绩效审计的心得体会范文

导语：想要提升您的写作水平，创作出令人难忘的文章？我们精心为您整理的13篇绩效审计的心得体会范例，将为您的写作提供有力的支持和灵感！

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（一）研究对象

本文以天津市普通高校（非体育院校）的在校大学生为研究对象，抽取天津商业大学宝德学院、城建学院、农学院、天津商业大学共四所高校为样本。

（二）研究方法

1．文献资料法：查询相关的资料进行分析。

2．问卷调查法：共发放问卷1200份，回收问卷1056份，回收率为88%，其中有效问卷为1028份，有效率为97％。

3．数理统计法：对调查的数据进行频数统计处理。

二、结论与分析

（一）高校校园体育精神文化的概念

在高校校园环境中，大学生围绕体育或依托于体育而创造和形成的一切精神财富包括与之相适应的体育道德、体育精神、体育知识、体育目标、体育风尚、体育观念等。

1．高校校园体育精神文化产生的基本条件。具备三个基本条件，即文化创造进行的环境与手段、文化创造的主体以及文化创造的对象（客体）。

2．高校校园体育精神文化的形式。高校校园体育精神文化的形式具体到实际就是通过参加课余活动、高水平运动训练、运动竞赛、学校体育节、体育培训、观看大型体育比赛等活动可以反映大学生的体育精神、道德风尚、体育观念和知识等多种精神文化形式。

（二）高校校园体育精神文化的特征

1．全面教育性。高校校园体育精神文化是生存于高校这一特定环境中的一种文化现象，高校体育在培养全面人才上具有其独特功效，对培养大学生健身兴趣、终身体育意识、能力和习惯，促进思想品德和个性的全面发展，及形成正确的世界观起着良好的、积极的作用。

2．相对稳定性。高校校园体育精神文化一旦形成，便具有一定的相对稳定性，这种相对的稳定性使人们的体育思想、体育意识和体育行为得到一定程度的维系、巩固和规范。

（三）高校校园体育精神文化的功能

1．精神激励功能。人们的精神生活需要理性、信仰和情感的满足，而中国体育在社会生活领域中对激励人们奋发向上的精神发挥了的巨大作用。

2．道德规范功能。篮球运动，特别是竞技篮球运动是篮球队员间的身体运动能力方面的竞争，它的基本道德准则是公平、公正、公开。

3．知识优化功能。高校培养的社会主义建设人才，不仅要具有科学技术、文化知识和健康体魄，而且要具有先进的思想意识、价值观念、道德情操、法制意识，成为社会认同的新型人才，要培养这样的新人，决不能忽视体育精神文化。

4．价值导向功能。高校校园体育精神本质上所体现的是关于大学生体育价值观念。因此某种先进的校园体育精神一旦形成，必然会对全校学生的体育行为产生巨大的导向作用。

5．娱乐功能。大学生参与体育活动内容丰富，形式多样，从而达到娱乐身心，消除疲劳，促进友谊的目的。

三、篮球运动对高校校园体育精神文化影响的调查与分析

高校校园体育精神文化是校园体育文化的核心部分，是大学生的体育精神生活方式和意识形态，其内涵是十分丰富和深刻的。加强高校篮球文化建设是积极发展社会篮球，探索扩大篮球基础之路的重要方式。

四、篮球运动对大学生体育观念的影响

另据大学生对篮球运动的喜爱度调查，结果显示，非常喜欢35%，一般喜欢38%，一般34%，不喜欢3%。

从以上调查情况可以发现，大学生认为篮球运动可以使参与者更加健康，在娱乐和培养自信心方面都有很高的价值，并且在篮球运动过程中可以增进自己的人际关系，还有助于自己个性的培养。大学生通过篮球运动可以树立自己正确的体育观念，让自己懂得生命在于运动的深刻内涵，从而激发他们对体育的热情和兴趣，为增强体质、愉悦身心奠定了良好的感情基础。

五、结论

近年来体育文化己成为了教育界、体育界等学术领域关注的新热点。对于篮球运动的研究更是丰富而全面，根据目前对篮球运动和高校校园体育文化的研究成果，本人认为还存在一下几个方面的不足：

（一）高校校园体育文化只是停留在对其内涵、功能、特点等方面的研究，在对其内在的核心问题——精神层面上涉及不多。

（二）关于篮球运动对大学生有关体育精神文化的影响研究，通常都是停留在单个问题上研究，还没有进行系统的论述。

参考文献：

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慢性肾衰患者大多数存在持续性高血压，尽管长期口服多种降压药，但有些患者血压仍然控制不理想，有时会出现血压严重升高，（BP>200/120mmHg），甚至出现急性左心衰竭。硝普钠是一强效速效的血管扩张剂，主要通过扩张小动脉和小静脉平滑肌，舒张血管降低血压，能快速改善急性左心衰竭患者的症状。我们用微泵静脉输入或静脉点滴硝普钠治疗肾性高血压急性左心衰竭32例，取得了良好的效果，现将护理体会介绍如下。

1 资料与方法

1.1一般资料 32例均为我院2008年1月至2011年3月在肾内科住院的终末期肾衰患者，其中男22例，女10例，年龄22至78岁。

1.2方法

1.2.1微泵输入 用50ml注射器抽取生理盐水50ml，溶解所需硝普钠，连接避光延长管并排气，用黑色薄膜袋包裹注射器，放入微泵注射器座槽中固定好备用。用生理盐水或5%葡萄糖100ml连接输液器，建立静脉通路，穿刺成功后分离头皮针，接避光延长管，关闭输液调节器，打开微泵开关，调节微泵速率，按前进键，用黑色薄膜包裹头皮针硅胶管，在注射器上注明开始用药时间、药名、浓度、剂量、速度。

1.2.2静脉点滴 将硝普钠50mg或所需药量加入5%葡萄糖注射液或生理盐水250ml中，外包黑色薄膜袋，用避光输液管穿刺成功后调节滴速，开始8—12滴/分，血压监测，根据血压及病情调整滴速。

2 结果

28例患者治疗后血压降至130—135/75—85mmHg，气促改善，双肺罗音减少，病人能平卧，心率正常，2例经紧急血透治疗后血压恢复正常，2例抢救无效死亡。

3 护理体会

3.1正确使用硝普钠

3.1.1完全避光 硝普钠是一种速效降压药，水溶液不稳定，光照下分解加速，硝普钠经光线照射后，生成激发肽的硝普钠，然后分解为水合铁氰化钾和氧化氮，水合铁氰化钾进一步分解产生有毒的氢氰酸及普鲁士蓝等，因此硝普钠应现配现用，避光滴注，并于12小时内用完[1]。 转贴于

3.1.2使用微泵输入硝普钠，提高用药剂量的准确度，使注速稳定。在泵入硝普钠时应向患者及家属说明治疗的目的及治疗注意事项，告知患者及家属不要随意调节微泵，如有不适或机器报警，及时通知医护人员，微泵放置需高于注射部位，减少回血。

3.1.3使用静脉留置针 静脉留置针操作简单、方便、安全，减轻患者的痛苦，便于患者肢体的活动，在选择血管时，应尽量选粗、直且弹性良好的静脉进行穿刺，并且避开关节部位，固定要牢固，留置针的时间以2至3天的时间为宜，并且要经常观察、巡视，倾听患者的主诉，及时发现，及早处理，病人只要主诉输液部位有疼痛或烧灼感，不论局部是否肿胀，都要立即停止注射，按外渗程序处理[2]。可用25%硫酸镁湿敷。

3.1.4静脉点滴硝普钠过程中，严密观察输液速度，并向患者及家属讲明控制输液速度的重要性及输液过快的危险性，杜绝患者私自调节输液滴速。

3.2监测血压，观察病情 开始时滴速以5—12滴/分，每5分钟测量血压一次，直至血压平稳后，每30分钟测量一次，根据血压调节输液速度。控制血压130—135/75—85mmHg为宜。因慢性肾衰患者，存在持续性高血压状态，血压降得过低，会出现头晕、心率增快、恶心等低血压反应。持续应用硝普钠不宜超过3天，以免发生硫氰酸盐中毒，停药时应逐渐减量，在减量中加用口服血管扩张药物，以免反跳发生[3]。注意观察心力衰竭缓解症状：呼吸困难、紫绀、心率、肺部罗音等。严格交接班。

3.3做好心理护理 护理人员要通过温馨的语言，和蔼的态度及时与患者及家属进行沟通，减轻病人的紧张情绪，有助于药物发挥治疗作用。

参 考 文 献

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    二、目前“三公经费”存在的普遍性问题

    一是“三公经费”概念认识不够到位。“三公经费”并非等同于公款吃喝。目前,社会公众对“三公经费”的认识模糊、概念不清,甚至有的将其视为政府部门工作人员公车私用、公款吃喝以及公款出国旅游的同义词,而目前政府在公开“三公经费”时并没有对此进行必要的解释,在很大程度上将误导社会公众对“三公经费”的认识。

    二是“三公经费”依然存在“混淆、移花接木、改头换面、巧立名目”等现象。目前和“三公经费”相对应的会计科目尚未独立设定,部分“三公经费”支出比较隐蔽,只有在深入进行调查,才能弄清“三公经费”的真实面目。笔者在审计中发现,有些单位将收取的房屋租金、二级单位缴纳的管理费、国有资产变卖收益等收入没有纳入单位财务统一核算,而是私设内部小金库,用于单位发放福利及公务车辆、招待等支出。有些有下属单位或二级机构的部门把本应在单位账面上支出的“三公经费”直接嫁接到下属单位和二级机构列支。有的单位更是将“三公经费”发票改头换面、巧立名目,如换成购买办公桌椅、购置办公设备费、单位修缮费、材料费等的发票,或隐藏混在单位培训费和会议费之中列支,得以混淆视听、掩人耳目。

    三是“三公经费”预算编制仍然相对滞后。当前,“三公经费”预算编制的科学性、准确性、完整性以及合理性仍然不强,经过人代会审查批准的预算只是在事前制定了花钱的计划,而具体支出是否严格按照人大批准的预算执行,在执行中是否能有效约束各种违法违规行为,在很大程度上还缺乏有效的事中监督。

    四是“三公经费”口径未统一、标准不规范。当前政府收支分类科目表按支出功能和支出经济分类,行政事业会计制度以及会计软件所设会计科目不能完全满足“三公”经费统计需要,存在公务用车运行费用混列“差旅费”“交通费”“燃料费”等科目;招待费用变相列入“会议费”“福利费”“其他支出”等科目的现象。另则现行公务接待列支标准是财政部1998年出台的,标准规定不得超过当年单位预算中公务费的2%,标准过低、长期未改,导致各单位公务接待费超支成了普遍现象。统计口径不一,标准的难以定性,不仅造成审计结果不准确,而且难以对单位、领导干部行政行为做出客观、公正的评价。

    三、掌握和完善“三公经费”审计的几点心得体会

    一是健全和规范相关“三公经费”制度约束以及标准。建立“三公经费”统一的公开公布格式,明确公开真实性支出的处理责任,细化公开内容和方法,在一定程度上消除社会公众对政府“三公经费”认识的误区和质疑;规范“三公经费”相关标准,解决审计定性问题,充分并有效发挥制度约束和控制作用。

    二是完善“三公经费”预算编制,加强财政预算编制“事前、事中、事后”监督。目前,财政部门没有编制专门“三公经费”支出预算表。“三公经费”预算编制只是制定了个花钱的计划,而没有细化到具体的项目,更缺乏对具体项目变化情况进行必要的解释。当前,监督“三公经费”的合法性、真实性尚不够完善,导致评价“三公经费”高低标准的关键是绩效,主要是用尽可能少的钱把该办的事办好,故此必须进一步完善对“三公经费”进行项目细化和做必要的说明,加大事前控制,加强对政府预算编制的审议,使预算更为科学、合理、精细,并且贴近民意;进一步规范事中监督,让公共财政在阳光下运行,接受社会公众的审核;进而完善事后监督,建立明确的问责机制,以充分发挥预算约束和控制作用。

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本次培训在内容上既有理论辅导又有实践指导，增进了大家对审计工作和管理工作的了解，为今后更好地开展工作奠定坚实的基础。（米春梅）

镇巴县审计局被评为“预防职务犯罪工作先进单位”

最近，镇巴县召开第五次预防职务犯罪联席会议，镇巴县审计局被县委、县政府表彰为“2012年度预防职务犯罪工作先进单位”。近年来，县审计局始终将加强预防职务犯罪工作作为审计监督工作的重要内容，不断完善教育、考核、制度、监督并重的惩治和预防职务犯罪防控体系建设，将预防职务犯罪工作与审计业务工作、党风廉政建设、审计队伍建设、审计文化建设相结合，建立健全审计机关内部控制机制，采取审前警示教育、审中跟进监督、审后审计回访检查等方式，推动“八不准”等审计纪律和廉政规定的贯彻落实。同时，加强审计人员执行公务中关键环节的控制和监督，先后制定了审计项目质量控制和执法过错追究办法，进一步规范审计执法行为，促进审计干部廉洁自律，不断增强审计干部的拒腐防变能力，实现了廉政建设和依法行政的紧密结合，预防职务犯罪工作取得了较好成效。

（张玉萍）

渭南市县联动开展地税审计

渭南市在今年地税征管审计中，创新审计组织方式，实行市、县两级联动，上下配合。具体做法：由市局财政金融审计科、计算机中心集中采集、转换全市地税征管数据，并会同各县（市、区）地税审计业务骨干负责对数据进行集中讨论分析，筛选审计疑点；最后，由市、县两级审计机关分别核实、取证，审计核实、取证由市局统一汇总，形成全市地税征管情况审计报告。通过变分散审计为集中和整体审计，在全市审计系统树立了一体化审计意识。

商洛市审计局认真贯彻党风廉政建设会议精神

全省审计系统党风廉政建设工作会议结束后，商洛市审计局采取有效措施贯彻落实省厅党风廉政建设工作会议精神：一是局主要领导及时向市政府汇报会议精神；二是局党组召开专题会议，传达学习会议精神，讨论贯彻意见；三是把五月作为学习贯彻月，及时组织局机关干部职工学习会议精神；同时，决定由包抓县区审计局的局班子成员将会议精神组织传达至各县区审计局。并组织开展学习讨论，在此基础上要求干部职工撰写心得体会，把这次会议精神学习领会好；四是局党组讨论印发了2013年全市审计机关党风廉政建设工作意见，明确了今年工作重点和措施。

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（二）加强了制度执行的监督检查，有效促进了“八件实事”的落实。截至目前，我局开展各种形式的监督检查和作风巡察等活动30余次，及时纠正了发现的问题，特别是对司法局业务用房建设和法律服务情况的监督检查，有效保证了全市司法行政系统在接受各级、各方面的审计与检查中未发生任何违纪违规行为，确保了干部的政治安全。

（三）切实监督党务政务公开，让权力在阳光下运行。把党务政务公开纳入绩效考核进行监督，督促公开的落实，制定了权力运行图进行公示，公开接受社会监督，充分发挥监督员作用，适时采取不同方式征求他们的监督意见和建议，并对各单位的各方面工作以社会评价的方式进行了打分，有效提升了对秉公用权的约束力。

（四）扎实推进“为民务实清廉”主题实践活动。举行《厉行勤俭节约反对铺张浪费弘扬清正务实之风》廉政党课。组织司法行政系统干部职工集中学习了中央、省委、市委市政府关于改进工作作风密切联系群众的各项规定和司法行政系统十二条铁规，撰写心得体会80多篇，进一步推动了清正廉洁价值理念深入人心，引导司法行政干部切实做到常修为政之德、常思贪欲之害、常怀律己之心，树立了良好的司法行政队伍形象。

（五）开展作风巡察。局机关实行上班签到，基层司法所实行上班座机电话报到，局纪工委不定时对基层所（处）进行作风巡察，三季度，对8个司法所、4个法律服务机构进行了作风巡察，并对发现的主要问题要求限期整改。

二、下一步工作打算

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（1）“三公”核算体系还不够完善。一是当前行政事业会计制度及相关会计软件所设置的会计科目不能完全满足“三公”统计需要，没有设立与“三公”直接对应的会计科目，如公务车购置及运行费需要在“交通费”、“差旅费”、“燃料费”等科目中统计与查找；公务接待费变相列入“办公费”、“会议费”、“其他商品和服务支出”等科目的现象。二是我国政府部门“三公”的内部监督与内部审计的要求尚未形成统一的指导方针，相关内部监督与内部审计制度还不完善。因此，在当前情况下，开展“三公”审计有一定难度。

（2）“三公”预算编制相对滞后。当前，“三公”预算编制的准确性、科学性、完整性以及合理性仍然不强，经过人代会审查批准的预算只是在事前制定了花钱的计划，而具体支出是否严格按照人大批准的预算执行，在执行中是否能有效约束各种违法违规行为，在很大程度上还缺乏有效的事中监督。

（3）“三公”消费项目不合规。一是公务用车的使用和配置不合制度。我国各级行政事业单位对于公务用车的使用和配置有相关的制度，但实际中制度的执行力并不强，存在公车私用、配置超标现象。二是公务接待数额大、名目多。一方面，随着经济的发展，公务消费逐步走向高档次、大规模；另一方面借用上级领导检查工作、会议培训等工作活动之名进行公务宴请。三是出国出境理由更加隐蔽。一些单位和部门领导为了能出国或出境旅游，假借各种参观考察、学习培训之名组织出国。

针对以上“三公支出存在的问题，我们从资金使用的真实、完整、合规、效率等四个方面进行重点关注：

（1）关注“三公”的真实性。一是关注核算口径。一些部门和单位将一部分“三公”支出隐藏在其他科目里，需要相关支出科目逐一排查，特别要关注“三公”人为地挤占项目资金情况，降低专项资金的使用效率。二是核查票据的真实性，是否存在将“三公”开支内容转换成办公用品、劳保用品等费用，改变内容后在相应科目核算。是否存在使用虚假发票、不合规发票报销情况，特别要关注大额“三公”的流向，查看是否存在借“三公”支出之名套取资金行为。

（2）关注“三公”的完整性。一是完整的统计出混入会议费、差旅费、办公费和其他科目中核算的“三公”。二是审核下属企事业单位账面有无列支上级部门的“三公”，是否存在主管部门行将相关经费以拨出资金的形式拨付到下属单位，再通过下属单位账面列支上级机关的招待费、旅游、汽油费等费用。实际审计实践发现，对于有下属单位的主管部门发生这样的情况很普遍，如2014年某县市某主管单位在下属单位列支公务接待费用46.56万元。

（3）关注“三公”的合规性。一是公务接待的合规性，关注接待费用是否办理公务接待申请单，接待事由是否清楚，审批手续是否齐全，接待费用是否超标准。二是公务用车的合规性，关注公车配置的数量、规格和价格等指标是否超标，购车是否经政府采购，车辆维修有无附件，车辆各项耗费与实际的行驶里程是否具有关联性等事项。三是出国出境的合规性，关注出国出境有无相关批准文件，出国费用有无超标、日期超时等问题。

（4）关注“三公”的效率性。一是审查“三公”支出的必要性，是否为本单位或部门业务活动所必需，并产生应有的管理效益和社会效益。二是审查相关标准和定额是否超标，可以与同期、同类部门比较。例如，公务用车运行费用有无超标准、超范围列支，同时也要避免公务车辆的闲置浪费情况。

通过以上对“三公”关注的重点内容，笔者认为应从以下几个方面加强管理：

（1）加强思想道德建设，不断提升勤俭节约自觉性。加强思想教育，是治理“三公”支出浪费问题的基础之策。在全体党员干部中深入开展中央八项规定专题学习教育活动和党的群众路线教育实践活动，帮助各级党员干部，尤其是党员领导干部增强公仆意识，转变“官本位”理念。在全社会树立“节约光荣、浪费可耻”的良好风气。党员干部要率先垂范，使勤俭节约在各单位、各部门蔚然成风。

（2）健全“三公”相关标准，让财务、审计有法可依。一是编制科学合理的“三公”预算。应按不同部门和职能制订的“三公”定额标准、限制金额、评价标准、责任追究和奖惩机制，使“三公”预算相对公平，真正发挥预算的刚性作用。二是根据需要在现有的《政府收支分类科目》基础上增加“三公”核算科目，并将“公务接待费”、“公务车购置及运行费”、“因公出国（境）费”等与“三公”相关的支出归类到“三公”下，作为明细支出科目，并对各明细支出的范围及标准进行明确。三是相关部门应尽快制定审计“三公”的具体标准，出台“三公”审计的专门规定或实施细则，明确审计人员和被审计单位各自应承担的责任。

（3）注重提高政府绩效，进一步健全考核机制。将“三公”纳入政府运行成本考核范畴，从源头上对挥霍浪费的行为进行有效控制，能够大大降低“三公”的支出金额。同时建立既注重行政结果又注重行政成本的现代政府绩效考核体系，健全政府行政成本核算机制，进一步降低政府运行成本，提高财政资金的使用效率。

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（一）领导重视，组织到位。区委、区政府创业服务年活动动员大会召开以后，我局高度重视，立即召开局长办公会研究部署，明确要把创业服务年活动作为贯穿全年的一项重要工作来抓。为取得工作实效，明确由局机关效能建设领导小组指导、协调全局创业服务年活动，负责对局机关各股室开展创业服务年活动进行绩效考核。做到机构完善，责任明确，人员到位、措施有力、上下联动。

（二）及时传达，迅速动员。全区创业服务年活动动员大会召开以后，我局立即召开全局开展创业服务年活动动员大会。会议传达学习了区委、区政府的要求，部署开展创业服务年活动，动员全局干部职工积极投身到创业服务年活动中来。全局干部职工要充分认识开展创业服务年活动的重大意义，切实增强责任感和自觉性。同时，还制定了《区审计局开展创业服务年活动实施方案》，就全局开展这一活动的指导思想、工作目标、工作原则、活动主体和服务对象、工作步骤及工作要求进行了具体部署，要求大家要全力以赴做好各项工作。

（三）强化学习，注重宣传。为切实推动创业服务年活动，按照“加强学习，提高认识”的要求，努力做到“四个确保”。一是确保学习内容。学习党的十七大、十七届四中全会和中央经济工作会议精神；学习省、市、区机关效能年活动暨创业服务年活动动员会议精神；学习有关法律法规、工作制度、工作纪律等。二是确保学习时间。每周五为机关学习日，全体人员集中学习。此外，要求干部职工利用工作间隙、业余时间主动自学，确保每天学习时间不少于一小时。三是确保学习形式。除组织集中学习外，还采取自学和分小组学习等多种形式，使学习深入人心，在全局营造学习的浓厚氛围。四是确保学习成效。整个学习过程要求每位干部职工制定学习计划、认真做好学习笔记、撰写心得体会，达到真学、真懂、真用的目的。同时，注重交流宣传，营造浓厚氛围。充分运用网络、电视、报纸、工作简报等媒体，加强舆论引导，反映活动成效，为创业服务年活动营造良好氛围，推动全局创业服务年活动深入开展。

二、结合实际，突出重点

根据全区开展创业服务年活动动员大会精神，我局结合自身职能和当前工作实际，强调突出做好以下五项工作：

（一）全力服务重大产业项目建设。围绕推进我区重大项目建设、产业基地建设，以“重大项目服务年”活动为抓手，大力开展招商引资活动，实现招商新突破。加强对优化土地、人力、资金、环境等要素资源配置的审计，确保重大产业、重大项目建设需要。实行重点项目全过程跟踪审计服务，完善项目建设进度审计监督制度，提高项目管理效能，使我区重大项目在资金上有新保障、在规模上有新突破，在质量上有新提高。

（二）落实帮扶企业的各项政策措施。探索建立创业服务机构，积极为创业者提供项目开发、开业指导、政策咨询、跟踪指导等“一条龙”优质、便捷的创业服务。充分发挥审计的监督作用，通过加强对财政税收、固定资产投资、行政事业性收费、各类专项资金、外资项目等审计监督，落实好帮扶企业的各项政策措施，切实保护投资创业者的合法权益，为各类投资创业者搭建公平竞争的平台。

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定目标 提升队伍素质

“造烛求明，读书求理。”近年来，织金县国税局以“乐学哲思，宁静致远”为主题，以学习促发展、以发展促学习，扎实开展“创建学习型国税”活动，着力营造崇尚学习、敬重人才的良好氛围，振奋精神、苦练内功，全局干部职工的精神面貌焕然一新。

该局以抓“创建学习型国税”为载体，在全局开展一场“大规模”的学习活动，以学习增强干部职工凝聚力，建设一支蓬勃向上、充满活力，政治坚定、业务熟练，执法公正、服务规范的干部队伍。

“创建学习型国税”活动开展以来，织金县国税局结合实际，以“乐学哲思，宁静致远”为学习主题，着力打造“乐学文化”，在全局掀起一场“轰轰烈烈”的快乐学习活动。

织金县国税局局长张文华介绍说，“按现在的工作节奏，要让大家安排时间统一学习不太现实，如何让干部职工时时、处处可以学习，还得想点办法。”为此，织金县国税局不断创新载体，在营造浓厚学习氛围上动了不少脑筋。

搭平台 以学习强“内功”

快乐学习，理性思索。进入办公楼，“楼道文化”就是一道学习的风景，从一楼到五楼，每一层都设有一个鲜明的学习主题，通过格言警句、展板、图片、文字等展现织金国税锐意进取、开拓创新、敢闯敢试的精神风貌及取得的成果。

此外，在织金县国税局干部职工的学习笔记本上，封面为建学习型单位的主题及文化标识，每页页眉有创建学习型单位主题及文化标识，每页页脚有关于学习的格言警句。在每一张办公桌上，都有个人对学习感悟、认知的个性化体现……

“硬件具备，软件同时跟上。”张文华说，织金县国税局还为开展“创建学习型国税”活动制定了四大学习措施。

一是举办学习交流会，结合县局年青干部“322”培养规划，组建学习小组，5至8人为一组，以年轻人为主，定期或不定期召开交流学习会，让年轻干部在沟通交流、互学互帮中强素质、增本领，同时成立“年轻干部互动小组”，按季召开座谈会，组织年轻干部开展基层工作谈感受、关注热点谈看法、创先争优谈体会等交流活动。二是定期开展读书交流活动，谈心得、谈体会。三是开展领导干部学法活动，结合县局税务法治基地示范建设，采取中心组学习、举办专题讲座、利用电教室观看法治讲座、讨论交流等方式进行。四是编印《锦书缘》阅读资料，在向干部职工推荐好书的同时，选编名家作品及富有哲理的小短文，供广大职工阅读，帮助他们开拓视野、启迪心智、怡情养性。

同时，织金县国税局还创办了《乐学》杂志，每年出版2期，刊载干部职工的学习心得体会，选登干部职工书法、绘画等作品，供全体职工交流学习。

此外，还开设了机关讲堂，举办机关“学习日”、上廉政党课等活动，每季度举办一次专题讲座，每年至少开展一次班子成员专题讲座、一次专家学者专题讲座、一次廉政党课。组织干部职工观看《百家讲坛》关于传统文化的讲座，丰富干部职工的学习活动。

创佳绩 精神面貌焕然一新

每天上午11点半至中午下班前，每天下午5点至下班前，织金县国税局大楼内轻音乐准时响起，干部职工统一学习时间开始，学习内容为政治理论、法律法规制度、税收业务知识、公务员职业道德知识等。此外，向干部职工推荐好书，规定干部职工每季度精读一本好书；鼓励干部职工充分发挥自身潜能和兴趣爱好，增长计算机、书法、绘画、写作等方面的技能……中午休息时间，吃完饭的职工三三两两来到图书室，阅读喜欢的书，查找需要的资料，已经成为织金县国税局干部职工的习惯。

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一、    领导重视，率先垂范

作为教育单位，学院领导一贯重视行政工作作风和方式，强调为教学一线服务的意识。学院领导身先士卒，带头改进作风，带头解决问题，带头化解矛盾，抓好本级，带动下级，切实加强学院行政部门干部的工作作风和服务质量。

二、精心组织，措施有力

（一）营造廉政勤政文化氛围，开展作风建设自查自纠活动。9月，在2012年纪律教育月学习活动中，按照省教工委《关于2012年广东省教育系统开展纪律教育学习月活动的意见》的要求，学院制订了《关于开展2012年纪律教育学习月活动的通知》，紧紧围绕“加强思想道德建设，保持党的纯洁性”的教育主题，认真组织开展纪律教育学习月活动，使我们每一个党员干部教师进一步加强了作风建设和思想道德建设，着力解决在思想作风方面存在的突出问题，增强了党性观念和纪律意识，夯实了廉洁从政、廉洁从教的思想道德基础，强化了廉政风险意识，提高拒腐防变和抵御风险的能力，为我院坚持改革发展，加强内涵建设，创建示范性职业院校提供坚强保障。组织学院各支部认真学习上级有关文件精神，组织全院党员集中学习和自学了《广东省教育系统反腐倡廉教育读本》（2012年版），观看反腐倡廉教育警示片的活动，开展了党员纪律教育学习和交流，使每一名党员干部充分认识到：只有严于律己、廉洁自律，才能有威信、有好形象，才能有凝聚力、号召力，才能以良好的党风促进学院校风和学风的建设，进一步推进学院建设和发展，服务于学生的成长、成才，共同为社会主义的教育事业贡献力量。10月，在2012 年师德建设主题教育月活动中，我院结合市科协“提高执行力和行政效能‘大家谈’”活动，以“践行新时期广东精神，争当人民满意好教师”为主题，采取“身边人讲身边事、身边人讲自己事、身边人教身边人”的形式展开讨论，大力宣传优秀教师的价值理念和师德规范，各部门采用个人自学为主，辅以部门组织集中学习交流的形式，学习了有关文件和政策。每位教职工都撰写了学习心得体会，为师德建设工作做好了思想保证；同时开展了系列活动，包括：学习优秀教师、师德先进个人的事迹活动，推选出本部门师德建设先进代表和参加师德征文的优秀文章；组织教师、学生座谈会，讨论师德和学风建设，认真听取了各方的意见和建议，及时发现问题及时处理，促进了良好教风学风的形成，提高了师德建设的实效；各党支部以“师德建设”活动为主题,召开专题组织生活会，要求各党员教师在师德建设中其模范带头作用。在这次师德建设主题教育月活动中，我院围绕市科协改进机关作风提高执行力这一工作的目标要求，为及时查纠我院行政人员在履行部门和岗位职责中的存在的履职不力、办事拖拉、作风懒散、回避矛盾、推诿扯皮等突出问题，专门在全院师生中组织了一次针对行政、教辅部门关于工作效率、工作态度、工作纪律三方面的民主测评，从测评结果中发现问题，分析问题和纠正问题。

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二、传统体育无形资产的管理内容与审计困境

（一）传统体育无形资产的管理内容

对传统体育无形资产进行管理是一项复杂的系统工程，其本质为无形资产所有人对传统体育无形资产进行的财产所有权的管理。（1）传统体育无形资产占有权管理。在这方面，管理的主要内容涉及借助管理工具或者审计手段对传统体育财产进行的清查、产权登记统计和了解产权变动情况以及对直接占有的传统体育无形资产开展的直接管理，也包括对非直接占有的传统体育无形资产进行的监督和审计等[2]。在这一过程中，传统体育无形资产被视为管理对象，并借此保持和提升无形资产的价值。（2）传统体育无形资产处分权管理。按照传统体育的职能和现实需要，相关部门和组织要对传统体育无形资产的转让、出售、拍卖以及核销等予以处分，也可以对传统体育无形资产予以评估和确认，并按照法律程序获得传统体育无形资产的运用、管理和产权转让等收入。（3）传统体育无形资产经营使用权管理。在这方面，除可以完成对传统体育无形资产经营与使用过程的管理，使之更加规范，还要对传统体育无形资产的经营和使用效益等进行统计、监督和审计。即通过对传统体育无形资产经营模式、管理范式的监督，合理确定传统体育无形资产的经营者、管理者和资源开发者。（4）传统体育无形资产的投资-收益管理。在这一过程中，一般要对借助传统体育无形资产开展的投资活动及其产生的收益情况进行管理。这样做的目的在于，防止甚至遏制传统体育无形资产在投资行为中出现流失的情况。

（二）传统体育无形资产的审计困境

第一，无形资产评估中职业道德存在的问题。

在审计实践中，传统体育无形资产评估与有形资产评估相较，前者会更加复杂。这是因为，在审计过程中，审计人员的主观因素会占有较大比例，所发挥的作用一般会影响到审计效果的提升。而事实上，审计行业的职业道德要求审计机构与审计人员应对社会负责、对审计对象负责，不应出于迎合某种诉求以及追求特定的轰动效应，而让审计工作更加随意。近年，我国针对传统体育无形资产进行的审计工作越来越多，审计业务需求不断增加，无形资产审计人员的规模也随之提高。在这种情况下，如果审计人员的整体素质呈现下降趋势，就势必对审计效果产生消极影响[3]。而之所以产生这样的现象，是因为我国传统体育无形资产的管理渠道相对简单，审计人员如果忽视市场价值量和收益水平，就势必会影响对体育无形资产的挖掘、整理、培育与保护。比如，我国传统体育无形资产中的龙舟运动除会受到季节、地域、水域和器材等条件的约束外，还由于体育无形资产评估中对审计人员职业道德的关注度较低，该项运动的普及率长期处于较低水平。在实际操作中，组织一次竞赛除要付出足够的勇气与财力外，还应通过对传统体育无形资产的评估提升其社会化水平，使之与该项目的经营开发保持一致。更为重要的是，针对这一体育无形资产的评估管理缺乏深度与广度，加之审计职业道德从中掣肘，使得经济效益和社会效益都无法得到显著提升。

第二，无形资产审计中存在不科学之处。

对传统体育无形资产进行审计需要建立在科学的审计基础之上，其审计方法与价值参数之选取需要按照严格的规定与要求进行。但是，对部分审计机构来说，它们在对传统体育无形资产进行审计和评估时，审计方法与评估模式存在诸多不科学和不严谨的地方。一般表现为审计价值参数选择不合理，技术参数设置不恰当。同时，因为审计人员的业务水平有限和职业道德水平较低，审计结论缺少科学根据，审计工作经常出现严重失误。就传统体育中的龙狮运动赛事来说，针对无形资产进行的开发除做广告、拉赞助，为无形资产积极创造条件外，还应借助龙狮运动赛事无形资产的价值开展投资活动，以便让其经济效益和社会效益最大化[4]。虽然我国在传统体育无形资产的改革方面不断深化，但无形资产审计存在很多不合理的地方。其中，经费使用绩效是制约此类项目生存和发展的关键。比如，在审计实践中，在多种因素的影响下，传统体育无形资产的融资审计无论是方法和内容都有诸多需改进之处：（1）虽然存在明显的投资资本却没有进行有价值的投资，让龙狮运动赛事这一无形资产开发未能进入良性循环的轨道，赛事无形资产的价值未能得到充分体现。（2）对融资条件没有进行准确评估，项目化、公司化运作绩效不显著，而究其原因，是传统体育无形资产的经营者与管理者的投资意识缺失，这在很大程度上导致了这一传统体育产业“只进不出”，耗费了地方大量财力物力，甚至出现了严重亏损的迹象。

第三，对无形资产审计重视不够。

在对传统体育无形资产进行审计的计划环节，由于对审计工作的重视程度不足，较少借助了解程序得到审计对象无形资产方面的有价值的信息，而在制定审计计划环节，较少考虑无形资产的价值。同时，由于缺少针对无形资产进行审计的特定程序，审计人员在执行审计任务时无法认识到传统体育无形资产的价值；在审计评估环节，较少针对传统体育无形资产开展专业的风险评估，无法准确预知其中存在的重大错报风险。更为重要的是，CPA在给出审计意见的过程中，通常不考虑传统体育无形资产审计的后续效果，而这势必会影响到审计质量。之所以出现上述问题，是因为我国对传统体育无形资产的审计在很大程度上依赖国家力量，而在国家层面上，对传统体育无形资产进行的审计一般集中在宏观方面，比如对传统体育资金的管理、人事调度安排等。在地方层面上，由于依靠当地政府的主导，传统体育无形资产经常受到政府的干预，这不但会限制传统体育产业的能动性，限制其创新能力的提升，还由于市场主动性缺失，传统体育无形资产的审计监督工作往往流于形式。

第四，缺乏有针对性的测试程序。

截至目前，我国尚未能对传统体育无形资产审计给出具体的操作准则，有针对性的测试程序还十分缺乏。在形式上，传统体育有形资产审计与无形资产审计之间的差异并不显著。为了区分传统体育有形资产审计与无形资产审计，要在本质上加以考察。比如，在对传统体育无形资产开展审计时，一般只是对在会计账簿中记录之无形资产予以价值和数量方面的审查，对资产负债表中的无形资产、会计账簿内的无形资产进行对比，看其是否相符，同时考察总账无形资产和明细账无形资产之间是否对应等。与此形成鲜明对照的是，在发达国家，针对传统体育无形资产的审计已远远超过对有形资产的关注，当地政府认为这是体育产业组织发展的核心竞争力所在，相关行业都应注重对传统无形资产的审计监督工作，尤其在测试程序方面更应做出更多的努力。但是，在我国，由于传统体育无形资产管理的中介机构发展进程较慢，有针对性的测试工作未能有效进行。比如，在传统体育中的龙狮运动项目中，一般要借助当地的体育职能部门推动，而体育职能部门是管理机关，并不具备对龙狮赛事无形资产进行审计监督的专业知识，也无法在此方面投入更多精力。这样一来，就无法将赛事主办者从商业事务中解放出来，专心开展本职工作，也无法让赛事市场资源和这一传统体育无形资产得到合理配置，各方利益诉求也无法得到保证。

三、传统体育无形资产审计的路径

（一）加强对体育无形资产审计理论研究与相关制度建设

为了提升传统体育无形资产资源开发的效果，强化审计绩效，需要加强对审计理论的研究，并通过产、学、研合作的方式对传统体育无形资产进行研究，对实际操作过程加以改进，以便最大限度地发挥其优势[5]。在这一过程中，还应注重传统体育知识产权保护方面的法律规范建设，搭建起有利于传统体育无形资产权利保障的审计监督体系，让这类资产的开发和使用获得充足的前进动力与利益保证。同时，我国需要设立专门的传统体育无形资产审计机构，改变传统体育无形资产审计严重滞后、无形资产流失严重、开发利用无序和各自为战的状态。比如，在传统体育竞赛市场，要对原有的管理工作进行规范，严格执行竞赛规程。比如，在龙舟赛当中，为了提升竞技水平和观赏性，就需要对这一传统体育无形资产进行深度开发，并在这一过程中对经营开发的收益进行全程跟踪审计。通过加强理论研究和相关制度建设，让这些收益能够真正用到有形资产的运营当中，防止出现对传统体育无形资产的短视和短期行为，让龙舟体育无形资产的经营开发和审计监督得以持续推进。再以20世纪八九十年代国内外机构抢注“少林”商标为例，为了加强对少林寺这一传统体育无形资产的管理，1998年7月，少林寺投资成立了“河南少林寺实业发展有限公司”，对少林（少林寺）无形资产开始了系统性的保护与管理，同时先后注册了超过30个大类100余个商标。按照这一思路，在对传统体育无形资产进行审计的过程中，有必要建立传统体育无形资产审计委员会、传统体育项目协会或者其他可以管理、保护和合理开发传统体育无形资产的机构，在正确行使相关权利和进行深度开发的同时，借助审计监督工作的介入防止出现无形资产被滥用情况的出现，在出现侵权问题时能够有合适的主体对其予以监管与保护。

（二）树立为审计对象服务的审计意识

传统体育无形资产开发需要和相关的优惠政策相配合，最大限度地借助体育产业政策等相关杠杆，尽量吸收社会资金，引导传统体育消费，以此促进传统体育产业的进步。在这一过程中，为了实现传统体育无形资产开发进入良性循环，需要提升发展绩效。为此，传统体育无形资产开发就应在获得经济效益的过程中树立为审计对象服务的整体意识，为后者提供优质服务。借助高品质的服务，强化和审计对象之间的关联，引导其最大限度地释放传统体育无形资产的价值。比如，在对传统体育无形资产投融资体系监管方面，需要全面借助当地政府的力量，使之能够正确树立起为审计对象服务的审计意识。其中，可以集中社会上的闲散资金，借助特定手段把这些资金注入传统体育产业的发展进程中，特别是在无形资产的开发与管理方面，更应该以大局为重，以传统体育为重，不断拓宽资金的来源途径。借此构建起具有较多层次的传统体育无形资产债券市场体系，借助现代通信与计算机网络建设起全新的柜台交易系统，以便解决我国传统体育无形资产债券流通的问题。与此同时，还应全面培育机构投资者，提升传统体育产业内债券数量与品种的数量。而为了能够更好地提升审计服务水平，还应充分借鉴国内外传统体育无形资产运作成功范例和经验，让审计机构、政府和会计师事务所（包括注册会计师）都应持续提升对传统体育无形资产的认识。在实践操作中，既要具备扎实的专业理论和较强的运作能力，还应在审计专业团队的作用下，注重审计人员在体育学、经济学、文化学和社会学等领域的知识积累。唯有如此，才能在推广过程中持续深化传统体育项目的文化底蕴，提高审计监督的水平。

（三）进一步加强审计人才培养

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(一)规章制度不健全风险一是现行的部分制度需要修订。如目前基层人民银行仍遵循的是2000年颁布的《中国人民银行财务制度》，期间经历了全账户管理的废止、部门预算的实施、财务综合系统的上线等一系列重大变革。人民银行的财务管理和服务职能无论从广度和深度上，均发生了比较大的变化。现行的人民银行财务制度已存在严重滞后性，部分内容已不能适应当前财务工作需要。二是前瞻性的制度较少。财务制度是一个体系，包含了规章制度、管理办法和实施细则，内控制度作为规章制度中重要的一个方面，其作用关键在于对风险的把控，通过检查或者实际业务综合分析当前基层人民银行会计财务管理工作存在的各类问题，明确相关风险点，并制定相应的预防处置制度。而在现实工作中，随着新业务的不断发展，特别是经济新常态下，会计财务工作在慢慢转型，强化了监督职能、业务要求从单一向综合转变的形势，这一类预见性的内控制度是较缺乏的，现行的内控制度多是事后补救，少有事前预防。

(二)部门预算不科学风险一是预算编制缺乏科学合理性。人民银行预算编制时间为每年的7、8月份，而年度工作计划则为每年的年初，时间的差异影响了预算编制的准确性。除养老保险统筹、住房补贴、职工福利费、工会经费等项目有具体的测算标准外，其他各项业务支出均没有定额的标准或指标参数。同时基层行在编制预算时主要采取基数增长的编制方式，变化因素考虑不全面，预算编制缺乏科学合理性，影响了预算的质量。二是预算难以全部执行到位。部门预算相对于过去执行的全科目、全账户预算模式，有一定优越性，如基本支出项目中的人员经费和公用经费，各账户不再受小指标限制，各账户据实列支，增加了费用核算的真实性。但在现实工作中，当突发性、临时性业务集聚出现时，往往需要进行账务调整才能达到费用科目的指标相一致。

(三)岗位设置不合理风险会计财务部门作为基层人行重要的业务部门之一，其对内部人员的政治素养、业务水平、职业道德等方面均有较高要求。会计财务工作岗位具有特殊性，部分岗位之间需要相互监督相互制约，但是目前基层人民银行财务部门人员结构老化，一人多岗、兼岗现象普遍，强制轮岗制度可谓形同虚设。

(四)核算不规范风险核算是人民银行整个会计核算工作的重要环节，由业务性的会计核算和内部财务核算工作组成。在基层行的会计内控管理工作中，对业务性的会计核算工作的管理一般较为重视，既有健全的安全管理制度和完善的业务操作规程又在岗位人员配备、重要物品的使用保管、账务组织体系的管理方面也有具体的安全管理措施，而对内部财务核算工作的管理显得相对薄弱，缺少健全的制度及全面的安全管理体系。例如:备用现金限量、盘点管理不严;账务核算与对账时间跨度较大、科目运用及核算不准确等等，形成了财务核算上的风险。

(五)监督工作不到位风险一是缺乏及时有效的监督。目前基层行单位内部监督除了会计财务部门自我监督外，只有内审部门每年一次的内部审计和，现行的监督模式也较为单一，对相关风险的提示性不强。常呈现出重事后轻事前，重检查轻监督的状态。二是监督不够专业。内审和纪检监察部门除了对内控制度熟悉之外，还需对被监督部门的日常工作有一定深度的了解，然而部分监督者对会计财务业务不熟悉，仅以制度对照监督，未能在监督过程中予以有效的业务指导，事前风险预警，事中风险防控等方面均未能得到良好落实。

二、强化基层人民银行财务管理风险防控的相关建议

(一)加强制度建设，提高制度执行力一是根据业务发展要求，建立健全会计财务制度。基层央行应高度重视会计财务风险，建立风险防范机制，如尽快修订完善《中国人民银行财务制度》，并针对新业务出台相关制度规范，使会计财务人员在工作时能够有章可循、有规可守、有制可遵。二是狠抓制度落实。制度是基础，落实才是关键，会计财务人员要树立正确的观念认识，由“要我执行制度”转变为“我要执行制度”。同时要强化会计财务人员的责任感，认真学习相关制度规范，在业务处理环节上做到按规矩来，照制度走，培养端正踏实的工作作风。

(二)完善财务预算编制方式，保障预算编制质量一是细化预算编制程序。组织单位各职能部门参与预算编制工作，将每年的预算按照项目属性划分相关职能部门编制，各职能部门依据上年经费开支情况和本年度工作安排提出预算草案，并由会计财务部门审核。二是改进预算编制方法。在目前预算编制测算标准不够完备的情况下，宜根据不同预算项目的特点和规律，分别采取不同的编制方法。如公用经费，可采取以保障单位正常运转和目标费用控制相结合的方式编制;人员经费，可采取固定工资加相关计提项目加绩效考核的方式编制。三是做好预算编制的分析调整工作。会计财务部门对上级行的审批数和经费使用情况进行分析，查找预算编制工作中的漏洞和不足，逐步缩小预算编制与现实的偏差，提高预算编制的准确性和科学性。四是加强部门预算绩效考评。通过拟定考评工作方案，开展现场和非现场考评，撰写和提交考评报告的程序开展绩效考评，帮助基层行及时调整和优化预算支出的方向和结构，合理配置资源，提高资金使用效益。

(三)完善岗位责任制，提升会计财务人员业务素质一是明确岗位职责。基层人行要充分利用现有人力资源，有侧重的选择年轻人或者合适的人员进行分层次、逐步推进的轮岗模式，培养综合性业务人员，缓解人少岗多的现实困难。二是强化学习力度。会计财务人员应自觉学习与会计有关的业务理论、政策法规和计算机知识，不断更新知识结构，提高业务技能，努力提高自身业务水平。主管部门要开展多形式、多层次、多渠道的业务培训，有计划、有步骤、有重点地组织会计人员参加新知识、新业务、新技能的学习，确保会计财务人员尽快适应业务发展变化的需要。通过举办业务技术竞赛、开展业务检查、加强人员内外部交流心得体会等多种形式，加强对会计从业人员理论知识和实际操作技能的培养。

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由于历史和制度原因，中国企业的财务负责人常常扮演着“账房先生”的角色，记账，报税，机械地执行领导交予的财务相关工作。随着经济的发展，人们逐渐认识到财务对于企业的重要作用，财务总监、总会计师等头衔被列到财务负责人的名字前面，但是，无论头衔如何改变，在传统企业里，财务负责人“权利很小、责任很大”的现状却无法改变。因此，引进职业化的CFO 概念就非常重要。

宋静说：“现在，仅仅会做凭证、报账、出报表这类纯粹的会计是远远不够的，被猎头公司关注的财务候选人不仅要有财务管理、预算、分析、决策等全方位专业知识，而且要有良好的沟通能力和英语运用能力，具有管理视野和全局观念，自身素质还要比较好。一名成功的CFO 还应具有改革创新精神，要追求新的理念，有推动变革的能力，要主动推动企业的变革，并从容接受文化的转变，支撑CEO 的战略决策。”

东亚国际技术培训中心院长李世昌总结出一个公式：

职业道德×创新能力＋学历＋职业资格＋稀缺度＝员工价值。

一名职业的CFO，不仅要有丰富的专业知识，而且要有独立的职业态度，在提升自我的同时，带动企业的发展，成为企业财富真正的“掌门人”。

十八般武艺样样精通

北京金象复星股份有限公司财务总监安峰从大学毕业之后就开始从事财务工作，在10 年的时间里先后取得了中国注册会计师资格、会计师资格，并通过了ACCA 全科的考试，成为ACCA 会员。

安峰认为，自己成为CFO 的原因很简单：“到了一定的年龄，不管是理论方面还是业务方面都有了一些积累，某种程度上也形成一些做事原则，遇到比较好的机遇，得到别人的认可，就成了CFO。”

在安峰看来，一个职业CFO 不仅仅是一个精通专业的CFO：“作为管理团队的一分子，专业的要求会更趋向于经验判断和统筹安排的能力，而在专业之外，对于所在公司的经营业务和企业文化的了解和影响，与各种利益相关者之间的关系建立和妥善处理，与专业处于同等重要的位置。”

默克药业集团财务及控制总监邹志英有着多年的跨国企业工作经验，她对职业化的CFO 提出了更详尽的要求：“职业CFO 必须具备前瞻性的眼光，要有战略制定及管理能力、价值创造能力、良好的沟通协调能力、风险的控制管理能力，以及引导变革的能力，还应成为IT 项目的推动者和IT 观念的贡献者。”

邹志英对这些能力做出非常详细的描述：

规避风险能力：事先控制和降低损失发生的机率，对工作的各个环节进行监控。

领导能力：建立团队合作的氛围，及时提供指导和反馈，培训团队成员的技术和能力，使他们能完成当前或将来的工作职责，达成团队工作目标。

创新能力：主动接受各种信息，尝试不同的方法，处理工作中出现的各种问题，以提高工作绩效。

执行能力：将战略转变成实务工作，设定清晰的行动过程，调整组织的各个方面，保证有效的工作，并传递必要的结果。

战略思维能力：以长远的眼光开展工作规划，建立有效的组织结构或工作结构，完成组织发展的目标或战略。

分析判断能力：系统地比较不同的特征，从简单到复杂逐步分析，准确分辨、识别各种问题和机会的价值。

原则性：维护社会与企业的规范，遵守职业准则和道德原则，公正地处理工作中出现的问题。

主动性：积极面对工作中的各种问题，做出超乎预期的努力，并采取各种行动来完成任务。

责任心：时刻关注和跟进自己或团队的工作进程，主动承认工作失误，不找借口，并承担相关责任。

人际影响能力：运用适当的人际交往方式和技巧使他人接受自己的想法和计划。

情绪管理能力：冷静地面对工作中出现的各种问题，缓解与他人的紧张关系，解决矛盾或冲突，并承受多方面的压力。

沟通能力：倾听他人观点，理解他人需要，传递精确的信息和想法，使他人充分理解自己所要传递的信息。

适应性：改善个人工作风格和工作方法，适应新的工作环境或组织调整，并保持一贯的工作绩效。

持续学习能力：积极学习新的财务管理知识和管理思想，并将掌握的知识和技能运用到工作中。

自信：相信自己具备完成某项工作的能力，包括处理困难的问题及遇到挫折时所表达的信心。

成就动机：设定挑战性的工作目标或职业发展目标，表达出想要获得成功的强烈愿望。

回顾2007 及2008 年，邹志英说，她最大的成就感来自于带领团队为公司创造价值，成功地引导变革或将某项战略变为现实。因此，在2009 年，她会继续为公司2012 年战略目标的实现献计献策；完善现有的财务管理体系，继续提升运营效率以及降低运行成本；推行文化建设，继续打造具有特殊战斗力的“财务野战军”；加强风险控制与管理；加强并领导信息化建设。

预服水土先正心态

很多跨国企业的职业CFO 转入我国的国有企业和民营企业时，总感觉“水土不服”，难以融入本土文化，这成为中国CFO 整体走向职业化的障碍之一。

ACCA 会员梁平伟先生曾任职于多家跨国企业，负责过财务会计、投资、内部审计、公司战略规划等各类工作，现任华康保险服务集团副总裁，负责公司财务、运营与IT 工作。他在ACCA 广州专家指导小组会议上接受采访时指出：“适应的问题不在于国企还是外企。人到一个新环境里，一定会有适应问题，关键在于你有没有一种开放的心态，接受新企业的习惯。”

他认为，如果说有一个与外企和本土企业相关的挑战，那就是如何把跨国企业的现代管理经验根据中国的实际情况做一些嫁接。其实，在中国经营的跨国企业同样存在国际经验本土嫁接的问题，只有解决好这个问题，才能谈到发展壮大。有国际背景的CFO 在进入中国企业时，如果愿意放开心态，接受不同的事物，思考其背后的原因，不仅可以很快地融入环境，而且能够增长自己的阅历、见识，以及智慧。“中国有一句话，叫‘和而不同’。如果没有这种接纳的心胸，就很难去适应环境的改变，不光是职业的选择，在其他很多方面也如此。”

“规模知识”创造未来

2002 年的某段日子，安峰经常问自己：“未来往什么方向发展？怎么做才算实现了自己的价值？”最后，他大致有了一个答案：“我希望能够建立一个知识管理的平台，或者说是一个对知识进行加工的流水线，一端是分散的、不活跃的、与具体实务相关性较低的知识和信息，另一端是知识的应用。这其中最关键的就是整合，发挥规模的优势。当时很流行一个词，叫‘规模经济（economy of scale）’，还有一个词，叫‘全球化’，于是我把自己的设想称做‘规模知识（knowledge of scale）’。2008 年，微软开发了一个基于网络的医院专家系统，这是很好的一个平台，可以实现很多知识资源的整合。如果可能的话，我希望将来能做出一个类似的平台。”

安峰把实现计划的关键归纳为三个“正向”：

一是正向操作。从长线的观点来看，中国的经济不管是宏观和微观都还有很大的发展空间，发展是大势所趋。因此，在处理事情上，要做正向的、而不是相反的操作。过于悲观失望，可能会错过机遇。他认为，在考虑风险的基础上，可以做一些长线的投入，在今后的2~3 年会有很好的回报。

二是正向思维。环境急剧变化，更需要大家积极地沟通，找出对策，每个人认真做好手头的事情，劲儿往一个方向使，这样才能在危局当中站稳脚跟，避免受到大的冲击，为以后走出困境做好准备。

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半年采购总结报告120____年药剂科在院领导的正确领导和支持下，紧紧围绕医院的工作重点和要求，科室成员以团结协作、求真务实、认真负责的精神状态开展工作，现将工作情况总结如下：

一、积极动员搞好双创

深入开展医院质量管理年工作今年是我院创等级医院验收及深入医院质量管理一年，全科人员按照医院总体要求，多次召开科室会议，对科室成员广泛宣传和思想动员，使大家能清醒认识到创等的重要性，提高了参与创等的积极性。组织成员认真学习相关法律、法规和文件，开展职业道德教育，明确岗位职责，加强业务知识培训考核，搞好制度建设，同时完善相关资料，为顺利通过双创验收工作打下了坚实的基础。

二、规范科室管理

我以双创达标和医院质量管理为契机，认真搞好科室的管理工作：

一是对科室的制度、规范、程序进行了一次梳理，查漏补缺，该完善的完善，制定了一套完整的科室管理文件，使大家有章可循，用制度管人。

二是配合医院搞好绩效工资发放，此项工作是医院顺应事业单位改革以及医院科学发展总体要求而进行重质量和效益的改革，我科积极响应，广泛宣传，使每一个成员认识此次改革的重要性，对本科室的绩效工资发放采取公平合理、质量效益优先、逐步改革到位，充分调动大家积极性。

三是主动查找问题，排查矛盾隐患。对科室的成员多做思想工作，先后对成员谈心、思想交流。积极创造一个轻松快乐的工作氛围，减少差错事故的发生。

四是加强思想政治学习，认真学习党的各项方针政策，组织科室成员学习党的科学发展观，写好心得体会。

五是组织成员学习医院下发的文件，传达院务会议精神，认真贯彻执行。

六是搞好与其他科室联系，相互协作，服务好临床科室。

七是做好处方点评工作，按照《处方管理办法》严格审核处方，对大处方、有安全隐患的处方打回修改，并建立了登记本。

八是每月按时对处方进行点评，从而提高了我院的处方质量，强化了医疗安全。

九是做好廉洁行医、反商业贿赂工作。宣传教育我科人员树立“全心全意”为人民服务思想，不计付出，不计报酬，树立高尚的医德医风形象，严于律己，杜绝歪风邪气，净化医疗领域空气。

三、药品质量管理工作

药品质量不仅关系到患者的生命安全，也关系到医院的医疗安全与信誉。我科严把药品购进质量关：

一是对供货商的管理，建立供货商信息档案，索要三证，签订供货质量保证协议书。

二是药品购进管理，制定了一套从计划、审核、采购到验收的完整相关程序，对购进药品名称、批准文号、生产日期、失效期等基本信息认真审核、记录，有质量问题的一律不予入库，从而保证了购进药品的质量。对药品效期实行动态管理，以先进先出为原则，近效期药品及时报告并通知临床科室，从而保证临床用药安全，减少医院损失。

三是积极搜集药品相关信息，时刻关注药品不良反应，做好药品不良反应记录、本年度上报药品不良反应六份。

四、做好药品招标采购工作

药品挂网采购率达98%以上，达到了省药招标采购要求。积极做好药品采购工作，探索适合我院的药品储量，科学储存，合理减少库存，少积压，满足临床需求。

五、加强业务培训

加强业务培训，提高从药人员业务素质不仅是提升医疗质量减少差错事故的需要，也是个人发展的一项措施。我科积极搞好“三基”培训测试工作，狠抓从药人员业务素质，督催从药人员参加各种院内外培训，鼓励参加职称、执业资格考试，今年我科有三人已通过工人等级考试。四人通过培训取得药品从业合格证。今年我科工作虽然取得了一些成绩，但还存在以下几点不足：

1.是虽然建立了一套完整的工作制度，但是还存在一些不足，需要进一步完善。

2.是从药人员业务素质有待进一步加强。

3.是培养临床药师有一定的困难，需要医院领导给予重视与支持。

4.是库房面积严重不足，药品堆垛距墙的距离不足30cm，湿度达不到规定标准，(由于北方气候干燥)，储存条件有待进一步提高。

以上几点不足有待我们在新的一年里继续加强管理，完善制度，使我们的工作健康有序的发展。

六、下半年计划

1.是继续加强从药人员业务素质，采取自学与争取医院领导安排到上级医院短训，全面提升从药人员业务素质，注重人才培养。

2.是做好中药房建设的后续工作

3.是对绩效工资实行合理分配，注重质量与效益，奖罚分明，充分调动大家积极性，以此搞好科室管理。

4.是抓好“三统一”工作。

总之，我们还需要加强管理，提升自身素质，期待来年工作有进一步提升，力争使各项工作做到尽善尽美，为医院发展贡献自己的力量。

半年采购总结报告220____年上半年是有意义的、有价值的、有收获的。在医药采购的工作上勤勤恳恳、任劳任怨，在医药采购作风上廉洁奉公、务真求实。为了能够更好地指导自己今后的工作，是应该好好静下心来面对自己过去半年中的得失，展望一下未来。我将过去半年中在医药采购工作的心得体会作如下总结。

一、上半年工作内容

1.在过去的半年中，充分发挥主观能动性，全心全意，克尽职责完成本职岗位工作，并积极配合业务部工作需要开展工作，及时完成公司和部门领导布置的各项工作。

终于不辱使命，顺利完成工作。

2.与各供应商及客户建立并保持良好关系，确保药品供应顺畅。

面对今年来势汹汹的____的挑战(部份药品一周用量已经超过平时六周的用量)，也没有出现大的断货现象，深表欣慰。

3.按照GSP质量标准，及时听取与反馈质管此部的意见，与各供应商沟通协调，尽最大努力保证药品质量。

4.贯彻领导的思想，做好市场部的招投标工作。

5.做好新品种的物价备案工作，及时做好调价工作。

6.做好销售内勤工作，为销售员做好后勤保障工作，解决销售员的后顾之忧。

二、不足

1.对于流行性疾病预测力不足，导致对此次的____事件手忙脚乱一阵。

2.因为消息上的不灵通，对于药品招标及后续工作跟进不够及时。

三、下半年工作计划

采购部是公司业务的龙头老大，是关系到公司整个销售利益的最重要环节，所以我很感谢公司和领导对我一如既往的信任，将我调到如此重要的岗位上，我亦将不懈努力以不辜负领导的厚爱。怀着感恩的心，将下半年的工作做了以下部署：

1.在以质量为前提的情况下，货比三家，直接降低药品价格。

坚持“同等质量比价格，同等价格比质量，最大限度为公司节约成本”的工作原则。

2.对于非现款供货单位发货遵循少量多次的原则，充分利用供方信贷期。

3.发货方式尽量以送货上门为主，尽量减少物流费用。

4.降低现款供货，寻找新的供货来源。

5.稳定现有供应商，开发培养有潜力的供应商，为公司做大做强做好积极准备。

6.以遵循GSP为标准，力争更好的做好质管部和供应商之间的桥梁。

7.做好物价工作，多方采集消息，提高市场嗅觉能力。

8.贯彻公司宗旨，做好招投标工作，为占领更多的市场份额而积极努力。

9.对于周期性及流行性的疾病做好更加充份的准备。

10.继续做好销售内勤工作，仍然坚信一个出色的内勤是十个乃至更多优秀销售员的坚强后盾。

新的工作阶段意味着新的起点，新的机遇，新的挑战，未来从来都是因为它的不确定性而让我们充满激情。我似乎已经看到了我们部门变得强大的光茫，我将留取精华，摒弃糟粕，不纯为了完成任务而工作，要以创造更多利润来提升自身价值。我将以更饱满的热情投入到各项工作中去，与公司全体员工共同学习、共建和谐、共创辉煌!

半年采购总结报告320____年上半年，在公司领导的正确指导下，在与各领导、各同事的共同努力下，认真履行工作职责，严格按照公司采购管理制度，极力控制采购成本，保质保量的完成了各项采购任务，保证了公司各部门的正常运营。

一、上半年工作总结

(一)圆满完成了公司采购工作任务

年初以来，按照公司的安排和部署，认真执行公司的采购计划，严格执行公司的采购制度与流程，做到了采购及时、原辅料数量质量好、价格低，操作制度清楚，帐帐相符，单据有据可查。上半年采购____多少，采购______多少，质量达到了公司要求的____标准，数量满足了公司的需求，价格同比下降____%，为公司节约资金______元。并保持了与各供应商建立并保持良好的关系。

(二)服务理念显著提升

在服务在做到了六个坚持。

一是坚持严格遵守公司的采购管理制度，做好每日计划与总结。为了达到日事日毕的要求，我部门将每日写好当天要做的工作，要处理的事情，对每天的工作情况做一个总结，对没有处理好的事情，抓紧时间处理，尽量做到问题不推迟，尽最快速度解决。

二是坚持“多快好省”的采购原则，严格控制采购成本。我们的采购工作就是服务于生产，就是要以最低的成本采购到高质量的生产原料，所以一定要对要采购的原材料进行细致的分析，衡量它们的性价比，始终坚持“以质论价，货比三家，多快好省”的采购原则。

三坚持在工作中要多跑、多对比、多总结，边学习边实践，不断提高自己的采购业务水平;加强与供应商的沟通，要及时做好跟催工作，让他们积极配合我们的工作;遇到问题要及时采取措施解决，一定要保证按时、按质、按量提供好生产所需的各种原材料。

四是坚持加强与各部门的沟通与协调，严格控制采购时间和采购周期，保证各种原材料的购进科学合理;极力配合公司的各项财产运营工作，当不同种类的物品或原材料进厂时，要及时的和有关部门做好协调与沟通。

五是坚持严格控制物品与原材料入库的数量与质量，在购进物品与原材料时发生质量、数量异常情况下，应立即采取紧急措施，并与供应商联系，和有关部门进行协商处理。

六是坚持主动与人沟通、交流，经常与车间，仓库，质检部的相关人员接触，这样便于自己了解产品，跟踪需要，减少工作失误，提高工作效率。

(三)工作逐渐成熟

通过半年来的工作和学习，工作模式上有了新的突破，工作方式有了较大转变，工作心态也逐渐成熟起来。与此同时，在工作中也注意发现自己的不足，并努力去弥补，不断追求自我完善。作为一个采购主管不但要认真做好公司交给我的每一件事情，做好上传下达。向上，听取相关政策精神、汇报工作完成的进度、反映实际情况、实际工作中的困难;向下，积极传达公司的精神，管理好自己的团队，努力为公司的发展做出自己的贡献。

二、工作不足方面

由于目前公司以订单安排生产，所以在订单的原辅料采购交期方面做的不是很好，工作计划性不强，下半年继续改善。目前公司有的供应商新建立，短期内无法形成真正意义的战略伙伴关系。部门与部门之间的沟通未能达到理想效果，特别是技术部的沟通不到位。

三、下半年工作计划

在下半年工作中，将认真执行公司的采购计划，主动增强责任意识，加强团队管理，高标准、高质量地完成了采购工作任务。

以上是我20____年上半年工作计划，在以后的工作中，不管是困难重重还是多姿多彩，我都会与公司同事一起共进退，同担当。总之，在工作上还有很多不足之处，这都是在接下来的工作中需要完善的。同时，也会尽最大努力来学习和积累经验，更好的完成工作，不要骄傲，继续努力，以便取得更好的成绩，为公司发展贡献力量!

半年采购总结报告4上半年即将告一段落，在公司领导的指导下，在各领导及各同事的共同努力下，我们认真完成了公司的各项工作任务，并取得了一定的成绩，总如下：

一、完成工作方面：

1、完善采购制度，降低成本：根据材料采购计划，按时、按需对公司主要产品及辅材进行申购。

在请购材料的同时，并把材料的价格信息及时提供给相关技术部门，为产品设计选材提供图纸和成本估价。提高采购员的自身知识及业务水平，保证货比三家，质优价廉的购买到材料，减少工程成本，提高采购效率，提高企业利润。

为降低成本，通过寻找多方供方，做到询价、比价、议价，从中选择物美价廉的供方

2、与各供应商建设立并保持良好的关系，下半年进一步加强对供应商的管理，对每家来访的供应商进行分析了解，确保每一个合适的供应商的资料不流失，同时也利于采购对供应商信息的掌握，从而进一步扩大市场信息空间。

建立合格供应商名录，对供应商进行评价和分板，合格者才具备供商资格。

3、工作中团同事，能正确处理好与领导同事之间的关系，保持良好的沟通，充分发挥岗位职责，认真完成各项工作任务，协助相关部门的工作需要，能按照技术部的要求及时与各供应商进行沟通协调，尽最大努力按照我司的标准供应产品。

4、上半年的工程订单所需设备均可按时交货，未能及时到货设备也及时向上级反映，并做出相应的处理。

供应商供货时也要求其提供必要的资料。

二、采购工作的几点体会：

1、公开透明的按采购制度程序办事，在采购前、采购中、采购后的各个环节都主动按受财务及其他部门的监督，有问题将会在第一时间反馈给上级领导。

2、围绕控制成本、采购性价比最优的产品等方面进行开展工作，采购员在充分了解市场信息的基础上进行询价、比价，注重沟通技巧和谈判策略。

3、加强对供应商的管理协调，合作过程中，采购员必须公正严明，最终为公司选择最优且具有战略伙伴的供应商。

4、逐步加强对设备及材料的价格信息管理，提高部门采购员的工责任感觉，下半年采购部将特别注重采购人员的工作分配，保证采购设备及材料信息的有效追踪。

在专业知道得到提高的同时，业务素质及责任感非常重要，做一个有责任感的采购员，把好公司的进口关。

三、采购工作上的小要求：

对各部门的请购问题上，希望请购部门给采购部一定的采购时间，请购材料时做好请购计划，尽量避免当天请购要求当天要货，或是第二天马上要货。为此将打乱采购员的工作计划，急需的物料有可能会造成价格方面或运费偏高，不利于控制成本。请各部门做好请购物料的计划。

四、工作上的缺点和不足：

1、关于凤岗深联设备新装s11-250kva临时变压器工程，由于采购及施工过程中没有及时发现并提供相关的证书和报告，导致在工程验收通电时，出现了低压计量柜不符合标准的问题，给公司造成了极坏的影响，和很大的损失。

此类低级错误是完全可以避免的，但是由于采购部的疏忽，给公司带来不必要的影响与麻烦，公司作出任何的处罚都愿意承担。通过这次的教训，今后的采购部工作要求更加完善，在设备进厂前，各种相关资料必须全部到位，后续并要求供应商设备如有任何的变更必须把资料补全。并了解市场的变化，要求各采购对设备要充分了解，避免此类问题再次发生。

2、供应商体系没有完善，对重要的材料/设备没有建立健全的资料库。

工作的计划性不强，没有充分了解市场的行情，有关于东莞市变压器方面的变化情况没有掌握到位。部门与部门之间的沟通也未能达到理想的效果。

以上都是采购部现所存在的问题，自身所清楚的问题，我们会一一的克服，有什么做得不对或不到位的，也希望领导及各部门同事多提出你们宝贵的意见和建议，你们都是我们身边的'良师益友，有你们支持，我们才可以进步得更快。

五、下半年的工作计划：

1、完善供应商体系，对重要材料/设备的供应商要求达到2-3家，确保材料/设备能够了及时供应。

随时关注市场变化，尽量利用多渠道来降低成本、控制质量。稳定现有供应商，开发有潜力的供应商，不断优化供应商体系，在工本中不断改进工作方法，不断积累经验。

2、随着市场的因素影响，各种原材料的价格都在不同程度上涨或是下调，采购员要做好价格的比对，做好比价、议价，了解市场价格，从中选择优秀的供应商，避免供应商以各种理由对公司提出涨价的要求。

3、继续配合项目部完成工程上所需求的设备及辅材的购买及设备进场，以及工程所需的设备的各种质资。

4、采购物资进行分类，制定分类物资采购制度，如工程设备和设备零部件的采购无法在短期内完成，所以在采购的过程中要做好采购计划;

如日常所需文具等常用物资，做好相应的存货，购买量大则则可以降低成本。

5、配合仓库，掌握好仓库库存，了解销售的情况，使采购工作不处于被动状态，及时清查库存呆滞品，并上报上级处理。

6、采购员的产品知识及业务素质通过培训和相互学习，使专业知识及业务水平得到提高，同时培养新进人员，使之尽快熟悉工作。

在下半年的工作中，我部门人员仍会认真工作，不断提高自身素质、管理水平及专业的产品知识，增强责任意识，提高完成工作的效率，同时我们也会选择性采纳公司其他部门提出关于下降成本和提高效率的方法，并不断的大胆尝试，取其精华去其糟粕。为公司明天的发展能更上一层楼贡献出微薄力量。

半年采购总结报告5一转眼间已经半年了，在公司领导的指导下，在各领导与各同事的共同努力下，我们认真完成了公司各项工作任务，并取得了一定的成绩，在____总的直接领导和支持及公司其他同仁的配合下，______年上半年共完成甲供材料设备采购计划88份，新签合同______份，完成乙供材料计划核批价格______份，共计完成材料设备采购计划228份，执行情况良好，较圆满地完成了所承担的任务，采购工作总结如下:

一、完成工作方面

1、完善制度，职责明确，按章办事。

____年通过组织学习《采购管理战略》和公司iso9000质量管理体系文件，通过换版之机完善了更具操作性的《材料、设备采购控制流程》、《采购及供方评价作业指导书》等采购管理制度。制度清楚，操作有据可查，为阳光采购奠定了理论础。

制定采购预算与估计成本。制定采购预算是在具体实施项目采购行为之前对项目采购成本的一种估计和预测，是对整个项目资金的一种理性的规划。为节约资金，防止库存积压，坚持零库存管理方法，在采购量大，部分物资紧缺的情况下，千方百计，精心组织寻找货源，积极组织落实，始终把保障生产所需放在首要位置，一切工作围绕正常生产和科研开发这个中心来开展，圆满完成了工作任务。

2、与各供应商建立并保持良好关系，____年采供部进一步加强了对供应商管理，本着对每一位来访的供应商负责的态度，制定了《采购供应部供方信息表》，对每一位来访的供应商进行分类登记，确保了每一个供应商资料不会流失。

同时也利于采供对供应商信息的掌握，从而进一步扩大了市场信息空间。建立了合格供方名录，在进行邀标报价之前，对商家进行评价和分析，合格者才能进入合格供方名录、才具有报价资格。

根据公司管理层的最新思维，公司新一代的供应商也应建立在真正的战略伙伴关系上来，甚至拿他们当自己公司的部门来看待。因为公司的成本核心竞争力的体现最主要的来自于公司所有供应商的支持力度，供应商对每家客户不同的政策特别给予我司的竞争对手的政策的好坏将直接影响到我司的成本核心竞争力的高低。

3、工作中团结同事，能正确处理好与领导同事之间的关系，保持沟通，充分发挥岗位职能，认真完成了各项工作任务，协助业务部的工作需要。

按照技术质检部质量标准，及时与各供应商沟通协调，尽努力按照我司质量标准供应物料。

对采购工作的几点心得和体会总结如下:

1、加强对供应商的管理协调。

对每一位来访的供应商进行分类登记，确保了每一个供应商资料不会流失。合作过程中，采购人员必须公正严明，杜绝徇私舞弊。最终为酒店选择供应商战略伙伴关系。

2、围绕控制成本、采购性价比的产品等方面开展工作。

采购人员在充分了解市场信息的基础上进行询比价，注重沟通技巧和谈判策略。

3、公开透明的按采购制度程序办事。

在采购前、采购中、采购后的各个环节中都主动接受财务及其他部门监督。有问题第一时间反馈给上级领导。

4、提高部门工作员工的业务素质和责任感。

____年采供部特别注重，除组织部门人员进行培训外，还注重在平时的每项具体工作和每个工作细节中不断的提高业务素质，同时反复强调采购人员的责任感，强调每个人对自己采购的材料设备负责到底，保证了对材料、设备有效的追踪。

5、逐步加强对材料、设备价格信息的管理。

每一次材料设备的计划、询比价都进行了复印留底，保持了信息资料的完整，同时与办公文员配合把资料输入电脑保存，建立采供部材料、设备信息库，以备随时查阅、对比。

二、工作不足方面:

在工作中计划性不强，没有充分了解市场行情，特别是正极材料市场价格变化情况，没有彻底贯彻何总指示的备货任务，对正极材料市场了解也不够深刻，没有深刻解读国家关于锂离子电池政策的力度，一直带着一种怀疑态度开展工作，直接导致了走的步伐不大，备货不充分。目前公司的供应商新建立，短期内无法形成真正意义的战略伙伴关系。部门与部门之间的沟通未能达到理想效果;特别是与生产部、技术部的沟通不到位。

三、下半年年工作计划：

1、建立完善的供应商体系。

确保资材能够及时供应，随时关注市场变化，尽力利用多渠道来降低成本价格，控制质量。稳定现有供应商，开发培养有潜力的供应商。不断优化供应商体系。在工作中不断改进工作方法，不断积累经验。

2、极力配合质检部解决物料质量问题，与质检部讨论某些质量标准超过现有市场水平的解决方案。

3、完善制度，职责明确，按章办事

____年__月通过组织学习《采购管理战略》和公司iso9000质量管理体系文件，通过换版之机完善了更具操作性的《材料、设备采购控制流程》、《采购及供方评价作业指导书》等采购管理制度。制度清楚，操作有据可查，为阳光采购奠定了理论基础。