金融风控业务范文

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篇1

中图分类号：F27

文献标识码：A

doi：10.19311/ki.16723198.2016.13.027

1 前言

2011年7月，国家发改委、财政部、工业和信息化部以及国家统计局四部委联合了《中小企业划型标准规定》，将我国的中小企业细化为中型、小型和微型。我国的小微企业数量庞大，对我经济发展的拉动作用明星，更为重要的是，它解决了80%以上城市人口的就业问题，在社会经济领域发挥着难以估量的重要作用。然而，小微企业由于经营规模小，市场占有率低，资信状况不高等原因，普遍存在着融资难、贷款难的困境，这也在很大程度上解释了我国小微企业的“短命”问题。

就目前情况而言，虽然小微企业的金融需求旺盛，但通过银行获取的金融服务和支持尚不足25%，除了商业银行针对小微企业的信贷业务起步晚、机制不健全之外，很大程度上也是由于我国小微企业良莠不齐，监管松散等导致整体的风险比较突出，银行在防范和控制方面相对不力所造成的。因此，加强区域内小微企业金融服务风险的防范和控制的研究就显得迫在眉睫。

2 区域小微企业金融服务的现状及存在的问题

随着我国经济发展势头的不断强劲以及相关政策扶植力度不断加大，我国小微企业进入发展的快车道，不仅在很大程度上缓解了我国就业难的困局，而且也为国家科学技术发展和创新不断注入了新的活力。

自2014年起，国家相继出台了一系列金融支持政策，全面扶植我国小微企业的发展，银监会也不断督促各大商业银行在信贷服务方面对小微企业给予优待。然而，现实情况却难以尽如人意，在小微企业总体贷款额不断攀升的同时，不良贷款率也随之增加，目前已超过了3%，区域小微企业金融服务的现状让人担忧，风险不断增大的原因还需要从小微企业金融服务的独特性以及其存在的问题两个方面进行分析。

2.1 小微企业金融服务的独特性

上文已经提到，我国的小微企业数量多、分布广、内部监管相对不力，商业银行在为其提供金融服务时面临着较为特殊的违约风险。具体而言，其风险的独特性可从以下几个方面分析：

首先，金融服务成本高，风险大。我国的小微企业的“短命”现象比较普遍，这就造成了银行很可能因其破产而难以完全收回发放的信贷资产，而且小微企业的资信情况较差，坏账呆账以及不认账的现象相对突出，这无形当中就增大了银行的贷款管理成本。

其次，信息严重不对称。与一些大企业相比，小微企业的信用登记、评估、监管等制度相当不完善，导致银行从权威单位了解其真实的信用状况相对困难，此外，小微企业进行测评的比例也较小，所有这一切都使得银行对其资信状况无法进行精确的评估。

最后，信贷担保要求高。由于上述的金融服务风险大、信息不对称等特征，银行往往对小微企业的信贷担保要求较高，然而，有意小微企业自有资金积累紧张，持有的可供抵押的资产较少等原因，往往无法满足银行的要求，这也就增大了其获取金融服务的难度。

2.2 小微企业金融服务存在的问题

基于以上小微企业金融服务的独特性，国家和地方政府都出台了一系列的政策和措施来改善小微企业融资难、贷款难的问题，然而现实中小微企业的金融服务还是存在诸多的问题和不足。

首先，商业银行服务小微企业的态度消极。长期以来，各大商业银行都以服务国有企业和大中型企业为主，对小微企业的关注程度较低。加之，小微企业的资本相对不足，不良贷款率较高等原因，往往有意忽视其金融服务的需求。虽然近年来由于政策的扶植，各大商业银行对小微企业的重视程度有所提高，但由于信息不对称、运营成本高等原因，小微企业的金融服务还处于银行的业务边缘，银行的在应对其金融服务的需求时，态度消极、动力不足。

此外，小微企业管理模式的限制。小微企业的经营规模小，企业内部的组织结构和监管机构非常不完善，运营模式缺乏统一的调度安排，面临的财务风险较高，融资的额度小且频率高，所有这一切都使其难以符合银行经营资金的安全性、流动性和盈利性的标准。

3 优化小微企业金融服务风险防范与控制的构想

3.1 政府部门加快建立国家信用体系

信息不对称，已成为小微企业风险管理中最大的绊脚石，因此为了革除信息不对称所带来的一切弊病，就需要政府加大对征信行业的管理，争取早日实现每个行业之间都能信息共享。具体而言，可由地方监管部门或者行业协会等牵头，发展个人信用制度，再由政府出面建立国家信用体系。

此外，还有加强信用中介服务机构的建设。在当今时代，市场的中介服务机构会对风险管理产生重要影响，诸如独立的会计、审计、管理技术咨询公司等等，这些机构可在很大程度上帮助银行获取真实而全面的市场信息，从而减少因信息不对称所带来的道德风险。

3.2 银行加强风险管理和控制建设

银行在为小微企业提供金融服务时，不仅仅需要在担保、资金使用以及还款的方式和期限等方面加强协调与监管，还要从风险管理信息系统的建立、人才的培养以及优化贷款风险的整体控制模式等方面入手，加强金融服务的全程管理，从而建立科学的风险管控体系。

首先，要建立健全小微企业金融业务的管理信息系统。要实现对每个支行、每个信贷员产生到期未付款的每日报告，并将相关的信息存贮尽企业的资料库，为将来可能发生的信用评估提供决策支持。

其次，要加强内部人才培养。我国小微企业数量庞大，发生信贷交易的频率很高，这就需要银行有庞大的高素质的人才队伍来满足小微企业的服务需求。风险的管控需要大批专业技能过硬，综合素质高的客户经理，这就需要银行注重对人才的培养和激励，加强员工的业务培训，增强他们对小微企业信用风险的管理意识和管理水平。

最后，要优化贷款风险的整体控制模式。这种控制模式需要依托小微企业所在的特定的行业、产业链和具体的商圈进行整体的风险控制，这也是各大商业银行进行风险防范和管控的根本。

3.3 建立健全小微企业风险评级制度

在小微企业提出贷款的申请时，各大商业银行等金融机构不能单一地只是以小微企业的资金需求作为决定其贷款额度的依据，必须要充分考虑该企业自有资金状况、运营的现状以及发展前景等等因素，建立健全小微企业风险评级制度。通过该企业目前的经营状况、抵御风险的能力、产生利润的大小等来估测其未来的还款能力，保证小微企业的融资总量低于该企业自有资金的数量。

3.4 建立小微企业的信用管理系统

上文中已经提到要建立国家信用体系，完善个人的诚信档案，作为评估其信用状况的重要依据。小微企业也应仿照此模式，建立专门的信用管理系统，这就需要当地政府以及各职能部门的配合，力求将区域内的小微企业全部纳入信息系统之中，实现信息和资源共享。与此同时，还要建立符合区域内小微企业贷款需求的客户资料库，当然系统的标准以及资信状态需要银行等专业的金融机构进行审核，具体而言，主要评估该企业是否具有相应的还款能力、企业内部财务管理状况如何、是否存在偷漏税等不良记录以及企业产生坏账、呆账甚至是蓄意假破产以逃避偿还贷款的可能性等等。

4 结语

小微企业的发展历来备受国家和社会的关注，其金融服务也在不断地完善。然而由于其经营规模小、抵御风险的能力差等原因，融资的渠道和方式等仍然带有很大的局限性，这就需要国家和地方各级政府、各大商业银行等金融机构以及小微企业自身三方联动，在借鉴西方发达国家呢先进发展经验的同时，结合我国特定的经济发展状况和独特的市场环境，共同完善我国小微企业的金融服务体系，从而全面提高区域内小微企业金融服务风险的防范和控制水平。

篇2

金融危机虽说已经逐步云消雾散，但是留下的创伤和冲击对我国企业来说，影响是非常大的，诸多的中小企业一度面临着生存的重压，而这其中财务问题一直是困恼企业生存发展最为关键的问题之一。加之在我国市场经济制度不断完善的背景下，市场竞争也越来越激烈，企业想要在这其中谋生存、求发展，就必须要重视财务风险的管控，构建与之相应的财务风险管理机制，对财务风险能够进行有效的规避。本文的研究点也正是针对于企业财务风险的控制与防范，对化解和防范企业财务风险，促进其健康、稳定的发展具有重要的现实意义。

1.企业财务风险的成因分析

1.1风险意识淡薄

企业财务风险是在进行财务活动的过程当中所产生的，而在实际的财务管理工作当中，很多管理者对财务风险重视程度不高，甚至存在错误的认为只要把资金管理的有条不紊，就能够杜绝出现财务风险，这种观念是对财务风险错误的认识，由于这种风险意识淡薄的现象存在，导致了财务风险不能得到有效的控制。 1.2合理的资本结构缺乏

通常情况下，根据资产负债表可以将企业的财务状况分为三大部分，即：购置流动资产、固定资产以及亏损，在这三大块当中，若不能对其进行妥善的处理，那么导致出现财务危机的几率会大大增加，同时对企业的发展也会产生诸多不利影响。

1.3科学财务决策不足

在诸多的财务风险案例中可以发现，其中存在一个非常重要的因素就是企业财务决策失误，这是导致企业决策出现失误的重要原因之一。就目前来说，我国大多数企业在进行财务决策的过程当中，不乏广泛存在主观决策和经验决策的现象，这往往是导致出现决策失误的重要原因，也会在一定程度上促使发生了财务风险危机。

1.4流动资产欠缺

在面对借贷债务偿还的时候，企业必须要有的保障就是具有充足的流动资金，在正常的资金运作过程当中，资金流动速度过慢、变现能力不强或者缺乏资金，到期不能偿还应有的债务，这会使得企业的形象和信誉受到极大的损失，在给直接的借贷带来不良信用的影响，进而导致企业催生了企业财务危机。

2.企业财务风险控制及防范的策略探讨

2.1加强财务风险意识

在财务管理的各个环节当中，均会存在出现财务风险的可能，这是需要让企业财务管理人员首先深刻认识到的一点，在日常的财务管理工作当中，稍加不慎出现失误，极有可能将财务风险带给企业，作为财务管理人员，应该要将加强财务风险意识牢记于心，并积极的落实到财务管理工作的始终。同时，对于企业来说，应该构建科学、高效的财务管理机构，在财务管理部门应该尽量配备高素质、高水平的财务管理工作人员，不断加强各项基础性工作，在工作当中，严格按照规章制度办事；其次，企业应该将内部的财务关系理清楚，明确不同部门、不同管理人员在财务管理工作中的作用，应该肩负怎样的责任，拥有怎样的权力以便于确保各负其责，权责分明。最后，要财务处理当中应该要兼顾各方的利益，不仅仅能够充分的调动起其他部门参与财务管理的热情，同时还能够有效实现权责利的有机结合，让企业内部财务关系更加明晰。

2.2重视控制财务风险

总的来说，企业财务分线主要分为收益分配风险、资金回收风险、投资风险以及筹资风险。要想对财务风险实现有效的控制，首先需要在思想认识上提升到一个高度，将有效的管理手段贯穿于整个财务活动当中。在当前市场经济体制不断深化的背景下，企业要实现运作首先需要进行筹资活动，若出现不当的管理手段会导致筹集资金的收益存在诸多的不确定性，进而导致出现了筹资风险的产生。针对于此类风险的特点，通常情况下可以采取以下措施来加以防范和控制：第一，提高企业的偿债能力以及盈利能力，将资金的使用效益在根本上提升到新的高度，以降低投资风险；第二，在适度的范围内举债，不断优化配置买现资金的结构，以实现财务杠杆利益；第三，合理调整流动资产的流动速度，合理使用资金。

2.3提高投资决策的科学化水平

本文所提出的“投资决策科学化”是指在科学理论的指导下，采取科学的方法，实现相关专家以及丰富实践经验的领导者与实际投资决策的紧密配合，在不断的讨论当中，选出最优的方案，以提高资金回收的社会经济效益。在企业当中，应该构建和执行严格的项目决策责任制，一旦在决策的过程当中出现问题，要按照相关规章制度来追究相关责任人的经济、法律责任，同时还需要对投资项目实现科学客观的评价，对项目的经济效益以及决策质量存在的问题进行深入的分析，不断总结经验教训，不断优化资源配置，逐步的来降低财务风险的产生。

2.4建立健全内控制度

对于企业来说，为了进一步的防范和控制财务风险的发生和发展，建立整套健全的内控制度是非常有必要的，定期审查企业内部往来账目资金，以杜绝出现由于监管不力而导致的、资金挪用等现象，进而在资金管理的因素上降低出现风险的几率。同时，要逐步加强应收账款的核算工作，尤其是对于应收账款的问题上，可以采取相关的辅措施，及时的反应出所涉及到的账款变更信息。最后，要对公司的合同管理制定出严格的标准，若相关业务单位发生违约后，所需要确定的责任划分、资金归还期限以及途径要给予明确的规定，一方面能够有利于企业内部员工法律意识和自我意识的增强，同时还能够为更好的防范和控制企业财务风险发挥出巨大的作用。

结束语

综上所述，在后金融危机下，国内的市场经济发展不断加速，与之相应的市场竞争也愈加激烈，企业在财务活动过程中也会存在着越来越多的风险因素，需要企业在生产和经验的过程当中，加强重视，提高风险防范意识，并构建多角度、全方位立体式的财务风险防范和控制机制，提高抵御财务风险的能力，为企业的长远发展提供保障。

参考文献

[1] 唐贵云.宏观调控背景下房地产企业财务风险管理研究[D].山东建筑大学 2012

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关键词：

物流金融；流程观；风险控制

中图分类号：

F25

文献标识码：A

文章编号：1672-3198（2014）04-0056-02

1 引言

中小企业的融资难促进了物流金融业务的蓬勃发展。1999年中国物资储运与银行联手开发了第一笔存货质押模式的物流金融业务后已经与十几家金融机构合作；2001年下半年深圳发展银行试点开展存活融资业务，2006年深发展在国内银行业率先推出“供应链金融”品牌。此后，多家第三方物流企业和金融机构都开展了物流金融业务。

然而，在物流金融业务的开展中，金融机构及第三方物流企业的损失屡屡出现。以中储为例，仅从其审计报告就可以看出，2012年由于开展物流金融业务而导致账面上或有损失1.55亿，约占净利润4.11亿的37.71%，2011年的5024万元，占净利润4.09亿元的12.28%，2010年的3778万元，占净利润2.88亿元的13.12%。由此，物流金融业务的风险可见一斑，风险控制方案亟需完善以降低业务主体的损失。

2 业务流程观概述

综合Michael Hammer与James A.Champy，T.H.达文波特，A.L.斯切尔，H.J.约瀚逊等对业务流程的定义，得出业务流程的概念：业务流程是为达到特定的价值目标而由不同的人分别共同完成的一系列活动。活动之间不仅限定有严格的先后顺序，而且活动的内容、方式、责任等也都必须有明确的安排和界定，以使不同活动在不同岗位角色之间进行转手交接成为可能。活动与活动之间在时间和空间上的转移可以有较大的跨度。而狭义的业务流程则认为它仅仅是与客户价值的满足相联系的一系列活动。

业务流程对于企业的意义不仅仅在于对企业关键业务的一种描述；更在于对企业的业务运营有着指导意义，这种意义体现在对资源的优化、对企业组织机构的优化以及对管理制度的一系列改变。这种优化的目的实际也是企业所追求的目标：降低企业的运营成本，提高对市场需求的响应速度，争取企业利润的最大化。

3 物流金融的理论研究

3.1 内涵外延

邹小芃最早提出物流金融是面向物流业的运营，通过开发、提供和应用各种金融产品和金融服务，有效地组织和调剂物流领域中资金和信用地运动，达到信息流、物流和资金流的有机统一。物流金融是为物流产业提供资金融通、结算、保险等服务的金融业务，它伴随着物流产业地发展而产生，属于物流企业服务的高级阶段，此概念的提出基本确立了物流金融的研究对象和方向。

在对金融相关理论的研究总结后发现，目前学术界比较认同对物流金融的理解：物流金融是金融机构利用物流企业的物流信息与物流监管服务，依据供应链而开展的旨在降低交易成本与风险的金融活动。广义指第三方物流企业在其供应链活动中，通过开发和应用各种金融产品，有效组织和调剂物流领域中货币资金地运动，在物流过程中产生价值增值的融资活动。狭义指第三方物流企业在物流业务过程中利用贷款、承兑汇票等多种信用工具为生产商及其上游经销商、下游经销商和最终客户提供集融资、结算、资金汇划、信息查询等为一体的金融产品和服务。

3.2 运作模式

依据金融机构不同的参与程度，物流金融运作模式分为：资本流通模式：第三方物流企业利用与金融机构良好的合作关系，为融资企业与金融机构提供良好的合作平台，协助中小企业融资，提高企业运作效。此模式包括替代采购、信用证担保两种方案；资产流通模式：第三方物流自身拥有较强的综合实力及良好的信誉的前提下，通过资产经营的方式，直接或间接为客户提供融资、物流、流通、加工等集成服务。该模式包括仓单质押、买方信贷、授信融资、反向担保等方案；综合模式：资本流通模式与资产流通方式的结合，对第三方物流企业有较高的要求，典型的案例如UPS。

按第三方物流企业的参与程度划分为：中介模式，即商业银行处于主导地位，物流企业受托提供对质押物的验收、价值评估、仓储保管、货款流向监管及质押物的拍卖等中介服务，只收取物流服务费，不承担其他的风险及损失；担保模式，即第三方物流处于核心位置，在中介模式的基础上增加信用贷款配额的分配、提供信用担保的职能，同时承担贷款资金损失的风险，此种模式有效调动物流企业的积极性，简化了贷款程序，降低了操作成本；自营模式，即第三方物流利用自身强大的资本实力同时提供物流服务和金融服务，节约客户的存货持有成本，提高资金周转效率。

按提供融资服务的主体将供应链融资模式分为物流企业以产业主导和商业银行以金融资本为主导的模式，并以UPS和深发展银行为例分析了两个模式的运作特点及在我国国情下开展的限制因素，得出结论两种模式都需要银行与物流企业合作才能实现多方共赢。

按金融在现代物流的业务内容，将物流金融分为物流结算金融模式：代收贷款业务、垫付货款业务承兑汇票业务；物流仓单金融模式：融通仓模式、多物流中心仓单模式及反向担保模式；物流授信金融模式；综合运作模式。

4 物流金融业务的风险控制研究

4.1 物流金融业务风险归类

物流金融业务的风险来源于以下两方面：物流系统构成要素内部缺乏敏捷性造成的内部脆弱性，来自物流系统构成要素与外部环境包括资源配置、运输条件、预测准确度和需求的不确定性等多方面之间的互动构成的外部脆弱性。尹海丹在对运作模式进行分类的基础上，对风险来源进行了细化，认为业务的风险来源包括：担保的有效性、货物监管的有效性、货物信息的准确性、风险转移、动产的流动性、仓单的真实性、参与主体的信用状况。Barsky对物流金融与传统融资业务进行对比，认为还应考虑到业务流程风险、环境风险、组织结构风险、人员风险和信息技术风险。

对物流金融业务风险的归类大致如下：

以银行为风险承担主体，将风险分为三大类：银行操作风险，包括信息系统及技术的保障、人员专业素质；借贷企业资信风险，包括质押物、借贷企业财务状况、借贷企业的信誉状况、借贷企业成长潜力；物流企业监管风险，包括经营实力和技术实力。

按参与业务的主体分类，包耀东和张悟移将物流金融业务风险细化为物流企业风险因素、融资企业资信状况、质押货物产生的风险、安全风险、物流金融运营状况。

根据供应链金融风险是否可控，李毅学将其分为系统风险和非系统风险两大类，将系统风险归纳为宏观与行业系统风险、供应链系统风险；将非系统风险归纳为信用风险、存货变现风险和操作风险。强调风险评估中应遵守“主体加债项，并侧重于债项”的重要原则，注重评估的过程性和动态性。

4.2 风险控制研究

（1）共同设计契约。

周学农引入“双方共同决定市场”的思想，在分析供应链上商业银行、融资需求方及制造商的基础上，建立了由制造商作为先行决策者的Stackelberg博弈模型，并运用逆向归纳法求得子博弈精炼纳什均衡解。得出结论“双方共同决定市场”的机制是一种更加合理有效的市场机制。然而作者假设信息对称，使得该模型只适用于假设的完全信息。

（2）流程管理。

李毅学基于金融系统工程研究了存货质押融资的风险控制，构建有效的战略控制系统与日常运营风险控制系统。他将日常运营风险控制按业务流程（图）进行分别处理。

（3）风险定价。

王勇等将“公平偏好”加入到传统的委托模型中，并对比是否考虑“公平偏好”因素来研究激励问题，得出结论金融机构给予第三方物流企业的固定报酬多于传统模型中最优固定支付时，第三方物流会更加努力，从而给金融机构带来更高的收益。

袁光珮对第三方物流企业在开展物流金融服务过程中的风险、成本和收益等影响因素进行了分析，在两种情景下构建了数学模型，提供了物流企业参与该业务程度的最优选择及所应采取的措施。

李娟等引入存货质押融资方式解决中小企业的融资难题，并用完全信息动态博弈模型分析业务参与主体之间的博弈，认为试图减少融资企业的不还款概率，在监督融资企业的同时，更应该加强对第三方物流企业的监督。

李毅学等假定违约外生给定，综合考虑了银行的风险偏好，质押商品的预期收益率和价格波动率，贷款周期和盯市频率等因素的影响，利用VaR方法研究了标准存货及股票质押（静态质押）业务的贷款价值比率。

（4）以具体的运作模式为例的风险控制研究。

褚静騉以仓单质押模式为例，从银行角度分析物流金融风险，建议银行应该重视合作的第三方物流企业及融资企业的选择，并且建立共赢的银企合作模式、建立一体化的监控系统以减少三方的摩擦、优化三方合作，确定合适的质押率使风险与收益之间达到平衡状态。

张璟以授信融资模式为例，首次利用可拓学的理论与方法对物流金融可能存在的风险进行分析，提出授信融资模式下参与主体可以共同实施的策略：建立信息共享机制提高信息的准确性，运用各种风险度量方法对主体间的风险控制防范实施智能化的管理，结成利益共同体有效协调主体间的关系。

弯红地以应收账款融资模式为例，利用博弈树建立道德风险模型分析，得出结论银行可否及时收款取决于供应链的稳定性、核心企业的还款意愿、核心企业与贷款企业的合谋、银行与企业之间的合作关系。

（5）风险防范措施。

从国家和政府层面出发，一方面要完善现有法律体系加大执行力度，一方面要完善贷款政策等各种相关政策完善物流金融风险防范体系；从物流企业的角度来看加强对出质人的信用审查，加强自身的评估监管能力建设，建立合理有效的信用评价体系，加强第三方物流的软硬件建设；金融机构的角度来看，应该加强信息共享，有效沟通，减少信息不对称现象。

5 研究局限与展望

5.1 系统研究有待加强

目前关于物流金融业务的研究主要集中在运作模式及风险评价的探讨，而对物流金融业务的风险控制研究较少。虽然有不少学者对物流金融业务的风险定价有深入研究，但是模型的独特适用性不强。另外，目前缺乏以流程管理为视角的风险控制研究。

5.2 缺乏实证研究

关于风险控制的研究多对问题进行假设求解，然后对模型进行仿真验证，缺乏实际情况的验证。

参考文献

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篇4

中图分类号：F233 文献标识码：A

1金融企业的现状

随着金融体制改革，资本市场的不断深化，我国金融体系步入正轨，金融业在支持经济增长、服务个人和企业的金融需求上发挥巨大作用。但其潜在的系统金融风险也在不断积累，与发达国家相比我国金融业存在较多不足，直接融资比例过低，资金缺口大；商业银行的创新能力受到一定的约束，金融产品单一，金融市场仍欠发达，银行业占有较大地位，而证券保险业的发展不足难以适应多元化经济主体的投资需求；银行体系中的不良资产率仍然较高；盈利能力偏弱，其利润中80%来源于存贷款利率只差；政府为解决银行业的金融危机承担了高额的成本。

2金融企业财务风险的特点

由于金融企业在国民经济中起着信用中介的作用，所以其财务风险与一般工商企业的财务风险有较大的不同，具有特殊性：

（1）风险具有扩张性。金融企业作为融资中介，实质上是由多边信用共同建立起来的信用网络，任何一个链条断裂，都可能酿成较大的财务风险，甚至引发金融危机。

（2）风险具有隐蔽性。金融企业在日常业务的核算中，风险的不确定性、复杂性及风险控制人员技术不足都将导致对风险的认识不足，从而风险被掩盖。

（3）风险具有多变性。由于金融企业是流转资金和货币的特殊企业，所以容易受到国家宏观经济形势、政府的经济政策以及客户行为的多重影响。

3金融企业财务风险的防控措施

要提出有针对性的防控措施，首先要了解金融企业财务风险的防控特点。金融企业客户种类繁杂，因此要将不同性质的企业及不同业务的企业纳入其风险控制的范畴，实行全面风险控制；金融企业业务的特殊性决定其每一个环节与每一个过程都必须实行全程风险控制；金融企业的风险控制，每个人做每一笔业务时都必须考虑风险因素，实行全员的风险控制。

3.1加强对政策和环境的解读，提高应变能力

在整个银行内部上到董事会成员下到一般管理层，都要主动了解宏观经济的走势以及外部环境的变化，并对宏观环境进行客观的分析研究，以此为依据调整财务风险的控制方法和管理方针，确保财务风险管理系统有效运行，从而提高银行对宏观环境变化的适应与应变能力，降低因外部环境带来的财务风险。例如：关注哪些行业是国家限制发展的，并对其贷款严格控制，这样可以在一定程度上降低银行的财务风险。

3.2构建风险防范机制，完善风险管理制度

成立风险控制部门，并且不断加强其职能建设，积极开展风险控制的文化建设，强化全员风险防范意识和内控执行力，并在会计，审计等部门配备高素质的务专业人才，健全财务风险管理规章制度，适时的调整财务风险的管理政策和办法，防范和化解财务风险，实现金融企业持续经营和价值最大化。

3.3提高资本充足率，改善资本结构

在资本结构中，核心资本应占主导位置，保持较强的资本实力，以免影响银行的收益能力，同时也要合理安排负债结构，合理调整各种负债的期限结构，保证银行的流动性维持在适当的水平下，并在实际工作中，将资金配置到低风险、高回报的业务上，从而保持业务规模与资本规模相适应，增强抵抗风险的能力。

3.4完善会计工作，提高会计质量

会计对银行财务风险的分析、度量和防范起着至关重要的作用，因此，应该加强对会计工作的了解和认识，了解银行会计工作的重要性，并提高会计信息的质量，建立健全符合银行发展要求的内部财会制度。例如：完善信贷资产质量分类和考核办法、降低不良资产比、改进对银行业务收入的确认和坏账的计提办法等，以更好地防范财务风险。

3.5提高银行人员的素质，增强风险意识

加强对员工岗前、岗中的全方位培训，提高员工素质，经常对员工进行案例培训，提高对违规.违章的认识，定期对员工进行培训，学习新的知识和新的技能，并建立起责任明确内部激励约束机制，将员工执行制度的情况与奖金和职务挂钩，同时也严把用人关，倡导任人唯贤，德才兼备，同时增强其风险意识，使其能够识别和判定风险。

3.6构建风险监督体系，实施权责分离

实行较为严格的监督制约机制，建立双人、双责的监督，建立权责分离的相关记录，以明确业务处理权限和应该承担的责任，一般性业务，要进行复核，重要的业务，要实施授权，禁止一个人独立的处理业务的全部过程，同时在总行和各个支行的领导之间，员工与员工之间进行定期的轮岗，使得银行每笔业务，每个人都处在监督之中。

在分析财务风险的时候，要结合企业的实际情况，对症下药的制定风险控制的措施，才能有效规避风险，实现企业效益的最大化。

作者简介：张才志（1965-），四川达州人，攀枝花学院经济管理学院教授，研究方向：公司理财。

参考文献

[1] 谭晓红.企业财务风险分析与防范[J].中国集体经济，2012（22）：158-159.

篇5

一、金融企业财务风险内部控制中的问题

(一)财务风险管理观念与方法滞后

对于金融企业来说，企业财务风险管理观念与方法在很大程度上决定着企业财务管理实施效果和长远发展。然而，实际中部分金融企业财务风险管理观念和方法较为滞后，缺乏先进性，这将致使这部分金融企业财务风险的控制难以实现预期的目标与效果。尤其是部分规模相对较小的金融企业，其在财务风险管理观念和方法上更为滞后，并且缺乏对财务风险内部控制的重视，而是将更多的精力用于开拓市场上。另外，还有部分金融企业缺乏对财务风险内部控制重要性的全面认识，其实施财务风险内部控制的方法自然较为滞后，很难满足企业的发展需求，并且很难达到对当下财务风险的有效控制。

(二)缺乏健全的财务风险内部控制制度

金融企业若想全面的落实财务风险内部控制工作，就必须具备健全的财务风险内部控制制度，并明确财务风险内部控制制度构建的重要性。不管是财务风险内部控制工作，还是其他各方面的管理工作，均需要有健全的相应制度体系对其进行规范和制约，只有这样，在实施财务风险内部控制工作时，才能够有据可依，有章可循。然而，现阶段，部分金融企业依然缺乏健全的财务风险内部控制制度，主要体现在：第一，部分金融企业并未结合自身的实际情况设计符合自身发展需求的财务风险内部控制制度体系，而是直接采纳通用的财务风险内部控制制度版本，适用性和契合性较差。第二，部分金融企业虽然构建了健全的财务风险内部控制制度，但是缺乏执行力，未对制度的全面落实进行有效的监督和评价，致使财务风险内部控制制度形同虚设，并不具有任何实际意义，财务风险内部控制远远达不到预期效果。

(三)在银行贷款融资方面存在一定难度

银行贷款融资，顾名思义就是企业向银行机构申请办理贷款业务，以此为企业大经营与发展获得更多的资金。银行贷款的主要形式一般包括：抵押贷款和信用贷款。然而，部分金融企业并不具备有效的银行贷款抵押物，并且部分金融企业不具备合适的担保人，因此，这部分金融企业在银行贷款融资方面存在着较大的难度。除此之外，由于金融企业缺乏健全的财务风险内部控制制度以及市场环境日益复杂，金融企业在进行融资时，其所需要的成本明显增加。再加之，随着市场经济的飞速发展，金融企业面临的市场竞争压力随之日益加大，企业融资成本的增加，会极大的削弱企业的偿债能力，从而致使金融企业的资金流动出现问题，进而引发财务风险。

二、加强金融企业财务风险内部控制的有效措施

(一)增强金融企业财务风险内部控制意识

对于金融企业来说，其财务风险内部控制工作较为复杂，金融企业必须全面的认识财务风险内部控制的重要性，并对其引起高度的重视，尤其是金融企业的管理阶层应该充分发挥自身的引领作用，增加对财务风险内部控制的关注，并大力支持财务风险内部控制工作的实施，以此充分调动企业内部整体工作人员参与财务风险内部控制工作的积极性。并定期的组织整体工作人员进行相关业务的学习和思想教育，以此不断的增强整体工作人员的财务风险内部控制意识，并促使其将财务风险内部控制工作落到实处，从而提高金融企业运行与发展的稳定性，进而促进企业的可持续性发展。引发金融企业财务风险的因素较多，不仅仅有来自于企业内部的因素，同时还包括一些外部的因素。内部因素主要包括金融企业自身的因素以及企业内部财务活动等。外部因素主要来源于信托公司以及与金融企业存在业务往来的相关企业。增强金融企业财务风险内部控制意识，需要全方位的认识到企业内部存在的影响财务风险的因素，以此切实有效的实施财务风险内部控制。

(二)建立优质的内部控制工作人员队伍

优质的内部控制工作人员队伍的建立对金融企业财务风险内部控制的有效实施具有着直接的影响[3]。主要原因在于内部控制工作人员是金融企业财务风险控制的主要实施者，其专业水平以及专业素养的高低在很大程度上决定着内部控制工作的效果与效率。因此，金融企业应该对内部控制相关工作人员的培养引起高度的重视，力争建立起一支优质的专业化内部控制人才队伍。首先，金融企业应该加大对内部控制人才引进的力度，选拔一些具有完善专业知识体系和技能，并具有丰富实践工作经验的人才担任财务风险内部控制工作，以此为企业的内部控制注入新的力量。其次，金融企业应该加强对现有工作人员的培养，定期组织其进行专业知识与技能的培训。金融企业应该不定期的聘请财务风险内部控制方面的专业人士来到企业进行专题讲座，同时还可以组织内部相关工作人员前往其他金融企业进行学习，以此提升自身的专业水平，从而更好的服务于金融企业财务风险内部控制工作，确保企业的稳定发展。

(三)完善金融企业内部控制环境