投资决策与项目管理范文

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一、价值工程的基本原理与工作过程

价值工程是一项有组织的创造性活动。由于提高项目的价值是一项创造性活动，需要有技术创新。不论提高功能或降低成本，都必须创造出新的功能载体或者创造新的载体加工制造的方法。同时，开展价值工程活动还必须有一个完整的组织结构系统，把所涉及到的各方面人员，如施工技术、施工管理、质量安全、材料采购等，组织起来，沟通思想、交换意见、统一认识、发挥集体力量，协调行动，才能实现项目既定的目标。

价值工程的核心―功能分析。由于价值工程是在适应现代市场经济体制的背景下诞生的，因此满足使用者的功能需求为其基本出发点。在投资项目的设计阶段，要对产品的结构和功能进行分析，从而确定哪些是必要功能或不必要功能、哪些是过剩功能或不足功能，又要计算出不同方案的功能量化值，并系统研究功能与成本之间的关系问题。

根据价值工程原理，结合投资项目的特点，价值工程的工作过程有以下五个阶段：（1）对象选择：确定投资方向及投资对象。（2）信息资料的收集：确定投资对象的功能成本、功能要求等。（3）功能系统分析：分析哪些是必要功能或不必要功能、哪些是过剩功能或不足功能，通常采用10分制对各功能进行评分，确定各功能在整个项目中的权重因子。（4）方案创建与评价：首先计算各功能系数，将各方案的得分值乘以相应的功能权重因子即可得到各功能加权得分，并把每个方案的功能加权得分相加得出所有方案的功能加权分总和，各方案的功能加权得分与总和分数的比值就是各方案的功能指数；其次计算各方案的成本系数，把各方案的投资成本相加得出一个总投资额，各方案的投资额与项目总投资额的比值即为成本指数；最后计算各方案的价值系数，即功能指数与成本指数的比值。（5）方案创新的技术方法：通过分析和筛选，进一步发展完善可行的建议方案，形成提案，并分析每个提案如何实现功能要求，能否满足建设单位和市场的需求，实现既定功能要求的最低成本等。（6）方案评价与提案编写：分析每个方案的优缺点，并编写具体的实施提案等。

二、项目投资决策的基本原则

项目投资决策是一个完整的动态过程，它包括对拟建项目的必要性和可行性进行研究论证，也包括对项目投资方案的制定和选择，还包括对投资方案的评估和审批。为了保证投资项目决策的成功，在决策过程中，必须遵循一定的原则。

在决策过程中必须尊重客观规律、按照一定的科学决策程序进行决策，就是坚持“先论证，后决策”的原则，必须做到先对项目进行调查研究和论证，然后进行决策，杜绝“边投资，边论证”，更不应该采取“先决策，后论证”的违反客观规律的做法，投资项目如果不按科学程序进行，不能正确反映客观实际，必须导致事倍功半，欲速不达，贻误决策的及时性，影响决策的正确率，妨碍国民经济投资事业的健康发展。

投资项目建设必须带来经济效益，必须以提高投资的经济效益为中心。投资经济效益有微观经济效益与宏观经济效益之分，有近期经济效益与远期经济效益之分，因此，在投资项目决策中必须坚持微观经济效益与宏观经济效益相统一的原则，坚持近期经效益与远期经济效益相统一的原则。只有这样，才能实现社会主义投资项目建设的目的。

多年来的实践证明，决策者不承担风险，导致主观决策，盲目投资，不遵守科学的决策程序的现象屡见不鲜，不承担风险的决策体制是盲目投资，是争项目，不讲经济效益的重要因素，建立责、权、利相结合的投资决策责任制，是确保项目决策的科学性，避免和减少投资项目决策失误的重大措施。投资决策责任制建立后，还应有决策监督制度和法律制度的有力保证，对那些认真负责，具有高度责任心并在工作中取得卓越成绩者，要给予应有的奖励和鼓励，对于，造成决策失误，给国家经济建设造成重大损失和浪费者，要追究其法律责任，做到奖惩分明。

三、价值工程应用于项目投资决策

项目投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策，投资决策的失误也是企业最大的失误，一个重要的投资决策失误可能会使一个企业陷入困境，甚至破产。

通过对产品的功能进行分析，研究如何在确保产品的必要功能得以实现的前提下所消耗的成本最低。而建设项目投资决策的过程就是选择最佳方案的动态过程，因此，在对建设项目的投资进行决策时，可以借助价值工程的方法，将提高功能和降低成本统一到投资决策项目中去。确定型项目投资决策是指拟建项目在未来可能发生的情况和有关数据已知或可以加以控制的情况下，在各种项目中间或各方案之间做出最佳选择。

综上所述，项目投资决策决定着企业的未来，正确的项目投资决策能够使企业降低风险、取得收益，糟糕的投资决策能置企业于死地，所以，我们理应经过深思熟虑并在正确价值工程原理的指导下做出正确的项目投资决策。参考文献：

[1]祝丹梅.基于实物期权理论的项目投资决策方法研究[D].东北大学，2009.

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一是部分单位贯彻执行分公司投资项目管理制度不力，没有做可行性研究；二是在项目前期管理上存在问题，对部分可行性研究报告的质量管理，也没有到位没有实行有效监督；三是没有引入第三方评估机制，可行性研究报告的评估缺乏公正和公允性。正是由于可行性研究分析存在不足，对项目的各方面的研究和技术论证不够，对项目的风险分析不足，导致了部分投资项目决策缺乏科学性。

1.2投资项目在整个建设期中的管理工作也有待加强

一是部分项目没有真正实行市场化招标运作，导致了这些投资建设项目合同履行难以达标，项目进度、质量得不到保证，工程事故时有发生，投资成本居高不下；二是部分投资建设项目施工与监管没到位，项目工程质量没达标，因对部分油气勘探开发项目施工与监管没到位，工程质量难以达标，项目投资效益没有达到预期；三是有些施工单位为了获取高额利润，在施工中偷工减料，虚报工作量，私自变更交底工作量，执行实施不到位，质量不达标。四是监管工作没有完全到位，没有对建设期全过程进行有效监管。

2进一步提升油田企业投资项目管理能力的对策

2.1建立责权明确高效运行的投资项目管理模式

针对油田企业对投资建设项目管理政出多门，投资项目管理的责任主体不明确，各自为政、多头管理，各负其责又不知谁最后负责，相应职能部门管理职责不清、履行不到位、相互推诿甚至敷衍了事等方面存在的问题。建议成立重点投资建设项目联合管理小组及“项目管理部”，对投资达到一定金额标准或投资风险特别高的重点项目，都应该交由“项目管理部”统一管理，真正做到提高项目管理主体对投资项目管理的积极性，从而促进投资项目的规范化管理。

2.2建立和实施科学的投资决策程序和方法

建立和实施完整的符合客观规律的科学的决策程序和方法，是实现投资决策科学化的必要条件和根本保障。一是在决策信息的收集、整理和分析方面。在做投资决策时必须就市场、技术现状、人力资源等方面的情况加强调查研究，坚持实事求是，一切从客观实际和存在的客观条件出发，这样才会使决策有充分的依据，才能做出真正有效的决策。二是拟订多种被选决策方案。决策就是从多种可选方案中，选择出最优方案，可以这样说．没有选择就没有决策，因此拟订预备多种被选决策方案是做出最优决策的基础。三是从多种被选方案中挑选最优决策方案，经过严肃认真比较、评价和论证，对备选方案的可行性、经济效果、作用意义的全面性、客观性和真实性进行真实的认识，最终才有可能找到最优和满意方案。

2.3建立有效的投资项目决策责任体系

实施对投资项目科学有效的决策，建立高效的决策责任体系，是江汉油田分公司实现决策科学化的重要保证。一是构建集权与分权相结合的投资决策机制。应该由目前相对集权的投资决策体制逐步向集权与分权相统一的投资决策体制转变，构建集权与分权相结合的投资决策体制就是要求投资决策要去划分层次。二是建立和完善对决策者的监督机制。在将相对集权的投资决策体制逐步向集权与分权相统一的投资决策体制转变的同时，我们应该同时建立和完善对投资决策者和决策行为的监督机制，使投资决策单位和决策者权力和责任有机地结台起来，增强投资决策单位和决策者的责任感，减少决策失误。

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引言

煤炭工程项目投资决策起因随机性，主要由于煤炭资源的发现往往是偶然的，它不是以人们的主观意志为转移的，煤炭工程项目的投资建设，在很大程度上由煤炭资源的储量大小、埋藏条件及其煤质情况决定的。因此，煤炭工程项目的投资决策起因，是基于自然资源的，很少依据人为计划和规律，是一种非常规或非程序化的决策。

1.煤炭企业在项目投资管理中出现的问题

1.1投资风险巨大性

煤炭工程项目是高风险投资项目，项目投资决策存在许多不确定、不可控的因素，导致项目投资后果的不确定性，形成项目风险。大型煤炭项目投资决策风险大，效益也大，机会和风险损失共存。正确的政策，将有利于超出人们的预期，达到不可估量的效果。决策失误，造成的后果的损失是不可思议的。也因为风险决策的影响是巨大的，使大型煤炭工程项目投资决策是困难的、严肃的及其认真的。

1.2设计阶段缺乏监督管理，使得成本增加

工程项目出发点应该以严格的可行性研究和投资额度的审批程序为基准，把工程建设实施中各阶段的工程造价实际发生额度控制在各阶段限额以内。但实际中由于工期的要求，建设单位往往违背基建程序，忽视投资额度的要求、建筑标准的高低，没有对设计、招标文件和承包合同进行严格把关，造成“边施工边变更”、“先开工、后设计”现象普遍存在。设计单位限于时间限制，不能及时了解工程实际，设计存在漏项、多项等现象，设计变更滞后。

1.3项目管理人员缺乏、人员素质有待提高

由于煤炭行业属高危行业，从业人员缺乏，尤其是基本建设项目管理人才缺乏，人员素质不高，造成工程管理质量不高，经常出现“设计有偏差、工程质量不高、工程进度不快、经济意识不强”等现象，严重制约了基本建设项目的建设质量和日后发展。

2.提高煤炭建设工程投资管理的建议

2.1加强投资目标多元性，降低风险

煤炭项目投资决策是追求项目总体目标最优。总体目标可以作为一个抽象的目标，它由多个目标构成。因此，煤炭项目投资决策通常属于多目标决策。许多的目标可能是由社会、经济、政治、技术、生态等目标组成，每一个大的目标由许多小目标组成，每个小目标又可分为许多子目标，直到分解使用一些标准（指数）措施到衡量为止。在决策分析当中，要使那些下层目标服从于上层目标，目标之间的平衡和协调能力，是项目决策者必须解决的任务之一。

所以煤炭项目投资决策一方面有许多目标，多因素、多部门、多学科和人员，但也有许多冲突；大系统，大投资、大风险的特点，另一方面，煤炭项目投资决策组织本身，是一个既有纵向层次结构，又有横向协作关系的复杂综合组织。这些特点，使组织的决策难度加大。因此，对于煤炭项目投资决策，需要研究问题的分解和协调，组织劳动分工与合作；投资的形成机制；利益的分配，风险分担、项目的论证；施工方案的选择；技术的采用，建设团队的确定等等一系列的管理工作，来降低投资风险。

2.2提高投资控制力度，加强工程资金控制

国有煤炭企业投资控制部门应该根据工程网络计划，制订年度投资计划，及时了解工程进度，掌握资金使用状况。工程资金要专款专用，工程款与其他费用不能混用。单位工程验收完毕，投资管理部门根据工程进度开付资金拨付凭证，金融机构凭此拨款，控制资金流向。建设单位要立足管理角度，减少人员需求，降低其他费用，减少不必要的投资。

2.3推行质量目标责任管理，提高投资效益

对每个单项工程制定质量目标。从严把施工单位资质关入手，年初下达质量目标计划，实行月度考核。通过加大单位工程质量中间抽查、检查力度，落实奖惩，提高工程优良率，杜绝不合格工程。将有限的资金用到最需要的地方，避免重复建设，提高投资效益。

3.结论

总之，煤炭建设工程投资管理改革任重道远，需要得到全过程、全方位的提高。应不断进行投资管理体制的改革，充分发挥激励和约束两种机制的功能，健全建设项目的法人制度，改革现行的定额计价模式，实行量价分离，逐步过渡到工程量清单计价模式。建设单位应严格按照基本建设程序，进行工程建设，严控工程投资，做好资金控制；施工企业要逐步形成以量为主的企业定额系统，发挥市场作用，提高建设质量、降低工程造价；设计单位应提高参与积极性和力度，不能脱离实际，但也不能过于保守，合理选择技术经济最佳方案，尽量降低工程投资。

参考文献：

[1]罗东坤.项目管理[M].北京：煤炭大学出版社，2011：15-50.

[2]煤炭勘探开发建设项目管理委员会.煤炭勘探开发建设项目管理[M].北京：煤炭工业出版社，2011.35-290.

[3]余晓钟.大型社会经济系统决策特征[J].决策探索，2010，（7）：12-13.

[4]余晓钟.煤炭项目投资风险多层因素模糊综合评价[J].西南煤炭学院学报，2010，（5）：71-73.

[5]刘 钧.风险管理概述[M].北京：中国金融出版社，2009.

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投资项目管理的原则

项目管理主要包括四个主要目标：范围、预算、进度和质量，质量被认为是恒定的标准，一般不会随意发生变动。范围、进度和预算就成为投资项目管理的关键要素，且三者存在相互影响和制约的关系。范围取决于项目功能要求，是满足业主需求的核心指标；其次是业主愿意支付的投资预算和工期要求，这是实施项目的关键约束条件。业主通常希望用最短的时间，花最少的钱干最多的事，这往往会事与愿违。因此，投资管理者必须理解范围、进度和预算的三角制约关系，在三者之间寻求平衡，才能达到最佳的投资效果。这就需要使用项目管理的基本原则，以及价值工程等各种管理技术，来解决投资效益最大化的问题。造成投资项目的范围、进度和预算失衡的主要原因，是项目信息缺乏完整性和连贯性，甚至是前后不一致的现象。比如，项目前期决策使用的假设没有得到验证，在实施过程中这些信息严重失真，致使项目预算和进度偏离轨道。另外，一个关键问题是在碎片化咨询模式下，各个分散的咨询公司仅对项目一个阶段负责，例如投资咨询只关注于项目能否通过审批，对项目的实际成本和最终收益漠不关心。当然，在项目实施的其他阶段这种脱节现象也相当严重。信息不完整和流动性差是对项目管理最致命的伤害，也是造成各种问题的根源所在。投资项目管理的核心便是投资控制，这是无庸置疑的。因此，项目管理的重点应是识别影响成本的各项因素，并通过系统化的方法对其进行估算、预测和控制。然而，传统模式下的投资咨询和造价咨询均不具备这样的职能，使得项目的投资控制处于非常零散的状态。投资咨询把重点放在项目的“可行性”上面，常进行不符合实际的假设，忽视真实成本的预测，导致项目预算从开始就具有极大不确定性。造价咨询强调的是工程算量和清单编制，对影响投资的各个要素缺乏了解，甚至不能分析进度和成本的关系。这充分说明传统工程咨询模式有着太多劣势，对项目投资控制非常不利。

投资控制的重点

在项目的生命周期中，尽管投资决策阶段还没有产生实质性投入，但其重要性是不言而喻的。因为这个阶段需要定义客户需求和项目的功能特征，并且预测项目的预算和工期，这些都决定了项目是否可行。因此，决策阶段的投资控制重点是基于工程范围的成本估算和进度计划编制，并要针对工作范围、进度和预算进行反复平衡，以达到最符合实际的要素组合。这就需要专业化的设计、计划和估算人员，通过运用价值工程等方法来寻求项目价值的最大化。为克服实施过程风险造成的成本超支，估算人员必须能够使用科学的风险管理方法，来识别、分析和策划项目的不确定性，并预估合理的风险储备金来应对发生的风险。在项目进入实施阶段后，随着设计不断深入直至采购和施工阶段，资金投入也将不断增加。这时项目投资控制的重点将需要更完整的管理系统，包括信息收集、成本估算、成本预测、成本报告、成本分析、成本纠偏等内容。值得注意的是，投资控制绝不是某个部门的工作，而应是项目所有参与者的职责。只有各相关人员都负有成本控制的责任，并能提供准确的成本信息和具有强烈的成本意识，才能取得较好的投资控制效果。在具体实践中，尽管项目都强调以成本管理为核心，但真正能贯彻的却少之又少，这某种程度上是投资失控的主观因素。任何管理都需要控制，而控制就必须有基准，投资决策阶段的成本估算就是建立投资控制基准的第一步。只有建立符合实际的估算，才能将其分解成合理的项目预算，进而投资控制过程才有意义。如果估算过程所做的假设不合常理，导致估算的不确定性太大，这本身就会成为项目的重大风险。因此，项目管理的系统性具体体现的就是成本管理的系统性。一般来说，只要能够做到成功的成本估算、预测、报告、分析和纠偏，项目就会处在正确的管理轨道上。这是因为在项目管理中，无论是进度、质量、安全或其他风险，绝大部分偏差都最终以成本偏差来体现。综上所述，贯穿于投资项目全过程管理的是投资估算与控制，这也正是全过程工程咨询要抓住的核心。无论在前期决策阶段还是项目实施阶段，只有以成本管理为核心，以进度管理为主线，才能大大提升投资项目管理的系统性和整体性。这充分说明，为了更好地体现投资控制的核心作用，应首先整合投资咨询和造价咨询的职能，使其咨询工作能够贯穿项目始终，对项目投资估算和控制全面负责。当然，全过程工程咨询并不仅仅是投资控制工作，其他各项咨询职能也都非常重要。所以，全过程工程咨询就是以项目全过程管理为核心，并有效组合其他专项工程咨询。

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我国工程项目管理行业起步较晚,尤其是西部欠发达地区,从上世纪九十年代才开始逐步发展起来。传统的项目管理模式是“设计-招投标-建造”模式，将设计、施工分别委托不同单位承担。目前我国大部分工程项目采用这种模式。新的项目管理模式包括工程总承包项目管理模式、由专业化机构进行项目管理模式、公共设施及服务私营化模式。一个项目可以选择多种项目管理模式。而工程总承包项目管理模式中的设计、采购、施工/交钥匙总承包（EPC）模式代表了西方工程项目管理的主流。下面主要阐述在工程项目管理的决策、设计、施工三个阶段中如何做好工程造价的控制。

一、 工程建设决策阶段

建设工程项目决策是选择和决定投资行动方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较及做出判断和决定的过程。造价工程师只有加强对该项目决策复核的深度，采用科学的估算方法，对数据资料的可靠性进行进一步核实，合理地计算投资估算，才能保证其他阶段的造价被控制在合理范围内，实现控制目标，做好对工程造价的控制。工程建设决策阶段的项目管理工作主要是对投资决策、立项决策和可行性决策的管理。

（1）在投资决策阶段,造价工程师首先要认真协助委托方做好投资效益的预测，做好市场预测数据的测算及审核，保证建设项目决策的正确性，因为它是工程造价合理性的前提。其次，造价工程师要站在委托方的立场上，从项目的经济效益、实用和美观、文化环境、社会效益等各个方面对投资决策各类数据进行分析，提出意见；并从短期的经济效益和长期的社会效益出发，进行更进一步的分析论证，使委托方确定更好的投资决策内容，因为它是决定工程造价的基础，它直接影响着决策阶段之后的各个建设阶段工程造价的确定与控制是否科学、合理。第三，造价工程师要认真做好项目规划阶段的投资估算。投资决策阶段的投资估算是进行投资方案选择的重要依据之一，同时也是决定项目是否可行及主管部门进行项目审批的参考依据。建设项目的投资估算包括固定资产投资估算和流动资金估算两部分。

（2）在工程建设立项决策阶段，主要是确定拟建工程项目的必要性和可行性（建设条件是否俱备）以及拟建规模。造价工程师可协助委托方对立项决策咨询方案进行评估，对该项目的建设条件和相关数据进行核实，并确定建设单位的资金来源及支付能力，以此确定该拟建项目的合理规模、建设标准水平和建设地区及建设地点。在建设项目的规模上，造价工程师应本着实事求是的原则，对拟建项目的市场、技术、环境进行实地测算，确定该拟建项目的合理规模。因为规模扩大所产生的效益不是无限的，它受到技术进步、管理水平、项目经济技术环境等多种因素的制约。超过一定限度，规模效益不再出现，甚至可能出现规模报酬递减。建设标准是编制、评估、审批项目可行性研究的重要依据，是衡量工程造价是否合理及监督检查项目建设的客观尺度。在建设标准水平的确定上，造价工程师应坚持适用、经济、安全、美观的原则，确定建设规模、占地面积、工艺装备、建筑标准、配套工程、劳动定员等。

（3）在工程建设可行性研究决策阶段，造价工程师要对项目建议书在技术上、经济上、财务上进行详细的论证，提出优化方案。通过对与拟建项目有关的社会、经济、技术等各方面进行深入细致的调查研究，对各种可能采用的技术方案和建设方案进行认真的技术经济分析和比较论证，分析各项指标计算是否正确，包括各种参数、基础数据、定额费率的选择；从企业、国家和社会等方面综合分析和判断工程项目的经济效益和社会效益；分析判断项目可行性研究的可靠性、真实性和客观性，对项目建成后的经济效益进行科学的预测和评价。

二、工程建设设计阶段

工程建设设计阶段是工程项目建设进入实施阶段的开始。设计阶段是工程建设的重要环节，它决定整个工程建设项目的规模、建筑方案、结构方案。设计方案优化与否，直接影响着工程建设的综合效益。在设计阶段进行工程造价的管理可以使造价构成更合理，提高资金利用效率，提高投资控制率，使控制工作更主动，便于技术与经济相结合。因此，造价工程师要积极参与进来，不仅从技术上，更重要的是从技术与经济相结合的前提下对设计方案进行优化选择。在这一阶段进行工程造价的严格把关，对维护国家和社会公共利益，维护业主和承包商利益，维护设计单位自身权益，有着不可替代的作用。下面是建设过程各阶段对投资影响的示意图：

设计阶段对投资的影响度约为75%---95%。很显然，控制工程造价的关键是在设计阶段。

1、设计阶段的投资控制

项目作出投资决策后，控制项目投资的关键就在于设计。为实现各设计阶段的投资控制目标，造价工程师可采取下列措施：

1. 1造价工程师要积极参与设计方案评选工作中来。设计方案优选应遵循以下原则：（1）设计方案必须要处理好经济合理性与技术先进性之间的关系。（2）设计方案必须兼顾建设与使用，考虑项目全寿命费用。造价水平的变化，会影响到项目将来的使用成本。如果单纯降低造价，建造质量得不到保障，就会导致使用过程中的维修费用很高，甚至有可能发生重大事故，给社会财产和人民安全带来严重损害。因此，造价工程师要力求项目全寿命费用最低。（3）设计方案必须兼顾近期与远期的要求。设计者要兼顾近期和远期的要求，选择项目合理的功能水平，同时要根据远景发展需要，适当留有发展余地。

1. 2设计合同应明确突破限额设计的责任。造价工程师在各设计阶段进行投资控制时，要将投资限额按投资控制目标分解到各专业设计人员，使设计人员清醒认识到设计应该从经济角度出发，进行多方案设计优选，及时采取纠偏措施，既满足工程质量和功能使用要求又不超投资限额。如果因设计原因超投资限额，设计人员必须无偿修改、返工；因设计责任进行工程变更，导致超投资限额后果的给予处罚。

1. 3运用标准设计和价值工程原理。（1）标准设计是经批准的整套标准技术文件图纸。运用标准设计可以节约设计费用，加快施工速度，保证工程质量，较大幅度降低工程造价。因此在设计方面应大力推广标准设计。（2）价值工程（价值系数V=功能系数F/成本系数C）原理。通过对功能和成本的分析，将技术问题和经济问题结合起来进行研究，是设计阶段进行投资控制的科学方法之一。造价工程师要熟练运用价值工程原理，认真审图，研究图纸中的开间、进深、层高、结构、材料、设备等是否合理，结合业主方意见，做多种方案的功能和成本研究，选择价值系数最大的方案为最优方案，达到实现各设计阶段的投资控制目标。

1. 4对设计概算进行审核。设计概算是设计文件的重要组成部分，采用两阶段设计的建设项目，造价工程师在初步设计阶段必须编制设计概算；采用三阶段设计的建设项目，造价工程师在技术设计阶段必须编制修正概算。

1. 5利用信息技术。工程项目管理信息系统能积累已完工程的造价数据，掌握国内外经济变化的实时数据，保证建筑材料、设备、运输、汇率等等有关工程造价数据的准确性、时效性。造价工程师应及时将有关的工程造价数据提供给设计人员，挖掘降低造价的潜力，为限额设计创造条件。

三、工程建设施工阶段

工程建设施工阶段是形成建筑产品的最后一步，施工阶段各方面工作的好坏对建筑产品优劣的影响是很大的。这一阶段分为三步进行工程造价控制。

1、招标阶段的投资控制

造价工程师在招标阶段的投资控制中，应根据现行规范、定额和取费标准、施工图纸、现场因素、工期等认真审核标底：（1）审核工程量；（2）审核单价；（3）审核经费及价差；（4）审核各种包干费用和主要材料指标；（5）审核标底造价是否合理。从而使业主认识到合理的工程造价是工程质量的经济保证。

2、施工阶段的投资控制 在施工阶段，造价工程师首先要做好投资事前控制，就是把计划投资额作为投资控制的目标值。在施工中定期分析投资实际值和目标值之间的偏差原因，并采取有效措施加以控制，保证投资控制目标的实现。其次， 造价工程师应对工程进度款的支付严格控制。工程进度款支付是投资控制的有效手段，是工程质量和进度的有力保证。只有按图施工，并通过有关人员质量检验合格，计量核实的工程项目进度款，造价工程师才审核支付。第三， 造价工程师应严格核查工程变更，保证总投资限额不被突破。在施工中，对工程变更的控制是施工阶段投资控制的关键。造价工程师必须依据工程变更内容认真核查工程量清单和估算工程变更价格，进行技术经济分析比较，检查每个子项单价、数量和金额的变化情况，按照承包合同中工程变更价格的条款确定变更价格，计算该项工程变更对总投资额的影响。第四，造价工程师应正确处理和防范施工索赔，有效减少计划外投资。

3、工程竣工后保修阶段

造价工程师在工程竣工后保修阶段的投资事后控制中，应认真及时审核竣工结算。 在规定的工程质量保修期内，若出现工程质量问题需进行维修的，应及时划分责任，保证业主方的质量保修金正确使用。

综上所述，造价工程师应更早地投入到业主方的工程建设决策阶段和设计阶段的工作中，发挥其高智能服务作用，正确使用工程计量审核权、支付工程进度款审核权、工程造价审批权，主动对建设项目的投资决策、设计、施工等各个环节的投资实施有效控制，充分发挥市场机制的作用，促使承包商、设计师、建筑师共同寻求最经济、最有效的方法实施工程项目，实现质量、工期、投资三控目标，充分发挥其在工程全过程投资的控制作用。

参考文献

1、佘健明等. 工程项目组织与管理. 北京：中国计划出版社，2008.

2、邓铁军等. 现代建筑企业管理. 长沙：湖南大学出版社，1996.

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二、建设项目后评价的作用

项目后评价是项目建设周期中最后一个环节，是全面提高项目决策和项目管理水平的必要和有效手段。

首先，后评价是一个学习过程。后评价是在项目投资完成以后，通过对项目目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的全面系统的分析，总结正反两方面的经验教训，使项目建设单位学习到更加科学合理的方法和策略，提高今后决策、管理和建设水平。

其次，后评价是增强投资活动工作者责任心的重要手段。由于后评价具有透明性和公开性特点，通过对投资活动成绩和失误的主客观原因分析，可以比较公正客观地确定项目建设单位工作中实际存在的问题，从而进一步提高他们的责任心和工作水平。

第三，后评价主要是为投资决策服务的。后评价对完善已建项目、改进在建项目和指导待建项目有重要的意义，但更重要的是为提高投资决策服务的，即通过后评价建议的反馈，完善和调整相关方针、政策和管理程序，提高项目建设单位的能力和水平，进而达到提高和改善投资效益的目的。

三、做好项目后评价的途径

项目后评价通常在项目竣工以后项目运作阶段和项目结束之间进行。它的内容包括项目竣工验收、项目效益后评价和项目管理后评价。项目效益后评价主要是对应于项目前评价而言的，是指项目竣工后对项目投资经济效果的再评价，它以项目建成运行后的实际数据资料为基础，重新计算项目的各项经济数据，得到相关的投资效果指标，然后将它们同项目前评价时预测的有关的经济效果值（如净现值NPV、内部收益率IRR、投资回收期等）进行纵向对比，评价和分析其偏差情况及其原因，吸收经验教训，从而为提高项目的实际投资效果和制定有关的投资计划服务，为以后相关项目的决策提供借鉴和反馈信息；项目管理后评价是指当项目竣工以后，对前面（特别是实施阶段）的项目管理工作所进行的评价，其目的是通过对项目实施过程的实际情况的分析研究，全面总结项目管理经验，为今后改进项目管理服务。可以看到，项目后评价是全面提高项目决策和项目管理水平的必要和有效手段。

做好项目后评价工作，应重点把握上述三方面内容：

1、项目竣工验收

项目的竣工验收是投资由建设转入使用的标志，是全面考核和检查项目实践工作是否符合设计要求和达到工程质量要求的环节，是项目建设单位向投资者汇报建设成果和交付新增固定资产的过程。这阶段进行的工作将为以后开展的项目效益后评价和项目管理后评价奠定基础。项目竣工验收分为：交工验收、竣工决算及技术资料的整理和移交。

在竣工验收过程中，除了项目接收部门，还应聘请项目建设方面的专家参与验收工作，进行竣工验收的人员应深入现场实地考察，逐一检查工程质量情况、隐蔽工程验收资料、关键部位施工记录、按图施工情况并查验建设档案资料等，评定单项工程或整个建设项目的工程质量，对项目建设的各个环节做出客观地、实事求是地评价。项目建设单位要做好项目竣工报告，并将项目的档案资料归集整理存档保管。

2、项目效益后评价

项目效益后评价是以项目交付使用后实际的使用效果为基础，运用定性和定量分析相结合的方法，重新测算，得到相关的投资效果指标，然后将它们与项目前评价时预测的有关经济效果进行对比，评价和分析其偏差情况以及原因，吸取经验教训，从而为今后提高项目的投资管理水平和投资决策服务。

3、项目管理后评价

项目管理后评价是以项目竣工验收和项目效益后评价为基础，在结合其它相关资料的基础上，对项目整个生命周期中各阶段管理工作进行评价。

在项目管理后评价过程中，在竣工验收和项目效益评价的基础上，考察项目立项工作是否符合持续发展的需要，是否为重复或不必要的建设，考察项目建成的实际效果，是否具有适用性、先进性、经济性及与相关设施的配套性，以分析建设工程整体规划的前瞻性；考察项目计划下达情况，以分析工程管理工作的计划性；考察项目建设周期是否按初步设计如期完成，以分析对项目的建设管理过程是否到位；考察资金到位及使用情况，以分析资金运营能力和财务管理制度是否完善等。通过对项目管理的后评价，可以使我们了解项目管理的整体情况，并针对目前存在的问题，改进管理工作，提高项目决算水平。

参考文献：

[1]邵永军.工程项目管理效果的综合评价研究[D].西安科技大学,2003(01).

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所谓“后”评估是建立在对已发生情况的整体把握,因此历史数据和资料的收集是执行评估的关键。后评估所需要的项目资料一般包括可行性研究报告、设计方案、竣工验收报告、投产后的运行数据等。但是由于各种原因,这些资料很不完整,其内容也存在较多问题。例如在可研分析中对未来的市场规模和用户数量缺乏科学的预测方法和量化分析对项目建设和运行的风险缺乏细致的考虑等等,这些问题造成的结果是后评估的标准和基点无从确定,自然也就无比较可言。这使得后评估在偏差分析方面大打折扣,甚至无法执行,从而大大影响了评估的深度和效果。

问题2:后评估的框架和形式照搬的痕迹很重

由于后评估的理论和方法最初是来源于政府部门和金融组织,一般用于公共投资项目和大型工程建设项目,是有关组织或部门为保证项目基金的有效运作,对其进行的一种有力监督,并为以后的此类投资决策进行支持;而企业自行开展的项目后评估,是为了强化企业内部管理的自律性评估,侧重企业经营运作的微观指标,因此二者在评估目的、内容、侧重点方面存在很多差异。

目前通信企业在进行后评估的过程中,基本上是照搬政府和金融机构的评估框架和方法,与企业和行业的特点结合不足。例如项目的成功度判定是衡量项目整体运作效果的一种有效方式,但是这种打分或者排序对企业的实际意义不大。企业进行后评估不应该只停留在对完工项目成功度的判定,更应注重对与原始目标存在的差异进行分析,对潜在的问题进行挖掘,从而归纳总结出经验教训,这样才能为以后类似项目的决策和开展提供宝贵的知识积累。

问题3:评估缺乏量化分析,结果利用单一

在目前的后评估报告中,定性的描述较多,而支持结论的量化分析较少。例如某公司在对彩铃业务一期项目进行影响评价时,只是给出“目前的彩铃系统对端口资源的占用较大”这个结论,究竟占用了多少并没有定量的测算和估计而且对用户的使用特征和消费特点也末进行具体的统计和分析,所以这种程度上的后评估并不能为二期项目的投资提供足够的决策支持。

再者后评估并不是最终的目的,而是一种管理的手段和方法,只有当后评估中的有效信息充分体现在企业的投资决策、内部管理等过程中时,后评估的功能才真正地落到了实处,其作用也才得以显现。而目前后评估结果的主要应用是将后评估报告呈现给相关的决策部门,使领导者了解项目的建设和运行情况,至于如何体现在今后的决策和其他活动中,企业并没有相关的制度和措施。

针对上述归纳的后评估过程中存在的问题,企业应重点在以下三个方面加强管理和建设。

1.进一步规范项目管理的流程

项目的后评估涉及项目周期的各个阶段,从流程上保证项目后评估的顺利实施,首先要明确后评估在项目周期中的位置(如图1所示),并将其逐步纳入到管理的日常性工作中来。

为便于评估者在项目实施过程中就注意收集资料,后评估计划最好在项目前期就确定下来,这样可以很大程度地降低后期数据收集的难度。另外建立项目管理信息系统可以极大地方便后评估工作的开展。通信企业投资项目的计划、设计、实施、运营各个过程的文档往往都是分散的,从属于不同的部门,而且有些过程数据并没有得到收集。如果这些资源能够在一个统一的信息平台上得到和存储,无疑将大大提高后评估信息收集的效率。

2.建立适合通信企业的后评估模式

项目后评估的管理和实施是根据企业的不同特点和要求制定的,所以必须结合通信企业的现状和特点,建立适合通信企业的后评估模式。

(1)后评估的指标体系和关注点应根据不同的项目类别和评估目的分别进行构建

通信行业的项目按照专业属性可以划分为话务网、业务支撑网、传输网、新技术新业务、房屋土建及其他类,这些项目在投资动因、运行特点、建设目的方面存在很多差异。考虑到不同项目其自身的特点,要准确、客观地评价项目,必须对不同项目的评价指标进行个性化的处理。

(2)从岗位设置上保证从事后评估工作的人员配置

后评估和企业的投资管理、财务管理等其他管理活动一样,需要规范的制度和操作流程。由于这项工作还会涉及多个责任部门和相关单位,所以要保证评估的科学性和客观性,必须由专门的人员来协调和组织实施,并且此项工作对从业人员的素质要求也比较高。

(3)从制度上规定后评估结果的应用方式

为了切实体现后评估结果对决策和管理的支持作用,企业应在相应的工作流程中明确规定后评估的应用制度。例如可以在项目可研分析的模板中增加“是否有类似项目的后评估结果可借鉴”的部分,在对部门的绩效考核中将后评估中的相关指标作为考核的依据之一等等。

3.开拓后评估发挥作用的空间

后评估结果的使用是后评估体系中的重要环节,后评估发挥作用的关键取决于所总结的经验教训在投资决策、绩效考核、项目管理等活动中被采纳和应用的效果。针对通信企业的行业特点和实际情况,后评估的信息反馈与应用具体见图2。

(1)投资决策的参考

后评估中的相关分析和结论为今后的投资决策提供了有力的依据。例如通过后评估反馈的用户需求信息、财务效益信息、对本企业其他业务的影响分析,可以帮助企业找出投资方向、投资结构中存在的问题,及时调整和优化,促进企业的投资管理进入良性循环。

(2)项目管理过程的参考

后评估对项目管理的作用一是有助于当前项目的开展,这体现在及时发现项目实施运营中出现的问题,提出改进措施的意见,使项目尽快实现预期目标,更好地发挥效益;二是有助于将来类似项目的开展,即通过吸取项目执行过程的经验教训为今后类似项目提供宝贵的知识积累。

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1概述

投资活动对企业的生存、发展具有决定性的影响。在一个正常的企业正经济运营中，每一项投资都是在相对开放的、不确定的环境下开展的独特的、一次性的活动、投资一旦实施，则不可挽回，尽管还可通过转让、拍卖等其他形式回收，但必然伴随着损失。加强投资管理，提高对投资项目的决策水平和管理水平，成为企业经营规范投资行为、防范投资风险、提高投资收益的基础。而就我国目前大部分企业的投资项目来说，并没有建立起科学有效的投资决策机制，盲目性和随意性的项目投资行为，和缺乏有效管理和监督的投资管理机制，致使项目投产后所产生的经济效益与设计指标存在较大差距，项目的经济运行质量不高，给企业造成巨大的损失和浪费，甚至直接影响企业的生存和发展。为了确保企业建设投资项目的高效运行，实现企业投资项目的良性发展，有必要对企业项目投资的相关管理进行科学的分析。

2当前企业投资项目管理工作中存在的问题

2.1财物管理混乱，缺乏监督、监控，造成资金漏洞

一些企业投资项目在财务与资金的管理中存在着严重的问题，体现在项目配套资金有缺口，不落实；项目财务管理严重弱化，存在截留、挪用、挤占、浪费建设资金的现象等；投资项目管理存在监督失效失控的现象，而对于资金运动环节进行的监控工作甚至存在人为的控制现象，这更是加大了企业资金管理的难度。尽管企业设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因为监督者并没有全面地掌握投资项目资金的必要信息，而不能及时有效地发挥专用，但同时又因为没有建立长效的决策约束机制，使得企业个人性垄断严重，企业投资风险加大。

2.2缺乏准确有效的市场信息，导致投资的盲目性、风险性

随着社会经济的发展，企业的投资活动面临着各种风险：首先，在没有做好前期的市场调查及对未来风险的预测，导致企业投资活动存在盲目跟风的问题，从而使得投资项目效益较低。其次，盲目扩大固定资产投资，忽视对资金成本以及运用效率德尔控制，缺乏资金运用风险的意识，导致资金周转速度减慢，利息负担较重，使得企业陷入财务危机。再次，在当下的网络化和虚拟化的时代，信息的传播、处理和反馈的速度加快，如果企业缺乏有效的接收信息的机构，必然加大企业的决策风险。最后，新型产业和高新技术的发展，使得产品的寿命周期不断缩短，同时加大了存货风险和产品设计、开发风险。

2.3监理工作不规范，导致投资招标不规范，存在暗箱操作

这是问题工程不断出现的一个十分重要的原因。由于一些企业监理队伍不足和素质不高，使得企业无视国家规定搞议标发包或直接发包甚至是少数领导内定中标单位搞假招标，这种感情工程，势必引发质量事故。

2.4“项目估算超概算，概算超预算，预算超决算”的“三超”现象严重

这是企业的财务管理问题。企业财务管理是企业财务管理的基础和依据，在投资项目资金核算中，大多数企业严格遵循企业投资财务制度，对投资项目进行统一的核算。但也有一些企业在方法操作上存在不规范的行为，这种“三超”现象导致企业资产的严重浪费。

3加强企业投资项目管理的对策

企业通过加强项目管理，建立科学的项目决策、项目实施、项目后评价制度，才能避免企业的投资风险，获得理想的投资效果，从而促进企业的持续快速发展。

3.1投资前，应该加强投资项目的决策管理

首先，重视前期准备工作，做到项目决策科学化。企业决策者及领导阶层要在科学理论的指导下，采用理性、科学和民主的方法，遵循合理的科学的企业决策程序，根据企业总体发展的战略，按照企业资源整合的需求，由掌握科学知识的整体，即专家、学者及领导者，应用集团智力的优势，经过可行性研究和科学论证筛选出最优方案，这样才能提高决策项目的正确性，避免决策损失，实现经济效益、社会效益和环境效益的三统一。

其次，以市场为导向，做好项目评估论证工作。企业决策者在对投资项目进行决策还必须在充分分析、论证的基础上，对于建设项目进行全方位的市场调研和分析，把握市场需求的发展趋势，确立项目的目标市场，制定市场营销策略，为项目的建设和未来运营提供可靠基础。在进行融资方案分析时，要着力采用市场价格的方法，对建设项目的盈利能力、偿债能力和经济效益进行分析评价，全面预测投资项目的未来投资利益，只有运用多种专业知识，通过定量与定性的分子，才能最终得出科学合理的市场应对策略。

3.2做好投资项目的竣工后评价机制，确保企业投资项目建设的良性循环

一般来讲，企业投资项目很难达到预期的效果，通过建立项目后期评价机制，可以分析出问题的原因和症结所在，避免不合理的投资再次发生。在投资项目竣工后，要对项目实际投入与项目前期设计进行对比，找出两者的差距和出入，同时对没有达到预期效果的投资项目相关负责人追究责任，对总项目建设好的的相关负责人进行奖励，从而实现投资项目管理的良性循环。

4结语

综上所述，企业投资是一项系统工程。它是一种先期投入，既可能为企业带来发展后劲，创造客观的经济收入，也可能血本归，将企业拖入深渊，因此，科学稳健的投资项目管理决策是企业投资项目的前提，而“三制”管理又保证了企业投资项目的顺利进行，能够及时应对投资项目建设过程中出现的临时问题，是项目优质、高效建设的关键。峻后评价机制，更是决定投资项目能否达到预期目的的关键性环节，所有这些环节综合协调，统一调度，从根本上保证了投资项目的质量。

参考文献：

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The whole process of a full range of scientific management, reasonable control of the project cost

Wang Gui-bin1,Xue Jiu-jun2

(1.Qingdao Economic and Technological Development Zone Audit Office Qingdao Shandong 266555；

2.Qingdao Ruiyuan Engineering Group Co., Ltd. Qingdao Shandong 266555)

【Abstract】Project cost control is one of the three major control of the project management, an important means for owners to save money and improve efficiency. Discusses the main points of the main stages of the project management cost control, for the owners the cost of project management, effective control methods and techniques in project cost control practices a certain value.

【Key words】Cost control;Project management;Issues

我国建筑业经过30多年改革开放的实践，在一定程度上融入了世界建筑市场的竞争，主要表现在两方面：一是国际融资项目对外招标，二是对外承包工程业务已具一定规模。对外交流中，我们吸取了国外先进的工程管理经验，如工程招投标制，建设监理制，项目法人责任制，承包合同制等。但面对大势所趋，进一步开放的市场，我们还有许多工作要做，如何做好工程造价的确定与控制便是其中之一。据调查，我们发现在现阶段，国内许多工程项目业主的科学管理意识还不强，一个项目从立项、设计、实施到竣工验收，并没有形成一个科学合理的管理思路，造成许多项目发生“三超”现象，业主对工程造价的控制苦无良策。我们认为，对工程造价的确定与控制，业主们还是要在科学管理上下功夫，从建设项目的投资决策、初步设计、施工图、建设施工和竣工决算五个阶段进行全过程、全方位的科学管理。下面就笔者近几年的经验谈点粗浅的看法。

1. 建设水平的确定

建设标准能否起到控制项目投资，指导工程建设的作用，关键在于其标准水平定得是否合理。标准定得过高，会脱离自身的实际情况和财力、物力的承受能力，增加造价，浪费资源；定得过低，将会妨碍技术进步，影响企业自身的发展。依据市场、环境因素及企业自身的能力确定经济合理、技术先进、规模适宜的建设水平至关重要。

2. 建设地区的选择

选择建设地区，实际就是根据国民经济发展的需要，结合市场需求，以及各地社会经济资源条件等，从广泛的地理范围选择拟建项目的建设地区。建设地区选择是否合理，在很大程度上决定着拟建项目的命运，影响着项目投资的高低，建设工期的长短，建设质量的好坏，还影响到项目建成后的经营状况。在地区选择上，业主切记项目研究重在“可行性”而不是“可批性”。

3. 项目的经济规模

规模经济标准是指产品的合理生产批量。一些产品的生产在一定条件下呈“收益递增”的经济现象，即随生产批量的增大，单位成本降低，收益上升。但是，一旦出现生产过剩，其后果也是不堪设想的。业主（企业）应合理分析自身的优势和弱势，加强与其它企业的联系，全面准确地收集信息，以实现优势互补及专业化分工与协作，优化资源的配置。本着“人无我有，人有我优，人优我廉，人廉我换”，的经营方针来确定项目的经济规模，应重点作好几个方面的工作。

（1）需求预测和拟建工程规模：主要包括国内外需求情况的预测，销售预测，价格分析等。同时我们认为，在建筑方面，还是应坚持安全、适用、经济、朴实的原则。把钱花在“刀刃”上。

（2）生产资料和公用设施情况：包括原料、辅助材料、燃料的种类、数量，来源和供应能力；所需公用设施数量、供应方式和供应条件等。

（3）设计方案：包括项目的构成范围、技术来源、布置方案等的研究与决策。

（4）环境保护：设计中应充分考虑废气、粉尘、污水的排放标准和生产生活环境的美化、绿化等。不能盲目追求经济效益，忽视环境保护。

（5）项目实施进度控制：表面上看，项目实施进度与项目规模没有什么联系，其实不然，项目实施进度决定着项目投资的高低以及产品抢占市场的时间，这在很大程度上影响着项目的建设规模。因此，制定合理的进度计划，确保建设工期顺利完成是实现项目成本目标的关键。

4. 投资估算的确定与控制问题

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中图分类号：TU723.3 文献标识码：A 文章编号：

一、工程造价管理的重要性

建筑工程造价是基本建设经济管理中的重要组成部分，是绝不可缺少的环节。它选择技术上先进，经济上合理的建设方案，提高投资经济效果，加强基本建设管理的内容。由此，工程造价的管理和控制就尤为重要。

二、工程造价管理的现状

造价管理人员得承担工程造价管理、财务核算等方面的工作，协助领导建立一套科学完善的工程造价和财务核算的管理体系，使工程的计价、审查、确定、结算、支付、审计规范化、制度化，同时以概算为造价控制依据，通过对工程建设前期投资决策阶段和设计阶段的目标跟踪、调查、分析，及时向领导提出高质量、有价值的信息和处理意见，以便领导做出正确的决策，设计人员做出真正实现技术与经济相结合的设计成果，确保项目管理投资目标的实现。

加强项目成本管理，降低工程造价，是项目管理的重中之重。目前, 普遍存在的问题有以下情况:

1）未重视项目前期投资决策阶段的工程造价管理。正确决策是合理确定和控制造价的前提。在项目的投资决策阶段，项目的各项技术、经济决策，对项目投资有着决定性的影响，是项目投资控制的一个很重要的阶段，直接影响其之后的各个建设阶段工程造价的确定与控制是否科学、合理。因此，认真做好建设项目投资决策阶段的工作是很重要的。

2）设计阶段，工程设计人员一味地注重构造设计，而未考虑工程造价，未做到技术与经济相结合，导致技术与经济严重脱节。

三、针对以上问题的对策

工程造价的管理和控制，就目前的体制和现实而言，工程造价的管理和控制工作就是预决算，即预决算人员根据已经确定的施工图计算工程量、套用定额、计取费用（施工图预算），或在施工结束后根据图纸和施工组织设计以及现场施工签证记录等资料编制竣工结算，而忽略了建设工程在投资决策阶段、设计阶段的工程造价管理。因此，今后的工程造价管理工作重心应该转移到工程建设项目 投资决策和设计阶段。

1)投资决策阶段。

在编制项目建议书和可行性研究阶段，是确定和控制建设项目全过程各项投资支出的技术经济指标，对前期工作阶段投资需要量进行估算的一项不可缺少的组成内容，是投资决策、筹资和控制造价的主要依据。项目投资决策阶段的造价管理工程造价的确定与控制贯穿于项目建设的全过程，但决策阶段的各项技术经济指标，对该项目的工程造价有着重大影响。在项目投资决策阶段，工程造价管理的重点是积极参与项目决策前的准备工作，切实做好可行性研究，根据市场需要及发展前景，合理确定建设规模、建设标准水平以及厂址的选择、设备的选用。在建设标准水平方面，避免一些项目建设标准水平定的太高而造成烂尾工程;在厂址选择方面要充分考虑燃料、原料供应的方便，交通运输的合理保证，地质水质条件及自然灾害情况的正常状态等方面；在设备选用方面，在考虑设备的经济性、安全性、可靠性、地域性及可维修性等方面的基础上，合理的利用国外进口设备和国产设备。在实际的项目投资决策阶段应综合考虑各方面的因素，降低因决策失误而带来的损失。

2）设计阶段。

工程设计对工程造价控制起着决定性的作用，设计越细致、越规范，就越能教好的控制造价。①对于建设工程的设计单位，要具备相应的设计资质；②要求有设计图纸，并经过相关单位审定同意后才能允许招标施工；③设计人员要深入勘察、熟悉现场，对设计方案必需进行方案比选、经济分析，熟悉新技术、新材料、新工艺。在设计方面应注重设计方案经济上的合理性则杜绝片面地关心涉及方案的美观性和使用功能，使其施工过程中出现过多设计变更，造成工程投资的追加，使投资控制工作变得被动。

拟建项目经过投资者的正确决策后，设计就成为工程项目建设的关键，在这一阶段，工程造价的管理主要体现在技术与经济结合上，对工程造价的影响占80%以上，由于设计规模的合理程度、使用材料和设备的选择直接影响到工程造价，因此，设计的优劣直接影响建设费用的多寡和建设工期的长短，甚至影响到竞争机制。在设计过程中，设计人员应加强与造价控制人员进行沟通，使工程设计方案的确定更经济合理。而不是只在施工前，才对图纸技术上的合理性、施工上的可行性、工程造价上的经济性进行全面的审核。这种审核工作应穿插于整个设计过程中，力求将工程变更的发生控制在施工之前。例如限额设计便是将设计与造价相结合的最直接的手段，也是到目前为止比较可行的一种方法。

因此，以设计阶段为重点的进行工程造价控制可以使造价构成更合理，提高资金利用效率，提高投资控制效率。要有效地控制工程造价，就要坚决地把控制重点放在前期阶段上来，当前尤其应抓住设计这个关键阶段，从一开始就将控制投资的思想植根于设计人员的头脑中，以保证选择恰当的设计标准和合理的功能水平。使设计更经济，控制工程造价效果更显著。

3）技术与经济相结合是控制工程造价最有效的手段。

从组织上采取措施，包括明确项目结构，明确造价控制者及其任务，明确管理职能分工；从技术上采取措施，包括重视设计多方案的选择，严格审查监督初步设计、技术设计、施工图设计，深人技术领域研究节约投资的可能，从经济上采取措施，包括动态地比较造价的计划值和实际值，严格审查各项费用支出，采取对节约投资的奖励措施等。最终使技术与经济相结合，是工程建设项目工程造价管理的目标。

四、总结

综上所述，在决策与设计阶段加强对工程造价的控制是十分有效的工程造价管理手段。这一阶段控制必定会对降低整个工程造价起到一个非常重要的作用。可见，我们要充分认识决策与设计阶段工程造价管理的重要性，创造适宜的条件，确定合理的目标，采用科学的方法，来做好投资决策与设计阶段的工程造价管理工作。工程造价管理，在积极参与项目决策前的各项准备工作的前提下，强化各层人员重视投资决策估算及设计阶段造价控制意识，在工程建设过程中把技术与经济有机结合，最终实现工程造价的管理目标。

参考文献：

[1]董进和.浅议业主方对工程造价的控制.科技咨询导报.2007.

[2] 程颖.业主方对工程造价控制的几点思考.江苏建筑.2007 年第6 期.

[3]方园.建设项目工程造价全过程管理方法探析[J].中国集体经济，2007.

[4]白思俊.现代项目管理[M].北京:机械工业出版社，2002.

[5]李建伟，徐伟.土木工程项目管理[M].第二版上海：同济大学出版社，

2002．

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论文摘要：建设项目后评价是在项目投资完成以后，对项目目的、执行过程、运行效益和产生影响所进行的系统分析，因此应加强对建设项目的投资效果的后评价，将建设效果和经验教训进行反馈，以提高今后项目的投资决策、建设和管理水平。本文论述了项目后评价的含义、作用以及做好项目后评价的途径。

前言

建设项目后评价是在项目投资完成以后，对项目目的、执行过程、运行效益和产生影响所进行的系统分析，以提高建设项目的决策、建设和管理水平。

工程项目建设的效率与效益直接取决于工程项目管理能力，从而要求工程建设企业根据市场竞争和环境的变化，运用现代管理的理论、技术和方法，不断提高自身的管理和技术水平，实现生产要素在项目实施中的优化配置与有效利用，为业主提供优质的建设产品。这就需要我们在加大建设投资力度的同时，合理控制工程造价、避免损失浪费、充分发挥投资效益，因此，强化建设项目的科学化管理，加强对建设项目的评价，显得愈加重要。

一、项目后评价的含义

项目后评价是对已经完成项目的目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系统的、客观的分析。通过对投资活动实践的检查总结，确定投资预期的目标是否达到、项目是否合理有效、项目的主要效益指标是否实现等，通过分析评价找出成败的原因，总结经验教训，并通过及时有效地反馈信息，为未来项目的决策和提高投资决策管理水平提出建议，同时也为被评项目使用过程中出现的问题提出改进建议，从而达到提高投资效益的目的。

二、建设项目后评价的作用

项目后评价是项目建设周期中最后一个环节，是全面提高项目决策和项目管理水平的必要和有效手段。

首先，后评价是一个学习过程。后评价是在项目投资完成以后，通过对项目目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的全面系统的分析，总结正反两方面的经验教训，使项目建设单位学习到更加科学合理的方法和策略，提高今后决策、管理和建设水平。

其次，后评价是增强投资活动工作者责任心的重要手段。由于后评价具有透明性和公开性特点，通过对投资活动成绩和失误的主客观原因分析，可以比较公正客观地确定项目建设单位工作中实际存在的问题，从而进一步提高他们的责任心和工作水平。

第三，后评价主要是为投资决策服务的。后评价对完善已建项目、改进在建项目和指导待建项目有重要的意义，但更重要的是为提高投资决策服务的，即通过后评价建议的反馈，完善和调整相关方针、政策和管理程序，提高项目建设单位的能力和水平，进而达到提高和改善投资效益的目的。

三、做好项目后评价的途径

项目后评价通常在项目竣工以后项目运作阶段和项目结束之间进行。它的内容包括项目竣工验收、项目效益后评价和项目管理后评价。项目效益后评价主要是对应于项目前评价而言的，是指项目竣工后对项目投资经济效果的再评价，它以项目建成运行后的实际数据资料为基础，重新计算项目的各项经济数据，得到相关的投资效果指标，然后将它们同项目前评价时预测的有关的经济效果值（如净现值NPV、内部收益率IRR、投资回收期等）进行纵向对比，评价和分析其偏差情况及其原因，吸收经验教训，从而为提高项目的实际投资效果和制定有关的投资计划服务，为以后相关项目的决策提供借鉴和反馈信息；项目管理后评价是指当项目竣工以后，对前面（特别是实施阶段）的项目管理工作所进行的评价，其目的是通过对项目实施过程的实际情况的分析研究，全面总结项目管理经验，为今后改进项目管理服务。可以看到，项目后评价是全面提高项目决策和项目管理水平的必要和有效手段。做好项目后评价工作，应重点把握上述三方面内容：

1、项目竣工验收

项目的竣工验收是投资由建设转入使用的标志，是全面考核和检查项目实践工作是否符合设计要求和达到工程质量要求的环节，是项目建设单位向投资者汇报建设成果和交付新增固定资产的过程。这阶段进行的工作将为以后开展的项目效益后评价和项目管理后评价奠定基础。项目竣工验收分为：交工验收、竣工决算及技术资料的整理和移交。

在竣工验收过程中，除了项目接收部门，还应聘请项目建设方面的专家参与验收工作，进行竣工验收的人员应深入现场实地考察，逐一检查工程质量情况、隐蔽工程验收资料、关键部位施工记录、按图施工情况并查验建设档案资料等，评定单项工程或整个建设项目的工程质量，对项目建设的各个环节做出客观地、实事求是地评价。项目建设单位要做好项目竣工报告，并将项目的档案资料归集整理存档保管。

2、项目效益后评价

项目效益后评价是以项目交付使用后实际的使用效果为基础，运用定性和定量分析相结合的方法，重新测算，得到相关的投资效果指标，然后将它们与项目前评价时预测的有关经济效果进行对比，评价和分析其偏差情况以及原因，吸取经验教训，从而为今后提高项目的投资管理水平和投资决策服务。

3、项目管理后评价

项目管理后评价是以项目竣工验收和项目效益后评价为基础，在结合其它相关资料的基础上，对项目整个生命周期中各阶段管理工作进行评价。

在项目管理后评价过程中，在竣工验收和项目效益评价的基础上，考察项目立项工作是否符合持续发展的需要，是否为重复或不必要的建设，考察项目建成的实际效果，是否具有适用性、先进性、经济性及与相关设施的配套性，以分析建设工程整体规划的前瞻性；考察项目计划下达情况，以分析工程管理工作的计划性；考察项目建设周期是否按初步设计如期完成，以分析对项目的建设管理过程是否到位；考察资金到位及使用情况，以分析资金运营能力和财务管理制度是否完善等。通过对项目管理的后评价，可以使我们了解项目管理的整体情况，并针对目前存在的问题，改进管理工作，提高项目决算水平。

四、结束语

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近年来，我国房地产业从“支柱产业”逐渐沦落为宏观调控的重点对象，去除泡沫、稳定房价、压缩房地产商利润空间成为政府的政策导向，房地产业将很快会告别暴利时代，行业利润将会理性回归，行业的竞争将趋于白热化，只有那些极少数具备卓越的精细化管理优势，拥有强大资本和畅通的融资渠道，拥有先进管理理念的地产商才会脱颖而出，做强做大。在这样的大背景下，房地产企业的内部审计部门作为企业内部独立评价机构，应积极创新审计思路，通过有效的审计监督和诊断，提高企业管理水平，为企业增加价值。

一、开展项目全过程跟踪审计的必要性

开发项目具有周期长、投资额大、控制环节多等特点，建设过程中的投资决策、设计、销售、采购、招标、施工、监理等任何一个环节出现漏洞，都可能导致无法挽回的损失，直接影响项目的投资效益。因此有必要对项目进行全过程、全方位的监控。

长期以来，开发企业对项目的全程审计不很重视，审计部门的精力主要停留在工程竣工结算的审核以及项目终结后效益的分析考核上，这样做往往是亡羊补牢。这种事后审计，对于审计发现的问题有的已无法整改，或不具备整改的条件；有的整改起来比较被动，通过开展全过程跟踪审计就可以及时发现项目实施过程中出现的问题，及时提出整改方案和措施，实现项目效益的最大化。

二、对项目全过程审计的内容及审计思路

开发项目全过程跟踪审计根据项目开发流程和工作特点，可划分为三个阶段，投资决策及设计阶段、项目实施阶段、项目终结阶段。

（一）项目投资决策及设计阶段的审计。

1．开发项目可行性分析是项目投资前期工作的核心和重点，也是项目决策的重要依据，审计中应对可行性分析报告进行全面的审查，重点关注以下内容：

（1）结合企业的战略发展要求分析项目的投资环境、项目定位、市场前景、资金运作、经济效益、社会效益、面临的风险及防范措施等关键内容。

（2）复核可研报告中的基础数据、相关参数、经济指标等，确定项目建设在经济上的效益性和经济性。

2．设计阶段是开发项目成本管理的重点环节，据有关研究表明，设计对工程造价的影响程度达到75%以上，显而易见，优良的设计是有效控制工程造价的关键，项目的工期、质量能否保证，投资能否节约，在很大程度上也取决于设计质量的优劣。该阶段审计应关注：（1）是否建立完善的择优机制选择设计单位；（2）审查是否采用了“限额设计”法，各专业指标是否分解到位，是否设立了较强的设计审查小组，是否有相应的奖罚机制来确保设计质量；（3）分析设计方案是否运用了价值工程进行优化，设计选用的材料设备是否符合项目定位。

（二）项目实施阶段的审计

项目进入实施阶段，审计的思路就是依据项目目标，定期审查项目阶段性目标完成情况，分析项目执行是否偏离目标，针对存在的问题提出改进措施，具体来讲，应围绕以下几方面开展审计工作。

1．审查项目目标。项目开发的目标大体分为：销售目标、进度目标、成本控制目标、质量目标、融资目标、费用控制目标。审计中应对项目目标的编制深度、目标的可落实性、可考查性，可行性进行审查，从而形成项目实施过程审计的目标评价体系。

2．实施有效的评估。分阶段对各项目标完成情况进行评估，审计中应主要集中于分析实际绩效与目标的偏差，分析产生偏差的原因。审计的内容分两个方面：一是量化的目标完成效果，这方面的审查比较客观；二是审查责任人对偏差产生后的应对措施，以及纠正行动方案的合理性，即评估责任人应对变化的能力。

3．发现偏差，立刻督促项目管理组织予以纠正。在定期的项目管理审计中，若发现当前的工作可能影响阶段目标的完成，从而影响到项目总体目标，就必须立刻督促项目管理组织提出纠正行动方案。

4．对项目目标调整的审查应是项目实施过程中审计的重点。既要允许项目管理组织根据实际情况，在必要的情况下调整工作目标，又要防止项目组夸大客观事实、随意调整项目目标。在审计工作中，要重点把握调整目标的程序性、出现偏差与目标的关联性以及项目责任人员的主观努力性。

（三）项目终结阶段的审计

项目终结后，要集中审查项目的实际结果和决策目标是否一致、偏差是否合理；对项目的投资决策、实施过程等环节进行事后审查，以全新的角度审计项目的全过程。

1．重新审查项目投资决策的科学性，尤其要审查投资决策的预见性。对项目实施中出现的新情况必须认真分析，哪些是应该能够预见的，哪些是无法预见的。

2．重新审查对预见的风险因素采取措施的科学性、合理性。即审查企业的变化管理中的防范风险的能力。

3．重新审查企业的项目管理能力。审查项目责任人在项目实施中职责履行情况，项目完成情况与项目决策目标的偏差，项目绩效指标与房地产行业平均水平的偏差。

三、对开发项目关键环节的审计

众所周知，开发项目投资构成中，建安投资占的比重很大，在建安环节中，尽管节约投资的可能性已经很小，但浪费投资的可能性却很大。因而要对建安环节进行重点监控。在审计中，侧重把握以下三个方面。

（一）工程招投标的审计。应当注重审查工程建设项目在勘察、施工、供货、监理等合作单位的选定时，是否实行了招投标制，是否按照“公开、公平、公正”的原则进行招投标。审计应重点审查招投标程序的合法性及操作的规范性，审查投标单位资质和条件的有效性，审查招标小组评标办法的合理性，审查工程标底的合理性。通过实施项目招投标的审计，从源头上降低工程造价，提高项目的投资效益。

（二）项目合同的审计。建设合同是明确双方当事人权利义务的有效依据，也是确保工程质量、进度、造价的关键文件，因此审计应重点关注项目工程建设是否遵守“先订合同，后施工”原则，有无无合同施工的现象，合同是否响应招投标文件，合同条款是否齐全严谨，如定额套用、费用计取、材料供应、工期进度等主要条款是否明确等。

（三）工程造价控制的审计。应当注重审查工程建设项目工程造价的控制情况，主要包括审查合同的执行情况；现场签证及设计变更等引起的索赔情况；工程的竣工结算和财务竣工决算情况；以及总体造价的控制及构成等。审计中应重点审查工程造价超控的情况，如设计概算超可行性研究估算、施工图预算超设计概算、工程竣工决算超施工图预算等问题。

参考文献

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中图分类号：F270

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2017）01-265-02

太重集团是山西省装备制造的龙头企业，“十二五”期间，公司紧紧围绕五大基地布局，进行了重点项目投资建设，在不断拓展传统服务领域深度和广度的同时，逐步形成了以煤炭与矿山、冶金、新能源、轨道交通、工程机械、海洋工程等为主的六大领域并举发展的多元化产业格局。随着重大投资项目陆续建成投产，项目后评价成为项目管理工作的重要内容，它不仅对提高企业投资决策水平和投资效益具有重要作用，也对公司“十三五”及今后的项目管理具有积极的指导和借鉴意义。

一、项目后评价概念及目的

企业投资项目是以企业为投资主体，根据生产经营的需要而新建或更新改造的长期投资活动。企业享有项目的投资决策权和收益权，并承担相应的责任和风险。项目后评价是指建设项目完工并通过了竣工验收，在运行一段时间后，对项目立项决策到投产运营的全过程，从项目规划目标、实施过程、效益以及影响程度等方面进行客观、系统的总结与分析的过程。后评价是项目管理的重要内容，也是项目决策非常重要的手段和依据。

项目后评价的目的是对项目预期目标与实际情况进行全面对比分析，衡量和检验项目的成功度，同时找出发生的差别、存在的问题，分析原因，总结经验、汲取教训，并通过及时有效的信息反馈，为企业或项目的决策者、管理者和实施者提出合理可行的建议、对策和措施，以达到提升项目决策水平、加强项目管理能力、提高投资效益的目的。

二、项目后评价主要内容

项目后评价内容一般包括项目目标后评价、过程后评价、效益后评价、影响后评价、可持续性后评价以及经验教训和对策建议等方面。

（一）项目目标后评价

检验项目是否合理，分析宏观目标、建设目的、投资总额、建设内容等主要指标的完成情况、找出发生的变化并分析原因。

（二）项目过程后评价

对项目前期决策、准备、实施、运营全过程的预期目标与实际情况进行对比和评价。

1.项目前期决策阶段。包括项目立项决策、可行性研究报告和项目评估报告等。

2.项目准备阶段。包括项目勘察、设计、招投标（工程设计、咨询服务、工程建设、设备采购）、资金筹措、开工准备等。

3.项目建设实施阶段。包括项目合同执行与管理、项目设计变更、工程建设控制（进度、质量、投资）、工程监理、资金使用、工程竣工验收及试运营情况等。

4.项目运营阶段。包括项目运营状况、技术经济完成情况、生产成本和生产利润情况等。

（三）项目效益后评价

通过项目技术水平、财务和经济指标、经营管理等对项目产生的效益进行评价。

1.技术水平评价。包括工艺、技术和装备的先进性以及国产化水平等。

2.财务评价。包括项目盈利能力、偿债能力等各项财务指标。

3.国民经济评价。从国家整体角度考察项目对国民经济的贡献以及国家为项目付出的代价，通过影子价格、影子汇率、社会折现率等经济参数，分析经济的合理性。

4.经营管理评价。包括项目管理规章制度、机构设置、经营管理策略等。

（四）项目影响后评价

包括项目对环境和社会产生的影响进行评价。

1.环境影响评价。包括项目环境污染控制、对自然资源保护利用、区域生态平衡和环境管理等。

2.社会影响评价。包括对当地就业和居民收入、生活水平的影响以及推动产业技术进步影响等。

（五）项目可持续性后评价

结合国家的政策、资源条件和市场环境，从项目内部因素和外部条件等方面对整个项目的持续发展能力进行评价。

（六）项目后评价结论、经验教训和对策建议

通过对项目目标、过程、效益、影响及可持续性等方面的分析，归纳总结经验教训，并在此基础上从宏观和微观层面提出对策建议。经验教训和对策建议应具有实用性、可操作性和创新性，能够对提高企业投资决策水平、提升投资效益发挥借鉴和指导作用。

三、企业项目后评价存在的问题

（一）后评价工作尚未引起足够重视

由于我国后评价工作起步较晚，目前仅有中央企业固定资产投资项目、中央政府投资项目以及交通、电力、石油等行业领域具有后评价工作的指导性文件，而大部分企业尚未开展项目后评价工作。企业往往重视项目的前期决策和实施管理，而对项目后评价的作用和产生的效益没有引起足够重视。

（二）后评价机制不健全

后评价工作涉及的部门较多，大部分企业由项目投资决策的归口部门牵头，技术、设备、生产、财务、环保等相关部门协同配合完成。由于各部门存在信息不对称且认识深度不够以及不愿承担责任等原因，使得信息反馈有效性较差、内容不全面，导致后评价达不到预期的目的，工作开展难度较大。

（三）后评价专业人才匮乏