简述税务会计的概念范文

导语：想要提升您的写作水平，创作出令人难忘的文章？我们精心为您整理的13篇简述税务会计的概念范例，将为您的写作提供有力的支持和灵感！

篇1

汉语词典将税务定义为关于税收的工作。很明显，税务的范畴是依托于税收的范畴而界定的，因此，有必要先了解税收的范畴。下面是一组税收范畴的典型概括：定义一：税收是国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式；定义二：税收是国家为了实现其职能，凭借其政治权力，参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收入活动、调控活动、监督管理活动等。可以看出，定义一侧重于将税收界定为一种财政收入，我们称之为狭义税收；定义二则侧重将税收界定为参与分配与再分配的一系列经济活动，我们称之为广义税收。很显然二者的描述有很大区别，对税收范畴的理解尚有如此大的分歧，那么，以税收为依托而界定的税务范畴又怎么容易搞清楚呢？

二、税务与税收的区别与联系

（一）二者使用存在分歧的一个例证。先看下面一组概念：税务管理是国家以宪法、税法和其他相关法律为依据，根据税收运动的特点及其客观规律，对税收参与社会分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监控，以保证税收职能作用得以实现的全部活动和过程。税收管理是国家以法律为依据，根据税收运动的特点及其客观规律，对税收参与社会分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调、监督和控制，以保证税收职能作用得以实现的一种管理活动，也是政府通过税收满足自身需求，促进经济结构合理化的一种活动，包括法制管理、征收、计划管理、税务行政管理等。当然，也有很多学者将此定义为税务管理。这两个概念似乎大同小异，只是第二个概念的范围稍微广了些。

（二）存在分歧的原因分析。通过分析比较，我们认为存在分歧的原因在于：下定义者是基于对税收范畴不同的理解而进行概念界定的。分析发现税务管理与狭义税收范畴，税收管理与广义税收范畴似乎是一组相对应依托的关系，狭义税收将税收界定为一种财政收入，根据税务是关于税收的工作的定义，则可得出税务就是组织财政收入的相关工作的结论，因此，在这种理解前提下，税务管理就等同于税收（狭义）管理。而广义税收范畴将税收界定为参与分配与再分配的一系列经济活动，包括组织收入活动、调控活动、监督管理活动等。由此，税收管理的范畴除了包括对组织收入活动进行管理，还必须对调控、监督等活动进行管理。至此，可以看出广义的税收管理比税务管理（狭义税收管理）的范畴更加宽广。

（三）一个表象：税务涵盖的范围受制于税收概念的内涵。根据现有税务的概念，似乎税务涵盖的范围受制于税收概念的内涵，亦即对税务的理解受制于对税收内涵的把握，即若以狭义税收范畴为依托，税务的范畴就比较窄，若以广义税收范畴为依托，税务的范畴就比较宽泛。我们这只是错误前提下的逻辑表象，实际情况并非如此。

三、税务与税收关系新认识

（一）对税务概念的新认识

1、税务的字面定义过于宽泛。有的定义表明，凡是与税收相关的工作都应该属于税务的范畴。事实上，税收相关工作的范围非常广，远非筹集财政收入那么狭隘，它还包括：税收的立法、税收收入的创造、税收收入的使用、税收调控经济、监督管理经济运行等活动，后面这些工作是不是都属于税务的范畴呢？

篇2

一、税务风险与企业内部控制简述

（一）税务风险的定义

税务风险是指企业在税务行为上没有按照法律有关规定执行，进而有可能对企业的利益造成损失。其特征主要表位为企业的纳税行为对纳税的准确性产生不确定性的因素，这样就会给导致企业多纳税或少纳税，给企业造成无法挽回的损失。

税务风险主要分为两个方面：一是企业的纳税行为不符合当前税收法律规定，应该纳税而没有交税，或少纳税，进而导致企业被面临处罚等损害企业声誉的风险；二是企业的纳税行为和当前法律规定的税法行为不符合，导致企业多纳税。税务风险的特征主要表现为以下三方面：

1、主观性

在实际中，纳税人和税务机关人员可能会对同一个涉水业务概念存在的不同的看法，同时，每个地方的实际纳税机构对税务制度概念的理解大多不同，这也就造成了交税人和税务人员很难做到一个公认的税务观点。这些因素都导致了税务风险的产生和发展。并因每个具体情况的不同而大小不同。

2、必然性

在企业的实际经营中，利润是作为每个企业的最终目标，为此，企业要不断的追求企业税钱成本的最小化，这就造成了企业纳税和税收制度本身的一个矛盾。在实际的生产管理中，企业的管理者和税务者等相关人员对税务法规的理解的局限性和国家税务政策的不断变化都会导致企业税务风险的潜在存在和发展。会对企业的发展带来不良的影响。

3、预先性

在实际的企业经营活动中，在企业的缴纳的各项税费之前的行为，税务风险就已经存在于此了。其实就是企业的相关税务行为和税务政策存在的矛盾并相互背离，企业需要及时先行的了解税务政策，可以有效避免企业税务风险的出现。

（二）内部控制的概念

内部控制是指由企业董事会、管理者和其他员工实施的，为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、资讯与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。企业内部控制的原则主要包括：

1、合法性

企业在进行内部控制之前必须遵守国家相关的法律法规及政策条例，并在控制的全程秉承严格守法的基本准则。

2、整体性

整体性是指内部控制不是仅仅某一项活动或者某一个项目的控制，而是涵盖了企业的整个经营活动，从决策到执行再到监督，任何一个过程都应该在控制范围之下。

3、针对性

内部控制是一套整体的理论体系，但在实践中，不同企业需针对各自特点制定符合自己特色的内部控制制度体系，做到有针对性，使内部控制的作用效果最大。

4、一贯性

内部控制是一项整体的、持续性的活动，必须贯穿企业经营活动的始终，不可随意更改或停止。

5、发展性

制定内部控制制度时切忌目光短浅，要本着长远发展的目标，考虑到企业的长期利益，关系社会及宏观经济周期的特点，制定一套能够具有长远使用价值的内部控制制度。

二、税务风险与企业内部控制的内在联系

（一）税务风险成因

企业税务风险的形成主要体现在四方面，均与企业内部控制的不完善存在一定关系。

在经营活动中，因企业对当下税法理解不深入、不全面，遵循惯例缴纳税款，造成漏税或多交，如在签订员工合同、办理业务等活动中忽视纳税因素，房地产只缴纳土地出让金，忽视土地使用税、印花税、契税等。但若企业在内部控制中重视涉税业务，强化税务管理，则可避免税务盲区，减少风险隐患。

在财务管理中存在不当的税法操作，如借报销补贴、津贴的名义用于逃避个税，企业收入不入账或入账不及时，增值税、所得税计算有误等，均易引发税务风险，这与内部财务管理、监督、审计不完善有很大关系。

在纳税行为中因违反税法有关规定而增加税务风险，如税款缴纳不及时、纳税代扣义务履行不到位、未进行零申报等，致使企业面临罚款、补缴、加收滞纳金等风险。若企业具备较为完善的监管制度，业务流程规范，工作人员必然会规避相关税务风险。

内部控制及税务风险意识薄弱。企业的内控是控制风险的重要且有效的措施。一般而言，良好的企业内部控制措施有利于减少公司的税务风险。例如有效的内部组织设置和内审人员可以有效的控制企业岗位发生不利于公司行为的概率。

因此，企业税务风险很大程度上来自于内部控制的不到位、不完善，加强企业内部控制是提高税务风险防范水平的重要手段和途径。企业应充分认识这一点，并以此为突破口，给予及时补救和完善，进而减少税务风险损失，提高企业综合效益。

（二）税务风险与内部控制的关系

税务风险与企业内部控制存在密切联系，重点体现在：税务风险是企业内部控制建立的重要依据之一，为完善企业内部控制提供参考，而良好的企业内部控制能够有效防范和规避税务风险，两者互为监督，相互促进。

税务风险是企业内部控制建立的重要依据之一。财务风险管理是企业有效预测可能存在的各种隐患，防范面临的各种经营风险的重要手段，而企业内部控制体系的建立就是企业内部财务风险预测的模式之一。企业内部控制的建立以财务风险为依据，一定程度上加强了内部控制措施的谨慎性。税务风险作为财务风险的构成部分，具有重要性、人为性、必然性等特征，因此税务风险是企业内部控制建立的重要依据之一。

税务风险能够反映企业内部控制存在的问题，为企业加强内部控制提供参考。企业通过对税务风险及纳税各个环节的定期监督和数据监测，针对监控结果进行深入分析，甄别企业税务管理过程中存在的问题及漏洞，及时发现企业内部控制在哪一环节出现漏洞，为内部控制体系的完善提供重要参考和有力引导。

良好的企业内部控制能够有效防范和规避税务风险。其主要体现在以下几个方面：首先，良好的企业内部控制能够保证财务数据的准确性，可以充分真实反映企业负担的纳税义务和税收环境，为企业税务管理人员评估企业纳税情况提供准确的财务数据，降低企业税务风险；其次，良好的企业内部控制为税务风险管理提供了有利的风险管理组织制度，明确各部门在税务风险控制的职责，形成相互监督、相互协作的税务风险控制格局，进一步降低税务风险；最后，良好的企业内部控制一般都构建了系统全面的风险监测和审计制度，能够保证会计信息的准确真实，税务活动合法合规。通过定期与不定期的财务审计，可以及时发现企业纳税过程中存在的问题，进而及时有效规避税务风险。

内部控制建设的好与坏直接关系到企业税务风险控制的好与坏，关系到企业税务风险控制的水平和发展。从人员配置角度我们不难发现，企业的税务管理都是由企业的财务部门负责，而且大多是财务部门没有对税务会计这个岗位进行单独的设置，进而就导致了相关人员素质的不高，影响企业风险控制管理的建设。所以，企业需要不断加强对相关人员的培训，提高其业务水平，进而提高企业的纳税管理水平。从企业制度建设角度来看，如果企业的各项内部控制建设不齐全，会增加企业的纳税风险，影响纳税风险管理制度的整体建设。

三、基于税务风险与内部控制内在联系下的电力企业税务风险防控措施

（一）完善企业内控制度，优化企业内控机构

一个完善的企业风险管理制度是保证企业良好发展和提高防范措施能力的一个保障。落实风险管理制度的在企业的实施，可以对税务管理行为进行规范化和责任化，加强各部门的不断合作，及时发现各类问题并互相辅助的得到处理，发挥企业的主观能力，积极引导企业的税务管理规范化。

同时，企业应基于对内部控制和税务风险全面而正确的认知，将税务风险防范纳入重点工作范畴，结合自身运营特点优化内控机构，明晰岗位职责，以此为税务风险防范工作的顺利开展奠定基础。具体而言，要专设税务管理部门，协调相关职能部门的关系，明晰岗位职责权限，严格分离不相容的岗位，以此实现岗位科学制衡，在一定程度上规避税务风险。

（二）构建税务风险管理体系，加强企业税务风险评估

税务风险管理体系的构建是有效防范企业税务风险的重要内容和必然选择，这就要求企业基于配套指引、经营现状以及现有的内部控制风险防范制度，客观分析税务风险的成因、特征、影响等因素，构建切合实际、相对完善的税务风险管理体系，以此明确税务管理流程、要点、控制方法等内容。

同时，企业还应加强税务风险评估。就税务风险防范角度来看，它的侧重点在于整个过程的控制、风险的评估及企业信息沟通程度等。企业需要建立一个风险的评估机制，把税务的风险归入到风险评估的整个过程中，准确识别税收内部和外部重心，确定企业最大风险承受度，然后借助专业的理论知识和技术方法，准确识别内外税务风险，并就潜在或固有的税务风险加以定量和定性的分析，以此估计其发生概率、损失范围，为企业积极应对风险、做出正确决策提供有力参考。

（三）建立税务风险预警报告制度

在企业税务风险管理机制中，应建立税务风险预警报告制度，并按照不同的实际经营情况和时间段制作不同的税务风险预警报告。定期的税务风险预警报告可以使企业提前预测各类税务风险的出现，可以有效制定出有效的税务风险预防措施，对一些潜在的风险提前预警并制定出解决的措施。定期风险报告可以按照企业实际情况制定出中长期的风险预警计划，还可以针对一些特别的情况制定出特别的税务风险预警报告。总之这种预警报告可以是企业能很好的规避各种税务风险的发生，促进企业的良好发展。

篇3

近年来，随着互联网和信息通信技术的快速发展，云计算、大数据、翻转课堂等新技术、新理念应运而生，教育信息化在全球范围内取得长足发展。我国教育部也明确表示，信息化应该起到改变教育模式的作用，因此，翻转课堂在国内教育界成为热门研究领域，得到越来越多的教育专家认可，他们认为这是更符合人性规律的学习方式，是未来教育发展的主要趋势。目前，在中小学教育、英语、计算机等学科翻转课堂得到较为广泛的推广，并取得了良好的效果。在基础会计领域，有些高校也开始了一些类似的尝试。但是在成本会计领域，由于该课程本身的应用性较强，既需要较深厚的理论知识，也需要较强的实践经验，因此，上好这门课的难度比较大。翻转课堂作为当前教学改革的一个重要方向，将其应用到《成本会计学》这门课的教学中，充分结合成本核算的特点和难点，定将取得意想不到的效果。

1翻转课堂概述

翻转课堂是2011年美国人萨尔曼•可汗在TED大会上的演讲报告《用视频重新创造教育》中提出的。美国新媒体联盟(NMC)《地平线报告:2014年高等教育版》对翻转课堂进行了定义:是指重新调整课堂内外的时间，将学生的学习决定权从教师转移给学生。在这种教学模式下，课堂内的宝贵时间，学生能够更专注于主动的基于项目(或问题)的学习，共同研究解决本地化或全球化的挑战以及其他现实世界面临的问题，从而获得更深层次的理解。其基本思路是把传统的学习过程翻转过来。教师根据学习需求提前给学生准备好视频材料，学生在课前通过网络完成对知识点和概念的自主学习和测试;在课堂上教师和学生之间主要是进行互动式学习，包括解答疑惑、讨论交流和反馈评价，如图1所示。翻转课堂最大的特点就是改变了“教师讲、学生听”的教学模式，实现少讲多学，提高学生学习的主观能动性。

2《成本会计学》课程的授课特点分析

2．1授课内容不全面

由于客观授课时间的限制，《成本会计学》课程注重对成本核算流程和方法的讲授，缺少对制造企业生产经营过程的详细介绍。学生没有任何企业经验，对企业生产工艺流程、生产步骤和工序、生产投料方式和产品转移方式等内容没有任何概念，不能够深刻体会成本核算的工序和流程。因此，教师在讲授成本核算方法时学生理解具有一定难度，不能将理论知识灵活地应用于实践过程中。这就造成了“教师讲授难、学生学习难”的困境，而翻转课堂教学模式则可以很好地解决这个问题，弥补授课内容不全面的缺点。教师可以通过课前的教学设计，把制造企业生产经营过程的相关内容通过视频展示给学生，让学生对其有较详细的了解，再从中引出成本核算的相关问题，既符合学生的认知规律，也能调动学生学习的兴趣。

2．2成本核算工作量大、表格多

制造企业成本核算是一项复杂的工作，是在财务核算的基础上归集分配企业生产过程中发生的各种费用，并且针对企业不同的工艺过程和生产组织类型采用不同的成本核算方法。同时，所有的核算过程和结果最后都通过表格显示出来，每个表格需要采用不同的公式和计算方法，编制工作繁琐。这些都造成了学生在传统课堂上编制相关成本计算表格方法落后，不能充分利用课堂时间更系统、完善地掌握成本计算表格的编制，同时不能完全理解各个计算表中数据的对应关系，教学效果不理想。翻转课堂教学模式则可以让学生通过课前的自主学习和作业掌握相关成本核算的基本方法，课堂上的时间则更多的用来和老师、同学探讨学习中出现的问题和疑惑，通过讨论和交流更深刻的理解成本核算的实质，实现知识的“内化”。

2．3教学手段相对落后

目前，《成本会计学》课程的教学主要是通过课堂讲授和课后作业完成的，采用的是“以教师为中心”的灌输式教学方法。由于课程本身授课内容不全面、成本核算复杂的特点，导致大部分学生认为《成本会计学》课程较难，容易造成学生的厌学情绪。而且现在大学生的学习特点较以往学生产生了很大的差异，他们是数码达人、互联网和游戏爱好者，已具备了自主学习的能力，更有个性，更愿意主动尝试而不是被动听讲。同时，他们保持注意力集中的时间较短，45分钟的听课时间对他们而言已如桎梏。翻转课堂中10～15分钟的微课视频以及课堂上讨论、展示、答疑的方式会更受学生的欢迎。正是由于《成本会计学》课程在内容和教学上存在以上的特点，因此，在《成本会计学》课程教学中应提倡翻转课堂教学模式。

3基于翻转课堂理念的《成本会计学》教学模式设计

《成本会计学》课程的教学目标是培养学生掌握成本核算的基本技能和方法，学会编制成本报表和进行成本分析，是一门实践性很强的课程。翻转课堂在《成本会计学》课程教学中的推广，将会使教师从知识的传授者变成学生学习的引导者，使学生从被动的接受者变成主动的研究者，打破传统教学方法中根据教材的章节体系、从概论到基本理论、再到成本核算的教学体系，转而采用按照实际成本核算流程将知识点进行分类的教学体系，如图2所示。教师提前把按照实际工作流程分解的知识点制作成视频讲授材料并下发给学生，让学生利用课下时间充分地学习知识;而课堂上的时间则用来进行师生的互动式学习，学生根据课前的学习情况提出问题，老师与学生之间、学生与学生之间就相关知识点、案例进行探讨和交流，让学生充分参与，更有利于专业知识和实践情况的有机结合，更好地让学生在课堂上应用课前学到的知识解决实际问题，提高教学效果。

3．1课前教学活动的设计

翻转课堂教学模式下，教师由“知识的灌输者”变成了“学习的引导者”。如何调动学生的学习兴趣、完成课前的学习任务、保证后续学习顺利进行，课前教学活动的设计是关键。①制作教学视频。设计和制作教学视频是翻转课堂的起点与基石。教师根据教学内容和学生特点录制长度适中、具有较好观赏性和互动性的视频材料，视频长度控制在10～15分钟为宜，视频材料可以是PPT、动画、视听和影像资料，如在企业生产现场实地拍摄的影片和录像、专家的访谈等。通过视频资料学生了解产品从原材料到产成品的生产过程，掌握成本费用如何归集、成本会计人员如何进行成本核算和编制报表等。现在的学生对电视、手机、网络有很大的兴趣，对感性形式的依赖和对理性形式的陌生与抗拒致使他们对教材没有任何兴趣，教师应把声音、图像、动画和视频等多种手段运用于教学，把抽象的、枯燥的学习内容转化为有趣的、可视听的形象内容，学生才能积极主动完成课前知识传授阶段的学习。此外，一次成本核算所需用到的表格会有很多张或者是一张综合性表格，各数据之间存在着严格的勾稽关系，这些都难以在一张ppt页面上显示出来，可以在制作视频时运用flash技术，制作单据或数据传递流程的flas演示，以便于学生理解和掌握成本核算的实质。②课前在线作业。为保证观看教学视频的效果，教师应根据视频内容设计有针对性的练习。学生在学习同时要做好笔记，然后完成教师布置的在线作业，巩固已学内容，发现观看视频中遇到的问题。教师可按需要通过交流平台了解学生学习的困难和疑问，为后续的课堂教学做好充分准备。

3．2课堂教学活动的设计

在课前教学活动顺利完成之后，就可以进入课堂上的互动教学阶段。在翻转课堂教育模式下，课堂的主体是学生，教师只是学习的引导者、答疑者，教师要时刻关注学生的状态，适时地给予指导，保证学生学习的有效开展。①总结归纳问题。教师根据授课目标和内容，对学生在观看教学视频和在线作业中提出的疑问进行总结，归纳出一些共有的、有深度的问题来进行探讨，学生根据自己的理解或兴趣选择探讨的题目。鼓励学生进行独立思考和探索，培养学生自己发现问题、分析问题和解决问题的能力;对于一些稍微复杂的问题，教师也可以将选择同一问题的学生分成一组，进行小组协作学习。②协作学习、共同探讨。翻转课堂模式下，课堂教学的主要活动就不再是老师讲解学生听课了，而是学生根据视频学习的情况进行老师与学生、学生与学生的交互式讨论。一些简单的基础知识学生通过视频学习可以掌握，对于一些难点的知识，通过交互式讨论进行深入的探讨和分析，使学习内容得到充分的交流、拓展和深化。也可以让学生分组模拟具体成本核算实践环节中的一些角色，以加强学生对知识点和具体应用的理解。③展示与评价。学生经过视频自主学习和课堂协作学习后，对教学内容已有了较好掌握。为让学生真正做到对所学知识融会贯通，他们需要将自己学习和讨论的结果进行汇报展示，并由教师和其他小组成员进行评价。如各种成本核算方法学习时，成本核算结果出来后各组分别派代表进行汇报展示，教师和其他组进行评价。

4翻转课堂在《成本会计学》课程中应用的建议

4．1高质量的教学视频是成功的关键

教学视频是翻转课堂的起点。一份好的教学视频可以调动学生的学习兴趣，提高教学效果。教师根据成本核算的流程归纳出不同的主题和知识点，一个知识点一个视频，生动风趣的讲解，融合图片、音乐、动画等元素，才能吸引学生看完整个视频。

4．2专业的信息技术是成功的保证

翻转课堂是现代化信息技术发展的产物。翻转课堂的实施从教学视频的制作、在线作业的完成、课堂教学的设计到师生之间的互动交流，都需要专业人士的信息技术、计算机软件和硬件、网络的支持。

5结束语

翻转课堂是顺应时代潮流的关于教学方式的大变革，是一种以微课视屏为核心的整合多种教学资源的新型教与学模式，有着广阔的应用前景。目前我国翻转课堂理念在成本会计教学中的运用还存在众多亟待解决的问题，还有很多值得研究和探讨的地方。但随着信息技术的不断进步，翻转课堂在相关的研究和教学领域中必将获得长足地发展。

［参考文献］

［1］易庆竑．基于慕课的翻转课堂及其教学结构研究［J］．现代教育技术，2015(25):95－98．

［2］陈文芳．基于翻转课堂理念的《税务会计》教学模式改革研究［J］．财会教育，2015(03):123－125．

［3］隋勇．翻转课堂理念下的微课设计策略［J］．中国成人教育，2017(11):107－109．