客户信用风险管理范文

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篇1

从来源结构看,我国对外贸易客户信用风险的来源以海外华人公司为主。从我国国际贸易拖欠案件所涉及的海外公司性质看,我国的外贸信用风险主要是由海外华人客户带来的。笔者认为这些为数不多的海外华人,包括港、澳、台地区的华人以及少数原籍中国大陆后来移居海外的华人具有与中国同族同种和语言相通的优势,他们对中国的国内经济环境比较熟悉,了解到我国处于由计划经济体制向市场经济体制转变过程中,各方面的管理仍不完善,存在着各种法律、管理漏洞,外贸企业内部的信用风险防范意识和信用风险管理能力薄弱。同时他们又抓住我国部分外贸企业领导存在着的一定急功近利和或多或少的崇洋的心态,使得部分海外华人进口商可以肆意拖欠我国外贸企业货款,或诈骗屡屡得手,诈骗成功率要高于一般外国进口商。

从起因结构看,我国对外贸易客户信用风险的直接起因以恶意欺诈为主。具体结构为:有意欺诈的拖欠款占60%;产品质量、数量或交货期有争议的占25%;属于我方外贸企业交易严重失当及管理失误的占15%;交易人员私下默契台底交易占2.5%;其他性质占2.5%。我国对外贸易的过半货款拖欠是由客户的恶意欺诈引起,而非人们通常理解的主要是由诸如产品质量或货期等贸易纠纷引起。

从外贸企业性质结构看,我国对外贸易客户信用风险导致的国际拖欠所涉及的企业以国内的全资中资企业为主体。具体结构为:80%来自国内的企业,其中的50%为国有外贸企业,30%为私营外贸企业;另外20%来自三资企业。从企业结构中,我们可以明显了解到我国外资外贸企业的信用风险管理意识和水平相对要优于中资的外贸企业。

从客户新旧特征看,过半数的国际货款拖欠由老客户造成。根据邓白氏国际(上海)信息咨询公司1997年度受理的我国398件国际应收账款追讨案件的统计显示,其中的200个案件是由老客户产生的,而非人们通常理解的国际货款拖欠主要由资信不良的新客户造成。

外贸企业客户信用风险的成因分析

透过以上表面数据,我们可以看出造成我国外贸企业风险损失的原因除了企业主体信用管理观念的严重缺乏外,来自企业产权制度的影响也是至关重要的。具体来说,我国外贸企业客户信用风险成因主要体现在以下几个方面:

相关部门缺乏信用风险管理意识

由于从政府到企业信用风险管理意识都比较淡漠,对信用管理工作重视不够,导致政府对企业缺乏政策引导和有效支持;有的企业虽然感到信用风险管理需要,但苦于所知不多无从下手,且成本较高,在本来利润率不高的情况下不愿为此支付费用,进而产生畏难情绪,甚至干脆漠视不管。目前中国出口企业的坏账率超过5%,而发达国家企业却只有0.25%至0.5%的水平,国际平均水平也只在1%左右。中国企业出口中遇到的很多困难,一开始并不是对方存心拖欠,而是中国企业自己出现制度和管理失误。

企业内部职责不明确

在我国外贸企业现有的管理职能中,应收账款的管理职能基本上是由销售部和财务部这两个部门承担的。然而在实践中这两个部门却常常职责分工不清,不能形成协调与制约机制,容易造成外贸企业在客户开发、信用评估、合约签订、资金安排、组织货源、品质监督、租船订舱、制单结汇等诸多贸易环节出现决策失误并导致信用损失。外贸企业内部职责不明确已成为企业账款拖欠趋势得不到有效抑制的根本原因。

外贸企业产权不明晰

产权不明晰使得很多国有外贸企业管理者为了应付上级主管部门业绩考核,不顾企业长远利益,盲目赊销;有的企业迫于市场竞争压力,单纯追求销售额增长,盲目打价格战。这些行为导致了企业应收账款上升,销售费用上升、负债增加,呆账坏账增加,效益下降,偏离了最终利润这一企业最主要的目标。强化企业信用管理,就是要在销售收入增长和风险控制这两个目标之间寻求协调一致,保证最终利润这一根本目标的实现。

信用管理方法落后

目前我国外贸企业业务人员信用风险防范意识薄弱,信用风险防范手段单一,没能掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。对客户的信用风险缺少评估和预测,交易中往往是凭主观判断作决策,缺少科学的决策依据。在销售业务管理上,由于缺少信用额度控制,在一定程度上给企业销售人员违规经营、违章操作,甚至与客户勾结留下可乘之机。在账款回收工作上更是缺少专业化的方法。

加强外贸客户信用风险管理的对策建议

通过以上分析,我们清晰地看出现今我国外贸企业已不是单纯的信用管理技术、手段的缺失,还包括有企业组织结构不协调,和相应企业文化落后等诸多因素制约外贸企业客户信用风险管理的建立和实施。

我国外贸企业可依据自身条件选择实施以下的对策:大型外贸企业可成立客户信用风险管理专职机构来建立健全并贯彻实施科学的客户信用风险管理制度;中小型外贸企业可考虑实施信用管理委托制。中小型外贸企业,尤其是我国外贸经营权下放以后初次涉足外贸领域的为数众多的私营企业,可考虑直接将客户信用风险管理工作“外包”给信用管理咨询公司。与企业自己设立专门的管理部门相比,实行信用管理委托制可以节省大量的人力、物力和财力,降低企业的管理成本,具有快速性、专门性和灵活性等优点;借鉴国际通行的信用风险管理手段降低外贸信用风险。我国外贸企业在建立起信用风险管理制度的基础上,在对外贸易的实践中应该学会借鉴国际通行的信用风险管理的先进做法和手段,诸如国际保理、福费廷和出口信用保险等。这些在西方国家中相当成熟并行之有效的信用风险管理做法虽然在我国正逐渐得到应用,但还远远没有普及,因此我国商务部应大力推广。

参考文献:

1.邹根宝.外贸信用风险管理及案例分析[M].上海人民出版社,2002

篇2

加入WTO和世界经济一体化,给我国外经贸事业的发展带来了前所未有的机遇。与之相伴随的却是,中国出口企业日益陷入海外应收账款“黑洞”。相关统计资料显示,中国出口企业的海外应收账款累计至少超过1000亿美元,相当于中国2004年总出口额的五分之一,而且这种海外呆坏账正在以每年150亿美元的速度增加。外贸企业的很多利润被坏账所吞噬,许多外贸企业不堪重负,甚至破产倒闭,有的即使能够维持经营,在经营中也常常进退维谷,阻碍了企业的正常发展。另一种极端情况就是部分外贸企业由于惧怕坏账风险采取非常谨慎的信用政策,甚至宣称对非信用证业务一律不做,结果限制了业务的发展。

在与各国经贸往来中我国外贸企业并未充分重视客户信用风险的管理,在对外贸易客户信用风险管理上的欠缺造成的债务拖欠和应收账款问题已成为外贸企业发展的瓶颈。

外贸企业客户信用风险特征

下面笔者结合美国邓白氏公司中国代表对我国外贸企业大量逾期应收账款问题的调查报告数据,对我国外贸企业客户信用风险的特征进行结构分析,从更深层次上理解我国外贸企业客户信用风险的现状。

从来源结构看,我国对外贸易客户信用风险的来源以海外华人公司为主。从我国国际贸易拖欠案件所涉及的海外公司性质看,我国的外贸信用风险主要是由海外华人客户带来的。笔者认为这些为数不多的海外华人,包括港、澳、台地区的华人以及少数原籍中国大陆后来移居海外的华人具有与中国同族同种和语言相通的优势,他们对中国的国内经济环境比较熟悉,了解到我国处于由计划经济体制向市场经济体制转变过程中,各方面的管理仍不完善,存在着各种法律、管理漏洞,外贸企业内部的信用风险防范意识和信用风险管理能力薄弱。同时他们又抓住我国部分外贸企业领导存在着的一定急功近利和或多或少的崇洋的心态,使得部分海外华人进口商可以肆意拖欠我国外贸企业货款,或诈骗屡屡得手,诈骗成功率要高于一般外国进口商。

从起因结构看,我国对外贸易客户信用风险的直接起因以恶意欺诈为主。具体结构为:有意欺诈的拖欠款占60%;产品质量、数量或交货期有争议的占25%;属于我方外贸企业交易严重失当及管理失误的占15%;交易人员私下默契台底交易占2.5%;其他性质占2.5%。我国对外贸易的过半货款拖欠是由客户的恶意欺诈引起,而非人们通常理解的主要是由诸如产品质量或货期等贸易纠纷引起。

从外贸企业性质结构看,我国对外贸易客户信用风险导致的国际拖欠所涉及的企业以国内的全资中资企业为主体。具体结构为:80%来自国内的企业,其中的50%为国有外贸企业,30%为私营外贸企业;另外20%来自三资企业。从企业结构中,我们可以明显了解到我国外资外贸企业的信用风险管理意识和水平相对要优于中资的外贸企业。

从客户新旧特征看,过半数的国际货款拖欠由老客户造成。根据邓白氏国际(上海)信息咨询公司1997年度受理的我国398件国际应收账款追讨案件的统计显示,其中的200个案件是由老客户产生的,而非人们通常理解的国际货款拖欠主要由资信不良的新客户造成。

外贸企业客户信用风险的成因分析

透过以上表面数据,我们可以看出造成我国外贸企业风险损失的原因除了企业主体信用管理观念的严重缺乏外,来自企业产权制度的影响也是至关重要的。具体来说,我国外贸企业客户信用风险成因主要体现在以下几个方面:

相关部门缺乏信用风险管理意识

由于从政府到企业信用风险管理意识都比较淡漠,对信用管理工作重视不够,导致政府对企业缺乏政策引导和有效支持;有的企业虽然感到信用风险管理需要,但苦于所知不多无从下手,且成本较高,在本来利润率不高的情况下不愿为此支付费用,进而产生畏难情绪,甚至干脆漠视不管。目前中国出口企业的坏账率超过5%,而发达国家企业却只有0.25%至0.5%的水平,国际平均水平也只在1%左右。中国企业出口中遇到的很多困难,一开始并不是对方存心拖欠,而是中国企业自己出现制度和管理失误。外贸企业产权不明晰

产权不明晰使得很多国有外贸企业管理者为了应付上级主管部门业绩考核,不顾企业长远利益,盲目赊销;有的企业迫于市场竞争压力,单纯追求销售额增长,盲目打价格战。这些行为导致了企业应收账款上升,销售费用上升、负债增加,呆账坏账增加,效益下降,偏离了最终利润这一企业最主要的目标。强化企业信用管理,就是要在销售收入增长和风险控制这两个目标之间寻求协调一致,保证最终利润这一根本目标的实现。

企业内部职责不明确

在我国外贸企业现有的管理职能中,应收账款的管理职能基本上是由销售部和财务部这两个部门承担的。然而在实践中这两个部门却常常职责分工不清,不能形成协调与制约机制,容易造成外贸企业在客户开发、信用评估、合约签订、资金安排、组织货源、品质监督、租船订舱、制单结汇等诸多贸易环节出现决策失误并导致信用损失。外贸企业内部职责不明确已成为企业账款拖欠趋势得不到有效抑制的根本原因。

信用管理方法落后

目前我国外贸企业业务人员信用风险防范意识薄弱,信用风险防范手段单一,没能掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。对客户的信用风险缺少评估和预测,交易中往往是凭主观判断作决策,缺少科学的决策依据。在销售业务管理上,由于缺少信用额度控制,在一定程度上给企业销售人员违规经营、违章操作,甚至与客户勾结留下可乘之机。在账款回收工作上更是缺少专业化的方法。

加强外贸客户信用风险管理的对策建议

通过以上分析,我们清晰地看出现今我国外贸企业已不是单纯的信用管理技术、手段的缺失,还包括有企业组织结构不协调,和相应企业文化落后等诸多因素制约外贸企业客户信用风险管理的建立和实施。

篇3

Abstract: In recent years further sped up the development along with our country trade export, the foreign trade customer credit risks question highlights day by day. Our country Foreign trade enterprise customer credit risks manage the debt which creates defective to fall behind and so on questions to become the bottleneck which the Foreign trade enterprise develops. This article first carries on the structure analysis to our country Foreign trade enterprise customer credit risks' characteristic, then analyzes its origin, then guards against the customer credit risks from the new angle of view for our country Foreign trade enterprise to put forward the countermeasure proposal.

key word: Foreign trade customer; Credit risks; Risk management; Foreign trade enterprise; Customer credit risks

前言

   加入WTO和世界经济一体化,给我国外经贸事业的发展带来了前所未有的机遇。与之相伴随的却是,中国出口企业日益陷入海外应收账款“黑洞”。相关统计资料显示,中国出口企业的海外应收账款累计至少超过1000亿美元,相当于中国2004年总出口额的五分之一,而且这种海外呆坏账正在以每年150亿美元的速度增加。外贸企业的很多利润被坏账所吞噬,许多外贸企业不堪重负,甚至破产倒闭,有的即使能够维持经营,在经营中也常常进退维谷,阻碍了企业的正常发展。另一种极端情况就是部分外贸企业由于惧怕坏账风险采取非常谨慎的信用政策,甚至宣称对非信用证业务一律不做,结果限制了业务的发展。

在与各国经贸往来中我国外贸企业并未充分重视客户信用风险的管理,在对外贸易客户信用风险管理上的欠缺造成的债务拖欠和应收账款问题已成为外贸企业发展的瓶颈。

外贸企业客户信用风险特征

下面笔者结合美国邓白氏公司中国代表对我国外贸企业大量逾期应收账款问题的调查报告数据,对我国外贸企业客户信用风险的特征进行结构分析,从更深层次上理解我国外贸企业客户信用风险的现状。

从来源结构看,我国对外贸易客户信用风险的来源以海外华人公司为主。从我国国际贸易拖欠案件所涉及的海外公司性质看,我国的外贸信用风险主要是由海外华人客户带来的。笔者认为这些为数不多的海外华人,包括港、澳、台地区的华人以及少数原籍中国大陆后来移居海外的华人具有与中国同族同种和语言相通的优势,他们对中国的国内经济环境比较熟悉,了解到我国处于由计划经济体制向市场经济体制转变过程中,各方面的管理仍不完善,存在着各种法律、管理漏洞,外贸企业内部的信用风险防范意识和信用风险管理能力薄弱。同时他们又抓住我国部分外贸企业领导存在着的一定急功近利和或多或少的崇洋媚外的心态,使得部分海外华人进口商可以肆意拖欠我国外贸企业货款,或诈骗屡屡得手,诈骗成功率要高于一般外国进口商。

从起因结构看,我国对外贸易客户信用风险的直接起因以恶意欺诈为主。具体结构为:有意欺诈的拖欠款占60%;产品质量、数量或交货期有争议的占25%;属于我方外贸企业交易严重失当及管理失误的占15%;交易人员私下默契台底交易占2.5%;其他性质占2.5%。我国对外贸易的过半货款拖欠是由客户的恶意欺诈引起,而非人们通常理解的主要是由诸如产品质量或货期等贸易纠纷引起。

从外贸企业性质结构看,我国对外贸易客户信用风险导致的国际拖欠所涉及的企业以国内的全资中资企业为主体。具体结构为: 80%来自国内的企业,其中的50%为国有外贸企业,30%为私营外贸企业;另外20%来自三资企业。从企业结构中,我们可以明显了解到我国外资外贸企业的信用风险管理意识和水平相对要优于中资的外贸企业。

从客户新旧特征看,过半数的国际货款拖欠由老客户造成。根据邓白氏国际(上海)信息咨询公司1997年度受理的我国398件国际应收账款追讨案件的统计显示,其中的200个案件是由老客户产生的,而非人们通常理解的国际货款拖欠主要由资信不良的新客户造成。

外贸企业客户信用风险的成因分析

透过以上表面数据,我们可以看出造成我国外贸企业风险损失的原因除了企业主体信用管理观念的严重缺乏外,来自企业产权制度的影响也是至关重要的。具体来说,我国外贸企业客户信用风险成因主要体现在以下几个方面:

相关部门缺乏信用风险管理意识

由于从政府到企业信用风险管理意识都比较淡漠,对信用管理工作重视不够,导致政府对企业缺乏政策引导和有效支持;有的企业虽然感到信用风险管理需要,但苦于所知不多无从下手,且成本较高,在本来利润率不高的情况下不愿为此支付费用,进而产生畏难情绪,甚至干脆漠视不管。目前中国出口企业的坏账率超过5%,而发达国家企业却只有0.25%至0.5%的水平,国际平均水平也只在1%左右。中国企业出口中遇到的很多困难,一开始并不是对方存心拖欠,而是中国企业自己出现制度和管理失误。

企业内部职责不明确

篇4

[5] 陈建华，唐立波.浅析我国银行内部评级体系的建立[J].金融研究，2002（9）.

[6] 罗学梅.集团客户授信业务发展中的风险管理[J].中国金融，2003（22）.

[7] 中国银行业监督管理委员会.商业银行集团客户授信业务风险管理指引[EB/OL].[2003-10-23]. http：///gongbao/content/2004/content_62733.htm.

篇5

中图分类号：F830.33 文献标识码：A 文章编号：1006-1770(2007)10-032-04

集团企业最早出现在欧美发达国家，是现代企业发展的高级形式，一般是指通过资本投入、管理控制或家族关联等多种关联方式形成的由母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或单位共同组成的具有一定规模和有机联系（即家谱）的企业法人群组。20世纪90年代以来，国内集团企业发展非常迅猛，截至2005年末，全国大型集团企业已达2845家，总资产超过20万亿元。

在集团企业加快发展的同时，商业银行竞相营销和积极拓展各类集团客户，开展战略合作，对集团的信贷投放不断增加，集团信用风险也不断暴露，银行在众多集团风险案件中遭受了重大资金损失和声誉损失。近期，中国银监会下发了修改后的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》，并再次预警集团客户资金链断裂风险。可见，国内银行加强集团风险管理已经刻不容缓。

一、银行集团客户的特征分析

1、集团由多个法人组成，关联关系日趋复杂。集团内的每一个成员企业一般都具有法人地位，在法律上是独立核算单位。集团关联关系主要通过资本投资链条形成，资本投资有全资、控股和参股等形式，并日益呈现出多层次特征，且层次之间很不平衡。通过管理控制和家族关联形成的集团也在逐渐增多，关联关系日趋多元化。如德隆集团曾控股、参股企业多达177家，银行贷款超过300亿元；华源集团控股6家上市公司，并有各种子公司400多家，公司层级超过7层。

2、通过频繁兼并收购进行多元化投资，迅速扩大资产规模。集团企业善于把握市场热点，兼并收购活动比较频繁，往往将触角伸向多个行业和地域。多元化投资时，集团企业的通常做法是每有一个新项目就设立一个新公司，这样既能扩大集团规模，又能免受债务牵连。如三九集团通过并购扩张，曾经横跨7大产业，有56家二级企业和100多家三级企业，负债总额近200亿元。

3、集团企业发展模式是以融资促投资，以投资带融资。集团多元化投资既是其融资冲动产生的原因，又是融资能力增强的通道。一般而言，集团可控制的企业数量与可获得的金融资源成正比，控制的企业数量越多，集团借款主体和担保主体就越多，筹资能力和还款能力就越强，从而形成了“投资融资投资”的正反馈机制。如托普集团曾经在全国各地大肆圈地，开设分支公司，建设托普软件园，颠峰时期拥有3家上市公司和140多家控股子公司。

4、大多数集团实行集权型财务管理模式。大多数集团财务管理集中于总部，融资和投资都由集团总部统筹，集团内哪些企业需要资金，由哪些企业充当融资主体，都由集团计划和安排，以实现融资规模最大化和财务成本最小化的目标。因此，信贷资金往往实行“统借统还”，“短贷长用”也比较普遍。也有少数集团实行分散财务管理模式。如华源集团就是分散管理的典型，因盲目扩张，管理跟不上，大量短期贷款用于收购，最终因个别银行诉讼收贷而资金链断裂。

5、注重社会形象和同政府的关系。集团企业为了不断拓展新的经营领域，寻求更大发展空间，非常注重培养同政府部门的关系，注意形象塑造和社会品牌建设，经常参与当地的捐资、助学、大型演出活动等，以提高其知名度。集团的控制人还常常参与对地方政府意义重大的活动，甚至积极参政议政，以获得政府较多的话语权。

6、集团系统性风险较高。随着业务不断扩张，集团以资本、管理和家族关联为纽带，形成了一条冗长的资金链，资金在各成员之间不断地流动，一旦资金链条中某一环节出现问题，就可能引发成员企业“多米诺”骨牌式的崩溃。资金链的断裂可能是因为某个成员企业的经营不善，可能是来自于银行信用的突然缺失，可能来自供应商的债务追讨，或者其他融资渠道的变化。总之，扩张越是迅速，资金链条越长，企业就越脆弱，风险点就越多。如达尔曼集团，就是由于6000万元银行贷款不能续贷而资金链断裂。

二、国内银行集团客户系统性风险的成因

（一）银行在信贷市场中的“羊群效应”导致信贷向集团客户集中

羊群效应是指信贷市场中，大多数银行采取同样的信贷营销和信贷投放行为。首先，是否贷款先看其他银行的行动。比较极端的例子，A银行对C企业“只要B银行敢贷，我们就可以贷”，别人敢贷款成了可以贷款的理由，而不是理性去审视企业是否具有承贷能力和有多大承贷能力。这跟资本市场的跟风炒作非常类似。其次，片面认为“大即是美”。一定程度上，银行混淆了“大”和“好”的概念，迷信集团企业，对其行业、区域、政策和经营风险认识不够，把集团客户简单等同于优良客户，但是否一定是银行的价值型客户，并没有进行深入的量化比较。第三，随大流有利于回避信贷准入责任。集团客户一般都有一定社会知名度，有一定资产规模，贷款给这样的企业，容易回避产生不良的责任。第四，对集团客户的法律风险缺乏认识。银行普遍偏好于对母公司贷款用于整个集团成员单位，忽视集团客户中无论母公司还是子公司都是独立法人，都应独立承担民事责任的基本法律规范。

（二）银行过度授信“垒大户”，授信总量容易失控

首先，银行缺乏集团信用限额。集团企业一般在多家银行贷款，各家银行都会给予一定授信额度，但该额度并不登记在中国人民银行的企业信用信息数据库中（只登记实际使用部分），加起来总额度往往远远超过集团实际需求，因此缺乏真正意义上的集团信用限额。客观上，集团本身结构比较复杂，有的跨多个行业，旗下公司众多，集团的实际承贷能力也难以判断。其次，信贷系统支持乏力。目前，国内银行的信贷系统大多是基于单一客户开发的，对单笔业务、单一企业的信用限额管理是有效的，但不能有效地支持集团信用限额管理。由于缺乏必要的技术手段，基层行无法有效地控制和掌握集团的信用总量。难以确定全部关联企业，只能了解单个企业情况，进而对每个具体借款主体进行授信。第三，考核机制不完善。国内银行目前大多实行分支行制，支行是利润中心，员工收入跟利润直接挂钩，贷款利息是主要利润来源，所以支行热衷做大贷款规模，“垒大户”成为必然选择，甚至不惜竞相降低利率和担保条件。此外，国内银行信贷供给过剩也为集团过度授信创造了条件。

（三）资金用途监控不到位，银行贷款沦为风险投资

许多案例表明，贷款沦为风险投资是集团风险爆发的导火索，一些集团急功近利，深度介入资本市场，以期短期内获取超额利润，有的集团甚至认为“资产运作是加法，资本运作是乘法”。一些集团偏离主业盲目做大，远远超出其经营管理能力和风险承受能力，最终却失去原来的行业地位和竞争优势，造成资金链断裂。在盲目扩张过程中，一方面，集团客户接受银行监督的意愿和配合程度较差，银行为了自身利益争相追捧并大肆贷款，导致一些集团客户身价和债务倍增，有时银行为了掩盖潜在风险而借新还旧、被动贷款，甚至帮助集团从外部融资倒贷。有的银行一味迁就，对集团的资信真实情况和信贷资金运行状况不甚了解，致使贷后监督形同虚设。另一方面，由于集团关联关系复杂，集团账户众多，资金流动随意，占用现象比较普遍，使贷款监控非常困难，处于高风险状态可能还不知觉。许多集团从事跨区域甚至跨国经营，本地和异地融资、对内和对外融资、股本与债务融资相互交织，贷款承贷主体与实际用贷主体常常分离，也增加了贷款用途监控的难度。再者，银行缺乏深入的行业和企业研究，难以对集团资本运作和跨行业多元化带来的信用风险进行准确判断，有效控制风险就更困难。

（四）关联交易和关联互保容易放大信用风险

集团关联关系日益复杂，控制关系日趋隐蔽化，使银行难以掌握集团的真实家谱、控制关系和关联关系，关联交易和互保融资放大了信用风险。首先，集团关联企业财务信息可操作性大。由于关联交易在集团业务活动中占有一定比重，可以通过关联交易调整财务状况和经营成果，使财务信息失真。其次，关联担保增大信用风险。集团内企业之间通常采用互保形式申请银行授信，包括集团为其子公司、孙公司担保，子公司、孙公司为集团担保，以及子公司、孙公司间的互保。这些互保形式虽然符合法律规定、具有法律效力，但信用风险通过贷款担保链条在集团内部不断地传递，集团系统性风险未能有效向外分散，一定意义上，银行对集团是信用贷款，实质上处于担保不足或无担保状态。第三，控股股东利用关联交易抽逃资本（金），通过“隧道挖掘”剥夺其他利益相关者的利益。一般情况是，在子公司获得贷款后，控股股东为了尽快收回投资并赚取高额利润，往往利用关联交易和非公允定价转移资产，抽逃资本（金），降低子公司的偿债能力，增大了信用风险。第四，集团在债务重组中悬空银行债权。在债务重组中，一些集团借助各种力量要求银行削债，侵蚀银行利益，有的集团为了逃废银行债务，利用内部关联交易和不合理的转移定价，通过兼并收购、破产在关联企业内部转移资产、债务，虚化担保企业的担保能力和承债企业的承债能力，把风险留给银行。如啤酒花曾对外担保超过17亿元，是公司净资产的3倍以上，债务重组中银行受偿最终不足三分之一。

（五）传统的风险管理机制无法适应集团风险管理需要

目前，国内银行的集团风险管理仍主要沿袭单一客户风险管理模式。首先，集团信用风险管理主体明显缺位。究竟是总行、分行还是支行负责集团风险管理，并不十分明确。类似单户主要是支行管理，支行的市场营销力度重于风险管理，集团关联企业在多家银行开户，往往很难全面了解集团整体情况，在业绩的压力下支行容易忽视整体利益，加上一些集团客户的家谱和经营结构复杂，使银行很难在短时间内对其经营状况、风险状况做出较为准确的判断和评价。其次，缺乏集团客户发现机制。正是由于管理主体缺位，国内银行普遍缺乏集团客户发现机制，授信人员在审查贷款时，发现甲企业与乙企业存在关联关系，才要求做集团统一授信，这是一种“点点式”的事后发现，发现效率比较低，何况集团关联关系正日趋隐蔽化。第三，管理主线不明。集团风险管理除了统一授信外，其他方面的管理线索并不明确。从集团风险案例看，关联关系、关联交易的识别和判断是集团风险管理的关键。第四，管理工具缺乏。国内银行的信贷系统大多是基于单笔业务、单一客户开发的，既不能有效支持集团风险管理，也缺乏集团风险监控功能；客户信用评级和债项评级起步较晚，正在积累数据过程中，还没有广泛应用于风险管理实践，其他工具如管理会计系统、客户关系系统、风险预警系统就更为缺乏，集团风险更多是靠人的判断。单一客户的风险、盈利、成本尚且无法准确测算，集团风险管理就更难细化。第五，管理思维和管理习惯传统化。国内银行信用风险控制多倚重审批环节，贷前、贷后相对较弱，而风险管理的基础在于真实、及时、充足的信息，由于银行缺乏信息交互机制，信息传递渠道不畅，集团信息分布零散，在银行分支机构内形成一个个信息孤岛，影响了银行对集团信息的全面掌握。信息闭塞极易造成授信范围过于狭窄，从而诱发错误的决策，甚至出现一些银行在收缩某集团的贷款，一些银行还在大力营销的现象。

（六）集团客户贷后管理难度大，贷款容易“见光死”

集团风险暴露具有延迟性，一旦爆发往往已经到了无法挽回的地步，加上风险的系统性、传染性，“见光死”成为一种必然现象。首先，集团资金链比较脆弱。集团经营好比走钢丝，牵一发而动全身，链条上的任何冲击，无论是确定性事件，还是偶发性事件，都有可能使集团资金链断裂。其次，贷款用途监控困难。贷款用途监控是银行贷后管理的重要内容。现实中，一些集团为了追求利益最大化，在自有资金不足的情况下，擅自改变合同约定用途，将短期贷款用于投资（机）。而关联交易的隐蔽性，银行很难及时发现这类问题，无形中增加了对贷款用途监控的难度。第三，客户信息容易失真。集团存在关联关系信息和关联交易信息的不对称。一些集团编制会计报表的随意性大，有的有几套账，向银行报送的财务报表可信度低，加上客户跨区域、跨行业经营，不仅使银行贷前调查难以深入，贷时审查难以到位，而且贷后管理也难以实现。第四，缺乏管理集团风险的专业化队伍。银行风险管理从单笔业务到单户，再发展到集团，说明集团风险更加特殊，其管理本身就是一项独立性工作，但国内银行普遍缺乏集团风险专业人员，缺乏集团风险管理的集中协调和统一指挥，仅靠集团涉及到的各家分支行协同管理，效果是极为有限的，协同内容更多只是额度博弈，在各自的利益驱动下，无法在贷后管理中形成合力。

三、国际先进银行集团客户风险管理的经验

国际先进银行在长期的信贷业务实践中，逐步积累了一套比较成熟的集团客户信用风险管理经验，具体包括：

一是严格遵循“一个债务人的原则”。即不管一个集团多么庞大，结构多么复杂，集团内成员有多少，但在银行眼里，该集团都是一个债务人，并在这个原则下开展集团授信管理。因此，国际先进银行比较注重集团客户范围和关联关系的界定，集团关联交易披露也比较充分。事实上，这是搞好集团风险管理的前提。

二是为每一家集团客户配备一名“全球账户经理”，并建立相应的客户经理网络，实现信用风险的统一控制。“全球账户经理”一般设在集团公司总部或母公司所在地的分支机构，由其统一负责集团客户的所有事务，如评级、授信、业务组织、关系协调等，并由其呈报有权部门审批，“全球账户经理”代表的是总行。子公司所在地银行分支机构为其设一名“账户经理”，负责子公司的日常管理，定期访问子公司，了解其经营情况和业务需求，并向“全球账户经理”汇报进展或变化。相应的，“全球账户经理”承担集团客户的所有风险，子公司所在地分支行不承担对子公司的业务风险，在银行内部，总行为分行提供内部担保，分行将集团风险转移给总行，实现对集团风险的集中统一控制。

三是银行内部有完善的管理会计系统和信贷信息系统。在管理会计系统的支持下，所有来自于集团的收入都记为“全球账户经理”的收入。信贷信息系统也可以对集团的有关信息进行搜集、分析和管理。所有子公司的“账户经理”通过信贷系统及时向“全球账户经理”传送子公司的所有信息，包括所有业务、调查报告、融资情况等，“全球账户经理”汇总所有“账户经理”的上报资料并进行加工，在此基础上建立可以授权共享的集团数据库，供“全球账户经理”和“账户经理”在处理与集团及其子公司有关业务时使用，总行可以通过该系统在任何时间掌握集团及其子公司的业务情况。

四是按照“孰低”原则审慎处理集团及子公司的信用评级。通常，主要子公司的客户信用评级比照集团公司的信用评级掌握，银行一般会要求母公司对子公司的债务出具担保或安慰函。所以，子公司的评级不会超过集团公司的评级，即使自动评分较高，也会下调至集团的评级。

五是严格实行集团统一授信并随时监控执行情况。对集团客户严格进行统一授信，既有授信主办行，也有协办行；既有总授信额度，也有结构授信、产品授信、期限授信；既有外部授信，也有内部授信，内部授信属于银行的商业秘密。外部授信收取一定承诺费，在承诺授信额度内，分行可以自行审批发放贷款，不需报总行。“全球账户经理”将总的授信额度分配给集团的全部或部分子公司，对业务发展较好的子公司进行倾斜，并预留一定的机动额度，以便对新业务需求及时做出反应。对集团客户的授信额度均通过信贷系统进行实时监控，“全球账户经理”可以在接受客户申请时准确掌握其授信额度的使用情况和风险敞口。

四、国内商业银行加强集团客户信用风险管理的策略

（一）加快经营战略转型，形成业务特色和比较优势

国内银行要避免“羊群效应”的负面影响，必须尽快形成业务特色和比较优势，依靠业务特色获得可持续发展。第一，加快经营战略转型步伐。资产业务加快转向零售贷款、信用卡、贸易融资业务，逐步降低企业贷款在总资产中的比重，降低大企业大集团贷款在企业贷款中的比重；对于集团客户，应主动调整营销策略，以贷款产品为基础，积极发展现金管理、企业年金、投资银行、财务顾问等特色产品，满足企业不断增长的金融服务需求，进而与集团形成相对稳固的合作关系，获取多元化的收入来源。第二，加快实施行业聚焦与信贷组合管理。行业聚焦与组合管理是商业银行预防行业风险和集团系统性风险的有效手段，行业、客户、地区、业务是信贷组合的重要维度。国内银行要以客户信用评级、债项评级、RAROC等为基础手段，从全行整体利益的角度出发，实施行业聚焦研究和股东价值导向的信贷组合管理，分享国民经济的发展成果。第三，加强资产业务创新。基于国内银行所处的发展阶段和对外资金融机构开放步伐不断加快的背景，加强资产业务创新与风险管理具有同样重要的意义，国内银行必须下大力气研究客户财务管理的现实需求和未来发展趋势，特别是集团客户的集权式财务管理模式和资金统一结算、风险统一控制的内在要求，开发更多的金融工具和服务产品，成为真正意义上的“理财型银行”，避免只有传统信贷产品的被动局面。

（二）健全集团风险管理机制，优化集团客户风险管理流程

搞好集团客户风险管理，必须建立配套的风险管理机制，国内银行要以集团统一授信工作为起点，尽快健全集团风险管理机制。首先，建立统一集中的集团风险管理体系。强化总行对集团客户的集中管理与统一控制，拉直集团风险的报告路径。在总、分行设置集团风险管理团队，由具有丰富经验的风险经理担当。跨国、跨省（区）、跨分行的集团客户由总行进行集中管理，分行内跨支行的集团客户由分行统一管理。直接管理包括但不限于信贷调查、信用评级、统一授信、授信操作、贷后检查、五级分类、风险监控、风险预警、不良催收等全部信贷活动。其次，明确集团风险的管理主线和工具。管理主线就是要弄清关联关系、关联交易与关联互保，解决信息不对称；管理工具就是要充分发挥信用评级、风险限额、用途监控的作用。第三，完善利益分配和协调管理机制。在集团风险管理中，应按照“风险、收益和成本相匹配”的原则协调主办行与协办行的利益分配。凡是由总行集中管理、分行具体经办业务的集团客户，分行按业务量和风险度获取收益、承担经济资本、计提拨备外，应按照授信比例承担总行管理成本。借鉴国际先进银行“全球账户经理”的经验，设立全国性集团的主办客户经理，涉及业务的分支行设协办客户经理。主办客户经理所在单位就是主办行，协办客户经理所在单位就是协办行，主办行可以代表总行组织集团信贷调查、授信申报、信息搜集，组织协办行追踪集团成员间的关联交易和资金转移，并对关联交易和资金转移所涉及交易对价的合理性，以及关联交易和资金转移将对成员企业偿债能力产生的影响进行及时准确的评估，形成对集团整体风险限额及其成员风险限额调整的意见。协办行主要负责对应成员企业运营情况的监督检查，及时完成调查任务，将有关信息向主办行反馈。第四，优化集团客户风险管理流程。风险管理过程本质上是信息管理。集团管理始于单户管理，但又有别于单户管理，其风险具有系统性、隐蔽性、破坏性强的特点，所以集团风险管理流程，应特别突出信息搜集、额度监控、贷后管理、信息维护等环节。集团主办客户经理要有很强的信息整合能力，享有充分的知情权，协办客户经理要及时向其汇报。授信审查人员要积极参与集团信贷调查，为合理适度授信创造条件。信贷部门应定期组织实施贷后检查，并在信贷系统中及时补充集团客户信息。

（三）加强关联交易和关联行为分析，建立集团客户发现机制

切实弄清集团的关联关系，有效掌握关联交易的实质和影响，才能从根本上搞好集团风险管理。首先，要加强贷前调查，提高调查水平，严把集团客户关联关系关。除了完成单户企业的信贷调查和信用评级外，还应深入调查集团的股权架构、主要行业状况、市场份额、银行融资和区域分布情况，弄清集团关联关系和关联交易，正确列出集团家谱，客观地提出集团信贷调查报告。在客户评级中，关联客户评级应不高于集团公司评级。如协办行发现集团某一子公司有特殊风险，应将有关情况及时报告主办行，并对子公司评级作相应调整。其次，积极探索关联关系和关联交易的识别方法。通过集团业务经营和资金往来的关联程度、公司标识的统一程度以及集团成员对外投资和接受投资等情况，了解和掌握集团的家谱和管理方式。注重从控制（投资）、被控制（被投资）关系、交易往来及定价政策发现关联关系。对于没有表面控制关系的，要按照“实质重于形式”的原则确定关联关系，有共同的所有者、控制者、管理层的企业也应视同集团管理。加强关联互保分析，分析关联互保的背景、总量和结构，确定关联互保的风险程度。第三，建立集团客户发现（生成）机制。一定程度上，集团客户的发现机制是银行集团风险管理的先导。国内银行应建立集团信息集中维护机制，改变目前的分散方式，具体可以由基层行提供集团客户信息，总、分行设集团风险经理集中录入。同时，严肃集团信息维护纪律，无论总行、分行还是支行，在营销中发现集团客户首先就应纳入集团管理，凡是不及时提供详细信息和纳入集团管理的，授信审批部门可不予审查。

（四）科学设定集团风险限额，防止过度授信发生

要有效避免过度授信“垒大户”，国内银行必须强化理性竞争、审慎授信的风险观念，加强同业交流与合作，探索有效的方法，科学设定和管理集团风险限额。第一，建立集团风险限额确定机制。集团风险限额必须与其经营规模、财务状况、负债结构与现金流量相匹配。如根据信用评级和债项结构确定风险限额；根据集团主营收入、净利润、现金流状况确定风险限额；根据集团净资产、负债率和负债结构确定风险限额，以及综合各种方法进行确定。其次，区别设定和使用集团风险限额。对于紧密型集团，要集中授信、分散使用，先以集团合并财务报表为主要依据，综合考虑集团净资产规模和年度营业收入规模、经营性现金流量、负债结构及对应的偿债能力，确定集团风险限额。然后再考虑集团内单一客户的独立偿债能力、贷款串用风险、关联担保能力风险以及风险的传染性，审慎确定集团内主要成员的风险限额。对于松散型集团，则要分散授信、汇总管理。先分别测算集团成员企业的最高授信额度，再汇总测算集团整体的风险限额。第三，完善分支行和客户经理的绩效考核机制。减少贷款规模在考核中的占比，突出风险价值导向考核，通过考核机制的完善，促进理性、审慎风险文化落地生根，促进主办行、协办行积极参与集团风险全过程。

（五）强化信贷资金用途管理与还款来源监测

首先，密切关注集团投资行为。银行贷款应主要支持集团核心业务、核心项目、核心资产的流动资金需要，避免与高成长、高资本运作、处于高投资期的集团发生授信业务；突出支持平稳增长、专注主业、适度投资的集团，坚持流动资金不用于集团项目投资与并购支出。贷款发放后，要及时进行资金用途和流向管理，掌握集团核心现金流，确保第一还款来源的充分性。其次，要合理安排集团的资产业务品种。品种安排必须与集团真实需求相匹配，中长期贷款对应项目建设或技术改造的资金需求，避免短贷长占。对流动资金贷款进行分类管理，区分铺底性和临时性的需求。第三，贷款用途纳入合同条款管理。设置预防性条款，如信息披露与告知、资产转让限制、财务比例限制、关联交易限制、利润分配、交叉违约等条款，确保集团按合同约定使用贷款。第四，加强集团账户资金流监测分析。将银行的信贷系统与会计系统进行对接，通过技术手段监测集团账户资金进出，跟踪信贷资金流向，监测其是否按合同使用，分析其真实还款来源。对存在异动流向的，及时采取措施。

（六）加强集团客户风险预警和贷后管理，完善IT支持系统

有效避免集团信用风险“见光死”，必须加强风险预警和贷后管理，并借助IT系统支持。一是加快风险预警体系建设，特别是集团风险预警。国内银行要在学习和借鉴国际先进银行成功经验的基础上，研究风险预警指标体系，开发风险预警模型，建设集团风险数据库，通过关键指标提前预警风险，及时做好风险评价，建立不良集团“黑名单”制度，前移风险管理措施。将集团的经营性现金流、关联公司账户资金进出作为财务预警重点；将关联信息、关联交易和关联担保作为非财务预警重点。二是充实风险管理专业队伍，强化集团贷后管理。集团的风险识别、衡量、监测和控制是一个持续不断的过程，落实风险预警要靠到位的贷后管理，这就需要一批专业人才，将集团作为“一个债务人”进行集中管理，严密监控集团的重大体制变化、经营财务状况、重大投资活动、核心资产变动、社会与法律活动，严密监控集团内的关联交易活动、大额资金往来、资本市场举措，关注其他利益相关者的行动等。针对集团客户不同的信用评级和债项评级，采取不同的贷后检查频率和检查方式，并将检查发现的重大变化情况及时录入信贷系统。三是完善集团风险管理信息系统。系统应包括集团关联关系、关联交易、关联担保等信息，以及集团风险管理中生成的评级信息、调查报告、检查报告、风险预警等信息，至少应实现以下目标：随时可列出每个集团所属企业清单，可以展示集团“家谱”；随时可给出每个集团所属企业在银行的每笔贷款；可以给每个集团所有企业设定最高信用限额。同时，系统应有充分的内外部接口，内部与银行会计系统、评级系统联通，外部与央行信用信息数据库、银监会大额授信违约统计系统、证监会上市公司信息系统、工商登记系统、企业纳税系统等连接，共享社会信息资源，逐步实现集团信息录入、查询、筛选的自动化。

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国内企业逐步走向了国际市场，为了与国外企业竞争，不少企业通过资产重组和兼并收购，规模迅速扩大，企业规模的扩张，刺激了对信贷资金的需要，为商业银行发展提供了稳定的客户资源。与此同时，国外大型的跨国公司也纷纷进入中国，抢占中国市场，国内集团企业将面临着激烈的市场竞争，经营风险和财务风险进一步加大，对商业银行信贷资金的安全造成了潜在的影响。在这种形势下，如何改革原有的信贷管理模式，以应对和化解不断增长着的信用风险，是我国商业银行迫切需要研究的课题。本文主要以集团公司这一特定的商业银行客户群体为研究对象，以集团公司信用风险的评估与管理为研究内容，运用文献检索法，总结国内外商业银行在集团客户信用风险管理方面值得借鉴的经验，对企业集团经营特征和财务特征进行分析，识别集团客户信用风险的基本特点，以期为商业银行加强集团客户信用风险管理提供对策和建议。

一、企业集团客户信用风险及其特征

（一）企业集团的定义。根据国家工商局在《企业集团登记管理暂行规定》[工商企字（1998）第59号]文件中把企业集团定义为“是以资本为纽带的，以母公司为主体，以集团章程为共同行为规范的，由母子公司共同组成的，包括参股公司和其他独立的成员企业共同组成的一个规模庞大的、组织结构十分复杂的企业联合。”上世纪90年代末以来，随着我国现代企业制度改革和企业投资主体的多元化，我国集团企业发展非常迅猛。据国家统计局2011年的中国大企业集团最新统计信息显示：截至2010年底，我国大企业集团数量共计2856家，平均每家企业集团实现营业收入66.4亿元，户均资产总计达到95.0亿元；营业收入千亿元以上的企业集团为24家，年末资产总计超过千亿元的企业集团为46家。跨地区和跨行业的集团企业已经成为了我国企业的一种重要组织形式。

（二）企业集团客户的定义。中华人民共和国银行业监督管理委员会，于2009年1月，了“关于修改《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》的决定”，根据“决定”，集团客户被明确定义为具有以下特征的企业集团：第一，集团内企业的股权或者经营管理决策权直接或间接地为集团内其他企业拥有或者控制；第二，集团内企业的股权或者经营管理决策权共同的第三方企业所控制；第三，集团内企业受关联企业的要投资者个人和关键管理人员控制或者拥有；第四，由于存在实质上的关联关系，致使集团内部企业在进行商业、服务和资金交易的时候，从集团利益最大化原则出发，通过内部转移价格，将资产和利润从一些个企业转移到另外一家企业。只要具备了以上四个特征当中的任何一个特征，商业银行即可将该集团认定为集团客户企业，从而按照集团客户授信管理的办法进行管理。

（三）企业集团客户信用风险特征。（1）贷款主体与用贷主体错位。大多数集团客户呈现出组织结构复杂化、关联交易普遍化、融资方式表外化的特征，其财务信息会误导商业银行对集团客户财务状况的判断和融资决策以及其后的信用风险管理。特别是目前不少大型企业集团为了取得经营协同、管理协同和财务协同效应，构建起了“金字塔”型的组织结构，并实施一体化的财务战略，统一向外融资，常常导致贷款主体与用资主体的错位，加大了商业银行对企业授信后信贷资金监管的难度。（2）连环担保普遍化。近年来，企业集团客户规避商业银行信贷监管的手段在不断翻新，能力也在逐步提高。例如，连环担保即是集团客户规避商业银行信贷监督的手段之一。连环担保主要存在于关联企业之中，包括集团公司为子公司、孙公司担保，子公司、孙公司为集团公司担保，子公司、孙公司间相互担保等等，这种连环担保具有债务扩散和放大效应，信用风险在“担保圈”内不断积聚，担保链中的任何一个环节出现问题，其冲击波将沿直线甚至网状传播，导致集团内所有企业出现偿付危机，银行的贷款在风险链中处于担保不足甚至无担保的状态。集团企业规模越大，其成员企业之间以担保为内容的关联交易就越普遍，银行信用风险暴露的可能性自然也就越大。（3）系统性风险高。有的集团企业盲目投资过度举债，很容易引发系统性风险。由于企业集团各成员企业存在投资、担保和融资关系，它们之间的风险自然会借助于上述关系，由一个企业务其他企业传递和扩散，当企业集团资金运转比较通畅的时候，风险会被掩盖起来，但是，若由于一个企业发生资金运转问题，有可能会引发整个集团资金链的断裂，风险就会很快由一个企业呈网状地快速向其他企业扩散，导致整个集团的全面崩溃。

二、集团客户信用风险管理的策略研究

银监会下发了修改后的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》，要求商业银行采取得力的措施，加强风险管理，预警集团客户资金链断裂的风险。笔者认为，商业银行可以采取以下措施应对集团客户的信用风险。

（一）加强资产业务创新。商业银行应当不断研究集团客户融资模式和资财务管理的特点，不断开发出适合集团客户需求的金融产品。例如，商业银行可以大力开发银团贷款产品；向集团客户发放并购贷款，以满足集团客户实施资本营运战略的需要，由于并购活动在集团内部发生十分频繁，商业银行开发并购贷款的空间十分广阔。此外，保理贷款业务，即应收账款抵押贷款也是一种发展前景广泛的金融产品，集团客户关联交易众多账款规模庞大，而且应收账款抵押贷款属于抵押性质的贷款业务，风险低于一般信用借款。

（二）进行信贷组合管理。市场竞争正在促使金融机构改变信贷资产组合的管理方式，二级贷款交易、信用衍生工具和贷款证券化的快速增长就是最好的例证，金融市场的发展已经迫使商业银行摒弃传统的“发行和持有”信贷模式，认同投资者的“投资组合方法”，市场现实已经改变了信贷资产组合的管理方式。

（三）加强商业银行业战略转型。日前，商业银行业务正处于战略转型过程之中，现在需要做的就是加快战略转型的步伐。商业银行业务战略转型的目标是增加非利息收入在利息收入中的比重，进一步实施业务多元化经营方式、追求金融产品的特色化、银行服务的精细化等。对于集团客户而言，它们一般比较专注于公司并购、产品研究等战略的规划和实施活动，逐渐地把现金管理、养老金管理等非核心业务委托银行办理，为商业银行的战略转型提供了坚实的基础。

（四）强化客户风险预警管理。预警即是预测未来可能发生的危机和灾难，并预先对其进行准备和预防。事先预防胜过事后补救，能减少财产的损失，提高组织的生存能力。预防重于救灾，防患在于未然。信用风险是不确定的，但是却是可以预警的。所以，商业银行要借鉴国际先进银行的风险管理经验和风险预警技术，探索和开发适合我国集团客户信用风险特点的风险预警模型，以最大限度地减少风险损失。具体而言，商业银行应当做好以下几方面的工作：第一，建立预警指标。信用风险大都是由资金链断裂所致，因此，经营性现金流向来是财务预警的重点。与此同时，将关联信息和关联交易以及关联担保作为非财务预警的重点。第二，前移风险防范关口，加强对单个客户风险分析，将前瞻性分析与发现性分析相结合，提高风险管理的主动性和预见性。第三，针对集团客户的风险特征，设置风险预警指标，形成信息收集、发出预警、快速反应的动态监控机制。当集团客户中任一成员单位触及风险预警指标底线时，对该集团内所有成员单位的授信业务经办机构及其相关经营管理部门发出风险预警信号，及时调整信贷策略，及早退出可能形成的不良债权。

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医疗护理风险管理是指对患者、医务人员、医疗护理技术、药物、环境、设备、医疗护理制度与程序等风险因素进行管理的活动[1]。随着公众健康意识和维权意识的日益增强,“医疗护理风险无处不在”已成为医疗护理界的共识。心内科患者以中老年人群为多,病情重、变化快,老年人在生理、心理各方面具有其特殊性,疾病本身及外界环境的改变,严重影响其安全性。因此,及时发现和有效处理护理服务过程中的各类风险,不断提高护理质量,已成为心内科护理管理所面临的新课题。针对这一特点,我科实施护理风险管理,认真分析护理中存在的风险因素,寻求其防范对策,降低了风险事件的发生,取得了较好的效果。

1风险因素分析

1.1护士的责任心不强,执行规章制度不严护士是医疗护理活动的直接实施者,也是护理水平与护理质量的集中体现者,护理活动中的各项规章制度以及护士自身素质是为患者提供优质服务的保证。护士的责任心不强,执行规章制度不严,会造成责任风险。如危重病人床头交接班仓促,“三查七对”不仔细,医嘱查对不认真;一级护理未按规定巡视;夜班值班时无菌操作不戴口罩等,是导致差错类事件发生的主要原因。护士习惯于按医嘱被动工作,被动应急传呼,较侧重完成有形的操作性工作,而忽视了病情观察等无形工作,对病情变化缺乏预见性,是导致意外事件发生的主要原因。

1.2护士的技术水平和应急能力不够心内科病人的病情瞬息万变,诊疗技术日新月异,由于临床护士大多年龄小、年资低,专科知识及经验缺乏,专科技术操作不熟练,不能及时掌握新理论、新技术、新护理方法,自然无法为病人提供必需的护理。此外,护士对除颤仪、呼吸机、监护仪等抢救仪器的使用欠熟练,以及对各种恶性心律失常不能及时识别,会直接危及病人的生命安全。

1.3护士的沟通能力与法律意识欠缺护士不能与病人及家属达成有效沟通,对病情、护理行为没有履行告知义务或告知技巧不当,告知质量不高,是导致护理纠纷或投诉的主要原因。护士的法律意识薄弱,护理记录不及时、欠准确或字迹潦草,随意涂改,用同一笔迹重抄等,是导致护理纠纷的另一因素。

1.4心内科病人特有的高风险性心肌梗死、心律失常、心源性休克、心力衰竭、心脏骤停均是心源性猝死的常见原因。一些诊疗措施如溶栓等也存在高风险性;生活习惯改变:病人不能适应患病后生活习惯的改变,如卧床大小便、活动限制等,加之大多数病人年老体衰,伴有浮肿,发生压疮、跌倒、坠床等风险事件的可能性高。

1.5环境因素由于地面湿滑、噪音大、病房加床多等环境管理不善引发风险。

2防范对策

2.1重点抓好制度落实,强化“慎独”精神,增强团队意识抓好规章制度落实,强化“慎独”精神,是落实各项护理措施的重要保证。教育护理人员认真坚持工作原则,遵守规章制度,实事求是,明确自己的职责,对于工作中出现的失误,不论问题大小都要及时汇报,不可隐瞒情节或自作主张处理,以赢得补救的时间或措施;科室成立护理质量监控小组,严格检查督促各项规章制度的落实情况,发现问题及时改进;另外,护理工作具有连续性等特点,若发生上班有遗漏的工作内容,接班者要及时弥补,增强团队协作精神。

2.2提高专业技术水平,增强护士应急能力严格执行护理部制订的护士培训计划,尤其是对新分配来的护士,根据科室特点,制订岗前培训计划,逐项培训、考核;通过晨会提问、业务讲课、疾病护理查房等形式学习护理新知识、新进展。进行护理急救知识和技术的教学,针对现有患者的具体病情进行分析讨论,剖析护理工作中存在的风险因素,充分利用预见性护理程序,找出相对应的护理干预措施,以达到人人都有防风险意识,班班都有护理防范重点,使患者微小的病情变化都在护士的监控和预料之中。

2.3加强护患沟通,建立和谐的护患关系有效的交流沟通有利于建立良好的护患关系,避免矛盾和纠纷。护士必须树立以人为本的护理理念,学会倾听,不断提高自身素质,提高沟通能力与技巧。尊重病人的知情同意权,尤其在实施溶栓、有创诊疗操作等高风险操作时,以适当的方式和语气向病人及家属解释治疗措施,既要让他们全面了解治疗的目的、效果、注意事项及可能存在的意外,又不能让病人过分担忧紧张,以免加重病情。护士要充分从病人的角度出发,尊重理解病人,建立起和谐的护患关系。

2.4增强护理人员法律意识,提高护理风险的防范能力组织全科护士认真学习《医疗事故处理条例》,对科室存

在或潜在的风险及时进行评估、讨论、分析,使每个护士都认识到严格执行法律、法规、规章制度及操作规程的重要性,以不断增强护理人员的法律意识,提高护士对护理风险的防范意识和能力。要求护士必须从法律高度严肃对待护理文书的书写。观察病情要有预见性,记录要及时准确,发现异常情况及时报告医生,避免医护记录矛盾。护士长每天检查各项护理记录,禁止随意涂改,同笔迹抄写。

2.5加强病区环境安全管理对于危重患者,尽量调至易于观察、接近护士站的病室或急救室内;对于神志不清、小儿、老年人及病情危重的患者应加床栏,并将危险物品远离患者,如暖瓶、锐器等,以防坠床、烫伤或意外伤害;对于行动不便者将物品放在患者易取放的位置;尽量保持卫生间、开水房、走廊等地面的干燥,在潮湿处放置防滑标识,以防摔倒。

3讨论

心内科疾病具有病情变化快,预见性差,死亡率高的特点,护士若没有风险意识,不能及时发现护理风险,将会带来严重的安全隐患,影响正常的护理工作。尤其在医疗安全被广泛关注的今天,为病人提供更加优质安全的护理服务,是护患双方共同的目标。通过实施护理风险管理,我科的护理质量得以明显提高,护理纠纷、护理投诉明显减少,护理人员的法律意识、责任意识和风险防范意识正在不断地增强,护理满意度也在不断地提高,得到了患者及家属的好评。

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风险管理是指对患者、工作人员、探视者面临伤害的潜在风险进行识别、评价并采取正确行动的过程[1]。护理风险管理是把发生护理不安全事件后的消极处理变为护理不安全事件的积极预防,处理更全面、更科学[2]。心内科存在患者年龄大、病情重、治疗复杂、猝死率高等特点,护理风险始终存在于护理操作、危重患者处置、配合抢救等各个环节和过程中。为了杜绝事故、减少差错、确保患者安全,就必须将护理服务过程中的风险隐患加强评估,制订并落实各种风险管理措施,确保护理质量,有效规避护理风险。

1 护理风险评估

1.1 患者因素

① 心内科大部分为老年患者,病情变化较快,易发生并发症以及意外事件,护理工作稍有疏忽就容易引起纠纷;②患者对医疗行为要求过高,不能理解或谅解一些难免发生的技术性失误;③不配合治疗、护理工作或部分患者及家属的利益驱动。

1.2 护士因素 ① 个别护士按医嘱被动工作,对潜在的、无形的工作重视不够,护士法律意识淡薄,缺乏危机意识、风险意识[3];②专业理论技术知识缺乏。心内科患者病情复杂多变,护士若对病情变化观察不及时,对病情变化无预见性,防范并发症准备不足,就很容易出现并发症或加重病情;③护理工作和服务理念没有很好地结合。65%的护理纠纷是护士语言使用不当所引起的[3]。年轻的护士工作经验欠缺,缺乏与患者沟通的意识,缺乏沟通技巧,“以患者为中心”的护理理念未落实到位,不能设身处地为患者着想,使患者对其缺乏信任感。

1.3 环境因素 ①基础设施配备及布局不当存在着不安全因素:如地面过滑导致跌伤、床旁无护栏造成坠床、热水瓶放置不当导致烫伤等;②噪声,分贝太高影响患者康复;③病区防盗问题等。

1.4 时间因素

忙时、闲时均是高风险时段。护士超负荷工作,在有限的工作时间内无法完成全部工作,不能满足患者要求,势必导致工作质量下降,护士处于疲劳的工作状态,容易因精力有限,判断失误而出现护理缺陷甚至出现护理事故。护理人员在工作过于轻松时容易放松警惕,同样是高护理风险时间。

2 护理风险管理

2.1 进行全员培训,提高护士防范护理风险的能力

组织全科护士学习《医疗事故处理条例》,明确医务人员和患者各自的权利,认清工作中存在违法、违规行为可能引发的法律问题,让每个护士通过参加学习,从中吸取教训,强化意识。每月进行护理缺陷讨论分析会,每个人提出至少1条心内科存在的安全隐患及整改措施,使之自觉遵守规章制度及常规。结合本科实际制定新入科人员专科护理安全培训制度,提高护士防范风险的意识。遇到疑难病例、复杂病例,邀请医师讲课,制订护理计划,有效地做好病情观察,预防并发症的发生,提高护士对疾病发展的预见性。

2.2 制订护理风险预案,完善工作流程,完善各项护理制度 结合护理部下发的文件,组织落实质量安全制度,根据心内科特点制定患者突发猝死应急预案、跌倒坠床应急预案、停电断氧应急预案等。根据收治情况,完善普通新患者接诊流程、急症患者接诊流程等。组织护士学习并熟练掌握,通过考试、提问等方式检查护士应急能力,保证每位护士均能独立应对各种护理风险。

2.3 加强人文关怀,提高患者满意度 ① 树立以患者为中心的服务理念,及时与患者或家属交流沟通,解决患者的疑问及不适,疏导不良心理反应,满足患者合理要求,确定把患者服务放到首位,强调主动服务意识,取得患者及家属的理解和信任;②建立护理风险预告制度,维护患者知情同意权,并实施签字认可制度,使护患双方共同承担起生命和健康的风险,建立抵御风险的共同体,提高患者满意度。

2.4 合理配置人力资源 排班新老搭配,加强中午、夜间、节假日重点时段的护理安全;根据病房重患者多、护理工作量大的特点,加派人员协助早、晚班护士完成护理任务;抓重点环节,即重点患者、重点操作,特殊操作、高难度操作由护理骨干专人负责,防止出现意外。

2.5 改善服务环境,改进服务设施 使用腕带系统,方便护士识别和核对患者;病区走廊和卫生间加扶手;更换两侧有护栏的新病床;地面铺设防滑地板,保持病房地面平整、干燥;改进病房设施,合理放置病房内家具;卫生间配置坐便椅;医用危险品放置合理,标识明显。

3 总结

护理工作是一个连续、动态的过程,特别是随着医疗技术的发展、高新技术的应用,护理工作的难度和风险也在加大,理应切实加强风险文化建设。护理人员只有做好风险评估,针对评估结果做好环节控制,在事情可能发生之前采取积极的前瞻性护理干预措施,才能在工作中有效地避免风险。

参 考 文 献

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风险管理就是一种管理的程序，是对当下的医疗卫生系统中存在的风险的评价、识别和处理，可以使医疗风险事件发生率进一步降低，减少对患者的危害以及对医院造成的经济损失。中老年人是冠心病的多发人群，病情比较危急且变化快，再加上老年人在心理和生理上的特殊性，外界的环境变化以及病情本身的发展，对其安全性产生了非常大的影响。1护理的风险识别

1.1在专科治疗中存在的风险

1.1.1在用药护理中存在的风险根据报道，在60岁以下患者中出现用药的不良反应是其他年龄组2.5倍。由于老年人的生理以及病理等因素的影响，一般会出现服药的能力下将现象，比如：多服、漏服的现象。一般冠心病患者的用药种类非常多，常用的药物包括抗血、强心、抗高血压、利尿、抗心律失常、降糖以及安眠药物等。泵入到血管中的活性药物的剂量一般是公斤的体重进行计算，在体重测量上的疏漏会导致剂量发生变化。一般护士在计算机中录入医嘱，对治疗卡进行打印，及在使用微量泵和用药核对的过程中，都有可能发生错误[1]。

1.1.2在护理操作中的风险根具病情以及治疗方面的需要，在临床上，静脉留置针以及深静脉置管的方法已经广泛应用，可以使患者的痛苦降低，使血管的损伤降低，使危重的患者可以对静脉的通道进行保留，对治疗和抢救是非常有利的。但是在具体的治疗过程中，由于心功能不全的患者一般出汗比较多，如果固定黏膜的粘贴不牢固就会使管道脱落，对静脉置管长期应用可能会导致静脉炎。

1.2由于疾病造成的风险冠心病的患者一般都是中老年人，因为他们在血管的形态、机体的组织以及各项生理功能会伴随着年龄增长逐渐发生衰退，各种器官功能的储备率会降低，减弱其适应能力，造成其反应迟钝，各种免疫功能和代偿力降低，老年疾病在在临床上的表现是多种多样的，不具有典型性，因此在诊断上也非常困难，会容易发生漏诊或者误诊[2]。患者病情的发展一般都会村子潜在的危险因素，例如突发性的心跳骤停、心功能不全、心律失常。就算护士会在规定的时间内对病房进行巡视，如果不能及时发现，也会耽误抢救的时机以及治疗。

1.3在监护仪使用过程中存在的风险

1.3.1微量泵在使用中的风险血管的活性调节药物是对心功能进行调节的重要药物，在其剂量大小上会对生命体征变化产生非常大的影响，特别是对于冠心病合并心力衰竭患者来说，由于用药的剂量比较大，种类多，为了保证药物剂量的安全和准确，在常规的操作中应该使用微量泵。这种仪器在使用上的优点就是调节液体速度的范围比较大（0.1到99.9ml/h）、对入量进行自动结算、速度均衡，还具有异常报警的功能，但是在使用的过程中经常会出现药物速度的计算错误，微量泵的启动键忘记开启等错误。

1.3.2监护仪在使用过程中的风险监护仪的主要功能是对患者的血氧饱和度、血压、心电图、心率进行连续监测，能够提供出客观、准确的检测参数，动态反应出患者各个指标的变化以及病情发展[3]。但是在具体使用过程中，患者会由于翻身或者出汗较多，电极片的粘结不牢、连接处松脱、导联线打折，对病情的观察产生非常大的影响。2风险管理的策略

2.1护理风险的预防加强对护士的风险意识以及综合素质和业务方面的技能培训，根据他们不同的工作能力和特点，对他们进行分层次的培训和考核，制定出不同的培训计划，注重培养他们分析、观察和解决问题的能力以及各种仪器的操作技能的培训，定时召开研究讨论会，对风险进行评估。在巡房时，应该多跟患者进行交流，对患者的资料多多了解，加强夜间巡房对患者的观察[4]。

2.2建立风险的预防和监督机制对护理管理的制度应该进一步完善，建立起质量管理的小组。根据病房特点建立健全相关的规范制度，成立以护士长为组长的护理管理小组。要进一步对医疗仪器以及各种设备的管理加强，规范对药品的管理和使用。加强对患者的安全教育和管理，在病区设立相应的风险标识和规范。对发生护理风险后的管理和控制进一步加强，采取有效措施进行预防和控制。3结果

实行冠心病专科病房的风险管理后，明显提高了护理和管理的质量，2010年与2012年相比较，出现的差错以及病人的投诉量明显降低，病人的满意度由95.2%提高到了97.6%。取得的效果是非常明显的[5]。

4讨论

对护理风险进行有效规避可以减少和防范护理纠纷的发生，为病人提供安全、优质的护理服务，就应该实行安全有效的风险护理管理。经过这一年多的风险强化管理，使护理的质量得到了保证。要进一步加强与患者的沟通，充分了解患者各方面的要求，最大限度地满足患者。

参考文献

[1]朱英姿，蒋跃绒.双联抗血小板长期治疗老年冠心病患者的可行性及疗效观察[J].中国现代医生，2013，51（6）：44-45，47.

[2]张莹，李庆祥.冠心病合并非酒精性脂肪性肝病中医证候分布特点分析[J].中国中医急症，2013，22（3）：376-378.

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1.1意外事件

心脑血管内科病患的各个器官发生功能性减退的几率要比其他科室的病患几率要大[2]。其自我保护功能受到了严格限制，和其他科室病患相比，更容易发生意外坠床，烫伤等不良事件，病患在下床活动或者上厕所的时候非常容易滑倒摔伤，当其努力排便时，容易引发心绞痛等[3]。另外，心脑血管内科病患长期卧床者居多[4]，病患的血液循环情况会受到一定的阻碍[5]，令皮肤的功能降低，如果不对其进行及时护理，很容易出现褥疮[6]。

1.2用药因素

因为心脑血管病患使用药物种类繁多[7]，例如：抗血小板凝集药，抗心律失常药，降压片，强心药物等等[8]。多种药物联合使用极易发生配伍禁忌。和其他种类疾病相比，心脑血管疾病在用药量上要求比较精确，因此，相关医护人员必须严格控制病患静脉滴注速度。比如说，病患在使用硝酸甘油进行治疗的时候[9]，如果滴速掌握不佳， 就很有可能令病患出现低血压情况，在对病患使用达龙输液的时候，控制不好速度有可能造成输液外渗的情况，如果没有对其进行及时处理，会出现局部组织坏死的情况。快速静滴异丙肾上腺素，很有可能出现心律过快现象。相关研究表明，由于护士工作疏忽，造成的药物错发，漏发等现象，是常见的护理风险因素。

1.3管理因素

刚刚从护校毕业的护士一般都缺少临床经验，对实际操作还不是很熟悉，因此，很容易出现操作失误的现象。进而引起不必要的纠纷，在加上到医院工作后有效培训的次数也少，因此在一定程度上影响了临床护理水平，相关人员也没有对护理工作的管理措施进行全面落实，造成; 护理质量下降的情况。

1.4人为因素

在院内工作的部分护士不能认真对待自己的工作，缺少责任心，不能够认真发观察病患的相关病情。在对急症病患继进行抢救的时候，没有将器械和急救药品准备妥当，或者对器械的使用方法不够熟练，会在一定程度上延误病患的抢救时间。

2.护理管理方式

2.1完善相关管理制度

相关人员要做好风险管理的基础工作，并在保证医疗安全性的情况下，降低不良事件的发生概率[10]。要想在真正意义上做到这一点，就要将原有的规章制度在根本上加以完善。

依照心血管内科的病房特征，加强原有的安全管理制度，并建立起抢救机制，做好护理指引工作，对护理工作的核心制度进行全面落实，履行风险事件上报制度和风险预防评估制度。利用评估的方式，将各种各样的突况应急预案进行全面制定[11]：

（1）危险因素的相关评估工作

病患生活能力评估，心理评估，护理体检，健康教育需要评估，褥疮情况评估，输液外渗评估等等[12]。

（2）制定出应急预案

院方要组织相关护理人员将各种各样的应急措施进行全面掌握，并确保每一位护士都能够独自处理各种应急情况。

（3）当发生了护理不良事件之后，护理人员应该将“护理不良事件：报告单进行全面填写，并将事件发生的经过，时间，地点，病患受伤严重程度进行归纳，并及时制定出整改措施。

2.2成立护理小组

院内应该成立专门的护理质量小组，并组织起成立起护理质量管理小组[13]。并选择科室的护士长作为质量管理小组的组长，其他人员由院内骨干护士组成[14]。依照本季度的工作计划， 对科室护理质量进行全面检查，并及时将结果加以反馈，小组内成员对反馈结果进行全面分析，提出有效的整改措施。小组成员要定期的学习风险管理知识，将其作用和目的在根本上加以了解，杜绝不良事件的发生[15]。

2.3药物护理

使用任何一种药物都有不同的注意事项，比如说[17]，病患在使用硝酸甘油进行治疗之前，护士要像病患和家属将使用该药物后的不良反应加以明确告知，比如心悸气短，面色潮红，头晕等等[18]。如果选择静脉滴注的方式使用该药物，则应结合病患实际情况，严格控制输液速度。为了在根本上防止病患出现用药后低血压的情况，护士要告诉病患使用药物之后应该马上卧床休息。再比如，对病患使用洋地黄类药物的时候，应该事先将其心率进行全面监测[19]，并叮嘱病患在服药之后再离开，与此同时，还要将病患服药后反应进行全面观察，并严格做好交班工作，同时对病患的病情变化进行记录[20]。

2.4加强安全管理

在病患的病床旁边，应该加上护栏，病房走廊内也要加设防护栏，时刻保持卫生间地面干燥，并在卫生间内加设扶手，利用上述方式，在根本上杜绝病患出现意外坠床以及摔伤的发生。与此同时，院方还应该在病房内悬挂“预防摔倒，防止坠床，杜绝褥疮”的标语。悬挂这种护理标识能够对护理人员起到警示作用，在根本上降低护理风险，提升护士的工作警惕性，杜绝护理风险的出现。另外，医护人员还要告知病患家属，最好相关防护措施，当病患需要上厕所的时候需要有人陪同，出现便秘时要在第一时间内报告给医生，令其及时进行处理。护理人员要告诉病患，切勿自行使用助排便药物，不要用力排便，在根本上预防心力衰竭，心绞痛等情况的发生。

2.5提升业务素质

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护理人员责任心不强，法律意识淡漠：在护理过程中，因部分护理人员缺乏慎独精神和法律知识，服务意识不强，不耐心解释家属提出的有关问题，也没有严格执行查对制度、操作规程和交接班制度，因此出现疏忽大意或用药错误或各种医疗仪器的使用方法不当等，也未落实医疗器械用前检查和治疗中观察等措施。尤其在夜班无人监督的情况下，护士任意简化操作规程，致使护理记录不准确或不及时，从而造成护理风险的存在。

护理人员技术不熟练，知识经验缺乏：新生儿科护理人员严重不足，达不到规定的床护比例要求，特别在工作繁忙之时，常造成患儿家属长时间的等待。同时再加上一部分护士对新药的作用和药物配伍禁忌缺乏足够的了解、穿刺技术不太熟练、专科知识及经验缺乏、护理工作量较大以及护理人员工作负荷过重等原因，导致某些护理流程不尽合理，因此易引起纠纷或产生护理技术风险。

新生儿科护理风险管理对策

加强护士风险意识教育，做好风险评估：要规范护理人员的操作程序和执业范围，认清当前形式，制定严格的规章制度，转变护理服务观念，实施全程护理质量管理，并有计划、有目的提高护理人员综合素质与风险教育意识，以减少护理中的风险。在护理中，由于患儿家属有权知道各项护理操作内容和应承担风险的事宜，因此护理人员要严格做好疾病发展的可预见性和风险评估［2］，通过识别与评价风险，认真履行告知义务。对于风险评估较低的新生儿，应做好重点监护。我科在明确护理工作具有高风险的基础上，针对潜在的护理风险，制定了相应的风险管理制度，如新生儿沐浴、抚触等技术的指导和护理常规等，达到了预防护理风险事件发生的目的。

加强护理质量监控，明确风险管理职责：要加强护理人员的医德修养，全面提高护理人员的思想素质，切实履行护士的职责。要根据新生儿科护理工作的实际情况，成立新生儿护理质量监控小组，并制定风险管理制度、查对制度、交接班制度及宣教制度，明确护理风险防范措施，使大家对各项护理工作有章可循，护理质量管理要职责分明。不断强化对护理人员的知识培训，定时进行护理安全管理讨论，找出潜在的不安全隐患，并提出有针对性的防范和改进措施。注意加强巡视和记录新生儿体温、大小便次数、新生儿吸吮等情况，不断促进新生儿科护理质量。在收送新生儿沐浴或护理操作时，应坚持逐个拆开清洗，不可同时脱掉多个新生儿的衣服，待洗完后应及时查对新生儿识别带或手圈是否正确，在确定无误后及时包裹好。注意沐浴期间应随时调节水温，工作人员更不得随意外出，亦不可有非工作人员进入，避免导致护理风险的发生。

实行人性化管理，合理安排人力资源：人性化服务是强调以人为中心，在护理工作中不断转变护理人员的服务观念，制定护理服务用语和护士风险防范培训计划，使其了解风险管理的作用与目的，明确护理人员和患者各自的权利，这不仅有助于护理服务质量的全面提高与持续改进，同时也对降低医疗护理风险具有重要的作用［3］。要根据新生儿科具体情况，制定可能发生的各项护理风险应急预案，并制作成册，发到每位护理人员手中，要求人人掌握，从而进一步完善制度。另外要加强夜间、午间以及交接班期间的薄弱环节的工作，合理安排人力资源，尽量减少患者等待时间，提高巡视次数，以减少不必要的护理风险。

讨 论

新生儿科是临床高风险科室，但由于患儿家属对医疗或护理风险认识不足，加之病情变化较快和患儿无家属陪护，且从住院到出院均有护理人员操作进行，所以如果稍不注意某个细微护理环节，就可出现差错，导致潜在护理风险的存在或造成新生儿不良后果。本组通过不断分析护理工作中存在或潜在的风险隐患以及各项措施的落实，及时采取了相应的措施，加强和健全了新生儿科护理风险管理机制，做到了持续质量改进，使护理人员的法律意识、责任意识及防范护理风险的意识得到了增强，提高了护士主动查找护理安全隐患和工作中薄弱环节的积极性，都能严格按照护理范围和人性化的服务理念进行护理操作，并有针对性地规避了相关风险因素，最大限度减少了护理风险的发生，收到了满意效果。

随着医学的发展和护理模式的改变，公众的健康意识和维权意识日益增强，患者对护理服务的要求也越来越高，使护理风险管理已成为一项长期性和持续性的工作。尤其作为新生儿科护理人员，只有不断加强防范护理风险的意识和能力，健全护理管理机制，合理配备人力资源，完善各种规章制度［4］，努力从制度规范、护理服务流程、人员培训、风险评估等各个环节入手，善于观察，总结和分析护理安全风险管理与防范措施，从而才能有效推进科学化、制度化的护理质量管理，杜绝护理风险的发生，确保新生儿的安全。

参考文献

1 王淳德,郑思炳,王渠江.医疗风险管理浅析［J］.中国卫生事业管理,2003,18(7):405.

篇12

PDCA是计划、执行、检查、处理的英文缩写，目前，PDCA模式已被广泛应用于质量管理的标准化循环体系，也是护理质量管理最常用的方法[1]，我科于2012年将PDCA管理模式应用于护理风险管理中，使护理质量管理进入良性循环，取得了满意的效果，现报告如下。

1 PDCA管理模式

1.1计划阶段（P） 完善科室各项规章制度，规范工作流程。组织全体护士学习护理风险管理的目的，方法和意义，组织护士学习各种评估表的评估方法，评估时机，确保有效的运用到护理工作中。我科护士100%参与高风险知识培训。使护士意识到风险管理无论对患者还是对自己都是一种保护作用，使全体护士都能够积极主动地参与此项活动，提高风险意识，为患者提供优质的护理服务，建立良好的护患关系，取得患者的信任，积极配合治疗，降低护理风险的发生[2]。

1.2执行阶段（D） 我科分为前后两组，各设有一名责任组长。病房建立护士长-责任组长-责任护士三级管理体系，全面落实责任制整体护理，根据患者的不同情况，分配不同的责任护士给予护理干预，每名责任护士均负责一定数量的患者，体现能级对应，保证每名患者均能落实责任护士，保证基础护理工作，变被动为主动[3]。心血管内科的患者多为中老年人，且合并多种疾病，如高血压、糖尿病，使用易跌倒药物较多，发生意外跌倒和坠床的可能性较高。高龄患者大多会长期卧床导致压疮的发生，自理能力差。而年轻患者遵医行为较差，心血管疾病尤其是心梗患者需要绝对卧床休息，护士给予宣教后，部分患者仍不听劝解下地活动，随时都有猝死的可能。针对这些危险因素，在患者入院时以及日常护理过程中，根据意外危险因素评估表进行动态评分，做到正确评估、及时动态评估，此阶段我科高风险患者评估率100%。针对高危风险患者，护士长、责任组长及责任护士针对患者存在的危险因素进行探讨，针对不同患者制定个体化的干预措施[4]。①针对跌倒坠床高风险患者：提高护士的责任心，加强对患者的巡视，观察药物的作用与副作用；做好生活护理，注意患者的安全，加护床栏，悬挂警示牌，物品摆放合理，日常用品摆放在易取之处，保持病房内光线充足，走廊地面干燥，避免滑倒；做好心理护理和健康宣教，开陪伴证，要求家属陪伴，向患者及家属讲解注意事项，提高患者的遵医行为，帮助患者调整心态。护理人员做好床旁交接班，避免意外事件的发生。②针对压疮高风险患者：保持床单位清洁干燥平整；协助患者翻身，应用气垫床，避免局部组织长期受压；使用减压贴保护皮肤；给患者讲解饮食的注意事项，加强营养。③针对下肢静脉血栓高风险患者：保持病室温度适宜，注意患者保暖；抬高患者；密切观察患者肢体皮温、肿胀、疼痛、血运情况；鼓励患者主动活动（肌肉收缩活动，健肢的主动活动），指导肌肉的被动按摩及关节的被动活动；指导患者戒烟戒酒、控制血糖，进行低脂饮食；遵医嘱应用抗凝剂，观察用药后的副作用。

1.3检查阶段（C） 护士长不定期抽查，发现问题及时反馈，限期整改，使护理质量控制工作深入到日常护理工作中，避免检查流于形式。护士长带领科室护理质量控制小组成员，每两周对本科室护理工作按质量控制标准进行一次全面检查，不合格项目及时整改，并将检查和整改情况记录于《科室质量控制自查汇总表》中，并在护士例会中进行原因分析，提出整改措施，做到护理质量工作有计划，实现护理质量控制人人参与。护理部每月质控检查将风险评估作为科室考核的一部分进行检查，将检查结果以书面形式反馈给科室，使质量控制专项抽查与全面检查相结合。建立护士长值班巡岗制度，加大查房力度，查看高风险患者措施落实情况，检查各岗位职责落实情况及各科室护理工作质量情况，做到节假日与平时，白天与黑夜护理质量控制相结合。

1.4处理阶段（A） 护士长每月召开护士例会， 根据检查结果进行总结分析，发现的薄弱环节和质量问题，找出影响护理质量的因素进行科学分析，找出主要原因，采取措施制定合理计划进入下一个PDCA 循环。将风险评估做的较好的护士在会上进行表扬并根据科室绩效考核方案发放奖金，对存在的问题进行指导并提出整改方案，使风险评估持续改进并形成良性循环。

2结果

自2012年应用PDCA模式进行风险管理以来，无意外坠床发生、无院内压疮发生，无猝死发生，患者均未出现下肢静脉血栓，无意外跌倒发生。并且护理质量得到显著提高尤其是基础护理、专科护理健康教育工作得到落实，患者对护士的工作满意度显著提高， 护患关系融洽[5]。

3讨论

运用PDCA循环模式，能有效的控制护理质量，使护理目标明确，层次清楚、监督检查、及时改进，形成良性循环，提高护理质量。PDCA循环把护理质量管理划分为四个阶段是相对的，它们之间不是截然分开的，而是紧密衔接，存在一定的交叉和渗透，在护理质量管理中，护理管理者应经常启动检查系统，根据检查效果对照护理质量标准，找出差距，以便在下一循环的计划制订中改进目标，不断提高护理质量，促进护理质量持续改进。实践证明，PDCA循环管理模式具有科学性、先进性和实用性[6]。运用PDCA循环管理方法有利于病房质量体系的动态管理 ，护士长作为病房的管理者坚持以患者的安全第一为原则。护理风险管理是根据以往的危险事件经验，总结出危险因素，对现有的和潜在的危险因素进行有针对性的处理，以此降低医疗风险，减少医疗纠纷的发生，避免医疗风险对医护人员和患者及患者家属造成危害。这种风险管理在心血管内科具有良好的临床实用性。因为该科患者年龄一般较高、合并基础性疾病较多，同时由于患者大多长期卧床，也易导致并发症的发生，即使是年轻患者，心血管疾病患者病情均较急危险严重且变化快，护理操作复杂，护理风险更高，需要特别注意，也正是因为如此护理操作发生风险的概率也大大增加，将PDCA模式运用到风险管理中，有效地降低了护理风险的发生，提高了护理质量，同时也提高了患者满意度。这种管理模式值得运用与推广。

参考文献：

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[2]姚彬，金力伟.医院风险管理现状及效果[J].现代医院管理，2011，9（1）：58-60.

[3]戴信秀.实行责任制整体护理模式的体会[J].检验医学与临床，2011，8（17）：2155.

篇13

1 企业信用风险管理现状分析

1.1 企业缺乏内部信用管理体系

我国企业在进行信用风险管理时，部门间往往缺乏有效沟通，缺少独立专业的信用管理系统，使企业很难收集到有机联系起来的客户信息。另外，企业对原有信用风险管理的实施效果缺少及时的分析和综合有效评价，这样也使原信用风险管理不能为新环境下调整的信用风险管理措施提供有效的信息支持。可见，我国企业在进行信用风险管理上所依据的信息，在有效性和完整性等方面很难达到系统化管理。

1.2 企业信用风险管理人员相关的综合素质不完善

企业信用风险管理人员所要设计的管理环节要求其业务人员必须具备较强的综合素质，但由于我国信用风险管理起步晚、发展不完善，致使我国信用风险管理人员需要具备的综合业务素质水平过低，其企业较强的业务骨干多集中于企业的对外营销等相关部门，信用管理人员大都综合素质过低，不具备合格的信用管理人员所要求的相应素质，其制定的相关信用政策不科学、不合理，影响了企业的健康发展。

1.3 企业缺乏基于提高市场竞争力的信用销售策略

在我国，绝大多数企业都没有设立专门独立的部门来负责信用风险管理，基本上是由销售部和财务部两个部门负责，有些企业甚至没有专职的信用管理人员，一般由销售管理人员或财务人员。销售部门片面为了实现其销售业绩的上升，没有从实现提高市场竞争力的角度去实施销售策略，偏向过于宽松的信用风险管理政策，结果是实现了销售额的同时也带来较高的信用成本和较高的信用风险。

2 企业信用风险管理过程中存在问题的原因分析

2.1 企业缺乏科学合理的信用风险管理意识

信用风险管理理念是企业处理内外关系的基本价值观。目前，我国有很大部分企业缺乏信用风险管理意识，没有积极地进行信用风险管理工作，信用风险管理尚未全面展开。许多企业虽初步认识客户信用风险管理重要性，但面对较大客户时，在利益诱惑下，只看重能给企业带来较大经济利益，而忽视其信用等级，一心只想成交，忽视之后艰难的账款回收。现阶段部分企业缺少客户信用管理信息，不能准确判断客户信用状况，在与老客户合作中，缺乏动态信用信息，对客户某些变化视而不见，直到发生信用风险。在对新客户发生业务时，缺乏足够的信用信息，以偏概全，导致判断失误。

2.2 科学合理的信用风险管理可能会制约企业部分利润的增加

信用风险管理的意义在于减少风险对利益相关者的影响。在结算中风险对利益相关者的影响，可能造成利益相关者对企业业务往来的潜在缩水，以及出现收益损失。企业获取最大利润的根本目标致使有些企业只顾眼前利益，而忽视某些信用风险对企业未来发展产生的不利影响。企业为扩大销售、追求眼前利润，通常将信用风险的管理过程流于形式，大量采用赊销方式。其主要原因在于许多顾客限于自身营运资金的管理要求而愿意赊购，进行赊购有利于购货方利用销货方资金的时间价值而满足自己的发展需要，这可以扩大销货方眼前利润的范围。其次，购货方保留一定时间的支付期限以检验商品和复核单据，可以进一步减轻发现商品数量、规格、品质和计算误差而带来销售折让乃至销售退回的相关手续，避免销货方进行入账利润的调整。对于销售企业来讲，加大信用风险管理的制定投入不仅会增加企业制定过程中的相关费用而且会增加存货的储存费用、保险费用和管理费用等，这些都不利于利润的增加。相反，赊销会使得存货减少，进而将增大企业的速动资产，提高企业的即期偿债能力，修饰了企业的财务指标。

2.3 企业内控制度不健全增加了信用风险管理的难度

目前，虽然有些企业建立了相关的信用风险管理组织机构，但结构不完善，风险承担的主体不明确，致使许多企业信用政策制定过程中的风险管理不健全。因而很难形成独立的信用政策的风险管理部门与岗位。各个部门或者岗位间互相推卸责任，使其信用政策的风险管理缺乏约束，从而无力承担起独立的、具有权威性的、有效管理企业信用风险的职责。

3 改善企业信用风险管理水平的对策

3.1 建立有效的信用风险管理系统，完善企业信用风险管理的运行机制

目前市场上竞争激烈，各种因素变幻莫测，企业想要在市场上制定出合理科学的信用政策，进而取得成功，就必须加强相关的信用风险管理，让这些风险产生的不利影响降至最低。首先，企业应建立信用风险管理部门。我国企业的信用管理工作大多分散在财务或销售部门，因而缺少明确的信用管理目标和职能界定。为了强化信用管理工作，企业应根据具体情况，设立独立的信用管理部门，从事专门的信用管理工作，并协调财务和销售部门之间的关系。信用管理部门应由独立的信用经理负责，同时企业还应设立一个由高层管理人员组成的信用监控委员会，负责领导和考核信用经理。此外，企业还应相应制定信用监控委员会、信用经理和信用管理人员的岗位责任制，以明确各自的职责。信用管理部门应该全面收集客户的经营信息、财务信息和交易记录。定期对客户的资信状况和信用额度做出科学的分析、评估和决策，以有效处理拖欠账款。

3.2 建立健全企业资信管理运营机制，降低企业信用风险

目前，在信息披露实践中，虽然我国现阶段已经制定出了有利于企业获取信息的相关平台和系列法规制度，但我国“信息不对称”现象依然存在。建立健全一套科学完整的现代企业内部资信运营机制并予以坚定不移的执行，带给企业的将是防范抵御信用风险能力的显著增强以及经营效率和经济效益的直接提高。同时，还可以优化市场信用环境、提高经济运行质量所能起到的作用，这对促进社会经济的健康发展将是十分重要的。建立满足市场的企业内部资信评估运营机制，使企业通过内部信用评估提供企业制定信用政策的全面信息支持，对降低未来预期信用风险具有保障的作用。客户资信管理制度通过系统地建立客户考核档案，使企业对客户的信用管理逐步趋于科学化规范化，达到既从与客户的交易中获得最大收益，又将客户信用风险控制在最低限度的目的。

3.3 完善内控制度，建立健全内部信用风险管理人员责任制

为了更好地发挥信用政策的制定与实施，信用风险管理部门中各职责人员明确相应的责任。如果信用管理人员在进行信用政策制定和管理中要承担出现相关问题的责任，那么，他就会谨慎对待每一项企业业务中产生信用风险潜在因素的具体措施。现代企业规模不断扩大、环节日益增多、业务纷繁，每位业务人的工作不可能包揽一切事务。因此，必须将事、权进行合理划分，对不同职责岗位进行授权和分权，规定信用风险管理部门的权力与信用风险管理人员的职责范围。在职责范围内，各信用风险管理人员有权处理有关事务，未经批准和授权，不得处理有关经济业务，进而明确岗位赋予的责任和任务。信用风险管理人员对供应商、客户的信用情况进行不同角度信用等级的评定，并根据考察结果向信用部经理汇报情况，再由信用风险管理部经理、财务部门经理、销售部门经理、总经理讨论后确定给予各供应商及客户的货款信用数量，这样就能控制销售中出现的大量坏账现象，减少风险。