企业资金安全范文

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中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）005-000-01

一、前言

随着社会主义的进一步深入，企业的外部环境以及内部环境均发生了没下的转变。人们在享受社会主义建设的好处时，也要剂量的转变内部控制制度，与此同时需要我们认真的意识到目前我们正面临的挑战以及竞争。就目前而言，企业中资金安全控制方面还存在很多的问题，这些问题将会直接影响到企业的发展，并且迫切得到解决[1]。本次研究主要分析目前工作中遇到的几点问题，并且根据实际情况制定相应的解决措施。

二、企业中资金安全控制工作中存在的几点问题

首先是岗位的设置缺乏规范化以及科学化。因为一部分企业缺乏科学合理的人力资源制度，导致人力资源管理缺乏科学性，与此同时基层财政部门人员调配难以满足实际情况的需要，在进行岗位设置的a过程中，因为缺乏相应的规定导致工作人员没有遵循不相容岗位分离的规定，最后造成岗位安排缺乏科学性，最后形成岗位交叉现象，与此同时导致身兼多职情况的普遍存在。就目前而言，企业岗位设置严重缺乏相应的制衡机制，导致大部分重要的权限难以取得科学的有效的监督以及管理，最后对企业单位的资金安全形成非常严重的隐患，导致挪用公款以及贪污的现象普遍存在[2]。

其次是在印章票据管理工作上严重缺乏严谨性。一部分部门因为认识的不够或者是缺乏相应的管理制度，导致印章管理以及票据管理严重缺乏严谨性。

与此同时，相应单位还存在财务专用章以及银行预留印鉴等重要财务印章管理松懈现象，严重缺乏专章管理以及专项管理，一般都是由一人负责全套印章的保管工作，与此同时还缺乏相应的监督制度。不仅如此，一部分事业单位还没有严格的规定印章的存放以及票据的管理，完全忽视空白票据，而是将其随意的摆放，难以形成规范化的保管制度、领用制度以及核销制度，导致实际工作中存在很大的管理问题。

最后是严格缺乏支付核实制度[3]。没有严格定时的核实单位内部的银行存款以及库存现金，具有很大的随意性，同时也缺乏严格的支付核实体系。这样一来就可能为企业的资金带来影响力大的风险。与此同时，企业的收银审核工作人员没有没有专门的对货币资金进行审核以及复核。因为单位工作人员一是没有注意到，就会产生重复支付的现象或者是出现挪用公款等重大财务问题的存在。

三、强化企业资金安全控制工作的几点对策

首先需要根据实际情况着重提升收银审核工作人员的意识以及专业性。收银审核工作人员主要负责的工作是确认、审核、报告以及记录事业单位的收入。之后通过专业性强的资料完成管理工作以及汇报工作，开展科学有效的监督管理措施，可以有效的提升企业资金安全管理控制效果。收银审核人员不仅需要满足时展的要求，同时还要有效的提高审核人员的专业技能，有效的丰富收银审核人员的财经管理基本知识，加深收银审核人员的财经管理认识，这样就可以有效的掌握全新的技能，防止在工作过程中产生的资金管理风险。与此同时，收银审核人员还要定期的学习以及培训，这样就可以熟练的掌握全新的经济政策情况。我们需要深入的研究分析资金管理的潜在规律以及特征，同时还要进一步优化事业单位资金管理方法，有效的提升资金安全管理工作的高效性，实现经济效益以及社会效益的最大化。不仅如此还要有效的提升自身的法律意思，进一步端正工作人员的价值观、社会观以及世界观，还要遵守新财税法规，在此基础上实施资金管理，借此有效的提升单位资金的安全性以及有效性。

其次是进一步规范收银业务流程管理规范收银的详细业务流程，根据企业的实际情况设置岗位，做好职责分离职责，与此同时还要制定相应的工作手册，同时构建一个有效的制衡关系。主要切入点为账单、制衡机制、货币资金管理三个方面。与此同时还要进一步强化预算审批监管机制。最好强化事前控制、事中控制以及事后的控制。在风险未出现的时候就已经做好了相应迎接准备。

四、结语

综上所述，想要改善财务管理的环境以及提升单位资金安全水平就需要有效的实施行政事业资金安全管理工作。如果站在收银审核的角度来看的话，就需要企业的部门以及工作人员最大程度的配合，需要大家齐心协力、相互督促以及相互监督。这样就可以有效的实现资金安全的有效管理，不仅如此还可以有效的提升全体工作人员的安全意识以及防范意识，进一步完善目前的资金管理制度，最后有效的做好单位的资金安全控制工作。

参考文献：

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    在2010年,我国制定了《企业内部控制基本规范》将合理保证资产安全作为内部控制目标之一,同时单独制定了《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》,着重对库存现金、存货、固定资产和无形资产等资产提出了全面风险管控要求,旨在促进企业在保障资产安全的前提下,提高资产效能。虽然在现在企业中存在这么完善的制度来约束企业的资产管理,但有些企业还是面临资金挪用、非法占用和实物资产被盗的情况。

    由此可以看出,对于我国企业,当前的问题不是没有比较完善的资产管理制度,而是制度执行力较弱,从某种意义上一也可以说是人力资源政策薄弱。这致许多制度成为一纸空文,给企业带来众多资产安全隐患。只有通过合理的人力资源政策,才能充分调动员工的积极性,发挥其潜能。所以笔者认为制度在企业资金管理过程中是基础,具体的实施和控制得靠人力资源政策。

    一、人力资源政策和企业资金安全及其主要内容

    人力资源政策指的是指对人力资源进行有效开发、合理配置、充分利用和科学管理的制度、法令、程序和方法的总和,它贯穿于人力资源的整个运动过程。《企业内部控制基本规范》第16条规定企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策,并且规定人力资源政策的基本内容应包括:

    (1)员工的聘用、培训、辞退与辞职;(2)员工的薪酬、考核、晋升与奖惩;(3)有关人力资源管理的其他政策。

    资金安全的基本内容从狭义上来说包括:

    (1)货币资金是否被挪用;(2)是否非法占用企业的货币资金或者实物资产;(3)实物资产是否被盗。资产的安全性还应包括两个方面的内容:一是有相对稳定的现金流和流动资产比率;二是短期流动性比较强,不至于影响盈利的稳定性。

    二、人力资源政策对企业资产安全的影响

    从上面可以看出人力资源政策和资金安全所包含的内容各不相干,但是人力资源政策的各个环节都从侧面上无时无刻影响着企业资金安全,也就是说企业资金管理制度的准确实施需要人力资源政策各个环节做保证。

    (一)员工的聘用、培训、辞退与辞职对企业资产安全的影响

    员工的聘用、培训、辞退与辞职是人力资源管理的过程。新招聘的员工不管是在学历、经验、道德上,还是前沿的、创新的管理思想和理念上,都必须符合企业的需要,这是建立内部控制的基础。员工招聘进来之后培训是必不可少的,培训能够使员工了解应遵循的工作职责、行为要求及业务流程。

    (二)员工的薪酬、考核、晋升与奖惩对企业资产安全的影响

    公司薪酬福利结构及政策是吸引、保留和激励员工的重要手段,是公司经营成功的影响要素。只有让企业的薪酬福利做到以人为本,员工才会一心一意地按照企业的规则工作,这样才能保证企业的利益不被员工利用,才能有利于企业的资金安全。可持续发展的公司薪酬福利结构需要在制订薪酬政策时充分考虑短期、中期、长期报酬的关系,并为特殊人才设计特殊的”薪酬方案”。企业必须坚持”职业精神,相互尊重”的用人哲学。员工在为公司创造价值,也得给员工创造持续发展的空间,保证企业的人才不流失,加强企业资金安全。

    (三)关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度对企业资产安全的影响

    岗位轮换制在企业经营上有重要的作用。首先能够有助于打破部门横向合作上的隔阂和界限,为部门合作打好基础。将心比心,换位思考。其次能够让员工认清本职工作与别人、其他部门的关系,能够提供工作积极性。但最重要的是,关键岗位员工轮岗制度是保证内部审计独立性的有效方法。岗位定期轮换和强制关键岗位员工休假可以让别的第三人介入工作查看以前工作是否合法,是否存在非法转移资金,侵吞公司资产的行为,做到互相监督保证企业资金安全完整。

    (四)掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定对企业资产安全的影响

    对掌握重要商业秘密的员工包括高级管理人员、高级技术人员和其他负有保守商业秘密的人员。此人力资源政策要求其在本单位任职期间履行对企业的忠诚义务,保守企业的商业秘密,不得在与本单位竞争的企业兼职或任职。不难看出,对掌握商业秘密的员工离岗的限制性规定本身就属于企业内部控制的一个方面,而且其与内部控制环境要素中的权责分配相联系,因此保证了企业资金的安全。

    三、总结

    一个系统、科学的人力资源政策能够促生一个高效的内部控制环境,无效的人力资源政策则可能导致内部控制环境的其他组成要素失效,使内部控制无效。要建立科学、有效的人力资源政策需要从人力资源管理的各个主要环节入手。总之,人力资源政策的各个环节是一个有机统一的整体,其从不同侧面在不同程度上对企业资产安全的其他构成要素产生影响。良好的人力资源政策不仅有利于提高员工的素质,激发员工的工作热情和创造性,还有利于净化内部控制环境,节约内部控制成本,弥补内部控制缺陷,并最终实现内部控制效果,保证资金安全完整。

    参考文献

    [1]沈英.关于加强企业内部控制制度的思考.商业经济,2004,第5期.

    [2]元丽萍.货币资金内部管理和控制的思考.经济师.2010,第7期.

    [3]林钟高,刘捷先.基于企业人力资本组合的内部控制分析. 新会计.2010.第5期.

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当今社会竞争越来越激烈，要在激烈的竞争中取得成功，对企业的资金进行有效管理是极其重要的一个环节。在企业的经营管理活动中，资金管理的核心地位和导向作用日益突显。为确保企业长期发展战略的有效实施，应进一步加强企业资金管理，防范资金风险，确保资金安全，加强对企业资金流向的监督和资金风险的控制，实现对资金的集中管理、合理使用和实时监控，通过建立健全企业资金管理长效机制，确保企业资金安全。然而现实中在经济危机的影响下，因资金链的断裂给企业带来巨大的损失，甚至使企业走向破产，因而资金安全对企业的健康、稳定、长期发展尤其重要。

一、中小企业在经营管理活动中对货币资金的管理存在的问题

（1）资金管理水平低，缺乏有效的管理制度。企业资金多数存放于银行，未能有效盘活企业资金，为企业赢得更高效益。

（2）责任分工不明确，互相推诿。大多数企业高层管理者认为对企业资金安全的管理是财务部门的事，与其他部门或高层管理者无关。

（3）财务人员素质不高，缺乏专业知识技能。企业在用人机制上任人为亲，未能做到任人为贤，选择适任的财务人员。

（4）缺乏健全的货币资金内部控制制度。现实案例中，企业高层管理者、资金管理人员如出纳挪用、盗用企业资金且金额巨大，企业未能及时发现。

二、解决上述存的问题，企业可采取的对策：

（一）明确企业资金控管的监督责任

对企业的资金安全管理、监督，要求实时掌握资金变化动态，重点监控大额资金的使用，明确责任，对资金实行预算控管，以提高资金的使用效率。

1、明确各职能部门的责任

企业主要负责人对资金管理、资金安全、资金风险负有直接责任。财务部门对资金的使用情况进行跟踪。

2、不相容职务相分离原则

企业应建立内部职务相互制约机制，设置合理、有效的岗位分工，以达到不同岗位相互制约、相互监督的作用。

3、实行集体联签制度。对重大、大额资金的使用实行集体联签制度，杜绝“一支笔”决策。大额资金的使用包括：年度计划的大额度资金使用；较大额度预算外资金使用；较大额度的非生产性资金使用，以及重大捐赠、赞助；其他大额度资金使用。凡涉及大额资金的使用，应实行集体决策制度，形成会议决议。

4、加强对企业资金支付过程的监管。财务部门主管应严格按照企业资金管理内部控制等相关制度和规定的要求，对企业支付的各项资金执行审核、监督管理。

（二）建立健全企业资金监管机制

1、建立确保资金安全的监管机制

强化企业资金的安全监督管理，要重点以资金收支为主线，对资金流通各个环节的风险进行管控，需明确责任，落实到人，进行全方位的资金风险防范，从而形成一套完整、权责分明、相互制约的监管机制。

对银行账户的开立、销户，应根据企业自身的实际需要，根据国家相关规定进行相关业务的操作。对银行账户进行严格管理，严禁私设账户。同时对银行账户进行分类管理，根据不同资金用途和范围管理银行账户，银行账户间的资金调拨严格按照企业规定程序进行审批。

对现金、银行存款等资金的支付应严格按照企业规定的程序进行审核，财务部门应对资金支付的所付凭证的合理性、合法性、合规性进行审核，确保资金支付的安全、合理、合法。

2、严格落实责任追究制度

要建立行之有效的资金管理内控制度，应从加强资金管理、防范资金风险，确保资金使用安全的角度出发，完善和健全企业资金管理内控制度，形成事前、事中、事后资金收支各个环节完整的防范体系。

（三）建立完善的预算管理制度，推进全面预算管理

全面预算是指在企业战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应的财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析　，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。

全面预算要能有效实施应做到：事前计划、事中控制、事后评价、追溯。企业高层领导作为预算工作的最高领导者，应重视预算的编制工作。各部门负责人负责本部门的预算编制，执行情况落实、反馈。财务部门负责企业预算执行情况审核，月末对预算执行情况进行跟踪反馈。对超预算部门需重新提出预算申请，经企业高层领导审批通过方可执行新的预算标准，否则一律不予执行。同时预算的编制需根据经营情况的变化及时做出调整，以适应企业发展的需要。

（四）全面提升财务人员的素质，提高财务人员的专员技能

注重选任合适的财务人员，加强、提高财务人员的素质，企业应不定时对财务人员进行相关业务技能培训，可进行内部培训或外聘专门讲师授课培训，提升财务人员的业务素质，以应对复杂多变的经济环境变化，进一步促进企业平稳、健康地发展。

财务人员实行定期轮换制度。财会人员在本岗位工作多年，应轮换本部门其他岗位，以利于财会人员不断学习新的知识，全面提升业务能力，同时可形成相互监督机制。

中小企业的领导者作为企业制度政策的制定者与决策者，在改善外部经营环境的同时应加强对企业的内部管理，建立健全货币资金管理制度，充分发挥财务管理预算和控制监督的职能，构建完善的企业财务会计制度及相关行之有效的财务监督体系，提高企业货币资金利用水平，使企业能够规范、持续的运作下去。

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一、电力企业资金安全管理中存在的问题分析

纵观当前电力企业资金安全管理的实际情况，主要存在着资金基础管理效果不佳，货币资金管理方式不够规范以及安全评价机制不够健全等方面问题。

（一）电子银行业务存在缺陷

当前电力企业中尽管收付款全部通过银行存款，且多半通过电子网上银行处理，采用内部资金支付流程系统管理，但是实际的资金管理效果仍然不够理想，相关工作人员的先进管理意识不佳，现代化电子应用系统掌握能力不够理想。这些情况会直接影响电力企业资金安全管理的综合效果，影响资金基础管理的质量。

（二）货币资金管理方式不够规范

当前一些电力企业中存在电费账户账实差异大，电费账户存在大量未达账项。银行余额调节表编制不及时，且未经复核人、财务负责人签字，对账单取得不规范、不及时[1]。资金安全实时管理不到位，没有定期核对帐务和往来。严重违反资金管理制度，由一人完成对外支付的整个流程。没有执行重要岗位定期轮换制度，没有严格执行资金安全检查制度。

（三）安全评价机制不够健全

电力企业中各个单位对已经制定的资金管理制度理解各有不同，故而在实际的电力企业资金安全管理活动中，便会出现资金安全管理效果不佳的情况[2]。很多电力企业对本单位及其下属单位的定期检查、定期抽查中，没有按照国家相关的法律规定、企业管理控制规范等进行全面管理，依据相对比较分散，难以达到全面统一，相关的安全评价机制不够健全[3]。

二、电力企业如何加强资金安全管理

（一）完善财务资金安全管理的相关制度，加强财务人员的专业技能教育

电力企业需要全面认识到资金安全管理的重要价值，完善当前资金安全管理制度，对专业技能货币资金、收款业务、银行票据以及网上银行操作方式等相关内容作出明确规定，制定统一性的资金管理制度，涉及各个工作流程、工作内容，编制资金管理业务指导书[4]。比如电力企业可以制定细节性的资金安全管理制度，将电力企业各个环节融入其中，规范相关工作人员的行为。

在此基础上，还需要加强对相关工作人员的专业技能指导，培养每一位财务工作者形成专业性的技能水平，能够积极利用现代化技术实现网上资金操作。电力企业可以定期开展财务工作者的教育与培训活动，学习先进的资金安全管理技术，同时需要注重职业素养、安全责任意识的培养，保证各项工作到位。

（二）注重现代企业资金管理信息化建设，不断提升资金风险的防控能力

信息化时代背景下，电力企业也应当结合信息化时展的特点，不断创新其资金安全管理的方式，将更多信息化系统、现代化管理技术以及管理方式融入到电力企业管理活动中，不断提升资金风险的防控能力[5]。

比如电力企业可以采用由点到面的资金管理方式，积极学习国内外的先进企业资金管理模式、管理系统，将标准的资金业务体系在资金管理系统中深入应用，对资金收支的情况、账户管理的情况等等进行全面分析。借助信息技术软件，自动预警账户、异常票据以及异常大额度支出等等。现代信息技术在电力企业资金安全管理中的应用，有助于将静态性的资金管理模式，向业务相融合的动态资金管理模式转变，在资金管理的过程中，注重事前分析、事中监督以及事后评价，使分散的资金管理方式能够更加集中且全面，保证电力企业资金安全管理的实际价值。

网上银行的出现与应用，对电力企业资金管理带来了一定的便利条件，但是也增加了日常管理的难度。电力企业应用“网上银行”技术后，网上实施查询、网上结算等项目，能够实现资金流向的动态管理。电力企业需要加强对网上银行的安全性分析，具体方式为：（1）数据网络传输方面。采用高强度的安全通信加密手段，保证用户信息安全，避免信息遭到篡改；（2）身份认证方面。采用安全性较强的非对称密匙算法建立公钥安全体系；（3）业务处理方面。电子付款指令中增加支付密码，经过业务人员核对正确后方可办理各项业务。电力企业需要进一步完善网上银行内部控制制度，设置专门的管理部门，网上银行业务仅仅允许在固定的PC机终端中操作，且需要明确每一位相关人员的责任。

（三）构建科学的资金安全管理评价体制，明确资金安全管理的评价标准

电力企业资金安全管理的过程中，可以基于其实际风险发生率、安全管理的具体情况等等，制定科学的资金安全管理评价体制，明确当前电力企业资金安全管理中的优势与不足之处，改进电力企业资金管理的效果。

电力企业可以构建一体化的资金管理体系，每年定期开展资金安全管理评价活动，规范资金管理的行为，完善资金集中管理的模式。电力企业还可以构建精细化的资金管理体系，针对于资金安全检查与评价的实际情况，开展资金安全管理评价结果分析，细致划分相关制度要求、评价标准等等，保证资金管理与业务流程的有序开展。长效的资金安全评价机制构建，能够真正落实资金安全管理的相关内容，对现代电力企业的发展也能够产生重

要影响。

电力企业可以基于资金管理的各项业务内容，实施全面梳理，将每个风险节点的等级进行科学划分，比如可以划分为高等级、中等级以及低等级等，制定相关的风险防范对策，开展资金安全管理评价。比如评价满分可以设定为100分，资金安全Ⅰ级（优秀级，95-100 分）、资金安全Ⅱ级（良好级，90-95 分）、资金安全Ⅲ级（合格级，85-90分）、资金安全Ⅳ级（预警级，85 分以下）等等。（见表1）

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随着国家电力行业的蓬勃发展，电力企业的资金规模与俱日增，资金安全管理现状总体向好，主要体现在以下五个方面：一是电力企业按照安全为重的原则，对资金严格管理、规范运作、加强监控。二是按照国家财经法规要求，电力企业通过不断加强制度建设，形成了相对齐全的资金管理制度，对企业资金计划、资金调度、资金运营等全过程业务做了明确规定。三是在货币资金管理方面，电力企业基本遵守现金的开支范围，采取必要措施对货币资金业务进行监管与风险控制。四是在银行账户管理方面，电力企业按照银行账户管理相关规定进行开立、变更、撤销及备案。五是在资金支出管理方面，电力企业各单位总体按照本单位资金管理办法审批权限开展业务办理与支付，执行计划管控机制。

二、存在的主要问题

尽管电力企业注重加强资金安全管理，但依然存在资金基础管理不扎实、现金管理不规范、银行账户管理不严格、资金收支管理不规范、资金安全评价机制不健全等共性问题。具体情况如下：

（一）资金基础管理不扎实

部分电力企业存在记账凭证印章不齐全，欠缺相关制证人、审核人或财务主管签章，凭证附件不完整或会计凭证未及时装订；银行预留印鉴管理不规范、未编制预留印鉴保管登记表、印鉴移交未进行登记；银行预留印鉴未做到分别由不同人员保管；结算票据的购买、登记、领用、保管等管理不够规范；发票专用章未进行编号管理或使用不当。

（二）现金管理方面不规范

部分电力企业未严格按照会计核算要求编制现金日记账，准确记录现金收支情况；现金盘点工作未做到按时编制库存现金盘点表，现金盘点表与现金日记账数据不一致；备用金管理未执行前清后借原则，且备用金借款金额较大，无明确用途；存在直接坐支现金的现象，收到的零星货款、预交货款等款项未及时存入银行，容易造成错账、漏账和现金账实不符。

（三）银行账户管理不严格

部分电力企业存在银行对账单欠缺银行盖章；存在个别长期闲置账户及空白支票加盖出纳印鉴的情况；存在未及时编制银行余额调节表、银行存款余额调节表未经财务主管或会计审核、个别账户银行对账单余额和企业银行日记账余额不符，未达账项时间较长且没有及时处理；存在未严格执行每月定期编制银行存款余额调节表等管理规定的情况。

（四）资金收支管理不规范

电力企业部分收入确认或入账不及时；未建立有效的内控制度及资金审批制度，办理对外支付业务时，未严格执行资金支付审批流程，缺乏必要的审批手续或审批手续不齐全，缺少相关合同、附表等支撑材料；存在未严格按照合同约定条款支付进度款，未严格执行资金审批流程。

（五）资金安全评价机制不健全

由于电力企业各单位对已制定资金管理制度的理解不同，在实际工作中，往往容易造成执行上的差异，形成管理缺陷及漏洞，带来了一定的资金安全隐患。多数电力企业对本单位及下属单位采取了定期或不定期抽查的措施，但主要是根据国家的法律法规、企业内部控制规范及财务管理制度开展的，依据相对分散、不够系统和统一，欠缺科学规范的资金安全评价机制。

三、资金安全问题的原因分析

资金安全管理方面存在以上问题，究其原因主要如下：一是电力企业部分单位领导、财务人员资金安全管理与风险防范意识相对淡薄，对资金管理工作未能引起足够充分的重视；二是财务人员业务知识不扎实，对资金管理制度与业务流程不熟悉，业务水平有待提高；三是管理制度贯彻执行不到位，财务人员没有严格按资金管理规定进行审核把关，而是按照日常习惯、历史经验或者主观意志办理业务，致使制度流于形式；四是资金管理未能有效地贯通到各个业务部门，业务部门协同配合方面存在不足；五是财务内控管理机制不健全。四、加强资金安全管理的关键举措针对电力企业存在的主要资金管理问题及其原因分析，电力企业应从完善制度建设、加强廉洁从业教育、树立责任意识、强化资金关键环节管理、加强资金管理信息化系统建设及搭建科学系统评价机制等方面着手，保障电力企业的资金安全管理。

（一）建立健全财务资金管理制度

1、完善财务资金制度建设：电力企业各集团单位应积极修订、完善现有的资金管理制度，对货币资金、收款业务、付款业务、银行票据、应收应付票据、印鉴印章、网银操作等各环节作出明确规定，涉及的相关流程与权限细化明晰、表单规范统一，形成集团范围内的一体化资金管理制度，并开展资金业务的全面梳理，编制资金管理业务指导书。同时，电力企业各集团单位组织本单位及下属单位财务人员开展资金管理制度及业务指导书培训，确保财务人员熟悉并掌握制度规范，做到按制度按规矩办事。

2、加强对财务人员的廉洁从业教育：部分电力企业资金安全管理问题，甚至是违法违纪案件发生在财务人员身上，足见强化财务人员资金安全责任意识是确保资金安全管理的关键前提，要加强对财务人员的廉洁从业与职业操守教育，对照财务规章制度，逐一检查财务人员是否存在不良嗜好，资金安全责任意识是否到位，日常工作行为是否符合管理规定。

（二）树立资金安全管理的责任意识

电力企业各单位负责人是资金安全管理的第一责任人，资金安全管理常抓不懈，不断强调资金管理规定和纪律，坚决支持按章办事，选任德才兼备、人品可靠、敢于坚持原则的财务干部；各单位财务负责人对本单位资金全过程管理负有最直接的安全责任，必须牢记履职尽责的责任意识，管好自己、管严自己，像安全生产那样，每个环节做到一丝不苟，严格规范财务资金管理，绝不允许一人办理资金支付业务的全过程；各单位业务部门负责人是该部门资金安全管理的责任人，对所经办的业务事项的真实性、合法性和完整性负责，严格审核监督本部门业务事项的办理情况。

（三）强化资金关键环节管理

资金管理涉及的管理环节与要素较多，电力企业应着重关注关键环节，严格履行资金业务流程，强化资金关键环节、高风险节点的管控。

1、内部控制管理环节：严格对不相容岗位实行有效分离，一是财务岗位设置须遵循不相容岗位分离原则，如制证与审核岗位应分离；二是财务、营销、资产、工程等信息化管理系统的权限设置实行不相容岗位分离；三是禁止由一人办理任何一项资金活动的全过程业务。

2、货币资金管理环节：严格按照现金开支范围使用现金，禁止无审批开支现金，针对大额经济往来、劳务费结算，尽量采取转账支票、汇款等方式办理；每月定期开展银企对账工作，按制度规定编制银行存款余额调节表，及时跟踪处理未达账项；备用金严格执行先清后借的原则，尤其是施工类企业应强化备用金的规范化管理，做到定期清理备用金往来账项、清理工作责任到人到岗，防止出现备用金被挪用贪污的违规情况。

3、资金支付审批环节：严格执行资金收支审批制度，按照制度规定权限与流程进行审批，避免出现无审批支付、审批不到位支付、超权限审批支付等问题；严格履行合同规定的付款条款，避免发生超合同金额、未扣留质保金办理对外支付等问题；严禁工程项目发生超项目实际进度支付，提前办理结算支付等问题。

4、资金收入管控环节：严格执行资金收支管理规定，规范电力企业的电费收入管理，实行电费收入资金专户管理，避免电费收入资金串户；电费收入财务部门及时入账，并定期开展电费数据与银行流水的核对工作，及时跟踪处理对账差异。

5、票据与印鉴管理环节：借助财务资金信息化管理系统，按资金制度要求规范银行票据的购买、领用、核销、盘点等工作；严禁将办理资金支付业务的银行预留印鉴集中一人保管，财务专用章与个人名章分开保管。

6、网银支付操作环节：对于存在使用网银办理支付业务的电力企业，严格网银支付的审批与复核，禁止由一人办理网银支付操作，设置两个及以上的网银ukey并分开保管，网银密钥设置强口令密码且定期更换。

（四）加强资金管理信息化系统建设

当前管理信息化技术日新月异，电力企业着力加强对资金管理信息化系统建设亦是迫在眉睫。通过借助信息化技术与手段，采取由点及面的方式，逐步上线运行国内外先进企业的资金管理系统，将标准的资金业务体系在资金管理系统中固化，对资金收支余情况、账户管理、资金计划管理等业务进行监控与分析，自动预警异常账户、异常票据、异常大额交易等情况，促使资金管理实现四个转变：由资金静态结果向动态过程转变、由单纯的资金管理向资金与业务相结合管理转变、由事后控制向实时防范风险转变、由分散式管理向集中管理转变，不断增强资金风险防控能力。

（五）搭建科学系统的资金安全管理评价机制

电力企业通过建立资金安全管理风险库、制定资金安全管理评价标准，衡量资金管理的实际情况，反馈资金管理过程中存在的问题，促进财务管理层关注重点问题，指导执行层采取有效的整改措施，改进与提升资金管理，构建科学系统的资金安全管理评价机制。

1、构建评价机制的主要目标：建立一体化的资金管理体系：电力企业通过每年定期开展资金安全管理评价，可以纠正资金管理制度的执行偏差，堵住资金管控漏洞与缺陷，夯实资金管理基础，持续规范资金管理行为，完善资金集中管理模式，实现资金业务一体化运营。建立精益化的资金管理体系：电力企业针对资金安全检查与评价发现的问题，开展对资金安全管理评价结果的分析，归纳与整合共性问题，采取有效措施加以整改，以整改促提升，进一步细化制度、制定标准、新增岗位或流程，促进资金管理与业务有效协同，推动资金和业务紧密协作，不断优化资金运营管理，实现资金业务精益化管控。建立资金安全评价的长效机制：电力企业通过构建和实施资金安全管理评价机制，开展资金安全管理评级，并结合财务管理业绩考核评价办法，对电力企业资金安全管理情况进行考核，真正贯彻落实资金安全管理的重要性，促进企业建立资金安全管理评价长效机制。

2、构建评价机制的重点步骤：建立资金安全管理风险库：对电力企业的资金管理的各项业务进行全面梳理，查找资金管理风险节点，并对风险节点进行详细描述，确立每个风险节点的等级（分高、中、低三个等级），并制定对应的风险防范措施，形成电力企业资金安全管理风险库。制定资金安全管理评价标准：为建立健全资金安全管理评价机制，电力企业可分别从资金综合管理、货币资金管理、资金收入管理、资金支出管理等方面制定评价标准，开展资金安全管理评价，切实防范资金运作风险。评价规范总计100分，包括四个级别，分别是资金安全Ⅰ级（优秀级，95-100分）、资金安全Ⅱ级（良好级，90-95分）、资金安全Ⅲ级（合格级，85-90分）、资金安全Ⅳ级（预警级，85分以下）说明：

1、资金综合管理：包括国家财经法规、资金内控制度健全情况等方面；

2、货币资金管理：包括现金、银行存款、银行账户及其他货币资金等方面；

3、资金收入管理：包括电费收入、其他收入等方面；