风险管理的措施范文

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风险管理作为一种管理程序，具体是指通过识别、评估患者、患者家属以及临床医务人员可能产生伤害的潜在危险，进而采取有效防范措施的过程[1]。我院在产科护理中应用护理风险管理取得了比较理想的效果。

1 资料与方法

1.1一般资料 选择我院产科2014年1月～6月收治的孕产妇100例，年龄22～37岁，平均年龄（27.4±2.2）岁；孕周37～41 w，平均孕周（39.2±1.4）w；排除妊娠高血压孕产妇、肝肾功能严重障碍孕产妇以及配合度低孕产妇等。将全部孕产妇随机分成对照组和实验组各50例，两组孕产妇一般资料无明显（P>0.05），具有可比性。

1.2方法 对照组孕产妇给予产科常规护理干预；实验组孕产妇则在常规护理的基础上给予护理风险管理，具体如下。

1.2.1组建风险管理组织：组建完善的风险管理预防小组，护士长作为小组的组长，小组成员则包括产妇护理骨干。护士长应结合科室具体情况制定出每周、每天的检查项目，具体检查工作则由小组成员去完成，进而明确相关的风险信息，对存在的安全隐患进行分析，并制定出科学的预防措施，加强风险事件的预防工作。

1.2.2加强护理人员的风险意识 定期组织护理人员进行相关法律文件的学习。分析护理安全隐患的具体案件，进而来对事件发生的具体原因和引起的后果进行分析，让护理人员在实际的护理操作中能小心谨慎，避免护理安全隐患事件的发生。

1.2.3完善相关的风险管理制度 临床护理工作应该要认真落实到个人，加强分工合作，提高护理人员的团队精神。针对临床护理操作的重点工作应安排专门的人员负责。定时汇总检查结果，并加强分析和改正。详细告知患者家属护理操作可能存在的风险，让患者及其家属能理解，并积极配合护理人员的工作，从而让纠纷事件和投诉事件发生率降低。

1.2.4强化专科知识的学习，让护理人员的整体素质得以提升：让护理人员积极学习其他行业的管理模式，实施每天一问制，晨间护理前组织开展晨会，点评护理工作中存在的问题，并通过共同讨论提出有效的改进方案，定期组织考核。全面评估新住院的孕产妇，进而来对风险因素进行及时发现，并告知孕产妇，同时制定科学的措施来对纠纷发生率进行有效控制。

1.2.5加强护理环节的安全管理 护士长应提前上班，进而来对护理人员护理工作的完成情况进行检查；对护理记录和登记进行仔细查看；让护理人员树立良好的服务意识，坚持以患者为中心。加强质量管理，分析护理安全隐患，并提出有针对性的改进方案，进而来对护理差错事件的发生进行有效预防。

1.3临床观察指标 对两组孕产妇的护理差错事件发生情况进行管理；并利用本院自制调查表对两组孕产妇的护理满意度进行调查。

1.4统计学方法 将数据纳入SPSS 19.0统计软件中进行分析，计数资料比较采用χ2比较，以率（%）表示，若（P

2 结果

对照组中的护理差错事件发生率为10.0%（5/50），孕产妇对护理工作的满意度为84.0%（42/50）；实验组中的护理差错事件发生率为2.0%（1/50），孕产妇对护理工作的满意度为98.0%（49/50）；实验组的护理差错事件发生率、孕产妇对护理工作的满意度均显著优于对照组，两者比较差异有统计学意义（P

3 讨论

产科是医院中非常重要的临床科室，也是产妇进行分娩的主要场所，容易受到患者自身、临床医护人员以及医源性等因素的影响，临床护理风险较大[2-5]。在产科护理中应用护理风险管理就是对护理操作存在的或者潜在的风险进行评估、识别和处理，主要特点为实用性、针对性和组织性，应用护理风险管理能让产科的护理风险减少，让孕产妇生活质量提高。护理风险管理能让护理人员的风险意识提高，为孕产妇提供优质的护理服务；明确护理人员的工作职责，让护理人员在实际的护理操作中严格遵守相关的规范标准，对风险因素进行及时评估，并进行有效预防，对护理操作中的安全隐患进行查找，让临床护理质量提高，构建和谐的护患关系。

本研究结果表明，护理干预后实验组的护理差错事件发生率、孕产妇对护理工作的满意度均显著优于对照组，两者比较差异有统计学意义（P

参考文献：

[1]汪海燕.产科护理中风险管理的应用效果研究[J].中国实用护理杂志，2010，26（30）：3-5.

[2]何春燕.产科护理风险管理的研究进展[J].天津护理，2011，19（2）：119-120.

[3]胡俊珍，梁玮伦，杨明玉，等.产科护理风险管理体系架构建立的探讨[J].护理实践与研究，2011，8（18）：114-116.

[4]朱雁群，吴美清.护理风险管理在妇产科中的应用[J].中国基层医药，2015，（16）：2552-2553.

[5]王惠利，胡艳芳.风险管理在妇产科临床护理中的应用效果评价[J].中国基层医药，2013，20（01）：146-147.

[6]赵慧娟.产科护理风险管理的思路与方法[J].右江医学，2012，40（03）：435-437.

[7]余燕.风险管理在基层外科护理管理当中的应用[J].健康必读（下旬刊），2012，（07）：139-145.

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[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2013）9-0030-02

1现代企业风险管理概述

随着市场经济的发展，现代企业的风险管理有了新的拓展，传统意义上的风险指的是企业在经营过程中遭受损失的不确定因素。随着现代企业的发展和互联网技术的普及，企业发展的不确定因素增加，同时也为企业的发展创造良好的机遇。现代企业风险管理指的是在企业经营过程中，识别、分析、评估各种潜在的风险事项，对风险偏好范围进行管理和控制，为企业经营决策提供依据，保证企业经营目标的实现。具体表现为分析风险产生的原因，有意识地应对和承担风险，科学管理风险及稳妥获取风险收益。现代风险管理以博弈论为基础，通过深层次、全方位的分析，形成一套完善的系统的风险管理计划，对各类风险进行识别、定性定量分析、管理和监控等，为企业未来发展策略提供科学的依据。现代企业的风险管理可以分为以下几类。

11资本结构的风险管理

资本结构指的是企业资金的来源、权益资金和负债资金的规模大小。对企业资本结构的分析，目的在于优化企业的资本结构，使企业的资金运作能够实现良性循环，减少财务风险，提高企业的经济效益。如果企业的资本结构存在问题，负债经营的规模过大，增加了企业的财务风险，从而可能导致企业破产。企业负债经营规模过大，会削弱企业的筹资能力，导致企业资金链断裂，因此，资本结构的风险管理非常重要。

12生产风险管理

在市场经济中，企业的经营面临着不断变化的市场环境，企业如果对市场经济的发展变化没有做出科学的预测，则可能导致生产计划的不合理。在生产过程中，企业生产产品的劳动力资本、原料资本、存货政策是否发生变化、原材料的替代材料是否已经出现、机械设备的升级换代及科技创新等都会增加企业的生产风险。

13审计风险管理

审计风险管理指的是为了达到理想的审计效果，采取系统、综合、全面的风险管理方法。审计风险管理对可能发生的审计风险进行有效识别和控制，从而保证企业审计目标的实现。

14市场风险管理

企业生产的产品只有销售出去，才能实现企业经济利益。在市场经济中，企业市场占有额的大小与企业的经营成败有着重要的关系。市场风险主要从定价风险和产品风险两个方面表现出来，定价风险指企业产品的销售定价不合理而导致企业利益受损或损害顾客利益的情况。产品风险指企业生产的产品在市场上的销售不佳，导致企业产品的营销受到阻碍，影响了企业资产的回收。

2强化现代企业风险管理的措施

21树立现代企业的风险管理理念

在企业经营过程中，首先应树立风险管理理念。总的来说，现代企业风险管理理念可以概括为6C，具体包括以下内容：一是全面性。现代企业风险管理不能仅仅局限于降低企业的损失，而应该是在风险中抓住发展的机遇，将风险化为机遇，掌握企业经营的主动权，减少被动预防的情况。二是关联性。企业风险管理并非单一系统的运转，而是由多个子系统共同组成的有机统一体，包括信息系统、决策系统、沟通系统、财务支持系统、指挥系统等。在企业经营过程中，任何一个子系统失灵都可能造成企业风险管理系统的失效。三是一致性。企业风险管理有“道”有“术”，既包括了企业的经营理念和社会责任，也包括了具体的操作方法，二者高度一致。四是互通性。企业风险管理要求企业信息的高度共享，信息共享能够让员工各司其职，保证企业的正常运转。五是集权性。集权指的是企业应建立权责明确、职责清晰的风险管理机构，才能保证企业风险管理机构的有序运作。同时，企业的风险管理机构应具有高度的权威，尽量减少外界的干扰因素。六是创新性。企业在风险管理过程中，应充分借鉴其他成功经验，同时还应根据企业的实际情况，进行大胆创新，提升企业的风险管理水平。

22建立健全企业的内部控制制度

良好的内部控制制度能确保企业经营计划和方针的执行与贯彻，维护企业资产的完整和安全，保证企业会计信息符合会计准则的要求，有效防止会计舞弊行为的发生。同时，健全的内部控制制度有利于企业文化的形成，优秀的企业文化具有强大的凝聚力和向心力，增强企业员工的集体意识，有利于企业发展目标的实现。以海信集团为例，海信集团在经营过程中，始终坚持“要发展，更要健康”的经营理念，在保证企业财务健康的基本前提下，促进企业的稳步前进。海信的发展不在于争一时的高低，而是着眼于未来，促进企业经济效益的持续增长。

23加强审计，保持谨慎执业态度

在审计风险管理过程中，应保持谨慎的执业态度。事务所的管理者对审计风险认识的深入程度，会影响企业审计风险管理的效果。因此，管理者应统一认识，重视审计风险管理，制定良好的发展目标和发展战略，约束员工的行为，加强企业审计风险的控制和管理。

24严格审计程序

严格的审计程序能够有效防范及控制审计风险。可以采用两种方法：一是采用传统的审计方法，对客户的相关资料和会计报表进行详细审计，以此控制审计风险。二是以风险审计作为审计理念，对那些可能出现风险的审计项目，加大审计力度，同时结合客户的业务流程与经营风险结合起来，实施详细控制测试，掌握客户财务控制和业务流程的薄弱环节。从长远来看，仅以财务风险防范并不能有效控制风险，市场经济变化莫测，需要将财务风险和企业的经营风险结合起来，才能实现较理想的风险防范效果。

25加强财务管理

企业资本结构对企业的经营发展至关重要，优化企业的财务结构能够促进企业的健康发展。企业财务管理的目标应包括以下内容：降低企业的资本成本、提高企业的财务杠杆的效益、降低企业的财务风险。企业在经营过程中，应根据市场经济的变化情况，调整企业的资本结构，优化企业的负债结构，控制负债经营的规模和比例，促进企业的健康发展。

26充分发挥评估机构的作用

企业风险管理还需要发挥评估机构的重要性作用。由于企业风险管理责任重大，工作困难，仅靠单个人的力量难以顺利实施。因此，中介机构成为企业风险管理的最佳选择。中介机构作为专业的服务机构，不仅熟悉企业各种经济行为的产生和发展，了解企业的资本运作形式，还聚集了财务、法律、金融、价值评估、并购等专业人才。资产评估机构参与到企业风险管理中，能够为企业风险管理提供很多有益的见解，帮助企业化危机为转机，优化企业的资本结构，促进企业的健康发展。

3结论

在市场经济中，企业的生存和发展面临着很多不确定性因素，企业经营的风险不断增多，影响了企业的健康发展。企业风险不仅会给企业带来严重的经济损失，还会影响我国市场经济的稳定。因此，强化现代企业的风险管理不仅是企业发展的要求，也是我国市场经济的内在要求。随着现代企业的发展，企业风险管理的范围扩大、内容增多，企业风险管理尤为重要。企业风险管理首先应树立风险管理理念，建立健全企业的内部控制制度。其次，加强审计，保持谨慎执业态度，严格审计程序，减少审计风险。再次，加强财务管理，优化企业的资本结构。最后，应充分发挥评估机构的作用，提升企业的风险管理水平，促进企业的健康发展。

参考文献：

[1]刘子英企业如何强化风险管理——澳大利亚专家论建立风险管理框架[J].上海质量，2009（9）：30-34

[2]周放生企业的风险管理及内部控制[J].中国流通经济，2009，23（11）：11-13

[3]姚青基于风险管理的企业物流外包分析与探讨[J].中国商贸，2011（21）：135-136

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关键词 财务风险 管理 定义 特征 分类 表现 措施

一、财务风险的定义和基本特征

1.财务风险的定义

企业的财务风险是指在企业内部的财务管理活动中,存在种种客观的难以控制的因素,使企业的实际收益状况同事先预期的收益结果相背离,从而是企业蒙受或多或少的损失。财务风险按其内容有广义和狭义之分。

广义的财务风险是指企业内部的各种财务活动在种种难以预计和控制的因素的影响下,而产生的各种与预算结果有差距的现实结果,从而使得企业蒙受各种各样的损失。市场经济条件下,企业财务风险贯穿于企业内部的各项活动之中,是企业各种风险在财务上的集中表现。

狭义的财务风险是指与企业筹资方面存在的风险。企业的借债一方面可以满足企业自身对流动资金的强烈需求,另一方面也相应地增加了企业还本付息的经济负担。所以,这种狭义上的财务风险是只针对负债经营的企业而言的。

2.财务风险的特征

(1)客观存在性

企业的财务风险是客观存在的,它的存在不以人的意志为转移,其主要体现在企业可实现的预期目标和无法实现的预期目标的存在,这就要求我们要积极主动去探究财产风险存在的种种客观原因,进一步避免财务风险的发生。

(2)全面性

财务风险存在于企业经营过程中的各个环节当中,同时,甚至在资产配置、资金筹集以及收益积累等活动财产风险也无刻不在。

(3)不确定性

企业的经营是在一个千变万化的不确定的环境中进行的。虽然有些风险可以提前预测并加以控制,但因为财务活动中各种因素不是事遵循一定规律的,根本就不能事前估计风险的大小。由于企业经营手多方面因素的影响,这就使得风险的存在有不确定性。

(4)风险机遇并存

企业在遭遇风险的同时也同样在等待机遇。风险与机遇是并存的,企业的决策可以为企业的以后发展带来良好的机遇,也可以给企业带来毁灭性的打击。所以,加强财务风险控制管理的同时,也在一定程度上避免了财务风险带来的损失。

(5)可控性

财务风险虽具有不确定性,但是它的发生并不是无迹可寻的,企业可以根据市场以往类似事件的相关统计资料及通过其他渠道获取的相关信息.结合一定的科学技术方法,对财务风险可能发生的时间、程度等进行预测.并制定措施加以控制。

二、财务风险的分类及具体表现

1.财务风险的分类

(1)筹资风险

筹资风险是指企业在筹集资金成功后并不能按着预期的目标取得资金的相关收益,从而,就无法按着规定履行合约条例,同时,也是资金供应者预期的获益结果得不到满足,也进一步导致企业内部财务的管理达不到预期的目标。主要表现筹资风险主要表现为成本过大、利率太高、债务清还期限设置不合理而最终造成企业的财务危机。

(2)投资风险

投资风险是指企业在投资过程中,投资者因各种原因而发生经济损失,从而导致的投入的资本不能收回,及造成预期收益受损的可能性。投资就必然产生风险,如果预期的收益回报率越高,就意味着该项投资的风险也就越大。

(3)回收风险

回收风险,是指由于资金转化的时间和具体金额数目的不确定性而导致风险产生的可能性。也就是说,企业产品在售出后,经历了一个从成品资金向货币资金的转化过程,这个转化过程在时间上和金额上的存在很大的不确定性,这就是资金回收的风险。

2.财务风险的具体表现

(1)企业资金结构不合理,负债资金比例过高

大多数企业普遍存在着资产负债率过高、银行贷款较多的情况,这说明企业对银行的具有太大的依赖性,从而造成企业资本结构的极度不合理。就因为企业这样过分地依赖银行,当支付危机出现时,一方面,不仅使企业自身失去信誉而同时也加大其财务风险得发生率,另一方而又因逾期借款的产生而使的企业融资成本的进一步加大。所以,资本结构的不合理必会使企业背负沉重的财务负担,并进一步导致偿付能力的下降,结果,财务风险顺势而生。同时,企业资产的负债率过高会使企业承担高额的利息风险,最终还会造成企业会企业资不抵债,面临破产的危险。

(2)企业赊销比重大,应收帐款缺乏控制

在我国市场经济中买方市场占主要地位,大多数企业普遍存在这产品滞销的现象。这就使得部分企业为了扩大市场占有率,增加产品销量,采用赊销的方式进行产品的销售,最终导致企业的应收帐款急剧增加。同时,因为在赊销的过程中,企业对客户的信用度缺乏必要的了解,只顾赊销,而造成应收帐款的失控,相当一部分的帐款无法收回,直至最终成为坏账。这样就严重影响了企业资产的正常周转。

(3)企业库存结构不合理,存货周转率不高

从财务角度来说,所谓的库存即指企业的各种资产,也指企业的负债。之所以说它是资产,是考虑到它在以后的某一时刻可以转变成企业的收入。说它是负债,是因为它也是企业资源的一部分,库存越大,企业的现金流动性就越差,目前我国的大部分企业的流动资产中,存货所占比重还是相对较大,而且还拥有大量的积压存货。存货的周转率,在占用企业大量资金资源是,还需要企业投入大量的经费去保管这些库存,导致企业费用的上升,而利润则相对下降。长期的库存积货,企业还要随时承担物价下跌及保管不善所造成的损失,由此产生财务风险。

(4)企业决策失误导致财务状况恶化,盈利能力下降

由于企业的财务决策缺乏相应的科学依据,就会因为投资的判断失误而导致企业最终的投资收益率低于企业最初的筹资成本,进一步导致企业财务状况的继续恶化,甚至还会威胁到企业到期债务的偿还,这就相应地增加了企业静态风险发生的概率,最终财务风险将会顺势而生。通常状况下,企业财务决策的盲目性是产生企业财务风险的重要原因。

三、加强企业财务风险管理的措施

企业财务风险的管理是一项复杂而艰巨的系统工程,它要求企业在增强财务风险防范意识的同时,还要采取适当的手段,建立财务预警系统,提高企业控制风险的整体能力,从而达到避免风险、提高企业效益的最终目的,使财务受风险影响产生的危害降到最低。

1.建立健全企业财务风险识别与预警系统

财务危机产生的根本原因是由于企业财务风险的处理不到位,财务风险是现代企业参与市场竞争的必然产物。所以,必须加强企业的风险管理,建立相应的财务预警系统尤其必要。

(1)建立短期财务预警系统,编制现金流量预算

由于大部分企业将现金及其流动作为本企业的理财对象,短期内,企业的运行,并不完全依赖其盈利情况,而是现金的持续周转。预警的基础是企业利润的存在,对于经营稳定的企业其现金流量的净额一般大于该企业的净利润。对现金流量的准确预算,可以为企业提供相应的预警信号。为了能准确地编制企业现金流量的预算,企业应将各目标加以综合,并将预期的收益及现金流量等项目通过数量化的形式表现出来,从而,以周、月、季、半年及一年为期,建立企业全面的现金流量的预算。

(2)建立长期财务预警系统,构建风险预警指标体系

在建立短期财务预警的同时,还要建立长期的预警系统。现企业的经营管理水平直接影响企业经济效率的高低,企业的发展潜力方面要选择企业的销售增长率和资本保增殖率作为估算目标。并通过功效系数法综合地对企业进行评价,对选定的每个指标规定相应的几个数值,计算各类指标的功效系数,同时,还要运用加权几何平均得到的平均数做为综合功效的系数,来量化企业的财务状况。

2.健全内部控制,加强资本管理

(1)合理调动使用资金,存货保持合理水平

企业应加强对存货的管理,要尽可能地压缩过时物资的库存量,加大产品的销售力度,合理地调用资金。企业一定要保持适当的存货比例,这对于企业生产的正常进行极为重要的。

(2)细化应收帐款管理

当前时代背景下,市场竞争日益激烈,信用交易的大量存在使得各企业的应收账款比例持续升高。应收账款的管理不周,就会造成资金的流失。所以,要加强对应收账款的控制与管理,要建立一套完善的应收账款体系,要注重对客户财务状况和资信状况的评估,签订合同时要谨慎,定期地对账龄进行,紧密追查还款情况,制定合理的收款政策,控制财务风险的产生,进一步减少坏账带来的损失。

3.适度负债,合理安排资本结构

负债比例过高将会导致企业的财务风险,所以,企业要合理的安排资本结构,保持适当的负债比例具体做法有:

第一,正确把握负债的比例,一定保证企业的息税前利润率大于负债成本率。

第二,适度地利用财务的杠杆作用,控制其负作用的产生。

第三,合理安排企业的资本结构,保证资金成本的最低化。

4.建立完善的科学决策机制

企业应建立完善的财务决策机制,提高对财务风险的防范能力,深化风险的管理理念,针对企业整体资金的运营情况,制定出科学的、完善的财务管理措施,使得企业各部门之间的技术、资本等有机地配合起来,提高财务管理人员的积极性和主动性,从总体上对企业财务风险进行必要的管理和控制。

参考文献:

[1]周丕娟.论企业财务危机管理.当代财经.2007(7).

[2]季小杰.企业财务风险的控制方法.财务与会计.2005(7).

[3]金锡万.企业风险控制.东北财经大学出版社.2007.

[4]彭韶兵.财务风险机理与控制分析.立信会计出版社.2006.

[5]黄本尧.期权与企业财务风险管理研究.北京中国财政经济出版社.2003.

[6]王彦庆.浅谈企业财务风险管理.商业经济.2010(2).

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Abstract:: with the development of the national economy, the core equipment project of the national key project construction is increasing, the railway out of gauge goods transportation type and volume of rapid growth, the railway transport enterprise is facing the pressure greater, neglect of out of gauge goods transportation safety, not only reduce the competitiveness of the railway market, but also will lead to the country and people's property loss. Therefore, we must strengthen study on risk control of out of gauge goods transportation.

Keywords: railway; overload; risk management; measures

中图分类号：U294 文献标识码：A 文章编号

一、铁路超限超重货物运输存在的安全风险问题

铁路超限超重货物运输安全是铁路各级管理部门的重中之重。经过长期的努力，铁路超限超重货物运输安全取得了很大的发展，但仍存在以下安全风险问题。

1.基础管理安全风险。部分车站货运从业人员在受理超限货物运输时，审核托运人提供的货物技术资料和相关证明文件把关不严；标准化作业方面，超限超重作业质量签认工作执行中存在代签、简化作业过程以及请示电报不规范，发到站无办理超限货物资质手续等现象，造成不符合要求的货物装车上路危及行车安全。

2.运输生产人员责任心有待提高。部分车站货运从业人员，对铁路规章的学习理解深度不够，责任心不强，受理超限货物后，对托运的货物实际外形尺寸未进行测量或测量不准确，影响超限等级、影响运行条件制定等关键点的遗漏，造成超限货物请示电报描述不准确，车型选择不合理、重车重心计算不正确，造成超限电报批示装运办法错误，限制条件有误，导致超限货物在运输途中，影响调度人员制定运行条件，存在危及行车安全的隐患。

3.违章作业现象时有发生。超限车辆尺寸超出电报批示要求，个别车站未按照批示电报对超限货物进行复测，车站复核不到位或未发现，以及发现后未按照要求报告，存在超限货物列车有可能刮碰行车设备和邻线列车的安全隐患。

4.货物运达时效性差。超限货物在整个流通过程中，运输是非常重要的环节，由于超限货物一般均为大型笨重货物，装载方案复杂，装载加固技术要求比较高，运输时限制比较大，一般是编挂在摘挂列车上运输，为保证超限货物运输安全，困难地段还需要限速运行、禁会列车等限制措施，导致整个运输时间较长，难以满足货主要求，致使部分货主放弃铁路运输而需求其他运输方式。

5.超限货物运输限界管理安全风险。铁路超限货物运输是利用铁路机车车辆限界与铁路建筑接近限界间的允许空间来运输货物，因此，要求限界数据必须准确，如果限界数据掌握不准确，极易发生行车运输的安全问题，所以铁路限界管理十分重要，但是，个别设备管理单位（部门）不重视铁路建筑限界管理工作，没有认识到限界管理工作的重要性，向主管部门上报限界资料不完整、不及时、不准确。如设备单位的既有线改造、抬道、拨接以及供电、信号等部门的设备的临时施工，极易造成超限货物通行径路的设备限界发生变化，在加上设备单位（部门）检测、上报数据不及时，使用限界数据的部门不能及时掌握超限货物通行径路限界变化情况，限界资料更新不及时，给超限货物运输埋下安全隐患。

二、加强超限超重货物运输安全风险管理的措施

1加强超限超重货物运输管理

（1）认真做好《铁路超限超重货物运输规则》的落实工作，制定完善有效的管理细则，严把发到站超限货物运输承运人资质关，完善超限货物运输质量控制全过程，按照超限货物运输作业流程，加强各项标准化作业基础管理工作，杜绝不符合要求的货物装车上路，确保超限货物运输安全。

提高运输生产人员责任心。加强车站货运从业人员的学习培训，牢固树立安全第一的意识，车站受理超限货物时，严把承运受理关，认真审核托运人提供的货物技术资料和相关证明文件，及时对托运的货物实际外形尺寸进行测量，所有的关键点不遗漏，车型选择合理、重车重心计算正确，准确确定超限等级，超限货物请示电报描述准确，在超限货物在运输途中，为调度人员制定运行条件，提供正确依据，确保行车安全。

（3）强化超限货物作业标准，首先加强货检作业标准，对超限货物车辆做到全覆盖检查，发现超限车辆有异状或超限货物装载加固状位移应及时进行处置，其次超限货物运输管理人员实行一岗双人，落实专人负责制，完善超限超重作业质量签认流程，以确保超限货物运输安全。

（4）按照《铁路超限超长超重集重货物承运人资质许可办法》，认真落实超限超重货物运输承运人资质制度，对新开通的线路和车站，积极与相关部门配合，按照规定程序及时收集整理有关资料，申办超限超重货物运输手续，对取得超限超重货物运输承运人资质，要加强对从业人员的业务培训和学习，提高生产技能水平；同时，对不符合安全要求的办理站和专用线坚决予以“关、停、并、转”，确保超限超重货物运输安全有序可控。

（5）加强限界管理是关系人民群众生命财产安全和铁路运输安全的根本保证。各有关单位要高度重视铁路建筑限界管理工作，正确认识限界管理工作的重要性，健全管理机构，明确管理职责，切实加强日常限界管理工作，严格执行限界变化报告制度和施工限界报批制度，动态掌握超限货物通行径路的限界变化情况，并积极运用先进的技术和设备，不断提高限界管理水平，确保超限货物通行径路上限界数据精准，更新及时、正确，资料完整，以保证超限货物运输的绝对安全。

2加强超限货物专列运输安全风险管理

在铁路货物运输中，超限超重货物运输，是铁路货物运输中的一种，而其中更为特殊的运输就是超限超重货物专列运输，为确保特大型超限货物运输安全，运输前在确定的运输径路上，按照货物外形尺寸和使用的车型，在货物检定断面所在的位置，先采用检查架等方法检查确认运输线路或区段的限界能否通过。专列开行时，批准单位（铁道部或铁路局）开运输协调会议，组织相关单位和部门研究制定运输方案和安全保障措施，明确各部门的安全职责，专列开行（接运）时，按照要求超限专列运输相关部门须派技术干部添乘指导，其中调度所须指定一名副主任负责运输途中的协调指挥，特别是专列经过的各区段由工务段和电务段必须派技术干部添乘，并携带段管内相关技术资料（双线区段线间距、800米及其以下曲线线路有关资料、侧向通过9号道岔、12号道岔、复式交分道岔资料等）交与担当专列运输的司机和专列技术监测人员使用，确保超限专列运输安全。针对超限货物运输尺寸愈来愈大、运输重量愈来愈重的实际，强化运输方案论证和运输全过程安全监控，实施特大型设备运输方案专家论证，运输全过程添乘监控和技术监测制度。科学制定专列开行方案，是为超限货物的安全运输提供强有力的保障。

3.落实标准化作业

（1）车站受理超限超重货物运输资料时，除按一般货运手续办理外，还应要求托运人提供托运超限超重货物说明书，货物外形三视图、外形尺寸、重心位置（以“＋”号标明）、支重面长度和宽度。必要时应提供技术监督部门出具的货物重量的计量证明文件。托运人提供的货物技术资料及相关证明文件齐全有效、符合规定，且货物发到站（含专用线、专用铁路）具备超限超重承运人资质，同时提报装载加固方案，发站方可给予资料受理。

（2）超限货物装车，站段超限超重货物运输管理领导小组要高度重视超限超重货物装车工作，切实加强对装车工作的指导，科学制定装车方案，装车时，站段超限超重运输和装载加固主管人员须到装车现场进行指导，作业须严格按装载加固方案进行。装车后，须检查、确认货物装载加固符合规定要求。同时发站应按规定填发超限超重货物运输记录，并用油质颜料在超限超重货车车地板上标划货物检查线、在货物两侧书写（刷印）或拴挂超限超重货物检查表示牌。

（3）超限货物挂运，铁路局调度所接到发站挂运请示后，特运调度员须根据对应的超限超重货物运输批示电报核对发站的挂运请示内容；核对无误后，根据超限超重货物运输批示电报和管内实际情况制定会车、限速等具体运行条件，填写超限超重车辆挂运通知单，交计划调度员纳入日（班）计划，由列车调度员以调度命令下达有关站段。发站（中转站）接到挂运命令后，应及时做好车辆挂运准备工作。

4.提升设备技术水平

设备是铁路货运安全的物质保证，在足够数量设备保障的基础上，应依靠现代科技技术提供设备的技术水平。目前部分铁路局使用的超限货物运输决策系统，实现了超限货物运输和限界变化的信息化管理，该系统实现了设备管理单位和运输部门联网共用，它将限界变化实现了数据及时更新，使得影响超限货物运输安全的主要因素限界数据得到有效控制，为超限货物运输提供了安全保障基础，从而减少了引发列车事故的可能性，确保了超限货物运输生产过程中的绝对安全。它能保证超限超重货物运输的安全，

5.组织开展应急演练

全面修订和细化超限货物运输事故应急预案和施救信息网络，对于有条件的超限货物办理站和较大的编组站，应在不影响正常运输生产的前提下不定期组织应急救援演练。同时，铁路局要对超限货物运输技术咨询、培训机构，应进行不定期的监督检查。通过学习培训和现场应急预案演练等手段，建立一支熟悉超限货物相关技术与法律、法规的人才队伍。

三、结束语

因此，如何通过规范铁路超限货物运输组织管理工作来解决或缓解铁路运能紧张的局面，特别是在繁忙干线，则显得更为突出。从更长远的角度来看，超限货物运输的研究工作才刚刚起步，还有更多的问题值得我们探索和研究。为此，我们仍要继续在实践中发现问题以及解决问题，严格遵守各项规章制度，认真落实领导岗位负责制、专业负责制、逐级负责制，坚持“安全第一，预防为主，综合治理”的方针，真正做好超限货物运输的组织工作。不断完善超限货物运输安全风险管理、规章标准、技术培训及事故应急救援体系，使超限货物运输管理走向制度化，规范化和法制化。

参考文献：

《铁路技术管理规程》（铁道部令第29号）

《铁路超限超重货物运输规则》(铁运[2007]62号）

3.《铁路超限超长超重集重货物承运人资质许可办法》（中华人民共和国铁道部第16号）

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中图分类号：TV文献标识码：A 文章编号：

水利工程是国民经济建设中较为重要的基础设施工程，具有施工规模大、投资高、影响深远、存在的不确定性因素多，因此，水利工程不仅地位重要，而且承担的风险也是巨大的。工程施工过程的风险管理至关重要，把风险管理理论引入水利工程领域，能够对组织面临的潜在风险进行系统而全面的分析判断，及时了解存在的风险及影响程度，并采取相应的防范措施，这对于保证工程的实施，提高工程的效益显得至关重要。但是，当前水利工程风险管理还存在不足的地方，使得风险管理的作用减弱，因此，完善水利工程风险管理是水利工程行业值得思考的话题。

1 水利工程风险管理及其重要意义

现代工程风险管理理论认为任何工程项目都有风险，工程风险管理是决定工程项目是否成功的关键。项目的风险管理就是“通过风险识别、估算、风险处理方式选择，计划的实施、检查和评估等环节，以保障项目财务稳定与确保项目目标的实现，它是一个符合一般管理逻辑的连续过程。“风险管理作为应急管理的‘关口前移’，是一种更积极、更主动的管理策略，具有基础性和超前性的特征，是消除和防范各类事件发生的根本。”对水利工程风险管理而言，目标的确定、风险的识别、风险的评估、风险防范方案的决策、方案计划的实施、检查和评估反馈等组成了水利风险管理内容。有效的风险管理对于水利工程的顺利开展具有重要意义：

首先，有利于减少风险发生的频率。利用风险管理理论，在水利工程建设中，可采取依靠观察、调研、实地勘测、采访或参考有关资料、咨询专家、广纳建议、咨询有关法规、召开研讨会等方法，结合项目建设全过程，制定出面对既发、未知因素导致的风险预控之道。

其次，工程项目风险管理是管理的一个过程。在风险管理中，我们应用管理科学技术，采用定性与定量相结合的方式，参考水利工程建设的风险发生概率及因由，从政策、文件、法律技术、资金、监理、审计等方面予以审核，科学地估计风险大小，找出主要的风险源，并评价风险的可能影响，以便以此为依据，对风险采取相应的对策。

最后，工程项目风险管理利于节约项目成本。在科学的风险防控行为中，可减少风险发生概率，降低风险水平，节约项目成本，提高工作效能。

2当前水利工程风险管理的不足

2.1风险管理意识的缺失

一是水利行业在政策引导方面风险管理意识缺失。部分基层部门缺乏对行业状况、宏观经济运行和经济周期变动对水利工程工作影响的前瞻性研究和判断，很少能在市场经济价值规律的影响下，根据本地市场生态环境和经济发展的宏观战略制定科学的发展规划，同时对专业化风险防范技术缺乏专业研究和重视；二是对于水利工程的风险度以及工程进度等工作的核定过多依赖评级结果，对资金的运用概算缺乏科学手段予以审计，在运用资金的过程中缺乏有效的监管手段，对风险的判断、预警也难以及时、到位，监督职能发挥不足。

2.2组织结构的不完善

基于水利工程风险管理的角度，项目法人来源、审计工作非客观性、日常考评的权威性流失、信息屏蔽时有发生，这一切都会导致风险发生。

2.3概算制度的僵化

首先，概算制度的僵化会增加工程的风险系数。概算、预算和结算都是我国会计制度设计中的刚性规定。

其次，概算制度的僵化会设置寻租机会。如上所述，概算制度成了一种僵化的制度安排：作为水利管理及执行主体难于处理的一条刚性规定；同时有的施工主体会利用制度僵化的现实创造寻租机会。

2.4抵御风险必要技能的缺失

（1）合同风险。合同是阻止他人侵犯，保护己方利益的法律依据。一般说来，风险常常位于合同款项和合同管理。在签订合同时往往出现霸王条款、意思表达不明的情况；尤其是部分执行合同、合同条款的遗漏、合同类型选择不当是经常出现的情形。

（2）承包商风险。现代工程规模大，功能要求高，新技术、新工艺层出不穷，所有这些对工程管理提出了更高的要求。如果承包商的资金链断裂、人事安排失误、业主、投资方等合作主体之间合作中断、行业政策突变、不可控外力中断、技术力量、施工力量、装备水平、工程管理水平不足等，在投标报价和工程实施过程中会出现这样或那样的错误，从而造成风险。

（3）市场诚信风险。为了达到不支付或少支付工程款的目的，在合同签订期百般干扰、合同执行期间要求苛刻、故意刁难承包商，滥用权力，实行罚款或有意拖欠工程款是一种常见的缺乏诚信的不良市场行为。招标投标暗箱操作、黑恶势力骚扰、变相隐瞒商业信息以达到信息不对称的目的、垄断建材市场以控制市场价格等行为也是常见现象，在工程建造行业，由于市场诚信引发的风险问题很多。

（4）投资风险。常见的表现形式为：业主的经济情况变化无力支付工程款，使工程被迫终止：不可抗拒的外力导致投资回馈难以落实；物价因素和货币风险所引起的困境在承包工程中经常出现。政策变化导致工程流产，由于一些不可确定性因素的干扰从而导致资金到位困难等。

3完善水利工程风险管理的措施

3.1增强风险管理意识

在水利工程领域，首先，管理者要有风险管理意识，要改变原来注重上级要求和关系协调而淡化风险管理的观念。其次，应把水利工程风险管理作为项目管理的一种常态，进而把风险管理塑造为一种常态文化。在水利工程风险管理框架构建的过程中，“摈弃重应急轻风险的思想意识，注重全局，强调整个流程，即关注全面的风险管理范围、完整的风险管理体系、全程的风险管理过程、全员的风险管理文化”。

3.2完善风险管理组织结构

（1）由市场选择项目法人。现在很多地方水利工程法人选择采用的往往是非市场行为，具体说即项目法人在水利系统内部是市场竞争，兄弟单位之间的竞争，但是在整个社会市场中，系统之外的单位极难有资格竞标。从这一点可以看出，项目法人选择实际上是内部产生，而在系统内部，基本上运行的是一种市场竞争，即竞标是一种有限的市场行为。这种内部产生项目法人的非市场行为实际上是一种垄断行为。

（2）内部审计独立性

为保障内审的独立性，理应从制度设计上予以完善。首先，内审人员的地位问题。只向最高管理层负责，使他们脱离利益相关者，以公开公正地展开工作；其次，组织内部理应以正式沟通的手段向所有公司的人员宣布内审人员的任命，内审人员的责任和权利用制度来明确，用相应制度予以保障和规范，从而保障内部审计的独立性，逐步走向内部审计职业化之路。

（3）信息共享

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中图分类号：X328 文献标识码：A 文章编号：

随着监理制度的全面推广，工程监理在我国得到了稳步的发展。工程监理企业作为工程建设的主体之一，但在当前建设市场秩序还不够规范的大环境下，所承担的各类风险系数越来越高，这就导致了各类风险时有发生，对企业造成了一定的损害，对企业的健康发展也产生了一定的影响。因此，作为建设工程的监理企业，要重视风险管理，还要做好对其控制与处理。

1建设工程监理企业面临的主要风险

建设工程监理企业面临的风险可分为内、外部两大风险，即由非建设工程监理企业和监理企业自身引起的风险，其中外部风险又可以分为建设单位引起、施工单位引起和建筑市场环境引起的风险。

1.1由建设单位引起的风险

建设单位是工程质量和安全管理的第一责任人，这一点在《中华人民共和国建筑法》、《建设工程质量管理条例》和《建设工程安全生产管理条例》中有明确规定。因此，建设单位的行为是否规范对工程建设至关重要。

(1)部分建设单位一味追求工程进度，将工程工期压缩至不合理的水平。在未取得施工许可甚至规划许可的情况下要求施工单位强行开工，这将给建设工程监理企业带来很大的行政违规甚至法律风险;还可能在未经设计同意的情况下擅自进行工程设计变更而后补办变更手续。不合理压缩工期的背后，是风险的迅速扩大。

(2)个别建设单位为节省投资，默许施工单位自行采购有质量问题的建筑材料、设备或构配件;部分建设单位或将工程肢解发包、或刻意压低施工单位的投标报价，造成施工单位在安全防护措施方面的投入不足，这有可能直接导致安全生产事故的发生。

(3)受现行监理制度的制约，工程监理单位由建设单位直接委托承担监理工作，部分建设单位出于自我保护心理，对监理工作进行不合理的干涉。比如，监理单位在工程例会上提出的、且已写入会议纪要的负面内容常被建设单位删除;在现场严格履行监理职责的人员容易受到排挤甚至调换等，这给建设工程监理企业带来诸多潜在风险。

1.2由施工单位引起的风险

承包商是工程建设的直接实施者，承包商的错误或过失往往会直接导致建设工程的质量和安全问题，给建设工程监理企业带来风险。

(1)施工单位的质保体系、安保体系有欠缺，方案审批流于形式;现场主要管理人员技术水平低、管理不到位、素质差、信誉代差等，导致质量问题频发。

(2)某些施工单位与建设单位关系密切，管理者为同一个人、亲属同一个集团或有其他利益关系，导致监理的指令无法得到有效实施，一旦出现质量、安全问题，监理的责任不容推卸。

(3)为了节约成本，某些施工单位故意减少或挪用在安全防护方面的措施费，工人在人身安全无法得到保障的条件下施工，现场安全特别是危险性较大的分部分项工程的隐患多。

(4)施工单位片面追求经济效益，在工程中使用不合格材料。

(5)施工单位的分包单位实力不强或工程被非法分包、转包，致监理人员难以有效管理。

(6)施工单位故意向监理隐瞒工程实际情况或以不正当手段收买个别监理人员，造成建设工程监理企业的风险。

1.3由建设工程监理企业自身引起的风险

由建设工程监理企业自身引起的风险，涉及生产、经营、人员招聘、注册等诸阶段。

(1)部分监理企业由于管理不严或片面追求经营效益，招投标时，使用不合法的业绩证明材料。发生此类事件，轻则对公司信誉造成影响，重则可能受到行政或刑事处罚。

(2)招投标阶段恶意竞价，导致报价远远低于国家规定的取费标准甚至正常的监理成本;通过和建设单位签订阴阳合同来规避政府主管部门的监管，而过低的监理费必将影响项目人员的安排和监理工作的质量，为工程质量、安全埋下隐患。

(3)由于工程建设监理的项目属性，造成工程监理行业人员流动性较大，部分企业在急于需要人员时疏于考察，对聘用人员在技能和职业道德方面的缺陷失察;而项目结束时，又缺乏对监理人员的后续安排和继续教育，导致监理队伍不稳定，这些人力资源方面的缺陷对企业构成了一定的负面影响。

(4)工程施工监理阶段，监理组织机构存在人员不足、专业不匹配等问题。部分监理企业的总监不到位、总监授权委托的总监代表不能胜任岗位，部分工程监理人员不恰当地履行职责甚至不作为。比如，工程监理人员未按设计文件或相关规范的强制性要求、技术标准对工程质量进行监督和检查;未按照规定对专项施工方案或安全技术措施进行审批;发现重大危险源的施工事故苗头时，未能及时正确地采取措施予以规避。

(5)建设工程监理企业在新业务领域承揽业务时的风险。比如，建设工程监理企业在涉足代建制和项目管理业务时，因业务不熟悉，往往在合同签订、政策以及法律、法规理解等方面存在一定的风险。

1.4其他外部原因引起的风险

其他风险主要包括，工程参建单位引起的风险、不可抗力引起的风险和建筑市场法律法规变化引起的风险等。比如，设计单位设计错误，审图单位未能发现并提出，图纸会审时包括监理单位在内的各方又均未发现并提出;再如，深基坑施工阶段，工程监测单位提供的监测数据失真或错误，而监理未能及时发现并指出;再如，地震、海啸等导致工程暂停，到重新恢复建设，监理企业将可能承担一定的风险和损失;还有，建筑市场突然萎缩或扩张，导致监理公司的财务状况发生问题或难以筹集足够的资源加以应对。

2建设工程监理企业风险管理的方法和措施

风险管理是指，对影响企业目标实现的各种不确定性事件进行识别和评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围之内的过程。一般通过风险识别、风险评估、风险监控和风险处理等一系列活动来防范风险。

2.1风险识别

风险的识别可以采用流程图、专家调查等方法，本文的第一部分即为在流程图的基础上进行专家调查，以对建设工程监理企业进行风险识别。

2.2风险评估

在风险清单列表的基础之上，应对所有风险进行风险评估分析，可以采用的方法包括基于知识和模型的分析方法、定性分析等。本文将识别的部分风险事件依专家意见(Delphi方法)的定性分析结果(以风险程度高、中、低表示)进行列表(见表1)。

2.3风险监控

风险监控是指在决策主体的运行过程中，对风险的发展与变化情况进行全程监督，并根据需要进行策略调整。建设工程监理企业应根据自身生产经营的实际状况，及时发现新的风险点，及时反馈，并根据其影响程度，重新进行风险管理。

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电力行业是国民经济的基础性行业，对促进经济的发展和改善人民的生活起着重要的作用。近几年，随着科技的发展和项目自身环境的变化，电力建设项目所涉及的不确定因素素越来越多，各种各样的风险也存在，加强电力建设项目风险管理已成为重要任务。同时，不同类型的风险因素对建设项目的影响程度也有较大差异。因此，加强对电力建设项目风险管理，有利于电力建设项目快速稳定发展。

1 电力建设项目风险管理及其管理理论

广义的风险泛指一切不确定性。而对于狭义的风险是指未来发生损失的不确定性，是不会以人的意志为转移。风险意味着发生损失，风险的构成要素由风险因素、风险事故和损失三者共同构成。风险的主要特征有以下几个方面：第一，风险的不确定性。不确定主要表现为风险发生的时间和地点不确定。这就要求人们运用各种方法尽可能地对风险进行测量，以便于规避风险。第二，风险的客观性。风险的客观性，是指风险不会以人的意志为转移，不会受到人们意识的影响。第三，风险的可变性。风险的可变性是指风险的性质、引发的后果都可能会发生变化，也可能导致新的风险发生。在电力建设项目施工过程中，部分工程项目采取边勘察、边施工的方法加快工程进度，就有可能带来工程质量、安全等方面的风险。第四，风险的相对性。不同的企业由于资产规模、组织结构、管理模式等差异，对风险的承受能力有所不同。第五，风险的可测定性。由于风险具有客观性，会表现出一定的统计规律，因此可以运用运用计量方法和技术测量方法，将风险发生的频率和损益的幅度描述出来，这样有利于避免风险的发生。

风险管理是一套系统而科学的管理技术和方法，其基础工作是对风险的不确定性、损失大小等因素进行考察和分析，目的是在此基础上制定出有效处置风险及妥善处理风险所致损失等活动的风险应对措施。风险管理就是经济单位通过对风险的识别和衡量，采用合理的技术手段，以最小成本获得最大安全保障的一种管理活动。目前，风险管理模型主要有COSO模型、Charette模型。其中COSO模型由识别内部环境、目标设定、事件辨识、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监督控制等一系列活动构成。而Charette模型分别为风险分析和风险管理两大阶段，每个阶段内的过程活动并不能完全分离。Charette为各个过程提供了相应的战略思路、方法模型和技术手段。针对电力建设项目风险产生和变化的特点，制定了循环风险管理模型供电力建设建设项目的风险管理，该模型包括风险识别、风险分析和评价、风险应对、风险监控四个相关阶段。其中，风险识别是风险管理中的首要步骤，风险分析与评价是投资项目风险管理的关键步骤，风险应对是风险管理的计划与决策阶段，风险应对的方法一般包括风险预防、风险规避、风险控制、风险转移和风险承担。而风险监控是风险管理的有效工具之一，包括监控决策的执行情况与效果。

2 电力建设企业项目风险的来源

项目风险的分了是风险管理的基础，而电力建设项目投资的风险的主要来源于外部环境风险、项目组织风险和项目本身的风险三个层面。其中，外部环境风险来源于电力建设企业外部，主要有自然环境风险、资源风险、政治风险和行业风险。而项目组织风险来源于电力企业内部，这类风险主要有组织、体制、战略、管理、财务和技术等风险。对于项目本身的风险而言，主要有资金风险、诉讼风险、合同风险、工期风险以及安全风险和投标风险等。其中，资金风险又包含了工程垫资的风险、资金回收困难和后期损失的风险。除此之外，电力建设企业项目风险还包括了其他风险，如材料供应的风险、工程变更的风险等。而这些风险在实践过程中，资金回收困难、资金风险、财务风险、市场风险、安全风险、不平等合同条件等被认为是最重要的风险；而体制风险、组织风险、自然环境风险和诉讼风险的重要性水平最低。由此可见，电力建设企业项目经营风险主要来自于项目本身和项目所处的外部环境。

3 电力建设企业项目风险管理的应对措施

3.1风险管理应对的原则

对电力建设企业项目所面临的各种风险，应综合运用各种方法进行处理。但不管用何种方法处理电力建设项目风险，都应该坚持以下几个原则：第一，风险责任和权力平衡。拥有一项权利，就应该承担相应的风险责任。第二，承担的可能性和合理性。如要承包商承担招标文件的理解和报价的风险，就必须给他一个合理的做标时间，及时地回答承包商做标中发现的问题。第三，优化企业自身经营能力，防忠于未然。如对于管理风险和决策风险，将风险事件扼杀在摇篮里。

3.2 电力建设企业项目外部环境风险的防范

部环境风险来源于电力建设企业外部，此类风险大多数很难控制。针对一些可能造成重大损失的风险事件，需要通过一定的手段转移到企业外部，避免建设项目遭受损失。第一，政治风险的防范。为了有效地避免政治风险，电力建设企业必须根据及时预测国家的宏观经济政策，及时做出相应的调整，要因时而变。在我国的特定国情下，电力建设企业政策风险的防范要提高高级管理人员素质和科学决策能力外，同国家或地方政府加强沟通，保持良好关系。第二，市场风险的防范。市场风险对电力建设项目造成的影响很大。因此对于市场风险的防范可以通过提高企业自身经营能力来化解市场风险。第三，行业风险的防范。在整个行业中，防范的办法关键是加强自身的实力，提高企业的核心竞争力，只有这样才能在市场竞争中处于优势地位，可防范好行业风险。第四，自然环境风险防范。针对自然环境风险，电力建设企业要熟悉项目所在地的自然条件，确保掌握正确的地质情况，了解当地人文环境，熟悉当地的气候条件，掌握台风、暴雨等异常自然环境的基本规律，施工中科学合理安排。

3.3 电力建设企业项目自身风险的防范

第一，资金风险防范。资金风险主要包含资金回收困难、工程款垫资风险和后期损失风险。其中，资金回收困难风险的防范能较好地防范工程款拖欠问题，有选择地进行工程项目投标，确保工程款的支付平稳。工程款垫资风险的防范要控制工程垫资，要分清工程垫资的性质，尽量实行合约垫资。而后期损失风险的防范方面，加快结算进度，尽早收回工程款，降低最后工程结算的风险。第二，诉讼风险的防范。要加强本企业的法律意识，对于由于合作单位行为不当导致的法律诉讼要敢于用法律维护自己的合法权益，减少经营风险。第三，合同风险的防范。在人员配备上，要派熟悉和知情的专业人员参与商签合同。在策略安排上，承包商要善于在合同中限制风险和转移风险，达到风险在双方中合理分配。在正式合同签订前企业应进行严格的审查把关。在风险控制方面，对已经签订的合同，在施工执行过程中要加强管理，尽量让不平等的事件不发生，减小风险损失。第四，质量风险的防范。加强施工过程管理，杜绝不合格材料进场；加强对职工的质量意识、质量技能的培训；对工程施工中遇到的新材料，要组织专题研究。第五，安全风险的防范。加强安全责任制的落实与考核工作，加强企业安全科研和技术开发，要有计划有步骤地进行安全技术开发，加强安全教育培训工作，提高安全意识和防护技能。同时，安全统筹基金，为安全生产的动态管理和安全保证体系正常运行提供有力的经济后盾。

3.4 电力建设企业项目组织风险的防范

项目组织风险是由于企业在管理、组织结构等方面形成的风险，处理此类风险必须通过企业自身的努力。首先，组织及体制风险的防范。电力建设企业选择合理的组织架构，是保证项目目标完成的基础。因此，企业为了进一步调动企业新老职工积极性，要优化企业领导班子的组合，完善企业组织和体制，提高企业的凝聚力。同时，以人为本，培养一批精技术、懂经营、善管理、会领导的高素质人才。并完善重大人事任免等事项的决策机制，确保法人到位、制度健全、决策科学和监控严格。其次，战略风险的防范。战略风险防范可以让企业成立发展策划部，主要从事企业动态、发展趋势的专题分析，适时调整企业战略，制定科学的发展战略。再次，管理风险的防范。具体措施主要有以下几点： (1)缩短管理流程、优化管理结构；(2)按月召开总经理办公会，各单位必须对上月布置的工作以及完成的情况进行汇报、对下月的工作进行规划，避免矛盾或者工作积压；(3)完善企业管理流程，编制了针对所有的岗位职责与部门职能的标准化制度。除此之外，在技术风险的防范方面，加强专家审定制度和加强图纸内审和会审。

参考文献

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[2] 周宜波.风险管理概论[M].武汉：武汉大学出版社，1992.

[3] 谢颖，黄文杰，高犁难.电力建设项目管理中随机过程的应用[J].价值工程，2005，44.

[4] 卿姚，王月明.我国工程项目风险管理研究综述[J].四川建筑科学，2007,33.

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1、前言

风险管理是指面临风险者进行风险识别、风险估测、风险评价、风险控制,以减少风险负面影响的决策及行动过程。或者说风险管理是在项目实施期间识别和控制能够引起不希望变化的潜在领域和事件的形式、系统的方法。在工程项目管理中,风险管理是对实现项目目标的主动控制,首先对项目的风险进行识别,然后将这些风险定量化,对风险进行控制。国际上把风险管理看作是项目管理的重要组成部分,风险管理和目标控制是项目管理的两大基础,在发达国家和地区,风险转移是工程风险管理对策中采用最多的措施,工程索赔、工程保险和工程担保是风险转移的常用方法。

建设工程的风险管理在建设工程的各个阶段都起着举足轻重的作用, 正确认识建设工程的风险并以此为基础, 合理使用各种风险应对措施、管理方法、技术手段对建设工程的风险进行有效的控制, 妥善处理风险事件造成的不利影响, 从而保证建设工程以最低的成本达到预期的目标。

2、我国建筑工程风险管理存在的主要问题分析

改革开放以来, 我国的工程项目投资来源已呈多元化, 企业的所有制结构也发生了很大的变化, 工程风险管理越来越为有关部门和企业所重视。近几年来, 我国相继颁布了

2.1缺乏强制性法律保证。虽然我国已出台《担保法》、《保险法》等法律法规, 但是缺乏相应的配套法规和强制性监督机制, 缺乏针对建设工程风险管理的具体规定。在实践中缺乏对工程担保或工程保险中出现的纠纷进行技术鉴定和责任确认的权威机构, 缺乏强制性保证。

2.2缺乏中介机构。从工程风险管理角度讲, 缺乏工程保险经济人、人和工程保险管理咨询机构, 由于承包商缺乏必要知识, 社会性的担保咨询服务不普及, 专业机构为其风险后的索赔业务, 投保人将很难保护自己的合法利益。因此, 推动和发展工程保险管理中介机构, 是开展工程风险管理的保证条件。

2.3建设各方对建立工程风险意识淡薄。工程担保和工程保险在建筑企业和金融业中缺乏其重要性和必要性的认识。商业银行对政策性贷款投资的工程项目没有必须进行投保的要求, 投资主体虽然从所有制结构上发生了变化, 但提高工程风险意识依然不强, 未能从工程风险管理人手, 降低和转移风险条件。

2.4工程风险管理费用来源无法律保证。实行工程风险管理必然增加工程成本, 担保费的支付是阻碍工程保险机制的关键问题,国家在制定工程结算未列人此项费用来源, 客观上造成既无投保资金来源, 又无投保压力。

2.5担保市场尚未建立。银行虽然开展了一些保函业务, 但在建筑业中的各类保险业务开展较欠缺, 险种、保单形式单一, 缺乏建筑业特点, 不能适应工程担保需要, 难以提供工程风险管理的必备条件。

3、我国建筑工程风险管理的有效措施分析

3.1加强工程索赔与反索赔的管理。

任何一个工程项目在实施过程中,业主都会面临承包商大量而频繁的索赔,业主应将之视为履行承包合同的正常经济活动;同时,对可能引起承包商索赔的因素进行分析。由于建筑工程在建设过程中存在着越来越多的不确定性因素,风险管理正成为工程项目管理日益重要的一个组成部分。建筑工程由于其投资规模大、建设周期长、生产的单件性和复杂性等特点,在实施过程中存在着施工不确定的因素, 受到天气、地质条件、市场材料等的影响大,因此比一般产品生产具有更大风险,通过有效的风险管理可以减小或者避免损失, 因此进行风险管理就显得尤为重要。业主方应充分考察项目所面临的各种风险,并进行分析预测,从而作出合理的风险防范策略, 以维护自己的利益, 提高投资收益。

3.2加强工程决策和可行性分析过程的风险管理。

3.2.1技术、工艺风险预测。选择适当的工艺和技术是决定项目成败的关键因素。首先要重视技术的先进性、适用性。其次要充分考虑技术的可行性。先进性、适用性、可行性必须以经济性为前提,只有投人产出关系合理,才能获得较好的经济效益。

3.2.2筹资风险预测。加强建设项目筹资风险防范,需重点分析筹资渠道的稳定性并严格遵循合理性、效益性、科学性的筹资原则。充分考虑筹资的有利和不利条件,知己知彼,作好筹资成本比较。尽量选择资金成本低的筹资途径,减少筹资风险。

3.2.3市场前景风险预测。对拟建工程项目所提供的产品或服务的市场占有可能性的预测。这样可以避免盲目建设、重复建设,有利于作出最佳投资决策,发挥最好投资效益。

3.2.4布局安全风险预测。建设项目地址选择必须符合工业布局及城市规划要求,并靠近原料、燃料或产品主要销售地及水源、电源,交通运输条件及协作配套条件要方便、经济。工程地质和水文条件要满足项目地址选择需要,总体布置要紧凑合理,尽量提高土地利用效率。

3.2.5资源及原材料、动力供应风险预测。对原材料,尤其是资源性原材料的储藏量、开采量或生产量、消耗量及供应量进行预测。若项目建成后原材料供应不足, 企业生产将成“无米之炊”,甚至新建项目未来得及开工就停产,损失惨重。

3.3加强工程合同的风险管理。一个单位工程项目在实施的过程中,如何利用合同来合理分配签约各方的权利、责任和义务,如何用合同来约束合同各方的建设行为,对于保证工程的工期、质量及投资控制十分重要。合同管理还包括项目前期施工进场准备、技术设计和地质勘探、合同招标、合同谈判、合同执行、项目验收等管理过程。合同管理伴随项目的始终,是工程项目管理的一条主线。(1)当好开明业主,履行业主的责任。(2)设立适宜的合同管理机构,相对固定合同执行人员。建设单位应根据项目的特点,设立自己的合同管理机构,各机构要配备合适的合同管理人员(3)依靠计算机信息管理软件,建立合同管理信息系统。(4)理顺合同文件,统一条款内容。(5)聘请一定数量的合格的咨询专家,帮助业主做好项目的合同管理, 预防和避免索赔。

总之, 提高风险管理水平既是我国建筑业与世界接轨、参与国际竞争的前提条件, 也是在市场经济框架下构筑建筑市场新体系的需要。建立具有中国特色的工程风险管理制度, 关键在于尽快建立和推行工程保险和保证担保制度, 它不仅可以转移合同当事人的风险, 还能进一步规范建筑市场秩序、确保工程质量与施工安全, 并在最大程度上减少风险市场所带来的损失。我们相信, 随着我国法制建设及市场运行机制的改善, 我国建筑市场终究能够铸造起工程风险的防范屏障, 在与国外建筑企业的竞争中获得生存并发展壮大。

【参考文献】

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商业银行是我国金融业的主要组成部分，商业银行经营管理的好坏对整个社会经济发展的作用非常大。现阶段我国金融管理体系和市场还不太完善，商业银行经营风险还存在。商业银行的经营风险存在于业务活动的始终，它是指来自金融系统内部或外部的、对银行资金安全的直接或间接威胁，其严重后果是扰乱金融秩序甚至社会经济秩序，造成银行资金损失，发生支付危机，导致金融机构倒闭，引发社会波动。而商业银行的风险管理举措能将银行的危机消灭于萌芽中，保证社会经济的顺利运行。

一、商业银行风险的内涵与种类

商业银行风险是指商业银行在经营活动过程中，由于不确定性因素的影响，使得商业银行实际收益偏离预期收益，从而导致遭受损失或获取额外收益的可能性。商业银行的风险包括信用风险、流动性风险、利率风险、市场风险、外汇风险、清偿风险、经营风险、技术风险等。正是由于商业银行在其经营过程中存在着各种不同类型的风险，因此必须加强对商业银行风险的管理，以不断提高商业银行的经营效益。

二、商业银行风险管理中存在的问题

（一）风险管理理念尚未全面确立

我国商业银行的风险管理起步晚，再加上商业银行重业务、轻管理的思想，从高级管理层到基层网点的普通职工，风险管理理念和风险意识普遍淡薄。此外，我国不少商业银行未将风险管理纳入管理者的绩效考核中，对于银行高管层的违规问题，约束和惩罚力度不够，往往是大事化小、小事化了，全面风险管理的理念还不到位。

（二）操作风险管理工作较为分散，管理缺乏统一性和调整性

我国商业银行尚未成立一个风险核心管理机构，有的商业银行虽成立了一定的风险管理机构，但从对风险的整体管理而言，尚未能总揽全部风险的管理工作，不是有效的风险核心管理机构，对风险管理缺乏统一协调和集中管理，未将具体责任落实到操作风险的所有相关部门。而且相关风险管理部门之间的协调和配合并不顺畅，某些职责的落实并不明确、清晰，对风险的管理不到位。

（三）风险管理技术落后

目前，我国商业银行的风险管理仍以经验分析为主，在风险识别、度量和监测等方面主观性比较强，科学性不足，难以对市场风险和信用风险进行识别和分离，这样就难以实现风险管理。其次是风险管理方法比较落后，不少银行还停留在资产负债指标管理和头寸匹配管理的水平上，对风险价值VAR、IMB、AMA、RAROC和持续期等概念知之甚少，更谈不上运用于具体实践。因此，很难建立起与商业银行业务性质、规模和复杂程度相匹配的内部风险监测、评价和控制体系。

（四）风险管理人才缺乏

人是组织中最主要的资源，风险管理人才的缺乏成为制约我国商业银行风险管理现代化进程的主要因素之一。现代风险管理技术性含量非常高，不仅以现代管理学、金融学、经济学、数理统计等学科知识为基础，还引入了系统工程学、物理学等自然学科的研究方法，宏观上对从事风险管理的人员提出了很高的素质要求。然而，我国商业银行风险管理人员无论在数量上还是质量上都与西方商业银行存在差距。

三、改善我国商业银行风险管理的对策

（一）健全全员风险管理文化建设

首先，商业银行应把风险管理文化建设作为企业文化建设的重要组成部分来抓，倡导和强化全员风险意识，树立风险管理需要全体员工共同参与实施的理念。要求全体员工把风险管理贯穿于各项业务、各种产品的整个流程，加强对风险管理过程中的事前监测、事中管理和事后处置。同时，鼓励和引导全体员工对经营管理中的风险做深入地分析和研究，可采取适当地奖励措施，形成全员对风险管理的认同和感知。

（二）实行统一授信制度，加强客户信用管理

统一授信是指按规定的程序确定某一非金融企业客户在一定时期内对商业银行信用的最高承受能力，并以此作为对客户提供授信的依据。收集市场动态和客户经营情况，可以采取一些有效方法来进行分析，预测客户偿债的信誉以及偿债能力，建立银行客户资信评价体系。根据客户的信用等级审慎地确定客户的风险限额，按照"分级管理"的原则对客户的各种授信实行统一管理，用统一授信来控制客户信用风险，并在此基础上向客户提供授信额度支持，提高授信业务运作效率，加强金融服务，降低金融风险。

（三）提高风险管理的技术水平

长期以来，我国的商业银行一直采用传统的粗放式风险管理技术，重经验和直觉判断，轻量化分析；重局部管理，全面管理不足；重事后管理，轻事前管理，这很难满足现代商业银行对风险管理的高水平要求。当前，国际性的先进银行都广泛应用MonteCarlo、VAR、RAROC等现代技术，但这些新手段在我国商业银行风险管理中还尚无用武之地。因此，我国的商业银行应按照新巴塞尔资本协议框架的标准，借鉴并运用这些先进的现代风险管理科技，积极构建科学的、适合国际银行业标准的内部评级系统，逐步建立覆盖全局的业务风险监控和评价系统，为风险管理决策提供科学依据。

（四）强化信息披露

我国的商业银行应按照新资本协议要求，首先要对银行风险管理制度与程序、资本构成、风险披露的评估和管理程序、资本充足率等领域的关键信息准确核算，按照由内到外逐步公开的原则，稳步推进国有商业银行信息披露。其次，要积极推动会计制度的国际化，提高会计信息的一致性和可比性。

参考文献：

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钢铁行业比其他行业的固有特点是投资大，建设周期长，一旦开工很难停顿下来，投资和产能扩张还会继续发展。今天的中国钢铁企业，到了特别需要强调树立风险意识，实施危机管理的时候了。

一、经济危机条件下钢铁企业面临的风险

1、钢铁企业投资规模过大

进入21世纪，全球经济的飞速发展与我国经济的深入发展给钢铁企业带来了新的腾飞，大量产能项目不停上马建设，钢铁产量每日都创新高。目前在建的钢铁项目总规模达2亿多吨，占现有产能的近60%，投资额是正常年份的4-5倍，2008年底，已经形成钢年生产能力5.2亿吨。说明中国钢铁工业能力近年增长过快，已经出现了严重的投资过热。2008年的经济危机已经使中国钢铁市场严重供大于求、价格跌破成本线、大量企业破产倒闭。这主要是因为很多企业投资决策者对投资风险的认识不足，盲目投资，导致企业投资损失巨大，从而财务风险不断。

2、资本结构不合理

资本结构是指企业长期资本构成及其比例关系。资本结构的不合理将使企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，导致财务风险的产生。目前，我国大部分钢铁企业的财务现状，从财务结构看，普遍存在着资产负债率较高、银行贷款过多的问题。企业对银行的依赖性很大，存在着因负债筹资而引起企业到期不能偿还债务本息或高于企业经营成本的可能性。进入2009年，很多钢铁企业市场销售缩减太大，很难靠借新债还旧债的方式维持资金运转。

3、资金回收策略不当

资金收回风险主要表现为现金风险和应收账款风险。在激烈的市场竞争中，赊销是促进销售、扩大销量的主要手段。但与此同时，相当多的企业在信用销售过程中对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成大量应收账款失控，直至成为坏账。同时还存在着存货产生的风险。存货从采购、投入生产到收回资金需要经过一段时间，在企业流动资产中，存货所占比重相对较大，且很多表现为超储积压存货，其保存和周转都会面临风险，严重影响企业资产的流动性及安全性。

4、钢铁产品结构不合理

近年来，建筑用钢等低档产品生产能力发展迅速，而高档钢材产品还需要大量进口。炼钢企业“散、乱、差”的问题突出。

二、经济危机条件下加强钢铁企业风险管理的措施

近年来，我国的钢铁企业生产经营管理水平、经济效益经以及参与国际国内市场竞争的能力均大大增加。但是基于多年的行业服务经验，我们看到不少钢铁企业的风险管理还比较落后，尚未形成完整的制度和体系，还需要大力加强风险管理。

1、规范企业的法人治理结构

完善的法人治理是风险管理重要的内部环境，也是风险管理体系建设的起点和保障，为此钢铁企业要将风险管理工作建设成贯穿于从最高管理层、到各职能部门和业务部门、直至相关分子公司的全员运动。全面风险管理必须与企业现有管理结构、业务流程紧密结合，把风险管理的各项要求融入企业管理和业务流程中，成为每个子公司、每个部门、每位员工日常工作的有机组成部分。同时企业应培育和塑造良好的风险管理文化，将风险管理意识转化为员工的共同认识和自觉行动。比如武钢建立了会计报表质量责任制，在此制度下，由主管财务的副总经理和各成员单位负责人签订会计报表质量控制责任书，明确各单位负责人作为本单位会计信息质量的第一责任人，要求提供的会计报表经审计后为无保留意见类型，要求经国有企业监事会审查没有出现重大资产类和损益类问题。宝钢在完善董事会试点的过程中优化董事会成员结构，建立外部董事制度；并从“发挥董事会专门委员会的作用”、“建立适度授权、分层决策、有效监控的董事会授权机制”、“建立规范的董事会会议制度和议决机制”等方面入手，完善董事会运作机制。

2、健全企业内部控制制度

风险存在于企业管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来风险，必须将风险防范贯穿于管理工作的始终，其中健全企业内部控制制度是重中之中，比如西林钢铁集团公司苗青远董事长认为：钢铁企业风险主要有两种，一种是外界风险，即环境风险是企业不能控制的，比如宏观调控、市场竞争等，这是避免不了的，另一种是内部风险，即在资产经营过程中，企业自身的风险，这种风险经过努力能够降低到最低限度，也是企业发展过程中最重要的风险。因此，在进行适度宏观调控，规范钢铁市场的同时，加强企业自身建设尤为重要。企业可以通过科学决策，有效规避资金风险等企业内部风险，可以通过强化管理、降低成本等手段来减少外部环境风险对企业造成的影响。为此企业首先要建立健全内部财务监察约束机制，认真履行职责，加强授权批准、会计监督、预算管理和内部审计。其次，财务和会计应该分设单位分管领导分开，分别设置管理中心，各行其责。再次，加强公司内审职能充分发挥内部审计机构和人员的作用，搞好内部控制的评审和风险估计。

3、实施企业资金集中管理

我国钢铁企业一般是大型企业集团，公司下属分公司众多，资金收入与支出相对分散。为此我们建议实行钢铁企业资金集中管理，首先要充分发挥资金结算中心的作用与功能。整合集团公司资金资源，通过账户集中，撤销内部单位在外部银行的账户，减少资金沉淀。其次，降低资金占用，加速货款回笼。借助整体产销信息系统，促进武钢的管理精细化、资源利用高效化和库存管理信息化。最后，优化债务结构，降低债务成本。以美元贷款置换人民币贷款，以企业债券替代金融机构贷款，以短期贷款替代长期贷款等。比如首钢集团在坚持资金集中管理的前提下，一方面进行资金的有效计划与平衡；另一方面根据变化的市场环境，采取了灵活多样的筹融资方式，使债务结构更合理、资金成本最低。在筹融资方式的选择上。武钢立足国内、国际两个市场，以间接融资为基础，逐步扩大直接融资比例，从而保障了企业的资金流动，有效地控制了资金支出。

4、大力提高企业产品质量

在任何经济危机形势下，任何企业要如果坚持以下两个不变来应对外部环境的万变就一定能够持续发展。第一，坚持提高产品品种、质量的市场适应性不变，企业的核心竞争力只有落实到提高产品品种、质量的市场适应性上才能发挥作用，才有抵御市场风险的能力。第二，坚持降低产品成本不变。降低产品成本是防患价格风险的关键，包括不断降低原料材料成本、人工成本和销售成本等等。有了物美价廉这两条，就有了抵御风险的能力。

总之，钢铁企业的风险管理决不仅仅是一个项目，而是一个长期、不断完善的过程，只有开始，没有结束。风险管理工作在启动和推进时必须有条不紊，持续改进，持之以恒，不断优化，这样才能促进企业的可持续发展。

【参考文献】

[1] 魏忠、叶铭、卿吴：基于策略的信息安全应急响应机制研究[J]．信息技术，2003（2）．

[2] 魏忠、叶铭：基于标准体系的信息安全量化评估工具研究[J]．信息技术与标准化，2003（4）．

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中图分类号：P343.1 文献标识码：A

前言

河流生态治理项目管理是指运用科学合理的方法，对河流生态治理项目进行规划设计，并开展综合管理，建成有利于生态环境保护、适应森林城市、生态城市建设要求的生态治理项目工程。该项目属于多层次、多目标体系，包括工程规划、施工设计、成本管理、施工进度及工程质量管理等多个方面。因此，要把握各环节之间的关联性、均衡性、有机协调性，调节各个环节之间的内部关系，尤其要抓好项目风险的管理和控制，扫清项目建设过程中的障碍，确保工程项目建设目标的顺利实现。

1.河流生态治理项目风险管理存在着一些问题，主要体现在以下几个方面：

1.1前期规划不够合理。河流生态治理是一个系统性很强的工程，需要综合考虑实际情况与环境前期状况、地质条件与气候的变化规律、工程预计实现的效益以及可能发生的问题等等，而目前河流生态治理工程规划多停留在表面层次，由于各种条件的限制未对相关情况进行深入的考察研究，导致前期规划不够合理，工程只能满足当时的需要，随着经济条件、社会条件、自然条件的变化，工程不能发挥原有的作用，这就是前期规划的疏漏。

1.2河流生态治理工程后期管理跟不上，此类工程是一个系统工程，在建设完成之后，要使其顺利发挥效能，还需要后期管理、维护，进行适时的检测和调节，但是由于人力、资金等方面条件的限制，造成后期管理工作的欠缺，出现河道乱采砂石、乱弃废渣和垃圾、违章施工建设等现象，影响了河流生态治理项目功能的发挥，仅仅依靠生态的自我修复功能是难以达到预期目的的，相反后期管理的缺失会造成建设资源、资金的浪费。

1.3部分河流生态治理工程存在指标不治本的问题。目前部分地区的河流生态治理重点在于修复被污染的河流本身，即“水体”，而忽视了河流生态治理终极目的是对于生态系统的调节、相关功能的修复，河流生态治理基建工程的混凝土结构导致水域中的微生物、动植物等无法生存，打破了自然规律，使河流丧失自净能力。生态学的相关原理并未广泛应用到河流生态治理项目规划设计及建设中，仅仅运用工程学的理论或方法开展河流生态治理是远远不够的，工程学只是解决“表”的问题，而要使河流生态治理工程与周围的环境融为一体，在发挥工程作用的同时，调集起生态系统自我修复、自我调节的功能，两者相互结合、相得益彰、标本共治，要充分把生态学的理论方法运用到河流生态治理工程建设之中，做到“工程学”与“生态学”相结合。

河流治理的现实对河流生态治理项目风险管理实践提出了要求，而我国现阶段河流生态治理项目风险管理的情况不容乐观。对项目风险及其危害认识不足，一定程度上影响了河流生态治理的快速发展。此外，尽管项目管理风险研究起步较早，国内外对项目风险管理的研究主要集中在经济方面，河流生态治理项目风险管理的理论研究也才刚刚起步，远未形成系统化的理论体系，河流生态治理项目风险管理的研究具有一定的理论价值和实现意义，需要我们针对这一课题、结合工程实际及相关案例去挖掘一些特色性的、独有的理论及方法，这也是日益严峻的生态环境保护工作对我们提出的要求。

2.河流生态治理项目风险管理应采取的措施

由于河流生态治理项目工程建设周期长、投资额大，风险多样，要在项目开始之初就对整个项目实施过程中的风险进行准确的分析和评估，需在整个项目实施过程中对有可能遇到的风险及建设实践中遇到的风险进行全方位分析，从而提出风险处理的办法。

2.1应对成本风险。河流生态治理工程往往是大规模建设工程，需要在预算中预先将成本超支的风险进行考虑。对设计变更造成的工程量增加，工程财务成本增加，钢材、汽油等部分原燃材料价格上涨等进行充分合理的预算。在河流生态治理工程实施过程中采用工程分包、单价合同等方式，消除成本上涨的风险。

2.2应对工程变更风险。为应对外界条件的变化对河流生态项目建设造成的影响，项目需对设计单位和承包商都作出相应约定。规划失误、设计欠缺等原因都会造成大额费用增加，相关费用由设计方负责支附。通过单价合同，将风险分担给多个主体共同承担，设计变更风险应由合同双方共同承担。

2.3应对资金不足风险。工程项目大力争取得到当地政府部门支持，加大财政支持力度，拨付建设补贴资金。与银行等金融机构搞好沟通衔接，利用贷款使工程建设不断链。可以发动社会力量，如大中型企业、民营企业以及个人的资金支援，河流生态治理项目着力于改善生态环境、推进环境保护，是功在当代、利在千秋的工程项目，惠及子孙后代，往往会得到社会力量的大力支持。

2.4 应对工期延误风险。征地拆迁是项目建设的前置环节，也是非常重要的方面，征收工作紧靠项目方、承包商、施工单位的力量很难达到预期目的，必须依靠政府部门的参与。在施工过程中，洪涝、恶劣天气等因素会阻碍施工进行，造成工期延误，在进行工程规划设计的时候，抓好沿线地质结构勘查工作，了解地形地貌，在地质等条件不利地段的施工应充分预留工程延误时间，将复杂，避免在夏季暴雨季节施工。可在合同中规定，对自然条件变化引起的工期延误风险，采取风险分担措施，由合同签约主体共同承担。加强施工进度管理，工程进度控制首先是审查承包商制定的施工组织计划的合理性和可行性，对计划的执行情况进行追踪检查，加强进度管理。

2.5 工程质量缺陷风险应对。放松施工管理和施工技术的不成熟将造成工程项目的质量问题。由于部分地段不良地形、地貌和特殊地质，造成岩层滑坡，软土导致地基沉降，对河流生态项目质量带来潜在风险。大宗原材料如钢材、水泥的质量直接关系到整个工程的质量，对其把关不严都有可能带来工程质量隐患。监理公司的监督对消除工程安全隐患、确保工程质量非常重要。监理公司人员素质、组织情况、监管方法等有可能影响工程质量。对工程质量问题必须大力整改，否则不予通过。

结束语

由本文可知，河流生态工程建设是我国加强环境保护、发展生态循环经济的重大举措，应对河流生态工程建设过程中的各种风险，确保工程顺利完成，就需要加强的工程的风险管理。因此，实行河流生态工程风险研究势在必行，另外，在其他项目中推广河流生态治理工程风险管理的经验，实现一以贯之、融会贯通，将起到事半功倍的效果，大量节省工程建设的人力、物力、财力。

参考文献:

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（2）企业内控的基本原则。第一、全面性原则。企业内控贯穿于企业决策、执行以及监督的全过程，覆盖了企业各项业务及事项，实现全过程以及全员性的控制，不存在内控的空白之处。第二、重要性原则。在综合考虑的前提下，注重重要业务事项以及高风险领域，且采取更加严格的控制策略，保证不存在重大的缺陷。第三、制衡性原则。应在治理结构以及机构设置、业务流程等方面形成互相影响、互相监督的牵连机制，同时还应考虑企业的运营效率。第四、适应性原则。应与企业经营规模、业务范围以及风险水平等因素相符，且随着企业经营状况、企业文化的变化而进行一定的调整。由此可以看出，企业内控系统是一个全面、重要、制衡以及适应性强的系统，对企业的全面发展具有十分重要的意义与价值。

二、发电企业财务内控风险管理的问题

1、职责权限划分不清晰。发电企业的财务内控活动贯穿于整个发电企业内部所有的职能部门，主要包括如下内容：交易授权、不相容岗位、业务流程以及操作规范、规章制度、独立检查以及控制标准等多方面的内容。而目前大部分企业均存在着权责划分不明以及未构建授权及分配责任的方法。企业的各个部门及人员之间权责分配不够清晰，出现问题互相推脱，使得企业的财务内控无法贯彻到底。某些发电企业缺乏独立复核制度，对某些重要的工作环节未进行独立复核，不能保证经济业务的正确、真实以及完整性，从而极易造成职权滥用以及舞弊贪污等现象的出现。

2、重视审计监督以及忽略服务建设的问题。审计监督是企业财务内控的一个非常重要的组成内容，它能够有效地改善发电企业的经营管理，提升发电企业的经济效益。但是我国内部审计发展十几年来，发电企业并未真正履行财务内控审计的真正职能。企业内部审计形式主义非常强，独立性较差，企业内部审计忽略了防错防弊的职能，高度强调查错纠弊，各类正式文件均注重监督。这种过分地强调内部审计监督，而轻视服务建设的思维，是内部审计工作的一个较大的重大误区。

3、内控制度执行力较差。发电企业缺乏完善的财务内控制度体系，内控制度多采取通用制度，未建立权威性财务内控体系，使得内控制度多流于形式，财务内控制度只是为应付检查而设立。从执行力而言，发电企业的财务内控风险管理体系不完善，未有机结合内部控制与风险管理。若不能有效加强风险管理，强化财务内部控制，将对企业发展、生存造成严重影响。

三、加强发电企业财务内控风险管理的措施

1、完善发电企业财务内控风险管理的组织架构。由于企业财务内控风险管理具有复杂性高以及综合性强等突出特点，发电企业应该进一步完善财务内控风险管理的组织架构，提升财务内控风险管理的重要地位。具体而言，完善发电企业财务内控风险管理的组织架构主要包括：（1）发电企业构建起专门负责财务内控风险管理的组织架构，主要职责包括：第一、应该及时地审批企业财务内控风险管理方案，且在此基础上提出针对性强的意见；第二、全面及时地对日常经营管理中的财务内控风险监控结果加以全面地了解，一旦出现偏差或者出现潜在的威胁，那么就应该出台整改纠错方案，将企业损伤降低至最小范围内。（2）为了更好地落实财务内控风险管理工作，发电企业还需要加强对相关管理人员的选拔和培训。从事财务内控风险管理的工作人员需要具备扎实的专业技能和高尚的职业道德，需要全面掌握财务会计、企业管理、法律、税收、金融、审计等知识。发电企业应该为其创造良好的培训条件，及时更新知识体系。

2、积极营造财务内控环境。财务内控环境的管理对发电企业财务内控风险管理具有十分重要的作用，这是由于内控环境确定了管理层的基调，且会对人们的财务内控意识产生一定的影响。其基本原则为：（1）健全的道德观及诚信的文化。组织应该具备明确的价值观，监控各项活动，并采取有效的措施；（2）有效而独立的董事会。应构建独立且有效的监督机制。独立而有效的监督，可以是来自于企业外部的机构或者个人，也可能来自于企业的拥有者。（3）管理层的运行方式促使良好的控制。管理层应该设定目标，且为各项活动设定一个基调。（4）权限以及责任的分配与财务报表的目标是一致的。权限以及责任的分配是从董事会与财务总监开始的。

3、加强发电企业内部预算管理控制。在预算管理方面，企业应将年初预算目标进行分解，层次落实到部门以及责任人，每月进行对标管理以及预算分析，且提出相应的解决方法，且坚持“管理从严、指标从优、费用从紧”等原则，实行“年零基、月滚动、周分析、日监控”的滚动预算管理模式，以合理计划作为龙头，调整资金流为主线，以实现全面的动态化的预算管理。具体而言，主要从如下两个方面进行：（1）组织落实与责任清晰。根据发电企业全面预算动态化管理工作的有关要求，及时成立以总经理为组长的全面预算动态化管理领导小组，且从企业实际出发，汇编印发了发电企业全面预算动态化管理手册，全面对企业生产经营目标责任加以了解，细化各个部门的实施细则，明确了全面预算管理动态化分析、监控考核等闭环控制流程。（2）构建全面的预算管理动态监控机制。发电企业在以往的基础上进一步完善预算滚动调整机制，强化预算管理的过程控制。根据企业的相关要求，及时编制并报送各类指标报表，经过月度经济分析会进行分析，通过周监控对于预算值差异较大的指标及时预警及纠编，以充分地发挥预算管理的作用。

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【关键词】风险与收益；财务分析方法；风险预警与监控；定性与定量分析

一、风险预警财务分析

财务部门应对每项预警指标都设置指标的上限和下限，根据实际指标值与指标上限或下限的比较，系统自动发出预警信号，进一步研究预警信号主要出现的原因，从而对管理层的决策起到指导作用。

二、财务分析方法对风险管理的影响

根据财务报表，分析现行的财务状况并预测未来发展趋势。为经济决策提供预见性参考信息。

1.重要会计科目的分析：

（1）应收账款：应收账款要关注回收情况，相关销售政策的变动情况，应收账款增加与销售收入增加、若应收账款的增加大于销售收入的增加幅度，将虚增流动比率。同时，分析其他应收款项目增减变化的原因，避免因关联方关系增加其他应收款，可以有效防范风险。

（2）固定资产是一项重要的资产，固定资产的取得、折旧以及后续支出都有着不同的核算方法，对利润影响较大，所以，还需要加强对固定资产真实性的分析，实现对固定资产真实性、产权真实性、计价真实性的核查；其次，需要对固定资产进行审查，了解固定资产是否出现增减变化，并且要保证固定资产所占据的比例要与收入增长的速度相匹配。当然，还需要对固定资产的折旧方法加以审查，要从根本上保证期限的合理性与全面性。

（3）营业收入：从事生产经营的目的是为了获得收入，营业收入的确认和计量存在不同的方法，因此要核查收入计量方法是否一致，有无通过应收账款、销售退回等情况来虚增销售收入。

2.现金流量相对量分析

现金流量与当期债务比率=经营活动的现金净流量/流动负债，反映经营活动产生的现金净流量对当期债务偿还满足程度，该指标越高，资产流动性较好；

债务保障率=经营活动的现金净流量/（流动负债+长期负债），反映经营活动产生的现金净流量对全部债务偿还的满足程度，该指标越高，可持续经营能力较强。

现金净流量对销售收入比率=经营活动的现金净流量/营业收入，反映经营活动过程中单位营业收入能够获得的净现金流量。该指标越高，偿还银行的债务保证率也会越高。

现金净流量与总资产的比率=经营活动现金净流量/资产总额。该指标越高，运营效率较高。

3.偿债能力的分析

根据流动比率、速动比率财务指标等变化情况和原因，短期偿债能力和偿还长期利息与本金的能力进行综合评价。短期偿债能力不足，可能被迫出售长期资产以偿还债务，将会影响正常生产经营活动，甚至出现资不抵债的情况。

4.盈利能力分析

根据近3年的销售利润率，净资产收益率，成本费用率等数据的变化情况及原因，综合评价盈利能力。

5.经营能力分析

通过在近几年对相关指标的分析调查得知，无论是总资产周转率、流动资产周转率还是其它，均是对综合经营能力加以评价的主要内容。在资产管理方面所表现出来的效率，以其各项资产的周转速度来衡量资产利用的效率。周转速度越快，表明各项资产进入生产、销售等经营环节的速度越快，那么其形成收入和利润的周期就越短，经营效率就越高。

6.发展能力分析

在经营管理过程中既要关注经营情况，更要关注未来的盈利能力和发展能力。运用销售增长率、总资产增长率、资本积累率等财务指标分析发展前景。

三、风险管理中财务分析的完善方案

1.财务报表真实性的完善

财务分析的基础是财务报表，在编制年度财务报告前，进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实。应当按照国家统一的会计准则和制度的规定，做到记录完整、数字真实、计算准确。财务报告列示的各种现金流量由经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，应当按照规定划清各类交易和事项的现金流量的界限。

2.偿债能力分析指标的完善

（1）增加财务指标净利润/流动负债，能够反映收益对负债的偿还能力，为企业利润分配中是否给予股东分配或利润留存提供依据。

（2）完善速动比率，速动资产参照国际标准，速动资产=货币资金+短期可上市证券+应收账款净值，能够将应收账款中与营业活动关联较浅，但数额较大的发生额对速动资产指标的影响。