出口企业风险管理范文

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随着改革开放的不断深入，我国同国外的交流日益频繁，在此背景下，我国出口企业迎来了良好的发展契机，同时也面临着各种各样的风险，如何规避风险成了每一个出口企业共同关心的问题。出口信用保险应运而生，在解决该类问题上发挥出了相当积极的现实作用。下面将针对出口信用保险及其在出口企业风险管理中的应用进行深入研究。首先介绍了出口信用保险种类及保险对象，其次阐述了我国出口企业运用出口信用保险的必要性，出口信用保险于企业风险管理中的应用价值，最后提出了完善我国出口企业出口信用保险的相关措施。

一、出口信用保险种类及保险对象

所谓出口信用保险指的是，一国为保障出口企业收汇安全而制定和实施的一项由国家财政提供保险准备金的且具有非营利性特点的政策性保险业务。出口信用保险能够通过促进出口的方式来加速本国经济的发展，同时提供更多的就业岗位。

出口信用保险包括两大类，一类是短期出口信用保险，另一类是中长期出口信用保险。对于出口信用保险而言，其承保对象是参保出口企业的应收账款，其承保风险也包括两大类，一类是商业信用风险，另一类是政治风险。

二、我国出口企业运用出口信用保险的必要性

首先，当今世界贸易环境日益复杂，不确定性因素越来越多。自上世纪九十年代以来，几乎每隔数年便会爆发一次地区性甚至世界性的经济危机。所以，我国出口企业面临着不断增多且日趋严重的国际贸易风险。出口企业若能很好地运用出口信用保险，则能够有效规避这一类风险。

其次，出口信用保险属于一种政策性保险，运用该保险有助于企业开拓和适应多元化市场，与此同时，国家借助这一保险可帮助出口企业更好地应对以收汇风险为代表的相关问题，从而促进出口企业不断做大做强。

最后，当前世界整体经济发展态势不容乐观，出口企业因而面临更加严峻的国际贸易保护主义问题，如部分国家制定和实施了近乎严苛的反倾销规则等，如此一来，给我国出口企业带来了更大的出口风险。所以，出口企业有必要高效运用出口信用保险，弥补商业性保险业务存在的不足，从而保障自身的可持续性发展。

三、出口信用保险于企业风险管理中的应用价值

1.保障企业安全，规避收汇风险

对于出口企业而言，当其参与出口信用保险投保之后，其对应的收汇风险将会转嫁到出口信用保险公司身上，从而使企业规避收汇风险，这对于出口企业的生存和发展而言具有相当积极的现实意义。2009年～2012年已决赔款分别为1.9亿美元、2.4亿美元、3.3亿美元、11.8亿美元。上述数据呈现出一种不断上升的趋势，一方面说明出口信用保险的保障作用开始为越来越多的出口企业所认同，另一方面说明出口信用保险作为一种积极的保障措施开始在出口企业收汇风险管理方面发挥着愈发重要的作用。

2.把握国外客户资信，提升风险管理水平

出口信用保险能够帮助出口企业更好地了解与把握国外客户的资信情况，从而促进其风险管理水平的不断提升。在国际贸易活动中，出口企业面临十分复杂的贸易环境，然而受地理位置的制约，很难全面且深入地了解客户的资信情况。出口信用保险便能够为参保的出口企业提供这一方面的专业服务，主要包括：①买方资信调查服务；②买方国家风险报告；③制定有效的风险规避措施等。

3.利用保单融资，规避汇率风险

现阶段，部分商业银行对已投保出口信用保险的出口企业提供一定的融资授信额度，并在额度允许范围内受理以押汇为代表的相关业务。出口企业可立足于自身实际情况，借助对出口信用保险适度投保的做法以取得更为便捷且更大数额的贷款，从而保证企业资金的高效融通。在我国现阶段条件下，汇率制度存在较大大的弹性问题，虽然企业可借助某些种类的金融产品来规避汇率风险，然而大量实践显示，其仍旧暴露出各种不足。信保融资模式还能够在一定程度上规避汇率风险。出口企业积极且合理地运用保单融资，能够通过自主选择适宜的货币来有效规避可能存在的汇率风险，另外，假若外贸企业预期有几率遭遇剧烈的汇率波动，为避免和降低由于汇率改变而导致的损失，可借助该融资模式以提前获得相应的货款。

四、我国出口企业的对策

1.企业应建立信用管理体系，利用出口信用保险规避信用风险

中小出口企业的出口信用风险管理工作可交由经理和财务共同负责，大规模出口企业建议选调专业人士设立专门的信用管理机构。国外大规模出口企业通常设立专门的信用管理机构，以信用保险为工作对象，对其进行全方位和立体化的管理。该机构的相关职责如下：①对相关管理政策进行制定；②对客户信用档案进行管理；③对客户资信进行调查；④对客户信用限额进行适度授予；⑤对客户货款进行管理等。该机构的成立有助于出口企业有效规避信用风险，同时为出口信用保险机构提供详实的参考资料，制定出更加科学合理的保险条款和保险费率，最终提供更容易为出口企业所接受的保险承保条件。除此之外，我国出口企业还可以借鉴日本企业的相关做法，如组建出口商协会，借助集体的力量以有效规避出口信用风险。协会借助会员制的形式为所有参与成员提供相应的综合保险。具体操作是，协会成员定期向协会上缴会费以及相应额度的保险费，协会以保险人的身份统一向出口信用保险机构购置相应的出口信用保险，当遇到贸易风险时，参保会员便能够及时且有效地享受到投保数额的保险补偿。该制度为成员企业提供了一定的便利和实惠，如以相对较低的保险费来获得更大的风险保障。总而言之，出口企业应建立信用管理体系，利用出口信用保险规避信用风险。

2.充分熟悉出口信用保险条款

在运用出口信用保险的过程中，出口企业应充分熟悉出口信用保险条款，不可想当然地认为只要购买了该保险便保证了自身的零风险。如某家出口企业和信保公司签订综合保险保单，国外买家提货之后即申请破产保护。该出口企业获悉这一消息后的第三天向信保公司提出相应的索赔。然而在贸易合同的审理工作中发现，国外买家承诺的百分之二十预付款根本没有执行。该出口企业在未收到预付款的情况下便发货，同时也没有在申请限额中明确指出，存在严重的知险出运行为，给信保公司正常的评估工作带来了负面影响。信保公司以此为由拒绝承担相应的赔偿责任，其后法院也给出了同样的判决。由上述案例可知，出口企业有必要充分熟悉出口信用保险条款，从而有效规避风险。

3.积极利用出口信用保险

中小出口企业在开展外贸业务时，将会面临两大严重问题，一个是缺乏资金，另一个是汇率风险。现阶段，出口信用保险针对以上问题提出了两种方式，一个是赔款权益转让方式，另一个是出口票据保险方式。对于出口企业而言，应灵活、合理地利用以上两种方式。

赔款权益转让方式在支持出口企业融资方面发挥着相当积极的作用，指的是出口企业投保短期出口信用保险的基础上，通过出口企业、信保公司、银行三方签署“赔款权益转让”协议，将保单项下出口企业从信保公司获得赔款的权益转让给银行。

出口票据保险方式指的是，以银行为投保人，以帮助出口企业获得票据项下所对应的与资金支持有关的保险业务，主要包括L/C、D/P以及D/A这三种交易模式下的跟单汇票融资业务所对应的收汇风险，以直接的方式向信保公司投保出口票据保险。信保公司将对国外买家予以全面且细致的调查，并给予不同等级的授信，承担银行票据融资业务项下所对应的收汇损失，如此一来，可通过出口信用保险这一途径帮助出口企业有效规避融资风险以及汇率风险。

五、结束语

在国际贸易中，出口信用保险发挥着十分重要的作用，能够帮助出口企业有效规避诸如收汇一类的风险。出口企业应积极运用出口信用保险以加强自身的风险管理，从而创造更大的经济效益。

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自去年美国爆发次贷危机开始,全球金融系统被卷入了一场前所未有的风暴之中。部分国外商业银行出现流动性不足问题,个别国家或地区进口商恶意逃债或违反合同的现象明显增多,我国出口企业所面临的风险也进一步加大。在这种形势下,我国出口企业如何重视运用出口信用保险,降低出口企业风险是值得关注的问题。

一、出口企业风险种类分析

出口信用保险作为保障企业出口收汇安全的重要手段,为帮助企业全面了解国别风险动向和业务风险防范,提升企业风险管理意识与水平提供了很大的帮助。出口企业风险主要分为外部风险和内部风险,本文主要分析外部风险。目前,出口企业在其出口行为中所面临的外部风险主要来自于以下二个方面。

1、国家风险。国家风险是在国际经济活动中发生的、在一定程度上由政府控制的事件或社会事件引起的给国外债权人(出口商、银行或投资者)造成损失的可能性,是受国际间政治环境、经济环境、法律环境的影响而导致的出口贸易信用风险。

相对于商业风险,国家风险的显著特点是其产生于跨国金融贸易活动中,与国家主权有密切关系,是由不可抗拒的因素造成的,并且具有强制性,非合同或契约条款所能改变或免除,因此带有巨大危害性。

2、国外客户风险。国外客户风险又称商业风险,主要有以下几种。

(1)有意欺诈。有的企业一开始就没有还款意愿,以种种借口恶意拖欠出口方货款,逃避债务。这种人为欺诈所导致的出口贸易信用风险行为危害最大,欺诈的目标可能是定金、预付货款、货款、货物、保险金等等。

(2)技术贸易壁垒。近年来,许多国家为了限制进口、保护本国产业结构,纷纷制定严格苛刻的质量标准、环保标准、安全防护标准、卫生标准、包装认识标准等,限制、阻挡他国产品的进入。

(3)合同纰漏。由于我方合同履行不严谨,外方找借口不付或少付款;或由于质量不符、单证不符,遭对方拒付货款。

(4)客户企业的经营不善,无力偿还货款。此类客户往往处于破产的边缘,负债多,产品积压滞销,缺乏足够的资金和技术投入,没有能力还款。

二、出口信用保险对出口贸易的促进作用

1、风险保障功能。出口信用保险主要承保上述国家风险和商业风险,最大限度地为企业提供对外贸易过程中的外部风险保障,为出口企业的稳定经营创造良好的外部条件,也为国家对外贸易的平稳发展提供有力保障。

2、出口促进功能。出口信用保险为出口企业提供有效的风险防范和转移渠道,因此可以帮助企业更有效率地选择贸易伙伴,更加大胆地开拓新兴市场,以更加灵活的结算方式、交易手段提升竞争力,从而扩大交易机会,创造出口增量。

3、融资支持功能。出口信用保险可以提升企业的信用条件,构建多种方式的融资渠道,使企业在国际、国内资金市场上获得融资便利和资金支持,满足其出口和对外投资的资金需求。

4、政策导向功能。出口信用保险通过倾向性的保险政策和灵活的费率调节手段,有针对性地体现国家的政策导向,配合国家外经贸和产业政策的实施。出口信用保险的发展历程,鲜明地体现了国家政策导向的特征。

5、损失补偿功能。出口信用保险对企业的风险保障作用,最终体现在对企业的赔款上。无论是政策性风险还是商业性风险,一旦发生都将给国内企业带来巨大损失。出口信用保险机构的赔偿可以帮助企业避免损失,保障企业的正常经营。

由于以上的功能特性,出口信用保险对促进各国的出口和对外投资发挥了重要作用,成为国际贸易中不可缺少的工具。目前,世界贸易额的12%~15%是在出口信用保险的支持下实现的。

三、我国出口企业运用出口信用保险的必要性

1、世界经济的不确定性和风险性大。二十世纪九十年代以来,世界经济几乎每年都会发生地区性或全球性经济动荡。另外反恐战争、局部地区金融、政治危机、印巴局势、中东形势也存在很大的不确定性,使我国国际贸易风险显著上升,使用出口信用保险可有效帮助企业防范和控制出口贸易风险。

2、政策性出口信用保险是实施市场多元化的重要手段。开拓新兴市场、接洽新客户,国家能够通过政策性出口信用保险帮助企业解决收汇风险问题,实现开拓国际市场的目标。

3、在世界经济不景气的情况下,国际贸易保护主义势头加剧。一些国家滥用反倾销措施,制定相应的技术和卫生标准,使我国出口企业面临的国际贸易风险加大。出口信用保险依据国家外交、外贸、财政、金融等政策,通过政策性出口信用保险手段支持货物、技术和服务等出口,弥补了商业保险业务的不足和缺陷,有益于企业参与经济全球化。

四、我国出口企业的对策

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据海关统计显示：2004年，新疆海关进出口总额达56.36亿美元，比1990年增长了12.7倍，进出口规模在全国各省市区中排名第17位。2005年新疆对外贸易进出口达79.4亿美元，在全国列第14位。到2005年与新疆有经贸关系的国家和地区达到147个，进一步扩大了中亚及俄罗斯、欧洲、美国等传统市场，还拓展了南亚、西亚、东盟、非洲、北美市场。

但是，对外贸易毕竟不同于国内贸易，它涉及环节多、风险大，外贸企业稍有不慎，便会遭受风险。这其中，又以出口信用风险可能带来的损失最为严重。相对于其他省市的外贸企业，新特的地理位置，决定了新疆出口具有交易形式多样、结算方式不规范等特点。这意味着新疆出口企业比其他省市的出口企业面临更多的信用风险，与之相对应的是新疆出口企业信用风险管理更为薄弱：企业对交易对象缺少足够的信息和资信调查；对交易额度缺少规范化、科学化的审批管理；对形成的应收账款缺少有效监控。如何防范信用风险已成为新疆出口企业经营管理者迫切需要解决的问题。

1 新疆出口企业信用风险管理现状及存在问题

笔者随机走访了近30家外贸企业进行问卷调查，大部分企业都对信用风险有一定了解，认为国外逾期应收款对自己企业的经营影响严重。但谈及如何防范，却没有明确认识。目前新疆出口企业在信用风险管理上存在以下问题：

1.1 与主要贸易国整体信用状况不佳

新疆与130多个国家建立了贸易往来，但贸易伙伴的布局很不均衡。新疆与哈萨克斯坦的贸易额占新疆外贸总额的一半，与中亚五国的贸易额占新疆外贸总额的70%左右。由于这些国家正处于转轨时期，传统计划经济的流通体系遭到严重破坏，而适应市场经济的流通体制尚未建立，市场处于混乱状态。虽然逐步建立健全了本国的各项法令法规，但由于政府目标的变化、地方保护主义和人员更迭等原因，其政策缺乏连贯性和一致性。且海关官员的频繁更换及口岸管理人员的腐败等问题，随之产生了各种限制性措施，造成贸易操作不规范。中亚五国普遍没有建立社会信用体系，不能对进行外贸活动的主体进行有效地监管和制约，造成全社会整体信用程度低，中亚进口商信用不良，拖欠货款甚至赖账的事时有发生。

1.2 企业外部的信用服务体系缺乏

我国政府至今尚未出台专门的信用法规，也没有明确主管部门。新疆没有制定信用相关规定和行业标准，整个信用服务业基本处在自发状态。企业间也没有成立行业自律组织，企业缺乏了解国外进口商资信情况的渠道，不知如何正确判断海外客户的信用度，一旦遭遇信用风险，发生坏账，也不知要如何寻求外界帮助。

1.3 企业信用风险管理意识淡漠

新疆相对于全国其他省市来讲经济比较落后，市场经济体制并不完善。虽然外贸发展势头良好，但外贸并未形成一个好的环境和格局，没有形成一个合力及优胜劣汰的市场机制。出口企业从整体上讲处于较为混乱的竞争状态，企业之间产品的同质化情况严重。尤其是服装和鞋，存在着恶性竞争，而依靠降价已经没有多少利润空间。规模较小的出口企业选择赊销作为结算方式，虽然目前这种短期行为有一定积极作用，可能会为企业带来一定经济利益，使得企业获得原始积累，但从长期看，对企业健康有序发展并不利。因为与国外企业积极推行商业信用不同，新疆出口企业对赊销这种非契约形式的经济活动并不是建立在自身良好的风险管理基础之上的。规模较大的出口企业一般采用信用证方式，但信用证也存在着种种风险。总之，新疆出口企业没有信用风险防范意识，缺乏信用风险管理机制，且不了解必要的信用风险管理手段，缺乏对外商的资信调查，没有制定客户授信额度的标准及应收账款的追讨制度。

2 建立出口企业风险管理内部机制

2.1 建立风险管理内部机制

2.1.1 前期信用风险管理

设立专职信用风险管理机构。信用管理部门主要负责客户资信的调查、分析和评估，建立和管理客户信用档案；负责建立、管理企业的信用管理信息系统；制定企业的信用政策；审查业务部门与客户签订的合约；监督业务部门的操作流程；对应收账款进行跟踪监控和追收等。大中型企业可设立专门的信用管理部门，对于小企业而言，可雇佣专业的信用管理服务机构或设立信用管理岗位，负责信用管理工作。

加强客户资信调查，制定合理的信用额度。要对客户的资产状况、财务状况、经营范围、经营能力、以往交易记录、企业信誉、与银行往来情况以及银行对企业的评价、其客户关系管理等方面进行调查，为制定信用政策提供第一手资料。结合企业实际，确定针对不同客户赊销金额的大小和期限，即确定一个合理的信用额度，在信用额度范围内进行控制，超过信用额度不予赊销。

严格订立合同，避免合同纠纷。合同必须合法和符合国际惯例，条款完整，语言规范，合同资料要严格保管。出口企业要特别注意销售合同中和质量有关的条款，确保和买方在产品质量问题上不出现争议。尤其需要注意销售合同中的品质条款和检验条款。按照各国法律和国际贸易惯例的规定，按照合同检验条款得出的结果，是确定卖方所交货物的品质等是否符合合同的依据，同时是买方对货物品质、包装等提出异议、拒收货物、提出索赔的依据。

投保出口信用保险。出口信用保险是国家为了推动外贸出口、保障出口企业收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非赢利的政策性保险业务。我国出口信用保险涵盖了买方无力偿还债务或破产、买方拒收货物并拒付货款和买方拖欠货款等商业风险，还包括出口企业更难抵御的政治风险，如汇兑禁止、贸易管制、征收或没收财产、颁布延期付款令、战争、内乱、巨大自然灾害导致的损失等。其目的是为了分担我国出口企业从事对外贸易的风险，开拓国际市场，使其在国际贸易中更具竞争力。

2.1.2 中期信用风险管理

出口企业应保存好与客户所有的来往记录，包括传真、电话记录、来往信函以及所有的合同、补充合同等。一旦出现问题，可以根据原始记录及时与客户沟通，即使发生纠纷，原始记录也可以为追讨应收账款提供法律依据。外贸企业应该建立经常性对账制度，经常与客户保持沟通，加强应收账款的催收。同时应做好应收账款账龄分析工作，监督应收账款的回收。

2.1.3 后期信用风险管理和追收机制

制定并严格执行合理的收款程序和催收制度。外贸企业要利用账龄分析表及时掌握应收账款的动态，对于超过信用期的应收账款应积极催收。要针对不同的客户采用不同的催收方法：①企业在拿到所需要的单据后立即通知银行办理收款，即使向银行缴纳一定数量的贴现费也应执行；②对于故意拖欠、恶意逃避债务的客户，出口企业应该尽早采取强硬的收款措施，给对方施加压力，以达到收回账款的目的；③对于经营出现暂时困难、资金周转不灵、经过客户自身努力可以走出困境、恢复支付能力，出口企业应给予宽限期。帮助客户渡过经营难关，以有利于应收账款的回收，同时也会赢得客户的信任和支持，有利于经营的进一步拓展；④对于超过宽限期仍无力偿付债务或濒临破产或已宣告破产的企业，则只有通过法律途径来收回应收账款。相对于诉讼手段，采取追债公司追账的方式比较可行。

开展国际保理业务。保理业务即保付业务的简称，是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的新兴综合性金融服务。通过国际保理业务将风险转移至保理机构，可在增加营业额、扩大利润的同时，有效避免信用风险和坏账损失。保理业务既能消除承兑交单（D/A）、付款交单（D/P）甚至是赊销（O/A）等结算方式对出口商的信用风险，又可避免信用证货款收付方式对进出口商所要求的过分繁杂的程序和手续，同时还具有为进出口商融资的特点，能为出口商免除后顾之忧。

2.2 提高产品质量和服务，增强竞争力

在当前企业外部信用环境不佳、内部信用风险管理机制不健全的情况下，一些出口企业只顾眼前利益，以赊销方式获得订单存在很大的风险，这只能是一种短期行为。要想使企业获得长期发展，必须从提高产品质量和服务入手，增强产品附加值，进而提高产品竞争力。企业可通过改进产品品质、精心设计商标和包装，以特色占领市场。同时，改善售后服务以及广告宣传等手段，以服务开拓市场。良好的服务能使企业避开价格战，在众多同类产品中脱颖而出，这才是贸易中附加值最高的部分。

3 加强外部环境建设

3.1 加强政府服务职能

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一、引言

1.出口信用保险概念

出口信用保险是一种非盈利性的保险，各国政府设立官方的出口信用保险机构承保，承保范围包括企业收汇风险、收汇损失等内容，增加了企业参与国际贸易的灵活性，是政府的间接经济调控手段。出口信用保险以国家财力为后盾，在一定程度上控制了出口商的收汇风险和银行的信贷风险，为企业在出口贸易和对外投资等经济活动中提供了风险保障，促进了各国的对外贸易。我国的政策性出口信用保险机构为中国出口信用保险公司(以下简称中国信保)。

2.出口信用保险对控制我国外贸风险的作用

(1)资信调查和评估作用

企业进行对外贸易时，由于信息不对称导致外贸企业对购买者缺乏了解，在这种情况下，中国的外贸企业如果仅仅只是侥幸的采用赊销的方式出售商品，那么一旦资信情况不好的购买方申请破产，损失将会非常巨大。中国的一些企业采用信用证的方式规避风险，但信用证并不向客户提供资信评估，仍然无法解决信息不对称的问题。因此为了保证在交易进行前企业对客户有充分的了解，保证本国企业的收益，中国信保就不断调查国外企业的资信条件，形成庞大的数据库，并及时进行跟踪和更新，外贸企业如果购买了出口信用保险就可以享有中国信保公司的数据库，并可以上交材料由信保公司进行评估，信保公司分析客户所在国家的经济状况、客户本身的财务和信用状况，以及存在的其他潜在风险，根据分析报告，向企业提出最优的出口量和支付方式供企业参考。

(2)经济补偿作用

外贸企业出口后，应收账款的额度会大大增加，当进口方申请破产或外汇风险发生时，外贸企业就发生了坏账损失。出口信用保险主要承保的就是外贸企业的应收账款。如果进口方没有按期付款，信保公司就会组织进行调查，如果确认坏账已经发生，则信保公司按合同的比例支付保金给外贸企业，并相应的将外贸企业的应收账款转移到信保公司名下，这样就大大的减少了外贸企业的损失。2008年11月10日，美国第二大电器产品零售连锁店——电路城向美国法庭申请了破产。这个公司的供货商在全球15个国家分布了约7000多家，其宣告破产导致了很多企业损失巨大，然而中国的某公司由于向信保公司购买了出口信用保险，因此得以安全脱身，一个月后顺利得到补偿523万美元。

二、我国外贸企业利用出口信用保险规避风险的现状及问题

1.外贸企业风险防范意识薄弱

我国的外贸企业发展时间不长，对危机管理的经验非常不足，尤其是中小型外贸企业，在经营过程中没有长远的眼光，无暇顾及整个经济环境的变迁，通常不采取任何方式就进行交易，导致在经济危机发生后损失惨重，过于相信某个客户或者过于相信某种结算方式都是我国目前外贸企业风险控制的误区。

2.投保费率过高

相比发达国家来说，我国的出口信用保险投保费率非常高，据资料显示，我国的出口信用保险平均保费率近1%，对东欧、南美、非洲等急需投保的国家和地区，平均保费率高达2%。再加上损失发生时信保公司只承担80%-90%，剩下的10%-20%需要企业自己承担，这种程度的投保费率使很多外贸企业，尤其是很多中小企业望而却步。我国中小企业出口的商品大部分为劳动密集型产品附加值本来就不高，出口信用保险过高的费率加大了出口产品的成本，大大降低了中小外贸企业出口产品的竞争力，因此很多外贸企业往往走节约成本的路线，放弃投保。

3.承保方式单一

为了适应市场需求，中国信保推出了十余个品种来保障出口企业的权益，然而相比起其他贸易大国，我国的承保方式仍然过于单一，尤其是针对一些小型的外贸企业，目前基本没有适合其购买的险种。为了改变这个局面，应该更灵活的根据企业的规模和外贸的方式来设计承保的方式，以此来促进贸易，规避风险。

三、促进外贸企业更好的利用出口信用保险的措施

1.从外贸企业的角度合理利用出口信用保险

(1)提高对出口信用保险的认识，转变传统观念

我国的外贸企业与发达国家相比，其危机观念和保险意识都非常薄弱，许多企业对出口信用保险的认识很少，甚至不知道有这种保险的存在。然而出口信用保险能一定程度控制企业出口的风险，因此提高企业对出口信用保险的意识是非常有必要的。一方面，要加强宣传，提高外贸企业对出口信用保险的认知度。另一方面，外贸企业要强化风险意识，大额的应收账款发生时要投保出口信用保险，保障安全收汇。

(2)规范条款内容，避免纠纷

外贸企业应该根据自身经济状况合理的购买出口信用保险的产品，只有当合理的利用出口信用保险才能规避自身风险，减少损失。近年来，购买出口信用保险理赔的纠纷越来越多，很大程度上是因为外贸企业没有合理分清楚不同的出口信用保险的产品，并且没有按合同规定的方式进行出口，违背了合同的内容，导致了纠纷的发生。例如，某物资公司于2007年8月向信保公司投保短期出口信用保险综合险，并就其韩国买方鲜宇通商公司向保险人申请信用限额。保险人于2007年8月10日批复信用限额后，某物资公司组织货物向韩国出口并向保险人进行申报。2007年12月，上述已申报货款发生逾期，某物资公司向保险公司提交《可能损失通知书》。信保公司经调查后发现，实际签署贸易合同、收取货物并拖欠货款的合同买方是韩国公司新乌木材商社，而非此前批复信用限额的韩国买方鲜宇通商公司，信保公司于是以限额买家与合同买家不一致为由告知某物资公司无法承担保险赔偿责任。外贸企业和信保公司在签订合同时严格审核合同的条款，对内容核实后才进行签约，只有这样才能使出口信用保险充分发挥其有效性，将外贸企业的成本降到最低。

2.加大政府对出口信用保险的扶持力度

出口信用保险在我国实施的时间还不够长，因此处于发展的初级阶段。出口信用保险作为政策性的保险，是在国家财政的支持下承保的。因此要扩大出口信用保险的参保率，就需要财政资金不断进行支持。国家财政应该定期评估信保公司的经营能力，实时增补风险基金，可在外汇储备稳定的情况下，提取一部分资金进行支持，以此鼓励我国的出口。也可通过财政手段进行调节，通过对出口信用保险机构进行税收的减免，支持其发展。另一方面，对于外贸企业而言，由于保费费率太高导致其成本大幅提升，政府可以加大对企业购买信用保险的补贴来降低其购买出口信用保险的成本，如2010年投保宁波信保公司的企业，宁波市政府补贴一半保费的政策，大大增加了保险的覆盖面，在降低企业成本的同时，大大增加了企业的抗风险能力，对于外贸企业而言，尤其是中小企业而言无疑是一种扶持政策，增加了企业的出口，同时降低了信保公司的负担，使外贸企业和信保公司得到双赢。

3.从信保公司的角度完善出口信用保险

(1)制定合理的保险费率

投保费率过高的问题一直以来也是抑制我国外贸企业购买出口信用保险的一个重要因素，我国近年来对降低费率做了很多的努力，但相比发达国家而言仍然显示出高费率的问题。2009年为了鼓励企业出口，我国的出口信用保险费率平均下调了30%，平均值从0.65%降低到0.45%，同期发达国家的平均水平为0.1%。高的出口信用保险费率增加了外贸企业出口经营的成本，尤其对于很多劳动密集型的中小企业而言，经营情况原本就处于微利状态，高费率引起的成本的增加又大大降低了其盈利程度。因此，我国的出口信用保险费率在总体下调的基础上，更应该针对不同的企业实行差别待遇，信用评级高的企业享有更低的费率，以此鼓励企业规范生产，促进出口。

(2)推出多样化的信用保险种类

随着出口的增加，外贸企业的经营方式也越来越多样化，企业规避风险的实际需要也越来越个性化，这就要求信保公司推出更为个性化的保险种类来适应企业的需求。我国信保公司过去推出的一些产品已经无法适应处于不同生命周期和不同规模的外贸企业的需求。最好的办法就是实行一票一保、单客户或地区投保。只有这样才能适应越来越复杂的国际市场，保障我国外贸企业的出口，规避风险。

参考文献：

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进出口企业在筹资活动中，应该谨慎地利用多种筹资渠道，合理调整负债结构，尽量使筹资成本降至最低，以规避筹资风险。例如，基于美元贬值、人民币升值的现象，可通过提高美元在负债结构中的比例来获得美元负债贬值带来的汇兑收益；还可针对人民币升值的形势，适当提高人民币短期负债比例，降低人民币长期负债比例，以达到降低人民币长期负债；而对于美元负债则可采用相应的对策，来提高美元长期负债。此外，进出口企业可采取向金融机构借债或发行债券、发行股票等多种途径结合的方式，达到安全筹资融资的目的。

（二）做好信用调查，加快应收账款回收

基于金融危机下对进出口企业流动资产造成的风险，企业应该进一步做好信用调查与管理工作，对原有信用政策重新审核，采用较保守、安全的信用政策，选择相对安全的结算方式，严格控制信用期限。对所有客户的信用进行详细、严格的调查，并通过投保出口信用保险，提高企业的信用管理水平。在做好信息调查工作的基础上，加强对应收账款的催收，避免坏账、烂账过多，规避财务风险。

（三）多管齐下，共同应对汇率风险

进出口企业应密切关注外部环境的变化，多种途径配合使用，共同应对汇率风险。

1.正确选择货币种类在收入外汇或借入外债时，尽量要趋于升值的货币；而在偿还债务或外汇支付时，应该尽量支付趋于贬值的货币；尽可能将还款与贷款，付汇与收汇的币种选择一致。

2.卖出远期外汇合约出口企业多拥有大量的外币债权，应该及时卖出远期外汇合约，以免未来外币汇率走低时使企业遭受损失。

3.调整外币资产与负债结构时刻关注汇率走势，当某种货币汇率趋于下降应尽量减少该货币资产项目，增加负债项目；反之，若某种货币汇率趋于上升，应尽量增加该货币的资产项目，减少负债项目。

4.货币市场套期保值进出口企业还可通过外汇市场，借入与债权期限相同、数量相等的债务，将汇率变动造成的风险抵销[2]。

（四）健全风险管控体系，进一步深入风险管理

1.加强企业内控不断完善进出口企业内部控制制度，以便能进一步提高企业财产的安全性，做好财务管理工作，为有效防范财务风险打好基础。

2.建立风险预警机制企业针对财务风险的不确定性、客观性等特点，建立健全财务风险预警机制，对风险进行实时监控，加强财务风险事前、事中、事后的全面管控[3]。

3.培养高素质财务管理人才进出口企业财务风险的管理实效与财务管理人员的专业素质高低有着直接关系，因此，培养高素质的财务管理人才也是时势所需。企业的财务管理人员必须具有对财务风险的敏感性与准确性的职业判断能力，对金融、法律、财政、税务、管理等相关知识熟悉，为防控财务风险奠定基础。

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一、我国出口企业国际结算管理存在高风险

改革开放三十年以来,我国经济迅速增长,其特征之一是我国的对外贸易迅速发展。尤其是加入WTO后,我国出口企业更是快速繁荣起来,但同时国际结算中的坏账问题日益突现,应收账款坏账率过高已成为阻碍我国出口企业发展的瓶颈。发达国家企业一般只有0.25%～0.5%的坏账损失率,国际平均坏账损失率为1%,与之相比,我国出口企业的平均坏账损失率达到了5%以上1,这就成为比较严重的问题。据商务部研究院的保守估算,我国企业的海外应收账款坏账早已超过1 000亿美元,并且每年以150亿美元左右的速度增加。尤其是2008年的国际金融危机后,出口环境发生了重大变化,使得我国出口企业的国际结算过程存在很高的风险。其结果是:一方面,我国出口企业的货款难以正常收回,严重影响了现金流转;另一方面,出口企业的毛利率越来越低,盈利能力逐步下降。这些都阻碍了我国出口企业的正常发展。目前,如何结合我国的实际情况,充分降低坏账成本,使国际结算风险最小化成为我国出口企业具有现实意义的重要课题。

面对竞争日益激烈的国际市场,目前我国出口企业在国际结算风险控制和管理上还存在着很多问题,如缺乏量化的风险评估管理制度,不重视客户资信管理,在国际结算中缺乏风险防范措施等。这些都造成我国出口企业的应收账款坏账率明显高于发达国家的平均水平。其客观原因在于国际结算的复杂性,而主观原因主要是我国出口企业缺乏国际结算风险管理经验。

二、我国出口企业国际结算管理中的风险因素分析

由于国际结算涉及多方当事人,其间的经济、法律关系复杂,因此国际结算中存在着多重风险。本文站在出口企业的角度,将这些风险分为内生的和外生的,前者包括由企业外部客户带来的信用风险和企业自身在不同国际结算方式选择中的风险;后者主要指外生于企业的各种显性、隐性制度产生的风险。

(一)客户信用风险

客户是企业利润的来源,但客户也会给企业带来较高的信用风险。信用风险也称履约风险,即交易一方不能履行或不能全部履行交收责任而造成的风险。在国际贸易中,由于进出口双方位于不同的国家,从出口企业发货到进口商付款,不论是采用即期付款还是远期付款,出口企业都会有一个收款的时滞。在出口企业收到货款之前将伴随着多种原因引起的客户信用风险,客户信用风险主要源于决策人员掌握的客户信用信息不充分、不真实。容易造成企业信用风险损失的客户主要有3类:一是大额订单客户。这类客户往往以大额定单为条件,获取优惠的信用条件,付款时以种种理由少付、拒付货款。二是新客户。出口企业对这类客户缺乏了解,如果采取远期信用结算方式,可能会给公司带来“欺诈性风险”损失。三是经营困难客户。这类客户财务状况较差,偿付能力不足,一旦向其提供赊销业务,产生呆账、坏账的风险将大大增加。

(二)国际结算方式中的风险

由于贸易或非贸易往来而发生的国际间债权债务将采用不同的结算方式,不同的结算方式下会产生不同的结算风险。在汇付结算方式下,出口企业则在交付货物而未获得付款前失去了对货物的控制权。这时若进口商的资信较差或财务状况不佳,出口企业将面临钱货两空的风险,这种结算方式下的风险最大。在托收结算方式下,出口企业的结算风险主要来自于进口企业:进口商可能破产、陷入财务危机,或在货物交付后市场价格下跌,或货物的规格、包装等内容不符合合同规定,或货物遭到海关罚没造成损失等原因,使得进口商不愿如期、如数付款。在信用证结算方式下,出口企业可能会有以下这些风险。第一,软条款风险。即信用证中可能会出现一些未清楚规定操作细节、但实际决定权在买方的条款。软条款使得出口商在履约过程中十分被动。第二,遭受欺诈的风险。在南美、非洲、中东等高风险地区,应特别关注人为的欺诈风险。例如进口商伪造信用证;或进口商从一些资信不良的小银行开出信用证,使出口企业收汇困难或造成单据不符而被迫主动降价;或进口商不按合同规定开立信用证等。第三,被拒付的风险。由于信用证只处理单据而不涉及货物,若涉及到水果、食品等时令性产品,当市场价格有不利变化时,一些资信欠佳的客户或开证行就会在单据中挑毛病,以达到降价或拒付的目的。目前国际金融危机致使美国银行破产倒闭频率创下近14年之最,说明银行不再是保险箱,信用证同样可能带来高坏账率。第四,结算人员工作疏漏造成出口商的收汇风险。

(三)国际结算中的制度风险

出口企业在国际结算中还存在一些制度风险。如进口国的政治、经济、社会制度变化、以及国内金融制度的变化都将影响该国企业或银行的支付权利与义务,影响其对“合法资金结算”的理解和执行。又如进口国在不同时期的外汇管理制度,如外汇是否被管制、汇率制度等,也将直接影响出口企业的资金支付能力和资金结算数额。同时,进出口企业所在国家的显性法律制度、隐性文化惯例不同,可能使得交易双方产生制度理解或执行中的制度风险。另外,商品的国际市场情况、供求关系变化,引起商品价格水平波动,会造成货款回收风险和资金结算风险。这些制度风险对企业自身来说是外生的,但却是现实中对出口企业影响较大的风险,必须给予较多关注。

三、我国出口企业国际结算中的风险规避

(一)构建出口企业的国际结算风险管理体系

1.制定国际结算的风险管理目标和原则。出口企业须先明确自身的经营目标,是短期的利润最大化,还是长期的企业价值最大化?是否注重自身声誉、市场地位的确立,能够承担多大的风险,然后据以制定出相应的风险管理目标,并确定相关的控制管理原则。

2.建立相应的风险管理制度,包括客户资信管理制度和风险监督控制制度。出口企业应建立一套系统的客户资信管理制度,包括:客户资信调查、客户资信档案、客户信用分析、客户资信评级;赊销业务预算与报告制度;客户信用限额审核等。

3.根据企业自身的经营规模、组织结构、管理模式,建立适合出口企业自身的风险管理组织体系。企业应根据风险管理活动的内容、性质和重要程度不同,在战略、执行、操作3个管理层级上划分相应的风险管理责任,每个层级要求有相应的职能机构和人员落实风险管理责任。

(二)国际结算业务操作风险的规避措施

国际结算业务的操作风险主要包括客户资信调查方面的风险和国际结算方式中的风险。

1.就客户资信调查而言,首先,需要核实对方是否具有合法的对外经营主体资格、是否具备经营实力、是否能提供资信担保措施。其次,对客户信用进行分析、评价客户信用等级和信用限额,减少交易的盲目性。

2.对于国际结算方式中的风险,较为重要的一点是应针对不同类型的客户选择不同结算方式。首先,在欧、美、日、澳等金融市场比较发达的地区,其客户的资信相对较好,可直接采用信用证结算、D/P即期结算等方式,在收取定金的情况下可采取成本较低的电汇方式,而在南美、中东、非洲等地区,部分客户的资信不高,出口企业应注意执行合同的主动权。尽量不采用托收结算方式。对于风险难以判断的客户,出口企业须预收部分定金,或要求对方提供信用担保,或采用银行保函业务以规避可能存在的风险。其次,还应根据合同金额的大小选择不同的结算方式。对于合同金额较大的,尽量采用信用证结算,若采用托收结算,合同金额一般不能超过客户的经营能力和信用限额,尽量投保出口信用险或采用国际保理。对于合同金额较小的,在充分考虑风险的前提下,可灵活选择不同的结算方式。

主要参考文献:

[1]奉灵芝.信用风险管理之痛.中国对外贸易,2007年第12期.

[2]顾爱怡,颜逊.国际结算方式发展趋势.合作经济与科技,2007年第8期.

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企业由于资金链断裂而破产资金链断裂的现象常出现在国内部分规模小的进出口企业，由于抵抗金融危机的能力小，导致企业内部资金得不到良好的周转，进而导致企业破产。企业在运营过程中利润降低而无法维持中国的进出口企业利润率不高，加之产品难以在国际市场占据一席之地，导致金融危机出现后，人民币利率随之发生改变，产品原料以及劳动成本逐渐提升等原因叠加到一起，导致企业运营举步维艰。当前，我国大部分进出口企业运营阶段都面临着上述问题。金融危机下进出口企业面临的财务风险融资风险企业的融资风险主要包括企业没有偿还已筹集的运营资金的能力、经济市场的利率等相关因素将随之波动。通过大量数据分析能够明确，融资行为作为企业开展正常生产、经营的基础，企业运转阶段的经济行为一旦存在问题，不能按时回款，将大幅度降低资金的运转效率，进而形成恶性循环，不利于企业的可持续发展。投资风险当前进出口企业面临的投资风险主要来源于全球性的金融危机，企业将面临大幅度的利率波动现象，导致本金的安全性难以得到保证。因此，在开展投资风险决策时，应引起重视，保障企业的风险投资能够获取到高额利润，如果不能保障获得高额利润，应避免对项目进行投资。信用风险进出口企业在金融危机的前提下，也面临着严重的信用风险。全球性的金融危机将导致企业融资难度提升，而资金链也将面临断裂的现象，进而引发严重的信用风险。因此，企业为降低风险，应从企业融资角度出发，保障资金链的完整性，从根源上降低信用风险。汇兑损益风险全球性的金融危机将带来严重的汇率变动，汇率变动将对于企业后续运营产生负面作用。企业应配置专业的分析人员开展汇兑损益分析工作，降低其对于整体企业运行的风险，对于汇率波动情况进行分析，配置专业团队开展专业性风险防控工作。经营风险进出口企业在经济危机下，面临着严重的经营风险。由于进出口企业货物在销售过程中周期比较长，而金融危机将带来全球市场的波动。因此，在经营过程中将面临着一定的货物跌价风险，应引起重视，不断对于商品价格进行控制，对于市场环境进行分析，拓宽国内市场，保障商品利润率。

金融危机下进出口企业财务风险管理措施

结合国家扶持政策调整企业运营定位结合经济形势可知，全球性的金融危机不仅对企业运转产生严重负面影响，还将带来全球性的市场萎缩，对进出口企业的发展前景起到严重的负面影响。而进出口企业为了能够化解这部分的危机，应结合国家出台的扶持政策，不断明确产品的定位，并结合实际情况进行调整，从而对自身产品定位进行合理规划，最大程度上提升生产效率。金融危机对于进出口企来说，不仅是危机也是全新的发展及进出口。企业如果能够结合国家的相关政策，进行产品精准定位，提前开展营销策划工作，就能够从根源上提升产品的销售量，保障新型产品具有良好的利润率。与此同时，自20世纪初期来，我国逐渐对服务制造、纺织业、电子、钢铁等产业引起重视，并且提升了出口的退税率。企业可以结合自身发展情况，不断调解产品定位，向国家出台扶持政策的产业进行靠拢，强化对这些部位的投入和研发，及时进行技术升级以及改造，保障产品产量，提升企业利润率以及利润空间。重视自主创新在金融危机的影响下，受到波及较大的主要为沿海城市的中小型进出口企业，而这类的企业仅仅负责产品的生产以及加工，不能掌握产品的核心技术，加之对产品的定位不准确，不能结合市场经济变化对产品类别进行调整，导致整个企业受到金融危机的影响严重，进而导致企业破产。因此，为了避免上述现象的发生，进出口企业应对产品核心技术进行控制，在原有生产步骤上，对生产步骤进行革新，结合自主创新，保障企业能够在市场中获取到自，使企业在经济市场动荡的环境下，也能得到良好运转。在金融危机的不断影响下，自主创新能力将决定企业未来能否具有良好的发展空间。如果企业具有自主知识产权，并且将自主知识产权投入到产品生产中，这种新型的技术是前所未有的，并在最快速度内占据市场份额，而这样的形式不仅有利于企业的良好发展，还能够从根源上提升企业的核心竞争力，将金融投资风险降到最低。因此，进出口企业要重视自主创新能力的培养工作，确保企业具有抵御经济危机的能力，不断投入技术研发资金，掌握产品核心生产技术，从而掌控国际市场经济的主动权。企业应在开展自主创新时，不断投入资源以及资金，从市场中引进创新型人才，并且给予其良好的发展空间以及待遇，不断引进国外先进的产品制造技术，并且引导人才开展技术自主创新工作，提升企业内部每位员工的自主创新意识，从而提升企业自主创新能力。企业应明确自主创新工作主要是通过人才才得以实现的，因此，应重视人才的培养和引进工作，给予人才可观的福利待遇和晋升条件，确保企业能够留得住人才，为后续自主创新工作良好开展奠定坚实的基础。不断拓展国内市场随着我国国民经济的良好发展，国际一线品牌在我国占据的市场通常为一线城市。当前，二、三线城市市场竞争相对薄弱，可供给的市场空间大。因此，进出口企业能够充分运用产品低价、高质量的优势，开发国内市场，从而降低企业面临的财务管理风险。进出口的企业运用同种类的产品，寻求国内新市场的方式，不仅能够有效降低企业需承担的风险，还能够有效提升企业的市场占有量，从根源上降低金融危机对企业的不良影响。寻求新型融资渠道中小型规模的进出口企业对于大型企业来说也存在着较低的占有率，不仅缺乏市场的资助选择权以及抵抗风险的能力，还将受到金融危机的不断影响，导致市场经济不够惊奇，资金链流通受到严重阻碍。与此同时，与国有企业相比较而言，中小型资金基础差，抵抗风险能力不足。在金融危机不断蔓延局势下，外界基金环境不断恶化，资金链发生断裂，融资方面不够顺畅，更是给中小型进出口企业再来了负面影响。部分企业将由于资金链条不够完善，将出现破产倒闭现象。与此同时，部分企业管理人员为了保证资金链的完整性，将陷入负债危机，不惜运用低价销售股权的方式获取到周转资金。在我国金融管控体制下，政府部门无法直接向中小型规模的企业提供资金方面的支持。因此，政府部门要不断引导中小型进出口企业通过民间融资的方式解决资金链断裂问题，保证中小型企业能够在金融危机环境下获得良好生存。在世界金融危机的背景下，进出口企业如何获得良好的发展，确保能在激烈的思想竞争中获取到一席之地，将是每一个进出口企业都需要面临的首要问题。金融危机对于进出口企业带来的财务风险是难以预估的，并且财务风险带来的影响还将继续下去。企业只有不断提升自身风险防范意识，保证自身具有良好的抵御风险的能力，才能够从根源上提升企业效益，确保企业能够在金融危机的影响下，立于不败之地。建立完善的财务分析指标完善的财务分析指标作为财务预警系统良好运转的基础，而各个企业的财务分析指标不完全一致，企业应引起重视，不可一味“抄作业”。完善的财务分析系统应包含以下方面内容：首先，资产获利方面需包含成本费用利润率以及总资产报酬率；其次，偿还能力方面应重视资产负债率以及流动比率，确保二者处于平衡状态；最后，在经济效率方面，应对于产销平衡率以及资产运营指标等方面引起充分重视。企业只有按照上述方式建立完善的财务分析系统，才能从根源上保障企业的盈利能力，清偿债务以及对外筹资的能力，避免财务危机的发生。结合实际情况选择有效的风险管控策略建立完善的、可行的风险管理制度，在面临财务风险时，可充分运用控制风险，回避风险，分散风险等策略，降低风险对于企业运转的负面作用。在市场经济环境不断完善的情况下，运用财务杠杆开展资金筹集工作以及负债经营工作，将是企业发展的核心，从大量负债经营实力中能够得出以下经验：首先，企业经营决策出现失误，导致投资更为盲目，并未进行严密的财务分析以及市场调研，从而引发严重的失误；其次，尽管适度负债作为企业经营发展的核心环节，但企业也应保障自身的偿还能力，以自有资金为基础，开展负债筹划工作。一旦资金中债务资本数额大，将形成严重的恶性循环，严重时将引发企业破产，需予以重视。此外，企业应充分运用负债经营的优势，保障资金运转效率。金融危机将对于企业带来不可小觑的运转压力，同时也为企业带来有效的发展机遇。企业只有不断提升风险防控意识，强化各项风险防范措施的落实工作，才能从根源提升自身实力，保障自身核心竞争力。重视资金的集中管控资金的集中管控能够有效规避企业经营风险。首先，资金的集中管控能够实现资金的集中分配，企业可以通过资金规划统筹管理资金，从根源上实现资金的有效控制；其次，企业在开展资金集中管控时，能够明确当前资金运转分配情况，管理人员能够对于企业运转进行充分了解，为后续统筹规划工作良好开展奠定坚实的基础；最后，企业集中管控资金能够保障资金运转与企业运营的一致性。避免出现脱节现象。企业需重视外币资金池和人民币跨境资金池的使用，降低汇兑损益风险重视制度建立。企业应不断对外币资金池的使用引起重视，以达到降低汇兑损益风险的目的。企业应与人民银行或相关部门进行沟通，在提升便利性风险可控的基础上开展制度设计工作，结合企业运转实际情况开展统筹规划工作，确保外币资金池的合理使用。企业应从宏观角度进行分析，逐步拓宽境内外相互放款的业务，开放跨境双向资金业务，建立完善的、合理的操作流程，明确资料审核方面内容，有效运转外币资金池。开展账户设计。账户设计作为外币资金池运转的核心内容，只有重视账户设计，才能从根源上保障后续资金运转。首先，企业应制定境内子公司作为核心公司，在银行开设人民币存放账户，此账户内的资金运转应配置专人进行监管，此账户也将作为资金池的母账户。而后，境外成员应在公司所在地开设银行账户，并签订母账户的境外群组账户。只有完善上述账户设计，才能从根源山保障资金合理运转。

通过期货等对冲手段降低贸易过程中的跌价风险

期货作为降低跌价风险影响的核心手段，企业应引起重视。首先，应对与企业经营项目进行合理分析，明确企业经营管理过程中能够应用期货管理的内容；其次，应对于国际贸易市场运转状况进行系统化分析，明确具体的贸易跌价风险，制定有效的对冲策略；最后，企业应配置经验丰富的人员严格按照对冲方案开展工作。在开展期货对冲时，应对于期货进行合理分析，尽可能提升货品的利润率，从根源上降低商品跌价的风险。

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中图分类号:F275文献标志码:A文章编号:1673-291X(2009)14-0114-02

发源美国的次贷危机已经演化和扩大为一场全球性的金融危机。在经济全球化的今天,中国经济形势也必然受到世界金融危机的影响,这种影响不仅在金融领域,还涉及经济领域的方方面面,尤其使我国进出口企业的生存环境更加严峻。进出口企业,尤其是中小型进出口企业为我国提供了大量就业岗位,其创造的产值占出口创汇的68%,是国民经济极为重要的活力和源泉。因此,在当前金融危机的影响下,我国进出口企业如何进行财务风险管理是至关重要的问题。

一、进出口企业面临的形势

(一)资金无法回笼,企业纷纷倒闭

受金融危机影响,国内部分进出口企业,尤其是规模偏小、抵御风险能力较差、资金周转不灵的企业纷纷倒闭。以广东省为例,广东玩具出口从去年10月份开始下降,至12月份出口值下降至3.8亿美元,同比下降11.6%,环比下降达23.4%。广东中小玩具企业因金融危机大量退出。海关数据显示,2008年广东省有玩具出口记录的企业共1 740家,比上年同期的4 984家减少3 244家,同比大幅下降65.1%。其中,出口额在100万美元以下的中小企业共1 205家,比上年同期减少3 242家,占同期广东省玩具出口企业净减少总数的99.9%。据广交会的统计,企业普遍外部生存环境继续恶化,企业生存十分艰难的局面仍没有根本好转。

在金融危机中纷纷倒闭的中小企业已经引起多米诺骨牌效应。很多中小企业既提品供应,又提业链服务,这些企业的倒闭,从某种意义上来讲,增加了其他企业的财务运营成本。

(二)财务利润下降,生存难以为继

受出口渠道不畅、内需持续走低、人民币不断升值、原材料价格上涨、劳动力成本攀升等诸多因素的综合影响,使原本竞争激烈、利润空间极其狭小的中国企业更是雪上加霜,难以为继,全行业利润持续下滑,现今不少企业都是零利润甚至亏损经营,只是力争保住最后的市场份额。

财务状况恶化,最先做出反应的是众多的外资企业。受国内外原材料价格上涨和进出口贸易持续下滑等因素影响,众多外资企业纷纷从我国撤资,纷纷将资本转移到劳动力价值普遍低于我国的东南亚地区。

虽然目前钢、铜、铝等金属原材料的价格出现了不同程度的回落,对我国进出口企业应该是利好消息,但原材料市场价格的变化无常同样使一些企业感到束手无策,难以应对,稍有不慎即可能造成巨额亏损或倒闭。很多外贸主导型中小企业,只能精打细算,在夹缝中求生存,仅赚取微薄的利润,由于企业对原材料市场价格的涨跌无法准确预测,从而影响了企业对市场供求的判断,最终影响了产品生产和营销的策略,导致企业发展短期行为严重,缺少长远规划。

二、进出口企业的财务风险分析

财务风险分析能够全面反映企业的经营状况,无论外向型企业还是内向型企业所有者都要经常进行财务分析,防范发生财务危机,根据本企业具体情况,建立企业财务预警分析指标体系,以便适时进行有针对性的财务风险决策。

(一)编制财务预警分析指标体系,防范企业经营风险

财务风险是企业面对市场竞争尤其是异常激烈的国际市场竞争的必然产物,企业产生财务危机的根源是对财务风险的处理不当,尤其是在我国进出口企业竞争力不强、自主创新能力较差的情况下更是不可避免。因此,强化进出口企业财务风险管理,建立和完善财务预警分析指标体系至关重要。

1.现金流量是短期预警指标的关键

进出口外向型企业不但要占用大量的流动资本,而且需要维持一定规模的现金流量。经常性的现金流量预算,可以为企业提供预警信号,如出现经营危机先兆,使企业所有者能够尽早采取措施。企业经营较短的周期内,其理财的主要对象是现金及其流动性,一个企业能否生存下去,并不完全取决于在较短的周期内是否盈利,是否拥有较高的资产负债率,而是取决于是否有足够的流动资金支付经营成本。企业保持适当的利润是财务预警的前提,对于市场占有率稳定、经营状况良好的企业而言,其应收、应付账款及库存等一般保持稳定,因此企业活动产生的现金流量净值一般都大于净利润。企业应该将不同经营阶段的预期目标汇总,并准确计算各阶段的现金流量、财务状况、投资计划等,建立全面预算企业现金需求,预测未来现金流量的状况,以周、月、季、半年、一年为周期,编制滚动式现金流量预算,从而准确预测现金流量需求。

2.灵活掌握经营风险策略

企业资产负债率是重要的风险预警指标,可以根据企业外部经营环境和内部经营管理状况适时调整,灵活掌握。企业可以利用财务杠杆筹集资金进行负债经营。同时,企业偿债能力强弱是负债经营最敏感的指标,只从偿债能力看,负债比率越低,企业偿债能力越强,但未必合理。如国际市场环境良好,企业融资成本低于利润率时,可以保持适当较高的资产负债率。如国际市场环境恶化,出现产品积压,应收帐款数目增大,产品质量下降,经营成本上升,要根据事先设立的财务预警系统分析其形成原因及过程,制定相应切实可行的风险管理策略,降低企业经营风险程度。企业可以采用回避风险,控制风险,接受风险和分散风险等策略应对财务风险。

(二)财务活动的风险管理

企业经营的成败最终体现在财务风险管理的成败,企业经营风险最终体现在财务风险上。在国际市场的繁荣时期,财务风险控制的核心是规模―速度―资金―效益的均衡,以企业能够承受的财务风险谋求企业效益最大化。在金融危机时,财务风险控制的重点是保证企业安全渡过波及全球的经济危机。

目前,我国进出口企业的财务风险管理主要应注意以下方面:

(1)融资风险。指进出口企业因筹集经营资金而产生的无力偿还债务的风险、利率波动引起的经营成本风险、负债率过高而产生的资不抵债风险和再筹资风险等。融资活动是企业生产经营活动的起点,管理措施失当导致筹集资金的使用效益有很大的不确定性。

(2)投资风险。指进出口企业进行财务投资后,因金融危机引起的资本市场的逆向变化造成的收益降低和本金安全的风险,如交易性金融投资、可供出售的金融资产投资和持有至到期日投资而产生的风险。在进行投资风险决策时,基本原则是既要敢于进行风险投资,获取超额利润,又要尽可能避免或降低投资风险。

(3)现金流量风险。指国际市场需求萎缩,进出口企业现金流出与现金流入在时间和金额上不匹配所形成的风险,造成资金回收风险的最主要方面是应收账款不能及时到位或坏账增加。

(4)衍生工具运作风险。指进出口企业运用期货、期权、互换、远期进行投机或套期保值而产生的风险,衍生工具产生的财务风险往往是毁灭性的,我国企业对衍生工具的财务风险往往认识不足。

三、进出口企业应对金融危机下财务风险的措施

(一)适时根据国家扶持政策调整产品定位

金融危机对进出口企业而言,既是危机和挑战,更是发展的机遇。进出口企业如果能够根据国家扶持政策准确进行企业产品定位,提前进行营销策划,就能维持较高的利润额度。从2009年4月开始,国家对纺织品、服装、电子、钢铁、石化等3 800多种商品将提高出口退税率,这是从2008年下半年针对外需回落重启上调出口退税以来的第六次调整。企业应根据自身情况,及时调整产品定位,增加研发投发,进行技术改造升级,提高生产效率,扩大市场份额,提高企业利润空间。

(二)通过自主创新增强竞争能力

在本次金融危机中倒闭的许多沿海中小企业,都是简单、粗放的加工型企业,这类企业没有自主知识产权、缺乏核心技术,没有产品竞争力,更没有市场份额竞争实力,完全没有抵御经济危机的能力。进出口企业要通过技术投入掌握产品核心技术,以此掌握国际市场竞争的主动权,最终赢得企业良好的财务状况。

(三)积极拓展国内市场,增强抵御危机能力

我国国内市场庞大,国际知名品牌主要是占据一线发达城市,而竞争相对薄弱的二三线城市市场依然很大。因此,进出口企业可充分发挥产品质量稳定、成本控制严格的优势,广泛开拓利用国内二三线城市市场,以此度过目前金融危机的严寒。及时转向国内市场是进出口中小企业应对金融危机的极好出路。完全可以用同样的产品,通过寻找国内新市场、新生产环境,以降低生产成本、扩大需求来实现产品利润和企业的发展壮大,待经济形势好转后再以企业良好的财务状况为后盾,大力向国际市场拓展。

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一、应收账款的基本内涵

应收账款，从字面来简单的理解，就是指应该从别人处收缴的欠款。从深层次来说，它是指企业向购货单位销售产品、为接受劳务单位提供劳务等之后，相应的资金赊欠在被购货单位和接受劳务的单位，它本质上属于供货企业的流动资金，只是暂时被对方所占用。应该来说，应收账款是保证企业生产经营正常运转的重要条件。因为企业的应收账款一旦出现问题，就会直接或间接影响到企业的正常生产活动，甚至会形成资金上的恶性循环。因此，企业必须加强对于应收账款的管理，及时收回应收账款，正如有些资深企业管理者意识到的一样，企业的应收账款管理甚至是企业生存的神经中枢。因为，一个企业能否有效管理和控制应收账款，将直接影响到其流动资金的周转水平和最终盈利额，从而决定了企业是否有较好的销售业绩，市场竞争力是否较强。从这些方面看，应收账款管理是提高企业经济效益的重要途径。

二、我国出口企业应收账款管理现状

我国企业在改革开放政策正式实施以来，一直倡导“走出去”的经营和发展战略。但是，目前的国际经济形势不容乐观，尤其是美国的金融危机引起了世界各国经济的连锁负面反应，且我国出口型企业又是世界上遭受反倾销较为严重的集中区域。因此，我国出口型企业为了稳定自己的销售市场，增加企业收入和利润，提高企业的市场占有率，越来越多的采用赊销手段进行促销，从而产生了大量的应收账款问题。目前，应收账款呈现出膨胀的态势，已经成为国际国内社会共同关注的焦点所在。由于国际金融危机的消极影响还没有完全散去，应收账款的风险系数就会越来越大，由此带来的经营风险也会增加，资金周转和资金短缺已经严重阻碍了我国出口型企业的继续发展。应收账款风险在我国2005年实行人民币汇改政策以来表现的尤为突出：出口企业遭遇了人民币升值，银行银根缩紧，贷款利率提高，税率优惠幅度减小等史无前例的经营困难。造成这种现状的原因主要在于，我国出口型企业对于应收账款的管理从意识和实践上都大大忽视了，甚至很多企业都认为，企业经营离不开赊销行为。因为，当前的买方市场决定了企业的赊销行为是企业获得客户的必要手段和方式。而现实情况是，大多数企业的应收账款被长期拖欠，甚至最后不能收回而产生了呆账、坏账和死账，这必然会使企业的经营陷入困境直至破产。面对这种扩大销售和回收账款难的尴尬局面，越来越的企业逐渐意识到应收账款管理对企业生存和发展的重要性，很多企业的管理者和专家学者都进行了广泛的研究和探讨，旨在使我国出口型企业在不影响销售总额的情况下，降低应收账款的风险系数，以此来保障企业实现健康持续稳定的发展。

三、应收账款对企业造成的影响

既然应收账款的产生具有促进销售的动因存在，因此，应收账款对于企业来说，不都是负面和消极的。事实上，应收账款对于企业的影响是双面性的，既有积极的一面，也有消极的一面。就其有利之处来说，企业的应收账款可以扩大企业已有产品的销售市场，对于那些新品种和新市场，供货企业可以通过赊销方式来打开潜在的市场，赊销方式还可以帮助供货企业减少库存，帮助购货企业弥补资金不足的缺陷而使供货企业扩大交易额，提高交易效率，进而提高企业的市场竞争力，增加市场份额。此外，还有些应收账款是企业规避外汇管制风险的有效工具，以通过迂回的形式实现海外投资。

但是，应该来说，应收账款只要在正式收回之前，无论大小，都存在着一定的收款风险，从而有可能对企业造成各种不利影响。具体来说，其风险和不利之处在于：应收账款降低了企业现实资金的利用率。随着销售收入的增加，显性的就必须履行纳税义务而不得不垫缴税款，进一步加速了企业现金的流出。如果企业的赊销额度过大，且到期又不能及时收回，那么，企业的债务就不能正常偿还，反而降低了企业信用，从而影响企业的市场和经济形象。企业的应收账款一旦发生死账，呆账和坏账现象，就会使得企业表面形成的利润无法回笼而增加企业经营的实际风险。如果企业应收账款被占用时间过长，就会直接影响到企业的营业周期，引起企业流动资金的短缺和破坏资金的正常循环，从而严重影响企业生产经营活动的正常开展。

因此，我国出口型企业在日常经营活动中，不仅要充分发挥应收账款扩大销售、增加利润的积极作用，更要注意其所带来的潜在的风险。企业应该要加强对应收账款的管理工作，权衡应收账款收益与风险之间的利害关系大小，尽量将风险系数降到最小化，以实现对企业应收账款的科学管理和正确的风险规避与控制。

四、加强应收账款管理和风险控制的措施

加强和改善应收账款管理，合理规避和控制潜在的风险，我国出口型企业首先就要建立起事前，事中和事后的风险管理机制：即企业要建立科学高效的资信评估机制，以此来对客户信用等级进行评估和测定，并科学确定应收账款的风险程度；企业还要建立科学严密的决策审批机制，以此来保证赊销决策的正确合理。企业可以通过建立合理有效的信用政策和赊销审批制度来加强风险管理；此外，企业还要建立应收账款风险的监督预警机制，定期进行检查分析，建立坏账准备金制度，并强化应收账款清收制度。

然后，企业在此风险管理机制的基础上，具体实施应收账款的管理和风险控制。我们可以从以下几个方面展开来说：（1）制定相关的客户信用标准，对客户的信用状况进行科学分析和评估，为客户确定适当的信用额度，并采取有效的收账策略；（2）制定合理的信用政策，加强应收账款管理，提高应收账款的投资效益，比如说信用标准，信用条件和收账政策等；（3）企业要加强对应收账款数额大小，账龄长短和收现保证率的追踪分析，从而加强应收账款的日常管理，及时发现问题并解决问题；（4）建立健全应收账款坏账准备制度，因为企业只要有应收账款，就有发生坏账的可能性。因此，企业要对坏账发生的可能性预先进行估计，并计提相应的坏账准备金；（5）企业要建立应收账款催讨和奖惩机制，特别是针对一些信誉差、欠款时间长、金额大的赊销客户，必须派专人负责催讨，并落实经办赊销人员的奖惩制度，以此来提高催讨应收账款人员的积极性；（6）企业销售要实行合同管理制度，一旦发生赊销行为，就有合同来保证。此外，企业还要重视收款的会计监督，及时进行会计核算，定期向赊销客户寄送对账单和催交欠款通知书等；（7）对于那些不能及时收回的应收账款，可以实行价值和风险转移，在一定程度上防止坏账的发生。比如说，汇率风险的转移，坏账风险转移等。其中针对主要问题的坏账风险，我们转移时，可以从产品责任保险，出口信用保险，国际保理，出售应收账款，提供进口买方信贷以及商账追收等方面来实现；（8）企业要树立资金时间的价值观，正确认识隐性意识的重要性，做好内部风险分析和防范工作，以保证企业资产的良性运转；（9）企业对应收账款进行债权重整，通过抵押应收账款借款或出售应收账款收现的权利来使应收账款变现，继而筹措资金，企业也可以让欠款客户以非现金资产清偿全部或部分债务，比如说债权转股，减少债务本金，减少甚至免除债务利息，降低债务利率，延长偿务清偿期限，组合运用重组方式等来尽量减少或避免应收账款潜在的风险。

五、结束语

总之，我国出口性企业要获得发展，就必须扩大销售市场的占有率，而赊销又是扩大销售的基本方法之一。因此，我国出口型企业必须加强对应收账款的管理和风险控制，保证企业在获得一定收益的前提之下，把应收账款的回收风险降到最小，从而实现风险性和盈利性的完美统一，使企业的总效益达到最大化。

参考文献：

[1] 刘春燕. 加强企业应收账款的管理[J]. 才智, 2010,(05) .

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一、外汇风险管理

外汇风险管理作为外贸企业风险管理的重要组成部分，主要指的是外贸企业在国际汇市波动下国际货币的比价或汇率产生变动，使企业在经营过程中存在着投资风险和资产贬值风险。因此，外贸企业在经营管理中都会采取一定的管理措施来尽量消除和降低汇率波动给企业带来的不良影响。实际上，外贸企业的外汇风险管理并不是要让企业通过管理的手段获取高利润，其主要目的是通过外汇风险管理手段来控制外汇风险，降低给企业带来的经营风险，保障企业的稳定经营和正常经营活动。可见，外汇风险管理的本质是“求稳”而不是“套利”。

汇率的变动一直都是外贸企业经营过程中关注的重点，也是直接影响外贸企业营业利润的重要因素。为了保障国内企业的正常经营和稳定发展，各国政府纷纷制定了符合自己发展规律和基本国情的外汇政策，并制定了相应的管理体系来适应目前复杂多变的国际形势和汇率转变时势。从2010年开始，中国人民银行宣布进一步推进我国人民币汇率形成机制的改革，以增强人民币的汇率弹性。随着中国主权表现力的增强，我国汇率制度的改革也不断地深化，使我国外贸企业的生产经营活动受外汇风险的影响变得更大。为了保障外贸企业的稳定发展和正常经营，对自身进行外汇风险管理是非常有必要的。

二、企业外汇管理中存在的风险

外贸企业面临的风险主要是由于汇市波动、国家汇率变化而导致的交易风险、经济风险，而企业本身在恶劣的交易环境中又难免会遇到会计风险和信用风险。针对不同的风险类型，所采用的规避方法也不尽相同。

1.交易风险

规避交易风险的方法有很多，主要可以分为两类：利用金融衍生工具或者是改变经营策略来规避企业交易当中的不利影响。金融衍生工具，指的是以金融工具作为买卖对象，以这些金融工具作为交易前提，通过金融工具（比如股权、利率和货币等）衍生出来的这些能有效控制交易价格的工具。比如远期外汇合同、货币期货、货币期权以及互换等等。随着全球经济的快速发展，越来越多的金融衍生工具诞生，也给外贸企业规避交易风险提供了更多的可选择项目。

运用贸易经营策略也能实现规避交易风险的目的，比如提前收付汇、延迟收付汇、利用转售中心等方法利用时间上的提前或延后来作为规避外汇风险的弥补措施，以此降低企业在面临外汇风险时的损失。当然，这种策略方法具有很大的投机性，企业在运营过程中应当谨慎使用。

2. 会计风险

外贸企业要面临的会计风险，主要是币种之间的折算风险，这也是外贸企业管理上独有的经营风险。折算风险一般指的是跨国企业在编制母公司与境外子公司的合并财务报表所引致不同币种的相互折算中，因汇率在一定时间内发生非预期的变化，从而引起企业合并报表账而价值蒙受经济损失的可能性。折算风险一般都只体现在财务账面上，与现金流无关，因此也叫做会计风险。目前规避会计风险的措施主要有集中套期保值、调整暴露在外汇风险下的资产与负债结构、远期合同套期保值这三种方法。

3. 经济风险

经济风险主要发生在实际衡量汇率变化的过程当中，企业所持有的现金流与实际价值很可能存在差异性，进而导致损失。目前，全球经济的快速推进，使得国内市场逐渐纳入到全球风险体系中，国内企业面对的经济风险也就更大，对企业经济风险应该予以重视。根据目前影响企业经营过程中的市场结构因素和市场生产因素来看，外贸企业在面临经济风险时，可以采取科学的市场营销策略、生产经营策略、经营多样化策略、筹资分散化策略来实现降低外贸企业经济风险的目的。

4. 信用风险

信用风险产生的主要原因是由于交易对手的不诚信行为导致的一系列企业损失。信用风险作为企业竞争和交易中不可避免的经营风险，外贸企业在面对时也应该采取适当的措施来降低风险发生的可能性，提高自身的信用防范能力，控制外部信用环境对企业的不良影响。企业可以通过客户资信管理、采取科学的信用管理政策以及收账政策等措施来提升企业内部的信用防范能力。需要注意的是，外贸企业可以多多运用出口信用保险这一损失补偿保障机制，来保障自己在外汇交易当中的合法权益，并降低所要面临的交易损失。

三、我国外贸企业的外汇风险管理现状

1. 风险管理意识有待提升

目前，我国外贸企业的外汇风险管理仍存在着很多的提升空间，与发达国家之间相比，仍存在着很大的管理差距，企业管理者对企业经营过程中的风险把控缺乏丰富的经验，对外汇风险的管理也不够熟练。汇率的不断变化，难免让企业在经营中遭遇经营风险，致使企业可能面对较大的经济损失，这种高风险的管理方式会使外贸企业的发展受到严重的制约。另外，受国家宏观调控的影响，人民币的汇率一直都比较稳定，导致我国很多企业管理人对汇率的风险管理工作不予重视，部分企业甚至仍采用传统的风险管理方式，没有将外汇工作纳入到企业风险管理??中去，致使企业蒙受不必要的损失。

2. 缺乏专业的外汇风险管理人才

我国外贸企业管理人对企业风险管理的重视程度不够高，外汇风险管理工作在企业内部不能顺利地开展起来。而且，对于外汇风险管理人才的培养数量不足，在工作中也很少聘请专业的外汇风险管理人员来负责企业的外汇管理工作。因此，我国外贸企业的外汇风险管理工作水平一直得不到有效的提升。目前我国外汇风险管理工作一直都处于人才短缺的状态，很多外贸企业会将外汇风险管理工作交给非专业的管理人员，致使外贸企业的外汇风险管理水平提升受到制约。

四、有效控制国际汇市波动下外贸企业外汇风险管理的途径

1. ??化外贸企业管理人员的外汇风险把控意识

在改善我国外贸企业外汇风险管理工作过程中，首先需要提升外贸企业管理人对外汇风险管理的意识，充分认识到外汇风险管理工作对外贸企业长远发展的意义，并在企业内部积极地培养外汇风险专业管理人才，将外汇风险管理工作交给专业的管理人才来负责。目前，我国采用的是浮动式的汇率制度，主要是根据外汇市场货币的供求情况来决定汇率的大小。但是外汇市场的货币供求情况很容易受外界经济因素、环境因素、政策因素的影响，造成国家货币需求量的增长与减少，国家的外汇汇率一直处于不停波动的状态。然而，汇率变化的大小和汇率风险的大小是成正比关系的，当汇率变化增大时，外贸企业所面临的经营风险也就越大。在这种情况下，外贸企业必须聘请专业的风险管理人来对企业的外汇风险工作进行管理，只有专业的风险管理人才能对外汇的变化形势做出较精准的预测，为企业的决策提供专业性的参考依据，在一定程度上降低企业发展在外汇上的风险系数。

2. 处理好外贸企业与交易公司之间的协商问题

外贸企业在进行进出口经济活动时，为了保障自己的经济权益，保全自己的经济利润，一般会选择与交易对手进行合理协商的工作方式来控制外汇风险。因为，如果在交易过程中适当地提高国外产品的价格，就会导致产品效率的降低，致使企业的营业利润降低。另外，人民币的升值也会导致进口商品的大量流入，使国内企业面临着巨大的竞争挑战。如果人民币贬值的话，进口商品的价格就会有所增加，进口商品的供应商则会面临来自国内企业的价格挤压，导致进口商品供应商遭受经济损失。因此，为了保证我国外贸企业的健康成长和进口商品供应商的合理权益，外贸企业可通过与贸易方协商的方式来降低外汇对企业经营的不良影响，达到企业与企业之间的“共赢”。

3. 加强监督力度，提高市场竞争力

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海关统计数据显示，2006年我国对外贸易总值高达17606.9亿美元，稳居世界第三贸易大国的地位。其中，广东省2006年对外贸易总值达到5272.1亿美元，再创历史新高，占全国进出口总值的29.9%，继续保持全国外贸第一大省的地位。

与此同时，很多业内专家认为，贸易大国并不等于贸易强国，贸易大省也不等于贸易强省。当前我国出口商品普遍竞争力不强，企业应对贸易纠纷和变化的能力较弱；具有自主知识产权和核心技术的产品还比较少，商品结构有待进一步优化；另外市场开拓过程中的高成本，对外贸易中的高坏账率等问题也使我国企业的贸易发展困难重重。据商务部研究院的抽样调查显示，中国出口业务的坏账率高达5%，是发达国家平均水平的10至20倍。因此，在中国产品风行全球的同时，反倾销、战乱、金融风暴、国际买家破产等未能预测的政治与商业风险时常困扰着企业，如何加强出口风险管理已经成为业界的一个焦点问题。

中国信保自2001年12月成立以来，一直致力于帮助企业建立内部风险管理体系，为企业排忧解难。有关专家指出，借助出口信用风险管理机制可以协助企业完善风险防范制度，构建全面信用管理体系，加强应收账款的管理。

中国信保广东分公司在广东地区创办的出口企业风险管理评级，获得了政府有关部门、企业界和金融界的广泛好评。据中国信保广东分公司一位风险分析师称，通过对一批风险管理水平高的出口企业给予表彰，一方面帮助出口企业增强风险管理意识；另一方面，借助中国信保的政策性优势和技术专长，给广东贸易界的风险管理带来一股新风，以评级为契机促进广东外贸企业的风险管理和全面发展。

据了解，本次评级走访了大量企业，参考了国内外研究机构的最新成果，结合了中国信保的统计和研究数据，还参考了外经贸、海关、外汇管理等有关部门的信息和意见，对在出口风险管理领域取得突出成绩的企业进行了评级，以鼓励更多的出口企业通过加强风险管理做大做强，促进广东省外经贸事业的健康发展。此次评级，共有38家出口企业分别荣获了“A”、“AA”、“AAA”级的风险管理企业称号，其中TCL集团股份有限公司、珠海格力电器股份有限公司、美的集团有限公司、广州美亚股份有限公司四家企业荣获最高级别“AAA”级。

获级企业反映良好

TCL集团已经顺利走过25个春秋，近年来国际化经营的开展使得TCL发展成为全球最大的彩电企业和主要移动终端产品供应商。在2005年，TCL集团的整体销售收入已经达到516亿元，其中海外市场销售已经超过56％。TCL集团股份有限公司副总裁吕忠丽说， 2003年，TCL集团开始与中国信保合作。为更好地配合海外开拓战略，2005年7月，TCL集团与中国信保签订了全面战略合作协议，争取到了中国信保第一张 “全球保单”。在过去的一年多里，中国信保凭借着敬业、专业、主动创新的精神，一直在努力实现着为TCL集团建立“全球海外业务风险管理体系”的承诺，为TCL集团多家成员企业提供了贸易风险培训、建立客户分级体系等全方位服务。我们在中国信保的业务量以年均500%的速度飞速增长。今年年初，在中国信保的大力配合下， TCL企业内部下发了以信保流程为依托的《赊销管理手册》，将中国信保的投保流程、承保要求与企业的风险内控体系成功对接。我们也成为了目前广东企业中第一家以专业风险机构要求为内控要求的企业，充分体现了中国信保对TCL集团的大力支持。

多年来，美的一直保持着稳健、快速的发展态势。2006年集团整体实现销售收入566亿，同比增长22%，其中出口22亿美元，同比增长30%。2007年集团的含税销售目标为645亿元，同比增长14%，其中出口销售目标为25亿美元，同比增长12%。美的日电集团副总裁王振刚说，成绩来之不易，除了美的自身的努力，很大程度上得益于出口信用保险工具的合理利用。自2003年以来，美的集团与中国信保逐步深化合作，截至2006年，美的借助中国信保支持出口业务累计超10亿美元。2006年4月双方签署《全面战略合作协议》，标志着双方的合作将跨入更高的阶段。信用保险已不再是一个单纯的事后经济补偿工具，随着战略合作的全面铺开，美的充分利用信用保险的增值功能，完善海外业务风险管理体系，进一步提升美的全球化经营能力：初步构建内部信用管理机制，完善债权保障机制；注重企业抗风险能力与竞争能力的提升；建立全球性风险防御系统；大力改善公司现金流，降低财务成本。

珠海格力电器股份有限公司总裁助理黄硕说，国际市场上机遇与风险并存，有些地方“水很深”，光是靠企业自身在前面冲，不一定完全摸得着、摸得清，这时候中国信保给予我们的支持尤其重要。通过利用中国信保多元化、多渠道的信息网络，帮助我们做各种资信调查，对海外客户做全面的评估，对客户所在区域做综合的风险分析，还帮助我们识别一些买家设定的“陷阱”，把好合同签订这一关。通过这一系列严谨的调查评估以及建议，可以在前期规避一些风险，为公司的业务开拓、业务谈判提供有力的依据。与此同时，我们通过中国信保对客户资信变化情况的动态跟踪与风险预警，及时制定风险应对策略，做好交易过程中的风险控制。中国信保就像给我们添了“千里眼”、“顺风耳”。黄硕说， 2006年我们优化了出口业务流程，将中国信保提供的产品与服务成功地纳入其中，大大提升了风险管理效率与业务管理水平。

广州美亚股份有限公司副总经理黄昱琪表示，美亚几年来累计获得中国信保广东分公司支持的销售额超过2亿美元，涉及赊销的出口和转厂业务基本均实现全面投保。通过中国信保广东分公司为公司量身定做的各项服务，美亚有效地实现了事前风险控制、事后风险转移，并与中国信保建立了风险控制联动机制，降低了出口风险。

出席颁奖仪式的企业代表进行了热烈的讨论，普遍认为，通过与中国信保的合作，针对出口业务建立一个统一的管理流程，从贸易合同的签订、风险评估、工厂的安排生产，到装船出货、提单等单证的寄送等一系列的工序都有一个标准化的操作流程，对于全面加强风险管理、增强核心竞争力和创造利润有着重要的战略意义。

为企业贸易投资提供坚强后盾

专程从京来穗出席颁奖仪式的中国信保唐若昕总经理指出，为全面降低企业出口风险，支持企业“走出去”，中国信保已分别于2005和2006年分两期了《国家风险分析报告》。据称，该《报告》已涵盖世界上190个国家和地区，为中国企业绘制了一张完整的国家风险地图，建立了首个国家风险分析体系。与此同时，中国信保致力于提高出口企业风险管理意识，积极协助企业建立内部风险管理体系，进一步提升企业自身的内部风险管理和防御能力。业内有关专家指出，“内外结合，标本兼治”，真正为企业“走出去”打了一剂“强心针”。

中国信保广东分公司总经理陈连从介绍说，在2002到2006年间，出口信用保险促进广东省新增出口额以年均248%的速度迅速增长，促成绝大部分投保企业先后设立了专门的信用风险管理部门或岗位。这充分体现了广东省企业风险管理理念因应国际市场发展大潮的根本转变，以及风险管理意识的快速提升。同时，通过采用提前介入的方式，中国信保广东分公司解决了83宗涉及买卖双方贸易争议的案件，为企业索回货款权益逾6000万美元；处理可能损失与索赔案件371宗，涉及金额逾5600余万美元，减损近1500万美元；共计支持广东省企业新增出口60余亿美元，支持企业进行贸易融资超过280亿元，有效地解决了企业在出口业务方面所普遍面临的发展瓶颈、交易风险、资金压力和汇率风险等问题。

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自去年美国爆发次贷危机开始，全球金融系统被卷入了一场前所未有的风暴之中。部分国外商业银行出现流动性不足问题，个别国家或地区进口商恶意逃债或违反合同的现象明显增多，我国出口企业所面临的风险也进一步加大。在这种形势下，我国出口企业如何重视运用出口信用保险，降低出口企业风险是值得关注的问题。

一、出口企业风险种类分析

出口信用保险作为保障企业出口收汇安全的重要手段，为帮助企业全面了解国别风险动向和业务风险防范，提升企业风险管理意识与水平提供了很大的帮助。出口企业风险主要分为外部风险和内部风险，本文主要分析外部风险。目前，出口企业在其出口行为中所面临的外部风险主要来自于以下二个方面。

1、国家风险。国家风险是在国际经济活动中发生的、在一定程度上由政府控制的事件或社会事件引起的给国外债权人(出口商、银行或投资者)造成损失的可能性，是受国际间政治环境、经济环境、法律环境的影响而导致的出口贸易信用风险。

相对于商业风险，国家风险的显著特点是其产生于跨国金融贸易活动中，与国家有密切关系，是由不可抗拒的因素造成的，并且具有强制性，非合同或契约条款所能改变或免除，因此带有巨大危害性。

2、国外客户风险。国外客户风险又称商业风险，主要有以下几种。

(1)有意欺诈。有的企业一开始就没有还款意愿，以种种借口恶意拖欠出口方货款，逃避债务。这种人为欺诈所导致的出口贸易信用风险行为危害最大，欺诈的目标可能是定金、预付货款、货款、货物、保险金等等。

(2)技术贸易壁垒。近年来，许多国家为了限制进口、保护本国产业结构，纷纷制定严格苛刻的质量标准、环保标准、安全防护标准、卫生标准、包装认识标准等，限制、阻挡他国产品的进入。

(3)合同纰漏。由于我方合同履行不严谨，外方找借口不付或少付款;或由于质量不符、单证不符，遭对方拒付货款。

(4)客户企业的经营不善，无力偿还货款。此类客户往往处于破产的边缘，负债多，产品积压滞销，缺乏足够的资金和技术投入，没有能力还款。

二、出口信用保险对出口贸易的促进作用

1、风险保障功能。出口信用保险主要承保上述国家风险和商业风险，最大限度地为企业提供对外贸易过程中的外部风险保障，为出口企业的稳定经营创造良好的外部条件，也为国家对外贸易的平稳发展提供有力保障。

2、出口促进功能。出口信用保险为出口企业提供有效的风险防范和转移渠道，因此可以帮助企业更有效率地选择贸易伙伴，更加大胆地开拓新兴市场，以更加灵活的结算方式、交易手段提升竞争力，从而扩大交易机会，创造出口增量。

3、融资支持功能。出口信用保险可以提升企业的信用条件，构建多种方式的融资渠道，使企业在国际、国内资金市场上获得融资便利和资金支持，满足其出口和对外投资的资金需求。

4、政策导向功能。出口信用保险通过倾向性的保险政策和灵活的费率调节手段，有针对性地体现国家的政策导向，配合国家外经贸和产业政策的实施。出口信用保险的发展历程，鲜明地体现了国家政策导向的特征。

5、损失补偿功能。出口信用保险对企业的风险保障作用，最终体现在对企业的赔款上。无论是政策性风险还是商业性风险，一旦发生都将给国内企业带来巨大损失。出口信用保险机构的赔偿可以帮助企业避免损失，保障企业的正常经营。

由于以上的功能特性，出口信用保险对促进各国的出口和对外投资发挥了重要作用，成为国际贸易中不可缺少的工具。目前，世界贸易额的12%~15%是在出口信用保险的支持下实现的。

三、我国出口企业运用出口信用保险的必要性

1、世界经济的不确定性和风险性大。二十世纪九十年代以来，世界经济几乎每年都会发生地区性或全球性经济动荡。另外反恐战争、局部地区金融、政治危机、印巴局势、中东形势也存在很大的不确定性，使我国国际贸易风险显著上升，使用出口信用保险可有效帮助企业防范和控制出口贸易风险。

2、政策性出口信用保险是实施市场多元化的重要手段。开拓新兴市场、接洽新客户，国家能够通过政策性出口信用保险帮助企业解决收汇风险问题，实现开拓国际市场的目标。

3、在世界经济不景气的情况下，国际贸易保护主义势头加剧。一些国家滥用反倾销措施，制定相应的技术和卫生标准，使我国出口企业面临的国际贸易风险加大。出口信用保险依据国家外交、外贸、财政、金融等政策，通过政策性出口信用保险手段支持货物、技术和服务等出口，弥补了商业保险业务的不足和缺陷，有益于企业参与经济全球化。

四、我国出口企业的对策

目前，我国的出口信用保险仍然处于较低的水平，与外贸的大幅增长不相符合。在我国出口总额中，大概只有1.1%投保了出口信用险，还有相当于我国出口总额98%左右的出口贸易并没有办理出口信用保险。我国投保出口信用保险的企业仅占我国出口企业的3%左右，有的企业甚至不知道出口信用保险的存在。2009年5月，浙江省杭州市萧山区对金融危机下出口企业现状进行了专项审计调查，发现全区近2000家出口企业只有20多家出口企业采用投保出口信用保险来降低出口风险。因此，我国出口企业还应进一步主动了解和运用出口信用保险，保证企业降低贸易风险。

1、建立信用管理体系。西方企业几十年的经验说明，外贸企业必须建立独立的信用管理体系，全面管理外贸企业出口信用的各环节。很多外贸企业负责人认为，信用管理就是追收账款，这是认识上的误区。实际上，追账只占信用管理很小一部分。当货物出口时，应对出口的货物和国外买家时时监控，保证货物的安全和国外买家得到满意的服务，争取早日收回货款。信用管理部门还应将有关信息反馈给市场销售部门，了解国外买家的资信优劣，为做好以后的出口提供决策依据，从业务流程上控制风险的发生。结合采用出口信用保险来逐步建立外贸企业信用管理体系，达到控制外贸风险的目的。

2、熟悉出口信用保险条款，积极配合保险公司。采用出口信用保险，必须熟悉出口信用保险条款，不能认为购买出口信用保险就万事大吉，外贸企业就没有了风险，有的外贸企业有深刻的教训。如某外贸企业与信保公司签订综合保险保单，国外买家提货后即申请破产保护。该外贸企业于获悉国外买家申请破产保护后第3日向信保公司报损，同时提出索赔。但是在审理贸易合同时发现：该外贸企业与国外买家签订贸易合同中承诺于1月后支付某外贸企业20%的预付款，但是截至破产之日，国外买家也没有将预付款支付给该外贸企业。企业明知国外买家此次交易中未支付预付款，也未在申请限额时说明，存在故意隐瞒不良交易记录和知险后出运的情况，严重影响了信保公司对其未来收汇风险的评估和判断，极大地损害了信保公司的权益。信保公司以该外贸企业在履行如实告知义务方面存在重大瑕疵为由，最终决定对A公司的出运损失拒绝承担赔偿责任，并不退还保费。由此可见，购买信用保险，不等于就没有风险。因此，只有了解出口信用保险条款，积极配合保险公司，才能最有效控制风险。

3、积极利用出口信用保险，充分发挥其作用。中小企业在从事外贸业务时，主要存在两个方面的问题：一是缺乏资金，二是在目前汇率风险。目前，出口信用保险项下支持外贸企业融资和规避汇率风险的方式主要有两种：赔款权益转让方式和出口票据保险方式，外贸企业应积极利用这两种方式。

赔款权益转让方式是应用比较广泛的支持融资的方式，是指在外贸企业投保短期出口信用保险的基础上，通过外贸企业、中国信保与银行三方签署“赔款权益转让”协议，将保单项下外贸企业从中国信保获得赔款的权益转让给银行。比如，一个外贸企业在中国信保投保了短期出口信用保险，同时希望得到银行的融资，但由于该外贸企业在银行的授信额度已经用完，这样中国信保可以在外贸企业投保的基础上，与外贸企业、银行三方签订一个“赔款权益转让”协议，银行则在此转让协议的基础上，结合外贸企业自身情况，在中国信保批复的信用限额以内，考虑在具体的每一笔业务出运后给予出口押汇、出口贴现或者其他贸易融资支持，部分自身信用比较好的外贸企业，甚至可以在出口信用保险的支持下获得出运前的融资，或者银行放弃追索权的票据买断业务。如果到期国外买家未支付货款或者发生保单规定的其他收汇风险，中国信保将在外贸企业提出索赔后，根据保单规定将原赔付给外贸企业的赔款支付给银行，从而使外贸企业实现了规避汇率风险和融资的目的。

出口票据保险方式是以银行为投保人，重点解决出口企业获得出口票据项下资金支持的保险业务。由银行将其为外贸企业提供的出口票据融资业务，包括以L/C、D/P、D/A方式交易的跟单汇票融资业务的收汇风险，直接向中国信保投保出口票据保险。中国信保将在对银行票据融资项下的国外买家进行调查给予授信的基础上，承担因国外买家商业风险和国外买家所在国政治风险而导致的银行票据融资业务项下的收汇损失，从而实现出口信用保险对融资和规避汇率风险的作用。

总之，外贸企业应该增强风险意识，建立科学的信用管理体系，大力采用出口信用保险等风险规避工具，促使外贸企业的稳定发展。

【参考文献】

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[3]杨光：浙江企业出口贸易信用风险成因的调查分析[J].集团经济研究，2007(5).

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论文摘要：目前我国出口企业的收汇安全面临着较大风险，更需要利用出口信用保险来获得保障和支持。投保出口信用保险，保险公司可以利用其强大的网络对国外买方的资信等进行调查评估；在企业的收汇过程发生异常时，及时进行追偿债务或赔付款项；通过出口信用保险，能够帮助企业建立起一整套完善的风险防范机制，提升自身的风险防范能力。

在全球经济危机冲击下,一些国家的对外偿付能力、汇率稳定性等都受到很大影响，国外银行的信用风险也在增大。在国际市场上买家拖欠、拒收等违约风险剧增，而部分国家的信贷紧缩政策更加大了这些企业拖欠货款的风险，甚至不少企业还面临着海外买家破产的局面。曾经是国际上著名的一流银行频繁陷入困境，对即使是采用信用证结算方式下的货款收回也面临着更大的风险。因此出口收汇风险成为我国外贸出口企业面对的最大外部风险,出口收汇安全成为出口企业普遍担心的问题。目前在我国企业出口困难加大的情况下，更需要利用出口信用保险来获得保障和支持。

出口信用保险是以国家政策和财政为后盾，以出口信用保险公司为代表的一种政策安排。它对于出口企业的积极作用表现在为出口企业提供信用和融资服务的同时，为企业提供全方位的风险管理服务，帮助企业建立和完善风险管理制度，降低出口信用风险，减少风险损失，提高其在国际市场发展的能力。中国出口信用保险公司为出口企业提供收汇的安全保障，可以补偿企业由于买家的商业信用风险或买家所在地发生的政治风险而遭受的损失，从而保障企业经营的持续发展。

一、出口信用保险公司对国外买方风险进行调查评估

在跨国交易中对交易对象的资信、经营状况等进行了解和分析，都是降低交易风险的基础。而我国的出口企业普遍缺乏对境外客户的资信调查和分析。许多出口企业在信用交易前对境外客户的注册资本、盈亏状况、业务范围、公司设备、开户银行所在地址、经营作风和经营历史等情况的未作深入了解，缺乏对客户周全、真实、详尽的企业资信调查和信用评级。在投保出口信用保险后，出口信用保险公司会对国外买方及所在国家的风险进行调查评估，可以指导出口企业选择更有利的贸易对象和贸易条件，避免和防止收汇风险。中国出口信用保险公司有着先进的网络资信系统和相关国际级合作伙伴，以及专业的调查评估人员，因而对于国外客户的资信情况能有较准确的了解。出口信用保险公司拥有强大的信息资源，因此它可以随时检查国外买方的业务量、信用等级等，使得出口商更多地了解其客户和潜在的商业伙伴，还可以帮助出口商建立预警机制。

在金融危机背景下，中国信保专门成立了金融危机跟踪研究机构，强化了风险监测和管控机制，加大了对欧美买家信用风险的监控力度，并随时向企业风险动态、国别风险和行业风险等信息；对出现信用风险异动状况的国外买家列入“黑名单”，及时向投保企业发出预警；加大了对企业海外应收账款的跟踪和定期排查力度，及时与企业沟通信息，帮助企业加大风险控制力度；借助遍布全球的资信调查渠道，及时为广大出口企业调查海外进口商的资信状况并提供专业的资信报告，适时向市场和企业推出《金融危机下的国家风险监控报告》。

在当今欧美等传统低风险出口市场面临衰退之时，非洲、中东、南亚、南美等地区仍具有较大市场开发潜力。面对这些新兴市场国家政治不稳、效率低下、法制不健全、外汇管制苛刻等不利因素，以及企业在开拓新兴市场时面临信息匮乏、风险无法保障的难题，中国信保充分运用专业化和国际合作优势，帮助企业全面调查、分析和把控出口风险，结合国家外交和外经贸政策，倾力支持企业开拓这些新兴市场。

二、帮助出口企业对外追偿欠款

2008年7月14日，中国信保收到一家公司提交的可能损失通知，通报德国买家拖欠其货款高达2000多万美元。中国信保立即抽调业务骨干成立了理赔追偿专案小组，迅速制定海外调查减损方案和多方联动工作机制。中国信保追偿专家从多角度强力推进追偿进程，最终在11月12日，被保险人书面确认收回全部拖欠款项及利息2109万美元。据了解，这是自中国信保成立以来，出口贸易险项下发生的单一损失金额最高的案件，也是追回款金额最高的案件。1

通过成功追偿为被保险人减少了巨大的经济损失，而其追偿过程体现出中国信保的集高效、优质、专业于一身的理赔追偿手段，能够有效增强出口企业抵抗国际金融危机风险的能力。如在此案件中，债务关系复杂，涉及德国、西班牙两地买方、项目方、担保方和融资银行等多个债务关系人。中国信保在前期追偿中充分发挥中国信保自身的国际影响力和谈判能力，协助被保险人向买家及各担保方施加追偿压力；同时，利用海外追偿网络的专业力量和当地优势，密切跟踪项目验收完工进度和融资款项到位情况，落实物权保留、担保效力和仲裁程序等法律手续。随着全球经济危机愈演愈烈并迅速席卷欧洲各国，欧美大中型企业的经营和财务状况瞬息万变，中国信保及时调整追偿策略和追偿手段。中国信保的追偿专家一方面依托追偿渠道从多角度强力推进追偿进程，一方面持续向买家负责人直接施加追偿压力。为了克服时差对工作效率的影响，追偿人员保持每天晚上与追偿渠道进行书面和电话的沟通，确保掌握最新动态并第一时间采取应对措施。在中国信保追偿的积极介入下，经过两个多月的艰苦斡旋，终于划上了完满的句号。

三、出口企业可从出口信用保险机构获得损失补偿

出口信用保险对企业的风险保障作用，最终体现在对企业的赔款上。无论是政策性风险还是商业性风险，一旦发生都将给企业带来巨大损失，有时可能是毁灭性的打击。但是，通过出口信用保险机构的赔偿可以帮助企业避免损失。如发生保单所列的风险，企业可按规定向出口信用保险公司索赔，保险公司对企业的赔付比例为损失的80％至90％。出口信用保险会使企业在出口贸易损失发生时得到补偿，这就减少了出口企业的损失，保证了出口企业的平稳运行。

“投保出口信用保险最直接的好处，就是在买方发生破产、拖欠货款等商业风险时，卖方可及时获得损失赔偿。”泉州一家出口企业负责人说。今年初，该公司投保了出口信用保险，累计出运了40多万美元的货物。刚开始对方正常付款，但到了10月份，买家反馈说，资金流动比较紧张，需要延期付款，该出口企业向福建出口信保公司通报了可能损失。出口信保公司介入调查后，发现买家已于11月初正式申请破产保护，已无追偿可能，因此进入赔付程序。2

我国加入世贸组织以来，我国面临越来越频繁的贸易摩擦。据专家估计，今后数年我国仍将处于贸易摩擦高发期，企业出口将面临诸多技术性贸易壁垒，同时出口企业还面临买家拖欠、破产甚至欺诈风险。信用保险作为规避应收账款风险最直接有效的工具，能够为我国出口企业的可持续发展提供有效保障。

四、有利于出口企业提高自身风险管理能力

通过出口信用保险，能够帮助企业建立起一整套完善的风险防范机制，提高企业抵御国际贸易风险的能力。目前，中国信保提供专门的“资信评估业务”，利用公司的国内外数据收集渠道和科学技术手段，帮助企业从资金实力、信用程度、道德风险等多方面对客户做全面的资信评估，从而防患于未然，提高企业的竞争和赢利能力。

利用出口信用保险，可以帮助出口企业筛选优质客户，稳定业务结构。如“好孩子”集团在开拓国际市场过程中，针对中国信保对买家的客观评估，对不同信贷类别的客户定下相应的发展战略，这让该集团能更加系统地发展海外市场。在中国信保的管理及信息支持下，公司开始着手优化公司的客户群体。在三年时间里，该公司申报量突破千万的海外买家已由3个增至2007年的6个。客户结构的优化帮助企业分散了业务风险，为“好孩子”的稳定持续发展奠定了良好基础。

受金融危机的影响，出口信用保险的赔付增长明显。今年上半年中国信保共接到索赔案件936起，涉及金额2.34亿美元。3虽然整体经营风险在升高，但作为政策性保险公司，中国信保公司不会因为国际金融风险的提高而上调信保产品的费率和免赔额等，帮助出口企业建立信用风险管理体系始终是公司坚持的目标，仍将积极为出口企业提供保障。

在当前国际贸易信用风险显著加大的情况下，中国信保不断采取措施和地方政府合作，实施针对性措施，支持辖区内企业参加信用保险。对于我国出口企业来说，强化风险意识更为重要，投保出口信用保险才能保障企业安全收汇，避免不必要的损失。出口企业应将出口信用保险机构作为自己开展业务的参谋，根据保险规定和履行保险手续的程序，健全企业内部风险管理制度，加强核算和监督，降低企业出口创汇成本。

参考文献：

[1]靳茂，充分利用信用保险，积极应对次贷危机.中国经贸.2008（6）：58-60

[2]潘乐，“好孩子”怎样利用信保防范海外买家风险.国际融资.2008（6）：52