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企业财务风险管控范文

发布时间:2023-10-12 17:41:18

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企业财务风险管控

篇1

随着计算机信息技术的高速发展和以移动通信设备为代表的智能终端的广泛应用,人类社会快速步入了信息化时代。商务贸易活动也从传统的现货交易模式转入了以电子化和信息化为主的电子商务新模式。根据中国电子商务研究中心《2015年(上)中国电子商务市场数据监测报告》显示,我国2015年上半年电子商务交易额已突破7万亿,同比增长30.4%。电子商务的快速成长,使企业的生产和管理模式发生重大变化,网络在企业与个人、企业与企业以及其他组织之间的采购结算、货品收款等过程中所发挥的作用越来越重要,在商流、物流、信息流和资金流交叉并行的情况下,企业财务管理面临空前压力,财务风险管控成为电子商务环境下企业发展过程中必须要解决的重大战略问题。

1、电子商务环境对企业财务风险管理的冲击

1.1企业财务管理环境更加复杂

财务风险是企业在不确定性环境中产生损失的潜在可能性。电子商务的发展,使企业财务管理的宏观和微观环境都发生了变化。宏观上,电子商务仍然处于高速发展期,跨境电商贸易的国家政策导向仍在调整,相关产品税收政策还在不断优化,国内外汇率的变动等,都对企业财务风险管理提出了较高要求。另一方面,微观上,动态的业务活动驱动企业财务管理适应电子商务发展的要求。在电子商务下,交易在线化和虚拟化等在客观上要求缩短财务计划的时间,快速提高决策效率,这对企业财务管理适应性提出了很高的要求。同时,虚拟支付及其相应的网络操作安全性,增加了财务管理的难度。

1.2企业财务风险管理内容更加丰富

资金、劳动以及产品原料等是传统意义上企业财务管理最重要的构成元素。但是,电子商务的蓬勃发展,使企业生产、经营和管理的重点不断转移,企业最有竞争力的核心要素转化为技术优势、品牌优势、资源整合优势和创新能力等,专业技术知识和信息等的重要性日益突显。企业为了持续提升竞争力,在人才、技术等无形资产方面的投入不断增加,从而显著改变了企业的资本结构,也使企业财务管理重点从传统的有形资产转移到有形、无形资产并重的局面。此外,电子商务环境下,以B2C、O2O等为代表的引领着消费者个性化消费模式,使企业财务管理不得不把新型营销平台、移动支付技术以及相应的软、硬件等资本要素纳入到财务管理的内容之中。

1.3企业财务风险管理目标多样化

财务风险管理目标是企业经营目标在财务管理方面的具体表征,也是财务管理活动满足企业生存和发展需要保障。传统上,资本的时间价值、风险与投资回报等一直是企业财务管理的侧重点。在电子商务环境下,企业生产经营活动范围得到扩展,所产生的利益相关群体空前增加,财务管理的着眼点又不再局限于股东、利润等企业价值,同时还需要协调好客户、企业以及政府机构等利益相关者的关系,把社会价值也囊括到财务风险管理之中,建立起内涵更加丰富的财务风险管理目标框架。

1.4财务风险管理流程需要优化

传统的财务管理以包括诸多原始单据的记帐凭证作为会计帐簿的制作依据,并进一步整理生成财务报表。这一业务流程可归纳为财务预测、决策制定、预算制作、财务控制和分析等。然而,电子商务能够对企业业务流程进行再造,这也就要求财务风险管理必须同步完成优化。要实现财务管理与网络采购、网络营销等环节相衔接,确保企业正常的生产经营活动顺利开展。同时,考虑到网络时代供应链对企业发展的重大影响,财务管理活动还要特别注重网络询价、生产计划制订、应收帐款结算等方面的风险。此外,电子商务时代的企业财务风险管理还需要与客户以及政府相关部门协同,在网上订单确认与支持、网络报关与税收缴纳等方面提高效率,实现物流、资金流和信息流同步,因此,必须对财务风险管理进行流程优化。

1.5财务风险管控方法亟待创新

传统的财务风险管理主要通过名义货币进行会计核算。但是,这种方法越来越难以满足网络环境下电子交易发展的需要。在电子商务活动中,以网络银行、支付宝以及各种电子代币为代表的无纸化交易已成为重要的会计计量单位。同时,会计历史成本计量属性也难以描述企业的时间成本、人力成本等无形资产,企业财务风险管控的具体实现方法亟需创新,以切实提高企业在会计计量方面的可靠性。

2、电子商务环境下企业面临的财务风险

电子商务的发展极大的改变了企业财务管理环境,从而使企业产生了区别于传统商务环境的财务风险。

2.1财务信息安全

电子商务环境下,利用专业管理软件信息化、智能化和网络化等特点,极大地提高了工作效率,有效的替代了传统手工记账的陈旧管理方式。但是,财务数据具有较高的保密要求,一旦泄露产生严重后果,会对企业造成难以估量的损失。一方面,电子商务所处的互联网是一个开放的环境。网络的开放式协议允许信息以广播形式进行传递,极易被截获。即使是经过加密的财务信息,也可能由于口令失窃或身份识别功能缺失而被他人非法破译,威胁到财管信息安全。另一方面,企业在传输网络电子单据过程中,涉及到的环节较多,人为或软硬件漏洞是客观存在的,不可能得到完全消灭,极有可能被黑客非法利用。此外,对于网络上的财务信息失真问题也是当前电子商务发展过程中企业风险管理的不得不面临的难题之一。

2.2筹资风险

企业的发展离不开雄厚的资金支持。通常,电子商务企业创办和发展所需资金的主要依赖于固有资金和自筹资金。但是,由于初创企业投资成本较大,创业者的自有资金有限,难以满足发展需要;传统企业虽然具有一定数额的净资产,但是现金资产往往较少,维持企业运营的现金流并不充裕,在向电子商务转型的过程中,还需要发行股票、相关债券或是银行贷款。然而,电子商务在我国的发展仍然不够成熟,发行债券或是股票进行筹资并不容易。与固定资产等传统企业所重视的实物投资不同,发展电子商务更重视的是人才、技术、品牌等无形资产投资,难以向证监会等提供令人信服的可行性分析报告。由于保护投资人权益等原因,发行股票或债券的难度较大。同时,尽管向银行贷款也是筹资的重要渠道,但银行对电子商务企业放贷也存在着困难。由于我国的信用市场发展不完善,银行为了减少放贷风险,会严格审查企业的规模、发展和还款能力,而电子商务企业的可用于抵押的固定资产比例不高,导致贷款筹资困难。此外,由于我国资本市场上的金融工具较为匮乏,金融衍生品市场发展不完善,对在一定程度上限制了电子商务发展。

2.3用资风险

用资风险主要是企业在剧烈的市场波动中,由于经营环境突然恶化,利润下滑严重,导致经营难以为继所引发的财务风险。电子商务极大的改变了企业采购、生产以及后续的销售和服务模式,促使企业不仅要采用一系列新的计算机软、硬件设备,还需要对经营理念、制度设计以及相应的组织架构等进行变革,以适应电子商务发展的需要。企业在该过程中必然要面对和快速解决各种新的、从未接触过的问题,这势必影响到企业发展的平稳性,对企业正常的资金流动造成压力。特别是在开展电子商务活动之后,能否快速盈利以收回投资成本,减轻财务管理压力,也会影响股票市场、债权人以及风投机构等对企业的信心,对企业能否获得充足的资金投入至关重要。

2.4信用风险

传统商务环境下,纸质文件如单据签章、收发证明等充斥着交易的前期接洽沟通、谈判与订单确定、支付与发货等各环节。由于纸质文件在防伪、保存等方面的优势,在客观上能够有效保障商业活动参与方的合法权益不受侵害。电子商务则不同,交易双方往往通过虚拟网络完成整个商务活动,接洽面谈环节大为减少,认证方式多以数字签名等虚拟方式完成,财务管理面临着系统漏洞、安全技术不成熟等难题。同时,由于网络的匿名性和开放性,个人或组织信息不实、信用卡信息伪造等带来了诸如商品信息模糊、欺骗易等不法活动。交易双方的信息不对称现象在虚拟空间愈发严重,财务会计报告的真实性、合法性等难以得到有效保障,合同欺诈行为频频出现,财务信用难以在网络空间中得到体现,给企业的财务管理带来了极大风险。

3、电子商务环境下财务风险控制对策

3.1建立适应电子商务发展的财务风险预警机制

财务风险预警是企业化解财务风险的重要途径。电子商务环境下的财务风险预警机制,要求企业必须在财务状态监管的情况下,通过资源优化配置、运营策略转换等手段对潜在的风险进行预先判断、提前发现和及时处置。从短期风险预警来看,做好现金流量预算表对企业化解财务风险具有重要作用。因此,要大力发挥电子商务环境下信息快速传递和实时处理的优势,编制动态的现金流量预算表,密切监视现金流的数量、方向以及流转速度等指标,及时发现财务风险信号并做出相关的应急预案。从长期财务风险预警来看,债务偿还能力、利润率、研发能力等仍然是企业重要的财务指标。在企业发展过程中,要对这些指标进行风险组合,在加强管理的同时制定相应的风险应对措施,规避风险的发生。3.2提升电子商务环境下企业财务风险的内部管理水平电子商务环境下,企业财务风险的内部管理要从发展环境,前、中、后期信息沟通,以及交易、信用和安全等风险环节着手,分析相关的潜在风险等级,确定风险来源,使企业财务风险管理更具针对性。一方面,要综合运用信息技术强化控制,明确风险权责,把财务授权审批制度与相应的身份验证环节相匹配,把风险范围限定在特定范围。另一方面,做好财务系统与业务流程的对接,把财务风险与日常业务管理相融合,力争把财务风险控制由事后监督转化为事前预防与事中监管与一体的全程管理,全面提升财务风险内部管理有效性。

3.3建立网络财务安全保障体系

电子商务环境下,会计资料的构成发生重大变化,企业对对实时性强的财务报告更为倚重。这种财务报告以信息技术为依托,以互联网和内部网为载体,能够对企业电子商务活动中的财务状况进行实时分析和控制,提高企业财务风险管制能力。要以企业发展电子商务的实际需求出发,结合经济可行性、人员可操作性和后期的易维护性,建立以财务软件为载体的网络财务系统。同时,健全安全保障体系,在机构设置、人员管理、系统操作权限以及文档管理等方面都制定行之有效的措施,建立严格的网络财务会计制度。此外,还要在企业防火墙技术、系统漏洞扫描以及财务信息加密技术等方面加大投入,防范财务信息泄露。

篇2

我国的集团化企业在面临着国内外复杂多变的经济环境时,迎来了全新的严峻挑战,财务风险有所增加,为了提高企业发展综合效益,应加强对风险的有效防范和控制,构建完善的风险防控体系,最大限度地降低企业可能发生的财务风险问题,提高企业的经济价值和综合效益。结合企业的实际发展现状,采取切实、可行的财务风险防范管控措施,推动企业的可持续建设与发展。

一、集团化企业的财务风险问题

(一)筹资风险

集团企业的生产和经营管理活动中,各个环节都需要依托充足的资金保障才能够展开,相关的事项受到多项因素的影响,包括市场环境的变化、管理方式不妥当、市场面临的企业竞争愈发激烈等,使得集团化企业筹集的资金使用效益难以确定,加剧了集团化企业的财务风险问题。企业没有足够的盈利偿还到期债务,形成了筹资风险,这一不确定性对于集团化企业的生产和经营各环节均可形成严重的不利影响[1]。

(二)投资风险

集团企业会受到内外部因素的影响而发生投资风险,企业的经营管理者在面对企业投资项目时,若是发生了决策失误、管理不当等问题,会导致企业的投资项目收益不理想,距离预期中的收益水平相距甚远,使得企业的投资风险问题加重。企业的任何投资行为都可能带来风险,由于企业所处的阶段各有不同,面临着各项投资行为与活动所带来的风险问题也各有不同,在企业投资活动的不断推进下,企业面临的投资风险也呈现出了动态化的改变。集团化企业在不同的投资阶段所面临的风险严重程度、风险性质以及风险所带来的后果,均存在一定的差异性,投资风险在集团化企业的财务风险防范中体现出了较高的管控难度[2]。

(三)资金管控风险

集团企业的财务风险问题中,资金管控风险可分为几种不同的表现形式,首先是资金管控人员缺少对资金的合理管控意识,在资金的运用方面出现结构不合理、盲目扩张业务或盲目投资的问题,使得企业面临着严峻的财务风险问题,很容易引发企业出现资金周转不顺利、收支不平衡等问题,增加了资金链断裂的风险。资金短缺的影响下,企业的生产和经营活动将会受到一定的不利影响。另外,资金结构不合理会导致资金的收益较低,降低了资金的使用综合效益,增加了资金的管控风险所带来的不利影响。受到制度不完善、内部控制措施落实不到位等因素的影响,资金的安全风险问题有所增加。

(四)经营风险

企业的经营管理活动中,不可避免地会发生经营风险问题,例如企业在生产和经营管理活动中没有经过市场调研、全方位的收集整理和分析相关的市场信息,就进行了相应的企业决策,导致企业决策和管理者在缺少真实、完善的数据信息支持下就制定了相应的决策。数据信息的真实性不足、与实际情况相脱离,整体的市场调研活动科学性不足,缺少对市场信息的合理分析,导致经营决策与市场发展需求之间形成了较大的差距,不符合企业发展目标需求。经营决策的合理性和科学性不足,增加了企业经营问题的发生概率,加大了经营风险,降低了其集团化企业的盈利水平和综合效益[3]。

二、集团化企业的财务风险问题产生的原因分析

我国的集团化企业出现财务风险问题很大一部分原因是监控不力以及缺乏风险管理系统导致的,在集团企业中,出资人缺少对各个资金运用环节的有力监控,即使设置了监督职能专职人员,也制定了相应的监督制度,但是缺少有效的先进手段,掌握的信息不足,导致监督者难以根据集团企业财务资金的全面现状落实相应的管控措施。缺少对企业集团重大投资的约束和有效的决策机制,资金流向与资金控制二者之间相互脱节,增加了财务风险,甚至需要借新还旧,来保证正常的企业生产和经营活动。缺少风险管理系统,在实际的企业运行中缺少切实有效的财务风险管理措施,导致财务危机所带来的直接损失和间接损失均难以预估,增加了集团企业财务风险,使企业面临着破产、被收购等问题。

三、集团化管控企业财务风险的防范对策

(一)建立完善的财务监督机制

集团化的企业财务风险防范和管控中,首先需要建立完善的财务监督机制,使人员的财务风险防范意识能够得到最大限度的增强,这是加强对企业财务风险防范和管理的重要举措之一,能够使企业的风险规避能力和风险防范水平均有所提升。集团企业应根据对实际发展现状的分析,结合未来的发展方向,对各项工作流程进行规范,细化具体的工作要求,发挥出财务监督制度的有效作用,严格落实到实际,加强对制度执行情况的合理管控,使内控制度有效作用能够充分地发挥出来,运用到实际的集团化企业财务风险防范管理中。明确企业财务风险控制的目标,对内部控制环境进行优化,使财务监督机制功能更完善,在集团化企业的内部,应使全体人员树立起财务风险的防范意识,不仅要强化财务人员的工作责任感,而且要将财务风险的防范和控制落实到各个人员身上,通过全员全方位的控制,降低财务风险问题,组织和开展有关防范集团化企业财务风险的专业知识宣传活动,以及专业培训等,树立起员工的正确认知,加强对财务风险管控和防范,使企业的财务风险综合防范水平得到提高,一旦发生财务风险问题,工作人员才能够及时制定切实可行的财务风险防范措施,加强对财务风险的处理效果。除此之外,企业还应建立起关于内部审计的完善机制,优化内部控制机制的功能性,持续提高集团化企业的财务风险防范和管控水平[4]。

(二)优化财务管理体制

集团企业在面临财务风险时,为了提高防范和管理效率,应结合实际的财务管理形式以及具体的任务,灵活调整具体的财务管理方式方法,保证财务管理集权和分权的合理性与科学性,结合企业的发展需求,制定合理的财务管理控制模式,发挥财务管理的有效作用,实现调控功能,对集团化企业的财务风险提高防范效率。将子公司的积极性和创造性激发出来,降低对集团化企业环境的负面影响,减少障碍问题的发生,对于集团化企业财务风险管控中管理混乱、管理方式过于死板的问题,实现彻底的改进和解决。

(三)构建完善的风险管理机制

企业应加强对财务风险类别和特点的分析,建立起完善的风险管理机制,加强对企业实际情况和风险信号的了解与掌握,建立完善的财务风险识别系统,发挥风险识别系统的功能,提高对财务风险识别的及时性和准确性。针对其中可能诱发风险问题的相关因素,进行相应的处理,构建风险预警机制,合理选择相关的财务预警指标,完善评价指标体系的内容,使风险预警机制能够在面临财务风险问题时,将预警信号传递给相关人员。企业则根据获取的预警信号分析风险,对风险状况进行准确的衡量,落实相应的解决措施,转移集团化企业的财务风险或消除风险。企业有必要在经营过程中建立起风险应急机制,在面临风险问题时,分析风险产生的原因,并且结合具体的分析结果,采取针对性较强的解决措施,将集团化企业财务风险可能引起的损失降到最低[5]。

(四)创建风险管理信息系统

现代化集团企业的各项经营活动各个流程均应将财务风险管理工作落实其中,贯穿财务风险管理这一重要的理念。近些年来我国的信息技术快速发展,给社会领域的各个行业都带来了不同程度的改变,集团化企业的财务风险管理各个环节中也有必要加强对先进信息技术手段的有效运用,建立完善的风险管理信息系统,将各项财务风险相关要素纳入其中,涵盖集团化企业财务风险管理的各个流程,提高企业财务风险管理的综合效率。保证良好的财务风险管理信息准确性和时效性,覆盖到财务风险管理信息的采集、整理、分析、存储、报告、预警等各个环节中,实现网络化的传输功能,使风险管理信息系统能够发挥有效的作用,切实提高集团化管控模式下企业的财务风险防范现代化、信息化水平。紧跟时展的步伐,将财务管理中面临的财务风险信息进行归纳整合,不断完善风险管理信息系统的内容,使其发挥出先进技术的优势作用,推动我国集团化企业财务风险防范和管理工作的更进一步强化与发展。

(五)加强和完善集团财务委派管理

为了完善集团财务委派管理工作,应将财务主管和经理人的权责划分清晰,结合责权力实现不同人员的职能的落实,以免发生互相推诿的现象,建立起财务主管委派制运行系统,将财务主管委派制的作用充分地发挥出来。加强对财务主管信息的重视,强调信息对称性,提高监督效果,可通过定期或不定期的突袭检查,由企业集团内部审计部门对经理人或财务主管进行高效监督,提高约束性。应增强集团企业委派财务负责人的综合素质,加强对委派财务负责人的履职培训,同时也鼓励委派财务负责人积极学习和进修,强化业务素养和综合技能。结语综上所述,集团化管控下的企业财务风险防范中,必须要结合企业的发展目标以及财务风险防范管理中存在的问题,制定具有较强针对性的集团化企业财务风险防范策略,落实相应的解决方案。强化人员的风险防范意识,优化财务管理模式,加强对财务风险的有效管控,推进集团企业未来的长足建设与发展。

参考文献

[1]任雪霞.茶文化下国有企业并购民营企业的财务风险研究[J].福建茶叶,2020(08):94–95.

[2]沈恂.浅析财务风险管理在上市公司经营中的应用[J].银行家,2020(05):112–114.

[3]邓长斌.建筑施工企业财务风险的防范[J].山西财经大学学报,2020(S1):31–33.

篇3

随着经济全球化进程的不断推进,以及我国市场经济制度的不断完善和发展,企业面对的市场竞争压力越来越大,所处的外部商业环境也变得十分复杂,企业要想在激烈的市场经济的浪潮中屹立不倒,企业内部的财务管理能否适应复杂多变的宏观经济环境是关键。但由于市场经济的不确定性以及目前我国企业财务管理制度不健全等一系列问题的存在,企业面临着财务风险带来的巨大挑战,对企业的长期发展产生了极大的威胁,加强企业财务风险管控势在必行。

一、企业财务面临的主要风险

(一)企业财务投资管理面临的风险

激烈的市场经济竞争中,企业要想利用外部环境的变化,取得长足的发展,处理好财务投资管理工作至关重要。投资是企业利润最大的需要,没有合理的投资,企业的资本将不能很好地追逐剩余价值,资本将无法发挥作用。但经济全球化的趋势下,面对鱼沙俱下的外部市场环境,企业的财务投资管理变得异常复杂,全球化的经济周期变化、我国市场经济的宏观走势、政府对于经济的宏观调控政策、企业所在行业发展方向以及银行货币政策的调整会对企业的投资带来直接影响,给企业的财务投资管理带来巨大的挑战,一旦财务投资管理出现纰漏,企业就会面临巨大的投资风险。其中企业对内投资风险包括营业风险、经营风险以及息税前利润(率)变化系数(EBIT:earnings before interest and tax)变动的风险;对外投资风险主要包括:息税前利润(率)变化系数变动引起的经营风险、投资收益率的标准差变化引起的单项投资风险以及投资组合收益率的标准差变化引起的投资组合风险。

(二)企业财务统筹监控管理面临的风险

企业财务统筹监控管理在整个企业管理系统中起着不可比拟的重要作用,其中财务统筹管理能够合理分配企业的财务资源,将资金的作用最大化,提升企业的效益,但目前我国很多企业存在着财务开支计划缺乏科学性、应变能力差以及执行力度不够等问题,这些问题的存在让企业的现金支出缺乏科学合理的安排,应变能力极差,一旦市场形势有变或者企业内部经营状况出现问题,财务开支计划将无法根据实际情况作出相应的应对,导致企业资金的作用不能够发挥,企业面临着被市场淘汰的威胁。而企业的财务监控管理工作的有效开展能够让企业在财务活动中实现自我约束、自我调节的能力,让企业能够更好的应对市场以及企业内部经营状况的变化。但目前我国企业的财务监控管理同样存在着亟待解决的问题。例如部分企业在财务管理中没有建立成本监督系统,致使企业的生产的成本和收益不能实现动态平衡,降低了企业产品的市场竞争力。另外过程预算管理的缺失让企业预算表不能反映的企业的实时经营状况,给企业的财务管理带来了巨大的风险。

(三)企业财务经营管理面临的风险

企业的资金是企业能够长期拥有和控制的能够为企业带来利润的最大资源,而财务经营决定着资金能否正常周转以及企业对于资金的运转效率。但如果企业的财务管理不善,造成资金周转率低下,进而使企业在运转过程中产生大量的不良债权以及滞销存货,那么企业资金的质量将受到极大的影响。企业的资金质量的降低以及资金周转率的下降极大的影响了企业的经营效益,给企业的生存带来巨大的挑战。

二、企业财务风险及管控措施

(一)科学合理投资,降低企业外部风险

企业财务投资风险主要来源于外部投资环境的变化,例如市场经济的变化、货币政策的变化以及行业的发展方向的改变。通常情况下,企业的投资的风险和收益是成正比的,因此企业应当树立风险意识,严格遵守投资过程中收益与风险并存的原则,在进行投资之前,充分考虑外部环境因素,保证企业投资计划的科学性、合理性。同时企业应当建立一套完善的投资风险监控与防范制度,实时对企业投资的风险进行评测,当投资风险系数过高时,应当及时调整政策,以此来规避投资风险。

(二)完善企业财务统筹监控制度

企业财务统筹监控能够合理的分配企业内部财务资源,发挥出资金的最大效益,同时能够加强对企业的内部控制,明确各个部门财务用度,避免资金流动过程中不必要的浪费。因此完善企业财务统筹监控管理制度对于降低企业财务风险起着至关重要的作用。加强企业财务统筹监控管理,首先企业管理层应当加强对于企业财务用度计划工作的重视,提升财务部门工作人员专业素养,保证财务用度计划的科学性、合理性以及动态性,确保财务用度计划能够有效地应对市场形式以及企业经营状况的迅速变化。同时应当将企业财务用度计划落实到企业经营活动的方方面面,用财务用度计划来指导并规范各个部门的工作,更好的发挥企业财务管理的作用。其次企业应当建立财务用度实施状况的监控体系,将企业内部全体部门及主要责任人对于财务用度管理控制工作的实施情况纳入绩效考核指标,让企业上下树立重视财务用度计划管理的观念,确保企业财务监控管理工作的顺利开展。建立完善的财务统筹监控管理制度,落实财务内部控制管理工作,将极大地提升企业的生产效益,提升其抗财务风险能力。

(三)加强企业的经营管理,降低企业内部财务风险

企业的经营状况决定着财务资金的周转率,一旦企业的经营状况出现问题,资金周转率降低,公司财务风险就会接踵而至。因此企业经营管理层应当提升自身管理水平,建立完善的经营管理制度,用合理的制度来指导和规范企业的经营管理,避免领导层忽视客观情况,主观盲目管理问题的出现,从而提升企业经营能力,降低企业内部财务风险。

三、结论

在市场经济环境中,风险与机遇并存,企业要想获得长期发展,就应当迎难而上,用于抓住发展的机遇,同时应当加强自身财务管理工作,有效地规避风险。

篇4

随着我国社会经济快速发展,使得石油企业发展过程中存在诸多不确定因素,而这些控制难度大的因素就是业内通常所说的财务风险。客观上说,在现代石油企业中,财务风险是企业无法避免的。因此,石油企业必须及时找出导致财务风险发生的原因,以促进科学决策,推动石油企业健康稳定发展。

一、企业财务风险的概念及成因

传统观点认为,财务风险管理是风险管理的一个分支,是一种特殊的管理功能,是在前人的风险管理经验和近现代科技成就的基础之上发展起来的一门新兴管理学科。财务风险管控通常是指经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价,并适时采取及时有效的方法进行防范和控制,以经济合理可行的方法进行处理,以保障理财活动安全正常开展,保证其经济利益免受损失的管理过程。

(一)筹资风险

由于资金供需市场、宏观经济环境的变化,企业筹集资金给财务成果带来的不确定性,这种不确定性就是筹资风险。影响企业筹资风险既有宏观方面的因素,又有微观方面的因素,既有主观的因素,又有客观的因素。从宏观角度讲,国家财政政策、货币政策和产业政策都对企业筹资行为产生着间接的影响。如国家的产业政策不同,各类企业受到国家保护、扶植的程度不同,企业的筹资成本也就不同,筹资风险也就各异了。从微观角度讲,企业筹资的资本结构即负债规模,筹资期限结构即长短期负债的比例直接决定着筹资风险的大小,同时,这也是企业的主观行为。

(二)投资风险

投资风险是指企业投入一定资金后,因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。投资的市场收益率偏离期望市场收益率的程度越小,则该企业投资的风险越小;反之风险则越大。投资风险一般又可分为系统风险和非系统风险,系统风险一般是指扣除多样化投资分散的那一部分风险后剩下的风险,是企业多样化投资所不能分散的那一部分风险,而非系统风险则是企业多样化投资所分散的那一部分风险。投资风险和投资收益成正比,投资风险越大,收益越高,风险越小,收益越低。若风险程度不同而得到同一投资利润率的机会,如果相同则大家都会去选择风险小的投资,在这一领域就会出现经济上所谓的“羊群效应”,各企业一哄而起重复建设,这种产品的市场很快就会供过于求,导致价格和投资收益率下降,风险因此而逐渐加大。

(三)现金流量风险

现金流量风险指企业在收益不错的情况下,因销售实现原则的不同而产生的财务困难。在权责发生制原则下,不错的收益并不能表示销货款已经收到、利润已经可用于支付。在这种情况下,企业若债务规模过大,或债务期限结构不合理,就很可能造成偿债能力急剧下降、支付压力陡升,进而陷入财务困境,使企业的形象和信誉遭受严重损害。国内外因此而经营失败的企业并不少见。

(四)连带财务风险

连带财务风险是指一个企业以自己的财产为另一个企业的经济合同进行担保,因另一个企业有可能届时无法履行合同,而本企业必须依法承担连带的偿付义务,从而给本企业将来的财务成果造成的不确定性。无论是企业之间还是个人之间,此类风险发生的实例屡见不鲜。

石油被誉为国民经济的“血液”,石油企业的财务风险除了具有一般企业所存在的共性以外,更有其特有的行业“个性”。因此,必须在深入研究石油企业财务风险管理中存在的问题基础上,才能做到有的放矢,从而又针对性地提出加强石油企业财务风险管控的对策。

二、石油企业财务风险管理中存在的问题

(一)缺乏合理的财务决策

众所周知,石油企业是一个投资高、风险高的企业,所以,进行财务决策时必须持一颗谨慎、认真的心,一旦出现决策失误现象,将直接导致石油企业严重的经济损失。由于石油企业的财务决策多数存在着经验决策和主观决策现象,所以,决策失误屡见不鲜,带来严重的财务风险隐患。实际投资决策过程中没有进行详细深入的市场调研和科学论证,盲目投资,产生了不良资产或巨额损失,进一步加剧企业财务风险。

(二)财务管理者素质有待提高

由于缺乏一批高素质的财务管理者,致使石油企业财务核心作用难以得到全面的发挥。企业普遍注重对技术人员的培养,而对管理人员的素质提高还缺乏足够的重视,未给予财务工作者充足的发展空间,也未开展相关的培训活动,制约了财务管理职能的发挥。比如,有不少石油企业中的财务报表属于机械式的填报,一味地重视利润,而对于报表内容和指标之间的关系很少有专门人员进行分析,未将财务管理职能作用予以全面展现。在社会快速发展的背景下,石油企业无论是财务管理技术还是财务管理经验均未得到进一步的提升,给财务风险的发生提供了可能。只有有效处理此问题,方可保证石油企业财务风险管理的高效率。

(三)缺乏强有力的财务监督

财务管理是企业内部管理中的核心,这是因为企业只有在足够的资金支持下才能够持续稳定发展,如果财务管理水平低,缺乏配套的风险方案,那么,企业将处于被动状态下。当前,多数石油企业都缺乏强有力的财务监督,具体体现在:1.追求短期和局部利益:企业经营者出于对自身利益的考虑常操纵会计工作,屏蔽财务会计的真实可靠信息。2.思想认识错误:会计监督中存在重核算轻监督的现象,对会计监督定位不能正确把握,将会计监督纳入到了会计人员全权管辖的范畴,这样不仅使得被监督的一方发生抵触情绪,而且还会使得会计人员存在畏难情绪。3.缺乏完善的会计监督体系:会计监督体系的职权行使不力,阻碍了会计监督作用的发挥。

三、强化石油企业财务风险管理的策略

(一)健全财务决策机制,编制规范的财务决策流程

石油企业应不断强化和健全财务决策与集体财务决策机制,积极构建包括管理人员、技术人员、职工代表、专家在内的技术水平、管理水平、经营水平及创新能力高的财务决策队伍,将局计划处、财务处等部门对财务决策具有的职能作用全面发挥,保障决策的有效性,同时确立各自的职责权限,这是实现科学财务决策的重心。此外,还应构建规范的财务决策流程,改进完善思维方式,健全财务管理分析方法,进行财务决策信息收集,对财务决策方案进行评价等,通过先进的分析技术,构建有关数学模型,认真仔细地分析和科学评价之前的财务状况与今后的财务状况变化趋势。唯有做到这些,方可降低自身失误,保障风险控制工作中有强有力的决策作为依据,有效规避财务决策风险。

(二)培养专业的财务人才

人才是每个企业发展中必不可少的一项主要资源,必须加强人才培养力度,结合其自身能力确立相应的职责,方可带动企业持续有效发展。所以,石油企业不仅要选聘具有丰富财务知识与风险管理意识的专业人才,同时,还应不断强化对在职财务人员的培训,提高他们的财务技能、专业知识,帮助他们编制完善的职业发展规划,全面调动他们的工作积极性,将其潜在能力全面发挥,唯有如此,财务风险管理水平才会不断提高。

(三)构建完善的财务预测机制与预警系统

构建完善的财务预测机制,有利于增强企业对今后不确定事项的反应能力,降低因事件而造成的损失。财务预测能够使企业事先了解自身的财务需求,事先做好资金计划,准确估计实际会筹集到的资金,从而掌握所筹资金是否达到了企业投资需求,然后开展生产经营投资工作,确保筹资与投资紧密相连,防止因两者脱节而带来资金无法正常周转,此外,还应构建预警系统,及时掌握所有迹象的变动,提高企业的风险自动预警功能,要保证企业在财务风险发生前就能够及时的告知给相关管理者,将风险抵制在萌芽中。

(四)完善内部控制制度,构建高效的内部审计监督机制

当前,石油企业应设立专门的组织机构对风险实施加强管理,财务风险必须做到组织化运作,方可显现出财务风险管理的重要性,推动其有效运行。构建一套行之有效的监督控制机制,尤其要做好授权批准、会计监督、预算管理、内部审计这几项工作,将审计部门的职能作用全面发挥,对内部控制科学评审,对风险准确评估。

(五)构建相应的数据和档案整合平台,对数据有效监控与调取

企业应通过信息化促进财务管理水平和全面整理归类有关档案数据,对档案管理提出规范要求,比如,在归类索引号、归类期限等方面应有强制性的规定,以加快档案数据信息化建设。档案数据实现信息化后,企业实践作业中要实时把握数据的状态,并调取有关档案数据加以分析,找出潜在的财务风险。比如,石油企业在加强会计信息化的同时,还要及时跟踪市场上相关商品价格,并做好数据分析,从而规避商品价格风险。

参考文献:

[1]靳秀云.对石油企业财务管理的一些探讨[J].商场现代化,2011,(13):311-312.

[2]常青.石油企业财务管理的现状及对策研究[J].商场现代化,2009(18).

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“一带一路”背景下,越来越多想要走出去的企业都在积极探索财务管理的转型升级,希望能够把握住“一带一路”倡议的机遇以及增强抵御风险的能力。因此,对“一带一路”背景下企业面临的财务管理风险点和管控措施进行研究探讨,无疑有重要的理论意义与现实价值。本文拟梳理“一带一路”背景下企业财务管理的关键风险点并提出管控建议。

一、文献综述

目前,学者们对于“一带一路”海外投资风险的分析和研究主要集中在以下几个方面:

(一)财务风险的来源和诱因

聂娜(2016),齐晓凡,丁新举(2017)等认为“一带一路”倡议下海外投资风险来自外部环境和企业自身管理。聂娜认为诱因主要有政治、经济、文化和经营。而齐晓凡等人认为诱因主要有政治、安全、法律和经营。叶建木,潘肖瑶(2017)则是将风险源归为东道国、母国、企业三类

。(二)财务风险

内容唐洋,李晓宇(2018)对于“一带一路”建设企业财务管理面临的汇率风险,税收风险,融资风险等进行了研究分析。刘宇轩(2018)认为农业企业“走出去”面临政治风险,安全风险,融资风险等财务风险。张亮(2019)则是对“一带一路”倡议下海外工程面临的应收账款风险和资金风险等进行研究。(三)财务风险管控措施叶建木等(2017)研究了“一带一路”背景下中国企业海外投资风险传导机制,提出应密切监控财务风险传导路径。尹晨等(2018)提出在上海自贸试验区建设国家级海外投资风险管理中心来帮助企业防范风险。唐洋,李晓宇(2018)则提出了一些应对财务风险的具体策略,例如合理规避税收风险、加大融资力度等。从目前研究来看,针对“一带一路”投资风险的研究比较全面,这为日后更深入的研究奠定了基础,但对于财务管理风险方面的研究还处于起步阶段。本文在现有文献研究的基础上,结合项目周期理论,将“一带一路”企业投资项目分为四个阶段,梳理分析各阶段财务风险点,提出相应的管控措施。

二、“一带一路”背景下企业财务风险点梳理及成因分析

基于项目周期理论以及结合我国企业“一带一路”倡议投资项目资金投入量大,开发周期长等特点,将投资项目分为项目论证阶段、项目筹备阶段、项目建设阶段和项目运营阶段。根据前期文献研究和对中国企业海外投资案例的分析,本文认为论证阶段的风险点有信息不对称风险等,筹备阶段风险点有纳税筹划风险等,建设阶段有税务管理风险等,而运营阶段有东道国运营环境风险等。具体各阶段的风险点框架见下图。评估不足风险信息不对称风险投资对象选择风险纳税筹划风

(一)项目论证阶段

1.信息不对称风险。在进行投资时,市场上存在着大量的信息不对称,而在众多信息中投资方容易忽略的是受资方历史遗留税务问题信息,这尤其多发于“一带一路”倡议并购投资项目中。在并购投资中,合并后的企业会继承被并购公司历史遗留的税务问题。如果在并购前被并购方故意隐瞒且并购方未对这些税务问题进行调查,那并购过程中并购方将持续面临着信息不对称风险,合并后的企业将需要承担合并前企业的纳税义务。2.评估不足风险。在对投资项目进行可行性研究的基础上,企业应从整体层面对项目进行论证和评价,从而确定项目可行性及未来发展前景。项目若未经企业科学、严密的论证和评价,可能会由于决策失误导致重大损失。“一带一路”倡议投资项目面对的是复杂多变的国际环境,缺乏对项目充分地评估,会使投资变得盲目,增加决策失误风险;缺乏对项目前景科学地评估,也会致使项目投资后经营亏损甚至陷入司法诉讼的困境,使企业遭受更大的损失。3.投资对象选择风险。在众多投资机会中选择合适的投资对象是实现预期目标的前提,一旦选择错误会给企业带来巨大的财务风险。在我国“一带一路”倡议投资实践中,常常有企业由于投资对象选择不恰当,导致投资或者并购失败,使企业蒙受巨大损失。在进行选择时要考虑目标企业的财务状况、经营成果,以及目标企业的市场占用率、市场竞争水平,还要考虑目标企业所处地区、行业的发展前景。在掌握了以上各方面信息后进行综合评估进而选择合适的投资对象。4.决策偏差风险。决策偏差风险的主要诱因有两方面,一方面是管理者的个人异质性特征,比如过度反应、损失厌恶等。而早期的经历,过往投资经验等则是形成这些特征的原因。这些特征影响着管理者进行投资决策,例如管理者过度自信且风险偏好的话,在对投资项目评估时,会夸大投资的收益且忽视项目的潜在风险,从而投资冒进。另一方面原因是企业的投资控制机制不完善给管理者错误投资提供了机会。企业的重大决策应该经过股东大会、董事会等决策层的认可和批准,管理者做出的投资决策如果未经批准就可以执行,会致使决策不受监管,加大决策偏差风险。

(二)项目筹备阶段

1.纳税筹划风险。企业通常会在“一带一路”倡议投资项目建设前的筹备阶段进行税收筹划。在实务工作中,受企业内外部等多个因素的影响,纳税筹划一旦失败会导致企业的实际税收收益与预期税收收益相背离,并且税收成本超出预期,这就产生了纳税筹划风险。纳税筹划风险具体体现在以下几个方面:(1)纳税筹划人员能力风险。纳税筹划涉及沿线国家的税收法律法规和海外投资税务与财务知识,纳税筹划人员若不具备相关基本知识,也不具备丰富的税务筹划经验,则会加大纳税筹划失败的风险。(2)税务机关认定偏差。由于税收政策的差异,纳税筹划人员的能力有限,企业对东道国税务机关的执法尺度不敏感,使得企业制定的纳税筹划方案不被东道国税务机关认可。(3)经营变化风险。纳税筹划是结合现行的经营活动和未来的经营计划来对经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排,但企业未来的经营活动会根据外界变化不断调整,经营活动与计划的偏离就会导致纳税活动与筹划方案无法匹配。2.融资结构风险。企业在“走出去”过程中的融资缺口需要多渠道来填补。在需要多渠道筹资的情况下,企业面临融资结构风险。目前间接融资一直是企业进行社会融资的主要渠道,其中银行融资又占据主导地位。企业间接融资比例偏高,由此造成企业财务杠杆率居高不下,一旦项目发生损失,高杠杆带来了倍增的损失。高杠杆率下,企业的资金链条绷得很紧,若遇到异常市场,很容易出现断裂的风险。此外过度的依赖债权融资,也会导致过高的资产负债率从而限制企业持续融资能力。3.定价风险。“一带一路”背景下,跨国并购逐渐取代绿地投资成为主要投资方式。由并购支付价格引起的定价风险成为了直接影响并购进程能否顺利的重要财务风险。对目标企业进行定价是复杂的经济行为,定价过高,企业就需要付出更高的成本,甚至可能超出自身承受范围。定价过低,目标企业就不会接受该价格,并购计划很可能未发先败。定价风险产生的原因也有很多,常见的有信息不对称、评估方法差别较大、谈判人员经验不足等。4.合同订立风险。合同的签订意味着“一带一路”倡议投资项目的交易各方确立了合同法律关系。在合同起草和订立过程中,交易主体一般最关注的是定价条款,其他条款则被易淡化忽视。但在重大的投资项目中,所有条款是一个完整的体系,忽视任何一个条款,都可能使双方无法顺利履行权利和义务。如果合同中缺失诸如解决争议、违约责任等方面的条款,那么处在复杂的海外环境中,企业会丧失部分抵御风险的能力。此外,双方对于条款的理解偏差,也会使企业未来陷入不必要的商业纠纷。

(三)项目建设阶段

1.税务管理风险。尽管企业在筹备阶段会开展纳税筹划,但实际工作中所处税收环境的变化和自身筹备工作的完成质量还是影响着企业在建设阶段面临税务管理风险:(1)重复征税风险。我国与“一带一路”倡议沿线国家的税务机关会因为税收管辖权冲突和对纳税人居民身份标准的认定差异等产生重复征税。虽然存在双边或多边税收协定来帮助企业,但企业普遍对税收协定不甚了解,部分协定也比较陈旧。(2)反避税调查风险。随着经合组织(OECD)于2015年公布了税基侵蚀与利润转移(BEPS)的最终成果,“一带一路”倡议沿线多个国家表态将积极参与到反避税行动中,这无疑使得传统跨国公司税收筹划架构安排受到剧烈的冲击,增加了企业的税务风险。(3)纳税申报的风险。企业的纳税行为不符合东道国的规定,应纳税而未纳、少纳,纳税不及时,会导致企业面临补税、罚款、加收滞纳金等风险。2.支付风险。支付风险是指与资金流动性和股权稀释有关的资金使用风险。主要表现在三个方面:一是现金支付产生的资金流动性风险以及由此导致的债务风险;二是股权支付的股权稀释风险;三是杠杆支付的偿债风险。现金支付工具的使用会让企业承受较大的现金压力,并且限制企业的交易规模。而支付工具设计不合理导致的支付风险最终表现为支付结构不合理、现金支付过多,也会使得运营期间的现金压力过大。3.汇率风险。汇率风险是企业参与“一带一路”倡议建设投资中最具特色的一种财务风险。企业在以现金或股权支付时,不可避免存在两种或两种以上的货币交换。企业在持有或运用外汇时,汇率变动的不确定会使企业面临汇率风险。例如企业在建设阶段进行以外币计价的商品赊购业务时,由于签约日和履约日之间汇率的变动会引起收付款项价值变化的风险。

(四)项目运营阶段

1.运营环境风险。企业投资项目在运营过程受海外政治环境、经济环境、文化环境等因素的影响,时刻面临着运营环境风险。在“一带一路”倡议沿线国家中,运营环境风险高发于资源类国家和经济欠发达国家。该风险具体表现为区域整体发展水平较低,市场规模较小,经济一体化建设明显滞后,贸易往来存在较多壁垒和障碍。2.财务整合风险。财务整合风险通常受财务组织机制,理财环境和人为因素影响。由于并购双方处于不同社会环境,有着不同的管理理念和习惯,导致财务机制设置、财务管理制度等产生差异。同时受宏观环境不确定和内部财务行为的整合失误,使得并购企业的实际财务收益与预期财务收益偏离,从而产生财务风险与危机。3.资金集中管理风险。资金集中管理是目前许多大型企业参与“一带一路”倡议建设时资金管理模式的主要选择之一。随着资金的集中,分散在各下属公司的资金管理风险也集中在了总部。比如分公司存在货币资金错误记录、坏账率高等问题,待资金管理集中后,这些问题就会转嫁给整个集团企业,加大整个企业的资金管理风险。而且由于海外机构员工素质良莠不齐,东道国会计准则不完备等原因,资金管理风险更为复杂。4.经营管理风险。该风险主要表现在以下几方面:首先是并购后的管理整合能力弱。企业整合能力弱的话,导致被并购方对并购方的认同度低影响后续经营。其次是企业的经营管理制度无法满足并购后的需要。企业现有制度可能更多的是适用于国内经营管理,对海外的管理需求则很难适用,因此无法应对国际市场竞争。最后是高层领导的经营管理能力有限。跨国并购对高层领导提出更高的能力要求,但中国企业管理者普遍缺乏国际管理经验,缺乏应对风险冲击的能力。

三、“一带一路”背景下企业财务风险的管控措施

(一)做好项目评估和尽职调查

企业进行投资项目前应通过实地考察、专家咨询等方式,对东道国的经济发展情况,以及对外来投资的税收优惠政策进行综合评估。境外企业设立后,也应及时收集当地政策动向信息并进行分析。此外尽调工作也必不可少,尤其是容易忽略的税务问题,应事先对被并购方进行详尽的税务尽职调查。评估和尽调工作专业性较强,企业可以借助咨询公司等中介的服务和委托税务律师事务所进行尽职调查。

(二)充分利用保险机制

企业可以寻求与外界合作来抵御风险,例如充分利用保险机制来加强防范能力。利用保险机制为企业开展跨境合作提供风险保障和服务。借助保险机构在风险管理方面的数据和技术优势,参考保险机构调研的国别风险和行业风险信息,来提升企业跨境运营风险的管控水平,加强对海外利益的保护。

(三)做好跨境资金管理

企业开展跨境资金管理有利于自身在境内和境外两个资金池间建立双向流通通道,实现境内外资金的一体化调配和统一管理,提升企业资金的使用效率和风险管控能力。同时也有利于企业利用全球资源来获取较低成本的资金,为企业全球化战略持续推进提供有力的保障。企业需要选择合适的跨境流动性管理方式,目前有跨币种虚拟资金池、跨境资金划拨、跨行资金归集三种。三种方式的适用条件不同,当企业资金分布在不同区域的分支机构中,并且存在大量不同货币时,可以考虑采用跨币种虚拟资金池;当企业在一些国际金融中心设立了财资管理中心或区域财资管理中心的话,则可以采用跨境资金划拨;第三种方式具有一定挑战性,因此所适用的条件也较复杂。同时,企业也需选择合适的跨境资金流动渠道。目前多个自贸区、经济试验区对跨境双向人民币资金池等业务的开展提供了诸多便利,企业也应纳入考虑范围。

(四)提升国际税务管理水平

在响应“一带一路”倡议并不断开发海外市场的同时,企业要筑牢税务风险的防线,提升国际税务管理水平:1.提高税收风险管理意识。企业应将国际税务管理作为实践海外战略的重要部分。从税务总监到基层业务人员,都要深刻认识到税务管理的重要性;2.加强对他国税收法律法规的研究。通过涉外律师队伍建设、与高校合作、行业内交流等方式增进对他国税收法律法规的研究;3.建立健全国际税收争议解决机制。“走出去”前,企业要制定应对当地税收法律的风险控制机制,提高税务管理水平。并且要制定税收争议解决预备方案,在税收争议发生后企业可以及时应对。目前有国际税收仲裁、税收事先仲裁等方式帮助企业解决国际税收争议。

(五)招募和培养国际化人才

企业要想抓住“一带一路”倡议机遇,人才既是关键环节也是重要支撑。企业应招募和培养更多具有国际视野的复合型人才,培养他们的外语能力,文化协调,沟通能力以及国际项目管理能力。通过建立高水平的人才队伍,帮助企业制定合适的海外战略,提高跨国经营能力。

四、结论

在“一带一路”倡议建设稳步推进和企业财务管理风险受到广泛关注的背景下,本文对海外投资风险点进行了梳理和分析,认识到“一带一路”倡议投资活动中涉及的风险点十分繁杂。针对这些繁杂的风险点,有的放矢地在项目评估和尽职调查、利用保险机制、跨境资金管理、国际税务管理和人才招募培养等方面提出管控措施。通过以上分析,我国企业在进行“一带一路”倡议投资时,一方面要重视财务风险管理,另一方面在进行风险管理时可以通过分阶段来理清风险点,结合各个阶段的特点进行风险控制,从而降低控制成本和提升控制效率。

参考文献

[1]唐洋,李晓宇.“一带一路”建设中我国企业财务管理面临的问题及应对策略[J].财务与会计,2018(11):16-17.

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1我国重型机械制造企业的财务风险表现

1.1企业资金管控力度不够,导致企业的资产流失

我国重型机械制造业近年来得到非常迅猛的发展,但一个企业在生产发展的过程中需要有充足的资金来维持。但就目前的状况来看,企业在进行生产的过程中,由于一些内部管理的原因,资金管控能力不足,进而导致赊账现象而且外账难以收回。所以在生产过程中,资金流失现象严重,经济损失范围明显扩大,导致企业出现财务风险,严重影响和制约企业的正常发展。

1.2企业内部控制体系建设不健全,缺乏监督和制衡机制

企业内部的管理体系不够完善,不能对员工进行有效地制约,没有建立全面预算管理体系,在原料采购、机器设备购置、基建投资等过程中,很容易出现,导致盲目采购、盲目投资现象,给企业带来损失。在生产过程中,考核机制不健全,员工思想比较自由散漫,质量意识不强,很容易导致产品不合格,用户拒绝验收产品,进而造成产品积压,导致企业资金周转困难,造成一定的财务风险。同时在进行报账的过程中,由于缺乏岗位制衡、监督机制,一些员工钻内控制度漏洞,对相关的财务款项进行虚报和假报,这种行为也严重影响到企业的资金流通问题,对企业的财务状况造成一定的风险,影响企业的发展。

1.3企业的财务风险预警系统没有有效发挥作用

虽然我国的大多数重型机械制造企业中都建立起来了财务风险预警系统,但是由于多方面的原因导致风险预警的作用没有得到充分的发挥。而且在预警发出之后,不能提出行之有效的风险规避方案,进而导致财务风险恶化。

2我国重型机械制造企业的财务风险成因

我国的重型机械制造企业在发展的过程中的财务风险严重影响到企业的发展和进步,在进行财务风险管控的过程中要找到造成这些财务风险的原因,并努力完善财务管理工作。

2.1企业对资金的管控力度不够,管控制度不健全

我国的重型机械制造企业在进行生产的过程中,一味地追求产品的质量和经济效益,往往比较容易忽略企业资金控制制度的建立,导致资金控制制度不够健全。随着企业的发展,企业的对外业务量也在不断地增加,现金的流动规模不断地扩大,但是,资金的管理制度没有进行及时地更新和调整,很难适应大量资金流动的现实性问题。同时,重型机械制造企业的一大特点:生产周期长、资金占用量大、资金周转周期较长。前期投料所需大量资金都需生产企业垫支,如果资金控制管理出现问题,管理力度不到位,垫支的资金不能及时回收,导致企业内部流动资金短缺,影响生产经营的同时,造成企业在进行技术和基础设施投资的过程中缺少资金的支持,进而严重制约企业的生产和发展。

2.2企业的财务预算意识薄弱,预算体系建设不够完善

财务预算是对企业的资金进行合理的规划,进而保证企业生产的经营目标。我国重型机械制造企业对于预算工作的认识不到位,具有片面性,员工往往会认为预算是企业财务部门的工作,所以其他部门对预算管理的参与度不够高。同时,预算过程中,编制不够科学合理,且准确性不高,预算编制的管理和方法有待进一步完善和发展。在预算的过程中,目标不够明确,往往容易脱离企业发展的现状,不顾企业的生产规模,一味地强调企业的长期发展目标,导致预算的成果不符合企业目前的发展状况,在进行短期预算的过程中没有及时地与长期的发展目标相结合,导致短期的预算目标与长期的企业发展目标不相符。

2.3财务的分析机制建设不到位,财务管理的监督力度不够

健全的财务分析机制能够使企业更准确地掌握内部的财务状况和运营情况,做好财务分析能够帮助企业有效规避财务风险,并且对投资策略进行及时调整。但是,在实际的工作过程中,企业的财务分析制度往往不够合理,内容单一且方法缺乏创新性和有效性。缺乏对企业整体的运行情况和财务状况进行分析和研究,对企业潜在的问题不能及时发现和处理。同时,企业的财务工作事务比较繁杂,在工作过程中需要有严格的监管体制,但是,在实际工作中,我国的重型机械制造企业往往不能够对财务管理工作进行及时的监管,不能发挥财务审计的重要作用,进而导致财务管理的风险进一步增加,严重影响到企业的良性发展。

3完善我国重型机械制造企业财务风险管理控制的策略

对重型机械制造企业的财务风险问题进行全面分析,找出导致这些问题出现的根本原因,进行具体问题具体分析。在进行政策性建设的过程中要对症下药,完善资金管理系统,加强资金的管理和控制力度,同时做好企业的财务预算,对财务管理的工作状况进行有效的监督,进而保证企业内部的财务状况科学合理运行,推进企业内部和对外工作的顺利开展。

3.1建立企业内部流动资金管理体系,加强资金的管控力度

任何企业的发展都离不开资金的支持,在进行资金的管理过程中,要努力提高资金的利用效率,尽量避免资金闲置和浪费的现象。在对企业的财务风险进行管理的过程中,首先要强化企业管理层的资金管理意识,使他们认识到企业资金管理的重要意义,在对资金进行掌控的过程中,要将近期的计划与企业长期的发展目标相结合,应提前制定好应急措施,当资金遇到缺口现象时,积极采取应急措施,及时对缺口进行有效的弥补,保证企业资金的有效流通。同时,当企业资金大量流入时,要制定合理的投资计划,避免盲目投资或非法投资,确保企业资金的使用具有科学性和合理性。这样一来,将对企业资金的管理纳入到比较规范的轨道上来,进而保障企业经营过程中各个环节都能够顺利开展。

3.2对员工特别是财务人员进行财务管理知识的培训

在财务管理过程中,首先需要企业的员工树立起财务意识,认识到企业内部进行财务风险管控的重要作用,提高员工的财务风险认识。而且对企业内的财务管理制度进行积极的宣传,使员工明确财务管理方面的各项工作和规章制度。同时对于财务管理人员来说,一定要定期对其进行专业知识的培训和考核,提高财务管理人员的业务能力,加强企业财务人员的队伍建设,提高财务管理人员的整体素质,进而保障财务管理人员在进行管理的过程中具有创新精神和实践能力,做好企业财务管理的制度建设和具体实施,为企业财务管理工作的顺利实施提供重要保障。

3.3建立健全企业内部的预算管理体系

1)要对重型机械制造企业的财务内部预算进行管理,提高财务管理人员的预算管理意识,让他们认识到财务预算对财务管理的重要性,进而加强企业在运行过程中各个环节的财务预算,同时积极协调除财务部的其他部门做好预算管理的计划,做到企业整体的预算管理和各个部门的预算管理相协调,进而保障财务预算的可行性和科学合理性。2)在进行预算管理的过程中,对预算目标的可操作性进行有效地分析研究,对企业的自身运营状况进行分析,制定出阶段性的财务预算,同时也要结合企业整体的发展规划,对企业发展的长远发展制定合理的财务预算,在长远目标的激励之下,保证近期目标的一步步实施,进而规避企业的财务风险,达到企业的长久性发展。3)做好财务预算之后,要加大执行力度,避免政策性的文件和方案成为一纸空文,将计划和政策落到实处,理论和实践相结合,摒弃形式主义,使预算管理得到全方位的准确实施。

3.4建立健全财务分析制度,加大财务的监督监察力度

在重型机械制造企业发展过程中的各个环节,都要做好财务分析工作。财务管理人员要对企业的财务分析工作有一定的重视程度,保证熟悉企业财务分析报表的制作程序,同时能够有效地利用财务报表进行企业运营中各方面财务状况的分析。在进行财务分析的过程中,财务管理人员要充分把握企业的发展方向和发展目标,依据企业的整体发展趋势进行财务分析工作的建设。同时,在进行财务分析的过程中,建立良好的财务监察机制,发挥财务分析的价值。

3.5建立健全企业财务的风险预警机制

在社会主义市场经济不断发展的今天,任何一个企业在运行过程中都可能会有一些危机,重型机械制造企业当然也不例外。所以,企业的财务管理人员一定要加强自身的风险意识,对企业在发展过程中可能会出现的财务危机进行科学有效的预测,加强资金管理的同时,及时发现在财务管理方面存在的管理风险和危机。同时,做好危机的应急处理方案,一旦发现财务危机,就要采取相应的措施及时弥补,减小风险给企业的发展带来的损失。

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风险预警系统缺失。由于我国财务风险管理现在正处于探索阶段,市场上也没有成型的财务风险预警系统供企业选择,但这并不代表就没有预警系统能够为企业服务。企业可以根据自己的行业状况,聘请专门财务人员为企业建立一套完整的防范体系。但在实际工作中,虽然有些企业认识到财务风险对企业的危害性,但却由于其它原因和目的,没有针对性地建立风险预警机制,从而盲目地进行财务工作。结果在问题出现时就未能及时预警,最后导致“小问题”变成“大麻烦”,其结果有时甚至能威胁到企业的安全,企业由于没有建立预警体系而破产的案例可谓数不胜数。

企业内部财务管理混乱,财务管理人员素质较低。随着我国经济社会的发展,财务管理对企业的重要性被越来越多的企业管理者所熟知,在国内有不少企业在内部管理方面可圈可点,但仍有不少企业特别是家族式企业在企业内部管理中存在管理混乱,财务人员素质较低等诸多问题。众所周知,企业的良好发展要靠人、财、物的全面协调,缺一不可。而协调这一要素的关键因素在于能够有一个好的管理者,但在很多企业中存着任人唯亲的现象,聘用的财务管理人员基本功太差,给财务管理工作带来诸多问题。此外,部分企业的内部管理也较为混乱,财务管理机制不健全导致企业的正常生产经营活动难以展开,进而影响企业的长远发展。

财务监管不力。监督管理企业财务活是一种有效防范财务风险的方法,通过对企业财务活动进行监管,能够有效防止决策不当而可能造成的财物损失,保护股东权益不受侵害。可是在实际工作中不少企业存在财务监管不够重视,监管不力等问题,从而导致企业财务资源浪费严重,给企业财务活动埋下隐患。

财务风险的成因

企业财务风险按产生的来源分可分为外部因素和内部因素,外部因素的存在具有客观性是企业自身无法改变的,引起企业财务风险的外部因素主要有自然环境因素、国家政策因素、市场因素等。导致企业财务风险的内部原因主要是负债比例过大、决策失误、专业财务管理人才的缺失等。

1.造成企业财务风险的外部因素。(1)自然环境因素。自然环境是企业无法预料和控制的。自然环境灾害带给企业的损失是很难估量和计算的。(2)国家经济政策的变动。一个国家的经济政策是国家进行宏观调控的重要方法,一个国家的经济政策,如金融政策、产业政策、经济发展计划、财税政策以及政府行政法规等都会对企业的筹资、投资、分配等财务事项产生重要影响。(3)市场因素。市场是不断变化的具有很大的不确定性,比如消费者偏好的变化、市场竞争程度的加剧、市场供求的变化。尤其是市场竞争的加剧使得企业的生产销售都会面临重大的挑战,为了应对变化企业只能投入更多资金用于巩固市场份额,过大的资金投入进一步加剧了紧张的市场,结果又会引来竞争者的更大资金投入。行业竞争的激烈加剧了企业的财务风险,此外由于市场的变化是企业所无法预料的,因此,一旦管理者投资决策与市场需求相背离,就会给企业带来严重的财务风险。外部投资环境的复杂性。由于当前我国正处于经济改革时期,各种不确定性因素在企业外部投资环境中高度存在。

2.内部因素。(1)负债比例过大。负债经营是造成企业财务风险过大的主要因素,负债经营是现代企业特有的一种经营方式。企业经营所需资金并不完全是从企业内部筹集或向股东筹资,其中很大一部分是通过外部借款而来,这就形成了负债经营。负债占资产的比重称为负债比例,企业是以盈利为目的而从事生产活动的,我国市场经济的发展表明,现阶段企业在资本运作、筹集资金、资金分配等方面都发生了本质变化,而企业的发展离不开资金的投入。单就一个企业而言其所能筹集资金的渠道是十分有限的,有时为了抓住某一投资机会,企业更多地会选择筹资速度更快的借款方式来进行筹资,或者出于其它原因而倾向于选择举债。因此,举债经营在现今企业中是十分普遍的。企业举债无论是盈利还是亏损都要定期支付高昂的利息费用和到期归还本金。然而市场是变化莫测的,企业举债只能解决其一时之渴,若企业经营受到市场变化的影响不能够及时改善经营状况,企业举债只能是饮鸩止渴。然而,很多企业在激烈的市场竞争下为了求得生存发展,在现有资金不足的前提下,在没有充分考虑风险的情况下,盲目借债,一旦经营出现差错,给企业带来的只能是损失,有时甚至是灭顶之灾。企业由于负债过大而破产的案例可谓数不胜数。(2)投资决策失误。企业为了获得收益就必须进行投资生产,企业直接参与的投资按投资方向可分为外部投资和内部投资。在内部投资中项目投资是造成企业财务风险的最大因素,项目投资是一种长期行为,从投资性质上来看项目投资是企业直接参与的实物投资。项目投资的成功能够为企业带来巨大利润,但它的缺点也不容忽视,很多企业只是看到了利润却没有能够仔细分析其中隐藏的风险。企业在进行投资决策时,由于对风险欠考虑,以致决策失误,不仅占用了企业的资金而且给企业的财务带来风险。(3)财务管理人才的缺失。在任何行业中,人才都是至关重要的关键因素,而在造成企业财务风险的诸多因素中,财务管理人员的缺失无疑其中一个重要原因。现代企业竞争的残酷性,使企业更加清楚地认识到财务管理人才对企业财物安全的重要性。

如何加强财务风险管理

企业财务风险管理是指在日常工作中,企业在分析、鉴定财务风险的基础上采取恰当措施有效处理财务风险。以最小的代价或最安全的措施进行融资、投资等生产活动。

1.控制负债比例,拓宽融资渠道。企业从事生产经营,首先需要解决的问题就是解决资金的来源问题。负债经营是现代大多数企业所采用的经营方式,也被市场证明是一种切实可行的方式。但过大的负债则只会给企业的经营带来负面影响。企业负债比例过大意味着企业资本结构可能面临失衡的危险,大量的负债会使企业将更多的剩余利润用来偿债,而很难用于扩大再生产或者向股东分配股利,从而引发企业财务危机。为此,企业管理者应根据企业实际情况,建立一个负债比例警戒点,拓宽融资渠道,优化资本结构,将财务风险控制在萌芽状态。

2.建立和完善财务风险预警机制。事实上,由于企业筹集到的资金只有通过投资才能转化成高效率运作的资产,而市场变化的不确定性和复杂性进一步加剧了风险发生的可能性。为此,企业急需建立一套完善的财务风险预警机制并付诸实践。财务风险预警机制就是在企业财务风险或危险发生规律的基础上,去发现和揭示财务部门在一般情况下中的防错纠错中存在的不足,同时对可能存在的风险进行有效预警,为其企业管理者作决策提供帮助。因此,财务风险预警机制的作用不仅在于能够有效预测和防范企业财务工作中可能存在的弊端,更在于能够为企业在筹资、投资等决策分析上提供合理化建议。所以,建立一套完整的财务风险预警机制对于当今企业预防风险来说,无疑起着至关重要的作用。

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【关键词】

跨国企业;财务管理;风险管控

0 前言

跨国企业财务风险管控是企业风险管理的一个分支,是一种特殊的管理功能。我国跨国企业在财务管理活动中会遇到各种不同的风险,面对这些风险如何识别,怎样去分析评估,采取怎样的方式去应对,确保企业利益不受损失或少受损失,这整个过程就是财务风险管控。

1 企业在财务管理方面存在有管理风险的可能

(1)管理风险可主要概括为以下三个方面的风险:财务管理、组织管理和人力资源管理。其中,①财务管理风险有会计制度差异风险以及境外筹资管理难度大而导致的风险等;企业对外金融投资,涉及资金的筹集来源管理和资金运用等。②组织管理风险主要体现在跨国企业是否有自,是否对境外的分公司拥有控制权和领导权,以及组织作风风险等。③人力资源管理的风险,主要体现在跨国企业对员工的各种投资上,比如老员工培训、新员工招聘、各岗位的劳动力配置、员工社会保障和福利等各环节的投资。

(2)防控管理风险的措施有:①防范财务管理风险的主要措施包括建财务风险审查制度、定财务风险管理目标、选适当的资本结构、强化现金流的管控、选组合投资方案,以及财务方法跟国际接轨等。②防控组织管理风险的主要措施包括完善企业法人治理结构,改进资产经管的方式;加强总公司对境内外分企业的控制力度;构建外部监督和约束机制,减少资产经管的风险。③防范人力资源与文化风险的主要措施包括要重视跨文化的沟通和理解、营造属于企业自身的、独特的理念和文化,整合各方的优势资源为企业提供服务。

2 企业在财务管理方面存在有外汇风险的可能

(1)因为外汇汇率的变动,跨国企业的资产和负债会发生损益的不确定性称为外汇风险。第一种情况是当外汇汇率发生变动,导致跨国企业境外分公司的营收及现金流发生变化,从而有可能产生经济损益的相关风险,这种情况被称为经济外汇风险。第二种情况,跨国企业以约定的某种外汇进行交易时,在合同签订与履约付款中间有个时间差,当汇率发生变化会产业影响企业收支金额的可能性。这被称之为交易外汇风险。第三种情况被称为会计风险,是指因为外汇汇率变动使得跨国企业的资产价值在进行定期不定期的会计结算时可能产生的损益。

(2)管理和防控外汇风险的措施有:①运用包括商品调价,特价促销,开展多元化经营等市场手段来规避外汇风险。②建立外汇交易市场的信息预警系统来规避外汇风险,这是对跨国企业管理方面的必然要求。③跨国企业可以选择生产成本更低的国家和地区来设厂及组织生产,在全球范围内取得比较成本的优势来应对外汇风险。

3 企业在对外直接投资方面存在有技术风险的可能

(1)因为不同国家的政治、经济、技术等经营环境不同,导致各企业创造和使用技术后有可能产生的不平衡风险,比如企业有因技术研发从而造成损失的可能性,这就是企业需要应对的技术风险。

技术风险主要分为产品开发、技术引进、技术保护和技术壁垒四方面。①产品开发方面的风险是指企业对外直接投资中有关新产品的研发需要投入大量的人力物力财力,在开发方式中是选择自主力量为主还是选择合作开发甚至直接购买核心技术,所有这些决策都将面临相应的风险。②跨国企业在技术引进时有可能存在未经过可行性论证而发生的盲目引进,重复引进,从而造成技术引进风险;还有可能引进的技术水平过高或者过低,不适合企业的实际需求;还有可能是技术引进来后发现核心技术还处在专利保护期内,从而造成损失的风险;还有可能是是因为准备工作不足,生产出来的商品在某些方面造成了专利、技术等方面的侵权,陷入法律纠纷之中。③企业的核心技术受到其他国家、企业或个人的非法侵害时,跨国投资企业的无形和有形资产会有受到重大损失的可能,这是跨国企业可能遇到的技术保护方面的风险。④目前,我国跨国企业面对的有关技术壁垒方面的风险很多也很频繁,很多国家以国家安全,环境保护等理由设置诸多技术壁垒措施,从而为跨国企业的经营构成威胁。

(2)跨国企业防控技术风险的方法有:①建立技术研发的内控体系,防止误操作引起的损失。②增加投资项目的有关技术保险的措施。③高度重视技术保护、研发、转移等各方面的论证和咨询。④采取积极措施,应对技术壁垒的风险。⑤注意收集各个国家和地区相关技术壁垒的信息,及时掌握其发展趋势。

4 当前我国的跨国企业在财务管理方面存在有经营风险的可能

(1)企业运营、微观经济和宏观经济三个方面构成了经营风险的三个主要方面。①企业运营风险主要指产品风险和市场进入风险两种,主要是指投资主体在对境外投资项目的可行性分析中涉及的多个环节,有可能会出现偏差,从而引发跨国企业的运营风险。②由于跨国企业经营环境发生变化,有可能对企业的对外投资造成损失,主要包括有汇率、市场、价格、信用等风险。③宏观经济风险,因为被投资国在宏观经济运行方面出现失调,引发债务危机、通货膨胀、经济衰退等现象,给境外投资者带来的经济损失风险。

(2)管理和防控经营风险的方法有:①整合企业在全球的业务资源,协调各部门协同配合,在全球范围内配置资源,获取比较优势,提高风险应对能力。②客观真实的评估跨国企业的财务管理和经营环境,扎实做好可行性分析,做到有的放矢,科学决策。③加强跨国企业的全球学习能力,整合全球范围内的先进风控技术及管理经验为我所有,确保企业形成健康的可持续发展能力。

【参考文献】

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摘 要:随着市场经济快速发展,人们生活水平越来越优越,买房的人也越来越多,给建筑业带来了机遇的同时,也存在着很重的隐患,如财务风险管控方面,本文主要是通过探讨建筑企业财务风险存在的特征、影响及面临的财务风险分析,知道了建筑企业在财务方面存在的风险、建立企业财务风险管控体系的重要,和怎样建立财务风险管控体系的构建途径。

关键词 :探讨;建筑企业;财务;风险;管控体系

中图分类号:TU2文献标志码:A文章编号:1000-8772(2014)22-0147-02

收稿日期:2014-07-15

作者简介:王桂萍(1973-),女,山东济南人,本科。研究方向:财务风险控制。

市场经济快速发展的今天,企业存在的财务风险已然成为了一种客观存在的经济现象,它对企业的生产经营、规模扩大其中重要的作用。尤其是在全球经济危机覆盖下,建筑企业面临着来自各方面的竞争压力。使得建筑企业在日常生产经营中财务的风险管控变得尤为的重要。如何构建建筑企业财务风险管控体系,已然成为当下建筑企业迫在眉睫的事情。

一、建筑企业财务风险存在的特征和影响

(1)建筑企业在固定资产方面的投资增长迅速

2008以后,我国的建筑企业的发展变得尤为的快速,随之而来的固定资产的投入也比以前多35%,可是企业的发展不是因为固定资产增长越多就会对企业越好。固定资产投资的增对,使得企业的在投资方面的资金变少,可流动性的资金也变少,而这种变化,容易导致建筑企业资金盘后出现阻碍,生产资源处于闲置的处境,最终引申到影响企业盈利的局面。

(2)建筑企业垫付工程使得应收帐款的金额数目变得庞大

一个工程在资金方面的拖欠,是建筑行业普遍存在的现象,建筑企业在面对这样的情况下,为了工程能按时按点完成交付,垫付工程款也就成为了建筑企业经常要做的,而这些垫付的工程款最终都变成了建筑企业的应收帐款,如果这些应收帐款没有及时回笼,对导致企业的资金链出现危机,而这种财务上的危机,会影响整个建筑企业生产经营。

(3)负债情况严重

建筑企业受来自更方面的影响,导致拖欠银行或私贷的款项越来越多。建筑企业往往在面对巨额的债款和高额的利息时,建筑企业只好再次向企业或私人借款,来填补先前存在的漏洞,从而使负债的雪球越滚越大,最终导致企业在财务上出现负增长的情况,也不得不申请破产保护的局面。

二、建筑企业主要面临的财务风险管控分析

(1)筹资能力不行

建筑企业由于财务风险管控不完善、外债的不断积累、导致银行对其信誉产生质疑等,都导致建筑企业的筹资手段变差。建筑企业如果在竞拍一项新的工程时,如果可流动资金不足,而又无法在短时间内筹集到款项,很可能导致企业竞拍失败,而使企业无法扩大经营,更无法使企业盈利。

(2)在工程施工当中遇到各种成本风险

随着房产的不断增长,很多纷纷成立建筑公司,而建造企业的不断增加,使得现在的工程项目都需要竞标才能拿到。而往往竞标项目价格的高低,直接关系到整个建筑企业在这一个竞标的项目中盈利的多少。加上这几年国内物质价格的船长水高,使得企业在人力、物力方面的开支越来越大。而这些变化都无形当中增加了企业的施工成本,而这些施工成本的增加和超出最终都有可能导致企业的财务风险。

(3)资金运用不到位,缺乏有效的管理和运用

企业在竞标一项工程时,尽管事前做了针对该工程的预测管理,在施工的时候较为严格的控制了各种费用的支出和避免了各种不必要的支出,但由于建工企业在施工时有个特点,企业的核算部门很难对整工程资金的使用情况做出有效的控管,使得财务空管与资金使用状况分离,导致对该工程的预算的可操作性便差,有的企业更是在施工时使得预算与实际严重脱节。使企业的资金管控变得盲目,从而影响建筑企业整个资金的运作。

(4)企业内部控制体系不完善

目前我国的很多建筑企业在生产经营中对财务的风险管理存在,不重视风险空管、弱化风险空管、忽视风险管控等,这些企业在财务风险管控方面的意识薄弱,风险评估严重不到位。还有大部份的建筑企业为了节流人力,节省开支,只重视追求经营的规模和经营所带来的利润,往往都不建立财务风险管控机制。当外部市场环境发生变坏时,建筑企业无法及时的进行调整,而有的建筑企业的管理者,只注重企业内部的基础性的管理。对财务的分析和管控,完全不在乎,使得企业各个部门和本企业和上级主管企业之间存在着资金管理使用,资产抵押,利润分配等方面存在着权责不清,工作衔接不到位的现象。财务风险管控不到位,而产生的财务风险。

(5)缺乏专业的财务风险管控人才

由于历史的原因的影响,很多的建筑企业存在财务管理人员的自身素质不高,在生产经营中存在的财务风险遇见性不强。无法及时有效的处理发生的财务风险。还有企业在财务风险管控方面缺乏专业的财务风险管控人员的培养意识。他们不知道财务风险管控的专业人才对整个企业在投资和经营方面其中何种重要的地位。从而导致建筑企业高端财务管理才人的严重缺乏,不能满足企业发展的需要,这些都是导致建筑企业出现财务风险的主要原因。

三、建筑企业风险管控建立的主要途径

(1)加强财务部和项目资金运转的联系,提升企业的筹资能力

建筑企业应加强财务部和项目资金运转的联系,更加清楚的知道资金的运作情况,有效的提升企业的工作效率,最大限度的避免企业的财务风险。所以构建财务风险管控体系是企业的首要任务。第一,合理利用资金,保证资金在工程建设中的占有率降到最低,第二,加强建筑企业与银行等金融机构的合作。构建良好的合作信誉体系。第三,加强建筑企业资金的合理使用,加强在建筑工程时,资金的使用的监管力度。正确的处理企业各个部门之间和分公司与上级企业之间资金运用全责的明确。正确处理:管钱、用钱、监督、服务之间的关系。

(2)加强工程的施工管理,严格控制施工成本的开支

建筑企业应根据企业的实际情况构建属于自身企业的财务风险控股机制,有效的对工程施工时发生的成本进行监控,严格按照按照工程施工图纸施工,制定科学的施工,合理的施工,做到不浪费,不污染,减少施工的时间,挺高施工的效率,降低施工的成本,最大限度的提高整个工程为建筑企业所带来的利润。此外还应该建立责任成本的控管,对施工中的人工、材料、机械的使用情况等作严格的费用控制,做到在工程建设中尽量使用与工程相符的器械。

从而打造出高质量,高效率,高技术的工程。做到提高企业核心竞争力。

(3)构建资产总额计算表及经济增加值计算公式

总结

综上所诉,我们知道了建筑企业财务存在的特征、影响的同时,也知道了建筑企业财务状况存在风险对企业的生产经营和发展壮大起着重要的影响。同时也探讨了如何构建财务风险管控体系对途径,从而更大限度的避免一些不必要的企业财务风险的出现,提高建筑企业的工作效率,建筑出高质、高技术的工程。最终起到提高企业核心竞争力的作用。

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财务风险是企业参与市场竞争时在各类财务活动中,会有很多无法预测的问题和不确定性因素存在,这些因素会严重导致企业的财务目标和财务经营成果相偏离的情况发生。所以,企业只要参与了市场竞争,就无法避免会遇到财务风险。

(二)财务风险的特征

(1)客观性。企业只有参与了市场竞争就会存在财务风险,所以说财务风险就是客观存在的,是不以个人意志的转移而转移的。而财务风险的表现形态是价值形态,就是企业的预期目标和实际经营结果之间的偏差。

(2)全面性。企业只要有财务管理就会存在财务风险,由于从筹集资金到资金的运用阶段都存在一定风险,所以说企业的财务风险是有全面性的。

(3)不确定性。企业遇到事件发生时,该事件的影响因素和事件的强弱程度都是不确定的,虽然可以事先对事件进行评估并且采取相应的防范,但不可以将财务风险进行完全准确的预测。

(4)共存性。企业如果要承担较大的财务风险时,那么其获得的收益也会越多,相反的,企业如果要承担较小的财务风险时,那么其获得的收益也就会越少。所以,从企业的角度上看,收益和财务风险之间有着非常紧密的联系。

二、我国烟草企业财务风险所形成的原因

(一)财务管理的水平不太高

目前,我国烟草行业的管理体制一直都在进行调整与改革。因为管理体制在不断地变化,而行业出于谨慎性考虑,其财务管理的体制改革总是滞后一段时间。所以它就很容易在外部经济发达的情况下受到严重的冲击。财务管理水平不高本身就是个潜在的隐患,它主要表现在企业无法更好地把工作业绩反映在各类财务报表上面。财务管理包括对现金流和成本的管理、财务预算和财务决策等一些方面。而在烟草行业里,某些烟草企业自身的财务预算能力不强,预算不够精确,还需要不断追加投资,最后导致年度的财务预算不准确。某些烟草企业的现金流管理也有待提高,如报表上面已经有利润,可是现金流却没有和报表上一致,或者其根本就没有现金流。某些烟草企业的成本控制也不够严格,这样导致了生产成本很高。某些企业则是依靠行政手段来进行财务管理,最后导致财务的决策缺乏可行性。某些烟草企业的评价标准也是单一的,仅仅是通过利润,这样就造成企业很难和外部进行对接。

(二)投资的不合理

投资风险是因为不确定性因素的影响,导致所投资的项目无法实现投资回报的预期水平,使企业的偿付能力和盈利能力都将面临风险。而在烟草行业里,主要是固定资产的投资是否合理。某些烟草企业高估了自己的投资能力,盲目地购置生产设备和固定资产,由于固定资产所占比例非常大,就会导致资产闲置的现象发生,使资产的使用效率很低。某些烟草企业对土地进行投资也是值得我们去关注的,其对烟草种植用地进行不合理的储备,会导致企业的成本升高,并且资源被闲置。还有些烟草企业将闲置的资金拿去进行上下游的产业链投资,常常没有进行科学合理的风险评估,也没有进行合理的总体规划,最终会使投资的回报率很低,甚至造成投资的失败。

(三)预算管理体制方面的风险

在烟草行业里,某些烟草企业资本预算的准确度不高,额外的资金预算会经常发生。例如,增加的建设资金、额外的税收等。追加的预算资金将会直接影响到企业的利润以及现金流,导致财务的吃紧,继而还会造成财务上的风险。某些烟草企业的评价机制和预算管理也并不够健全,它们没有认识到预算管理的重要性和必要性,认为烟草企业只要融资有保障即可,从而忽视了建立科学有效的预算管理机制。

(四)营运资金的管理力度不够

营运资金的管理,是反映企业综合的管理能力,良好的营运资金管理能够帮助企业规避较大的财务风险。在烟草行业里,由于其流动资本一般都比较充足,很多企业很容易忽视营运资金的管理,有的甚至会认为营运资金管理并不重要。而且某些烟草企业的库存管理水平也不高,由于烟草企业存货数量大、种类多,常常会出现管理不够全面的现象。在往来款项的日常管理中,很多应付、应收款项以及长期应收款项都没能及时得到核销清理,最后导致利润和现金流的不匹配,很难反映出企业真实的盈利情况。另一方面,由于烟草行业实行专卖管理体制,烟草制品由工业企业直接卖给烟草商业企业,这样,很多工业企业认为自己的产品不乏销路。这就会导致许多烟草工业企业缺乏风险的防范意识,更容易在国家政策改变或者经济局势不景气时受到严重的冲击。

三、烟草企业财务风险的科学防范与管控方法

(一)提高企业适应风险的综合能力

通过这些年烟草企业之间的重组整合,烟草企业逐步具备了规模扩张的条件。而面对市场经济的不断发展变化,要求烟草企业也必须建立起符合市场机制要求的管理制度,建立起更加高效的财务管理体系,配备一些高素质的财务人员,同时建立起一套更加完善的内部控制管理机制,以确保企业的财务管理系统能够有效运行,并提高企业科学防范财务风险的能力,一旦事件出现风险时,就能够采取方法来进行风险的规避和管控,最大程度上减轻财务风险给烟草企业带来的损失。

(二)提高烟草企业的财务管理能力

好的财务管理对于企业的良好运转是功不可没的,只有加强企业财务管理,认真做好预算管理、资金流管理、成本控制管理、财务分析和财务评价考核等各个方面,才能提高整体财务管理水平。所以,烟草企业在财务管理中,更加需要偏向于财务的治理工作,这才是对财务风险进行科学防范的更有效的招数。另外,我们更需要多关注中烟工业企业和其子公司、分公司以及其成员公司间的财务管理权的配置。所以,我们对于直属的卷烟厂(如分公司)可以采用集权管理,对于具有独立法人资格的卷烟厂(如子公司),则可以采用集权和分权相结合的管理方法,最大程度的规避财务风险。由此可见,不同层次上的权限配置,可以使烟草企业最大限度地发挥作用,并对财务风险起到科学防范的作用。

(三)加强烟草企业营运资金的管理

在企业财务管理中,营运资金是其生命线,如何确保营运资金可以有效地运用,并且不会造成闲置和浪费,就只有通过加强事前预算、加快存货周转率、及时清算企业的往来款项、加强企业的全面管理等方面可以实现。具体有如下几点:

(1)应加强企业事前预算。事前预算管理重在合理安排。制订预算时可以根据不同的预算项目和特点,分别采用相应的方法进行编制,结合过去的预算执行情况,预测今后的发展前景。对新制订的预算要进行可行性研究,搞好综合平衡,既考虑本单位的需要,又考虑外部环境变化的可能。只有做好事前预算才可能给烟草企业带来有效的营运资金,才能够使企业有计划地进行业务活动和经营活动。

(2)应该及时地核销清理烟草企业的各类往来款项,由于应收应付款项以及长期应收款项都会占企业资金的很大比例,所以只有及时清理,才能够保证资金较好的流动性。

(3)烟草企业要充分加强企业存货的储备定额管理,要进行合理的存货采购,这样才能有效地提高企业的经济效益、确保存货的合理量,进一步提高企业的库存管理水平。只有充分地做好每个细节,才能使企业的全面管理得到提升。目前,我国的各级烟草工业公司都已经在陆续采购的管理规定,这也正是在积极地响应国家号召,同时这也是烟草企业实行全面管理的必要管控措施。并且从全局上看,采购工作的规范化,将更加有利于烟草企业对财务风险进行科学的防范及避免漏洞的出现。

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(一)优化企业财务风险管理模式

当管理模式不具备科学有效的管理机制,使得战略决策方面往往出现失误,尤其是当企业发展到一定规模后,不可避免的会产生专制和集权化倾向,无法适应对人才的更高要求。因此本文认为,企业要想真正构筑起新的现代企业管理模式,不仅要充分利用优秀的管理模式的灵活高效的优势,展开对企业进行所有制的改造,以实现控股化和集约化。此外更重要的是应当借鉴先进的管理经验,切实结合自身实际情况,做到以下几点:

第一,企业要出台公正合理的绩效考评制度,最大程度调动员工的积极性与创造性;第二,完善企业的社会保障制度,例如失业保险、工伤保险、医疗保险制度及养老保险。第三,人才培养不容忽视,制定科学的人才培养机制;第四,制定并贯彻有效的激励约束机制。现代企业管理模式的建立,有利于企业风险管理模式持续优化。

(二)完善财务风险预测系统

财务预警系统主要采用企业信息化为基础,以达到实时监控企业在自身经营管理活动中所面临的潜在财务风险。

从供货单位角度来看,能够在这种信号帮助下实施商业信用政策,有利于使得企业应收账款的管理得到加强。

从投资者的角度来说,该系统能够在企业财务风险初露端倪时,可以及时处理现有投资,从而避免更大的经济损失。

从于经营者的角度来看,财务预警系统可以在财务危机出现的萌芽阶段,便于经营者实施有效的措施来改善企业经营。

投资决策是企业重大经营决策中非常重要的内容,投资决策正确与否直接关乎企业财务管理工作的成败。因此,本文认为,要想有效的防范财务风险,那么企业应当通过科学的决策方法,积极有效的提升财务决策水平,最终建立财务预警系统。尤其是在企业主在决策过程中,需要最大程度的考虑一切能够影响决策的因素,通过定量计算与分析方法,在加上科学的决策模型的决策实施,避免主观臆断。

企业财务风险的高效管理,得益于企业上下一心的全员参与和制度支撑。只有在文化层面上加强企业员工的财务风险意识,打破传统的风险自我无关和自我分割管理的思想,建立起全面整体的风险观,在工作中及时进行评估和发现风险,加强对自发的协调和实现团队化风险控制,才能把风险管理的观念和行动落实到每个人的身上。同时,管理层应致力于调查和规划本企业的风险制度文化建设,制度控制和文化引导双管齐下,努力提升企业的风险管理水平。使财务管理人员明白,财务风险存在于财务管理工作的各个环节,任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险,必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终,加强财务风险制度层面上的文化建设。

(三)提高企业管理者综合素质

1. 提高企业家队伍的素质

(1)加强财务管理意识,重视财务管理

首先,企业领导者应当具备创新精神,积极更新管理理念。中企业的负责人必须积极转变传统的管理思想与模式,不断提升财务管理的自觉性,尽可能多的学习先进的、科学的管理理念,同时将这些理念运用到企业的经营活动中去。其次,努力提高企业财务人员的专业素质。在完善的管理制度的同时,还应当重视人才在企业发展过程中的所起到的重要作用,科学合理的引进高级人才。当今世界,人才的对企业的重要作用有目共睹,企业要想获得先进的管理理念与方法,就必须加大高级人才的引入,推动企业的改革和发展。

(2)政府应加强企业家队伍建

企业的创建者是具备企业家素质、职能、才能与精神的灵魂式人物,是企业的资产所有者与经营者。本文认为,我国政府应当将加强企业家队伍建设列为重要的国家政策,不断完善能够提升企业家素质的一系列制度和规范,例如,领导分管、扶持政策、财政支持、培养规划等,国家应当积极引导企业家提升自身素质和企业竞争能力。

第一,应当把引导和提高进行有机结合,通过引导促进企业家素质的提升;第二,应当加强对企业家的教育培训,直接促使其素质的提升;第三,加强思想政治工作,最大程度的发挥工商联组织的作用,规范经营行为。

2.加强企业主财务风险管理意识

企业家必须树立财务风险观念,充分利用财务杠杆的积极作用,是绝大多数经营者最美好的愿望。然而,财务杠杆的积极作用是以借贷资金的收益高于资金成本和企业的偿还能力为前提的。每个企业都有一个合理的负债率,就是银行,也要求有一定的资本充足率。负债率太高,本来就是挺而走险,加上中国经济是周期性的,一旦遇到调控,许多银行只收不贷,即使一个正常负债的企业,一旦遇上这种情况,也很难存活。对负债规模大、负债率高的企业更是如此。因此,负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益,规避高负债和不能到期支付的风险。

目前,不少企业会计账目不清,信息失真,财务管理混乱;企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生;企业设置账外账,弄虚作假,造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。原因尽管较为复杂,但财务人员素质低下是一个重要的因素,必须强化法人法律意识,提高财务人员业务素质。

结.论

所以,必须增强财务风险的防范意识,经营中的风险无处不在,大批企业的衰退都是缘于财务风险的控制不当。因此,要建立一套完整的财务风险控制机制,通过对资金筹措、重大投资、营运资金、债务清偿、资产损失和税收支出等关键环节的控制制度,加强风险预警和识别,及时评估、预防、控制和分散财务风险,在实现经营目标的同时力求化解财务风险或实现损失最小化。(作者单位:中国汽车工程研究院股份有限公司)

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二、财务风险管控对企业的意义

(一)保障企业经营管理稳定

目前,企业常见财务风险主要是投资风险、结算风险以及收益风险,等等。这些风险的防控是否得当,将直接影响企业的负债情况。因此,做好企业财务风险防控管理,建立健全财务风险管理防控机制,确保企业作出正确的投资决策、管理方针,能够有效保障企业经营管理稳定、有序地进行,实现健康发展。

(二)有效控制财务风险损失

做好企业财务风险管控工作,积极完善企业财务风险防范制度能够汤内部管理层全面、深刻认识财务风险对企业造成的损害,从而促其及时作出财务风险应对方案,科学合理安排风险处理先后顺序,最大限度地控制风险事故的恶化程度,将财务风险损失值降至最低。

三、建筑企业财务风险产生的主要原因

(一)市场普遍存在不良竞争行为

由于建筑行业市场竞争的日趋激烈,一些建筑企业为谋取高额经济利益,而在招投标过程中采取弄虚作假等不正当竞争行为;还有部分没有建筑施工资质的企业,也试图采取某些违法途径获取建筑项目,扰乱正常经营秩序;此外,还有部分地方保护主义的干涉,导致建筑市场竞争秩序整体呈现出混乱局面,不仅致使建筑企业财务风险频现,长期保持这种经营现状的工程质量也会对国家及人民的财产产生了一定负面影响。

(二)受外部环境变化的影响甚大

通常,建筑企业在施工过程中,经常会遇到临时变更性问题,使得工程结算迟延,由此该建筑项目的资金回收也就随之出现延迟,从而导致企业不能轻松运转,甚至出现亏损的局面。同时,建筑企业一般工程预算量较大,若这些工程结算资金一直无法到位,则将出现大量效益流失,进而产生财务风险。其中部分建筑企业为求生存,甚至包揽一些没有保障的工程项目,明知项目无法盈利也要借款垫资进行施工,如此一来不仅无法创造效益反而负债经营,一旦资金链条断开,企业又没有很强的抗风险能力,便将陷入破产危机中,情况堪忧。此外,建筑企业涉猎的施工项目多为高耗能、低产值率,在国家基建投资大规模增长的前提下,国家宏观调控布局政策日趋缩紧,无形中对建筑企业产生了较大风险。再加上国家税收政策的间歇性调整,也相应增加了建筑企业的税收成本,且由于不能尽快办理退税,建筑企业多交的所得税占用的资金流也会在一定程度上增加企业的资金风险。

(三)财务风险管理意识有待加强

现实中,部分建筑企业的财务人员仍然执着于过去单一式的财务管理理念,认为财务风险只与企业的资金管理情况有关,并没有意识到财务风险的必然性,过于主观地认识间接导致财务风险的发生因素。同时,还有部分建筑企业管理层没有给予财务风险应有重视,既没有事先商榷财务风险的处理方式,又缺乏控制偏差和处理突发危机事件的经验,也没有安排专职人员对财务活动进行监督,导致企业财务风险频现,对企业整体管理与发展影响负面。

四、提高建筑企业财务风险管控水平的有效方法

(一)树立正确的财务风险管理意识

这是企业财务风险管控的基础,只有企业管理层、决策层达成共识,提高对财务风险管控的重视程度,才能有力地将相关措施和制度落到实处,实现管控个目的。对此,这就要求建筑企业管理层全面地、深刻地、系统地看待财务风险管理,并给予大力支持。比如,可通过管理会议、年度报告等形式向企业各部门传达财务风险管控工作的精神,积极与相关部门事先商榷财务风险的处理方式,避免过于追求眼前的利润大肆筹资举债而无端加重企业财务负担的情况发生。

(二)建立统一的财务管理体系

现实中,建筑企业的施工项目通常分散在不同地域,因而财务管理也因此相对分散,极易造成建筑企业资金流的大量沉淀。对此,为有效解决上述财务管理困难,减少资金压力,建筑企业应及时建立一套完善、统一的财务管理系统进行集中管理,以适应财务管理的变化。比如,可在每个建筑项目上设定该项目的预算管理,通过整个预算管理系统来加强对企业成本的控制,并将其贯穿至各个施工项目的始终;还可以通过网络化办公系统的建设,来及时督查各项目区域的动态信息,便于企业决策层进行及时判断和分析,最大限度降低财务风险值。

(三)进一步完善内部风险控制制度

即,加强内部风险管控监督,创设良好的内部管控环境,建立独立的内审部门,全面加强对财务工作的管理和监督,尽量从源头化解财务危机,第一时间发现财务运行风险,从而更好地发挥企业资金的作用。其次,明确企业各部门在财务管理中所处的地位及职责,一旦风险发生要确保能够落实、及时追查和具体部门及个人,做到真正的权责分明。此外,有条件的企业还可建立领导责任制,要求各部门主管定期或不定期向?务部门及上级汇报财务活动实际情况,并提交建设、投资等相关进度报告,以便及时发现潜在财务风险。

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物流企业(LogisticsEnterprise)是一种经济组织,它从事的是物流活动,最起码要从事运输或者仓储中的一种经营业务,运输包含运输、货物快递等。按照客户物流的需求,来组织和管理运输、配送、储存、流通加工、包装等基本功能,这种信息管理系统与自身业务相适应的,并且能够实行自行独立核算。物流企业要进行评估,其原则是能够系统、全面反映企业综合能力。对于三种类型的物流企业(它们都具备一定综合水平的),按照不同评估标准分为A、AA、AAA、AAAA、AAAAA五个等级。AAAAA级最高,依次降低。

1.2物流企业的现状

物流的本质是服务,它将运输、装卸、仓储、整理、加工等方面有机结合,形成完整统一的服务供应链,为用户提供综合性的一体化服务。面对激烈的市场竞争,越来越多的企业开始把客户服务作为关注的对象。因此,物流服务理所当然就成为影响企业发展的重要性因素之一。随着网络时代的到来,传统物流模式已不能完整担负起这个重大的职责,当前的物流企业,存在着严重的问题,物流企业的现状不容乐观。一方面,当前的物流企业经营规模小、落后、粗放、物流市场不健全不成熟。我国大部分物流企业规模比较小,一般不到500人,从事公路运输的运输车辆比较少,难以承担起比较大的运输任务。企业规模小,因此,其运输能力、仓储能力、配送能力以及服务范围都有一定的限制,从而造成成本相对较高,效益低下。另一方面,存在供需失衡、社会物流粗放的问题。我国的物流企业习惯自成体系、单干,大量潜在的物流需求不能转化为有效的市场需求,对市场行情了解不够,存在很大的盲目性。

2物流企业财务风险管控体系的建立

2.1财务风险财务

风险是诸多风险中的一种,是一种由财务引起的风险,是公司财务结构不合理、融资不当导致的,它的连带反应是使公司丧失偿债能力、投资者预期收益下降。企业在财务管理过程中需要面对的问题很多,而财务风险是比较重要的一个,它是企业风险中固有的客观存在。在财务风险的管控中,牵涉到很多具体计算公式,如短期偿债能力指标:(1)流动比率=流动资产/流动负债(2)速动比率=速动资产/流动负债(3)现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%长期偿债能力指标:(1)资产负债率=负债总额/资产总额(4)产权比率=负债总额/所有者权益企业经营总风险体现在很多方面,而在财务活动上,就集中体现为财务风险,它是一种可能性,即未来结果偏离预期结果。财务风险存在狭义财务风险和广义财务风险,筹资风险就是狭义的财务风险,而且狭义的财务风险只有这一种;广义的财务风险包括的内容比较多,除了包括筹资风险,还包括投资风险、资金回收风险、收益分配风险等。

2.2财务风险管控的范围

2.2.1筹资风险管理

新形势下,现代企业在筹资的过程中,若想有效规避筹资风险就应该根据自身的实际情况,科学合理地安排资本结构,合理安排筹资组合方式。筹资风险管理主要是通过企业对不同筹融资工具的利用,来达到资本结构的合理安排,尽量运用国家的财政杠杆以降低企业的资金成本,对企业的负债规模、银行借款具体情况等要进行重点监测与管控,当企业在筹资方面出现风险问题时,要及时进行合理调整,以保持资本结构的合理性,从而把财务风险降到比较低的程度。

2.2.2投资风险管理

投资风险是企业财务风险广义含义中的一种,指的是企业在进行投资的过程中,包括短期和长期,鉴于对未来的情况存在不了解或一知半解,具有一定的盲目性,或由于生产经营不善,致使有投入没有回报,从而降低了企业盈利、偿债的能力,更甚者还会出现比较大的亏损。决策失误导致的损失,将是不可估量的,因为它在时间上会产生久远的影响。因此,企业在投资时要非常慎重小心,必须要经过好几个环节,即预测、评估、决策等,而且对投资的项目必须进行严格的审核与管理,以此使风险所造成的损失降低到最小程度。在我国政府倡导的企业兼并、重组政策下,我国很多物流企业通过兼并、重组一些将被淘汰的落后企业,自身规模有所扩大,效益也得到了提高。然而也存在一些企业依然冒险去投资那些对投资管理认识不清,很多产权比较混乱的经营项目,造成投资失败,损失惨重。

2.2.3资金回收管理

财务风险广义含义中包括资金回收风险,它也是一个很重要的风险管理内容,因此,加强资金回收管理也是非常有必要的。物流行业虽然在应收款项、应付款项、存货余额等方面额度并不高,但是资金回收在财务风险管理中也是很重要的一方面。物流业也存在资金被占用的情况,而且也承担一定的资产减值或者坏账风险,这些必不可少地带来一定财务风险。因此,有必要加大对资金回收管理的力度。在对资金回收管理时:一是要对应收账款按照事前、事中、事后三步来进行预防、监控、管理的模式进行管理,这是很重要的一个环节,所以必不可少。事前,对客户展开信用调查;事中,对客户建立信用档案;事后,通过账务分析确定客户的收款政策,有必要时展开催讨工作。二是对存货,建立科学合理的供、产、销计划体系,这必须严格结合生产和销售的情况来定,这样就可以在一定程度上合理安排采购,优化库存。

2.3财务风险管控体系的设计原则

2.3.1以资本运营为核心

以资本运营为核心是财务风险管控体系的一个非常重要的设计原则,在财务风险管控体系的建设中有非常重大的作用,在企业财务管控中坚持资本运营的核心地位显得尤为重要。财务计划和控制是企业财务风险管控的两个主要作用,财务管控务必坚持以资本运营为核心的原则,这是非常关键的。在融资中“,杠杆陷阱”风险的管控主要是由财务风险管控实施的,资本结构是企业财务风险管控中的重要一环,企业筹资成本的多少取决于企业不同的筹资组合,进一步来讲,企业的生产经营成本会受到很大的影响,从更长远来看企业的竞争地位也会受到影响。

2.3.2集权与分权相结合

集权与分权相结合,是在政治上实行的策略,而如今也用在了经济上,成为企业财务风险管控体系的一个重要的设计原则。目前,在社会经济发展中,出现了跨国家、跨地区、跨行业的企业,还有就是跨所有制,这些都是以企业为资本运营实体的,而且还出现了母公司、分公司、子公司等。这种企业发展机制要想既发挥集团的战略决策和协调作用,又想不使下属公司只听从上级的指导与安排,而没有主见,而是要充分调动他们的积极性、主动性以及创造力创新意识,在财务管控上,采取集权和分权相结合的方法,这显得非常有必要,而且也很重要,可以使集团公司财务利益最大化得以实现。

2.4建构财务风险管控体系的措施

2.4.1建立全面财务风险预警体系

财务预警是一种未雨绸缪、高瞻远瞩的行为,它对预防财务风险是非常重要的,也是必不可少的。想要建立科学合理的企业财务风险管控体系,财务预警体系作为这个体系的核心,占据着首要地位。它在财务风险管控体系中有很重要的作用。它是一个动态信息平台,在财务风险管控体系中,这个动态信息平台对财务风险进行识别、监测和评价,在整个体系中具有举足轻重的作用。全面财务风险预警体系建立后,企业可用这一预警体系来监测风险信号。

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