项目资金的管理范文

导语：想要提升您的写作水平，创作出令人难忘的文章？我们精心为您整理的5篇项目资金的管理范例，将为您的写作提供有力的支持和灵感！

篇1

Abstract: At present, the domestic construction field widely used BT mode. BT as a new form of investment and construction, the development time is short, the implementation process will have a certain potential financial risks. Contract management and fund repurchase management become decisive factor BT project construction avoidance of contract risk, smooth repurchase funds. Therefore, in the process of BT project should do well in contract management and fund repurchase management.

Key words: BT project; contract management; fund repurchase; risk aversion

中图分类号：F715.4

随着我国经济的持续发展，伴随国家的宏观调控，使国家和政府的财政压力增大，为了缓解政府的资金压力，有效的转移政府风险，目前大型基础建设项目（包括公路、市政、房建等）大范围的采用了BT模式进行建设。但是作为BT项目的投资建设方（BT方），如何在BT模式中维护自己的合法权益，提高抗风险能力，避免不必要的损失，特别是在合同管理及资金回购管理方面如何确保自己的权益，合理科学分担风险，是个值得研究的问题。笔者结合近几年从事BT项目管理工作，通过分析中国铁建十六局集团有限公司南昌湾里区安置房BT项目的投资建设的管理经验，对BT项目的合同管理及资金回购管理进行浅析探讨，为以后类似项目提供帮助。

1 项目概况

BT（Build--Transfer）即融资建设—移交，是由业主（回购方）通过公开招标的方式确定建设方，由建设方（BT方）负责项目资金筹措和工程建设，项目建成竣工验收合格后由业主回购，并由业主向建设方支付回购价款的一种新型的融资建设方式。

中国铁建十六局集团有限公司（以下简称“中铁十六局”为BT方）负责投资建设的南昌市湾里区安置房BT项目，是政府以具备二级开发条件的土地他项权证做抵押，抵押金额覆盖整个项目投资，中铁十六局（BT方）既是融资建设单位又是施工单位。施工图预算由中铁十六局（BT方）负责编制，由城司（回购方）委托财政评审中心进行审核。回购价款为分阶段进行回购工程；总工期18个月，工期提前一天奖励50000元/天，奖励金额不超过合同总额的1%。本工程建成后由城司代表政府进行回购。

本BT项目勘察单位、设计单位、监理单位均受雇于城司（回购方）。

2 合同管理

2.1合同管理组织机构

根据本BT项目的特点BT方成立“BT项目指挥部”对外行使融资建设，对外负责与政府和城司（回购方）等单位的洽商、协调等职能，对内行使施工管理的职能。在管理和技术方面设置了指挥长、总会计师、总经济师、总工程师，下设“五部二室”即合同部、财务部、工程部、物资部、安质部、办公室、试验室各部门各行其职。合同部在BT指挥部各部门的参与和总经济师的指导下负责投资管理、预算编制和索赔费用、招标、合同签订、办理结算及回购等工作。

2.2 招标管理

根据本BT项目的特点，中铁十六局（BT方）既是融资建设方又是施工方的特点，需要对劳务、材料、设备等按照国家规定及集团公司三项招标规定进行招标，由合同部编制招标文件，各部门参与修订后，上报指挥长及集团公司评审。在集团公司职能部门指导下公开进行，做到招标工作合法合规。

2.3 BT合同风险分析

BT模式作为一种融资建设的方式，在给政府缓解资金压力、促进基础设施建设的同时，也给融资建设方（BT方）带来了不可避免的合同风险，笔者结合本项目实际情况分析一般BT项目具有以下风险。

2.3.1成本控制风险：BT模式与其他项目建设一样，受原材料价格变化、劳动力成本增加、通货膨胀、利率变化以及环境和技术等方面的影响而增加投资风险。

2.3.2质量控制风险：项目建设质量是投资成败的关键，关系到BT项目建成后能否顺利移交及投资者的资金收回。如果对劳务分包单位的承接能力、技术力量、施工水平、管理手段等把关不严，都容易出现建设质量问题，造成各种各样的工程质量风险。

2.3.3工期压缩风险：BT项目大多都为政府基础设施或安置房、廉租房等工程，政府为尽快实现经济效益、承诺或体现政府形象，会在施工过程中要求BT单位缩短工期。

2.3.4资金回购风险：在BT模式下，投资者将项目建成完工后，政府必须以财政资金将项目进行回购，因而对政府财政资源的依赖度高。由于BT模式没有将未来的项目经营利益作为投资回报，完全靠政府财力作保证，因此，如果政府信用发生重大变化，必然影响投资者的资金安全和投资回报。

2.3.5土地提前解押风险：BT模式中政府用以可二级开发的土地进行抵押作为资金回购的保证，但在BT项目实施过程中政府考虑土地的经济效益或城市规划等因素，可能会要求提前对部分土地进行解押。由此造成抵押不能覆盖整个项目投资，若土地交易资金无法实现正常支付给BT方，对BT方将造成极大风险。

2.3.6不可抗力风险：不可抗力是指当事人不能预见、不能避免并且不能克服的自然事件和社会事件。采用BT模式运作项目也不可避免地存在着不可抗力风险。不可抗力是我们预先不能预测的，包括因不可抗力而引起的损失范围、损失大小等都存在极大的不确定性，不能预先核定损失额加以规避。因而，如果不采用合理的方式规避与分担，将会给BT项目运作带来极大的风险。

2.4 合同管理措施

篇2

财政专项资金是指国家财政安排的与国民经济发展密切相关的财政拨款项目提高财政管理的科学化、规范化、精细化水平，须以进一步规范和加强财政专项资金管理为突破口，完善财政管理制度，创新财政管理机制，严肃财政纪律，依法理财、从严治财，逐步搭建起规范、长效的财政专项资金监管机制。

一、财政专项资金实行项目化管理的作用

一是完善了专项资金的管理。加强了专项资金项目立项、审定、预算安排到使用监督、效益考核的事前、事中、事后的全过程管理；形成了财政、用款单位、会计中心三位一体全方位的专项资金管理体系；有效地控制了挪用专款、资金浪费现象；提高了专项资金的使用效率。二是明确了专项资金核算的会计责任。长期以来，将专项支出与基本支出合在一起核算，基本支出挪用专项资金无法反映，会计中心与用款单位之间相互推委责任时有发生。实行专项资金项目核算后，会计中心严格按照用款单位提供的专项资金收入、支出报账单进行项目核算。基本支出挪用的专项资金在经常性结余里直接反映。三是提高了会计信息质量，减轻了年报工作量，利用“专项资金收支明细表”数据直接填列年终会计报表，由于该表数据直接取数于账户记录，有效地保证了年报数据的真实性。由于减少了人为破解支出的环节，大大减轻了年报工作量。

二、当前财政专项资金项目化管理存在的问题

1、财政管理体制有缺陷

随着财政支出管理改革的不断深入，各级各部门逐步完善财政预算管理体制，主动研究事业发展经费的决策分配机制，推进“以奖代补”、“奖补结合”等资金拨付方式，探索财政资金绩效考评试点，在规范资金管理的同时，提高财政资金使用效率。但在改革和完善投入管理体制过程中，仍存在一些问题。比如一些基层财政基本上是新旧体制双轨运行，基层财政上解基数过高，留给基层的自有财力十分有限，造成部分基层财政基本能够维持“吃饭”财政，部分形成了大收入、小财力甚至赤字财政的局面。同时由于体制的原因，造成县级财政经常性收入大幅减少，在保财政供养人员工资等刚性支出的压力下，安排其他资金难免会捉襟见肘。

2、缺乏对专项资金科学合理的项目论证

由于多方面的原因，财政部门在项目审核上，几乎说不上话，只有拨款的义务。不少主管部门都把时间和精力集中在具体项目的安排上，热衷于多立项目。立大项目，而对这些项目的经济价值缺乏深入、科学的分析论证。对如何管理监督项目投资很少有全面周到的考虑。当前虽然已普遍实行了“先论证项目，再申报资金”的申报程序，但在一些用款单位想方设法争取上级财政专项，虚增用款资金的现象还存在，从而形成专项的滞留或挪用，严重降低了财政资金的使用效益，同时使违规操作成为可能。

3、财政管理与监督薄弱的问题依旧存在

表现在地方财政支出过程中，从政策的掌握运用，到财政拨款，缺少内在的制约机制，涉及监督和管理的制度和法规建设相对滞后。支出监督的方式方法落后，突击性、专项性检查多，日常监督少；事后检查多，事前、事中监督少；对某一事项和环节检查多，全方位跟踪监督少。对于一些不按预算执行或随意改变支出用途的问题，特别是以前年度发生的违规事项，目前还只是要求违规单位今后予以杜绝，而没有相应的解决办法和措施，处置缺乏应有的力度。

4、缺少对专项资金使用情况的绩效评价

由于现行财政法规对专项资金支出范围没有科学的界定，在专项资金管理中支出标准、范围没有明确，使得项目单位和监督部门很难操作。如九江市某单位2003年拨付专项资金140万元，该部门当年用此专项支付差费、招待费等达20.1万元，占所拨付专项资金的13.94％，这种支出比例没有明确界定，使得项目单位支出随意性大。同时对于各部门、单位上报的各类报表停留在数字上的汇总，而没有从资金使用的角度加以分析和利用，特别是缺乏对专项资金使用情况的综合评价以及同类专项使用标准的归纳和确定。具体表现在以下三个方面：一是缺乏项目论证；二是安排经费标准不一，存在着安排不同单位使用同类专项时标准不一的问题，使得用款单位在取得专项资金上分配不合理；三是挤占挪用，违规花钱，扭曲了专项资金的真实用途，造成财政资金的浪费。

5、会计核算不规范

有些财政专项资金核算有专门规定，如农发资金、扶贫资金等，要求单设账户，单独核算，有专人管理，而有些单位没有严格按规定办理，同时有些单位没有按规定程序进行核算。造成手续不健全，存在发票的使用不符合规定。会计科目使用不规范，账表不符，大额提取现金，“白条”入账等问题。

三、加强财政专项资金项目化管理的建议

1、积极推进公共财政体制改革

各级政府和部门应进一步树立公共财政意识，解决长期以来我国财政管理中的“缺位”和“越位”问题，将财政资金投向关系改革发展和社会稳定、关系群众切身利益的礼会保障、医疗生领域，投向关系社会持续稳定发展的科技、环保、教育等方面。在专项资金分配上保障重点，扶强扶优，发挥财政资金的引导作用，同时完善部门预算，细化专项资金支出预算，提高预算透明度，防止资金分配和执行中的“暗箱操作”，以便于有关部门对资金使用情况进行审查和监督。积极推行财政性专项资金的国库集中收付制度，通过集中支付将专项资金直接支付到最终收款人，提高资金拨付和使用效率。

2、加强预算的执行

首先按照项目要求明确内部职责分工，配备业务能力强，勤奋敬业的人员负责项目实施，并对项目工作人员进行必要的培训，力求保证每一位项目成员对所要开展的工作有充分的了解，对项目目标有准确的把握。其次是对项目总体目标的具体分解，明确各方的责任和具体目标，通过内部监督机制进行检查。第三是在项目各个阶段目标完成后，定期对项目进展情况进行验收检查、分析总结，对发现的问题及时采取措施整改，保证项目按照目标确定的方向有序开展。

3、强化财政专项资金监督检查

财政监督是财政管理的重要组成部分。要进一步完善财政监督机制、丰富财政监督方法和手段，切实建立起财政专项资金监督体系。一是强化监督检查，保障资金安全。对财政专项资金实施监督管理，是法律、法规赋予财政部门的职责，也是维护财政资金运行安全与完整的重要制度保证。财政部门要不定期对专项资金的使用情况进行监督检查。事业主管部门、财政部门，要强化对专项资金使用情况的管理与监督，对监督检查中发现的重要和共性问题，要及时提出解决问题的意见和建议，确保项目顺利实施。

4、探索专项资金绩效评价制度

篇3

近年来，国内市场普遍采用工程总承包建设模式，所谓工程总承包即设计―采购―施工总承包（Engineering Procurement Construction），指的是工程总承包企业按照合同规定，对工程建设项目从设计到采购到施工以及最后的试运行服务等工作全权负责，承担工程建设项目的质量、工期、造价、安全等所有环节的责任。工程总承包项目是我国未来工程建设承包的重要发展方向。工程总承包模式对于保证工程建设质量，缩短工程建设工期、提高工程建设水平，节约工程建设资金具有十分重要的意义。在国内工程总承包项目的建设过程中，项目财务管理工作是工程总承包建设过程中十分关键的环节，其中工程总承包所需的建设资金是工程总承包项目建设的血脉。但是，工程总承包项目资金管理目前还存在不少问题与不足，影响工程建设资金的合理使用和科学管理，难以保证工程建设资金的需求，影响工程项目投资的有效性，制约了建设资金的使用效率。因此，探讨国内工程总承包项目的资金管理具有十分重要的意义。

一、当前国内工程总承包项目的资金管理存在的问题

1、筹资手段单一，存在一定的筹资风险

EPC总承包项目的总承包单位作为总承包项目的第一责任人，对整个工程建设项目的设计、采购、施工等环节全权负责。因此，作为EPC总承包方承担着不同于一般承包方的风险，其承担了巨大的资金筹措风险、履约风险以及索赔风险。而国内工程总承包项目存在项目投资金额大、技术要求高、施工周期长等特点，因此总承包企业面临着巨大的资金垫付压力。而企业由于自身的实力和资金规模等因素制约，需要筹措大量的资金。企业一般通过银行贷款、企业债券、买方信贷、股东贷款等途径筹集资金。总承包方在筹集资金的过程中形成巨大的资金筹集成本和一定的资金风险。另外，总承包方在资金的筹集过程中，存在渠道单一的问题，除了上级拨入现金之外，企业主要依赖于借贷资金，总承包方筹资手段的单一影响工程总承包项目的资金的有效筹集。

2、存在临履约风险和索赔风险

总承包方在进行总承包项目的合同签订和履行的过程中，存在信息不对称的风险，由于EPC工程的总承包方没有充分的对业主所要求的项目建设需求进行分析和了解，对业主提供的项目勘察现场情况的资料和数据没有进行确认。这对于总承包方会产生许多不利因素。而总承包方在项目的合同签订过程中没有对合同的条款进行明确，造成项目存在巨大的风险问题，包括了合同履行的风险，以及合同变更和索赔风险等，这给总承包方的资金管理带来巨大的压力。

3、资金管理效率低，缺乏有效的监督和控制机制

在工程总承包项目的管理过程中，资金管理水平低下，缺乏有效的资金管理制度，影响总承包项目资金管理的效率。资金管理在认识上得不到重视，没有树立科学的资金管理观念资金管理缺乏全局观，制约了资金管理水平。另外，工程总承包项目的资金在管理和使用的过程中，缺乏有效的监督制约机制，造成资金使用和工程项目建设过程中的各项费用开支缺乏计划性和制度安排。在对项目建设资金的使用缺乏有效的预算管理，项目建设资金在使用的过程中不能够按照计划进行控制，项目资金在收付过程中缺乏有力的监督和控制，严重影响工程总承包项目的资金正常的运转，影响和制约工程进度和工程款项支付，不利于工程总承包项目的如期完成。

二、实施工程总承包项目的资金管理的对策

1、合理筹集资金，确保资金供给

国内工程总承包项目在资金的筹集过程中，存在资金筹集取得单一，资金筹集成本高，资金筹集风险大等问题，严重制约了项目建设资金的供给。因此，工程总承包方首先应该通过多元化的资金筹集方式，有效的拓展资金筹集的渠道，降低资金筹集的风险。企业除了通过银行等金融机构进行借贷筹资之外，还可以有效的利用总公司拨付的形式筹集资金。也可以合理的利用项目工程建设中的应付材料设备款的安全支付时间，降低企业支付资金的压力，一定程度上解决工程建设过程中资金筹集的问题。企业在进行资金筹集的过程中，应该科学地选择筹资方式，科学的估算筹资风险，尽可能转移和分散筹资风险，保证企业良好的商业信誉，维护出资人的合法权益。

其次，总承包项目建设的资金的重要来源之一是工程预付款。这是业主向工程总承包商所支付的预付款项。这是工程总承包方工程项目建设顺利开始的资金基础。因此，总承包方的财务人员应该严格按照合同谈判所规定的，及时的向业主催收预付款，并严格的执行合同规定的付款条件。在进行预付款收取的时候，财务人员应该开具预付款保函，完善预付款的支付环节。预付款的及时支付到位能够保证工程建设的前期各项设备、材料和物资及时到位，有效降低总承包方的融资成本，减少企业对自有资金的使用。再次，合理的使用项目进度款。在工程总承包项目的建设过程中，及时的首付项目进度款，能够充分的保证项目财务管理的顺利实施，保证工程总承包项目的施工的连续性。因此，总承包方应该严格执行合同规定的款项，每个月及时将实际工程进度进行汇报，财务人员应当有效配合项目经理对工程建设项目的实际进度进行验收确认，及时向业主提交每月结算资料。通过有效的财务沟通，积极创造结算条件，催促业务办理工程结算，及时办理纳税和开具收据、发票，催收工程进度款。工程进度款的催收对于工程总承包项目而言具有重要的意义。工程进度款的催收和到位，能够保证工程建设项目的进度，缩短项目建设的周期，提高总承包方的资金周转效率，提高企业的设备和原材料的采购的进度，促进工程项目建设的效率提升。

最后，总承包方应该合理的安排自有资金和筹集所得资金，合理的安排项目的建设。在使用自有资金和借来资金的适合，严格加强对资金使用的审批，保证自有资金和筹集资金在使用的过程中能够高效、安全的使用，并保证资金能够及时的回收，提高资金使用的效率，降低自有资金在使用过程中的风险，降低总承包方在工程建设中的财务风险，促进工程总承包项目的资金管理的科学性和安全性。

2、完善资金管理制度，健全项目资金保障机制

国内工程总承包项目在建设实施的过程中，由于投资额度较大，资金的收、付相对集中，项目资金管理存在一定的特殊性和复杂性。因此，必须建立完善的资金管理制度，完善项目资金的保障机制。总承包单位在进行资金管理过程中，应该坚持专款专用，采用资金集中管理的方式，建立完善的项目工程款项和工程费用的计量、审批、确认以及支付程序。完善工程总承包项目的资金存取、费用收付制度，加强对资金流动的审批和操作流程的规范，从而保证工程总承包项目的资金有效管理。首先，加强工程建设项目现场财务管理沟通。在工程总承包项目的实施阶段，任命专门的项目财务经理，明确项目财务经理的权利和责任，加强项目财务经理与业主对口部门的有效沟通，提高总承包方与业务方的财务沟通渠道，完善相关的沟通程序，财务经理应及时的办理异地施工纳税登记，保证总承包方在施工阶段有效的履行纳税义务和开具发票，提高总承包方项目财务资金管理的有效性。其次，提高工程总承包项目的财务资金计划管理水平。在总承包工程的建设阶段，应科学的编制项目建设资金使用计划及原材料设备等采购资金计划。通过科学的估算成本和费用，制定完善的年度设备材料采购资金使用计划、年度施工用款计划。在结合实际情况，制定每个月的项目施工资金的使用计划和材料设备的采购资金使用计划。通过全面的年度和月底资金使用计划的编制，根据实际的工期需要和工程进度需要，科学合理的安排项目资金使用，从而实现科学的项目资金管理，提高资金管理和使用的效率，保证资金的安全性和可靠性。

3、监督资金使用过程，提高资金使用效率

通过对工程预付款、工程进度款、自有资金和筹集所得资金的合理组织和安排，提高工程总承包项目的资金管理水平，加强对建设资金的使用过程的监督，能够有效的提升资金使用效率，避免资金使用中存在的各种风险因素。在设计、采购、施工阶段的资金使用的过程中，企业应该科学地制定使用计划，加强对资金过程的监督和控制，避免资金使用过程中出现浪费和流失的现象，降低资金使用的成本，加强对资金的集中管理。总承包项目的资金使用主要流向工程的采购和建设成本中，因此，必须加强对工程采购和工程施工过程的资金使用的审批程序监督，严格地控制资金的支出，保证资金合理安全的流动。总承包企业的财务部门应该制定滚动的预算计划，加强对资金使用的预算管理，确保资金的合理安全流动。另外，应该加强对项目资金的收入与支付过程的监控。针对工程项目的运营流程，加强对关键节点的资金流动的监控，建立完善的内部控制制度，完善相关的资金审批、资金收付程序、付款以及资金收付反馈制度，严格用款审批制度，有效防范资金使用风险。

资金管理在国内工程总承包项目中发挥重要的作用。提高工程总承包模式的运行效率的关键是加强对工程建设资金的管理。总承包项目财务管理应该资金管理为核心，提高资金流动的效率，减少资金占有量，科学、合理的使用资金，提高对现金流的控制，促进项目建设资金合规、合法使用，有效的保证项目建设对资金的需求，提高对资金风险的规避和防范，促进工程总承包项目的资金管理水平的提升。

【参考文献】

[1] 陈彤明：浅析国际工程承包项目中的资金管理[J].工程建设，2012（4）.

[2] 荣晓燕：如何加强煤炭企业集团公司的资金管理[J].科技情报开发与经济，2007（11）.

篇4

项目总计划为5000万美元，该项目2008年10月开始启动，周期5年。主要覆盖我省4个项目县(林甸县、甘南县、富锦县、林口县)及省本级,没有国内配套资金。该项目涵盖农村健康保障制度建设、改善卫生服务提供系统、提供核心公共卫生服务和项目协调与政策开发等四大领域。黑龙江省卫生厅贷款办公室负责项目的组织实施和日常管理及资金监管工作。截止2011年12月各县项目完成情况如表1。

截至2011年12月31日，本项目累计完成投资13,493,590.12元人民币，占总投资计划的44.31%。完成了国家要求的进度。

2几年来，通过参加卫Ⅺ项目的资金管理的督导和检测，各地开展工作运转良好，专项资金管理各有特色，综合来看，该项目与以往的项目区别主要在于一下几点。

2.1领导重视 齐抓共管: 为规范卫Ⅺ项目核算的财务行为，加强财务管理，提高专项资金使用效率，省卫生厅贷款办公室加强了对卫Ⅺ专项资金的管理力度。特别强调各项目办负责领导要全面掌握项目财务的相关知识。并于2011年9月由省贷款办财务专家和四个项目县的项目办负责人及财务人员组成了的联合督导检查组，利用8天的时间，对林口、富锦、甘南、林甸等四个项目县的财务工作进行了督导检查，督导组对各项目县财务工作提出了指导性意见，并在现场进行了交流和整改处理。使四个项目县步入了正规化的轨道。各项目办负责人财务管理水平得到了提升。运用于今后工作中，保证了专项资金安全有效运行。

2.2 加大支出透明度:合理使用资金本项目财政系统采用预付款的支付方式，各项目县提款均采用提款报帐方式。由于项目实施周期长，为合理使用资金，省卫生厅贷款办公室要求县项目办财务严格执行年度计划的同时，于2011年制定了《黑龙江省世界银行贷款/英国政府赠款中国农村卫生项目财务开支标准》补充规定。细化了财务支出范围和标准，增加了财务支出透明度，使财务提款报帐更加顺畅。加快了资金周转速度。保证了试点县项目工作的顺利开展。

2.3加强管理，强化监管: 为使我省卫Ⅺ项目尽好、尽快地探索出可供借鉴、可推广的经验和模式。提高项目地区居民基本卫生服务的可及性和公平性，可持续地改善项目地区居民的健康水平。真实地反映专项资金的使用方向和使用效果，在专项资金管理过程中，前期有专家评审介入指导，后期有专业验收，在项目执行过程中，财务专家及时指导。严格了资金提款报帐流程、使用规范，强化了专项资金监督检查力度。明确了专项资管理责任和使用原则，指出了资金的使用范围，在专项资金管理过程中，切实有效的提高了专项资金使用效益，并且为今后项目管理工作提供了思路和参考。达到提高卫Ⅺ专项资金使用效益的目的。

3通过对卫Ⅺ项目资金管理的建议

3.1 树立管理概念，增强服务意识: 财务部门作为我省卫Ⅺ项目的重要项目管理职能部门，财务人员的服务应包括上级部门、项目办和全体工作人员，对每位服务对象都要为其提供财务方便，为项目活动和项目管理提供财务支持。

3.2 提高认识、更新理念，营造良好的内部控制环境: 上级领导要转变思想观念，起到认真负责、严格执行项目规定，个部门员工也要共同实施，积极推动项目顺利进展。

篇5

一、 污染源监督性监测项目资金的分配在财政投资管理体系中的作用分析

污染源监督性监测项目资金的资金来源和管理渠道属于由财政部、环保部共同负责的中央财政拨付的环保专项资金。从污染源监督性监测项目资金管理体系的运作来看，专项资金的分配作为财政投资管理的核心部分，是污染源监督性监测项目规划和实施的载体，也是为了实现环保目标和具体规划的过程，但资金分配不是最终目标。不能就资金分配来研究资金分配，最终的项目评审工作为了评审而评审，流于形式，而应当将资金分配和项目评审相融合，到污染源监督性监测项目的整个规划实施流程中。

二、 “十一五”污染源监督性监测项目资金管理变化的分析

（一）资金分配新方法和思路不断应用

“十一五”期间，污染源监督性监测项目资金的分配冲破了原有的项目申报法，开始采用“因素分配法”、“以奖代补”、“以奖促防”等新的资金分配模式，逐步在各类环保专项资金中得到了实际应用。

这里的因素分配法是按照设定好的资金分配因子来进行财政资金的分配，根据计算方案，财政部门将资金拨付至省级，省级在财政指标的范围基础上，对污染源监督性检测项目的清单进行确定。该方法加强了国家财政对资金科学分配的总体设计的重视程度，而不是仅仅局限于项目的事后评审上，也实现了根据绩效结果进行考核和奖惩。

能够将专项资金转化为奖励性资金的是“以奖代补”和“以奖促防”。分配给各地区的资金额是依据其完成情况、污染减排的实效、以及实现预定目标的程度而确定的。简而言之，完成情况好的地区就会获得较多的资金额。

（二）重点从由全面铺开向范围和内容明细化转变

一直以来，我国污染源监督性监测项目资金的投向，都存在着难以集中发挥资金效益的问题。为了解决这种资金投放的分散、支持范围过于宽泛的问题。近几年来，我国的专项资金逐步集中化。目前，对于污染源监督性监测项目的专项防治等方面应用了这一方法。2010年开始施行环境连片监测，有效的解决了的环境保护问题。

（三）从注重项目评审向投资与绩效并重的管理要求转变

因素分配法的广泛实施，使污染源监督性监测项目的资金管理重点发生了变化，环保部门负责顶层设计，不断增加新的具体专项，新国家财政支持的方向和具体设计，以及对项目的总体管理和绩效目标的研究，开始将着眼点从注重投资转向投资与绩效并重，由省级部门来完成以往的具体项目评审工作。

（四）污染源监督性监测项目由单一部门管理转变为多部门联合监管

十一五阶段期间，污染源监督性监测项目不再是由单一部门主管，而是逐渐由多部门联合监管。随着国家对环保项目的日益重视，审计部门、发改委、相关稽查部门等都开始参与环保项目的监督管理和检查工作。污染源监督性监测项目的监管已经采用由内部监管、外部监管相结合的方式。

三、 污染源监督性监测专项管理上的新要求

（一）污染源监督性监测项目方案的编制和审批将成实施和绩效考核的基础

预算编制一般有两个程序：第一是资金申请，项目可行性研究报告或者实施方案作为主要依据；第二是根据因素分配法下拨财政资金后，省级部门应根据预算组织相关单位，做出污染源监督性监测项目实施方案，其中要包括项目安排、效益预期计算等内容。一般情况下，实际到账资金要小于申请资金，所以，财政资金拨付后，要调整污染源监督性监测项目的申报材料，调整具体内容。项目方案批准后，要作为运行过程中监管和绩效考核的凭据。

（二）推广使用签署项目实施与管理的协议模式

预算资金下达后，污染源监督性监测项目通常使用签署项目实施协议的模式，作为实施合同备案，该协议主要内容应当包括项目内容、项目条件、财政拨付资金、自筹资金、绩效目标以及各层级的责任分工情况。该模式有助于权责明确，按照市场化的方式进行运作，会大大提高污染源监督性监测项目的运行效率。

（三）发挥社会咨询评估等中介机构的作用，加强污染源监督性监测项目监督深度

对于该项目的监督，社会提出了更高的要求，各级环保部门应当重视社会中介力量的发挥，充分发挥工程建设咨询机构和会计师事务所的作用，对污染源监督性监测项目的资金使用、工程质量和建设过程中出现的各种问题，管理制度等等，都要加强检查和监督，避免监督流于形式，走过场等现象。做到不留隐患，及时加以改正，来实现污染源监督性监测项目监管水平和深度的提高。

（四）加强污染源监督性监测项目执行人员的能力建设

随着政府对污染源监督性监测项目财政投入力度的加大，各级环保部门的业务管理能力和资金管理能力不足的现象也逐渐显现，主要表现在缺乏对该专项的专门机构，专门的技术人员和队伍也比较缺乏。相关的管理制度和实施细则不够健全，不过细化，对项目做不到深入把握，跟不上项目作业的日益复杂化，对该项目的实施造成了一定的影响。所以各级环保部门的业务管理能力和资金管理能力建设是现阶段各级环保部门工作重点，要不断加强这些方面的建设，加强培训力度，增强目执行人员的能力。