有效防范财务风险范文

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（一）医院财务人员缺乏风险防范意识

医院财务人员的防范意识在很大程度上决定了医院财务风险的大小，很多医院的财务部门工作人员将工作的重点和时间都放在了财务问题的处理及财务报表的制作当中，使医院这一公立单位的性质得到了表现。然而，医院内部却没有专门进行风险管理的完善制度，对财务人员的风险意识培训也同样缺乏，导致财务人员没有认识到财务风险可能会给医院带来的消极影响，也就不能够在风险出现之前进行及时的报告，导致医院的财务风险出现可能性极大增加。

（二）财务监督管理机制有待完善

健全完善的财务监督及管理机制是保障医院财务问题的有效条件，能够对医院潜在的财务风险进行很好的预防及控制。然而，目前许多医院并不具备完善的财务管理及监督机制，财务监督及管理仅停留在表面，没有根据医院的实际情况和自身特点开展实践，使得财务管理监督机制在实施时遭遇较大难度，也不能够及时有效地处理财务部门出现的漏洞和问题，使医院的财务风险逐渐增加。

（三）行业性质决定财务高风险性

医院作为基础的医疗卫生单位，并不具备较强的变现能力，而医院其自身的特殊性和特点导致医院将大量的流动资金用在了医药用品及医疗设备的购买和存储上。同时，利用拖欠药物费用等的不正确方式来减少储备也使得医院的负债情况加重，医院的自身特点及行业的性质导致了较高的财务风险危机。

（四）缺乏财务风险管理整体意识

尽管部分医院对于财务风险的问题有较高的关注，然而由于其并不具备长远的财务风险管理意识，在没有考虑到医院经营性质及整体目标的情况下，医院的整体和谐性遭受了极大程度的破坏。对于医院内部各项资源的最优配置同样形成了负面影响，使医院的财务风险在无形中增加了。

二、防范医院财务风险的有效措施

（一）完善财务制度

完善的财务制度是保障医院能够进行科学财务管理的有效条件，因此医院管理者与财务部门管理者在进行财务制度完善的过程中，要充分进行严密的验证和相关讨论。将国内先进的医院财务管理制度和自身情况进行有效的结合，并且确定和保障财务制度一经确立和使用就不能够随意更改。建立与完善财务部门的管理制度是预防医院财务风险发生的有效措施，医院应当将财务制度的完善作为预防风险发生的重要前提工作，并且严格的考察和跟进财务制度实施和贯彻的效果。此外，在实施完善的财务制度同时，还需要积极纠正和改进现行财务制度的不足和缺陷，并且在大面积投入使用之前进行及时的改进与调整，促使医院的财务制度能够符合时展的需求，实现医院发展与时俱进。然而，目前还是有部分医院存在着缺乏完善财务制度的情况，这对于医院财务风险的预防工作是极为不利的。

（二）提升财务管理人员的素质

在医院进行财务监督与管理的工作过程中，医院领导者应当充分贯彻和遵循以人为本的原则，不断提升财务管理部门人员的素质，进而为医院的财务风险预防工作打好基础。为了进行财务风险的预防，医院应当采取多种方式对院内财务管理人员进行培训与素质提升，如在医院内部进行培训，或者将工作人员送至专门培训机构进行培训，进而使医院财务管理人员的素质和能力都实现大幅度的提升。同时，还要在人才培养的基础上建立和健全科学高效的考核制度与体系，使财务人员能够定期接受专业素质考核，确保其能够在财务管理及财务风险预防的工作中具备过硬的专业技能和相关知识，确保医院的财务风险能够得到有效的预防。

（三）建立健全财务管理内部审计制度

在医院的财务管理制度中建立和完善内部审计制度必须要保证客观、公正、全面及独立等特性，并且在这样的内部审计制度原则之上进行医院经济工作的处理和各项严格的测试和评估，确保医院的各项财务管理工作正常运行。同时，还应当对医院财务部门各种经济资料的真实性及业务性进行确定和证实，并且保障内部审计制度能够对医院的财务活动进行综合审计，对医院的财务目标实现及完成情况进行最终评估与确定。与此同时，财务部门工作人员还应当及时的向管理者反馈财务方面的问题，并且提出专业性的意见建议，确保内部审计制度能够发挥其作用。

三、有效控制医院财务风险的措施

（一）健全医院财务风险预警控制系统

建立和完善医院内部财务风险系统有利于对医院各项经济活动中潜在的财务风险进行监控，同时能够对一定时期内财务管理的实际目标完成情况进行评价和监督。医院财务部门的工作人员必须要进行各项财务管理工作的结合与汇总，进行不同财务风险预警与控制指标的确定，以财务报表、预算标准及其他类型的财务资料为主要根据。在此基础之上，结合数学模型及相应的比例分析等方法，控制医院内部的财务风险。医院可以采取对医院负债率进行动态监控及现金流量监控的方式进行财务风险欲将与管理系统的建设和完善，为医院量身定制一整套监督和控制财务风险的机制。

（二）加强医院财务预算管理，有效控制财务风险

在医院内部进行财务预算管理能够在一定程度上对医院财务风险进行很好的控制，消除一部分不稳定因素，确保财务风险不对医院正常发展造成负面影响。医院应当注重财务预算的编制及分析和考核等重要过程，在明确而具体的资金预算项目当中进行预算具体标准的确定，对预算过程中出现的差异进行严格的分析与有效的控制，并且进行有效措施的应用，确保资金预算能够得到实际施行。同时，医院还要加强对于未来阶段内财务支出的控制，确保每一项资金的使用和支出都包含在预算范围当中，防止盲目投资使医院遭遇财务风险。从而综合全面的进行医院财务风险的有效控制。

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随着我国高等教育从精英教育向大众教育的转变，高校教育规模、基建规模在不断扩大，资金来源渠道和投资方向也越来越广泛，这就无形中扩大了高校的筹资风险和投资风险。同时，由于有些高校的财务管理观念相对滞后，财务管理制度和内部控制制度不够健全，致使高校的财务工作存在管理风险。对此，高校领导以及财务管理部门必须对财务风险给予更高重视，充分认识到自身在财务管理工作中存在的缺陷与不足，及时采取针对性的防范与管理措施，确保高校财务管理工作的安全、规范和有序。

一、高校财务风险表现形式

高校财务风险是指高校在运营过程中因资金运动面临的风险[1]。主要表现在筹资风险、投资风险、财务管理风险三个方面。

（一）筹资风险

随着高校基础建设规模的扩大，很多高校都在加大筹资力度，所以筹资风险也在随之上升。高校的筹资主要分为性筹资和债务性筹资两种形式，前者主要依赖于国家的财政补贴、学生缴纳的学费与住宿费等，这些资金不用归还和支付利息，可以作为高校的永久性资金来使用；后者主要是通过银行贷款等举债形式进行筹资，所以不仅需要到期归还本金，还需要支付较高的利息。而高校的性筹资通常只能满足高校的日常运营与管理工作，对于一些中长期的基建项目建设和大型教学设备的采购，通常要依赖于债务性融资，具有融资规模大、偿还周期长、投资见效慢、利息成本高等特点。债务性融资相对预期现金流量产生的时间而言，存在着债务性筹资风险，同时在偿还周期内，还可能面临利率上调而导致还贷利息上升等财务风险，可能会对高校后期的财务管理工作造成很大的资金压力[2]。

（二）投资风险

高校的投资主要分为对外投资与对内投资两种形式。在对外投资方面，高校的投资额基本是集中在对外学术交流等少数环节，所以基本不存在对外投资风险。在对内投资方面，目前高校主要是进行基础设施建设和实验设备的采购，由于这些基建项目和采购项目的投资额比较大，常常超出高校正常的资金承受能力，所以容易造成高校的资金周转困难，即便高校可以通过银行贷款等途径弥补短时间内的资金空缺，但往往又需要支付高额的利息，学校在后期的财务管理压力仍旧比较大。如果高校在前期不进行认真、全面的投资分析，将会存在很大的投资盲目性，同时预算管理不到位，也会在无形中扩大高校的投资风险。

（三）财务管理风险

高校作为一个事业单位，在财务管理工作上不像企业那样具有较大的灵活性，并且对高校财务管理制度和内控制度的依赖性比较大。但是由于有些高校领导对财务管理工作的相对忽视，在财务管理制度和内部控制制度上存在很大的滞后性。同时，有些高校的财务管理机构比较冗繁，在岗位设置和财务人员配备上存在着一定的缺陷，导致高校财务管理工作的效率比较低，并且存在很多不规范的财务行为，在无形中增加了高校的财务管理风险。

二、高校财务风险管理中存在的主要问题

（一）风险管理意识淡薄

随着高校财务风险多元性、复杂性趋势的加强，有些高校仍旧依赖传统财务经验开展财务管理活动，没有树立全员管理和现代管理理念，导致高校在投资管理、现金管理、资金使用等环节缺乏财务风险防控意识，也没有采取正确的财务管理措施，无法对财务风险进行有效防控。例如，有的财务管理人员由于对财务风险的认识不够深入，对财务风险测算技术掌握的不够熟练，所以很难对学校的潜在财务风险进行有效预测，也无法采取有针对性的财务风险防控策略。

（二）财务管理与监控机制不健全

财务监管制度不健全、财务决策过于随意化、电算化系统相对落后等，都会影响高校的财务管理效率。同时，有的高校还没有针对现代财务管理活动建立起规范、有序的财务控制流程，在财务执行环节存在很大的财务漏洞，这就有可能会造成高校资产的无序流失，也为财务腐败行为留下了很大的空间，不利于高校财务管理工作的稳定性和安全性。

（三）预算管理不到位

随着高校竞争压力的增大，有些高校为了在短时间内提高自身的知名度和影响力，开始盲目扩大办学规模，不断增加银行贷款，以便应对高校在校生人数不断上涨和教学资源相对紧张之间的矛盾。但是教学楼、实验室、地皮等教育配套设施对资金的需求量非常大，且具有较大的持续性，在政府财政拨款及高校收入相对有限的情况下，很多高校的资金管理不够规范和有效，最突出的便是预防管理措施不到位，可能会造成高校财务现金流的断裂，无法对财务风险形成有效防控。

三、高校财务风险的防范与管理对策

（一）增强财务风险控制意识

要想提高财务风险的有效控制能力，必须强化现代财务风险控制意识，时刻保持对财务风险的警觉，将财务风险控制纳入到高校的财务决策和财务规划当中，增强财务管理工作的先进性和全员财务风险管理意识，这样才能有效减少财务决策失误，确保高校各项财务管理风险在可控范围之内[3]。同时，在高校教育与建设规模不断扩大的大背景下，投资收益与投资风险的大小是成正比的，这就要求高校在财务管理实践中，必须遵循风险收益均衡的财务管理原则，保持基础设施建设和教育资源建设的合理性，不能一味追求短期利益而忽略财务风险，要提高现有财务资源的使用效率，确保高校财务管理活动的有效运行。

（二）健全财务管理与监控机制

为了实现对高校财务风险的有效防控和管理，财务管理制度和内部控制制度的健全与完善是至关重要的环节。只有这样，才能从整体上对高校财务实践活动中可能出现的各种财务风险进行有效预防、控制和化解，确保高校各类财产的安全与完整。因此，高校需要针对财务管理活动中出现的新情况、新变化，对传统的财务管理制度存在的缺陷进行完善，实现与学校内控制度建设的有效衔接。此外，要加大会计监管的力度，健全财务评价机制，做到对财务风险防控责任的有效划分，以事实为依据，以制度为准绳，全面、系统地完善财务管理与监督机制。

（三）科学预算，提高资金利用率

科学、严谨的预算管理是高校资产完整、安全，提高经费使用效率，实现财务可持续发展的有效保证[4]。因此，针对当前高校财务风险防范与管理的内在需求，高校需要强化全面预算管理意识，确保各项财务支出都能够控制在合理的预算范围内，这不仅是提高办学效率的需要，也是确保办学稳定性的需要，关系到高校的长期稳定与发展。同时，对于各项支出，需要进行定期、不定期的全面考核，将领导者任期内的经济责任和财务状况纳入考核指标，将财务运行及资产管理状况作为考核高校领导者的重要指标，促使高校领导增强预算管理意识和成本控制意识，保证资金高效运转，有效提高资金利用效率。

（四）提高财务人员的专业素质和职业道德素质

高校财务风险的有效预防与管理，必须不断更新财务人员的专业知识结构，提升其职业道德水准，逐步建立起一支思想作风端正、业务能力过硬的财务管理队伍，从而在整体上提高财务人员的财务风险防范与应对能力。一方面，高校要增强财务人员业务素质的培训，切实提高工作人员的财务风险研判与控制能力；另一方面高校需要针对财务人员开展法律法规、财务制度、会计制度方面的职业素质培训，并严格划分财务人员的岗位职责，切实增强他们的财务责任意识和财务风险控制能力，以更好地服务于高校的财务管理活动。

四、总结

总之，高校的财务风险是客观存在的，但同时也是可预防、可控制的，高校的领导以及财务管理部门只有对财务风险给予高度重视，多加强对财务潜在风险的分析与控制，制定科学的财务管理制度和内部控制制度，增强全员的风险意识，做到科学筹资、科学投资，加强全面预算管理，才能有效防控高校财务风险，保障财务管理工作安全、稳定、健康运转。

参考文献：

[1]金花.经济发展新常态下高校财务管理的挑战性[J].淮海工学院学报（人文社会科学版），2016（4）：101-103.

[2]辛荷，展鹏.我国高校财务风险管理的博弈分析[J].会计之友，2013（20）： 118-120.

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一、引言

随着全球经济一体化进程的加快，企业面临的国内外市场竞争日趋激烈，尤其是在08年金融危机爆发后，财务风险更是成为阻碍企业持续、健康发展的主要因素。随着21世纪信息时代的到来，企业面对的内部环境、外部环境都发生了巨大变化，中国企业参与国际竞争的脚步逐渐加快，信息技术的发展、科学技术的进步，经济的全球化打破了原有的市场壁垒，这不仅为我国企业的进一步发展提供了舞台，但也增加了企业的竞争。

企业的生产经营活动中隐含着各种风险，稍有不慎就会给企业的发展带来危险，有的还会使企业走向灭亡。现代企业的管理者已经逐渐认识到企业财务风险管理的重要性。企业只有及早发现财务风险，并制定出有效的规避措施才能将财务风险的发生降到最低，为企业的发展奠定基础。

二、 企业财务风险形成的原因

认真分析造成企业财务风险的原因，对财务风险进行识别是企业财务管理工作的第一步，也是财务管理中最重要的环节之一。企业财务风险发生与存在的主要形式有：资产风险、支付风险、资本风险、投资风险、纳税风险、机会风险、内部控制风险、对外担保风险、金融风险、资产及负债的重组风险等。企业的财务管理工作中的各个环节都可能发生风险，不同的财务风险产生的原因也各不相同。

（一）瞬息万变的外部宏观环境引发财务风险

面对瞬息万变、竞争激烈的市场经济活动环境，企业的经营活动不可能不存在风险，这种风险的存在大大增加了企业经济损失的可能性。企业生存与发展所面对的环境主要是外部的宏观环境，这也正是企业在财务管理中无法改变的因素。例如：社会文化环境、法律环境、市场环境、资源环境经济环境等，这些环境的变化都将对企业的发展产生一定的影响，而这些具体的环境因素又可能随着国家政策法律法规的变化而变化。当然，这些具有复杂性和多变性的环境很可能会为企业的发展带来新的机遇，但也可能会带来不利于企业发展的影响。因此，新时期企业的财务管理必须能够适应企业的外部宏观环境，为企业财务管理目标的实现、为企业预期的财务收益提供保证。

（二）缺乏科学性的财务决策引发财务风险

多年的实践证明，我国各企业的财务决策存在着明显的“经验决策”、“主观决策”的现象，这种严重缺乏科学性的财务决策经常会是企业财务管理出现问题，并给企业的生产经营带来风险。例如：企业的举债规模较大，将使企业的负债增加，从而造成企业支付的利息增加，经济收益减少，如果任由这种现象长期发展下去，将在很大程度上削弱企业的偿债能力，还极有可能导致企业的破产。

（三）企业财务人员缺乏风险意识引发财务风险

在企业的经营管理中，由于财务人员风险意识的缺乏，而导致企业财务风险发生的事件常有发生。这主要是由于企业的财务人员对财务风险的认识不足，不够重视，没能很好地把握财务风险的本质。在财务管理中缺乏积极性、系统性、主动性，对财务风险的预警工作更是疏忽。一旦发生财务风险时有的财务人员不知所措，处理风险存在很大的随意性。还有的财务人员在面对财务风险时缺乏必要的专业知识和技能，给企业的财务管理工作造成了严重的阻碍。

（四）企业垫资、赊销引发的财务风险

现代企业的市场竞争越来越激励，企业在保证产品质量的同时还必须保证自己的商业信用。很多企业为了增加企业产品的销售量和产值，扩大在市场上的占有份额，将产品大量的赊销给客户或是采用垫资的方式来承揽工程项目。如果简单地就会计核算而言，这种行为增加了企业的利润，但是，在赊销和垫资的过程中，如果企业缺乏对客户信用度的了解，进行盲目的赊销和垫资，必将造成企业应收账款的大量增加，从而造成失控，最终使得企业的应收账款无法及时收回，成为企业的坏账，给企业的经营活动带来影响，造成经济损失。

（五）企业资金不合理引发的财务风险

企业资金结构的不合理将加重企业的财务负担，偿债能力下降，导致财务风险的发生。目前，很多企业为了扩大生产而大量向金融机构借款，过多的银行贷款、居高不下的资产负债率给企业带来了还款压力，从而给企业的经营发展带来了风险。

（六）缺乏规范性的收益分配政策引发的财务风险

企业在不同的发展阶段所采取的分配方案与政策是不同的，不同的分配政策会影响到企业投资者对企业声誉和经营状况的正确判断，必将影响投资人对企业的投资。例如：如果采用剩余股权政策进行分配说明企业目前处于初创阶段，此时企业的经营风险较高，融资能力较差。同时，不具备科学性的分配决策将影响企业的财务结构，为企业的财务管理带来间接风险。

三、 防范企业财务风险的有效措施

企业对财务风险进行管理的最终目标是实现经济效益的最大化。为了努力实现这一目标，企业必须根据财务风险形成的原因采取相应的措施，将企业的财务风险降到最低限度。

（一）认真研究国家政策，为企业的发展制定战略计划

企业作为市场经济的主体，要想实现持续、健康的发展，就必须为企业制定一个科学、有效的能够适应外部环境变化、结合企业自身实际的发展战略。例如：健全企业的组织机构，战略发展目标的制定必须是科学的、考虑了国家宏观政策基础上制定的等。

（二）提高企业财务人员风险防范意识

企业财务风险防范意识的高低在很大程度上决定于企业管理者和企业员工对风险的态度。具有较高的财务管理水平和较强的风险意识的财务人员不会盲目的追求高财务杠杆。加强企业财务人员的专业能力、技术能力、管理能力是有效防范财务风险的重要保证。

（三）不断完善企业的内部控制

企业财务风险的发生具有突发性、复杂性的特征，这就要求企业必须加强对财务风险的管理和控制，在企业内部建立健全内部控制制度。为财务风险的发生提供保证。企业在建立与实施内部控制时必须遵循：全面性、重要性、衡制性、适应性、成本效益性原则。

（四）优化企业的债务结构

企业在筹资过程中，必须考虑资金成本及债务的偿还期，配合自己的使用计划来选泽融资的方式，避免出现“短款长用”、“长款短用”问题。另外，企业还必须考虑到企业外部环境的变化，当资金不能及时回收时应如何解决，并为此做好准备，防止财务风险的发生。

（五）优化融资的程序

资金是企业生存的基础，资金的合理使用能使企业蓬勃发展。当企业向银行申请融资时，必须注意资金的优化使用，最好不要将所有资金一次用完，应预留30%的资金以防企业的不时之需。同时还要同银行做好沟通与交流，让银行能及时了解企业的运营状况及未来发展方向，避免银行因不了解企业而抽走资金的风险。

（六）建立风险预警机制

企业的财务预警系统存在于企业的所有部门，企业必须以相关财务报表为基础，利用财务、金融、管理的相关理论，采用科学的分析法，提前发现企业生产经营活动中存在的潜在的财务风险，向企业的相关部门及时作出预警信息，降低企业成本消耗。

总之，财务风险的发生不可避免，企业只有通过对财务风险的系统分析，积极寻求解决和控制财务风险的方法，提前做到有效防范，为企业的持续健康发展提供保障。

参考文献：

[1]李元东.企业财务风险的管理与防范研究[J].华章，2012

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财务风险是理财活动中存在的风险，是企业发展的重点问题。财务管理工作中指出企业投资量和企业生产结构的相互影响导致支付能力的风险就是财务风险，也就是负债偿还的风险和负债利息支付风险，这对于企业的盈利统计具有可变的影响，使得企业收益率不确定性增强。

高校财务风险更细化到高等院校在办学过程中因为收入与支出不平衡产生的风险，也可以说成是因为资金投入与基本发展不相适应，导致收支赤字从而出现周转不灵限制发展的风险。

高校发展中主要通过银行贷款弥补经费投入，贷款金额为了适应办学发展越拉越高，再加上政府扶持力度不足，为高校偿还贷款增加了很大的负担。银行贷款主要都用在基础设施的建设和设备购置上，随着扩招规模增加，这两方面的投资将越来越高，这就已经出现了贷款偿还的不确定。

二、高校财务风险的防范措施

1.风险责任制的建立。高等院校在债务偿还和利息支付能力的预估上，可以从贷款资金的流动时间、年末总资产可流动时间、年末贷款占有比重、自持有资金总量等几个指标进行衡量，在资金基础上构建起能够良好反映财务收支状况的系统。才外，还要进行科学合理的资金使用预测，确定发展统筹规模，发展预算和资金支出结构要合理对应，严格防止因为发展超过计划出现债务偿还危机。年度计划收入额度与年度计划支出额度的差值，在除掉本身的投资量，是高校债务的最大承载量，也就说实际债务量在低于该值时学校是具备一定的偿还能力，一旦实际债务超过该值，那么将会出现较大的财务危机，正常发展的支出量会受到一定的限制来保证债务偿还。

2.强化资金筹备管理制度。在高校发展资金筹备过程中，财务管理人员应当能够利用会计手段做好预算，结合发展规模和贷款周期对学校偿还能力进行长远的分析，发展支出量要与筹资量相平衡，合理分析学校的发展前景和偿债能力，能够有效的降低偿债危机，在贷款计划阶段就采取更加合理的贷款设计，有效控制财务风险。

3.风险防范机制的建立。学校发展的核算制度要实现权责制，项目预算要实现实时监控，内部审核统计要实现精确化，同时还要争取社会和政府的支持，减轻学校的偿债压力。在银行贷款分析方面，要严格控制高校发展投入缺口总量，还要对筹集资金的方式进行控制，比如贷款周期和利息率等，再就是要控制贷款总量，确保贷款量能够满足学校发展的同时偿债能力不会受到限制。整个贷款投资计划要有深远的考虑，为偿债能力留有一定的弹性余地，对于学校投资建设的项目要进行严格风险预估，以优化投资结构和贷款期限，使学校的偿债能力始终保持在可控范围内。

三、高校信贷资金风险的控制

1.偿债准备制。高校在发展筹资过程中利用贷款资金，要考虑到本金与利息的支付能力，如果利息率较低，可以通过长期收益满足，那么就要对本金偿还进行讨论，本金的一次性偿还是否能够通过长期收益得到满足。比如说高校年贷款量有3000万元，年收益量只有7000万，如果要进行一次性本息偿还，就要支付近一半年收益量，这对于下一年的发展是存在风险的，会出现资金投入不足的问题。在仅剩一般的年收益量中还包括多种多样的支出计划，如教职工工资，科研项目的投资等，发展前景不容乐观，可能会动摇学校发展的中坚力量。因此预偿还制度的建立还是有必要的，在高校年收益量的预算中规划出一定比例的预偿还金额，这有利于稳定高效资金投入的稳定使用。

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一、企业财务风险的概念和特征

在当今理论界,对财务风险这一概念的理解存在很多观点,财务风险是企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素,使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差,从而形成的使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性,这个定义是得到普通接受的。

企业的财务活动贯穿于生产经营的整个过程中,筹措资金、长短期投资、分配利润等都可能产生风险,根据风险的来源可以将财务风险划分为:筹资风险、投资风险、经营风险、存货管理风险、流动性风险。

二、企业财务风险产生的原因

企业产生财务风险的原因很多,既有企业外部的原因,也有企业自身的原因。总体来看,企业财务风险主要有以下几个方面的原因

(一)企业的理财活动跟不上复杂多变的外部经济环境

企业财务活动是处于一定的环境之下,并受这些环境的制约,财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。包括国民经济整体的形势及行业景气度、国家信贷以及外汇等政策的调整、银行利率及汇率的波动、通货膨胀程度等。企业理财环境的变化莫测是企业产生财务风险的外部原因,因为这些因素存在于企业之外,其变化对企业来说,是难以预见和难以改变的,这必然影响到企业的财务活动。

(二)企业资金结构不合理,资产负债率偏高

资本结构是指企业各种资金的构成及其比例关系。资本结构的不合理将使企业财务负担沉重,偿付能力严重不足,导致财务风险的产生。现阶段,企业大部分生产经营资金的来源为自有资金和借入资金。从国有企业财务结构来看,普遍存在着资产负债率较高、银行贷款过多的问题。因为当企业生产规模扩张过快、流动资金严重短缺时,必然会向银行借入资金。借入的资金将会产生借款费用,这些费用与还款的压力有时就会构成一定的财务风险。

(三)企业的赊销、垫资比重加大

现代社会企业间广泛存在着商业信用。一些企业为了增加销量和产值,扩大市场占有率,大量采用赊销和垫资的方式销售产品、承揽工程。从会计核算的角度看,这可以增加企业利润,但相当多的企业在此过程中对客户的信用等级了解不够,盲目赊销和垫资,造成大量应收账款失控,相当比例的应收账款长期无法收回,直至成为坏账。

(四)企业收益分配政策缺乏规范性

企业在不同成长与发展阶段所采用的股利政策也不同。其分配方法的选择会影响投资者对企业状况的判断和企业的声誉,从而影响企业资金的来源,也可能影响企业潜在投资者的投资决策。例如,采用剩余股利政策则说明企业处于初创阶段,此时企业经营风险高,有投资需求且融资能力差。另外,企业的利润分配政策如果缺乏控制制度,不结合企业的实现情况,不进行科学的分配决策,必将影响企业的财务结构,从而形成间接的财务风险。

(五)企业内部财务监审制度不健全

内部财务监控是企业财务管理系统中一个非常重要而且相当独特的系统,为使其能更充分地发挥其职能作用,企业不仅应该设置独立的组织机构,更重要的是要根据本企业的特点,建立起一套比较完整的、系统的、强有力的内部财务监控制度,才能保证企业内部财务监控系统的高效运行。而现阶段企业大多没有建立内部财务监控机制,即使有,其财务监督制度执行也不严格,特别是有的企业管理与监督合而为一,缺乏资产损失责任追究制度,对财经纪律置若罔闻,难以进行有效的约束,财务风险极易发生。

(六)企业理财人员风险意识不强

财务风险是客观存在的,只要有财务活动,就必然存在着财务风险。在现实工作中,我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识,认为只要管好用好资金,就不会产生财务风险,风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

三、企业财务风险的防范策略和方法

(一)企业应树立风险意识

在市场经济体制下,企业是自主经营、自负盈亏、独立核算的经济实体,要承担相应的经营风险。企业必须树立风险意识,设计如何应对方案,否则风险来临时,企业毫无准备,必然会招致失败。因此,企业必须认真分析不断变化的内外部环境,制定多种应变措施,适时调整经营管理策略,提高企业对生存环境变化的适应和应变能力。

(二)制定科学的投资和资金计划

对新项目投资要准确测算项目资金需求,防止项目在建设过程中实际资金需求超出预算,项目尚未建成就出现资金缺口。在生产经营中加强现金流量管理,从严控制款项的收支。按订单采购原材料,科学组织生产和经营,以减少库存积压,加速流动资金周转,减少流动资金占用。同时,企业在年初制定年度预算时,要预测全年现金流量,预算资金缺口,提前准备融资方案,充分利用各种融资渠道和融资方式进行融资。

(三)建立有效的风险防范预警机制

企业必须立足于建立一套完善的信息网络和风险防范预警机制,对财务风险进行及时的预测和防范,并制定适合企业实际情况的风险规避方案,如通过控制经营风险来减少筹资风险,充分利用财务杠杆原理来控制投资风险。根据市场变化制定生产经营计划,及时调整产品结构,不断提高企业盈利水平,避免由于决策失误而造成的财务危机,把风险减少到最低限度。

(四)负债结构要合理

企业在充分考虑影响负债各项因素的基础上,谨慎负债,在制定负债计划的同时,使其具有一定的还款保证,企业负债好的流动资产与流动负债的流动比率不低于1:1,最好流动比例保持在2:1的安全区域。流动比率越高,表示短期偿债能力越强,流动负债获得清偿能力的机会越大,债权越有保障。因此,企业应根据需要对长期、短期借款合理安排,防止还款期过分集中。应制定详细的还款计划,进行必要的还款计提,以免债务到期日无法偿还,带来连锁反应,影响企业的信誉和生存。

(五)负债规模要适度

企业必须保持合理的负债总额和资产负债率,做到适度负债,量力而行,随时衡量自身的资金结构是否合理,企业负债比率是否与企业实际情况相适应等,以实现风险与报酬的最优组合。对企业所有者来讲,当企业资本收益率大于筹资资本时,资产负债率越高越有利,但资产负债过高,势必会影响企业的偿还能力,为筹资带来困难,对债权人来讲,资产负债率越低,风险越小。为了增强抵御外界环境变化的能力,企业必须着力于补充自有流动资本,降低资产负债率。企业应根据自身情况将资产负债率控制在一定的范围内,最理想是控制在30%～50%左右。

(六)企业在财务风险防范上还可以采用一些技术方法,主要有以下几种

1.转移法

即企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法。例如,在对外投资时,可以采用联营投资方式,将投资风险部分转移给参与投资的其它企业。采用发行股票方式筹资时,选择包销方式发行,可以把发行失败的风险转移给承销商。采用举债方式筹集资金,企业可以与其他单位达成相互担保协议,将部分债务风险转移给担保方;企业还可以通过购买财产保险的方式将财产损失的风险转移给保险公司承担。采用这些方法可以大大降低企业的财务风险。

2.回避法

即企业在保证财务管理目标现实的基础上,选择风险较小的方案,以达到规避财务风险的目的。企业在选择债权性投资和股权性投资时要根据企业自身承受风险得到能力进行评估、分析。一般而言,股权性投资远大于债权性投资的风险。

3.分散法

即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式,分散财务风险。企业可以与其他企业共同投资风险较大得到投资项目,避免因独家承担投资风险而产生的财务风险。在多种经营方式下,一些产品因滞销而产生的损失,可以被其它产品带来的收益所抵消。企业对外投资多元化是将资金投资与不同的投资品种,以达到分散投资风险的目的。

4.降低法

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在新时期的发展背景下，企业的招标投标作为商品竞争的主要方式之一，一般适用于大型的交易活动，并且其特点就是由一个买主或是卖主进行标r的设定，然后再邀请若干个买主或是卖主以秘密上报的形式展开竞争，进而选取出优胜方进行交易协议的签订，然而根据目前的招标现状来看，在招标采购期间，出现意外情况进而导致招标采购结果与预期效果有着较大差距的情况是频繁发生，这对企业会带来严重的经济损失。

一、现阶段企业物资招标采购存在的风险分析

（一）企业物资招标采购的外在风险

一般情况下，企业物资招标采购存在的外在风险主要包括以下几方面内容：第一，自然风险。通常自然风险包含以下三种形式：其一，由于一些不可预知的自然灾害情况导致企业物资招标不能按照规定时间进行开标、评标等工作，如出现火灾现象或者是运输途中的中断等，都会带来一定程度的影响；其二，出现一些不可抵抗的外力因素导致工程项目取消，而其中的物资招标采购项目也就自然而然韵取消了；其三，一些不可预见的自然灾害导致招标文件受损，进而无法开展招标工程项目。第二，相关政策存在的风险。在新时期的发展下，我国的相关政策法规也是层出不穷，进而容易导致已经决定的招标采购项目受到调整或是阻碍。第三，市场存在的风险。具体是指一旦市场环境发生变化，物质招标采购的供应关系和市场价格也在发生剧烈的波动，进而致使投标人的意向和措施也改变，对招标采购造成影响。第四，质量安全存在的风险。具体是指中标方在严格落实合约中的产品质量规定和投标承诺内容时，一旦出现不符合情况，就会对该企业的经济水平和人身安全等方面带来严重的损坏，而其与物资招标采购还有这直接的联系。

（二）企业物资招标采购韵内在风险

企业物资招标采购的内在风险主要包括以下几点：第一，管理制度方面存在的风险。通常是指企业内部的物资招标采购管理制度不够完善健全，且具体采购流程不具有一定的规范化，根本不符合相关招标采购等法律法规的明确规定。第二，计划存在的风险。一是针对企业物资招标采购的计划不及时上报，导致相关单位的物资使用情况紧张、招标采购周期严重缩短及招标采购文件编制不合理的问题逐渐暴露；二是企业的物资招标采购计划没有严格按照消耗规律进行，从而容易致使招标采购中的物资出现大量积压和报废的现象。第三，招标文件存在的风险。招标文件主要是由招标人对于一些潜在的投标人进行邀请的一种文件形式，属于企业招标工程项目的基础和核心，对于双方都具有一定的约束功能，然而根据目前的招标采购情况来看，招标文件也存在着一系列的问题，如条理不清楚、前后矛盾化、具有一定的歧视倾向及评价标准不合理等。

二、针对企业物资招标采购存在的风险制定有效防范措施

（一）关于企业物资招标采购风险的分担

在目前的企业物资招标采购过程中，必定会存在一定的风险情况，进而带来相应的经济损失，因而产生的风险损失也应当由招标人和投标人二者进行共同承担，进而才能对风险展开有效合理的管理。同时物资招标采购风险的分担在相关招标文件和合同中应明确规定，具体如下：第一，风险分担在一定程度上可以有效降低物资采购成本；第二，安排能够有效控制招标采购产生风险损失的人进行风险的承担；第三，风险分担政策有利于提高招投标双方控制风险的整体水平，进而使其做好风险管理工作，促进招标采购项目的顺利展开。

（二）关于企业物资招标采购风险的有效转移

所谓招标风险的转移主要是指通过一定的方式方法将招标采购存在韵风险转移到另一主体结构中，其中包括自然风险、市场风险及质量安全风险等。其中对于自然风险，不但可以在相应的招标文件中明确规定由投标人来承担，还可以与投标人进行约定由保险公司或是金融机构来承担。而对于市场风险和质量安全风险来说，可以在招标相关文件中的合同明确规定由投标人进行风险的承担。

（三）关于企业物资招标采购的自留招标风险

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我国的集团化企业在面临着国内外复杂多变的经济环境时，迎来了全新的严峻挑战，财务风险有所增加，为了提高企业发展综合效益，应加强对风险的有效防范和控制，构建完善的风险防控体系，最大限度地降低企业可能发生的财务风险问题，提高企业的经济价值和综合效益。结合企业的实际发展现状，采取切实、可行的财务风险防范管控措施，推动企业的可持续建设与发展。

一、集团化企业的财务风险问题

（一）筹资风险

集团企业的生产和经营管理活动中，各个环节都需要依托充足的资金保障才能够展开，相关的事项受到多项因素的影响，包括市场环境的变化、管理方式不妥当、市场面临的企业竞争愈发激烈等，使得集团化企业筹集的资金使用效益难以确定，加剧了集团化企业的财务风险问题。企业没有足够的盈利偿还到期债务，形成了筹资风险，这一不确定性对于集团化企业的生产和经营各环节均可形成严重的不利影响[1]。

（二）投资风险

集团企业会受到内外部因素的影响而发生投资风险，企业的经营管理者在面对企业投资项目时，若是发生了决策失误、管理不当等问题，会导致企业的投资项目收益不理想，距离预期中的收益水平相距甚远，使得企业的投资风险问题加重。企业的任何投资行为都可能带来风险，由于企业所处的阶段各有不同，面临着各项投资行为与活动所带来的风险问题也各有不同，在企业投资活动的不断推进下，企业面临的投资风险也呈现出了动态化的改变。集团化企业在不同的投资阶段所面临的风险严重程度、风险性质以及风险所带来的后果，均存在一定的差异性，投资风险在集团化企业的财务风险防范中体现出了较高的管控难度[2]。

（三）资金管控风险

集团企业的财务风险问题中，资金管控风险可分为几种不同的表现形式，首先是资金管控人员缺少对资金的合理管控意识，在资金的运用方面出现结构不合理、盲目扩张业务或盲目投资的问题，使得企业面临着严峻的财务风险问题，很容易引发企业出现资金周转不顺利、收支不平衡等问题，增加了资金链断裂的风险。资金短缺的影响下，企业的生产和经营活动将会受到一定的不利影响。另外，资金结构不合理会导致资金的收益较低，降低了资金的使用综合效益，增加了资金的管控风险所带来的不利影响。受到制度不完善、内部控制措施落实不到位等因素的影响，资金的安全风险问题有所增加。

（四）经营风险

企业的经营管理活动中，不可避免地会发生经营风险问题，例如企业在生产和经营管理活动中没有经过市场调研、全方位的收集整理和分析相关的市场信息，就进行了相应的企业决策，导致企业决策和管理者在缺少真实、完善的数据信息支持下就制定了相应的决策。数据信息的真实性不足、与实际情况相脱离，整体的市场调研活动科学性不足，缺少对市场信息的合理分析，导致经营决策与市场发展需求之间形成了较大的差距，不符合企业发展目标需求。经营决策的合理性和科学性不足，增加了企业经营问题的发生概率，加大了经营风险，降低了其集团化企业的盈利水平和综合效益[3]。

二、集团化企业的财务风险问题产生的原因分析

我国的集团化企业出现财务风险问题很大一部分原因是监控不力以及缺乏风险管理系统导致的，在集团企业中，出资人缺少对各个资金运用环节的有力监控，即使设置了监督职能专职人员，也制定了相应的监督制度，但是缺少有效的先进手段，掌握的信息不足，导致监督者难以根据集团企业财务资金的全面现状落实相应的管控措施。缺少对企业集团重大投资的约束和有效的决策机制，资金流向与资金控制二者之间相互脱节，增加了财务风险，甚至需要借新还旧，来保证正常的企业生产和经营活动。缺少风险管理系统，在实际的企业运行中缺少切实有效的财务风险管理措施，导致财务危机所带来的直接损失和间接损失均难以预估，增加了集团企业财务风险，使企业面临着破产、被收购等问题。

三、集团化管控企业财务风险的防范对策

（一）建立完善的财务监督机制

集团化的企业财务风险防范和管控中，首先需要建立完善的财务监督机制，使人员的财务风险防范意识能够得到最大限度的增强，这是加强对企业财务风险防范和管理的重要举措之一，能够使企业的风险规避能力和风险防范水平均有所提升。集团企业应根据对实际发展现状的分析，结合未来的发展方向，对各项工作流程进行规范，细化具体的工作要求，发挥出财务监督制度的有效作用，严格落实到实际，加强对制度执行情况的合理管控，使内控制度有效作用能够充分地发挥出来，运用到实际的集团化企业财务风险防范管理中。明确企业财务风险控制的目标，对内部控制环境进行优化，使财务监督机制功能更完善，在集团化企业的内部，应使全体人员树立起财务风险的防范意识，不仅要强化财务人员的工作责任感，而且要将财务风险的防范和控制落实到各个人员身上，通过全员全方位的控制，降低财务风险问题，组织和开展有关防范集团化企业财务风险的专业知识宣传活动，以及专业培训等，树立起员工的正确认知，加强对财务风险管控和防范，使企业的财务风险综合防范水平得到提高，一旦发生财务风险问题，工作人员才能够及时制定切实可行的财务风险防范措施，加强对财务风险的处理效果。除此之外，企业还应建立起关于内部审计的完善机制，优化内部控制机制的功能性，持续提高集团化企业的财务风险防范和管控水平[4]。

（二）优化财务管理体制

集团企业在面临财务风险时，为了提高防范和管理效率，应结合实际的财务管理形式以及具体的任务，灵活调整具体的财务管理方式方法，保证财务管理集权和分权的合理性与科学性，结合企业的发展需求，制定合理的财务管理控制模式，发挥财务管理的有效作用，实现调控功能，对集团化企业的财务风险提高防范效率。将子公司的积极性和创造性激发出来，降低对集团化企业环境的负面影响，减少障碍问题的发生，对于集团化企业财务风险管控中管理混乱、管理方式过于死板的问题，实现彻底的改进和解决。

（三）构建完善的风险管理机制

企业应加强对财务风险类别和特点的分析，建立起完善的风险管理机制，加强对企业实际情况和风险信号的了解与掌握，建立完善的财务风险识别系统，发挥风险识别系统的功能，提高对财务风险识别的及时性和准确性。针对其中可能诱发风险问题的相关因素，进行相应的处理，构建风险预警机制，合理选择相关的财务预警指标，完善评价指标体系的内容，使风险预警机制能够在面临财务风险问题时，将预警信号传递给相关人员。企业则根据获取的预警信号分析风险，对风险状况进行准确的衡量，落实相应的解决措施，转移集团化企业的财务风险或消除风险。企业有必要在经营过程中建立起风险应急机制，在面临风险问题时，分析风险产生的原因，并且结合具体的分析结果，采取针对性较强的解决措施，将集团化企业财务风险可能引起的损失降到最低[5]。

（四）创建风险管理信息系统

现代化集团企业的各项经营活动各个流程均应将财务风险管理工作落实其中，贯穿财务风险管理这一重要的理念。近些年来我国的信息技术快速发展，给社会领域的各个行业都带来了不同程度的改变，集团化企业的财务风险管理各个环节中也有必要加强对先进信息技术手段的有效运用，建立完善的风险管理信息系统，将各项财务风险相关要素纳入其中，涵盖集团化企业财务风险管理的各个流程，提高企业财务风险管理的综合效率。保证良好的财务风险管理信息准确性和时效性，覆盖到财务风险管理信息的采集、整理、分析、存储、报告、预警等各个环节中，实现网络化的传输功能，使风险管理信息系统能够发挥有效的作用，切实提高集团化管控模式下企业的财务风险防范现代化、信息化水平。紧跟时展的步伐，将财务管理中面临的财务风险信息进行归纳整合，不断完善风险管理信息系统的内容，使其发挥出先进技术的优势作用，推动我国集团化企业财务风险防范和管理工作的更进一步强化与发展。

（五）加强和完善集团财务委派管理

为了完善集团财务委派管理工作，应将财务主管和经理人的权责划分清晰，结合责权力实现不同人员的职能的落实，以免发生互相推诿的现象，建立起财务主管委派制运行系统，将财务主管委派制的作用充分地发挥出来。加强对财务主管信息的重视，强调信息对称性，提高监督效果，可通过定期或不定期的突袭检查，由企业集团内部审计部门对经理人或财务主管进行高效监督，提高约束性。应增强集团企业委派财务负责人的综合素质，加强对委派财务负责人的履职培训，同时也鼓励委派财务负责人积极学习和进修，强化业务素养和综合技能。结语综上所述，集团化管控下的企业财务风险防范中，必须要结合企业的发展目标以及财务风险防范管理中存在的问题，制定具有较强针对性的集团化企业财务风险防范策略，落实相应的解决方案。强化人员的风险防范意识，优化财务管理模式，加强对财务风险的有效管控，推进集团企业未来的长足建设与发展。

参考文献

[1]任雪霞.茶文化下国有企业并购民营企业的财务风险研究[J].福建茶叶，2020（08）：94–95.

[2]沈恂.浅析财务风险管理在上市公司经营中的应用[J].银行家，2020（05）：112–114.

[3]邓长斌.建筑施工企业财务风险的防范[J].山西财经大学学报，2020（S1）：31–33.

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一、金融体系下财务风险与防范基本概念

所谓风险，是一种与损失相关联的概念，是指在一种不确定或者无法预计的情况下发生的一种可能性损失。金融体系下的财务风险是指在各中种财务经营活动中，由于内部和外部各种金融环境的变化以及一些无法预料无法控制的金融因素的影响，财务经营主体所面临的一种风险。而这里所指的财务经营主体，主要是指企事业单位而言。金融体系下能够有财务经营活动状况的主要是指具有独立经济能力的个体，而这些个体则是通过企事业单位的形式体现出来。所以我们讨论的金融体系下财务风险防范的主体就是企事业单位。企事业单位在金融体系下的财务风险成因决定了对财务风险进行有效的防范的必然性。企事业单位财务风险防范的提出也是社会发展的必然趋势。

在金融体系下，企事业单位为什么为发生财务风险呢？什么样的风险才算是财务风险呢？财务风险就是企事业单位在经营管理过中各种风险的集中体现，是一种微观和量化的风险。在很多情况下，企事业单位的财务风险问题并不是由于财务自身出了状况而造成的，企事业单位财务风险更多的是来源于企事业单位在生产、营销、管理等方面带来的问题。比如在生产过程中因为采购成本过高，技术不到位导致产品质量不过关，营销渠道没有打开导致销路受阻，公司组织结构、管理制度不完善出现管理混乱等等造成的企事业单位财务方面的风险。这种风险与财务自身并没有太大关系，更多的是产品、市场、管理等问题造成了财务的压力。财务只是以量化的形式，从价值的角度准确的表现了风险的大小，以及风险的影响程度等。企事业单位只有在经营过程中处理好方方面面，财务风险才能得到有效的控制，族中从从根源上控制财务风险。换言之，企事业单位财务风险不仅仅是财务的风险，更是整个企事业单位的风险，它是和企事业单位的整体经营管理紧密联系在一起的。

二、金融体系下财务风险的主要成因

（一）各种自然因素对财务造成的风险

在金融体系下企事业单位的财务风险的形成有各种原因，自然变化是最难琢磨和最难以控制的一种。因为自然界始终处在一种运动变化之中，这种运动往往能够直接或者间接对企事业单位的经营产生影响。而自然界的各种运动变化中，有些是规律化的运动和变化，比如一年四季的交替等等。但是有些运动和变化是难以预计的，而且是无法抗拒的，我们称之为不可抗力，面对这种自然规律运动变化时，企事业单位的财务就面临着很大的风险。比如沿海城市每年夏季的各种台风，地震、洪水灾害、各种突发性火灾等等。季节性更替和气候变化容易造成很多企事业单位生产商品的淡季旺季，从而带来财务上的风险；而自然灾害更多的是对企事业单位造成灾难性的破坏，无论是可控的还是不可控的自然影响因素，最终都将通过财务的形式反映出来，而这种财务反映的结果就是财务风险。

（二）社会因素对财务造成的风险

企事业单位赖以生存的社会环境始终在不停的发生变化，这种变化对企事业单位的财务也会有明显影响，最终形成财务的一种风险。社会因素涉及广泛，包括国际格局的变化、国际关系以及国内政治发展形势、社会制度的变化、社会文化的发展变化、国家相关法律法规的变化、宏观微观经济的变化、消费者的消费观念的改变等等，和谐社会因素的发展变化都会造成企事业单位财务在金融体系下出现各种风险。

（三）市场因素对财务造成的风险

市场是企事业单位生存和发展的基础，但是市场总是处在一种不断变化发展的过程之中。市场供求关系随时因为多方面的原因而发生的变化、各种汇率之间的差异与变动、价格水平的升降、竞争对手竞争策略的调整以及市场上各种信息的不对称等因素都可能会导致企事业单位财务风险的发生与增加。

（四）企事业单位内部自身的各种因素影响

在我国目前的金融体系下，企事业单位在发展过程中，内部的各种管理模式以及对社会外界变化的应变机制也是影响企事业单位财务风险的一个重要方面。企事业单位内部为了更好的适应社会变化的需求，造成了企事业单位内部财务活动的频繁化和复杂化，在对资金进行筹措、对资金进行投放管理、对活动资金进行合理运用等各个方面财务活动变得十分活跃，随着财务事件的发生频率加强，自然也就导致了财务风险的增加。而在这个过程中，企事业单位所面临的一系列管理水平、产品销售能力、生产能力、员工工作效率等等都会给企事业单位财务管理带来新的风险。

三、金融体系下企事业单位的财务风险的防范对策

我们从以上几点的分析不难看出，金融体系下企事业单位的财务风险如何才能够做到有效防范与控制。可以从以下方面重点着手实施：第一、加强企事业单位的经营能力，促进企事业单位的经济收入，从而让企事业单位的财务风险降低。第二、强调企事业单位在经营过程中一旦涉及财务问题时要更加关注实质问题，只有牢牢掌控企事业单位财务管理的核心与本质，才能够有效监督企事业单位财务管理的合理性，从而做到不被表象所迷惑，能够及时而精准的发现企事业单位财务管理中可能存在的风险及隐患，及时做好财务风险的防范措施，确保将财务风险降低到最小。第三、加大力度完善企事业单位财务管理的公开制度，从而做好群众监督管理，保证人力物力和财力利益最大化的同时实现群众监督的有效性和严谨性。在监督管理过程中要根据企事业单位每一次处理财务资金额度及涉及范围的大小情况而采用不同等级的监督管理。第四、政府应该加强管理力度，出台各种对企事业单位有效的管理制度；第五、完善企事业单位内部管理制度，有效防止内部管理失控的局面而引发财务风险。具体操作，可以根据以下内容完善：

（一）加强企事业单位的经营能力，增加企事业单位经济利润空间

在金融体系下，企事业单位经营的主要目的就是盈利，也只有让企事业单位更好的盈利才能将财务风险控制到最低。所以，减少和防止金融体系下企事业单位财务风险发生的几率最好也最有效的办法就是增加其盈利能力。内部通过完善管理办法控制经营成本而间接提升企事业单位的利润空间，有效拓展企业的销售渠道和途径，将企事业单位的产品更好的推向市场赢得市场份额，通过技术研发增加企事业单位的新产品开发能力争抢企事业单位的核心竞争力等等，这些方面的完善和提升都可以促进盈利而间接企事业单位的财务风险降低。相反的，如果企事业单位如果无法增加经济利润，甚至出现难以维持正常运营，在运营过程中就会增加财务的风险。在金融体系下企事业单位的财务风险更多的是企事业单位经营情况的一种直观反映。在这样的情况下，防范财务风险最有效的办法自然是增加企事业单位的盈利能力。

（二）在金融体系下财务风险应该更加关注实质

“实质重于形式”的原则可以更加有效的防止企事业单位在金融体系下发生各种经营状况，从而更加有效的减小财务的风险发生率。在我国的会计准则里虽然规定了企事业单位如何有效规避财务风险的方法，而且会计准则也针对企事业单位的财务风险的概念和范围做了相对严格的界定，但是在现实操作过程中，因为时代的发展和社会复杂程度的不断增加，很多企业总是因为各种客观或者主观原因而在无形中将一些财务风险扩大化，最终导致财务风险的无法控制。企事业单位在面对这种情况的时候，就应该更加重视金融体系的核心本质，从根源上做好企事业单位的财务风险防范。从一定意义上讲，在金融体系下通过实质性的关注更容易将企事业单位的财务风险降到最低。

（三）建立等级制财务的监督管理办法，做到有效及时的监督

企事业单在财务管理过程中，应该最大限度的将财务透明化，透明化的财务管理更加有助于财务风险的防范与控制。为了实现财务管理的透明化，应该根据财务涉及的范围及资金额度的大小而确定不同等级的监督管理机制，让政府部门或者相关机构参与到企事业单位的财务监管过程中来，至少企事业单位内部应该实现透明化，让更多的人群可以通过监督而及时发现财务管理中存在的一些风险，从而做到及时防范控制。企事业单位在对外发生各种经营性活动时，财务必然会发生变化，让这种变化在一定程度或者范围内变得更加透明，可以减少各种不合理的经营状况发生。而且这种监督并不是对所有人都公开，只是根据需要，让政府部门、社会机构或者企事业单位内部一部分群体参与进来，对一部分人公开，从而一方面确保了财务管理信息的安全性和保密性，一方面又可以起到监督作用，最终将财务风险降低到最小，强化财务风险的防范作用。

（四）完善行业的各种准则和管理模式

在要求公司内部做好管理的同时，政府部门和社会行业也应该提供一个更加完善的会计准则，只有社会行业整体风气上去了，企事业单位的财务风险防范才能更加可靠有效。毕竟，企事业单位的财务风险是发生在社会大环境中的，只有整个社会环境信息的真实可靠，才能实现企事业单位财务风险的有效防范。在这个过程中需要社会建立合理而规范的市场运行机制、公平公正的中介咨询管理机构、独立健全的外部监督和执法机构、合理而健全的会计准则等行业各方面共同行动予以有效保障。

（五）对公司治理结构和内部的管理风险控制制度进行完善升级

公司治理制度的不完善和内部管理中存在的各种漏洞导致企事业单位的财务风险被无限放大，从而让企事业单位财务风险防范难度增加，造成了企事业单位财务风险增加。为了能够更加有效的减少企事业单位因为内部管理方面的不足而出现的财务风险，企事业单位首先应该完善企事业单位治理机构。企事业单位治理结构是企事业单位生存和发展过程中形成的最基础性的组织结构，它的完善与否预定了企事业单位组织整体效率和经营的风险，最终决定了企事业单位财务风险的总体情况。因此，只有在一种良好的组织机构治理机制下，企事业单位按照现代化的管理水平和要求，进行合理的各种制度建设，才是防范企事业单位财务风险最基础的。也只有做好了这些方面的制度建设，才能更好的防患于未然，做到事前就将财务风险发生的几率降低。其次，做好企事业单位内部财务制度。企事业单位内部财务制度是企事业单位为了规范财务行为、处理企事业单位内部各部门与财务部门之间的关系，协调企事业单位与相关利益群体的一种具体操作规则。一种行之有效的内部控制管理制度是有效防范财务风险发生最直接和最基本的内容。最后，企事业单位应该建立起一整套完善的企业财务风险预防、转移机制。通过财务风险的预防、分散和转移而合理的为企事业单位自身规避风险，减少损失。

总而言之，在我国当前的金融体系下，企事业单位在面向市场经营的过程中出现各种财务风险是无法避免的，关键就在于企事业单位如何通过分析财务可能存在风险而进行有效的防范与控制。而且，金融环境始终在变，企事业单位所处的背景也始终在变化，这就导致财务风险防范与控制管理一日不能停，从企事业单位开始面向市场经营的那一天开始到不断发展的过程中，它的财务风险防范与控制就不可能一日停止。换言之，金融体系下企事业单位的财务风险防范是贯穿与企事业单位经营过程始终的，这也就导致了我们必须加强金融体系下的财务风险防范意识。

参考文献：

[1]王先进.浅论企业财务风险防范措施[A].中国内部审计协会.中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编（上册）[C].中国内部审计协会，2005

[2]梁文昭.浅谈财务风险预警体系的建立与应用[A].中国会计学会管理会计与应用专业委员会.国际化与价值创造：管理会计及其在中国的应用――中国会计学会管理会计与应用专业委员会2012年度学术研讨会论文集[C].中国会计学会管理会计与应用专业委员会，2012.

[3]孙殿文，王晓丹.优化资源筹集配置 努力确保财务安全――集团化财务（资金）运作模式下财务风险防控问题研究[A].2010年度中国总会计师优秀论文选[C]，2011

[4]赵永年，卢彬，吴春敏，于富珍，李虹. 企业“走出去”财税、金融、政经等问题与对策――兼谈后金融危机时代我国企业的财务风险防范[J]. 现代会计，2013

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二、财务风险防范和企业内部控制的关系

1.做好财务风险管理是做好内部控制的前提

提高风险意识，尤其是提高企业中处于关键地位的高层、中层管理人员的风险意识，能够显著的提高企业的内部控制效率，进而提高企业的安全运行效率。

2.财务风险制定的依据是内部控制制度

财务风险防范的主要目标在于帮助企业防范财务风险，及时、准确的发现财务风险，并预测财务风险可能造成的影响，采取有效的措施尽可能的将财务风险降到最低。内部控制是企业内部采取的风险管理，内部控制制度应该根据企业财务风险的大小来制定，如果企业的风险越大，其设置内部控制的必要性越高，企业应该根据内部控制制度采取有效的财务风险防范措施帮助企业应对存在的风险。

3.内部控制的设置需要考虑财务风险

企业在创建内部控制体系时，应该充分的考虑财务风险的种类以及可能性，创建以内部控制体系的财务风险防范体系，其本质是从源头上控制财务风险，是企业实现可持续发展的重要途径。

三、财务风险防范在企业内部控制中的应用

1.合理利用财务风险控制方法

财务风险控制方法在企业内部控制中的应用主要包括以下几个方面：其一，筹资风险控制方法，在进行筹资的过程中，应该充分、全面的分析各种不确定因素给企业资金周转水平、获利水平等可能产生的不良影响，在筹资决策可行性分析阶段防范与控制不良风险，例如，一些企业的破产主要就是因为在政策调整时，不能够及时的转变企业的经营策略，导致企业陷入到财务困境中，最终导致破产；其二，投资风险控制方法，无论是长短期投资还是债券股权投资，企业都必须进行投资决策的可行性研究，根据投资项目以及金额大小确定审批权限，针对可能出现的不良影响采取有效的措施进行处理，例如，在投资经营的过程中，应该创建完善的决策体系，实事求是的论证投资项目的经济可行性以及技术可行性；其三，管理风险控制，首先应该强化企业风险管理意识，创建完善的风险识别以及评估体系，实现对企业财务风险的事前、事中以及事后控制，有效的防范经营过程中的风险，例如，针对企业特殊事项或者重点项目进行专门的风险评估，找出导致风险的原因，采取针对性的措施进行防范与控制。

2.合理利用财务风险防范方法

财务风险防范方法在企业内部控制中的应用主要包括以下几个方面：其一，收益分配的风险防范，企业应该将企业筹资方案和收益分配方案进行有机的结合，充分的利用企业内部筹集资金成本降低的优势，有效的减少企业的综合成本，以此有效的防范收益分配风险对企业健康发展造成的不良影响；其二，投资风险的防范，企业的投资受到众多不确定因素的影响，会影响企业投资决策的预期效果，因此企业在投资决策阶段，应该加强投资决策的可行性，从宏观与微观两个方面进行投资风险的全面分析，以此避免在投资后出现财务风险；其三，企业资金回收风险的防范，当企业在回收应收账款时，由于受到各种因素的影响，导致企业存在应收账款回收风险，因此企业应该做好事前、事中以及事后控制，通过全过程的财务风险管理，能够在企业财务活动的不同阶段，实现对企业财务风险的整体控制。

3.合理应用会计防范方法

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关键词 企业财务 风险 防范措施 技术方法 政策

前言：企业财务风险具有“牵一发而动全身”的效应。防范和化解财务风险，既是现在乃至更长时期内我国经济工作的一项重要任务，也是必须解决的一个迫在眉睫的现实问题。

一、企业防范财务风险中运用的技术方法

（一）运用降低法防范财务风险

即企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险的方法。例如，企业可以在保证资金需要的前提下，适当降低负债资金占全部资金的比重，以达到降低债务风险的目的。当市场不可测因素增多，股票价格出现剧烈波动时，企业应及时降低股票投资在全部对外投资中所占的比重，从而降低投资风险。在生产经营活动中，企业可以通过提高产品质量、改进产品设计、努力开发新产品及开拓新市场等手段，提高产品的竞争力，降低因产品滞销、市场占有率下降而产生的不能实现预期收益的财务风险。另外，企业也可以通过付出一定代价的方式来降低产生风险损失的可能性。例如建立风险控制系统，配备专门人员对财务风险进行预测、分析、监控，以便及时发现及化解风险。

（二）运用多角度风险控制法防范财务风险

即在项目投资的时候，对不相关的项目多投资一些，多生产、经营一些不完全相关或利润率独立商品，使高利和低利项目、旺季和淡季、畅销商品和滞销商品在时间上、数量上互相补充或抵消，以弥补因某一方面的损失给公司带来的风险。

（三）运用回避法防范财务风险

即企业在选择理财方案的时候，对各种方案可能产生的财务风险进行综合评价，在保证财务管理目标实现的前提下，尽量选择风险比较小的理财方案，以此降低财务风险。虽然股权投资可能带来的投资收益比较高，但是从回避风险的角度来看，企业必须在进行股权性投资的时候小心谨慎。当然，采用回避法并不代表企业不可以进行风险性投资。企业为达到影响甚至控制被投资企业的目的，只能选用股权投资的方式。

（四）运用转移法防范财务风险

即企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法。转移风险的方式是多种多样的，企业应根据不同的风险选用不同的风险转移方式。例如，企业可以通过购买财产保险的方式，将财产损失的风险转移给保险公司承担。在对外投资时，企业可选用联营投资方式，将投资风险部分转移给参与投资的其他企业。选用转移风险的方式将财务风险全部或者部分转移给其他人承担，在一定程度上可以降低企业的财务风险。

（五）运用分散法防范财务风险

即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。风险比较大的投资项目，企业投资的时候可以与其他企业合作，来实现共享收益，共同承担风险，从而把投资的风险分散开来，有效地避免企业独家投资产生的财务风险。此外，市场需求具有不确定性、易变性，企业采用多种经营方式来分散风险，即同时经营多种产品。通常情况下，短期投资的风险小于长期投资的风险，债权投资的风险小于股权投资的风险，分散有价证券投资的非系统性风险可以选用证券组合投资，其投资风险比单项证券投资的风险要低。

二、防范企业财务风险而制定的相关制度

（一）理顺企业内部各种财务关系

为防范财务风险的发生，企业必须理顺内部的各种财务关系。首先，要明确各部门在企业财务管理中的职责，赋予其相应的权力。另外，在利益分配方面，应该注意兼顾企业各方利益，以此调动各个方面参与企业财务管理的积极性。

（二）建立御险机制防范财务风险

要想有效地防范财务风险的产生，企业毕业把眼光放得长远一些，从长远利益着眼，完善企业财务风险防御机制。主要措施是：首先，积极参加社会保险，完善企业风险转移的机制。其次，实行“一业为主，多业为辅”的经营模式，使得企业风险分散机制更加地完善，及时、有效地分散和化解企业财务风险。第三，使企业积累的分配机制更加地完善，及时足额地增补企业的自有资金，使企业抗击财务风险的能力不断提高。

（三）坚持标本兼治的原则防范企业财务风险

防范和规避财务风险是全社会特别重要而又十分艰巨的任务。各级党政领导干部、企业主要领导，要重视这项工作，把这项任务作为一件关系到全局的大事来抓，遵循经济规律，努力树立财务风险意识，综合治理，真正地开辟出一条严格管理，规范经营的道路，完善与市场经济要求相符合约束机制，减少行政干预等人为因素的干扰和影响，为企业规避财务风险创造强有力的前提条件。

（四）健全内控体系防范财务风险

首先，要搞好企业的内控制度建设，保证财务风险预警和监控制度稳定有效，有效地防范和化解财务风险。其次，企业财务风险监管的工作程序要十分明确，明确地划分监管职责，把职责采取分级负责制的形式进行落实。第三，尽最大可能使企业财务风险报表分析制度更加地完善，搞好企业负债率分析、月份流动性分析、季度资产质量。最后，要充分发挥社会中介机构，如会计师事务所、律师事务所以及资产评估事务所等在财务风险监督中的作用。

（五）使财务决策的科学化水平不断提高

财务管理工作的成败受财务决策的正确与否的影响，经验决策、主观决策，在一定程度上会增大决策失误的可能性。企业在选取决策方法一定要注意，必须采用科学的、合理的决策方法。在进行决策过程中，应该把影响决策的各种因素考虑在内，尽量采用定量计算及分析方法，同时配合运用科学的决策模型进行决策。

三、结语

总之，防范和化解财务风险，已经成为我国经济工作的重要任务。在实际的工作过程中，要不断积累经验，制定出更加科学、更加合理的企业财务风险防范措施，为防范企业财务风险提供保障，同时更加有利于我国国民经济地发展。

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关键词 煤炭企业 财务风险 防范对策

随着中国经济的快速发展，对能源需求不断增多，煤炭企业得到了高速发展。正是因为煤炭企业处于一个快速发展阶段，在经济利益的驱使下，很多煤炭企业的发展规模不断扩大，与此同时市场竞争日益激烈，煤炭企业受到市场、资源储量、国家政策以及能源价格波动等多种因素影响，造成企业财务风险的发生。因此，煤炭企业为了实现持续健康发展，必须要重视财务风险管理，提高煤炭企业的财务风险管理水平，增强煤炭企业抵御财务风险的能力，从而实现企业稳健发展。

一、煤炭企业存在的财务风险

煤炭企业在管理过程中面临的财务风险是煤炭企业经营总风险在财务活动中的具体体现，应该说财务风险贯穿于煤炭企业整个生产经营活动中。因此，煤炭企业财务风险的存在是由于企业内部体制不完善，风险防范意识淡薄，无法形成健全的风险防范体系，从而造成财务风险。

（一）投资风险

投资风险是煤炭企业在财务活动中经常存在的问题，由于煤炭企业管理者决策失误，造成投资风险。投资包括对内投资和对外投资，造成煤炭企业出现投资风险主要体现在对外投资方面。煤炭企业在投资过程中，很多煤炭企业管理者对风险的认识不够充分，对于投资风险缺乏清醒的认识，盲目的进行投资，实行多元化，无法实现资金回笼，使企业蒙受巨大的经济损失，从而造成财务风险。在对内投资方面造成财务风险的发生只有在固定资产投资上，由于煤炭企业缺乏对投资项目进行系统的分析和研究，加上经济信息不可靠等原因，使得煤炭企业投资失误，投资项目不能达到预期的经济效益，投入资金无法及时回收，导致煤炭企业发生财务风险。因此，煤炭企业存在财务风险，很大程度上来自于企业自身的缺陷，从而导致财务风险发生，并且无法得到及时的解决。

（二）融资风险

我国很多煤炭企业的生产经营资金大部分都是借入资金，使得煤炭企业的财务结构非常不合理，其中负债资金所占比重非常大，导致煤炭企业的资产负债率居高不下，从而导致煤炭企业在生产经营过程中存在融资风险。煤炭企业负债融资风险主要体现在煤炭企业是否及时的还本付息。如果煤炭企业所使用的借入资金不能达到预期的经济效益，无法及时还本付息，就会使煤炭企业处于被动的局面，严重者甚至会导致企业破产。因此，煤炭企业在借入资金方面应该谨慎，开拓多种融资渠道，增强企业的融资能力，预防融资风险的发生。

（三）预算控制风险

煤炭企业出现预算控制风险，首先体现在随着国家对煤矿安全生产监管力度的不断加强，但是煤炭企业为了自身利益，对安全生产的相关基础设施的投入较少，过于注重业务投资，造成预算不合理。其次体现在煤炭企业缺乏全面的项目投资预算，对项目投资预算不够精细。第三体现在煤炭企业没有建立完善的内部资金调控机制，对内部资金调控力度较弱，无法将资金有效的集中起来，没有形成科学的资金分配方法，造成煤炭企业在预算过程中存在预算控制风险。

二、煤炭企业财务风险的防范对策

根据煤炭企业在生产经营过程中存在的财务风险，煤炭企业应该清楚的认识这些风险，并且采取有效的措施预防财务风险的发生，从而保证煤炭企业稳健发展，实现煤炭企业的经济效益和社会效益。

（一）树立风险管理意识

煤炭企业在预防财务风险时应该树立风险管理意识，才能更好的防范财务风险的发生。首先煤炭企业应该清楚的认识到风险是随着市场竞争客观存在的，财务风险不是仅仅存在于企业财务活动过程中，而是存在于企业整个生产经营活动过程中，因此，煤炭企业应该做好风险防范的教育宣传工作，提高企业员工的风险管理意识。其次，在防范财务风险过程中，煤炭企业的管理层要负主要责任，企业管理者应该加强科学决策和集体决策，严格防止个人主观决策的发生，从而使企业在决策过程中降低财务风险发生的机率。最后，煤炭企业应该加强对财务工作人员的培训，提高财务工作人员分析分析、预防风险的能力，使风险防范贯穿于整个财务管理过程中。因此，煤炭企业应该树立风险防范意识，使企业员工认识到防范财务风险的重要性，从而提高企业防范风险的能力。

（二）优化资本结构

煤炭企业在生产经营过程中，尤其在资金的使用上，应该科学合理的运用资金，从而降低财务风险的发生。因此，煤炭企业应该优化资本结构，减少融资风险的发生。首先，煤炭企业应该增加资本在资本结构中的比重，可以有效的降低企业的债务风险；其次，煤炭企业应该加强经营，提高企业的盈利能力，尽可能的实现企业经济效益最大化，从而降低企业的筹资风险。因此，煤炭企业在防范财务风险过程中应该合理的优化资本结构，从而有效的防范财务风险。

（三）加强企业内控制度建设

煤炭企业应该从自身情况出发，建立完善的内控制度，提高企业防范财务风险的能力。因此，煤炭企业应该改变粗放型经营方式，实行精细化经营管理，建立完善的内部管理制度，例如财务管理、投资管理、质量管理、成本管理、安全生产管理等制度，从而能够健全企业的管理体系，有效的降低企业的负债率，提高企业防范风险的能力，提高企业的经济效益。

总结：本文通过对煤炭企业财务风险及防范措施的分析和研究，从中深刻的认识到财务风险存在于煤炭企业整个生产经营活动中，如果处理不当，很可能就会出现财务风险，因此，煤炭企业通过树立风险管理意识、优化资本结构和健全内部制度等措施有效的防范财务风险，对于提高煤炭企业的经济效益具有重要作用。

参考文献：

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前言

高校内部财务风险是指高校在现阶段发展过程中，需要资金的运作从而实现其发展目标，但是由于一些客观存在的不确定性或不合理的资金运作给高校造成损失，需面临相应的风险。在不断发展创新的过程中，人们也在不断的增强高等教育的需求，这也就出现了现在高校之间相互竞争，普遍扩招，大规模的建设等现象，从而导致财务活动不正常化，高校内部财务复杂化。就此，高校内部必须要完善相应的会计监督审计等相关制度，使资金在运作上产生最大化的利用率和效益。

一、高校内部会计财务风险概述

对于高校内部会计财务风险的理解需要建立在对财务风险的理解与认知的基础之上。财务风险是指各类社会组织在发展的过程中由于主客观两方卖弄因素造成的收益与预期收益偏离的现象，此种风险对于社会组织所造成的后果是不可估量的。高校是非营利性的社会组织类型，其在发展过程中所面临的财务风险主要是指高校实践活动过程中所经历的财务活动由于内部环境与外部环境的共同作用，导致财务财务情况出现系列不确定性，导致高校遭到损失，运营资金不足等问题，最终造成无法有效承担社会职责，有效为社会发展提供良好“教育产品”的风险类型，实质上是一种可能性。

二、透视高校内部会计财务风险防范过程中存在的问题

现阶段，随着高校的不断发展，高校在创新与发展的过程中，低于与防范各类风险的能力不断提升，但是由于历史、发展理念等因素的影响，高校在防范与解决财务风险的过程中仍然存在诸多问题，使得高校的实际发展常常面临严重的财务风险，主要表现在以下几个方面。

（一）内部控制体系不够健全

现阶段，高校普遍已经构建了财务内部控制体系，但是诸多高校的内部控制制度并不完善，制度不够严密等问题在实践中不断暴露出来，如内部控制环境不尽如人意等。形成这一问题的主要原因在于受到长期以来计划经济体制的影响，高校没有完全运用市场经济的理念制定内部控制制度，同时由于领导者对于内部控制的重视程度不足，导致内部控制体系并没有发挥预期效果，最终造成财务风险频发的现象，而且当财务风险发生时对如何快速有效化解财务风险的能力不足。

（二）风险评估体系有效性不足

教育体制改革背景下，各高校为了实现自身的发展，不断进行扩招，为了满足自身的发展需求，高校对校舍进行扩建，于此同时不断购置教学设备以及科研增加科研经费的投入，在这一过程中高校往往产生负债，由于缺乏完善的风险评估体系，往往使得高校面临严重的资金风险，陷入财务困境。由此可见，风险评估体系不够有效且风险意识不足是高校财务风险的尤以重要问题。

（三）内部监督力度匮乏

目前，在高校机构设置中财务处是学校一级财务管理部门，对于学校的财务活动进行汇总、核算与监督，其他各部门的各项财务工作都是各部门得到负责人进行管理，造成财务部门对于学校其他职能部门的财务活动不能发挥有效的内部监督，这就造成内部监督机制不够健全、监督实效性不足的问题，直接影响财务风险的第一时间的发现与防范。

三、提升高校内部财务风险防范能力的对策

目前，诸多高校已经意识到财务风险对于学校自身发展的影响，开始积极探索如何提高财务风险防范能力，基于前文的分析，笔者提出以下提高高校防范与化解财务风险能力的对策。

（一）进一步建立健全高校内部控制体系

高校在发展过程中建立健全内部控制制度，首先需要根据国家财政部门颁布和执行的各项规章制度严格对学校自身的财务活动进行规定：其次，基于学校自身发展实际情况，整合先进的科学技术，进一步完善内部控制体系，如组建内部控制机构，利用现代化信息实现内部控制的科学等。

（二）完善高校风险评估体系

高校在作出各项财务活动的过程中需要根据学校发展的实际情况进行，对各类财务风险进行有效的防范，于此同时需要培养与引进专业化的人才，构建有效的财务风险预警机制，对突发财务风险进行有效的解决。在这一过程中，需要学校领导者与决策部门高度重视财务风险，转变传统发展理念。

（三）提高内部监督实效性

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摘　要：自我国从社会主义计划经济转为社会主义市场经济以来，市场中的竞争越来越激烈，市场环境也变得越来越复杂，这就使企业在生产经营过程中面临的不确定性因素越来越多，企业存在的经营风险和财务风险也就越来越大。本文主要从企业存在的财务风险角度出发，分析企业现存的筹资风险、投资风险、资金回收风险等财务风险产生的原因，构建出企业针对以上财务风险进行预警的体系，并对完善这一财务风险预警体系通过一些策略，以保证企业财务风险预警体系能够切实有效的发挥作用，尽可能早的发现企业存在的财务风险，并及时做出防范措施，降低企业的财务风险，提高企业的财务风险管控水平，从而减少企业的经济利益损失，促进企业健康稳定的发展。

关键词 ：企业；财务风险；预警体系

中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1000-8772（2015）07-0118-02

收稿日期：2015-02-12

作者简介：邓雷娜（1977-），女，北京人，会计师，主要研究方向为石油企业财务成本管理与内部控制。

一、企业存在的财务风险及产生的原因

对企业的财务风险定义的界定，我国学者在研究的过程中主要持有两种观点：第一种观点，认为随着企业面临的市场环境日益复杂、国家经济形势变化较大，企业在生产经营过程中的每一个环节都会受到很大的影响，不确定性风险加大，这些所有可能发生的不确定性都被界定为企业的财务风险；另一种观点，认为企业的财务风险只是针对企业资金融通、使用、收回等环节产生的不确定性进行界定。本文在研究企业存在的财务风险时借鉴第二种观点对财务风险进行界定，主要包括有筹资风险、投资风险、资金回收风险。

（一）企业的资本结构不合理产生筹资风险

企业的资本结构是指企业通过不同来源渠道获取资金时，不同来源的资金在全部资金中所占的比重，也就是说企业的资金是自有资本还是外借债务，是长期债务还是短期债务以及它们各自所占的比例。如果这些不同来源渠道获取的资金比例分配不合理，就会使企业面临着筹资风险。就目前我国大部分企业的资金构成情况来看，为了在竞争市场中获取能够获得更多的资金来源，我国大部分企业主要采用了短期债务融资的方式，这就使得企业的资产负债比率比较高，一旦企业在经营过程中获取的收益达不到债权人的预期经营利润目标时，他们就会向企业施加压力，要求企业立即偿还借款，而企业由于无法在短期内获取偿还债务的资金，就会面临着资金流断裂、企业破产的风险。

（二）企业的投资决策不合理产生投资风险

由于企业所有权和经营权相分离，企业的股东和经营管理者之间就产生了目标不一致的问题，对于企业的股东来说，他们希望增加企业整体的价值，实现企业价值最大化，而对于经营管理层来说，他们更倾向于提高自己的业绩，实现股东预期的经济利润目标，在这种情况下，经营管理层往往会选择成为冒险投资者，对风险水平较高、收益水平也较高的项目进行贸然的投资，然而，市场经济形势是瞬息万变的，这些本身风险就比较高的项目，很容易出现企业的投入资本无法按照预期收回并获得收益的情况，从而导致企业的投资项目失败，将企业置于破产的危险境地。除此之外，很多企业为了能够获得更多的市场竞争优势，会采取吞并其他企业的方式，大肆扩张自己的规模，扩大自己的经营范围，然而这种规模性的扩张投资很容易使企业的经营管理不善，从而走向破产之路。

（三）企业选取的销售方式不合理产生资金回收风险

从目前我国存在的销售方式来看，有现销和赊销两种方式，而随着市场竞争程度的日趋激烈，很多企业为了抢占市场中仅有的少量份额，维持长久的市场竞争优势，在销售产品时往往会选择赊销的方式，以扩大销售量，增加企业的当期经济利润。然而，不同于现销方式，以赊销方式销售商品就意味着在收回资金的过程中很有可能存在无法收回的风险，如果产品的购买者没有在规定的时间内偿还货款，就会使应收账款管理成本和资金追讨收回成本增加，从而使企业的经济利益流出增多，影响企业当期的现金流，增加企业现金流断裂的风险。

二、企业财务风险预警体系的构成部分

自2008年金融危机以来，市场中因未及时防范财务风险而破产的企业逐渐增多，为了及时预测企业可能存在的财务风险并做出防范措施，以降低财务风险，越来越多的企业开始重视对企业财务风险预警体系的构建，其组成部分主要有以下三个部分：

（一）确定预警范围、选择预警指标、设定预警指标值

在构建企业财务风险预警体系时首先需要确定财务风险的预警范围，一般情况下，企业对财务风险的预警范围主要就是筹资风险、投资风险和资金回收风险；其次，在选定财务风险预警范围之后，还需要合理的确定具有科学性的预警指标。预警指标是整个财务风险预警体系的基础环节，如果预警指标选取不恰当，就无法发挥财务风险预警体系应有的效果，无法有效的防范企业可能面临的财务风险。因此，在选取预警指标时应该根据预警范围，选择能够反映企业筹资风险、投资风险和资金回收风险水平的指标，一般应该包括盈利能力指标、营运能力指标、偿债能力指标和发展能力指标。最后，要对选择的预警指标设定相应的预警值，当企业预估的筹资风险、投资风险或者资金回收风险超过预警值时，就需要及时采取有效的防范措施，以降低企业的财务风险，因此，预警指标的预警值是整个财务风险预警体系的关键环节，企业必须要根据自身规模大小和经营发展情况来确定。

（二）设立信息沟通渠道

在确定了预警范围、预警指标和预警值之后，要想使预警体系发挥效果还需要设立一个完善的信息沟通渠道，用于信息的搜集、共享、分析和反馈。在一个完整的预警体系中，一个有利于有效沟通的信息沟通渠道是必不可少的，企业在进行财务风险的预估时，主要就是在外部市场环境的变化、行业环境的变化和宏观经济形势的变化等大量资料信息的基础上，对其进行统计、提炼和分析，识别出可能对企业产生威胁的财务风险，及时做出有效的防范措施，以降低企业的财务风险，避免企业不必要的经济损失。

（三）设立财务风险预警的组织机构

企业的财务风险预警体系要想真正起到及时识别并防范可能存在的财务风险，以降低企业的财务风险，还需要一个关键性的要素，就是从事财务风险预警工作的相关人员，为此，企业应该设立一个财务风险预警组织机构。企业在设立财务风险预警组织机构时应该选择比较熟悉企业业务发展方向、经营管理方向的管理人员或者具有现代化信息管理技术的高级技术人员，如果有可能，还需要邀请一些管理咨询方面的专家加入风险预警的组织机构。他们不受企业组织架构的限制，独立于所有组织部门，按照独立性原则，只对企业经营管理层的决策做出风险预估，一旦发现企业经营管理层做出的决策存在风险，就会立即将风险识别情况报告给管理层，以便管理层及时做出防范措施。

三、完善企业财务风险预警体系的一些策略

为了使企业构建的财务风险预警体系更加有效的发挥作用，我们提出了一些在构建企业财务风险预警体系时应该注意的事项。

（一）从多方位考虑选择企业财务风险预警指标

构建财务风险预警体系时首先就是要选择恰当的、科学的财务风险预警指标，只有选择了合适的财务风险预警指标，才能够发挥财务风险预警体系的效果。就目前我国企业构建的财务风险预警指标来看，大部分企业选择的预警指标只是基于财务数据信息计算的定量指标，没有对财务风险设定定性的指标。例如，江苏扬建集团有限公司在构建的财务风险预警指标体系中仅根据财务数据信息进行了定量指标的制定，并未设定定性指标，在预估财务风险时，无法衡量宏观环境，从而使江苏扬建集团的财务风险预估不准确，无法及时做出有效的防范措施，以降低企业的财务风险。我们知道，宏观经济形势的变化、国家政策的变化、行业特征的变化、企业自身经营方式的变化等信息会对企业的筹资、投资产生很大的影响，如果未对以上信息综合考虑，很可能会使企业的筹资、投资失利，造成企业的财务危机，但是这些信息用已构建的预警体系中的定量指标是无法衡量的，他们只能定性的去分析，因此，在构建财务风险预警体系时除了考虑定量的指标外，还需要考虑定性指标，以使定性、定量相互补充，更好的反映企业的真实财务状况，从而及时发现存在的财务风险并加以防范。

（二）加强对财务风险预警体系的监督控制

一套完善的财务风险预警体系能否达到企业的预期效果，必须要对财务风险预警体系过程加以严格的监督和控制。而对财务风险预警体系的监督和控制主要从三个方面进行：（1）事前的监督和控制。在财务风险预警体系实施前，需要对该体系的构建是否合理、是否完善进行严格的把控，以确保该体系的设计符合企业的要求。（2）事中的监督和控制。在财务风险预警体系的运行过程中，要从两方面来严格的监督和控制，一方面要严格监督该风险预警体系的每一个环节是否都在有效的运行，另一方面要严格监督和控制识别出的财务风险是否都及时做出了防范措施，以避免企业的损失。（3）事后的监督和控制。每次识别并防范财务风险后，严格监督是否对财务风险的预估进行及时的反馈，发现财务风险预警体系中存在的不足，并加以改进和完善，以使企业的财务风险预警体系更加合理有效。例如，南京爱跃户外用品有限责任公司在财务风险预警体系的构建和实施时就进行了有效的控制和监督，使其更加有效的发挥功能。

（三）提高企业财务风险防范意识

企业应该要求每一位员工都要树立财务风险的防范意识，对企业生产经营的每一环节都谨慎对待，识别是否可能存在财务风险，以有效的应对。企业可以通过在企业内部大力宣传财务风险可能给企业带来的危害、财务风险防范在企业健康发展中的重要作用等方式，来提高企业员工的财务风险识别和防范的意识，从而全面发挥财务风险预警体系的功能。例如，黑龙江伟盛建筑节能工程有限公司在企业内部大力宣传财务风险可能给企业带来的危害、财务风险防范在企业健康发展中的重要作用，有效提高了企业员工的财务风险防范意识，保证了财务风险预警体系的有效运行。

四、结论

综上所述，可知在市场竞争日趋激烈的大趋势下，我国企业存在着筹资风险、投资风险和资金回收风险等财务风险，为了及时识别并防范企业的以上三种财务风险，企业构建了一套财务风险预警体系，并从多方位选择预警指标、加强对预警体系的监督控制、提高企业财务风险防范意识等方面加以改进和完善，以使企业更加了解自身可能面临的财务风险，并加以重视和防范，以为企业未来稳定的发展提供保障。

参考文献：

[1] 张瑞，宋晓宇.基于现金流量的财务风险预警体系探析[J].经

营管理者，2015（01）.

[2] 王建美.构建企业财务风险预警体系探析[J].当代会计，2014

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