模等方面也不尽相同。县支行履职不能采取“一刀切”的模式，应根据区域经济特点和县支行实际情况，开展差异化履职，立足区域优势，合理确定职能定位和履职重点。要本着“一行一策”的原则，结合县域经济发展实际和人员状况，找准工作着力点，抓好特色亮点工作，真正实现县支行工作“小而有为”。经济金融规模较大的县支行，在履行好基础职责外，应重点做好地方金融产业发展政策规划与引导、辖区金融调控与管理、金融关系协调、外汇管理与服务、地方经济金融发展情况调查反馈等职责，并根据地方发展政策，加大对金融支持地方特色产业发展的引导。经济规模较小的县支行应立足服务本位，重点履行好国库、支付结算、征信等基础服务职能，积极引导金融机构加大对“三农”的服务力度，支持地方经济发展。

（三）加强内部岗位设置和业务的整合优化

一是加强岗位整合，实行标准职位管理。在县支行实施岗位整合的基础上，针对县支行履职需求，对内设岗位进行精简整合，制定标准职位说明书，明确每一岗位的工作职责、任职要求、考核标准、责任承担等内容，推行标准化职位管理体系。同时，按照管理类、专业技术类、工勤类标准对职位进行分类，建立多通道人才成长与晋升机制，增加县支行人员晋升与发展空间。二是探索业务整合优化的新路子。有条件的县支行可探索设立金融管理股，整合优化金融管理、执法检查、金融消费者权益保护、金融事务关系协调等职责，由金融管理股统一行使，进一步增强县支行对辖区金融管理与服务职能。同时，将内审等业务上收到上级行，并取消对集中和上收业务的考核，减轻县支行工作压力。

（四）进一步优化干部队伍结构

一是加大人员引进与交流力度。人民银行分支行人员录用指标应进一步向县支行倾斜，通过招录优秀应届大学毕业生，为县支行补充新鲜血液。对招录的新行员要加强培养，积极开展职业生涯规划引导，帮助解决青年干部工作、生活困难，使招录人员扎根基层安心工作。二是建立健全合同制用工机制。通过招录合同制用工的方式，解决当前县支行守库保卫人员、营业室柜台操作人员不足问题，同时制定相关制度与配套政策，加强合同用工的招聘、管理、考核等相关工作，进一步规范合同制用工管理。三是进一步加大上级行机关与县支行人员交流力度。适时选派机关优秀年轻干部到县支行挂职，在培养锻炼年轻干部的同时，进一步激发县支行活力。

（五）加强对干部职工的内部管理

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现将自己的情况简要介绍如下:

从小，我就对理科方面兴趣。小学到中学数学成绩一直很好。所以，经过再三的考虑，感觉财会电算化专业比较适合我，最终选择了这个专业。作为一名财会电算化学专业的大专生,我热爱我的专业并为其投入了巨大的热情和精力. 在四年的学习生活中,我所学习的内容包括了从会计学的基础知识到运用等许多方面.通过对这些知识的学习,我对这一领域的相关知识有了一定程度的理解和掌握,此专业是一种工具,而利用此工具的能力是最重要的,在与课程同步进行的各种相关时践和实习中, 具有了一定的实际操作能力和技术.在学校工作中,加强锻炼处世能力,学习管理知识,吸收管理经验. 在学习中我不忘经常关注我的专业在社会上的作用与行情：随着信息时代的到来，计算机作为对信息处理最为快捷有效的工具，在各个行业中得以广泛应用。在会计这门学科中。会计电算化的出现使会计信息处理有了质的飞跃。也就是我们所说的网络会计。今后，网络会计将会得到更广泛的重视和应用，网络会计将会解决目前存在的问题，从而最大限度地发挥它的优势，成为当代会计学中最有潜力的新领域。因此，我对自己的专业更有信心了。

网络给我们带来了方便。也许是巧合，我在不知不觉中对计算机产生了极大的兴趣。在学好本专业的前提下,大量有关计算机的书籍深深吸引了我。像一些电脑爱好者、网友世界等杂志，而且我们也学习了很多软件,________

我正处于人生中精力充沛的时期,我渴望在更广阔的天地里展露自己的才能,我不满足与现有的知识水平，现在正准备考国家计算机二级,还正在自学本科金融管理。同时，也期望在实践中得到锻炼和提高,因此我希望能够加入你们的单位 .我会踏踏实实的做好属于自己的一份工作,竭尽全力的在工作中取得好的成绩.我曾经看过一条名言：不要只想着赚钱，要想着怎么把工作做好，只要工作做好了，钱自然会来，水到渠成。从此，这句话成了我的座佑铭.我相信 经过自己的勤奋和努力,一定会做出应有的贡献.