财务廉洁风险规避范文

导语：想要提升您的写作水平，创作出令人难忘的文章？我们精心为您整理的13篇财务廉洁风险规避范例，将为您的写作提供有力的支持和灵感！

篇1

农村审计风险是指农村审计机构或审计人员在农村审计过程中，对被审计单位或相关人员所承担的经济责任发表了不恰当的审计评价意见或者下达了不正确的审计结论和处理决定，给被审计单位或相关人员造成损失应承担责任的可能性。造成农村审计风险的成因主要有以下几个方面：

（一）制定审计项目不确定重点。现行农村审计项目有日常财务收支、收益分配等定期审计，村干部任期和离任经济责任、集体资产和资源、农民负担、村级债权债务等专项审计。随着城镇化建设和各项涉农补贴资金的逐年增多，对集体土地征用补偿费和涉农财政资金的审计已成为审计重点。由于审计人员有限，如果对审计项目不分轻重缓急，则项目的实施结果就容易疏漏出现较大违法违规问题或案件，形成审计风险。

（二）审计对象的责任区分难度较大。如经济责任审计中的集体经济组织主要负责人或企业法定代表人，由于其所处位置特殊，上下人际关系等原因，加之任职时间较长或财务人员频繁更换，期间经济业务数量多，对其真实性、合法性和效益性的客观、准确认定带来困难；又因历史与现实、自主决策与集体决策以及环境等因素，使其应负的主要责任和直接责任难以区分、界定不准，存在一定的审计风险。

（三）审计人员的素质和能力不适应。目前部分审计人员的知识水平、业务素质以及对计算机辅助审计的应用能力等，还不能适应工作需要，严重制约着审计工作的深入，影响审计评价的客观性和准确性，也容易形成审计风险。

（四）农村审计法规、规章可操作性不强。相关法规对涉及农民负担部门及涉农资金的审计没有明确规定，很多内容过时、缺失。因此，在具体操作中会出现一些难以预料、评价没有统一标准、处理依据不足的情况。如果仅凭经验或习惯做法，则很可能在某些方面出现一些问题，使农村审计有一定的潜在风险。

二、规避农村审计风险的措施

农村审计风险的存在，不仅会使农村审计机构可能承担一定的法律责任，还会对农村干部经济责任作出不恰当的评价，更严重的是对落实党和国家在农村的各项政策造成影响。因此，应采取有效措施，规避农村审计风险。

（一）适应形势，确定审计工作重点。农村审计立项，必须适应现阶段农村经济发展形势，按照上级业务主管部门的要求，结合本地实际情况，确定重点审计项目，编制审计工作方案，并依据现有农村审计法规和规章组织和实施审计。

篇2

现行农村审计项目有日常财务收支、收益分配等定期审计，村干部任期和离任经济责任、集体资产和资源、农民负担、村级债权债务等专项审计。随着城镇化建设和各项涉农补贴资金的逐年增多，对集体土地征用补偿费和涉农财政资金的审计已成为审计重点。由于审计人员有限，如果对审计项目不分轻重缓急，则项目的实施结果就容易疏漏出现较大违法违规问题或案件，形成审计风险。

（二）审计对象的责任区分难度较大。

如经济责任审计中的集体经济组织主要负责人或企业法定代表人，由于其所处位置特殊，上下人际关系等原因，加之任职时间较长或财务人员频繁更换，期间经济业务数量多，对其真实性、合法性和效益性的客观、准确认定带来困难；又因历史与现实、自主决策与集体决策以及环境等因素，使其应负的主要责任和直接责任难以区分、界定不准，存在一定的审计风险。

（三）审计人员的素质和能力不适应。

目前部分审计人员的知识水平、业务素质以及对计算机辅助审计的应用能力等，还不能适应工作需要，严重制约着审计工作的深入，影响审计评价的客观性和准确性，也容易形成审计风险。

（四）农村审计法规、规章可操作性不强。

相关法规对涉及农民负担部门及涉农资金的审计没有明确规定，很多内容过时、缺失。因此，在具体操作中会出现一些难以预料、评价没有统一标准、处理依据不足的情况。如果仅凭经验或习惯做法，则很可能在某些方面出现一些问题，使农村审计有一定的潜在风险。

二、规避农村审计风险的措施

农村审计风险的存在，不仅会使农村审计机构可能承担一定的法律责任，还会对农村干部经济责任作出不恰当的评价，更严重的是对落实党和国家在农村的各项政策造成影响。因此，应采取有效措施，规避农村审计风险。

（一）适应形势，确定审计工作重点。

农村审计立项，必须适应现阶段农村经济发展形势，按照上级业务主管部门的要求，结合本地实际情况，确定重点审计项目，编制审计工作方案，并依据现有农村审计法规和规章组织和实施审计。

（二）客观公正地作出审计评价、界定责任。

对被审计单位进行审计评价，既要谨慎合理地规避审计风险，又要观点明确、客观公正。一是审计范围的经济事项评价应突出重点；二是评价要以事实和数据为依据；三是评价用语要准确、规范，易理解。在评价基础上，按事项、期间、适用的法规、规章确认责任主体，界定相关人员的责任。

篇3

中图分类号：D262.6 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）05-0256-01

反腐倡廉是一项常做常新的工作，不可能一劳永逸，在推进反腐倡廉工作过程中，要坚持从机制建设、案件查办和廉洁文化建设入手，主动应对发展中出现的新课题，把握重点，研究对策，创新思路，一以贯之，不断推进推进企业党风廉政建设。

1 注重巩固深化，形成良性运行机制

制度是规则、准绳。加强制度建设是确保党风廉政建设顺利进行的根本保证。

1.1 深化党风廉政责任制

要按照“一岗双责”的要求，严格执行党风廉政建设责任制。要从明确任务、落实责任、加强督察、严格考核、责任追究等各相环节，建立起上下一致，环环相扣、彼此贯通、互相约束的良好工作机制，真正把党风廉政建设的相应责任落实到党员领导个人和岗位。同时，要结合形势发展要求，巩固和完善‘三书、两考、一评估”机制，严格党风廉政建设责任书、自律承诺书和从业保证书的签订，加强落实情况考核和廉洁从业考核，及时进行效果评估，把党风廉政建设落到实处。

1.2 推进制度建设创新

要加强廉洁风险防防范，健全制度，规范程序，推进考核[7]。要把落实党风廉政建设责任制、民主集中制、内控制度和业务公开等制度与廉洁风险防范管理有机结合。要梳理单位、部门业务工作的主要流程和关键环节，实现查风险点、定责任人、评风险等级、抓措施防控、绘警示分析图等“五位一体”的管理体系，科学排查岗位廉洁风险，不断增强预测、发现、规避、疏导和化解风险的能力和水平。

1.3 强化权力监督制约

人从组织监督入手，通过巡视、民主集中制、“三重一大”等制度，规范权力运行。要强化职能监督，继续推进业务公开、网上巡视，切实发挥审计、财务等职能部门协调联动作用。要支持群众监督，对职工群众关注、涉及切身利益的热点工作，以公开栏和网上公示等有效形式，保障群众的知情权、参与权、监督权。要利用舆论监督，充分发挥新闻、网络等媒体的监督作用，拓宽监督渠道，形成监督合力。

2 注重标本兼治，加大案件查办力度

案件查处工作是职工群众评价反腐败工作成效的重要标志。要牢固树立查办案件是为企业生产经营大局服务的指导思想，对举报、监督检查发现的问题不护短、不回避，坚持以查促教、以查促纠、以查促建，严肃查纠，惩前毖后，教育和保护干部。

2.1 强化办案工作重点

企业的风险点就是案件查办的工作重点。要建立领导包案责任制，定期听取关于案件查处情况的汇报，坚持“事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、手续完备”的原则，注重以加强威慑和教育功能为目的，重点查处无视党纪政纪，有令不行、有禁不止的党员干部；重点查处、借机获利的岗位人员；重点查处插手工程项目、插手物资采购、为亲属谋利私利的党员干部；重点查处违反财经纪律、私设小金库的行为。

2.2 强化办案治本功能

要突出发挥好企业自身职能部门的作用，强化纪检监察与综合治理、财务资产、审计部门的协调联系，发挥好职能部门联合办案的综合作用与能力。同时，要有效拓宽和延伸与案件举报的途径，充分发挥企业职工群众的监督作用，有效掌握案件线索，并结合形势发展变化，不断研究和创新案件查办方式方法，进一步增强案件自查自办力度。当然，还要认真贯彻落实“一案三报告”制度，注意研究由于企业自身运行体制与机制方面存在的突出问题，及早查清漏洞与隐患，堵住缺口、消消除盲点，真正做到关口前移、抓住源头。

2.3 强化监督管理

要认真贯彻“首接负责制”，坚持“谁受理、谁协调、谁督促、谁反馈”的原则，提升初访办结效率。要加强对举报电话和举报邮箱的管理，认真排查群众反映集中的热点、焦点问题，保证举报信息及时收集、传递和处理，促进问题查纠和违规违纪案件查处。要扎实做好纪检监察主动访、回头访，坚持以查促教、以查促纠、以查促建，实现关口前移，防微杜渐，切实维护企业和谐发展的良好环境。

3 注重文化建设，营造尊廉崇廉氛围

廉洁文化是企业文化的重要组成部分。要充分发挥廉洁文化对党员干部耳濡目染、启发心灵的作用，不断加强廉洁文化建设，引导广大干部职工自觉树立廉洁意识、和谐理念，培育文明道德的社会风尚，积极营造尊廉崇廉的良好氛围。

3.1 巩固廉洁文化阵地

要依托企业党风廉政网和党风廉政网络教育基地两大阵地，适时补充更换展厅内容，完善新功能，不断增强廉政教育的互动性，激发广大干部职工参与反腐败斗争的热情。要大力推进廉洁文化“六进”工程，重视环境熏陶，把环境“宜人”与“育人”结合起来，使企业环境成为反腐倡廉教育延伸的“课堂”。要通过分行业征集班组警示名言，在办公区、生产区、生活区、送班车上设置廉洁格言警句工作牌、展示牌、广告牌，加强廉政教育展室建设，积极推进廉洁文化“六进”工程示范单位创建活动。

3.2 突出廉洁文化特色

要通过组织廉政艺术作品展，开展领导干部廉政心得笔记评选等活动，打造富有企业自身特色的廉洁文化品牌。要坚持开展廉政文艺晚会、廉政漫画展、廉政故事大家讲、廉政诗歌朗诵会等形式多样的艺术活动，形成说廉、唱廉、哿良好风气。要通过读书思廉、文艺颂廉、竞赛知廉、案例警廉、承诺守廉、家庭助廉等群众性廉洁文化活动，积极营造扬廉抑贪、知荣明耻的浓厚氛围。

3.3 形成廉洁文化精品

要树立文化精品意识，组织编写《廉洁文化手册》、《廉政楹联集锦》，创作具有运输行业特色的廉洁公益广告，进一步调动广大干部职工重视廉洁文化、关心廉洁文化、参与廉洁文化的积极性。要充分发挥报纸、刊物、网络、电视等宣传媒体作用，总结宣传企业纪检工作先进经验，充分挖掘典型事例，创作诗朗诵、故事、小品等廉政文艺作品，强化廉洁理念的渗透，不断增强廉洁文化感染力和影响力。

要深入开展学习调研和工作交流，创新制度机制和方式方法，着力在廉洁文化建设、廉洁风险防范、效能监察等方面，学习借鉴先进单位的经验和典型做法。要深入开展课题研究和理论研讨，创新工作理念和思路，着力在运用科学发展观指导纪检监察工作和完善惩防体系等方面，形成新思路，推动新实践。

参考文献

[1] 付剑玫.反腐倡廉教育是先进性教育的有效载体[J].黑龙江金融.2005，（10）：58-58.

篇4

关键词 现行企业会计现状 内部控制制度 风险规避

随着我国市场经济的不断发展和完善，企业无论在规模和数量上都呈增长态势。会计在经济建设中发挥着越来越重要的作用，但是少数企业负责人对财务工作的重要性认识不够，认为会计是撑撑门面，应付上面检查，随便找个人做做或者把会计作为企业偷税漏税的工具，叫你怎么做你就怎么做，否则走人。这已严重制约了企业的正常运营和社会经济的健康协调发展。如何在提高财务工作水平，降低财务风险的前提下又能实现企业利益最大化呢？

一、不断提高财务人员自身素质，加强职业道德修养，提高工作水平

要强化企业决策人的管理理念，加强财会队伍建设，增强财会人员责任监督意识。会计是一个特殊的、执行资格准入制度的行业，并不是所有人都可以从事这个职业。我国也相继出台了一系列的法律、法规，如《中华人民共和国会计法》、《总会计师条例》等，从法律高度要求会计从业人员一定要遵守法律，爱岗敬业，恪守诚实、客观、廉洁的职业操守，坚决杜绝弄虚作假行为的发生。随着我国经济建设的蓬勃发展，会计人员要适应经济形势，紧跟改革的步伐，强化学习意识，与时俱进，不断更新专业知识，刻苦钻研，勤学苦练，不断提高自己的业务水平和工作能力。同时要转变思想观念，由单纯的执行者变为企业管理者，主动熟悉本单位的业务流程和经营活动情况，积极为企业献计献策、创造效益。对外要做好与税务部门协调沟通，熟悉办税流程和税收政策，为企业进行合理的税务筹划。

二、建立健全各项财务管理制度，加强内部控制管理

（一）建立健全财务管理制度，加强内部控制制度建设

目前国内许多企业忽视了财务管理的核心地位，都是以业务为先而把财务仅作为记账的一个过程，导致财务管理内部控制制度型同虚设，财务管理思想僵化落后，形成企业管理仅限于生产经营的业务管理格局，企业财务管理监督核算的作用未能得到充分发挥，致使不少中小企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱；营私舞弊、违法乱纪的现象时有发生，加大了企业的财务风险；从国家角度上看企业设置账外账，提供虚假的会计信息，隐瞒利润，从而导致大量税源流失，从企业角度因财务管理混乱造成经营层面反映获有不少盈利但财务角度却是亏损，资产流失严重等。因此只有通过建立健全财务管理制度，完善内部控制制度，为企业会计人员指明工作方向，有章可循，有据可依，从而有效避免财务风险，为企业做好财务决策，为发展战略的效实施保驾护航。

（二）建立健全财务管理制度，加强内部控制管理

1、制定相关激励措施，对业务能力强、敢于按原则办事、思想素质高的调到重要岗位或予以物质奖励。以内部控制制度来规范中小企业财务管理、普及法律知识，不断提高员工法律意识，改善企业经营管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争力，真实反映企业经营状况。

2、建立健全工作岗位职责权限，实行不相容职务分离制度

根据本单位的经营业务特点和管理要求，设立相应的会计岗位，合理划分职务和权限，对不相容职务要实行内部牵制，如授权批准岗与业务经办岗、业务经办岗与会计记录岗、会计记录岗与财务保管岗等，使这些不相容职务相互分离、形成相互监督、相互牵制，以确保各项工作的规范运作。加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止非正常损失的发生，统筹运用，提高资金使用效益。

3、建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限，确保资金安全。

企业应结合自身实际情况，根据业务活动的资金流量，在规定的审批权限限额之内，制定适合本企业的资金审批制度，严格审批手续。一人不得办理货币资金全程业务，严禁将办理资金业务的相关印章和票据集中一人保管，严禁资金体外循环。对于企业重大决策、重大事项及大额资金支付业务等，应当按规定的权限和程序实行集体决策审批。规范单位财务收支行为，加强财务管理，以保护单位资金、财产安全，控制财务风险。

4、设立内部审计部门，加强内部监督。

企业应授予内部审计部门适当的权力，内部审计机构应直接对企业最高领导层负责，并保证其机构设置、人员配备和工作的独立性。发现问题及时向领导层汇报，并与财务等相关部门沟通，防微杜渐，把问题解决在萌芽状态，促进企业的良性发展。

三、创新财务工作理念，加强社会监督

会计是个比较特殊的职业，甚至影响着国民经济的良性发展，对这部分专业人群政府相关部门应加强管理，统一建立档案，必要时可实行会计委派制。即对一些会计重要岗位上的人员如总帐会计、财务经理等委派到各个单位进行工作，工资报酬由各企业打到会计管理机构专一帐户上，人员由会计管理机构负责管理，确保会计工作的独立性，有效避免偷税漏税事件的发生。社会上也应公布举报电话，加强舆情监督，从而规范企业的财务工作,促进市场经济良性发展和企业间的公平竞争。

四、结束语

综上所述，防范企业的财务风险，不仅要依靠财务人员自身素质的提高，更需要企业决策者的重视，也离不开社会的共同参与，只有在三方的共同努力下，才能有效降低企业的财务风险，让企业的各项管理工作走向规范化的轨道，从而有希望企业取得较好的经济效益并创造良好的社会经济环境。

篇5

一、企业财务风险的含义

财务风险是指企业在各项财务活动中由于各种难以预料和无法控制的因素，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成的使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。

财务风险贯穿于企业生产经营始终，主要有筹资风险、投资风险、经营风险、汇率风险、存货管理风险等。财务风险的形成既受外部因素的影响，如政治、经济、市场等环境的变化，又受内部因素的影响，如管理者的经营决策制定、财务风险重视度等。财务风险是客观存在的，不能完全消除，企业应采取定量和定性相结合的方法，加强对固有风险和剩余风险的管控，避免因财务风险给企业经营带来重大损失。

二、出口制造型企业财务风险的表现形式

1、筹资决策不当导致的债务危机

我国出口制造型企业普遍具有技术水平低、劳动力密集及资金密集的特点，在国际市场中多以买方市场为主，企业的议价能力及收款方式等均处于弱势。企业为了生存必须多方面进行筹资，企业举债经营，却缺乏完整的筹资战略规划作指导，缺乏对目标资本结构的清晰认识，很容易导致盲目筹资，使得企业资本结构、资金来源结构、利率结构等处于频繁变动中，特别是在国际汇率不断波动及国家存款准备金率调增的前提下，给企业的生产经营带来巨大的财务风险。

2、投资决策失误导致的资金链断裂

投资决策失误是出口制造型企业最大的失误，投资风险也是财务防范的最大的风险。由于决策机制不科学、不完善，仅凭主观热情和爱好决策。对投资项目及环境中的不确定因素缺乏周密的调查研究，对投资方案缺乏科学的可行性分析和风险评估，甚至不经集体研究，个人盲目拍板，造成决策失误。大型投资决策失误会造成资金链的断裂，或造成投资项目的使用效率低下，给经营带来重大经济损失和严重影响。

3、资金使用不当导致企业的财务困境

一些出口制造型企业无视企业实际经营需要，为获取存款利息，将大量资金甚至流动资金存为定期存款，由短期转为中长期、由动态转为固态管理，影响企业资金周转保障；一些出口制造型企业资金运行效率低下，供应渠道不通畅，资金调度不合理，资金预算不准确，有时会出现大量闲置资金，有时生产经营所需资金却迟迟不能到位，严重影响企业生产经营。

4、汇率波动方向不明确导致的财务管控风险

汇率波动会给企业带来交易风险、经营风险、折算风险及税务风险，交易风险贯穿于企业经营活动中，折算风险体现于企业经营结果里，经营风险反映在企业的预期经营中，税务风险则在企业税收中体现。汇率的单边波动所产生的影响，企业是可以控制的，但目前人民币单边升值信号较弱，逐步呈现多边波动走势，不利于出口制造型企业的财务管控，财务管理难度加大。

5、内部监管不严导致的财务资金风险

一些出口制造型企业的管理人员法律意识淡薄，纪律观念不强，自控力差，面对收入反差和利益的驱使，极度不平衡，钻公司内部控制的空子，挪用、侵占资金。有的欺上瞒下、转移资金；有的将公司收入不做帐，据为已有；有的与他人勾结共同犯罪；有的无视法律和财经纪律，在非法定银行及投资性机构储蓄；有的将资金以高利率高风险方式借出；有的采用抽逃欺诈资金方式形成犯罪。

三、出口制造型企业财务风险的控制措施

1、建立财务风险预警体系，提升整体风险管理水平

所谓财务风险预警主要是以财务会计信息资料为基础，以计算、统计、分析、监控等方法为手段，设置预警指标，同时观察这些指标的变化，对企业可能或将要发生的财务风险进行实时监控和预测警示。出口制造型企业要建立财务风险预警体系，加强信息化管理水平，用科学的手段、精确的数据确保企业生产经营目标的实现。出口制造型企业预先设定财务指标的警戒值，当达到或超过这一警戒值时，预警系统便发出警示，提醒财务人员及经营者注意。同时，出口制造型企业的财务预警系统还要将总体财务预警机制和部门预警机制结合运用，促进部门间的相互沟通及问题的解决，促进企业整体风险管理水平的提高。 转贴于

2、加强可研分析，降低筹资和投资风险

筹资活动是一个企业生产经营活动的起点，筹资方案要在科学论证的基础上，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容，同时对筹资成本和潜在风险作出充分估计，境外筹资还要考虑所在地的政治、经济、法律和市场等因素。管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹资风险，因此，必须严格控制负债经营规模。投资项目并不都能产生预期收益，因此投资计划要在可行性研究的论证下，合理安排资金投放结构，明确投资目标、规模、方式及资金来源，投资计划要以主业为主，谨慎从事股票投资及金融衍生产品等高风险投资，加强过程管控，加强投资收回和处置环节的控制，降低投资风险。

3、加强外汇管理，规避汇率波动风险

为规避汇率波动方向不明确导致的财务管理风险，出口制造型企业必须加强外汇管理工作。企业在做好客户信用等级评定的前提下，在出口外汇结算过程，采用财务折扣等多种方式，加快帐款催讨，降低坏帐发生比率。企业在外汇工作中还可以采用金融衍生业务、信用保险等规避汇率变动风险。金融衍生业务包括应收帐款保理业务、远期结售汇等，企业应将金融产品提前研究透彻，以降低风险、增加收益。出口信用保险是国家为了推动出口贸易、保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非赢利性的政策性保险业务。承保的对象是出口企业的应收帐款，可将企业应收帐款坏帐损失进行转移。同时，出口制造型企业要加强汇率走势的研判，及时做出抉择，选择最佳方案规避汇率变动风险。

4、做好财务预算和分析工作，提高财务风险的控制能力

在财务管理中财务预算即为事前控制，财务分析即为事后控制。出口制造型企业财务部门要组织编制一套完整的预算考核体系，既能体现企业的未来生产经营趋势，也能反映企业的资产负债情况，覆盖生产经营各个环节，把趋势绝对值和相对值紧密结合，把生产经营预期与财务指标紧密结合。同时坚持谨慎性原则，建立风险基金，在损失发生前预提用于防范风险损失的专项准备金。在生产经营过程中，要按经营及预算的情况对各项指标进行细化分解，加强监管职能，及时采取相应措施，控制出现的偏差，有效遏制不良事态的发展，做好定量管理和定期监测工作。同时，财务部门应强化财务分析职能，及时的分析财务数据，将多种指标结合起来，层层深入进行分析判断，并用发展的眼光来分析指标的变化，洞察财务状况变动的本来面目，及时进行整改，及时建立风险档案，吸取教训，避免同类风险的再次发生。

篇6

关键词： 发电企业；风险管理；防控管理

Key words： power generation enterprises；risk management；prevention and control management

中图分类号：F272 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2013）05-0129-02

0 引言

对于发电企业而言，风险管理控制是加强企业管理、提高企业效益的重要内容。目前我国的发电企业在风险管理控制方面还存在一些问题，影响发电企业管理水平和经济效益。本文根据发电企业存在的风险，并且提出相应的风险管理体系与措施。

1 发电企业风险确认

风险管理初始信息收集是发电企业风险确认的主要工作。信息资源是发电企业开展风险评估、风险防控管理的重要理论依据，因此需要发电企业做好对初始信息的收集、分析、筛选、整理及应用等工作。现行风险管理初始信息可包括两大类：历史数据和预测数据，按照这些数据信息对各类风险进行评估，从风险形成原因角度看，可将发电企业风险划分为内生风险和外生风险两大类；从风险性质角度看，可将发电企业风险划分为财务风险、运营风险、法律风险、市场风险及战略风险五大类，本文将具体论述上述五大类风险：

1.1 财务风险 财务风险是指因企业财务结构不规范、融资行为不合理而导致企业偿债能力较低，使得投资者预期收益大大下降而引发的风险。对于发电企业财务风险而言，其主要体现在资金周转率、企业的负债水平、盈利能力、各项成本费用、成本核算、资金结算等方面。

1.2 运营风险 运营风险是指企业受诸多不稳定因素的影响，导致运营活动未能够达到预期的目标或遭受重大损失而引发的风险。对于发电企业运营风险而言，其主要体现在市场营销策略、企业组织结构、企业文化、管理人员从业素质及信息系统操作等方面。

1.3 法律风险 法律风险是指企业在投融资过程中因违反相关的商业准则和法律原则，给予自身或商业银行带来重大经营损失而引发的风险。对于发电企业的法律风险而言，其主要体现在发电企业相关法律法规、行业标准、政策文件等方面。

1.4 市场风险 市场风险是指因股市价格、汇率、利率等的变动而导致价值未预料到的潜在损失的风险。对于发电企业市场风险而言，其主要体现在煤炭市场信息、电价信息、计划电量完成率及电量供需状况等方面。

1.5 战略风险 一直以来，关于战略风险的概念国内外学者争议不断，不同的学者有着不同的认识，持有不同的态度。简单来说，战略风险可被定义为因企业整体损失的不确定性而引发的风险。对于发电企业的战略风险而言，其主要体现在电力企业发展规划、发电量预测文件等方面。

综合上述，国内发电企业可致力于以上五大风险的分析之上收集相关信息，并依据所收集的信息评估各类风险，挖掘引起各类风险的原因，从而有针对性的制定相关策略。

2 发电企业风险分析评估流程与风险管理组织体系

2.1 发电企业风险分析评估流程 风险分析评估是加强发电企业风险防控管理的关键环节。通常情况下，风险分析评估工作由发电企业职能部门、风险管理领导机构及总办会共同完成。由发电企业相应的职能部门落实好相关信息收集工作，并对收集到的信息分析、筛选及整理，编制日常风险分析报告。同时，相应的职能部门以日常风险分析报告为依据全面探究风险成因和风险影响，从而制定风险防控措施。之后发电企业职能部门将开展的所有活动以报告的形式上报于风险管理领导机构和总办会，由其进行审核、监督和指导各项活动的实施。

2.2 发电企业风险管理组织体系 风险管理组织体系是发电企业加强风险防控管理的重要平台，该体系全面贯穿发电企业各个生产经营环节，行使着对决策、执行及监督等过程的风险管理职能，对发电企业更为准确、高效的决策起着重要的积极作用。

随着我国社会经济飞速发展，加上发电市场竞争力日益激烈，使得发电企业各类风险日益突出。目前，我国仍有相当一部分发电企业风险责任意识薄弱，风险防控管理能力不足，缺乏健全的风险管理组织体系，以至于各类风险难以有效控制，制约着我国发电企业的可持续发展。为推进我国发电企业长期稳定发展，需要发电企业重视起风险防控，结合自身的发展现状和需求，构建完善的风险管理组织体系。首先，建立全面风险管理领导机构，由该机构承担起企业管理层面的风险管理职责；其次，发电企业定期召开经济活动分析会，在该会议上详细评估、审查企业风险状况，以便各部门更好的了解企业整体风险状况；最后，建立健全的风险防控相关机制和政策，明确各职能部门相应的职责，如营销部门承担预测和分析电力销售市场风险的职责；策划部门承担本厂安全生产风险管理职责；燃料供应部门承担预测和分析煤炭市场风险的职责，各部门之间各司其职，切实履行好各自的职责。

3 有效地加强风险防控管理的措施

3.1 根据危害因素确定预防目标 对于发电企业安全风险管理而言，其以“安全第一、预防为主、综合治理”为指导方针，以“统一管理、分级负责”为坚持原则、以规避各种风险、保证发电企业运行顺利性、安全性为目的。现阶段，发电企业总调已经统一确定了电网风险评估技术标准，并由各级调度机构承担组织实施所辖电网安全风险评估工作，通过加强和其他部门的协作共同管理、控制风险。现行发电企业风险管理要求实行超前控制，即通过风险预测估测可能会发生的风险，并事先做好防范措施，待风险出现时将其消除在萌芽状态，防止给发电企业带来重大损失。风险事故预测是一项复杂且重要的过程，其需要不断总结经验和事故教训，结合电力企业自身的内部因素（系统结构、电源分布影响）和外部因素（地域特征影响、自然灾害影响、污秽影响以及外力破坏影响），运用风险评估技术，从多角度、全方位对电网运行风险分析，并有针对性的制定有效控制和管理措施，从而起到风险事故预防的目的。

3.2 建立廉洁风险防控体系，推进惩防体系建设 按照“全员参与、突出重点、融入管理、务求实效”的原则，一是分个人、部门（单位）、公司三个层面，着重从思想道德、岗位职责、业务流程、制度机制、外部环境等五个方面入手，采取“自己找、同事议、群众评、领导点、组织审”等方法，认真查找廉政和监管风险点。二是紧紧抓住风险收集、排查、评估等环节，建立廉洁风险防控信息库，并制定出相关措施，推进惩防体系建设。在“找准风险点，筑牢防火墙”的基础上，将对廉洁风险防控信息库进行动态管理，不断加强对风险防控措施的研究，重点开展防控措施制度建设，逐步构筑“岗位履职有标准，防控管理有措施，问责追究有依据”的廉洁风险防控体系，切实做到用制度管权、管事、管人，全面提升发电企业廉洁风险防控工作整体水平，为发电企业改革发展提供政治和纪律保障。

3.3 以风险评估结果为依据完善发电企业安全保证制度 发电企业需针进行全面控制，其分析内容如下所示：发电企业结构、电力电量平衡、系统潮流及无功电压、系统N-1静态安全、系统暂态稳定性、系统动态稳定性。待发电企业安全风险评估后发现，风险与现行制度、应急管理预案严重脱节，通过对其进行分析，将为完善发电企业安全风险评估制度提供了充足的理论依据。实践证明，风险防护并未能够满足发电企业风险管理的需求，因此需要积极探索更为有效的措施实现发电企业安全风险高效预防。

通过实行发电企业安全风险评估有助于完善发电企业安全保证制度，增强评价结构检查保证和保护制度的有效性。于此同时，更需要进一步强化电力企业广大员工的风险防范意识，使其充分认识到风险防范的重要性，从而更加积极、自主的参与到风险防范过程中。

参考文献：

[1]杨学华，张国库.电力企业内部控制探析[J].会计之友（上旬刊），2009，（12）.

篇7

坚定不移把党风廉政建设和反腐败斗争引向深入是纪检监察工作的重要着力点，也是落实纪委监督责任的关键所在。面对新的形势和任务，纪检监察工作要紧紧围绕企业改革发展重心，扎实推进党风廉政建设深入开展，为实现企业科学和谐发展营造风清气正的良好氛围。

一、注重教育防范，形成反腐倡廉正气

开展反腐倡廉教育，是加强党风廉政建设、预防腐败的基础性工作，也是企业党员干部拒腐防变的思想保证。要坚持抓、强势抓、创新抓，想办法、出思路、用实招，努力提高教育的针对性和有效性。

（一）教育对象突出层次性。

要突出企业党员领导干部这一重点，坚持教育与管理、自律与他律相结合，不断增强党员干部的党性修养。要突出关键部门、重要岗位工作人员这一关键点，在强化企业领导干部教育的基础上，进一步拓宽教育层面，向基层一线的党员干部，人、财、物关键岗位人员延伸，着力解决发生在职工群众身边的腐败问题。要找准家庭助廉这一切入点，不断提高党员干部家属的廉洁意识，筑牢家庭反腐倡廉防线，以家庭和谐促进社会和谐。

（二）教育内容突出针对性。

理想信念的滑坡是最大的滑坡，要不断加大理想信念教育，突出抓好社会主义核心价值观的教育，正确引导广大党员干部牢固树立正确的世界观、人生观和价值观，正确处理好事业、政绩、利益的关系。要紧紧围绕党的群众教育实践活动，不断加强对党员干部的群众观念教育，使其站稳群众立场，切实解决好“为了谁、依靠谁”的问题。要切实抓好党风党纪教育，保持和弘扬理论联系实际、密切联系群众、批评与自我批评的优良传统和作风，进一步增强党员干部的党性、党风、党纪观念。要切实抓好廉洁从业教育，认真贯彻落实好中石化、胜利油田及企业各项禁令规定，时刻保持良好的作风，打牢党员干部廉洁从业的思想基础。

（三）教育方法突出灵活性。

好的典型可以带动一片，要注重发挥好先进典型的示范引导作用，激励引导，弘扬正气，在企业上下积极营造良好的学典型、比典型、赶典型、当典型的良好舆论氛围[6]。要搞好警示教育，组织党员干部到警示教育基地参观、案例通报等多种形式的集中教育活动，深刻剖析案件发生的主客观原因及规律，使其深刻认识到对国家、对企业、对家庭、对个人带来的严重损失和危害，不能腐、不敢腐、不愿腐，不断增强党员干部预防腐败的免疫力。

二、注重巩固深化，形成良性运行机制

制度是规则，制度是准绳。加强制度建设，建立健全党风廉政责任制，不断推进制度建设创新，强化权力监督制约，是巩固深化反腐败斗争成果的根本途径。

（一）深化党风廉政责任制。

要着重强化党员领导干部“一岗双责”，把严格执行党风廉政建设责任制作为重要职责，把执行责任制情况作为监督考核企业领导班子和领导干部的重要内容。要从明确任务、落实责任、加强督察、严格考核、责任追究等各相环节，建立起上下一致，环环相扣、彼此贯通、互相约束的良好工作机制，真正把党风廉政建设的相应责任落实到党员领导个人和岗位。同时，要结合形势发展要求，巩固和完善‘三书、两考、一评估”机制，严格党风廉政建设责任书、自律承诺书和从业保证书的签订，加强落实情况考核和廉洁从业考核，及时进行效果评估，把党风廉政建设落到实处。

（二）推进制度建设创新。

要以廉洁风险防范管理为突破口，建立健全制度保障、程序运行、技术监控和考核评价等方面的配套体系[7]。要把落实党风廉政建设责任制、民主集中制、内控制度和业务公开等制度与廉洁风险防范管理有机结合。要梳理单位、部门业务工作的主要流程和关键环节，实现查风险点、定责任人、评风险等级、抓措施防控、绘警示分析D等“五位一体”的管理体系，科学排查岗位廉洁风险，不断增强预测、发现、规避、疏导和化解风险的能力和水平。

（三）强化权力监督制约。

要加强组织监督，探索和开展巡视工作，落实民主集中制、“三重一大”等制度，切实加强干部的选拔任用监督，有效规范权力运行。要强化职能监督，继续推进业务公开、网上巡视，切实发挥审计、财务等职能部门协调联动作用。要支持群众监督，对职工群众关注、涉及切身利益的热点工作，以公开栏和网上公示等有效形式，保障群众的知情权、参与权、监督权。要利用舆论监督，充分发挥新闻、网络等媒体的监督作用，拓宽监督渠道，形成监督合力。

三、注重标本兼治，加大案件查办力度

案件查处工作是职工群众评价反腐败工作成效的重要标志。要牢固树立查办案件是为企业生产经营大局服务的指导思想，对举报、监督检查发现的问题不护短、不回避，坚持以查促教、以查促纠、以查促建，严肃查纠，惩前毖后，教育和保护干部。

（一）强化办案工作重点。

企业的风险点就是案件查办的工作重点。要建立领导包案责任制，定期听取关于案件查处情况的汇报，坚持“事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、手续完备”的原则，注重以加强威慑和教育功能为目的，重点查处无视党纪政纪，有令不行、有禁不止的党员干部；重点查处、借机获利的岗位人员；重点查处插手工程项目、插手物资采购、为亲属谋利私利的党员干部；重点查处违反财经纪律、私设小金库的行为。

（二）强化办案治本功能。

要突出发挥好企业自身职能部门的作用，强化纪检监察与综合治理、财务资产、审计部门的协调联系，发挥好职能部门联合办案的综合作用与能力。同时，要有效拓宽和延伸与案件举报的途径，充分发挥企业职工群众的监督作用，有效掌握案件线索，并结合形势发展变化，不断研究和创新案件查办方式方法，进一步增强案件自查自办力度。当然，还要认真贯彻落实“一案三报告”制度，注意研究由于企业自身运行体制与机制方面存在的突出问题，及早查清漏洞与隐患，堵住缺口、消消除盲点，真正做到关口前移、抓住源头。

（三）强化监督管理。

要认真贯彻“首接负责制”，坚持“谁受理、谁协调、谁督促、谁反馈”的原则，提升初访办结效率。要加强对举报电话和举报邮箱的管理，认真排查群众反映集中的热点、焦点问题，保证举报信息及时收集、传递和处理，促进问题查纠和违规违纪案件查处。要扎实做好纪检监察主动访、回头访，坚持以查促教、以查促纠、以查促建，实现关口前移，防微杜渐，切实维护企业和谐发展的良好环境。

企业党风廉政建设和反腐败斗争任务很重、责任重大，做好这一工作事关党的形象，事关企业发展成败，广大纪检监察工作者要紧紧抓住当前的良好机遇，以更加坚定的信心、更加坚决的态度、更加有力的措施、更加扎实的工作，全面履行纪检监察职责，不断巩固党风廉政建设和反腐败斗争成果，为企业实现科学和谐发展营造良好环境。

参考文献：

[1] 袁军平.党员干部要始终做严守纪律的模范.基层政治工作研究，2012，（6）：5-5

篇8

关键词：价格认证；风险管理；对策

一、价格鉴证风险在价格鉴证工作中的重要意义

价格鉴证风险是指价格鉴证机构和人员在价格鉴证工作中由于出具了价格鉴证结论而可能遭受损失的一种不确定性。近年来随着价格鉴证工作的快速发展，与其相适应的基础理论、技术方法，包括法律依据尚未成熟，由此导致的风险愈加突显。总体来说风险的来源广泛，不同的原因均有可能会导致风险，而且并不是所有的风险都能够预期并进行防范。所以说分析风险成因，制定相关的防范手段，有效地规避风险，是规范价格鉴证工作，维护价格鉴证机构和人员声誉，促进价格鉴证事业健康发展的重要内容。

二、当前价格鉴证风险管理中存在的问题

造成价格鉴证风险的原因是多方面的，主要表现为：

1、价格鉴证缺乏完善的理论基础。当前价格鉴证的理论都是借鉴甚至复制其他评估理论及方法，即使他们的内涵具有一致性，均属于价值评估，然而价格鉴证具体而言重点在于涉案财物价格鉴定，这是区别于其他评估的重要内容。以具体实例分析：2009年4月底在甲流等疫情之下，受人为因素炒作大蒜价格疯涨，蒜价从每斤6元涨到为每斤10元，4月上旬甲某盗窃150斤大蒜，当时经鉴定大蒜价值为900元，不足盗窃刑事案件立案的1000元标准，因此甲某受到治安处罚；而乙某于5月上旬同样盗窃150斤大蒜，按照此时的鉴定结果显示大蒜价值为1500元，乙某的行为已经构成犯罪。两种不同的结果，是由于少数人的炒作而造成的，相似的事件不在少数，因而迫切需要对现行的价格鉴证理论进行完善。

2、缺乏配套的法律及法规。我国价格鉴证方面相关的法律、法规包括《中华人民共和国价格法》，《关于规范价格鉴证机构管理意见》，《关于扣押、追缴、没收物品估价管理办法的通知》，《关于扣押追缴没收及收缴财物价格鉴定管理的补充通知》和《江苏省省涉案物价格鉴证条例》地方性法规，除此之外没有国家级法律提及价格鉴证，正是缺乏法律层面的依据作为支撑，造成价格鉴证不可避免的同其他部门的评估相抵触、相矛盾，进而导致价格鉴证风险的发生，因此急需国家《价格鉴证条例》的出台和《价格鉴证法》的颁布。

3、价格鉴证人员程序不够完善。程序违法导致价格鉴证结论不被采信或者误被采信，造成的巨大风险也是价格鉴证机构和人员面临的主要风险之一，主要表现在价格鉴证机构制度不健全或者制度健全落实不到位，造成价格鉴证程序违法，主要有：一是违反程序一人办案。二是实物（实地）勘验和价格鉴定调查程序不规范。有的价格鉴证人员以工作忙为由，未进行现场（实物）勘验，不进行市场调查，仅凭委托方提供照片等资料草草出具价格鉴定结论，致使价格鉴证结论可能严重偏离实际情况，直接导致风险的发生。三是鉴证业务签批程序不到位。价格鉴证结论书应由两名价格鉴证师签字，价格认证机构法定代表人签发并加盖单位公章后才能产生法律效力，有的分局价格鉴证机构由于客观条件限制，并未切实履行程序，而直接出具价格鉴证结论书，导致潜在风险的产生。

4、从业人员素质有待提高。价格鉴证这一工作对相关从业人员在具备相关专业知识和技能的基础上，同样要有对工作负责的态度和敬业意识。在价格鉴证工作中出现主观错误、故意违规的毕竟是少数，但是这样的行为造成鉴定结论失真，直接损害国家和相关当事人的权益，同时也给价格鉴证机构和人员带来相当大的风险。

三、加强价格鉴证岗位风险管理与防范对策

价格鉴证直接面对社会，各岗位存在多个“风险点”。因此必须采取有效措施防范各种岗位风险，加强价格鉴证岗位风险管理与防范，将风险点遏制在萌芽状态。具体防范对策如下：

篇9

一、当前建筑施工企业的常见性风险

当今的建筑施工工程项目具有规模较大、建设周期长、且投资量巨大，由此可产生风险因素数量众多及种类繁多，加之工程概况、现场环境、自然灾害、招投标、承包单位等各个方面的不利因素，都将是给建筑施工企业带来风险的根源。

目前建筑施工企业比较常见的风险有投标报价风险、合同签订的风险、财务管理风险、质量安全生产风险、物资采购风险等几种。

（一）建筑施工企业在当今市场的竞争日趋激烈，又由于当前我国经济体制处于转轨的阶段，市场发育还未完全成熟，导致工程建设投标领域违法行为还时有发生。所以施工企业在承揽任务、参与工程项目投标时为了获得竞标机会，往往会不惜以低于成本的价格承包工程。如果企业在项目施工过程中再管理不当，就可能出现亏损，从而加大了投标报价风险。

（二）在签订合同时，施工企业对国家法律法规缺乏详细了解，签订时往往又存在对企业的利益考虑不周，就签订了一些存在缺陷、显失公平的合同。所以，企业在履约合同的过程中就会出现一些问题，包括工程款支付不及时、施工变更、原材料价格问题等等，这些资料是否收集齐全并妥善保管等，这样都会给企业造成工程项目在以后施工中的风险。

（三）建筑市场竞争非常激烈，而建筑施工企业本身又是微利企业，资金的风险又使建筑企业所处的经济环境变的更加复杂，加大了建筑企业资金风险。在企业经营中垫资和拖欠工程款是施工企业无法避免的现象，使大多数施工企业承受巨大的财务风险。

（四）在建筑工程施工中，工程项目的质量好坏与否，不仅决定着建筑的使用年限、使用质量，更加关系到使用者的生命安全。在项目施工中一旦出了质量安全事故和问题，就会给企业造成非常严重的后果。这样也会给企业带来巨大的经济损失，使企业在信誉和资质上都会大大地降低，最主要的是使企业在承揽任务和其他工作上都将非常被动，限制了企业的生存与发展。

（五）物资采购风险由于工程项目建设规模大、时间长、投资数额大，建筑材料受市场需求和宏观经济变化的影响，施工企业必须采取措施防范材料价格风险。

二、建筑施工企业风险防范的思考与探索

（一）树立风险意识，把好法律风险关，用法律来武装自己，用法律的武器来避免风险。施工企业在签订合同时要高度重视法律条款及程序，应加强签订工程合同前的评审，熟悉相关法律条款和企业生产知识，认真评审合同，杜绝无评审与甲方签订合同现象。所以，企业在做出各类重大决策前、在制订企业的管理措施时、在进行工程商谈接洽时先考虑这些决策的可行性、风险性，及时发现风险，规避风险，力争把风险带给企业的损失降到最低。

（二）完善管理制度，防范决策风险为了规避企业在招投标以及合同签订时的风险，重大的经营决策应经过企业领导班子集体研究决定。首先必须理性的分析项目是否有利可图，充分考虑建筑项目的可行性和可靠性，其次要建立合同管理制度，完善企业合同管理。最后要深入施工现场督促，要求项目严格执行国家、行业技术标准和规范，发现问题及时纠偏，避免因施工技术问题，造成损失。按照要求及时办理设计变更、经济签证、索赔等的资料和记载保管。严格执行工程分包、材料、设备、劳务用工的内部招标制度，有效降低工程成本。

（三）强化成本管理，防范资金风险在当今市场环境下，要承接到工程就要花费许多的人力和财力。工程项目成本管理是一项整体的、全员的、全过程的动态管理活动，它以工程项目为对象，贯穿于整个施工的全过程。加强工程项目成本管理，是建筑施工企业规避经营风险，创造经济效益的必由之路。重视成本事前、事中、事后的管理。定期进行经济活动分析，使成本费用受控。制定恰当的物资采购批量，保持合理的物资库存，把握分包工程款的支付比例，充分调度资金使用效益，加速资金周转。

（四）推进效能监察，效能监察是企业监察工作服从服务于经济建设的最佳切入点，是紧密结合施工生产、经营管理开展的一项重要工作，它是企业管理的重要组成部分和内在要求，对促进企业管理有积极的作用，是促进管理者提高管理水平的有效手段，它是“管理中的再管理，监督中的再监督” 它是企业政令畅通的保证手段，是规范企业管理的重要环节，其最终目的在于提高公司经济效益和整体综合实力。通过开展效能监察工作，在检查和分析中及时规避可能出现的风险进行防范。为企业改革、发展、稳定创造良好的内部环境，促进施工生产管理工作的制度化、规范化、科学化。

（五）抓好工程质量，防范质量安全风险

质量与安全生产是施工企业发展的基础，更是工程项目施工的管理内容，只有抓好项目安全质量管理，建筑企业才能持续生存发展，增强其抵御风险的能力。因此，企业应严格执行质量安全法规，对项目进行认真检查到位，不留隐患，对企业所承接的所有施工项目定期和不定期的进行检查，在检查中，发现质量安全问题，及时下达整改通知。对整改落实不到位的进行规定进行处罚，杜绝较大质量安全事故的发生。

在建筑企业发展的现阶段，对建设工程项目进行风险防控已成为一项非常重要的工作，它关系到建设项目能否顺利完成，关系到建筑施工企业的未来。只有从源头防范可能出现的经营风险、过程中控制施工风险，不断完善项目管理制度，发现问题及时处理，才能实现企业的经济利益。

参考文献：

篇10

在目前我国经济形式的影响下，各行业企业之间均面临着日益残酷的竞争局面，这就要求企业加强自身的财务管理工作，从根本上控制企业运行成本，提高资金有效利用率，促使企业在当前竞争中立于不败之地。从西方国家引进的精细化财务管理是未来企业财务管理工作的发展方向，它能有效提高企业的实力和竞争力，帮助企业在采购、生产、销售等各环节进行资金的预算、规划和控制，确保企业涉及财务方面的各项活动都能正常开展和运行，大大提高了企业财务管理工作的效率和质量。下面，本文就通过对企业推行精细化财务管理的理论、有益性及可行性进行着重分析。

一、企业精细化财务管理的理论概念

所谓“企业精细化财务管理”，是指在企业自身具体的财务环境下，立足国内相关法律法规，根据实际情况将企业在采购、生产及销售等各个环节中，涉及到的财务工作和流程进行细化分解，以明确各岗位、业务及工作的流程规范，制定精细化预算方案、工作计划和考核方式，最终达到提高财务管理工作效率和质量的目的。

二、企业推进精细化财务管理的有益性

精细化财务管理对企业顺利运行有着极为重要的作用，它对企业的有益性主要体现在：一是对决策者来说，企业财务管理的精细化能将企业管理中的各项财务工作规范化、制度化，并为企业提供准确、详尽、有效的数据，为决策者下一步发展方向提供参考依据。二是精细化财务管理能使企业和决策者及时掌握企业内部的财务状况，管理企业财务工作，了解市场风向，规避投资和运营风险。三是精细化财务管理使企业在发展中出现的各种问题能及时暴露在决策者面前，有利于决策者尽快进行应对，规避经营风险。四是对于财务工作人员来说，精细化能够明确分工，规范流程，提高工作积极性，从而促进企业尽早实现经营目标。五是财务管理精细化还能促进财务工作人员与其他部门的工作沟通，便于财务人员了解各环节工艺流程，为其他部门的运转创造外部环境。

三、企业推进精细化财务管理的可行性研究

（一）完善精细化财务管理体系

完善企业财务管理的精细化体系需从三方面入手：第一，对于财务管理基础工作建立岗位轮换制、考核制，完善财务管理各岗位职责和流程，建立精细化规范体系，并进行定期考核、反馈和制度修正。比如，成立于2006年的厦门海鸿石化码头有限公司，在财务管理基本管理工作方面建立了应收账款管理细则，保障了资金的良性循环，同时降低了资金利用风险，避免企业坏账的发生。同时，还规范了现金报销流程，并对公司现金使用范围进行明确，提出了“不属于现金开支范围的业务由银行办理转账签字”等具体实施措施。第二，对企业内部控制制度进行完善。企业内部控制制度包括采购、生产、销售、投资等各个环节。要确保该制度的系统性和规范性，有效控制各环节关键点，提高企业内部各部门工作效率。比如，厦门海鸿石化码头有限公司在内部控制制度方面，就建立了完善的廉洁风险管控制，通过设立预警环节、廉洁风险点、规范的风险等级以及相应的防控措施等精细化管理模式，形成了一系列系统、完整、精细的流程，明确了内部管控的各岗位工作职责。此外，公司还建立了工资发放管理制，并设立了综合部负责各项人工成本的编制和审核等相关工作。通过对各方面工作的精细化管理，促进了海鸿石化码头的不断发展。第三，企业要完善财务监管机制，成立精细化管理小组，加强对企业财务部门进行整体监督管理。海鸿石化码头有限公司是厦门港务控股集团有限公司下属的油品装卸专营的子公司，自2006年成立以来，财务管理就实行了负责人委派制度。通过集团统一委派，加强对财务工作的集中化、专业化管理，提高了海鸿公司财务管理的水平，提升了企业整体经济效益，通过管理实现效益，促进了公司的健康稳步发展。

（二）更新财务管理观念，强化精细化意识

在信息化时代，管理观念的及时更新与改进极为重要。企业的财务管理观念如不随时接受新的知识就会出现僵化死板，不利于企业财务管理实现机动、灵活、有效的运行。因此，企业可学习精细化财务管理理论，吸收国内外先进经验，对财务管理人员进行定期培训，以奠定财务管理工作基础，改变财务管理模式，从而跟随时代潮流，建立国际化、高效化、规范化的财务管理体系，增强企业竞争力。

（三）推进企业财务管理信息化建设

各类管理软件在各行各业中的使用不但提高了企业财务工作的效率和质量，还促进了企业财务管理的先进性和科学性，比如ERP信息系统的应用。目前，很多企业已意识到信息化建设的重要性，将ERP纳入财务管理体系，利用ERP将企业内部所有资源集中到一起进行信息化管理，这不但能有效提高企业财务精细化管理效率，还能充分利用企业财务部门的人力资源，对企业内部管理的资源配置进行优化，使企业及时了解外部竞争环境，以应对各种挑战。

（四）健全企业内部财务预算管理体制

预算管理体制的建立对企业各项工作的推进有着积极意义，它能提高各项资金利用率，科学地控制好企业运行中涉及的各项支出和成本，从而提高企业经济效益。健全企业内部的财务预算管理机制可立足企业自身状况和发展战略，对财务预算进行科学编制和分配，各部门再按照精细化的预算指标执行相关预算操作。此外，企业还要将各部门预算申报与考核结果进行整理分析，以此督促各部门提高工作效率。

（五）提高财务管理人员的整体素质

企业推进精细化财务管理的成败与否与财务管理人员的素质密不可分。企业必须提高财务管理人员的工作能力，促使其不断学习和掌握新的管理理念和知识，探讨提高财务管理工作效率的技巧和方法，创新管理模式。比如，在财务管理部门增设财务控制人员、分析人员等岗位，定期组织各项财务知识竞赛，激励工作人员的热情，提高财务人员的应变能力，培养员工的职业操守，帮助他们养成严谨、细致的工作作风。

（六）加强资金管理工作

资金管理工作是精细化财务管理中的重要组成部分，它包括现金管理、资金审计两大部分。对于现金管理，企业可通过银行等各种手段控制内部资金流通，也可依据资金运行的风险程度实施部分理财措施，还可进行多种方式的有效融资。对于资金审计，审计工作人员需充分了解我国的法律法规以及企业的相关制度，对内部的资金收入报表与单据进行严格审核。这两个方面是企业精细化财务管理的核心工作，能协助企业及决策者充分了解企业财务状况，弥补不足，规避企业资金的运行风险。

四、结束语

综上所述，精细化财务管理模式的应用已经越来越普遍，它是未来企业财务管理发展的必然趋势，能使企业创造更大的经济效益和社会效益。因此，在当前日益激烈的竞争环境下，企业应当尽快熟悉精细化财务管理模式，并“因地制宜”，在各项工作中加以应用和完善，以应对各种挑战和竞争压力。

参考文献：

篇11

二、国有企业内部审计存在风险的原因

1.内部审计定位不准确，独立性欠缺

目前，国有企业内部审计定位存在两种：服务主导、监督主导。依照现代企业管理制度，国有企业内部审计应当从“监督主导”转变为“服务主导”。但是政府对国企内部审计干预，极易使内部对其抵触。由于国有企业内部审计定位不准确，造成审计人员受到各方面利益的牵制，无法展开客观的经济评价与监管工作，从而独立性较差，不能确保审计质量以及有效避开风险。

2.内部审计内容与对象的复杂化

国有企业面临的经营环境愈来愈复杂，重组和改制是国企发展的重要方向，从而内部审计的内容和对象逐渐复杂。审计对象复杂化必然增加内部审计的困难与风险。此外，内部审计的内容也发生巨大改变，不单单是传统的财务审计，还包括经营风险审计、管理审计、投资审计等内容审计，从而审计难度增加的同时，风险也增大。

3.内部审计手段落后

由于内部审计在我国起步发展较晚，加之内审人员的计算机水平还在初级阶段，因此内部审计信息化水平不高。许多内部审计人员还以传统手工查账的方式为主，与信息技术要求相差甚远，并且我国的审计软件还处在初级阶段，尚未构建一整套完整、系统、以风险管理为导向的审计体系，但是，被审计单位的GRP或者ERP（管理信息系统）已经快速发展并普及，滞后的审计软件更加难以顺利准确展开内审，进而增加审计风险。此外，“抽样审”方法和现实必然有差距，让审计结果存在偏差。

三、国有企业内部审计风险防范措施

1.构建和完善相关机制，保证内部审计的权威和独立

一是完善国有企业内部审计部门的设立。把内部审计部门从其他管理部门独立出来，直接受到企业最高领导层的管理，同时独立展开审计，充当国企最高决策层的助手与参谋，并且经过学习和宣传，提升最高决策层的企业经营管理意识，让其充分理解和认识内部审计的作用和本质属性，将内部审计作为现代企业管理的一个关键部分；二是提高内部审计人员的综合素养。国企招聘内部审计人员应当公正公开公平选拔人才，构建一支业务能力强、职业道德和技术技能过硬的人才队伍，完善相关的考核体系；加强对内部审计人员的培训，提高综合素养，完善其知识体系，改革人事制度。三是构建和认真执行内部审计的规避制度。结合人事特点，建立严格的规避制度，不仅能保护内部审计人员的合法权益，而且能增强审计评价的公正性。

2.强化内部审计的制度化信息化建设

国企应当重视内审制度化建设，规范业务工作流程，确保内审评价的公正性和准确性，减少人为错误；加强信息化系统的构建，配齐完善的电子办公设备，并且强化内审人员的考核和培训，充分利用网络和现代审计方法应对日益发展的被审计单位的财务系统和信息管理系统，及时发现存在的问题并且提出改进对策，提高内审质量和效率，降低人为主观错误，达到事半功倍的效果。

3.提高内部审计的利用效率

审计报告是内审部门的劳动果实，总结审计项目的书面规范形式，经领导批准后应该送至被审计部门，被审计部门应当认真执行，国企高层应该充分尊重审计报告，不可姑息迁就，对企业存在的违纪违规的行为必须坚决查处，为内审部门营造一个良好的审计氛围。

4.建立健全内部审计的法律体系

篇12

一、国有企业财务风险形成的原因

1．政策、制度等环境因素的变化。政策风险指国家政策的变化对行业、产品的影响，包括产业政策、利率的变化、通货膨胀等。在中国传统社会阶层结构中，商业做为流动不确定组织来给予压制和管理。国家宏观调控中法律和政策往往交织并用，由此带来了宏观调控的稳定性问题，近年来金融政策和财税政策调整就非常频繁，不同行业、产业的市场主体经常要面对一些不确定的风险。利率的变化有可能会使企业产生债务融资风险，通货膨胀会使企业资金供应容易出现短缺，如果决策不当，将会带来较大的财务风险。

2．企业资本结构缺乏科学规划。资本结构是指企业长期资本（长期负债、优先股、普通股）构成及其比例关系。企业的资本结构决定着企业财务管理目标的实现，最优的资本结构客观存在时，能实现企业价值最大化，即达到财务管理的最优目标。企业采用负债经营方式扩大资金来源已成为许多国有企业的普遍做法，但高负债也可能会给企业带来高风险。资本结构缺乏科学规划，造成负债比重加大，企业财务管理混乱，会使企业财务管理的各环节缺乏统筹协调配合，造成企业资金匮乏、资产损失等风险。财务风险与资产的流动性紧密联系，如果企业不能以低于收益率的成本随时获取所需资金，必然给企业带来资产流动性风险。企业资本结构的不合理会导致企业偿付能力严重不足，给企业增加财务负担。

3．财务决策失误。长期以来，由于计划经济体制下，财务管理在国有企业管理中内容单一、层次较低。尽管优化财务决策对现代企业来说已经变得越来越重要，但在具体实践中，一些国有企业的财务决策并未被提升到企业战略管理的层次上来。一些企业领导对财务决策的认识不够准确，财务管理就变成了以具体经济核算、日常资金管理等为主要内容的管理工作。有的企业领导仅仅凭以往的经验，没有对市场进行深入的调研和科学论证，就盲目进行企业财务决策决策，盲目投资，造成企业不良资产过大，给企业带来巨大的财务资金风险。有的企业监督制度执行不严格，对财经纪律置若罔闻，财务风险极易发生。在决策时缺乏真实的信息，对决策事项未来变化无法掌握，不能获取充分有用的信息。制度环境的不确定性使企业财务决策带有很强的主观性，决策失误使投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，造成巨大的财务资金风险。

4．财务管理人员风险意识薄弱，职业道德有待加强。企业的筹资活动、投资活动，还是资金回收、利益分配等财务活动，都会使企业面临着财务风险。目前，我国许多国有企业还未建立起完善的财务风险预测、预警、防范和控制系统。该进成本不进、该摊费用不摊、该提折旧不提，人为调节利润、未对客户的信用情况进行调查就盲目赊销等现象在很多国有企业内部普遍存在。一些国有企业的财务管理人员对财务风险缺乏足够了解，风险意识薄弱，认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险。由于风险意识淡薄，大量潜亏挂账的现象，人为制造财务风险，致使财务风险时有发生。在市场经济中的国有企业财务人员的各种欺诈、违约、投机取巧等现象屡见不鲜。企业财务管理人员良好的职业道德是降低企业财务资金风险的重要保障，国有企业的良好职业道德建设是事业提升的基石。企业财务管理人员的道德风险主要表现在违约及债权债务关系严重扭曲等方面，这些都会降低企业信用度，使企业的经济合同履约率和偿债能力降低，影响企业生产的正常运营，造成资金占用过量，加大了企业财务风险。

二、国有企业财务资金风险防范的对策

1．提高企业财务管理人员和企业领导者的风险监控意

识。为防范财务风险，企业财务管理人员在科学的管理理念指导下，认真分析研究不断变化的市场环境和企业财务管理环境，根据企业的财务管理制度和企业生产经营特点，调整企业财务管理政策，制定多种应变措施，通过科学的流程设计来实现风险的防范、控制和化解，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，降低因环境变化给企业带来的财务风险。思想是先导，有什么思想就有什么行动。人始终是事业发展最重要的因素，而在人员思想上存在的风险，则是最大的风险。目前，财务风险突出集中于人财物管理上，具体为：重要工程建设方面的风险、重大资金支出方面的风险、重要人事任免方面的风险和大宗物品采购方面的风险。国有企业领导者也要加强风险意识，将国有企业财务风险管理看作是一个系统工程，健全企业的风险监控机制和风险管理流程，优化风险监控制度，对企业生产经营的各个环节和各个领域的财务风险进行有线监督。我们要大力开展风险防范教育，切实提高防范廉政风险的意识。坚持改革创新，不断加大从源头上防范廉政风险的力度。落实岗位职责，建立科学有效的廉政风险防范机制。坚持从严执纪，充分发挥查办案件对风险防范的保障促进作用。

2．健全财务组织机构，注重财务风险管理的系统性。对一个国有企业集团而言，要实现对整个企业财务活动的有效监控，必须有健全的、科学的、具有较强执行力的财务组织机构。国有企业应成立财务风险管理委员会，根据企业经营管理各职能部门的职责下设各专业风险防范小组，通过不同层面制度的设计，形成了互相牵制的管理体系，制定与企业愿景相适应的战略目标，保证企业的各项财务符合企业的财务管理制度和企业战略目标。另一方面，企业还要建立财务风险评估体系，通过分析评价潜在的财务资金风险可能对目标实现产生的影响，对需要进行控制的风险采取相应的措施，帮助企业规避财务资金风险。财务资金风险的防范和管理是一项系统化的工作，它需要企业全体成员的共同参与。当企业全体成员将企业的财务风险管理目标分解到各自的实际工作中时，并通过工作流程、制度、考核等反应到他们的实际工作中，他们就能用明确的职能来保障目标的实现。总之，全面风险管理体系是当前国有企业财务资金风险管理的主要内容，它对规划企业的财务资金风险管理工作具有重要的指导意义。

3．细化财务内部控制岗位作业流程。为防范国有企业财务风险，企业必须采用科学的决策方法，尽量采用定量计算及分析方法进行决策。对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案。财务内控岗位职责作业流程要以IS0标准格式编写，岗位标准流程的编写应以熟悉业务的骨干为主，并吸取相关人员的意见。同时企业管理人员还要根据实际情况科学合理地选择财务风险指标，测定平均值为风险点，并且通过财务指数进行量化。

4．加强财务管理人员职业道德建设。应控制风险因素，预防风险的发生，对内应该加强对财务人员的管理和教育，加强企业财务管理人员职业道德建设，减少因交易对象违约、投机取巧等给企业带来的重大损失。开展会计职业道德教育是培养会计人员具有良好职业道德，规范他们的职业行为不可缺少的环节。企业财务管理人员要恪守这道底线，最主要的是必须自觉做到“五个坚持”：第一必须坚持学习和修养；第二必须自觉坚持廉洁自律；第三必须坚持依法规范用权；第四必须自觉坚持接受监督；第五必须自觉坚持履行双责。会计教育要坚持以人为本的理念，灌输道德标准和敬业精神，把职业道德教育融进每一名会计人员内心，培养实他们事求是、恪尽职守、清正廉洁的道德品质。

总之，国有企业生产经营中的财务资金风险是客观存在的，我们应该正视这些风险的不确定性，正确评价企业面临的财务风险，在此基础上，采取切实有效的措施，正确分析和防范财务风险。我们必须坚持全面分析的原则，这样才能到防范企业财务资金风险的最佳、最有效的途径。

参 考 文 献

[1]宋金良．浅议企业财务风险的成因及其防范[J]．经营管理者．2009（17）

篇13

中图分类号：F830 文献标识码：A

收录日期：2015年12月25日

一、商业银行中小企业贷款风险现状

（一）商业银行中小企业贷款现状。中小企业是我国经济的重要组成部分，在推动繁荣市场、经济增长、出口创汇、吸纳劳动力和技术创新等方面发挥着极其重要的作用。据统计，目前我国有中小企业5，300多万户，占企业总数的99.5%，经工商注册的中小企业数量700万户；个体、私营企业达4，600万户。中小企业所创造的产品总值和服务的总值占国内生产总值的60%左右，同时生产的商品数量总额也占社会销售总额的60%，上缴的税收已经超过总额的一半，提供了全国80%左右的城镇就业岗位。据统计，2012年底主要金融机构及主要农村金融机构、城市信用社和外资银行人民币中小企业贷款余额为11.58万亿元，中小企业贷款占比36.4%，同比增长16.6%，高于各项贷款增速1.6个百分点。到2013年底，银行业用于中小企业的贷款余额为13万亿元，中小企业贷款占比41%，同比增长12.7%，增速高于同期大、中型企业贷款。截至2014年底，银行业用于中小企业的贷款余额为14.43万亿元，中小企业贷款占比53.2%，同比增长30%，中小企业融资难问题在贷款方面有所缓解。

（二）商业银行中小企业贷款风险存在的问题。中小企业自身缺陷风险和我国不完善的金融体系风险，使得中小企业出现资金紧缺、融资困难等问题，严重阻碍了中小企业的健康发展。据统计，中小企业的工业总产值和实现利税中的比重分别为60%和40%，并提供了75%的就业机会，但其在全部银行信贷资产中的使用比率不到30%。造成这种贷款供不应求的局面主要还是银行和企业间还没有建立良好的信任基础，其中还存在很多风险问题。

现阶段，中小企业贷款企业主要存在：企业生产规模小，管理水平低，抗风险能力弱；缺乏有效的管理方法和完善的公司治理结构，呈现为粗放式经营管理；财务管理制度不规范，财务报表失真，普遍为台前幕后两本账；企业的短期投机行为严重，缺少核心竞争力，难以保证可持续经营；信用观念相对淡薄，信用可靠度低等自身不足的问题。

而银行方面则主要存在：风险管理的观念和意识落后；缺乏科学的信用风险评价体系；缺乏有效的风险管理信息系统，基础数据薄弱，缺少完善的信用担保平台；信贷人员素质、信贷风险文化需要提升；贷后管理不到位等问题。

二、商业银行中小企业贷款风险防范现状

为了更好地建立银企关系，共同发展中小企业，不管是银行方面还是企业方面都为了防范其中的贷款风险做了许多尝试。企业方面为了更好地降低经营风险，逐渐提升自身实力，招收、培养更多管理方面、财务方面、研发方面等各方面的优秀人才，来提升企业的管理与研发能力；企业不仅要创新自己的产品和更新自己的生产设备，在保证生产的同时也更加注重产品的品质，努力向行业的更高标准看齐；企业主越来越重视个人与企业的信誉，在自身的资金使用与企业对外的资金结算方面都以信誉为重。

银行方面也是研究解决贷款风险问题，做好严格的贷前调查、贷中审批、贷后检查，前中后台相互监督；对银行从业人员进行新业务的培训学习，人力部门经常对从业人员进行岗位轮换，可以有效保证业务发展的合理性，降低发生道德风险的可能性。

三、商业银行中小企业贷款风险防范中存在的问题

（一）中小企业自身存在的风险问题

1、管理不慎、财务状况不明引发风险。中小企业所有权与经营权无法做到有效分离，企业管理人权重责轻，缺乏财务管理意识，更缺乏理性管理的理念。企业所有权与管理权不明确，导致中小企业资产管理制度不合理，则会出现资金闲置与资金挪用等资金浪费的情况，付款滞后和回款延期经常出现，权益侵占和资产流失普遍。企业管理人权责不明确导致内部控制制度不合理，管理控制专权与财务监督失效情况严重，财务清查失察和物资废弃重置经常出现，成本核算失衡和收支混乱无度普遍。企业财务管理观念不明朗导致财务决策制度不合理，资金持有量小和资金投放规模大情况出现、风险转嫁频繁、企业历史股利分配额度高和积累薄弱。

2、企业主个人道德及不良恶习引发风险。如果是企业主个人道德及不良恶习引发的风险问题，一般来说是防不胜防的，而且对于银行的损失也是非常重大的。所以，银行也要求信贷员对企业进行调查的时候要着重调查企业主的信用与为人。

（二）商业银行在风险防范中存在的风险问题

1、贷前调查、贷中审核、贷后检查不到位存在风险。“贷前、贷中、贷后”三个环节是商业银行贷款业务至关重要的环节，贷前调查全面，银行才能了解企业的真实情况，做出正确的贷中审核和判断，而贷后检查就是监控企业是否如合同所说正确使用贷款。

2、担保体系不完善，抵押物不足引发风险。贷款抵押担保是银行规避贷款风险的重要措施，作为担保的可以是政府也可以是企业，甚至是个人，只要具有相应担保实力就可以作为信用抵押给银行，而抵押物可以是固定资产或者是流动资产等。抵押担保可以合理规避风险，降低银行资产风险，但是现在的担保体系不完善，抵押物形式单一，保值能力不强，其中存在风险。

3、内控不严，引发银行职员内部个人道德问题。银行如果内控不严，很容易引发内部个人道德问题，因为中小企业主资金原始积累是相对不正规的，通常会对银行人员进行特殊公关，如果没有严格的内控，很容易让一些经验尚浅的客户经理被企业主钻了空子。

四、企业角度风险防范对策

从中小企业的角度去思考规避风险，中小企业要良性发展就要依靠先进的管理水平和完善的财务制度，决策层要有敏锐的市场观察力，准确定位、合理规划发展，更重要的是要与银行建立良好的银企关系，才能降低贷款风险，更好地解决企业发展中面临的资金问题。

（一）企业所有者与管理者分开，聘请专业管理团队。我国中小企业的普遍问题：企业的原始资本积累都来源于第一代企业主某些方面的优秀特质，但是家族式企业最难摆脱的是管理企业很难从理性的角度去进行，更多的是以血缘去衡量管理，这其中会造成很大的资源浪费和腐败。如果要解决这一问题，首先是要聘请专业的企业管理团队，只有专业的管理团队才能合理地管理企业，做到长期的商业规划、整合各类人才资源、合理规划资金使用、挖掘潜在市场资源等，才能真正打造成一个具有核心竞争力的企业，并不断地对企业未来发展方向进行调整，保证企业发展与时俱进。职业管理团队具备专业水平、管理经验、创新意识等基本素质，同时也具有很强的职业道德、敬业、忠诚、责任感等特质，这些特质会使企业管理更理性。

（二）定位准确，合理规划企业发展。中小企业要在整个中小企业群体中脱颖而出，更重要的是要有准确的企业定位和合理长远的发展规划，很多中小企业的成立就是因为现行市场的优势或者是企业主本身具备的资源优势，但是不管是什么行业都是有一定的生命周期，如何在正确的时候对企业发展做出正确的判断，依赖于决策层制定正确的发展战略，让专业团队来执行。当企业有了长期发展规划，那么对于银行的贷款，也会变得更加理性，从而把风险降到最低。

在企业发展战略的制定和实施过程中，首先要考虑企业自身实际情况，也要对未来市场有个长远的判断，才能制定出符合企业发展实际的远期战略，而且要在实施过程中不断调整战略，才能把握企业发展的主动性。而企业发展战略的重点，是如何增强企业竞争力的问题。要增强企业的竞争力，也要充分了解同业市场与上下游产业各方面的信息，只有符合自己的规划才能促进自身发展，生搬硬套只会越走越远。

（三）信任银行，与银行信息透明。中小企业发展不能缺少资金，而最优质的资金来源就是银行贷款。首先，利率比民间贷款低，而且约定性强，银行方面不会毁约。所以，企业需要融资从银行贷款是非常必要的。但是要申请银行贷款首先要信任银行，与银行信息互通，把企业真实的经营情况反馈给银行，当银行了解到的企业信息越详细，对于这笔贷款的判断就越为准确，双方就会建立良好的信任关系。在贷款中企业也需要及时反馈自身出现的风险情况，保证贷款的安全性。只要银企双方信息互通并建立长期、良好的银企信任关系，那么对于之后的企业再贷业务，银行也会更照顾这类优质企业，在利率、放款速度、贷款数额、抵押物价值等方面都会有更多的优惠。所以，企业信任银行，信息透明对企业发展与降低银行贷款风险都是非常必要的。

五、银行角度风险防范对策

（一）建立中小企业征信调查系统。为了确保商业银行的贷款资产安全，有效控制信贷风险，减少逾期和不良贷款的出现，就必须建立完善的中小企业征信系统。由于中小企业存在抗风险能力弱、生命周期短等特点，所以要充分考虑其成长潜力、行业发展前景、企业管理者个人素质和综合管理能力。另外，由于中小企业发展受企业所有人的决策影响较大，更需要对中小企业所有人及其亲属以往的经营情况和银行个人信用记录进行贷前调查，防范道德风险。此外，建立全国联网的征信系统，将企业法人、主要管理人及他们的主要亲属的信用信息录入数据库，也会大大降低银行的再贷业务与其他中间业务的调查成本，提高银行的贷前调查效率，有效防范风险。

（二）创新抵押、担保模式。对商业银行来说，防范贷款风险最主要的方式就是要确保企业能提供可保值、增值的抵押品，如土地和房地产。但是，中小企业由于规模较小，普遍存在抵押物不足、难以获得信用担保等情况，因此要不断创新适合他们的担保方式。中小企业大都是一个行业相伴而生，不会是只有一家企业独立发展，而且最了解一家企业情况的人往往是这家企业的上下游企业，更或者是其竞争企业。所以，这些相关联的企业群体愿意为个体企业进行担保，将大大减少银行的监督成本，因为担保人不会为不守信誉的企业提供担保，从而也可以有效降低银行的调查成本，这种担保形式下企业主一般不会冒着被同行业所抛弃的可能而恶意逃债，所以群体担保的方式更能保证企业的还款，也有效地降低了逾期的可能。除了联保还可以发展互保、行业担保、政府担保等各类担保形式，降低贷款风险。

（三）银行人力制度改革，多层次从业培训。银行内部防范职业道德风险的最好办法就是，建立员工绿色晋升通道，鼓励发展业务；定期对关键岗位员工进行轮换，保证岗位的激情和控制员工与客户的长期职业关系；定期对员工进行职业培训，保证员工的廉洁高效性；创造良好的工作环境，建设优秀的企业文化，带动员工的企业归属感等各种管理制度来保证员工的高效、廉洁，从而防范银行内部员工职业道德不良的现象。

（四）建立长期、稳定的银企关系。建立长期良好的银企关系是现行经济体制下最结实的经济保障。银行的发展主要依赖于企业的存在，商业银行扶持中小企业，为其解决融资问题就等于保障自身发展。银企紧密合作推进业务发展，不仅是经济发展的客观需求也是银行和企业自身发展壮大的必然要求。从银行的角度思考，对于发展银企关系的保障就是要坚持市场化的选择，稳妥发展资本市场，并以此推动中小企业改革，为中小企业融通资金提供良好的外部条件；银行更要不断提高金融服务水平为企业融资创造良好便捷的平台；并且需要开放银行的资源，联通客户群体，成为客户整合行业上下游的纽带，促进其更合理的发展，在风险保证的情况下给予优质中小企业更多的优惠条件，培养有发展前景的中小企业，合理规划建立长期的合作关系。如果银行能与企业建立了长期稳定的银企关系，上述诸多风险因素自然能得到很好解决。

主要参考文献：

[1]高峰.商业银行中小企业贷款风险管理研究[D].苏州：苏州大学，2009.

[2]张伟，潘娜伶.信息不对称与中小企业融资问题[J].价值工程，2004.1.

[3]王孟夏，邢剑琛，王林.商业银行中小企业贷款风险研究[D].北方经济，2009.

[4]黄华.浅谈小企业贷款风险成因与防范[J].河北金融，2011.