大数据时代企业财务风险范文

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1引言

随着时代的发展，21世纪的初期，人们便迎来大数据时代，数字信息正在逐渐改变人们传统的生活方式，也为企业决策提供了重要的依据。企业想要在竞争激烈的市场环境中脱颖而出，对财务风险工作的管理务必加以重视，顺应大数据时代的发展潮流，积极开展有效的财务风险管理工作，利用大量完整的数据信息，促使企业管理人员采取有效的决策以发展企业。因此，企业应该从自身的实际情况出发，结合内外部的有力条件，为企业的发展提供一个良好的大数据环境。在如今这个大数据时代，每一个企业都应该紧随发展潮流。在大数据的影响下，越来越多的企业对财务风险管理进行研究创新。比如电力企业有效利用资源计划（ERP）系统，将其运用到财务管理中，使得财务管理工作与互联网科技紧密结合。便于企业结合大数据技术对财务风险及时进行监控。大数据不单单是指数据的规模，这更是一种新颖的思维模式，即网罗大量的数据并进行归纳分析，以此为基础对国内外的行业现状作为深入的研究并提出相关建议。

2大数据技术对企业财务风险管理的影响分析

2.1改变传统财务数据处理方法

在大数据出现之前，财务管理人员只能依靠手工记账等传统方法来处理财务数据，在账簿整理装订等工程上需要花费大量的精力和时间，很可能会增加检查、返工等大量不必要的麻烦，严重影响工作进度。现住许多企业在大数据技术的帮助下可以快速获得需要的财务数据，不再受时间和地域的限制。此外，企业在建立数据库时使用不同的数据终端，可以保证每一个数据库都互不影响，在进行分析工作时再彼此整合。企业需要进行数据分析时，可以利用大数据技术对所需要的财务数据进行整合，使用云计算将大量数据进行筛选，为以后的风险控制和经营决策提供数据支持。

2.2新建财务预算管理系统

财务预算对企业的经营规划具有重要作用，但是长期以来，多数企业没有科学的财务数据处理分析技术。在大数据时代，企业可以采取大数据和云计算等科学技术来构建一个交叉式财务预算管理系统，对财务数据进行快速处理，不仅可以进行企业内部分析，而且可以与外部不同企业进行对比分析，从而推测企业资金流动向。

2.3推进内部控制建设

企业要想在竞争激烈的市场环境中脱颖而出，须积极建设财务风险管理和内部控制。在大数据时代，企业引入大数据技术并建立数据监控中心，以此来对数据进行实时观测和追踪并能得到数据的分析结果。与此同时，企业可以充分利用大数据技术建立一个专门处理数据信息的系统，来获取及时准确的分析结果，使企业能够及时规避风险，从而作出对企业发展有利的经营决策。

3目前大数据技术在企业财务风险管理应用中的困境

3.1大数据财务风险管理系统的安全性较低

传统财务管理系统需要实名验证方可进入并使用和处理数据，因此数据的安全性相当高。但在大数据时代下，获取财务数据的途径多种多样。用户在如百度、搜狗等公共的网络寻找网络信息时，存在一定的风险，一不小心便可能丢失隐私，暴露个人信息。其次，财务信息在大数据时代交流频繁，在互动交流的过程中很可能发生密码被破解、源代码流失的情况，因此企业财务信息的安全性十分低。

3.2大数据财务风险管理的技术难度增加

大数据技术为企业带来了更精准的财务数据并提高了财务工作的效率，但大数据自身多元复杂的结构特点给企业财务数据的管理技术带来了巨大的挑战。一方面，大数据时代企业掌握数据不再局限于企业本身，相反财务数据来类型复杂多样、来源渠道更是丰富，可能来自不同行业、不同地域甚至是不同国家。如此一来，数据的不同表达方式使得数据结构比传统财务数据更加复杂。另外，如今的网络数据推陈出新的速度快，其中大量数据的准确度都有待考察，这需要企业及时采取有效措施来提高财务管理的技术水平，对市场的财务数据的真伪进行正确的辨别，保证财务工作能够有效进行。

3.3对于财务人员的技术知识储备的要求增加

随着大数据时代的到来，当代企业的财务系统可以覆盖多地区、多行业，将多个领域中的数据统筹建立成一个数据共享中心，这个就要求财会人员不仅要永远传统的财会知识，还要有数据分析和处理能力。

4加强大数据技术在企业财务风险管理活动中运用的政策建议

4.1加大财务管理系统的安全建设力度

面对数据丢失的风险及网络黑客的攻击风险，企业只要加大力度建设绿色安全的数据网络，及时净化网络环境并对其进行实时监控，及时更新和维护防火墙等安全保障系统也尤为重要，对木马等病毒及时查杀和阻隔，确保财务信息安全不外露。

4.2加大对财务风险管理的信息化建设力度

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一、大数据背景下加强企业财务管理的意义

大数据作为互联网的重要产物，对人们的影响非常大，不仅影响了人们的生活和工作，而且对企业的财务管理也具有较深刻的影响，因此在大数据背景下做好企业财务管理工作，提升财务管理的整体有效性就显得十分迫切。具体来说，大数据背景下加强企业财务管理的意义可以总结为如下几点：1.有助于最大限度地规避企业财务风险在企业的日常经营中无法避免地会遇到各种风险，如投资风险、信用风险等等，如果不好好应对和解决风险，将会对企业发展产生非常大的损失。在大数据背景下，企业与税务、工商以及银行各个机构联系更为紧密，通过数据处理技术进行经营活动的开展，及时对企业发展的具体情况进行分析，找出企业发展中存在的财务风险，并及时规避风险，有助于降低企业的损失，促进企业更加健康地发展。2.有助于提升企业财务管理的效率传统财务管理模式下，企业主要是依靠人工进行数据的分析和计算，数据处理的水平低，并且容易出现差错，而大数据背景下，企业的财务管理不在仅仅局限于人工，而是能够通过网络进行数据的快速处理和分类，这就为财务管理提供了便捷性，降低出差错的可能性，使得财务管理的效率不断提升。同时，通过引进先进的计算机技术，企业能够从更多方面进行数据的分析和处理，使得计算出来的数据更加有效，能够为企业决策提供更加有效的参考。

二、大数据背景下加强企业财务管理工作的具体对策

大数据时代对企业的发展产生了深刻的影响，企业只有做好自身财务管理制度的更新和完善，提升财务管理的水平，有效顺应大数据时代的发展，才能更好地推动企业发展。大数据背景下加强企业财务管理工作十分重要，具体的策略如下：1.健全管理机制与体制，做好内部控制大数据时代，财务信息处理的水平更高，信息处理具有自动化和流程化的特点，是否能够建立健全的管理机制与体制，做好内部控制对企业信息安全具有重要影响。因此，企业应当加强内部控制，建立全面科学的管理机制，确保财务信息安全。首先，应当做好岗位职责的明确，根据不同的岗位制定健全的岗位职责，使得每一位人员都能够在健全岗位职责的基础上有效开展工作。其次，要做好工作流程的进一步规范。对工作流程进行清晰的规定，使得相关人员能够根据具体的工作流程有效开展工作，提升工作的效率，避免工作过程混乱，不利于企业健康发展情况的产生。最后，要做好对工作过程的监控，大数据时代虽然为企业发展提供了机遇，能够推动企业更加高效地运行，但是也为企业发展带来了一定的挑战，不法人员利用大数据技术进行信息的盗取或者复制，容易导致企业发展陷入困境，因此做好工作过程的监控，规范化工作全过程也是十分重要的。2.重塑财务风险管理理论传统财务管理模式下，财务人员主要是对企业的各项财务信息进行统计与分类，对财务风险的防范并没有过多的关注，财务风险防范的重视力度不高。然而，财务风险管理是企业管理的重要部分，只有做好风险的防范才能为企业发展扫清障碍，营造良好的发展环境，因此企业应当顺应大数据时代的发展特点，合理通过大数据技术对市场进行预测和分析，及时了解市场发展的具体情况，并对企业的发展规划进行调整，重塑企业的财务风险管理理论，这样才能提升企业风险防范的能力，从而推动企业更好地发展。同时，也只有这样才能推动企业财务管理的开展，有助于财务管理人员及时发现企业的财务风险，并及时提出相对应的改进对策。3.提升大数据人才队伍的建设力度财务人员水平的高低直接影响了企业财务管理的质量，高素质和高技能的财务人员能够合理分析企业的发展情况，及时了解企业发展的全过程，并制定出合理的财务工作程度，有效进行数据信息的分类和汇总，为企业领导提供更加有用的数据信息，促进领导做决策。而低素质的财务人员不能在财务管理中发挥有效的作用，不利于企业财务管理的高效进行。因此企业领导应当认识到财务人员专业技能的重要性，并根据企业发展的具体情况合理进行大数据人才队伍的培养，通过定期为财务人员培训大数据信息、建立明确的考核方式等提升财务人员的素养和技能，推动企业财务管理更好地开展。同时，企业领导应当尊重财务人员的主体性，给予他们一定的权利，让他们能够有效地进行财务问题的分析和解决，提升财务管理的水平，这样在工作中，他们才能在遇到问题的时候及时进行解决对策的思考，充分运用自身的专业技能解决问题，为企业发展提供更多的帮扶。

结束语

大数据时代已经到来，企业要想在激烈的市场竞争中获得一席之地，就要做好自身的财务管理，充分抓住大数据时代的机遇，合理进行财务管理的优化和升级，建立健全的财务管理体制，推动企业更好地发展。同时，企业领导应当认识到大数据时代为企业发展带来的挑战，积极应对挑战，建立有效的应对策略，为企业发展提供动力与活力。

参考文献：

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从2011年“大数据”一词首次被提出至今，“大数据”越来越普遍的出现在人们的生活当中。曾被奥巴马称为新一代石油的“大数据”为人们提供了更多的机会来操纵数据，充分利用数据分析的结果，为企业的决策提供可靠的依据，因此不少企业将“大数据”看做竞争优势的标志。“大数据”时代给企业的确带来了前所未有的发展机遇。庞大的数据汇聚了大量有利信息，企业在数据基础上对其进行科学有效的分析，就会汇总出某种数据趋势及发展走向，为企业的重大决策提供数据支持。但是“大数据”时代是一把双刃剑，它同样给企业带来了挑战。欲想充分利用“大数据”，企业必须要具备专业的人才，没有专业的人才对数据进行分析综合的企业既是拥有大数据也无法发挥作用。这给企业在培养人才方面带来了挑战。那么，在大数据时代背景下，企业财务管理将会有哪些转变呢？

一、财务员将使财务人员脱离大量的低端、重复工作

以往企业财务管理总是存在以下一些问题，使得财务信息并没有发挥其真实的作用。具体问题有：需要大量的财务人员对以往的财务信息进行整理核查，并且仅仅依靠员工来进行信息整理效率比较低，往往上交的财务报表缺乏时效性，其信息价值也被大打折扣;传统的财务信息处理面临着另一巨大缺陷即信息的准确性高低。由于人类的机能限制，人类存在疲劳感，因此简单的人工录入过程可能会出现错录、漏录的现象，降低了财务信息的准确性;随着企业的不断壮大，不同部门交错存在，仅仅依靠一个财务部门来整理财务信息是不太现实的，整理速度更加缓慢、准确性不断降低。然而，“大数据”时代背景下，企业将会迎来财务部门的春天。大数据的一个拓展---财务云的出现，基本上颠覆了以往企业财务人员的工作。目前，使用财务云的企业，其财务处理处于一种动态整合的状态，具有三大特点：财务处理的整个流程都在网上进行（包括报账、资金支出申请和审核），人工干预的方面很少，克服了以往人工处理的种种弊端，提高了财务信息的准确性;财务云的另一大用处即相当于一个信息化共享平台，使得财务信息公开透明，起到各部门之间信息交流及互相监督的作用;财务云集多种功能与一身，既有财务信息服务共享功能，又能为企业提供预算、成本控制的分析报告，还可以帮助企业更好的觉知财务风险，提前准备。但是，“大数据”时挥作用的前提有两个，其一，企业内部需要反馈准确的财务信息，不能在财务信息处做手脚，出现黑账，否则“大数据”的结果仍然是不准确的，不利于企业决策。其二，企业需要培养或招聘一些既懂得财务管理知识又懂得计算机技术知识（数据处理能力高）的综合性人才，为“大数据”的运行提供技术支撑。

二、企业财务风险管理和内部控制将发挥巨大作用

如果说财务管理是企业运作的核心，那么财务风险就是最具危险性的因素，是企业谈虎色变的对象，企业内部稍有变动或外部市场环境稍有变化都可能导致企业面临巨大的风险。一直以来，企业财务风险一直没有彻底解决，目前最行之有效的措施就是建立科学、可行、有效的内部控制制度。“大数据”时代的到来将会促使企业财务风险管理和内部控制将发挥巨大作用，其原因有二：其一，财务云的存在使得企业所有的账务都是在网上操作，财务信息采集之后往往不可更改和做手脚，财务信息更加的准确、全面。加之大数据的技术支撑，财务人员可以从多方面、多角度来分析企业前期的财务信息，对企业以往的经营状况、盈利情况、资金流动情况，核查企业财务信息，画出企业财务走势及行业发展趋势等，帮助企业更好的作出投资决策，提高财务人员对风险的辨别和处理能力等。其二，大数据具有高度的敏感性，具有灵敏的风险识别和管理程序，并是一个动态里连续的过程。启用大数据就相当于构建了一套科学的风险预警机制，企业在开启大数据的程序之时，所有的数据都会被采集和记录，全程监控着企业各项目的财务信息，其是监控--预警--处理的循环过程，不仅在项目之初对风险进行评估，还会在项目实施之中进行适当控制，更会在项目结束之后反思实施过程中的失误，总结经验教训。正是由于大数据的这些功能，企业财务管理具有了预测性，企业根据大数据信息选择最优方案，在获取更大利益的同时又能规避其他财务风险。

三、全面开展企业成本管理以及预算管理

(一)成本管理

面对愈来愈激烈的市场竞争，不少企业选择通过控制生产成本来获取更多的利益，这本身并没有错误，但是企业成本管理还处于不成熟的阶段，仍然存在诸多问题。例如，企业在缩减成本的过程中，会出现一些误区即一味地缩减成本而不考虑产品的质量，导致企业产品信誉受损，不利于企业的长期发展。再如，企业成本信息的管理不足，不少成本信息内容不全且整理速度缓慢，成本核算结果不准确，不利于后期的预算管理和成本分配。

(二)预算管理

预算管理所针对的是后期企业财务资源的分配活动，建立在成本管理的基础之上。其目的是在成本管理的基础上更好的对后期各项目的财务资金等协调分配。尽管企业全面预算管理能够促进企业的发展，但目前企业全面预算管理还很不成熟，不能发挥作用。笔者认为，多数企业并没有做好开展全面预算管理的基础即成本管理缺乏。由于后期全面预算管理必须是建立在准确的前期成本管理结果之上的，没有前期成本管理结果的支持，后期的预算金额以及分配比例都会失真，甚至是企业财务人员脑袋一拍，想出来的，根本没有数据支撑，缺乏科学依据，这样的财务预算管理根本没有半点用处。此外，对预算的执行程度不够也是导致预算管理失败的一个重要原因。

(三)大数据时代背景下企业成本管理以及预算管理

随着大数据时代的到来，企业面临的成本管理及预算管理问题有所缓解，企业将全面开展成本管理和预算管理。首先，成本管理方面。根据以上的阐述，大数据对企业内部财务信息的记录是十分完备的，信息齐全，克服了以往成本信息内容不全且整理速度缓慢，成本核算结果不准确的缺点，大数据技术同样也加快了企业财务信息整理的速度，这样一来，企业可以更好的利用企业成本信息，做好成本管理，为后期预算管理奠定基础。其次，预算管理方面。成本管理的完成是预算管理中预算编制的前提，财务人员依据企业以往各项目成本信息，前后进行比较，找出差异，从科学的角度制定各项目下一个阶段的成本和经营目标，克服了原来拍脑袋定预算的缺点。此外有效的预算控制体系可以帮助企业在预算执行过程中更好的完成预算目标。

四、减少企业财务信息的不对称性，提高大企业股东的管控能力，帮助中小企业融资

随着企业经营规模的不断扩大，企业财务信息更是庞大复杂，导致一些股东根本不能很清晰明了的掌握企业内部财务信息状况，不能很好的管理下级管理者，这就是所谓的财务信息不对称性。股东管控能力的降低会造成下级管理者胡作非为而无人监管的局面，因此笔者认为只有加大对下级管理者的管控，才能使得企业在正轨上越走越远，取得长期发展效益。大数据时代的到来正好提供了这个契机。由于大数据，数据的分布不会过于偏颇，而是比较符合正态分布，股东可以获取除下级管理者汇报的数据之外，还可以获得其他非员工人员的反馈，更加真实有效，更好的监督下级管理者的行为。对于中小型企业的融资问题，大数据同样具有一定的优势。之前中小型企业之所以融资困难，是由于各中小型企业缺乏信息沟通，财务信息不准确，银行贷款成效甚微。大数据的特点刚好可以解决中小型企业融资面临的困境。大数据所提供的企业财务信息数据远比企业自身提供的数据更加全面准确，可以帮助企业做好财务报表，方便银行贷款审核。当然，大数据为各中小型企业之间的沟通起到了关键作用。由于企业之间可以看到对方的各项财务信息及信誉度，各企业可以选择心仪的对象进行合作，共谋发展。

五、结束语

大数据时代的到来的确为企业财务管理带来了许多便利，提高企业财务管理水平，使得企业在竞争激烈的市场中寻求更好的商业伙伴，共同发展进步。但是，大数据同样给企业带来了挑战，企业要综合衡量利弊，抓住机遇，完善企业制度，充分利用大数据带来的便捷，实现企业战略性发展目标。

作者:王金军 单位:江门市绿润炭化科技有限公司

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一、目前大数据环境下的存在的问题

在大数据环境下，不少企业的管理等工作如财务管理工作与相关的财务管理理论都受到云计算与互联网经济的影响与冲击，面临着很多新技术的挑战，存在很多问题。概括起来，主要包括计量与财务风险的防范问题，如何对股东的价值进行计量与提升，如何利用财务理论对财务管理的具体实践进行具体分析，目前的财务管理理论是否能够进行重构与重组。

在企业的管理活动中，大数据的经营理念与理论对企业的商业模式、管理方式、经营管理理念、战略决策方式与方法产生了很大冲击，促使企业进行相应的变革。下面针对目前企业经营管理中出现的问题提出了相应的对策与建议，以期对企业的经营管理进行优化。

二、目前大数据环境下企业财务管理工作现状

就目前企业财务管理中比较领先的管理系统来说，在企业财务管理的内容方面，在保持传统财务管理工作中财务资金的管理、成本控制的同时，应对这些资源进行充分整合，同时随着目前信息技术大数据的发展，其中加入了新的项目管理、业务经营管理、预算体系等不同项目，应对这些新添加的项目进行有效融合，基于大数据的环境下，把具体的管理项目进行模块化与数据化处理。

目前社会各个层面出现了对企业财务信息及财务决策产生影响作用的因素，首先是财务会计的基本数据，除此之外，还包括资本市场情况、行业发展情况、供应商与客户之间的互动与沟通等，企业长远发展的战略规划、核心的技g研发进展情况、人力资源成本以及业务单位的有关信息等，都会对企业财务的分析与决策过程产生重大影响。

三、大数据环境下的企业财务管理优化路径分析

（1）企业管理中对投资决策的优化。在目前大数据的环境背景下，传统的评估投资技术已经不能够适应时代的发展，出现了很多的弊端。其中现金流估计方面会对整个投资项目产生重大直接影响，一旦投资人对现金流的实际情况掌握不够，那么项目投资就有可能崩盘。同时当现金流比较少或者现金流去向情况不明朗的时候使用传统的评估方法就比较容易出现错误，因此从某种程度上说，旧的评估方式是对传统的重资产评估方式进行使用的。

采用现代大数据的处理方式，能够有效解决以上评估方法上的两个不足。首先大数据的种类比较多，规模比较大，速度比较快，得出的数据比较准确，当现金流比较多的时候能够进行准确评估。同时面对一些现金流比较少的战略投资项目，可充分利用大数据的投资优势对传统财务项目进行管理，同时还能够对市场份额与行业的地位进行有效评估与预测分析，在企业产业链的运营与客户的维护方面具有不可比拟的优势。同时，在完成投资项目之后，采用现代的大数据技术能够对投资情况进行分析与预测，对投资结果情况进行分析，同时对投资的实际完成情况与投资前的评估情况进行有效的对比分析，生成投资项目的动态反馈图表，根据此图表分析目前的投资现状，对投资项目进行有效监控，从而提高企业对投资项目的监控能力，从而促进未来投资项目质量的提升。

（2）利用大数据创新企业的治理方面。在目前互联网与大数据迅速发展的背景下，一个企业要实现发展与进步就应当充分地依靠技术与知识进步，提高企业的创新能力。企业的发展越来越依靠信息与优秀人才。甚至超越其他方面中的重要作用，成为企业发展的重要推动力。同时普通员工也参与企业决策，增加了决策的民众效果。大数据环境下的企业也受到外部环境的动态性影响，同时知识分布方面比较散乱，因此企业决策也表现出分散性的特点。企业应当加强对企业管理层内部的管理，加强员工对于创新型理念的学习，加强自主学习意识的提升，以促进阶层之间的交流，同时引导员工在内部信息上面投入更大的精力，如果将精力放在管理体系与决策架构上面可能短期内不会产生更大的具体实际效用。

同时因为大数据时代下的价值体系与技术正在逐步更新，企业财务管理决策也从传统的业务驱动转化为数据驱动模型，因此利用现代大数据环境下先进的大数据处理技术对企业决策数据进行分析，能够促使企业利用数据促进决策效果的可预见性和科学性。

（3）对企业财务风险管理理论进行优化。首先关于财务风险的概念。财务风险是一个综合性的多元化的多级系统，具体包含风险的具体要素、风险构成的原因、风险的表现形式等不同方面。在风险防控对策方面，当经济处于低潮期，应当考虑以下企业如果不投资可能会带来竞争力的减弱，如果投资，可能会给企业带来财务风险与危机等，所以应当对当前的经济环境进行分析与预测，科学判断投资可能会带来的风险与收益等，促使投资收益的最大化同时把投资风险降到最低。如果企业过度关注这些项目，进而就会失去了投资收益比较大的投资，企业的收益会损失更大。

关于风险评估系统方面。企业在进行风险防范时应尽量少用金融工具，在财务管理理论的使用上应当使用有效。在大数据环境下企业应当专注于根据企业实际的经营现状建立有效的风险预警机制，在风险防范方面，风险预警机制应该充分发挥作用。在监控企业风险方面，应当运用大数据技术开发企业实际可用的多维度情境预警预测模型，重点用于并购重组、数据统计建模、数据分析学等方面，对企业投资经营过程中可能产生的风险进行预测与控制。

（4）关于企业管理中的融资方式。随着目前互联网经济的发展与繁荣，企业管理与财务资源的配置方面从传统模式中向轻资产方式转变，这种模式的运用减少了企业中财务融资的杠杆化现象，同时使商业银行运营中的抵押资产的信贷方式与重资产的财务报表方式的使用率逐渐降低。

在以前的财务管理活动中，企业的投资活动、融资活动与经营活动是分别进行的，相互之间缺乏联系。从根本上说，这些独立的活动都是为了实现投资收益的最大化，为加强企业的经营活动而进行的，在风险控制方面也仅仅限于资产控制本身。而在目前大数据的环境下，可对企业的融资和业务经营活动进行有效控制，对其资源加以充分整合。

将大数据技术与金融业资源进行有效地融合，就产生了互联网金融这一行业。对于一些规模有限的中小企业来说，运用互联网金融方式能够比传统的银行等金融机构中获得资金的效率要高得多。

在目前信息时代的冲击下，企业财务管理方面会面临很多的问题，因此，相关各方应当基于大数据的时代环境进行相应的调整，加强企业管理中投资决策的优化，利用大数据加强企业的治理，对企业的风险管理理论进行优化，促进企业融资方式的优化，充分利用现代化的大数据加强企业的融资方式，促进企业管理的优化。

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（一）大数据背景的优势

大数据的时代为企业带来更多的机遇，促使企业更深层次的重视数据信息所反映的本质，深层次的挖掘数字信息的能量。经济全球化意味着我国企业不仅仅面临国内企业的竞争，更面临国外企业抢占市场的危机。面对国内市场一时涌入大量的数据信息，传统的企业财务管理水平已经不能应对现今的市场。企业财务部门需要更为高效、精确的处理大量数据信息的能力，企业领导根据数据信息所反映的现状，从而估测未来市场的发展趋势，结合企业自身的发展现状，选择最佳经营方案和正确决策，为企业更好、更快的发展创建良好的数据平台。

（二）大数据背景的劣势

大数据时代在为企业带来更多新机遇的同时，也为企业带来更多的新挑战。大数据时代在为人们带来便捷的同时，也对人们的隐私权提出挑战，企业财务管理收集信息时也经常会触及人们隐私权的问题。在这个时代中人们的隐私经常侵害，很多数据信息的采集都是为被人们许可，甚至有些组织直接出售人们的信息，直接侵害人们的隐私；除此之外企业在面临大量数据信息的时候，要意识到收集的数据信息也存在虚假信息或表面信息，其所得出的结果很有可能具有片面性，甚至是虚假性，很容易误导企业领导做出错误的决策。

（三）大数据背景对企业的要求

企业财务管理面临大量的数据信息，其应该意识到对于数据信息处理的工作不是一个部门或者传统的工作方式就可以胜任或解决。企业财务部门应该注重部门之间的协作，并对其数据信息的分析结果进行共享，促使企业各个部门对企业经营的现状有一个深刻认知，确保各个部门做出对企业最佳的决策，确保各个部门协作企业高层领导引导企；面对数据信息大爆发的现状，传统的企业财务管理已经不能应付庞大的数据信息。目前我国数据信息处理的方案仍处于探索的阶段，会计与估值方案应与科学技术巧妙结合，成功掌握市场的变动和发展趋势，财务人员应熟练掌握相关先进的会计软件和具备数据统计的工作能力，为企业创建完善的数据信息库。

二、大数据背景下企业财务管理面临的挑战与变革

（一）企业财务管理理论的挑战

企业财务管理理论主要是以非金融企业为主体，着重讲述财务理论与金融工具相结合对财务资源的统筹、组织与配置，实现财务资源的科学、合理、利率最大化的目标。现今大数据、互联网和云计算的市场经济环境为企业财务管理理论提出新的挑战，其包括现今财务管理理论是否符合当下的企业财务管理实践活动，股东价值的提升路径和财务风险评估的精确性和预测性，企业财务管理论框架完善性等。从企业财务管理理论与财务管理实践不相符的角度出发，使其财务学理论出现失误，这些挑战从侧面反映出企业财务管理需要创新与突破，消除其局限性和落后性的负面影响。

（二）大数据背景下企业财务管理体系的创新

大数据背景下企业感受来自国际上新技术、新理念、新突破等多方面的压力，为了促使我国企业财务管理赶上国际水平的大步伐，我国应该鼓励企业财务管理不断创新。目前我国一些大型企业已经意识到企业财务管理创新的重要性以及其研发的方向性。财务管理理论中“大司库”的新概念被人们提出，大司库是指利用管理统一、集中结算、多渠道融资、风险管理等方式对现金进行管理，降低企业金融风险和提高企业价值。以中国石油为例，其大司库项目的实施，从观念创新的角度分析是从资金集中管理到司库管理再到大司库管理。2000年中国石油实施资金的集中管理，实现规范资金收支、提高资金使用效率、降低资金成本、扩宽融资渠道等目标。随着我国经济飞速发展，资产的扩展和经济全球化的程度不断加深，显出资金集中管理的落后性和局限性、2009年提出建立司库项目，从之前的被动管理转变为主动管理、战略管理和超前管理。在大数据的背景下企业财务管理建立“大司库”体系，实现统筹管理金融资源和金融业务，并有效控制金融风险，促进企业更加适应大数据的时展。

三、大数据财务管理的要点

大数据背景下庞大的数据信息、高效的处理能力、不稳定等特征对企业财务管理提出更为严峻的要求，企业迎接新的挑战和发生巨大的变革，创建这个时代特有的“大数据财务管理”。

（一）企业价值内涵和驱动因素的变化

企业财务管理的最终目标是企业经济利益最大化。传统的财务管理经常将企业价值与市场价值混淆，造成企业财务管理以企业市场价值为参考依据。现代化的财务管理纠正企业价值的内涵，企业价值是企业实际利润、现金和净资产等因素共同决定。但是大数据背景下，国际股价与国内市场存在很大的差异，不能仅凭企业利润、现金和净资产来估算企业价值，还要对企业综合竞争能力、商业模式发展潜力、创新能力等多方面进行评估。这些评估需要根据企业筹资来源、资金投入，网络数据信息等方面的数据。利用大数据、互联网和云计算等深度挖掘数据信息的能量，为企业创造更大的价值，由此可知企业收集、处理和预测数据信息的能力是企业市场竞争的主要内容。

（二）大数据财务管理边界化的消除

大数据时代为企业数字化、网络化和智能化提供优良的发展环境。大数据时代的数据共享特征为企业总公司和子公司之间的信息共享与交流提供便利。企业内部的数据信息能够互通有无、整合归纳，使企业财务管理与企业项目联合统筹管理，模糊企业财务管理与项目管理的便捷，实现数据集中管理，是企业大数据管理的必要条件，也是企业现代化改革的主要内容之一。

（三）投资决策标准的变革

企业投资决策直接影响企业近期或长期企业的发展状态，因此企业必然要确保企业决策的正确性和前沿性。大数据背景下传统的投资项目评估法已经不能适应大数据时代的市场变动，货币的之间价值随之波动，很有可能造成企业决策的失误，尤其是现金流小和未来现金流不定的投资项目更不能选择这一评估标准。大数据和互联网实现现金流的全程监控，能高效获取精确的数据信息；其次是在大数据的背景下“现金流”少或未来现金流不定，企业根据企业资源来源与投资和发展前进的估算可以较为精确的确定现金流。

（四）企业财务风险管理的重新构建

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现代技术突飞猛进，在信息爆炸的时代，企业要把握时代的脉搏高歌猛进就必须分清楚现阶段企业所处的状况以及自身面临的风险，并采取相关措施去降低这些风险，从而让企业运营得更加顺利。在电子商务环境下，企业有很多的机会，但同时也面临着很大的挑战，同时也有很多的风险。在机遇与风险共存的时代，企业必须掌握自己的状况，并且努力去降低风险。

一、电子商务定义

所谓电子商务就是指商家通过先进的网络技术在网络平台上商品的具体信息，客户通过检索商品的信息以对商品有一定的了解，对商品的了解后通过线上支付平台实现交易。这样的一连串过程，便称为电子商务。由此可见，电子商务是借助网络和计算机来实现的。电子商务环境下，信息流通很快，商品交易变得简便。企业的财务流程也需要有一定的变化，不然难以适应时代的变革和进步。也正是因为电子商务环境的氛围，使得很多企业开始在探索一种全新的经营模式，财务管理模式等等。不言而喻，电子商务给企业带来了机遇，但是也有很多的风险。财务作为管理企业资金流的一个部门，是很多企业的命脉，企业的财务出现问题，那就是大问题，企业的财务出现风险，那必然是大风险。因此，在电子商务环境下，我们要更加注重企业的财务风险，加强财务风险控制。

二、电子商务环境下财务风险

1.网络安全风险

电子商务模式下，客户在网上进行支付业务，安全问题是最大的问题，因为在资金的分配过程中，大量的经济信息在互联网上转移。在网上银行业务创新的同时，存在许多财务管理制度和政策漏洞，不仅计算机网络系统很容易受到黑客和病毒的攻击，造成的经济损失的合法权利和利益。网络安全涉及很多恶意入侵，自然灾害、人为破坏、金融欺诈等行为。计算机风险是其中的一个大风险，如计算机硬盘损坏，软件崩溃等等，这些问题都将成为网络安全问题。其次，网络黑客的入侵使得信息泄露等等。另外，很多客户的信息在网络被泄露，导致线上客户减少等等，这些网络安全问题不仅仅会损害消费者的利益，同时也会影响企业的经济和利润。企业在电子商务环境下，可能有很多种营销模式，但是网络安全问题使得这些模式遭到质疑，这不利于企业的发展，更加不利于财务的安全。

2.投资风险

投资风险是财务风险中的大风险。企业财务风险中的投资风险主要有以下几个方面。首先，投资决策失误。在电子商务环境下，投资决策失误屡见不鲜。在中小型企业中，很多投资决策都是由领导拍脑袋决定的。在信息如此发达的今天，拍脑袋做决定已经不符合社会发展的规律了，大数据掌控着一切，只有在数据分析之后，才能做出更好的决策。但是，很多中小企业并没有数据分析的习惯，因此，造成投资决策失误。其次，投资盲目。电子商务环境下，投资盲目的问题也是一个大问题。因为信息流通太快，不管是真实的还是错误的信息都流传得很快。在没有强烈的鉴别意识下，很容易出现投资盲目的问题。最后，投资执行有误。在电子商务环境下，投资执行也可能出现问题，内部的沟通交流一旦出现问题，就会导致投资执行问题。特别是没有特别专业的投资人才的情况下，往往会出现这样的问题。

3.筹资风险

筹资风险也是电子环境下易出现的风险之一。筹资风险主要分为以下几点。第一，筹资决策失误。由于在筹资决策时，没有经过对企业自身的深刻认识以及对外界市场的预估有误，所以导致筹资出现失误。电子商务环境下，信息爆炸，科学技术进步神速，筹资决策不单单要结合企业自身的状况，还要分析市场的环境以及投资者的需求等等。只有将各方面结合起来分析才能做出有利于企业发展的筹资决策。第二，资产负债率风险。在电子商务环境下，筹资变得容易，企业可以通过各种方式筹集资金。股票债券等等方式都是企业筹资的方式。如今，网络借贷也变得流行，这为企业筹集资金增加了一个通道。但是，并不是筹集的资金越多越好，资产负债率在一定的范围的企业才是好企业，资产负债率太高的企业风险很大，投资者也会考虑这个重要因素。

4.运营风险

运营风险也是财务风险中的一个大风险。企业的资金运营情况与企业的未来发展息息相关。企业倘若运营得好，那么企业的发展必然是顺利的。但是运营风险很容易出现在现代企业中。在电子商务环境下，企业的运营风险更加突出。网络的发达使得业务变得更加复杂，资金的运营变得更加困难。在大量的数据面前，企业很容易出现混乱的局面，很容易出现管理混乱的局面。在这种情况下，运营风险便显现出来了。很多的资金链断裂，很多的管理混乱等等都是因为资金的运营出现问题。因此，在电子商务环境下，应当积极关注企业的运营风险。

三、电子商务环境财务风险控制相关措施

1.建立一个风险预警机制

电子商务环境下，要加强财务风险的控制，必须要建立一个风险预警机制。风险预警机制是财务风险控制主要机制。只有建立一个风险预警机制才能阻止风险进一步扩大，以免面临不可控的局面。建立风险预警机制，首先，应当计算一个风险预警点。这个风险预警点到达的时候，就是风险预警的时候。财务风险的控制必须要有一个风险点，这个点为临界点。在这个临界点出现的时候，就是要加强风险管理的时候。其次，风险的积极处理。在出现风险预警时，企业应当积极做出行动，采取一定的措施。要加强风险的控制就必须要有很强的行动力。只有强大的行动才能阻止风险进一步扩大。

2.加强网络安全控制

很多客户的信息在网络被泄露，导致线上客户减少等等，这些网络安全问题不仅仅会损害消费者的利益，同时也会影响企业的经济和利润。企业在电子商务环境下，可能有很多种营销模式，但是网络安全问题使得这些模式遭到质疑，这不利于企业的发展，更加不利于财务的安全。因此，加强网络安全控制变得非常有必要。在电子商务环境下，加强网路安全控制首先应当加强计算机硬件的配置，加强计算机硬件的配置，这样能够防止因为计算机硬盘崩溃等等情况导致财务数据丢失等等情况。其次，加强软件的建设，比如网络防火墙的设置，密码签名设置以及网络安全防护等等的建设都很有必要。

3.加强数据的控制

在电子商务环境下，加强数据的控制变得非常有必要。大数据是现展的趋势。只有掌握大数据，才能掌握时代的未来。不管是投资，筹资还是资金的运营都和大数据有着千丝万缕的关系。大数据的分析和整理可以让企业更加有依据地投资筹资等等。通过这些数据的分析，还可以分析出未来企业的发展趋势，行业的发展趋势，以及未来的发展趋势等等。在这种情况下，大数据的采集和分析变得异常重要。数据的采集与电子环境分不开。在数据采集后，应用这些数据进行相关的财务分析，这样有助于企业做出更加有利于自身发展的决策。

综上所述，电子商务是经济和技术发展的产物，是时代进步的表现。在机遇和挑战共存的时代，企业面临着很多的财务风险，比如网络安全风险，投资风险，筹资风险以及运营风险等等。本文在分析电子商务财务风险的基础上，提出了相关的政策建议，比如建立一个风险预警机制，加强网络安全控制，加强数据的控制，并进行一定的财务分析。以期通过这些方式去降低企业的财务风险，加强其风险控制。

参考文献：

[1]曹月竹.企业财务风险的成因与对策[J].中国电子商务，2011（02）.

[2]田芬，吕永波，刘凌霄，陈立.物流企业财务风险综合预警研究[J].物流技术，2009（11）.

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从最开始的B2B、B2C、C2C，到后面的P2P、F2C以及各种电商小贷、在线理财，以及出门靠滴滴，旅游靠携程，购物靠淘宝等消费习惯的改变，人们的生活已经受到了互联网模式的强烈冲击。加之百度、阿里巴巴、腾讯的不断壮大以及支付宝、微信、百度钱包等支付工具的日益盛行，人们的衣食住行完全的被烙上了互联网的痕迹。总理又于2015年提出了“中国制造2025”的概念，旨在依托互联网促进制造业企业的技术创新，化解当前产能过剩的危机，以促进我国实体经济的发展。这就说明国家也在大力推行“互联网+”的概念，互联网已经深入到人们生产、生活的每一个角落。然而“互联网+”的盛行会产生庞大的数据，马云也说过得的数据者得市场的话，数据的庞大则会对企业的管理造成较大的困难，甚至使企业产生财务风险，特别是P2P平台的企业更加容易因为财务风险的发生而影响企业发展甚至破产，2014年底成都市高新区将近40%的在线金融公司宣告破产也是“互联网+”时代的一个写照，所以说全面运用企业的财务信息，以管理会计的概念来加强企业的管理显得尤为重要。我们通过对目前企业管理会计不适应“互联网+”时代的因素深入剖析，提出相应的改进意见，促进企业在经济新时代稳定快速发展。

一、“互联网+”时代管理会计存在的不足

（一）会计电算化程度不高，无法适应“互联网+”时代的发展需求

“互联网+”的发展背景下，信息技术飞速发展，市场上各种数据纷繁复杂，企业的财务数据也变得较为难以处理，所以说企业的高效运转需要时刻的运用计算机和大数据思维。然而我国一些企业在企业财务数据的处理过程中往往还在采用最原始低效的人工核对账簿和输入财务指标的方式，使得财务数据管理的低效，甚至会使得财务数据产生偏差，影响管理会计的应用；此外，在互联网思维盛行的时代下，企业的融资环境、财务数据管理管理环境都发生了巨大的变化，一些企业目前缺乏完善的财务数据分析系统，即利用统计学、运筹学的方法来分析企业的外部环境和可能存在的财务风险，可能无法适应经济新时代对于管理会计的要求。

（二）财务人员素质不高，无法与“互联网+”思维接轨

企业财务人员整体素质不高，严重制约管理会计的发展和完善，也自然无法与“互联网+”时代接轨。一是企业财务人员仅仅会通过基本的方式进行会计信息的处理，无法以管理的角度来处理复杂的财务信息，且会计电算化的使用不够熟悉；二是财务人员并未树立互联网和大数据的概念，不具备在复杂的经济环境和庞大数据下发现企业可能存在的财务风险以及可能引致的管理风险，且不具备准确评估企业的财务风险的能力，在“互联网+”时代下对于企业管理会计的发展没有多大贡献。

（三）缺乏完善的内部管理

“互联网+”时代下管理会计的良好发展需要建立在企业良好的内部管理体制下。但是我国一些企业的内部管理存在以下几个问题：一是一些企业的部门设置冗杂，权责分配不明，使得管理会计的实施布满荆棘；二是企业可能由于权力的过于集中或者是部门之间的监督、牵制不够，导致虚假财务信息的出现，不利于企业运用财务信息进行科学决策；三是缺乏与管理会计相关的财务指标体系，无法通过定期对财务指标的分析来促进企业的管理和战略的改变、实施。

（四）管理会计的理论研究与实践脱节

管理会计的理念进入我国以来，受到了大量管理学者和财务精英的支持，并且对此作了非常多的研究，形成了一套较为完整的管理会计理论体系。但是管理会计的发展和完善与企业内部环境的变化以及外部市场经济环境的变化有着较为紧密的联系，在当前“互联网+”的时代背景下，一些企业并没有结合这个经济新时代的市场特征、真实需求以及未来的发展，并在管理会计理论的基础上完善适合“互联网+”时代的管理会计体系建设和管理会计方法的完善，使得理论与实践脱节。

二、“互联网+”时代加强管理会计的应用

（一）注入大数据思维，促进会计电算化的普及

在当前的“互联网+”时代下，企业对于财务数据的管理也应当注入大数据额思维，企业在市场经济中产生的财务数据是庞大且纷繁复杂的，企业应当建立自己的财务数据管理系统，通过大数据的处理方式在以后的财务信息处理过程中结合以前的财务信息，对于以前造成过财务风险的财务指标进行准确的识别，并通过系统的甄别和处理化解这些财务指标可能造成的风险；另外，在企业中高度普及会计电算化，定期进行会计电算化的培训，使得企业员工可以熟练运用计算机对财务数据进行处理、分析，提高会计信息处理的高效，为管理会计的完善打下坚实的数据基础。

（二）提升财务人员素质，以顺应“互联网+”时代的发展

企业财务人员就像是企业的一颗螺丝，影响着企业日常的运转，所以提升企业财务人员的综合素质，使其具备互联网时代的财务信息处理技能有利于企业管理会计的应用。首先，督促财务人员进行会计电算化的学习，并定期进行考核，对于考核不合格的员工直接开除或者派向其他部门，因为低效的工作方式不再适应“互联网+”时代的要求；其次，树立财务人员大数据的理念，使其认识到当前新经济环境下数据的重要性，并把企业财务数据当作大数据进行处理，提高财务数据的使用效率和针对性，促进企业的管理和决策，以顺应“互联网+”时代的发展。

（三）完善企业内部管理体系的建设

完善企业内部管理体系的建设，将为管理会计的应用奠定坚实的基础。第一，精简企业部门设置，实施扁平化管理，建立权责分明的部门体系，全面提升企业的工作效率，以适应高速变革的经济环境；第二，实行现代企业管理制度，特别是针对国有企业，将企业管理决策的权利分散化，避免权利过于集中导致的财务数据失真现象，以提高财务数据利用的准确性和高效，促进管理会计的应用；第三，完善企业财务指标体系，将可以促进企业管理和决策的若干财务指标录入财务指标体系，对于这些财务指标进行定期的计算与分析，以指导企业管理者进行管理和决策的变化。

（四）加强“互联网+”时代管理会计理论与实践的结合

加强“互联网+”时代下管理会计理论与实践的结合，首先，应当继续加强理论的研究，理论的研究应当摒弃“拿来主义”，由会计理论方面的专家、会计实务方面的专家以及运筹学、统计学、管理学方面的专家组成理论研究团队，结合我国如今互联网时代的经济环境及其变化趋势，对管理会计理论进行不断的改进，建立适合“互联网+”时代的管理会计理论体系；其次，加强管理会计在企业中的运用，并且建立专门的管理会计协会，对于各个企业的管理会计应用效果进行定期的评估，并结合“互联网+”的经济发展趋势进行不断的改进，以促使管理会计的应用效果更加适应经济环境的多样化；最后，促进理论研究与实践的结合，以理论研究促实践，以实践效果倒逼理论研究不断完善。

三、总结

在“互联网+”时代下，企业应当在健全自身管理体制的基础上，运用互联网的思维来实现管理会计在企业中的应用，以大数据、云计算来实现管理会计的创新，最终促进企业管理、决策的不断完善，在“互联网+”时代下稳定快速的发展。

参考文献：

[1]曾雪云.互联网时代的商业模式变革与管理会计理念[J].财务与会计，2015（10）.

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大数据的价值不容小觑，企业利用大数据既可以进行精准营销，又可以实现服务转型，尤其是面临互联网压力之下的传统企业，需要与时俱进，充分利用大数据的价值实现华丽转型。一个成功企业的管理模式就是要随着社会的发展和进步而不断完善和改变的，而处在大数据时代的企业就必须要有适应这一时代要求的企业财务管理模式。

大数据时代的到来，让财务管理工作的理念和模式发生了翻天覆地的变化，传统的财务管理与大数据时代下的财务管理产生巨大碰撞，财务工作已从传统领域向新的领域迈进，财务管理由单纯的结果分析开始向销售、研发、人力资源等相关领域延伸渗透。

二、传统的企业财务管理现状

（一）资金管理缺陷

1、缺乏对资金的系统管理

当前，很多企业的资金管理集中体现在项目执行完毕后的事后核算上，而资金管理是一个对于企业经营活动中资金的事前预估、事中控制、事后评价的全过程。多数公司缺乏对资金的系统规划和战略统筹，资金支付较盲目，供应商联系公司催款，财务部门支付得比较迅速，而在客户方的应收账款却没办法及时收回，导致公司资金使用较为紧张，无法满足项目需求。而当资金回款后，由于没有对资金进行评估规划，财务部门为防范潜在的大额资金应急支付需求，并不能将存量资金的时间价值发挥出来，因此降低了存量资金的使用效率。

2、缺乏对资金使用的评估

资金评估是一项重要的后续工作，它的评估结果直接影响到管理层的有效决策以及下一年预算情况的预估工作。但很多公司目前并没有良好资金管理评估，往往资金使用不合理，导致支出随意性比较强、变动性比较大，引发很多项目资金周转的困难，这些都是缺乏对资金使用评估引起的。

（二）信息化管理水平不高

电子信息技术在我国起步较晚，直到21世纪初才开始广泛地被人们所关注和利用。目前，我国企业财务信息化技术还不够完善，财务管理信息化水平不高。许多中小企业为节省开支，忽视财务部门的构建和流程规范，从事财务管理岗位的人员要么是身兼数职、力不从心，要么是与财务管理专业毫不相关的其他人员担任，企业很难长久持续发展。此外，由于多数企业没有专门设立财务管理部门，中高层次的财务人员和信息化专业人才相当缺乏，能够熟练操作财务软件系统的人员少之又少，这就导致财务管理无法很好地发挥集成企业资源数据、帮助管理层分析公司运营情况、提升管理效率以及降低风险等等作用和功效。

（三）内控制度不健全

由于长期以来的以研发、生产为主的经营理念，大部分企业经营管理者认为内控制度重要性不高，对内控制度认识存在误区，并没有从根本上意识到内部控制是全体部门和员工的职责。由于经营管理者对内控制度的重视不够，导致内控制度的监督、评价不足，内控制度失效，流于形式；许多企业没有充分利用财务内部管理信息软件进行自审，没有设立专门的内部审计部门，也没有专门聘请外部审计人员对内部控制制度的执行进行审计，缺乏一个行之有效的内控审计方式。

三、大数据时代下强化财务管理的措施

（一）树立和强化决策层的大数据管理意识

大数据时代下，企业财务管理离不开决策层的支持，然而，传统的数据分析对于企业决策层来说毫无难度可言，依靠估摸数据做出决策并取得成功的经验不在少数；再加上成本高昂的大数据处理硬件设施，给企业带来的效益提升也难以准确量化，这些因素势必会造成企业决策层对大数据管理持徘徊甚至排斥态度。但是企业管理层必须要意识到，当今的市场竞争越发激烈，以大数据管理为特征的时代已经来临，企业如果没能意识到这种变化，就无法迅速从大数据中识别风险或发掘商机，在未来的行业竞争中将不可避免地处于被动地位。企业意识形态的更新最主要来自于决策层的决心，只有培育企业决策层的大数据管理意识，并加强组织领导工作，才能从根本上树立企业的大数据意识。

（二）建立财务管理信息制度

在企业内部逐步建立一个完善的财务管理信息化制度，用制度促进管理，制度是保障企业完成信息化转变的必要条件，它能够很好地对员工甚至是管理者起到制约作用，从而促进企业发展。

构建信息网络化平台，把企业的实际情况与网络资源有机地结合起来，真正达到解决企业信息失真、不及时的目的。目前，很多企业已在信息系统中建立了全面预算管理、资金集中管理等业务模块，通过对业务活动中的数据采集，形成月度、季度、年度的各类财务分析报告，向运营管理层提供重要的财务信息，并不断探索研究新的财务管理模型在实际工作中的应用。

（三）加强财务信息监管力度

在大数据时代，企业可以充分利用互联网和信息技术，实现对企业各部门资金使用情况的实时监控，减少资金的浪费，提高企业资金的使用率，降低企业的财务风险，保证企业资金流转的安全。

（四）建立和完善内控管理制度

企业内部控制制度作为一个控制体系，涉及很多方面的问题，几乎涵盖了企业财务和管理活动的各个职能部门，但对企业内部的各项控制目标来分析，其本质都是为了维护企业整个管理活动体系的正常运行，规避潜在风险，而企业内部的潜在亏损作为企业潜在风险的主要内容，是企业内部控制制度的主要控制对象。企业通过建立和完善内部控制制度，可以了解企业内部潜在亏损，帮助企业有效地规避内部潜在风险，保障企业的持续经营，并在此基础上实现企业价值最大化的目标。

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在我国经济快速发展的新时代，中小企业步入了创新发展的轨道，但中小企业规模较小，抗风险能力相对比较薄弱，特别是财务风险始终存在，这就需要中小企业一定要深刻认识到构建财务风险预警体系的重要性，并发挥自身的积极作用，既要加大相关方面的投入力度，也要在改革和创新财务风险管理模式方面取得突破，进而能够使财务风险预警体系更加完善有效，确保在防范和控制财务风险方面发挥积极作用。

一、中小企业财务风险预警体系建设的重要性

对于中小企业来说，由于规模小，同时自身的抗风险能力也相对比较薄弱，一旦出现较大的财务风险，就会导致中小企业出现重大困境，而构建财务风险预警体系则更具有现实意义和长远意义。通过构建财务风险预警体系，可以使中小企业财务风险管理更具有针对性，特别是能够使各种可能出现的财务风险得到有效预测，并且财务风险在出现“端倪”的时候就会进行预警，进而能够做出有效的防范和控制；通过构建财务风险预警体系，还能够为中小企业财务管理体系的优化和完善创造有利条件，比如中小企业融资能力相对比较薄弱，中小企业通过建立融资风险预警机制，可以对中小企业融资情况进行监测，进而能够找出存在的问题，并运用科学的策略加强融资管理，比如通过拓展融资渠道，可以使中小企业融资得到加强等等。总之，中小企业只有大力加强财务风险预警体系建设，才能使财务风险管理与控制更具有针对性和持续性，同时也能够使财务管理得到有效拓展。

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大数据具有数据类型丰富、体量大以及处理速度快等优势，该技术是以互联网、计算机为载体，在数据库中统一储存收集海量数据，再通过智能分析及数据筛选，将具有实际应用价值的数据信息提取出来［1］。大数据技术的应用为企业财务管理注入了新鲜血液，一改传统人工财务数据处理格局，建立了一种资产业务化、数据资产化、业务数据化的指挥财务管理模式，实现了财务管理工作从管理型转变为价值型［2］。在大数据背景下，企业具有更为明确的财务管理目标、更加简化的管理流程，能有效提升企业财务管理工作效率，为企业的良好发展奠定重要基础。

一、大数据与企业财务管理的关系

(一)关于大数据的相关概述。大数据的数据具有类型多、海量化、应用价值高、存取速度快等特点，涵盖了社会数据、外部市场数据以及企业在生产经营发展过程中的各种内部数据。在过去缺乏大数据技术的情况下，通过常规软件获取的信息量远远不及大数据技术获取的，在常规技术下，无法及时对各种信息进行收集汇总，无法为企业提供及时有效的信息。在大数据背景下，能通过大数据的应用分析、筛选并运算［3］。大数据已经成为企业中具有较高价值的无形资产。企业中所产生的数据量越大，证明其经营规模越大，也说明企业也具备更强的创造市场经济价值的能力。大数据在财务管理中的应用，能更为真实地将企业某一时间段内的经济发展状况反映出来，能为企业进行生产经营战略制定提供更可靠的数据参考。(二)对企业财务管理数据的更深入挖掘。企业的财务管理工作中所涉及的职能部门较多，企业规模的差异性也造成其财务数据量存在一定的差异。企业财务部门在对这些数据进行采集并整理的过程中，通常需要花费较多的人力资源开展工作，工作量巨大，时间花费较多，且由人工开展工作，难免会出现一些差错，导致数据的精确度受到较大影响，这就造成财务核算工作的开展受到了较大的影响［4］。而在大数据背景下，为企业提供了运算更为准确、查询更便捷、存储量更大的数据库，在财务管理工作进行的过程中，可通过数据库中的各种数据对企业的经营发展情况进行更为准确的了解，能充分应用财务数据的价值，使其在企业的生产经营发展过程中实现价值最大化发挥。(三)有助于促进企业业财融合。业财融合是企业经营发展的新趋势，在企业开展各项生产经营活动的过程中，与财务管理工作的密不可分［5］。如企业的某项业务未在财务部门的有效监管下，造成业务开展中存在较多的风险，则会对企业的经济造成较大的损失。而通过大数据的应用，可全面收集各种信息，这些信息不仅局限于财务数据，同时也包含了在其经营业务过程中产生的各项数据信息，在企业收集这些信息后，均由财务管理数据库统一存储，能实现企业对各项业务开展情况的有效监管，通过财务管理数据库，财务管理人员可了解其他业务部门的数据，有助于企业进行成本控制。(四)有助于降低企业的财务风险。在大数据中，有较广的覆盖面积，大数据涉及的环节包括了企业的生产、销售、经营等环节。而财务管理人员则可利用大数据了解各个环节中的各项数据，对财务风险防范措施进行事先制订［6］。同时，可根据数据的反映情况，及时识别具有更高财务风险的环节，以便企业可及时采取有效措施堵塞漏洞，进行风险防范，使财务风险对企业生产经营的不利影响降到最低。如企业销售部门的工作中，无论作出何种努力但始终无法达到既定的销售额指标，此时财务管理人员则可对导致该情况发生的原因进行分析，根据产品流通环节的各项数据、产品销售价格数据等，找出造成销售额达不到既定目标的原因，从而制定更具针对性的解决措施，以促进销售额的有效提升，为企业经济效益最大化提供重要保障。(五)推动财务信息化管理进程。随着如今信息技术的高速发展，企业财务工作也逐步采用全程信息化管理模式。在财务管理工作中，大数据技术的应用，简化了过往烦琐的财务工作流程。许多人工操作流程也被财务信息化所替代［7］。对于收集的各项数据，可通过智能数据库随时进行分析、审核、运算以及筛选，大大节省了财务基础工作的人力资源，减少了许多工作量，节省了更多时间。此外，财务管理工作中不仅仅是核算分析财务数据，同时还涉及财务相关的业务信息及经营活动信息等。因此，大数据技术的应用有助于促进企业财务部门及其他部门协同发展，有助于促进财务信息化管理进程的加快，高度融合企业信息化技术与管理现代化技术。

二、大数据背景下建设企业智慧财务管理体系的方案

(一)及时更新财务管理理念。在大数据背景下，企业在生产经营的发展过程中，传统的财务管理理念已然无法满足新的发展趋势，企业应当紧跟时代的发展，结合自身的实际发展状况，基于已有的财务管理机制，不断对此加以完善，以实现财务管理的系统化。此外，企业应当意识到构建基于大数据技术下的财务管理体系对于企业发展的重要作用，充分利用大数据技术，构建更为科学、合理的智慧财务管理体系，以促进提高企业财务管理效率的有效提升，促进企业核心竞争力的提升。(二)对数据共享机制进行完善。企业的生产经营发展过程中，财务部门的作用十分关键，但要保证企业财务部门工作的顺利开展，也需要各个部门的协同合作。财务部门在工作的开展过程中，与其他部门间也必然产生联系，日常沟通频繁。因此为促进财务管理工作效率的有效提升，促进财务管理体系的完善，就应当为其提供良好的工作环境［8］。企业管理者应当根据具体的发展情况，将大数据共享机制进行完善，使各个部门能实现信息共享，构建良好的信息互通互联的工作环境。(三)对经营管理思路进行改变，搭建数据应用平台。在如今的发展背景下，企业的发展不可缺少大数据的支持。大数据与企业的生产经营发展有着密切联系。然而目前市场相关人才需求量大，人才数量少，受大数据专业应用人才缺乏等方面因素的影响，造成企业开发、建设大数据系统步伐缓慢，严重缺失系统的功能性。受这些因素的影响，财务部门所提供的数据资源的准确率变低，对企业的生产经营决策的制定造成较大的不利影响，同时也会影响到企业的长远发展规划，导致其可行性大大降低。为了解决这一问题，及时将经营管理思路进行转变十分重要。企业应当将模型建构作为基础，搭建数据应用平台，通过试用大数据系统各项功能，进行开发及评定，从而对系统功能的完备性进行确定，以促进企业中各项数据的实际应用价值得到充分挖掘。(四)优化财务管理平台加，对财务管理模式进行创新。为了迎合社会发展趋势、满足市场发展需求，一些具有较大生产经营规模的企业，在企业中引进了大数据管理的专家系统。引进该系统的目的在对于国内外及同行业资深专家的成功经验加以吸收借鉴，从而形成规模更大的大数据专家团体［9］。在这种创新管理模式下，不仅可解决系统操作终端的疑难问题，同时也能不断对大数据系统进行升级及完善，可使大数据技术的增值效应在企业中得到无限放大，企业能充分利用大数据技术，实现经济效益的最大化。因此，企业应当积极引进创新型技术，定期维护升级大数据系统，以促进大数据技术的应用价值在企业中得到充分发挥。(五)对服务范围进行扩展，并加强监督。在企业财务管理工作中，工作内容主要包含了财务管理的一些基础日常工作，如财务核算工作、报销费用、编制报表等。然而，传统的财务服务理念较为落后，较为保守，在传统的财务管理工作中，若企业中相关人员需要报销各项费用时，往往需要花费较多的时间，需要层层把关、审批并签字后才可报销，报销流程烦琐，在此流程中耗费的时间较多。对于这种情况企业应当协同大数据技术的专业管理人员，不断完善及调整系统功能。如企业在进行相关票据的报销工作中，只需登录大数据平台，在平台中开展各项报销工作，即可快速完成审批工作［10］。此外，为有效减少财务管理工作过程中人为操作失误等风险的发生，企业还应当根据实际发展情况，对监督管理力度进行进一步加强，实现全程有效监督财务管理工作。(六)加强人才引进及培养，对内部培训制度进行健全。企业的生产经营过程中，人才是对此造成影响的关键性因素之一，企业发展壮大离不开人才的支持，是企业发展的硬实力及保障。因此，专业型人才的引进对于企业十分重要，要想快速引进专业人才并快速上岗，企业可与对口同专业的高校建立长期合作关系，不仅能提供更多的实习岗位，也能解决了企业对口专业人才短缺的问题。随着社会经济的不断发展，市场竞争的不断加剧，专业型人才已成为企业提升自身竞争力的重要部分，只有拥有专业更强的人才，才能为企业的发展提供重要保障。对于企业而言，人才的培养也是促进其自身竞争力提升的主要手段之一，培养人才是一项长期而艰巨的任务。尤其是在内部财务管理岗位中，由于大多数财务管理人员年龄偏大，对如今的新财务模式缺乏经验，且其主动学习能力及意识较差，在面对大数据等新兴技术时，易产生较强的排斥感，甚至无法掌握大数据时代下财务管理工作中的一些基本操作技能，这就造成企业建立智慧财务管理体系受到较大的阻挠。为有效解决这一问题，企业应当健全内部培训制度，定期对相关工作人员展开培训，并定期对各项工作进行业务考核，考核内容应当根据财务管理工作的需要进行科学制定，应包含财务管理的专业知识、大数据系统操作技能等内容。若考核不合格者，则采用“能者上、平者让、庸者下”的原则，以保证企业财务管理人员的质量，保证大数据工作的有效开展，为企业的指挥财务管理体系的建立提供重要保障。

篇11

一、引言

在当前山西经济下行压力较大的情况下，煤炭企业所面对的挑战日趋严重，因此，作为传统行业的煤炭企业不得不进行相关的变革。在煤炭行业方面，山西在全国有着重要的地位。山西作为我国重要的化工能源基地，为全国生产输出了大量煤炭。煤炭在山西又是支柱企业，撑起了山西经济的大半边天，对山西经济的发展起着至关重要的作用。山西焦化、大同煤业、西山煤电、山煤国际等都是山西重要的煤炭企业，在全国煤炭企业中，无论是在规模还是数量上都占据着重要的地位。但由于这些年煤炭价格不断下滑，而国内煤炭又产能过剩、供过于求，使得在短期内煤炭价格回暖困难。面对此现状，就需要通过财务管理来实现对企业资金的筹措与运用，实现对产品效益、成本等方面的决策与分析。通过一些改进措施使财务管理从被动型转变为主动型，并借助大数据等现代化的技术手段进行管理，同时结合具体方法，来制定企业发展战略，从而降低和规避风险。

二、山西煤炭企业的发展现状与加强财务管理的必要性

山西省内的煤炭企业经过多年的发展，已经从原来的各类小型煤矿，整合为了大型煤炭企业。通过兼并其他的煤炭相关企业，大多数煤炭企业在采煤的基础上同时又在涉足电、化工、焦化等多个行业，形成了多元化的经营模式。但在2015年山西煤炭企业的利润较2014年出现大幅下降，受煤炭价格下跌的影响，部分企业出现亏损。为了应对当前的煤炭形势，不少企业通过降低成本来压缩企业成本，从而实现企业利润最大化。

据数据显示，2015年山西全省煤炭行业亏损94亿2500万元。从行业层面上看，山西的价格下降，煤炭的销售量下降，库存上升。在2015年，全省销售煤炭8.16亿吨，比2014年下降了2%。煤炭价格连续55个月下降，综合售价与最高时相比已经下跌了60%。在2015年底，全行业库存5067万吨，比年初增长44.6%，比2011年底增长了3倍。从企业层面看，企业应收账款上升，负债率上升。以山西五大省属煤炭企业为例，应收账款达678.2亿元，比年初增长了35.4%，是2011年的2.4倍；五大煤炭企业平均资产负债率2015年高达81.79%。

2015年1月至5月，山西省朔州市全市的52座煤矿中，就有26座煤矿产量下降，14座煤矿停产。全市的56家洗煤企业有16家停产，其中25家产量不同程度的下降。全市煤炭企业中有53家亏损，亏损额为25.7亿元。中煤能源在2015年上半年，净利润亏损8亿到12亿元。在2014年同期，该公司的近利润为6.86亿元。利润出现大幅的下滑，是由于2015年受到经济增速放缓、行业产能过剩及煤炭需求减少等因素影响。为了应对煤炭行业的不景气，山西的煤炭企业纷纷优化企业财务管理、压缩企业成本。

三、山西煤炭企业的财务管理现状及问题

（一）山西煤炭企业财务管理现状

在现阶段山西煤炭企业逐步意识到了财务管理的重要性。只有通过强化财务管理制度、体系，才能结合企业自身的情况来有效的掌控市场、控制风险，才能够更好的面对当前的困境。山西煤炭企业在财务管理方面已经发生了一些改变：企业更多的去融合了一些动态性的财务指标，同时加强了对现金流量的管理，把静态管理和动态管理联系起来，灵活应用到企业财务管理中；企业逐渐从传统的财务管理模式向规范管理与决策管理相结合的财务管理模式转变，会使企业能够对财务进行更加有效的管理；企业在考虑自身未来长期的发展规划和产业结构调整时，更加重视结合企业发展规划和实际情况进行财务分析决策；企业开始尝试对国际煤炭市场、企业外汇风险和国外融资问题的研究。

（二）山西煤炭企业财务管理的问题

虽然山西煤炭企业的财务管理已经取得了一些进步，但在当前形势下还存在一些问题。

1.对财务风险的防范意识比较薄弱

在面对煤炭市场惨淡，债务率较高的情况下，很多山西的煤炭企业还缺乏对债务风险的管理意识，有些企业由于债务巨大，企业的资金周转已经受到了严重的影响。企业在财务管理方面没有严格的按照相关准则执行。同时相关的财务人员风险管理意识较弱，他们认为只需要把资金管理好就可以了，并没有认识到企业财务结构不合理、融资不恰当可能会使公司丧失偿债能力的财务风险。

2.全面预算的方法落后

全面预算是对企业在一定时期内的财务表现和各种业务活动等方面的总体预测。但是山西煤炭企业的全面预算目前仅局限于一部分的预算内容，通常局限于财务方面的预算，而其他方面的销售预算、费用预算、资本预算等只是一种形势的表现，并没有实质性的执行。同时，目前企业的原编制大多是通过在前一年基础上对本年预算稍微加以改动形成的新预算。这样的预算方法过度的依赖于以前年度的经营水平，忽略了在新年度中对企业经营状况和财务状况的影响因素。比如，2015年的煤炭市场特别冷淡，煤炭价格大幅下降，产能过剩，在这样的情况下按上面的方法编制，就会使全面预算失去原有的意义，导致全面预算的方法受阻。

3.没有根据市场需求来做出生产决策

由于政府方面的一些限制规定，煤炭企业的经营者不具有所有权，因此经营者也就不需要承担财产权的责任。这样企业就很难主动的去做一些生产经营决策，而是根据政府的计划而生产经营，只是为了能够为职工发放工资，完成或者超额完成政府规定的产值任务而生产。这样企业所做出的生产决策是政府的计划，而不是根据市场的需求。同行业的会不断地根据计划重复的抢着生产，这样做可能会完成生产任务，但会导致产品不断积压，无法收回资金，使资金周转变得缓慢，债务没法按时偿还，企业的负债率增高，最后导致企业利润下滑，甚至亏损。例如在2015年，在煤炭市场低迷的情况下，山西煤炭企业生产不减，但需求萎缩，造成山西煤炭企业产能过剩，有超过5000万吨的煤炭积压。

4.成本管理薄弱

当前煤炭市场不景气，降低煤炭企业的成本是提高企业利润的重要途径。而山西煤炭企业将成本管理更多的集中在煤炭的生产过程中，如煤炭工人的工资、修理机器设备的费用。企业只对这些项目进行核算，不能够合理反映企业的全部成本，无法获得企业准确的利润，进而影响企业的相关决策。高效的成本管理同时要具备成本控制执行过程和成本控制的监督过程，而现在山西的煤炭企业成本管理的监督过程比较薄弱，使得成本管理的执行过程效果不佳。企业的成本管理评价机制不够完善，员工的积极性较低，没有有效的发挥员工在企业成本管理中的作用。

5.财务周转不灵，资金运转困难

作为煤炭企业，资金的周转方面一般都不是很好。一方面，企业在生产经营过程当中，资金收回的时间较长；另一方面，企业在筹资过程当中，通常在很长时间内都无法筹到资金。这就导致企业资金周转困难，财务周转不灵，这个问题成为了制约煤炭企业发展的重要问题。首先，煤炭企业中煤炭产品的存货周期比较长，以西山煤电为例，在2013年9月30日存货周转天数为35.85天，到了2015年9月30日存货周转天数增加到了74.74天，存货的周转变得更加困难，销售情况也变得更加不为乐观。其次，山西煤炭企业的融资渠道较少，主要是通过银行贷款来获得资金，在有限的融资渠道下，企业的融资能力在不断地下滑。这样如果企业要保持正常的生产运作，就必须从外界大量的举债，巨大的债务在不断地堆积，资金成本也在不断地增加，从而束缚了企业平稳的发展，最终可能会使企业走向衰退甚至破产。

6.对子公司财务管理的信息沟通不畅

山西的煤炭企业规模比较大，大多数煤炭企业都下设有多个级次的子公司，有的子公司的级次达到了六级，甚至是七级。由于整个链条较长，在财务管理的相关财务信息进行传递时，都要逐级传递，使得获得的信息具有滞后性，不能及时的反应子公司当前的财务状况。这样较长的级次使得母公司虽然能够很好地了解掌握二级子公司的相关财务信息，但对于二级子公司以下的公司相关财务信息很难及时的反映到母公司。例如，二级以下的子公司对外进行了投资，母公司可能到年终编制相关财务报表时才得到相关的财务信息。子公司的各类财务信息不能及时的反馈到母公司，使母公司无法站在整个企业集团的角度上去考虑整个企业集团下一步该如何去经营管理，管理层也无法做出及时合理的相关决策与调整。

四、对山西煤炭企业财务管理的改进方法

（一）加强企业的风险防范意识

山西的煤炭企业要想加强自身的风险防范意识，就必须将企业预防风险的能力相应的提高，只有具备了相应的防范风险的能力，才能够为提高企业的风险防范意识奠定基础。煤炭企业在投资活动、筹资活动和经营活动中进行具体的财务分析，才能够做出高效的决策，使风险在可控制的范围内，从而达到预防风险的目的。在财务分析方面，企业可以通过大数据去进行分析和整合，从大数据中得出企业的综合财务指数，使企业能够全面的了解掌握自身的发展情况与漏洞，从而提升企业防范风险的能力。另一方面，通过风险意识培训，提高财务人员识别风险的能力，这样可以进一步从人的层面提高企业预防风险的能力，进而加强了企业的风险防范意识。

（二）改善企业的全面预算方法

山西煤炭企业要改善自身的全面预算管理，首先要了解当前一些主流的全面预算的方法，同时在学习的过程中不能全部照搬，必须根据企业自身的情况进行一些改进与创新。企业必须根据每年的实际情况来进行预算目标的制定、预算的执行和预算的监督。企业的预算部门可以通过大数据分析得出以前年度企业的综合财务指数，分析企业这些年的经营成果，来预测未来企业的经营业绩及发展走势，并结合实地对当前市场进行的调查与大数据对市场数据的综合分析得出的结果，来制定相应的预算目标。同时预算部门还要对企业的预算执行情况进行实时的监督，并及时的进行反馈，这样会不断地提升改善企业的全面预算方法，发挥全面预算的作用。

（三）加强对市场需求的研究分析

在经济社会不断发展的今天，市场也在不断地发生着变化，山西的煤炭企业不能够只按照计划去生产，而需要不断地根据市场的变化而不断地调节。一方面，企业要合理保证产权、经营权的分离。企业可以建立资产经营责任制，使企业能够真正担起自负盈亏的责任，从而使企业主观上更加重视需求方面的分析。另一方面，企业可以建立市场需求方面的调查小组去了解市场，掌握市场动态。同时可以重点参考大数据的统计分析，宏观的了解整个市场需求的具体数据和相关企业的产能，从而决定企业的产量该如何调节，减少产能过剩的现象。

（四）加强企业成本管理

山西煤炭企业现在处在发展的困境当中，在煤炭价格降低，销售收入下滑的情况下，比较高效的方法就是降低企业的成本。首先，企业根据自身情况，制定一个整体的成本管理流程。在这个整体的管理流程框架下，企业的生产部门以及企业的一些管理部门要将与自身有关的管理流程细化，从而使企业能够从各个方面降低成本。其次，企业要对每个成本管理环节有监督和反馈机制，并定期与财务部门相关成本数据进行比对，来发现哪些地方还监督管理不到位。最后，可以建立相应的奖惩机制，通过这个机制来督促每一个部门，每一个职工。在及时的发现问题、解决问题的过程中，加强企业整体的成本管理。

（五）加快企业资金周速度

山西煤炭企业在加速企业资金周转的过程中，一方面需要提高存货的周转率，加快投入资金的收回速度。煤炭企业存货的周转速度这些年处于较慢的区间，周转天数大概都在70天左右，大大的制约了企业资金的收回速度。企业应该加快存货管理，紧密根据市场的需求调节产能和库存，从而加快企业存货的周转速度，加快资金的收回。另一方面，企业要拓宽融资渠道，改善融资结构。要更多地通过短期、长期债券和股票等方式进行融资；还可以利用项目融资的方式，合理的利用外资。通过这两方面的改进，全面的提高企业资金周转的速度。

（六）强化对子公司财务管理的信息沟通

控制母子公司财务管理的级次，使子公司的级次在母公司的可控制范围内，避免由于级次过多，减弱母公司对子公司的管控能力而滋生出隐藏的财务风险。各级子公司要及时整理搜集下一级子公司的相关信息，同时在遇到重大事项时，要形成应急机制，快速逐级的向上一级公司报告，确保所发生的重大事项能够及时的到达母公司。母公司要设立相关的信息收集部门，一方面在收到信息时快速的将信息传递给总经理、财务部门等；另一方面，定时的去主动向子公司询问相关情况，起到督促、监督的作用。通过以上方法加强母公司对子公司财务管理的信息沟通。

五、结语

山西煤炭企业已经认识到一些财务管理中所涉及的问题，并且开始逐步完善企业财务管理的一些制度和方法。但在面对社会的不断发展和煤炭市场低迷的情况下，还存在风险防范意识较弱、全面预算方法落后、成本管理薄弱、资金周转缓慢、信息沟通不畅等问题。面对这些问题，企业要去改变自身传统的财务管理观念，更多的去应用大数据、云计算等新技术，学习新的财务管理理念，保证财务管理在企业经营管理中能够真正的发挥自身作用。（作者单位：青海民族大学）

参考文献：

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[4] 李琪瑶，张宇虹.财务分析与大数据时代[J].中小企业管理与科技，2015.

[5] 刘晓蓉.大数据时代财务分析的研究[J].现代商务，2015.

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[中图分类号] F272.35 [文献标识码] B

我国中小企业寿命短，破产率高，结合企业内部实际和外部环境，创新运用定性和定量的方式，建立健全企业的财务预警机制，成为当务之急。在企业管理系统当中，财务预警系统所起的作用尤为关键，其依靠自身的优势，同时还需要融会贯通企业各类信息，对企业的营业绩效与会计数据展开分析，进而对财务危机做出预先提示的“警告”，同时做出处理措施，进而充分减轻危机的负面影响，让企业能够更好地茁壮成长。

一、财务预警基本概念

（一）基本概念

企业财务预警工作是指在企业经营管理和财物安全的基础上，结合外部复杂的行业环境，借助内部管理信息系统数据和财务报表信息，由专业人员建立模型，分析企业发展中财务管理上的运行规律，发现其中引发危机的因素，向企业管理者发出预警信号，促使其在最快时间做出最优化的处理，从而保证企业财务管理正常稳定的运作，为企业发展壮大提供助力。

财务预警工作的开展主要依据于财务危机的破坏性越来越强大，企业的数据状况也有了一定的差异，可以在第一时间揣量风险以及做出处理的对策，充分地降低财务危机所造成的不良影响。

（二）财务预警的必要性

随着我国市场竞争体制的建立和完善，国内资本市场不断变化，和国际经济接轨速度加快，中小企业在获得巨大利益的同时，也伴随着可能导致企业破产的巨大财务风险。同时，瞬息万变的外部社会环境和企业内部隐藏的财务危机，要求企业必须树立强烈的忧患意识，重视财务预警工作在经营发展中的地位，把危机爆发后的处置转变为事前的预防应对，从而提高企业应对危机的抗压能力。

二、我国中小企业现有财务预警系统存在问题

（一）财务预警系统缺少准确有效的管理信息

目前，许多中小企业往往会忽视系统整体与局部系统的必要联系，只采用会计报表的数据，进行分析决策，缺少管理信息系统的数据支持，所得出结论的真实性，完整性，时效性不强。因此，并不具备完善的避免危机的预警能力，反而使企业错过最佳处理风险危机的时机。

（二）财务预警系统缺少合理有效的组织制度

我国中小企业经营者与所有者往往是一人，企业发展多依靠个人决策和能力，而不是靠体制的力量，缺少内部监督，会计信息不透明，不准确。经营者对于财务预警缺少重视，没有对风险危机的预警意识，没有提供有效的组织制度保证。而财务预警系统需要高效的内部控制制度作保证，科学的预警方法和及时有效的数据信息只是进行财务预警的基础。

（三）预警指标模型多采用定量方法，忽视定性方法的作用

现阶段，国内一般公司的财务预警工作的开展都是以数据模型为基础的，其依据在于盈利与负债图表，进而获得信息与研究，重点应用了单变量模型和BP神经网络模型。前者运用单个财务指标，来预测企业面临的财务危机。后者多是借鉴国外成果，比如多元判别分析模型，忽视创新求变，缺少发展变革，使我国中小企业的财务预警模型不能自成一派，起不到合理反应企业财务状况的作用。而结合定性方法进行分析，综合考虑企业内外部环境，借助专业人士的丰富经验，能得到全面、准确的财务危机分析评价结论。

（四）财务预警缺少对现金流量指标的重视

目前国内一般公司的变量信息大部分都是以经营盈利与负债表格为重点，这造成了会计信息的残缺，让财务预警所起的影响力大打折扣。企业与资金的关系，等同于生命与血的关系。现金流量方面的图表能够清楚了解企业资金周转的实力，进而构造现金流量模型，其还能够填充资产负债数据流的缺陷。因此，要重视现金流量指标对财务预警系统的作用，将分析企业短期生存能力计入预警模型之中。

（五）警示时间滞后，功能单一

企业财务报表是财务预警模型数据的主要来源，然而数据的滞后性、完整性、准确性，导致财务预警系统对问题反应的不够及时。同时，一个完整的财务预警系统应当包括三个方面，发现问题，提出对策以及控制风险，这样才能发挥其在企业发展中的作用，为企业保驾护航。

三、Z计分模型分析

（一）模型建立

本文以代表性的多元判别分析模式作为遴选的目标，进而对不同的企业的财务状况展开分析与探讨，以研究企业的模型来评价与估量财务危机状况。本文采用Z计分模型对数据进行分析，该模型的具体形式如下：

Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.999X5

在上述公式当中，X1等于营业资本/资产总价值，这主要指资产的流动性对其数量所起的作用;X2等于留存收益/资产总价值，其重点指企业的盈利状况;X3等于息税前收益/资产总额，这主要指企业获得资金盈利的水平;X4等于权益的市场价值/总债务的账面值，这主要指企业的偿债水平;X5等于销售总额/资产总额，这主要指企业的盈利绩效水平。

（二）数据分析

首先以休闲服务行业的六家公司数据作为分析对象，分别为宋城演艺，西安旅游，张家界，大连圣亚，丽江旅游五家上市公司2015年的数据与一家破产公司ST新都破产前的数据，用Z计分模型进行比较。

对于Z值的分析：若Z值>2.675，那么企业的财务十分健康;若Z值<1.81，那么企业的财务出现重大问题;若Z值在1.81与2.675这两个值中，那么也就是我们所讲的“灰色地带”，在这一个领域当中，企业的财务波动性十分强。

表1 休闲服务业上市公司Z值数据

从数据中分析可以看出，前五家公司的Z值大于2.675，表明企业的财务状况良好财务状况良好，ST新都公司的Z值小于1.81，则存在很大的破产风险，事实证明这家公司确实是濒临破产，可见Z计分模型能基本反映企业财务信息。

其次是用众生药业，泰格医药，翰宇药业，钱江生化，国农科技五家上市公司数据，这些公司是医药健康行业。

表2 医药行业上市公司Z值数据

从表2中可以看出：五家医药公司的Z值大于2.675，并且五家公司的财务状况都较好，那么Z值模型对公司的财务状况起到了一定的预警作用。

（三）Z计分模型的局限性

从十一家公司的数据比对分析中，总结出了以下五点：

第一，Z计分模型主要是看资产负债表和利润表的数据，没有考虑现金流量表;

第二，主要反映同行业的情况，但是不同行业的分析上，要考虑处在不同行业的企业存在风险，不适用于不同行业的分析;

第三，适用短期的财务预警分析，不能进行长期的，时效性不足;

第四，该模型是国外的研究成果，并不适合我国企业情况，不能准确完全反映企业财务情况;

第五，该模型的建立是基于企业会计信息的真实可靠上，忽视财务预警的社会学规律，一旦企业的数据存在问题，就不能如实反映企业的财务情况。

（四）Z计分的模型的改进

根据Z计分模型的特点，原模型中X1，X2，X4不变，X3转变为衡量企业现金流量偿债能力的数据，X5转变为衡量企业创造现金流量能力的数据，就是在Z计分模型基础上改进后的F分数模型。F分数模型弥补了Z计分模型没有考虑现金流量表局限性，能够更为准确地反映和和预防中小企业的财务状况。

四、对中小企业财务预警体系的建议

（一）建立健全符合我国国情的财务预警体系

建立健全财务预警体系应当建立在国家整体宏观环境的变化，企业融资渠道的增减以及企业内部管理模式的影响上，吸取国外优秀的研究成果，创新发展适合企业发展的具有通用性和动态发展性财务预警体系。在通用性的基础上，中小企业应当根据本行业本公司的实际情况，加快建立健全合适的财务预警体系，提高企业财务预警意识和危机预防能力，把风险危机控制在合理范围，并不断对该体系进行修正更新，使之动态化发展来适应国内国际复杂的经济环境。

（二）建立合理完善的信息管理体系，提高企业经营者危机管控意识

财务预警体系是企业管理系统不可或缺的构成，并且还需要广泛的数据来支撑。企业必须要建立健全管理系统，把管理系统中的各个功能充分发挥出来，进而有效地利用资源，让企业财务预警系统有足够的获得信息与传播渠道的保障，进而充分发挥其自身的影响力。企业经营者要提高危机管控意识，配合财务预警系统，建立起完整的财务预警制度，根据危机的大小程度，合理制定出相应的防控对策和后续的管理措施。

（三）兼顾定性方法和定量方法，重视现金流量指标的作用

建立在财务报表基础上的单变量财务指标和多变量模型，过于孤立单一，不能准确从企业财务情况中，发现潜在的风险危机。因此，通过合理的定量方法得到准确有效的数据后，结合当时的经济形势，国家政策，对企业财务危机形势进行定性分析，从事后预测到事前预测。并且在管理方面，财务风险对现金流量产生较大影响，现金流量与企业的运营绩效有着极为密切的联系。在企业需要融资发展阶段，要建立起现金流量财务预警指标，了解企业现金运转状况，增强企业经营的稳定性与灵活性。

（四）做好财务预警系统的日常维护和监管，保证其良性动态的发展

中小企业在确立与完善财务预警体系的过程当中，需要管理与优化好其软件与硬件，进而保障系统信息的稳定性。针对企业的财务状况与市场背景，需要在第一时间对预警临界值、警戒线指标与财务信息展开优化。并且，做好数据库维护工作，对于病毒、黑客以及内部非法操作及时采取控制措施，保障各项数据库的安全、完整。

（五）探索大数据下的财务预警风险控制模式，建立三级预警制度

所谓的大数据就是指采用各种方法和手段来大范围的调查各种相关信息，然后合理的应用这些信息来促使其相应的调查结果更为准确可靠，尽可能的避免一些随机误差问题的产生，具体到企业财务风险预警工作，同样具有应用价值。同时中小企业要明确的是，大数据是新型工具，控制风险才是财务预警系统的根本目标。通过大数据得出结论后，企业管理层应当及时制定应对风险危机的对策，分门别类，有针对性的回避，降低，分散，转移风险。同时，根据定量和定性方法，建立三级预警制度。第一级选择特定指标，如企业主营业务销售额，按照时间流向，纵向比较其增减的周期变化;第二级通过单一指标，模型数据，如财务报表，横向分析企业危机的趋势变化;第三级则是确定适合企业的定性方法，结合外部环境，国家政策，企业发展战略等，由企业经营者的经验，专业学的判断进行预警。

五、结束语

中小企业的管理者要改变思维方式，提高危机管理意识，加强应对风险的能力，改革创新财务预警系统，全方位转变企业的财务管理模式，建立适合本企业的财务预警体系，确保企业在正常有效的经营环境下生存发展并盈利。同时，利用大数据时代的特性，建立起适合企业发展的动态性财务管理体系，为企业安全、稳定的发展提供保障。

[参 考 文 献]

[1]李帆，杜志涛，李玲娟.企业财务预警模型：理论回顾及其评论[J].管理评论，2011（9）

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1相关理论分析

1.1大数据的概念

大数据通常用来形容一个公司创造的大量非结构化数据和半结构化数据，这些数据利用传统数据库软件工具分析时，会花费过多时间和金钱，是无法在一定时间内通过常规软件进行获取、存储、管理、分析的数据集合。同时也是需要新的处理、加工模式，实现数据的“增值”，才能获取数据背后具有更强的决策力和优化能力的信息资产。大数据的战略意义不在于掌握庞大的数据信息，而是因人而异，因企业而异，根据不同数据使用者的不同需要，对这些有意义的、有关系的海量数据进行有针对性的、不同的专业化处理，实现数据背后真实的、潜在的高价值，把大数据挖掘和商业智能紧密结合，为企业带来商机，带来利润。就如淘宝会根据用户浏览的数据，通过数据处理，捕捉用户的年龄层、喜好、消费能力等信息，为用户提供更多相似的商品以供选择，节约搜索用户时间，大大提高了消费数量，为淘宝卖家带来丰厚利润。

1.2大数据的特点

IBM提出大数据的5V特点，分别是Volume(大量)、Velocity(高速)、Variety(多样)、Value(低价值密度)、Veracity(真实性)。大量代表具有海量的数据规模，决定了所考虑数据的价值和潜在的信息。高速代表获得数据的速度和快速的数据流转，每时每刻数据因为人们的经济活动而不断变化和更新。多样性代表数据类型种类具有多样化的特点。低价值密度代表以较低成本处理好大数据，可以创造更大的价值。真实性代表获取数据的质量是真实可靠的。除此之外，因数据量大，来源渠道多，数据不断更新变化，大数据还具有可变性和复杂性的特点。

1.3传统财务会计的相关概念

1.3.1传统财务核算方式传统财务核算方式是指首先通过设置账户，以货币计价为基础，运用复式记账的方法对企业单位每一笔经济业务进行连续地、系统地、完整地计算和记录，通过填凭证、登账簿、财产清查等一系列程序对资产、负债、所有者权益进行核算和反映，最终以财务报表的形式呈现出来。

1.3.2传统会计职能传统会计职能是核算职能、监督职能、控制职能相结合，在财务核算方式中，就体现出核算职能的基本要求和内容。对于监督职能而言，监督职能是指会计人员通过指导、控制等方式，对经济活动进行合理合法、有效地考核与评价。在控制职能中，要对财务信息质量进行控制，防止信息失真，会计部门在工作过程中，直接利用财务会计信息，比如对成本进行控制等。核算职能、监督职能、控制职能环环相扣，决定了会计信息的质量，决定了企业作出决策的方向，关乎企业存亡。

1.3.3传统会计能力传统会计能力中，基于规划及报告能力分为财务记账能力、成本核算管理能力、预算管理能力。财务记账能力是指记录及分析财务交易，一个企业有良好的记账能力，就可以保证数据归类正确和数据收集完整，会计人员熟练掌握各领域的会计核算、对账结账，也为编制财务报表做好准备工作。成本核算管理能力要求管理和报告分析企业发生的成本，首先会计人员要先具备成本会计的相关知识，并且积极参与成本核算和企业经营中，因为成本管理和产品的售价、企业利润有关，良好的成本核算管理能力可以提高企业业绩。预算管理能力是以企业既定的发展战略目标为基础，经过讨论、修订后形成年度经营目标，以年度经营目标全面编制年度经营计划，对业务、资金、信息、人才进行整合和协调配置。

2大数据时代对财务会计的影响

2015年贵州建立大数据基地，正式开启了大数据新时代的大门，如今大数据已经成为重要的生产要素，渗透到各个行业和工作领域，对财务会计也产生了深远影响。

2.1大数据时代对会计目标的影响

传统财务会计目标就是进行核算，出具财务报告，控制监督等，略显单一，在大数据新时代下，对会计目标产生了一定影响。比如在报表分析过程中，可以利用大数据的不同处理方式，提高数据处理效率，对数据进行多维度展开分析，形成多样化的财务报告。在风险识别、风险分析和风险评价中，还可以利用大数据查找出企业风险，并分析数据特征，评价各种风险对企业实现目标的影响程度，排列风险次序等。

2.2大数据时代对成本管理模式的影响

成本管理是企业以现在的业务作为观察视角，为了降低企业资源的损耗，提升企业生产效率，从微观布局的管理思维对企业内部运营成本进行管理。围绕以企业利润最大化、最大限度地降低企业产品成本为目标，比如提高生产率，降低材料采购成本等。在成本管理的定量分析中，利用大数据对分析成本结构，全方位、全过程的进行成本管理，避免无效的成本消耗，适度、有针对性地增加和降低某些成本，优化企业的内部管理及成本控制，从而建立竞争优势，为企业未来发展提供动力。

2.3大数据时代对预算管理的影响

预算管理贯穿了企业的整个管理流程，企业在战略目标的指导下，将集团企业掌握的有限资源合理规划，在各子公司间进行配置，并对未来的经营活动和财务结果进行充分全面的预测和筹划，再通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标进行对比和分析，从而及时指导经营活动的完善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。大数据具有规划功能、沟通功能、监控功能和评估功能的预算管理中，能及时收集、整合相关数据，和以前相比，在预算管理的各个环节上提供了更多有用的、科学的数据，将各个部门紧密联系起来，实现综合性、全面性的一种现代企业管理模式，在企业管理中发挥重要作用。

3大数据时代财务会计创新发展的对策

大数据新时代的环境下，财务会计领域越来越依赖大数据平台提供的海量数据信息，对数据的挖掘和有效处理也愈加重视。数据时代对财务会计的影响不容忽视，如何进行创新发展成为企业继续生存的动力。

3.1建立平台加强数据管理

大数据最大的价值在于数据之间的融合，数据本身是具有价值的，将数据和数据进行融合产生新的数据，使得原有数据增加了价值，企业才能在未来的竞争过程中运用处理过的数据，在市场上占据有利地位。大数据在其收集、整理、储存、分析以及利用等过程中，还体现出海量规模、多样性等特征，所以，企业有必要尽快建立一个数据管理平台或者操作系统，以便进一步加强数据管理。传统模式下的财务数据分析、预测以及最终的财务决策都是在未经处理过的原始财务数据的基础上进行的。在现在的大数据环境下，相同数据源结合采用不同处理方法结果不同，相同方法下不同数据源结合结果也不同，所以在传统模式下管理数据所得的结果无法满足现在对分析海量数据的需求，这就必须依靠数据管理平台，对数据更加信息化、智能化地管理，充分实现数据的价值回归，为企业各层提供有价值的管理决策依据。

3.2优化财务管理理念

随着大数据阶段信息数据量的不断增大，企业要树立起信息化思维，在丰富的信息来源渠道的基础上，重视数据信息的可靠性，充分获得准确有效地处理结果。以原有的企业财务管理工作理念为基础，大数据时代对该理念进行变革和创新，有效提高了企业的财务管理水平。将大数据相关理念和技术融入到实际的财务管理工作中，改变了企业财务部门的工作方式，变得更加高效和智能，财务管理部门也能为企业提供更多有价值的信息，帮助决策者作出有利于企业发展的决策。

3.3打造大数据时代财务人才队伍

顺应大数据时代，财务人员的素质培养产生了重大变化，企业管理团队所具备的综合素质决定了能否取得较高的工作质量，为了打造大数据时代的高素质财务人才队伍，可以从引进综合性人才、提升财务人才能力、科学设岗三个方面同步入手，以帮助顺利开展、完善企业财务的各项工作。首先，从社会招聘或学校招聘等渠道中引进满足企业要求的财务人才。在一定程度上盘活了现有的财务人员队伍，甚至还可以聘请专业的、权威的专家或人才，为企业不断注入新鲜血液。通过这种方式不断加强引进不同领域的人才，以带入新的认知去影响原有财务人员，充分提高财务团队的综合素质，使得企业财务人员在大数据环境下对自我工作有新的要求，成为企业进一步发展的动力和领导力。其次，从人才管理层面上，企业应加强对复合型人才的培养。企业应有意识地加强财务管理人员在网络技术方面的培训，让其具备除财务会计知识、经济知识外的其他必备知识，保证财务人员掌握系统化和现代化的信息技术知识。如培养财务人员的数据应用能力，确保他们能提高自身对数据收集的能力，提升数据信息的处理能力，这就是将财务管理的工作特点和大数据充分结合起来，改变了财务人员的工作模式。人才培养不仅可以使员工拥有多元的职业发展能力，夯实财务工作者的专业基础和专业技能，还可以使财务决策者利用大数据实现财务决策与企业战略的完美契合。最后，企业在人才资源的利用上，应该科学设岗。企业可以根据大数据平台以及信息化系统的需要，从财务部门的岗位要求着手，合理规定财务人员所占比例，避免人浮于事，使得财务管理人员能够充分应对所在岗位上的工作，保证大数据分析的质量。

参考文献

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