出口企业风险管理范文

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随着改革开放的不断深入，我国同国外的交流日益频繁，在此背景下，我国出口企业迎来了良好的发展契机，同时也面临着各种各样的风险，如何规避风险成了每一个出口企业共同关心的问题。出口信用保险应运而生，在解决该类问题上发挥出了相当积极的现实作用。下面将针对出口信用保险及其在出口企业风险管理中的应用进行深入研究。首先介绍了出口信用保险种类及保险对象，其次阐述了我国出口企业运用出口信用保险的必要性，出口信用保险于企业风险管理中的应用价值，最后提出了完善我国出口企业出口信用保险的相关措施。

一、出口信用保险种类及保险对象

所谓出口信用保险指的是，一国为保障出口企业收汇安全而制定和实施的一项由国家财政提供保险准备金的且具有非营利性特点的政策性保险业务。出口信用保险能够通过促进出口的方式来加速本国经济的发展，同时提供更多的就业岗位。

出口信用保险包括两大类，一类是短期出口信用保险，另一类是中长期出口信用保险。对于出口信用保险而言，其承保对象是参保出口企业的应收账款，其承保风险也包括两大类，一类是商业信用风险，另一类是政治风险。

二、我国出口企业运用出口信用保险的必要性

首先，当今世界贸易环境日益复杂，不确定性因素越来越多。自上世纪九十年代以来，几乎每隔数年便会爆发一次地区性甚至世界性的经济危机。所以，我国出口企业面临着不断增多且日趋严重的国际贸易风险。出口企业若能很好地运用出口信用保险，则能够有效规避这一类风险。

其次，出口信用保险属于一种政策性保险，运用该保险有助于企业开拓和适应多元化市场，与此同时，国家借助这一保险可帮助出口企业更好地应对以收汇风险为代表的相关问题，从而促进出口企业不断做大做强。

最后，当前世界整体经济发展态势不容乐观，出口企业因而面临更加严峻的国际贸易保护主义问题，如部分国家制定和实施了近乎严苛的反倾销规则等，如此一来，给我国出口企业带来了更大的出口风险。所以，出口企业有必要高效运用出口信用保险，弥补商业性保险业务存在的不足，从而保障自身的可持续性发展。

三、出口信用保险于企业风险管理中的应用价值

1.保障企业安全，规避收汇风险

对于出口企业而言，当其参与出口信用保险投保之后，其对应的收汇风险将会转嫁到出口信用保险公司身上，从而使企业规避收汇风险，这对于出口企业的生存和发展而言具有相当积极的现实意义。2009年～2012年已决赔款分别为1.9亿美元、2.4亿美元、3.3亿美元、11.8亿美元。上述数据呈现出一种不断上升的趋势，一方面说明出口信用保险的保障作用开始为越来越多的出口企业所认同，另一方面说明出口信用保险作为一种积极的保障措施开始在出口企业收汇风险管理方面发挥着愈发重要的作用。

2.把握国外客户资信，提升风险管理水平

出口信用保险能够帮助出口企业更好地了解与把握国外客户的资信情况，从而促进其风险管理水平的不断提升。在国际贸易活动中，出口企业面临十分复杂的贸易环境，然而受地理位置的制约，很难全面且深入地了解客户的资信情况。出口信用保险便能够为参保的出口企业提供这一方面的专业服务，主要包括：①买方资信调查服务；②买方国家风险报告；③制定有效的风险规避措施等。

3.利用保单融资，规避汇率风险

现阶段，部分商业银行对已投保出口信用保险的出口企业提供一定的融资授信额度，并在额度允许范围内受理以押汇为代表的相关业务。出口企业可立足于自身实际情况，借助对出口信用保险适度投保的做法以取得更为便捷且更大数额的贷款，从而保证企业资金的高效融通。在我国现阶段条件下，汇率制度存在较大大的弹性问题，虽然企业可借助某些种类的金融产品来规避汇率风险，然而大量实践显示，其仍旧暴露出各种不足。信保融资模式还能够在一定程度上规避汇率风险。出口企业积极且合理地运用保单融资，能够通过自主选择适宜的货币来有效规避可能存在的汇率风险，另外，假若外贸企业预期有几率遭遇剧烈的汇率波动，为避免和降低由于汇率改变而导致的损失，可借助该融资模式以提前获得相应的货款。

四、我国出口企业的对策

1.企业应建立信用管理体系，利用出口信用保险规避信用风险

中小出口企业的出口信用风险管理工作可交由经理和财务共同负责，大规模出口企业建议选调专业人士设立专门的信用管理机构。国外大规模出口企业通常设立专门的信用管理机构，以信用保险为工作对象，对其进行全方位和立体化的管理。该机构的相关职责如下：①对相关管理政策进行制定；②对客户信用档案进行管理；③对客户资信进行调查；④对客户信用限额进行适度授予；⑤对客户货款进行管理等。该机构的成立有助于出口企业有效规避信用风险，同时为出口信用保险机构提供详实的参考资料，制定出更加科学合理的保险条款和保险费率，最终提供更容易为出口企业所接受的保险承保条件。除此之外，我国出口企业还可以借鉴日本企业的相关做法，如组建出口商协会，借助集体的力量以有效规避出口信用风险。协会借助会员制的形式为所有参与成员提供相应的综合保险。具体操作是，协会成员定期向协会上缴会费以及相应额度的保险费，协会以保险人的身份统一向出口信用保险机构购置相应的出口信用保险，当遇到贸易风险时，参保会员便能够及时且有效地享受到投保数额的保险补偿。该制度为成员企业提供了一定的便利和实惠，如以相对较低的保险费来获得更大的风险保障。总而言之，出口企业应建立信用管理体系，利用出口信用保险规避信用风险。

2.充分熟悉出口信用保险条款

在运用出口信用保险的过程中，出口企业应充分熟悉出口信用保险条款，不可想当然地认为只要购买了该保险便保证了自身的零风险。如某家出口企业和信保公司签订综合保险保单，国外买家提货之后即申请破产保护。该出口企业获悉这一消息后的第三天向信保公司提出相应的索赔。然而在贸易合同的审理工作中发现，国外买家承诺的百分之二十预付款根本没有执行。该出口企业在未收到预付款的情况下便发货，同时也没有在申请限额中明确指出，存在严重的知险出运行为，给信保公司正常的评估工作带来了负面影响。信保公司以此为由拒绝承担相应的赔偿责任，其后法院也给出了同样的判决。由上述案例可知，出口企业有必要充分熟悉出口信用保险条款，从而有效规避风险。

3.积极利用出口信用保险

中小出口企业在开展外贸业务时，将会面临两大严重问题，一个是缺乏资金，另一个是汇率风险。现阶段，出口信用保险针对以上问题提出了两种方式，一个是赔款权益转让方式，另一个是出口票据保险方式。对于出口企业而言，应灵活、合理地利用以上两种方式。

赔款权益转让方式在支持出口企业融资方面发挥着相当积极的作用，指的是出口企业投保短期出口信用保险的基础上，通过出口企业、信保公司、银行三方签署“赔款权益转让”协议，将保单项下出口企业从信保公司获得赔款的权益转让给银行。

出口票据保险方式指的是，以银行为投保人，以帮助出口企业获得票据项下所对应的与资金支持有关的保险业务，主要包括L/C、D/P以及D/A这三种交易模式下的跟单汇票融资业务所对应的收汇风险，以直接的方式向信保公司投保出口票据保险。信保公司将对国外买家予以全面且细致的调查，并给予不同等级的授信，承担银行票据融资业务项下所对应的收汇损失，如此一来，可通过出口信用保险这一途径帮助出口企业有效规避融资风险以及汇率风险。

五、结束语

在国际贸易中，出口信用保险发挥着十分重要的作用，能够帮助出口企业有效规避诸如收汇一类的风险。出口企业应积极运用出口信用保险以加强自身的风险管理，从而创造更大的经济效益。

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自去年美国爆发次贷危机开始,全球金融系统被卷入了一场前所未有的风暴之中。部分国外商业银行出现流动性不足问题,个别国家或地区进口商恶意逃债或违反合同的现象明显增多,我国出口企业所面临的风险也进一步加大。在这种形势下,我国出口企业如何重视运用出口信用保险,降低出口企业风险是值得关注的问题。

一、出口企业风险种类分析

出口信用保险作为保障企业出口收汇安全的重要手段,为帮助企业全面了解国别风险动向和业务风险防范,提升企业风险管理意识与水平提供了很大的帮助。出口企业风险主要分为外部风险和内部风险,本文主要分析外部风险。目前,出口企业在其出口行为中所面临的外部风险主要来自于以下二个方面。

1、国家风险。国家风险是在国际经济活动中发生的、在一定程度上由政府控制的事件或社会事件引起的给国外债权人(出口商、银行或投资者)造成损失的可能性,是受国际间政治环境、经济环境、法律环境的影响而导致的出口贸易信用风险。

相对于商业风险,国家风险的显著特点是其产生于跨国金融贸易活动中,与国家主权有密切关系,是由不可抗拒的因素造成的,并且具有强制性,非合同或契约条款所能改变或免除,因此带有巨大危害性。

2、国外客户风险。国外客户风险又称商业风险,主要有以下几种。

(1)有意欺诈。有的企业一开始就没有还款意愿,以种种借口恶意拖欠出口方货款,逃避债务。这种人为欺诈所导致的出口贸易信用风险行为危害最大,欺诈的目标可能是定金、预付货款、货款、货物、保险金等等。

(2)技术贸易壁垒。近年来,许多国家为了限制进口、保护本国产业结构,纷纷制定严格苛刻的质量标准、环保标准、安全防护标准、卫生标准、包装认识标准等,限制、阻挡他国产品的进入。

(3)合同纰漏。由于我方合同履行不严谨,外方找借口不付或少付款;或由于质量不符、单证不符,遭对方拒付货款。

(4)客户企业的经营不善,无力偿还货款。此类客户往往处于破产的边缘,负债多,产品积压滞销,缺乏足够的资金和技术投入,没有能力还款。

二、出口信用保险对出口贸易的促进作用

1、风险保障功能。出口信用保险主要承保上述国家风险和商业风险,最大限度地为企业提供对外贸易过程中的外部风险保障,为出口企业的稳定经营创造良好的外部条件,也为国家对外贸易的平稳发展提供有力保障。

2、出口促进功能。出口信用保险为出口企业提供有效的风险防范和转移渠道,因此可以帮助企业更有效率地选择贸易伙伴,更加大胆地开拓新兴市场,以更加灵活的结算方式、交易手段提升竞争力,从而扩大交易机会,创造出口增量。

3、融资支持功能。出口信用保险可以提升企业的信用条件,构建多种方式的融资渠道,使企业在国际、国内资金市场上获得融资便利和资金支持,满足其出口和对外投资的资金需求。

4、政策导向功能。出口信用保险通过倾向性的保险政策和灵活的费率调节手段,有针对性地体现国家的政策导向,配合国家外经贸和产业政策的实施。出口信用保险的发展历程,鲜明地体现了国家政策导向的特征。

5、损失补偿功能。出口信用保险对企业的风险保障作用,最终体现在对企业的赔款上。无论是政策性风险还是商业性风险,一旦发生都将给国内企业带来巨大损失。出口信用保险机构的赔偿可以帮助企业避免损失,保障企业的正常经营。

由于以上的功能特性,出口信用保险对促进各国的出口和对外投资发挥了重要作用,成为国际贸易中不可缺少的工具。目前,世界贸易额的12%~15%是在出口信用保险的支持下实现的。

三、我国出口企业运用出口信用保险的必要性

1、世界经济的不确定性和风险性大。二十世纪九十年代以来,世界经济几乎每年都会发生地区性或全球性经济动荡。另外反恐战争、局部地区金融、政治危机、印巴局势、中东形势也存在很大的不确定性,使我国国际贸易风险显著上升,使用出口信用保险可有效帮助企业防范和控制出口贸易风险。

2、政策性出口信用保险是实施市场多元化的重要手段。开拓新兴市场、接洽新客户,国家能够通过政策性出口信用保险帮助企业解决收汇风险问题,实现开拓国际市场的目标。

3、在世界经济不景气的情况下,国际贸易保护主义势头加剧。一些国家滥用反倾销措施,制定相应的技术和卫生标准,使我国出口企业面临的国际贸易风险加大。出口信用保险依据国家外交、外贸、财政、金融等政策,通过政策性出口信用保险手段支持货物、技术和服务等出口,弥补了商业保险业务的不足和缺陷,有益于企业参与经济全球化。

四、我国出口企业的对策

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据海关统计显示：2004年，新疆海关进出口总额达56.36亿美元，比1990年增长了12.7倍，进出口规模在全国各省市区中排名第17位。2005年新疆对外贸易进出口达79.4亿美元，在全国列第14位。到2005年与新疆有经贸关系的国家和地区达到147个，进一步扩大了中亚及俄罗斯、欧洲、美国等传统市场，还拓展了南亚、西亚、东盟、非洲、北美市场。

但是，对外贸易毕竟不同于国内贸易，它涉及环节多、风险大，外贸企业稍有不慎，便会遭受风险。这其中，又以出口信用风险可能带来的损失最为严重。相对于其他省市的外贸企业，新特的地理位置，决定了新疆出口具有交易形式多样、结算方式不规范等特点。这意味着新疆出口企业比其他省市的出口企业面临更多的信用风险，与之相对应的是新疆出口企业信用风险管理更为薄弱：企业对交易对象缺少足够的信息和资信调查；对交易额度缺少规范化、科学化的审批管理；对形成的应收账款缺少有效监控。如何防范信用风险已成为新疆出口企业经营管理者迫切需要解决的问题。

1 新疆出口企业信用风险管理现状及存在问题

笔者随机走访了近30家外贸企业进行问卷调查，大部分企业都对信用风险有一定了解，认为国外逾期应收款对自己企业的经营影响严重。但谈及如何防范，却没有明确认识。目前新疆出口企业在信用风险管理上存在以下问题：

1.1 与主要贸易国整体信用状况不佳

新疆与130多个国家建立了贸易往来，但贸易伙伴的布局很不均衡。新疆与哈萨克斯坦的贸易额占新疆外贸总额的一半，与中亚五国的贸易额占新疆外贸总额的70%左右。由于这些国家正处于转轨时期，传统计划经济的流通体系遭到严重破坏，而适应市场经济的流通体制尚未建立，市场处于混乱状态。虽然逐步建立健全了本国的各项法令法规，但由于政府目标的变化、地方保护主义和人员更迭等原因，其政策缺乏连贯性和一致性。且海关官员的频繁更换及口岸管理人员的腐败等问题，随之产生了各种限制性措施，造成贸易操作不规范。中亚五国普遍没有建立社会信用体系，不能对进行外贸活动的主体进行有效地监管和制约，造成全社会整体信用程度低，中亚进口商信用不良，拖欠货款甚至赖账的事时有发生。

1.2 企业外部的信用服务体系缺乏

我国政府至今尚未出台专门的信用法规，也没有明确主管部门。新疆没有制定信用相关规定和行业标准，整个信用服务业基本处在自发状态。企业间也没有成立行业自律组织，企业缺乏了解国外进口商资信情况的渠道，不知如何正确判断海外客户的信用度，一旦遭遇信用风险，发生坏账，也不知要如何寻求外界帮助。

1.3 企业信用风险管理意识淡漠

新疆相对于全国其他省市来讲经济比较落后，市场经济体制并不完善。虽然外贸发展势头良好，但外贸并未形成一个好的环境和格局，没有形成一个合力及优胜劣汰的市场机制。出口企业从整体上讲处于较为混乱的竞争状态，企业之间产品的同质化情况严重。尤其是服装和鞋，存在着恶性竞争，而依靠降价已经没有多少利润空间。规模较小的出口企业选择赊销作为结算方式，虽然目前这种短期行为有一定积极作用，可能会为企业带来一定经济利益，使得企业获得原始积累，但从长期看，对企业健康有序发展并不利。因为与国外企业积极推行商业信用不同，新疆出口企业对赊销这种非契约形式的经济活动并不是建立在自身良好的风险管理基础之上的。规模较大的出口企业一般采用信用证方式，但信用证也存在着种种风险。总之，新疆出口企业没有信用风险防范意识，缺乏信用风险管理机制，且不了解必要的信用风险管理手段，缺乏对外商的资信调查，没有制定客户授信额度的标准及应收账款的追讨制度。

2 建立出口企业风险管理内部机制

2.1 建立风险管理内部机制

2.1.1 前期信用风险管理

设立专职信用风险管理机构。信用管理部门主要负责客户资信的调查、分析和评估，建立和管理客户信用档案；负责建立、管理企业的信用管理信息系统；制定企业的信用政策；审查业务部门与客户签订的合约；监督业务部门的操作流程；对应收账款进行跟踪监控和追收等。大中型企业可设立专门的信用管理部门，对于小企业而言，可雇佣专业的信用管理服务机构或设立信用管理岗位，负责信用管理工作。

加强客户资信调查，制定合理的信用额度。要对客户的资产状况、财务状况、经营范围、经营能力、以往交易记录、企业信誉、与银行往来情况以及银行对企业的评价、其客户关系管理等方面进行调查，为制定信用政策提供第一手资料。结合企业实际，确定针对不同客户赊销金额的大小和期限，即确定一个合理的信用额度，在信用额度范围内进行控制，超过信用额度不予赊销。

严格订立合同，避免合同纠纷。合同必须合法和符合国际惯例，条款完整，语言规范，合同资料要严格保管。出口企业要特别注意销售合同中和质量有关的条款，确保和买方在产品质量问题上不出现争议。尤其需要注意销售合同中的品质条款和检验条款。按照各国法律和国际贸易惯例的规定，按照合同检验条款得出的结果，是确定卖方所交货物的品质等是否符合合同的依据，同时是买方对货物品质、包装等提出异议、拒收货物、提出索赔的依据。

投保出口信用保险。出口信用保险是国家为了推动外贸出口、保障出口企业收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非赢利的政策性保险业务。我国出口信用保险涵盖了买方无力偿还债务或破产、买方拒收货物并拒付货款和买方拖欠货款等商业风险，还包括出口企业更难抵御的政治风险，如汇兑禁止、贸易管制、征收或没收财产、颁布延期付款令、战争、内乱、巨大自然灾害导致的损失等。其目的是为了分担我国出口企业从事对外贸易的风险，开拓国际市场，使其在国际贸易中更具竞争力。

2.1.2 中期信用风险管理

出口企业应保存好与客户所有的来往记录，包括传真、电话记录、来往信函以及所有的合同、补充合同等。一旦出现问题，可以根据原始记录及时与客户沟通，即使发生纠纷，原始记录也可以为追讨应收账款提供法律依据。外贸企业应该建立经常性对账制度，经常与客户保持沟通，加强应收账款的催收。同时应做好应收账款账龄分析工作，监督应收账款的回收。

2.1.3 后期信用风险管理和追收机制

制定并严格执行合理的收款程序和催收制度。外贸企业要利用账龄分析表及时掌握应收账款的动态，对于超过信用期的应收账款应积极催收。要针对不同的客户采用不同的催收方法：①企业在拿到所需要的单据后立即通知银行办理收款，即使向银行缴纳一定数量的贴现费也应执行；②对于故意拖欠、恶意逃避债务的客户，出口企业应该尽早采取强硬的收款措施，给对方施加压力，以达到收回账款的目的；③对于经营出现暂时困难、资金周转不灵、经过客户自身努力可以走出困境、恢复支付能力，出口企业应给予宽限期。帮助客户渡过经营难关，以有利于应收账款的回收，同时也会赢得客户的信任和支持，有利于经营的进一步拓展；④对于超过宽限期仍无力偿付债务或濒临破产或已宣告破产的企业，则只有通过法律途径来收回应收账款。相对于诉讼手段，采取追债公司追账的方式比较可行。

开展国际保理业务。保理业务即保付业务的简称，是一项集贸易融资、商业资信调查、应收账款管理及信用风险担保于一体的新兴综合性金融服务。通过国际保理业务将风险转移至保理机构，可在增加营业额、扩大利润的同时，有效避免信用风险和坏账损失。保理业务既能消除承兑交单（D/A）、付款交单（D/P）甚至是赊销（O/A）等结算方式对出口商的信用风险，又可避免信用证货款收付方式对进出口商所要求的过分繁杂的程序和手续，同时还具有为进出口商融资的特点，能为出口商免除后顾之忧。

2.2 提高产品质量和服务，增强竞争力

在当前企业外部信用环境不佳、内部信用风险管理机制不健全的情况下，一些出口企业只顾眼前利益，以赊销方式获得订单存在很大的风险，这只能是一种短期行为。要想使企业获得长期发展，必须从提高产品质量和服务入手，增强产品附加值，进而提高产品竞争力。企业可通过改进产品品质、精心设计商标和包装，以特色占领市场。同时，改善售后服务以及广告宣传等手段，以服务开拓市场。良好的服务能使企业避开价格战，在众多同类产品中脱颖而出，这才是贸易中附加值最高的部分。

3 加强外部环境建设

3.1 加强政府服务职能

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一、引言

1.出口信用保险概念

出口信用保险是一种非盈利性的保险，各国政府设立官方的出口信用保险机构承保，承保范围包括企业收汇风险、收汇损失等内容，增加了企业参与国际贸易的灵活性，是政府的间接经济调控手段。出口信用保险以国家财力为后盾，在一定程度上控制了出口商的收汇风险和银行的信贷风险，为企业在出口贸易和对外投资等经济活动中提供了风险保障，促进了各国的对外贸易。我国的政策性出口信用保险机构为中国出口信用保险公司(以下简称中国信保)。

2.出口信用保险对控制我国外贸风险的作用

(1)资信调查和评估作用

企业进行对外贸易时，由于信息不对称导致外贸企业对购买者缺乏了解，在这种情况下，中国的外贸企业如果仅仅只是侥幸的采用赊销的方式出售商品，那么一旦资信情况不好的购买方申请破产，损失将会非常巨大。中国的一些企业采用信用证的方式规避风险，但信用证并不向客户提供资信评估，仍然无法解决信息不对称的问题。因此为了保证在交易进行前企业对客户有充分的了解，保证本国企业的收益，中国信保就不断调查国外企业的资信条件，形成庞大的数据库，并及时进行跟踪和更新，外贸企业如果购买了出口信用保险就可以享有中国信保公司的数据库，并可以上交材料由信保公司进行评估，信保公司分析客户所在国家的经济状况、客户本身的财务和信用状况，以及存在的其他潜在风险，根据分析报告，向企业提出最优的出口量和支付方式供企业参考。

(2)经济补偿作用

外贸企业出口后，应收账款的额度会大大增加，当进口方申请破产或外汇风险发生时，外贸企业就发生了坏账损失。出口信用保险主要承保的就是外贸企业的应收账款。如果进口方没有按期付款，信保公司就会组织进行调查，如果确认坏账已经发生，则信保公司按合同的比例支付保金给外贸企业，并相应的将外贸企业的应收账款转移到信保公司名下，这样就大大的减少了外贸企业的损失。2008年11月10日，美国第二大电器产品零售连锁店——电路城向美国法庭申请了破产。这个公司的供货商在全球15个国家分布了约7000多家，其宣告破产导致了很多企业损失巨大，然而中国的某公司由于向信保公司购买了出口信用保险，因此得以安全脱身，一个月后顺利得到补偿523万美元。

二、我国外贸企业利用出口信用保险规避风险的现状及问题

1.外贸企业风险防范意识薄弱

我国的外贸企业发展时间不长，对危机管理的经验非常不足，尤其是中小型外贸企业，在经营过程中没有长远的眼光，无暇顾及整个经济环境的变迁，通常不采取任何方式就进行交易，导致在经济危机发生后损失惨重，过于相信某个客户或者过于相信某种结算方式都是我国目前外贸企业风险控制的误区。

2.投保费率过高

相比发达国家来说，我国的出口信用保险投保费率非常高，据资料显示，我国的出口信用保险平均保费率近1%，对东欧、南美、非洲等急需投保的国家和地区，平均保费率高达2%。再加上损失发生时信保公司只承担80%-90%，剩下的10%-20%需要企业自己承担，这种程度的投保费率使很多外贸企业，尤其是很多中小企业望而却步。我国中小企业出口的商品大部分为劳动密集型产品附加值本来就不高，出口信用保险过高的费率加大了出口产品的成本，大大降低了中小外贸企业出口产品的竞争力，因此很多外贸企业往往走节约成本的路线，放弃投保。

3.承保方式单一

为了适应市场需求，中国信保推出了十余个品种来保障出口企业的权益，然而相比起其他贸易大国，我国的承保方式仍然过于单一，尤其是针对一些小型的外贸企业，目前基本没有适合其购买的险种。为了改变这个局面，应该更灵活的根据企业的规模和外贸的方式来设计承保的方式，以此来促进贸易，规避风险。

三、促进外贸企业更好的利用出口信用保险的措施

1.从外贸企业的角度合理利用出口信用保险

(1)提高对出口信用保险的认识，转变传统观念

我国的外贸企业与发达国家相比，其危机观念和保险意识都非常薄弱，许多企业对出口信用保险的认识很少，甚至不知道有这种保险的存在。然而出口信用保险能一定程度控制企业出口的风险，因此提高企业对出口信用保险的意识是非常有必要的。一方面，要加强宣传，提高外贸企业对出口信用保险的认知度。另一方面，外贸企业要强化风险意识，大额的应收账款发生时要投保出口信用保险，保障安全收汇。

(2)规范条款内容，避免纠纷

外贸企业应该根据自身经济状况合理的购买出口信用保险的产品，只有当合理的利用出口信用保险才能规避自身风险，减少损失。近年来，购买出口信用保险理赔的纠纷越来越多，很大程度上是因为外贸企业没有合理分清楚不同的出口信用保险的产品，并且没有按合同规定的方式进行出口，违背了合同的内容，导致了纠纷的发生。例如，某物资公司于2007年8月向信保公司投保短期出口信用保险综合险，并就其韩国买方鲜宇通商公司向保险人申请信用限额。保险人于2007年8月10日批复信用限额后，某物资公司组织货物向韩国出口并向保险人进行申报。2007年12月，上述已申报货款发生逾期，某物资公司向保险公司提交《可能损失通知书》。信保公司经调查后发现，实际签署贸易合同、收取货物并拖欠货款的合同买方是韩国公司新乌木材商社，而非此前批复信用限额的韩国买方鲜宇通商公司，信保公司于是以限额买家与合同买家不一致为由告知某物资公司无法承担保险赔偿责任。外贸企业和信保公司在签订合同时严格审核合同的条款，对内容核实后才进行签约，只有这样才能使出口信用保险充分发挥其有效性，将外贸企业的成本降到最低。

2.加大政府对出口信用保险的扶持力度

出口信用保险在我国实施的时间还不够长，因此处于发展的初级阶段。出口信用保险作为政策性的保险，是在国家财政的支持下承保的。因此要扩大出口信用保险的参保率，就需要财政资金不断进行支持。国家财政应该定期评估信保公司的经营能力，实时增补风险基金，可在外汇储备稳定的情况下，提取一部分资金进行支持，以此鼓励我国的出口。也可通过财政手段进行调节，通过对出口信用保险机构进行税收的减免，支持其发展。另一方面，对于外贸企业而言，由于保费费率太高导致其成本大幅提升，政府可以加大对企业购买信用保险的补贴来降低其购买出口信用保险的成本，如2010年投保宁波信保公司的企业，宁波市政府补贴一半保费的政策，大大增加了保险的覆盖面，在降低企业成本的同时，大大增加了企业的抗风险能力，对于外贸企业而言，尤其是中小企业而言无疑是一种扶持政策，增加了企业的出口，同时降低了信保公司的负担，使外贸企业和信保公司得到双赢。

3.从信保公司的角度完善出口信用保险

(1)制定合理的保险费率

投保费率过高的问题一直以来也是抑制我国外贸企业购买出口信用保险的一个重要因素，我国近年来对降低费率做了很多的努力，但相比发达国家而言仍然显示出高费率的问题。2009年为了鼓励企业出口，我国的出口信用保险费率平均下调了30%，平均值从0.65%降低到0.45%，同期发达国家的平均水平为0.1%。高的出口信用保险费率增加了外贸企业出口经营的成本，尤其对于很多劳动密集型的中小企业而言，经营情况原本就处于微利状态，高费率引起的成本的增加又大大降低了其盈利程度。因此，我国的出口信用保险费率在总体下调的基础上，更应该针对不同的企业实行差别待遇，信用评级高的企业享有更低的费率，以此鼓励企业规范生产，促进出口。

(2)推出多样化的信用保险种类

随着出口的增加，外贸企业的经营方式也越来越多样化，企业规避风险的实际需要也越来越个性化，这就要求信保公司推出更为个性化的保险种类来适应企业的需求。我国信保公司过去推出的一些产品已经无法适应处于不同生命周期和不同规模的外贸企业的需求。最好的办法就是实行一票一保、单客户或地区投保。只有这样才能适应越来越复杂的国际市场，保障我国外贸企业的出口，规避风险。

参考文献：

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指企业在进出口贸易中以其明显的竞争优势可以获得相对高的利润率，而汇改以来人民币汇率年均不足5%的升值幅度相比较而言显得微不足道，该类企业直接忽略人民币汇率风险。该类型企业主要集中在具有垄断优势、核心技术竞争力强等明显竞争优势的行业。

2.风险转嫁

指企业在贸易合同中与上游或下游合作企业约定汇率转嫁条款，将汇率波动的不确定由上游或下游企业承担，自身获取稳定的利润率。该类型企业只要集中在加工贸易行业或在产品市场中居于卖方市场的企业。

3.“鸵鸟”态度

指企业在进出口业务经营中基本没有关注人民币汇率波动对其经营利润的影响，采取不闻不问的姿态。而决定是否接受业务订单则基本依靠主观判断。该类型企业主要集中在中小型的制造加工企业。

4.衍生金融工具

指企业在进出口业务经营中，为规避人民币汇率波动风险，采用相应的汇率衍生金融工具进行风险管理。该类型企业主要集中在具有优良管理团队的大中型民营企业。

5.套利类组合融资方案指企业在进出口业务经营中，充分利用了境内外、人民币与外币之间的利率差、汇率差等套利交易机会，进行组合融资获取额外收益，达到规避汇率风险实现增值获利的目的。随着人民币汇率形成机制改革的纵深推进，人民币单边升值行情必将结束，双边波动是未来的主流行情。从2012年开始的人民币汇率走势已经初现该趋势的端倪，进出口企业在双边波动的市场行情下，部分现行的风险管理策略可能不再适用，管理汇率风险的压力将进一步增加，因此企业务必对汇率风险有正确认识。对进出口企业而言，其主营业务的利润是支撑企业运营发展的基础，人民币汇率波动可能给企业带来额外的损益或收益，这也是企业面临的人民币汇率风险；因此尽可能避免主营业务遭受由于人民币汇率波动带来的不确定方是管理的最终目标。

二、建立汇率风险控制体系

1.确定汇率风险管理的目标及管理策略

制定目标是汇率风险管理活动的前提。按照美国管理大师彼得.德鲁克提出的目标管理概念，如果一个领域没有目标，这个领域的工作必然被忽视。当然不仅要有目标，而且务必要确立正确的目标。在向深圳地区部分进出口企业调查发现，不少企业在借用汇率风险管理的一些工具，形式上进行汇率风险管理，实质上追逐“盈利”的目标。由于近年以来人民币汇率的单边升值行情的客观因素，部分以出口为主的企业通过人民币远期外汇工具锁定未来出口收汇款项的结汇汇率上获得了收益①，而且基本上全部交易都有获利，因此不少企业已经将该工具当作一种盈利手段，并且以追逐最终获利作为汇率风险管理的目标。该类客户的逐利目标无可厚非，但却已经偏离了汇率风险管理的初衷，务必加以修正。企业经营的目标是获得主营业务的合理利润，而汇率风险管理仅仅是一种辅助企业达成该目标的手段。从该角度出发，汇率风险管理的最终目标应当为：规避汇率风险，确保企业的主营业务利润实现。当然，不同风险偏好企业在具体的管理策略上可以按需选择。一般而言，管理策略有以下三种：第一，完全规避汇率风险管理策略。指企业在进出口业务经营中尽可能避免汇率风险的形成，将汇率风险转移出经营主体或者通过各种形式的套期保值工具消除实际业务中发生的一切风险敞口，以避免汇率波动可能带来的损失的一种管理策略；第二，消极管理策略。指企业对净出口业务经营中的汇率风险采取听之任之的姿态，完全承担汇率波动带来的风险，如果最终的汇率变动对其进出口业务有利，可以获取风险收益，反之则承担风险损失；第三，积极管理策略。在该策略下，进出口企业积极地对汇率走势进行预判，并且根据不同的形势对风险敞口采用不同的管理策略。如判断汇率未来走势对其业务经营不利时，采用相应的避险手段进行规避；若判断未来走势对其业务经营有利，则主动承担风险以期获得风险收益。在人民币汇率市场化的大环境下，人民币汇率走势必将出现多变、大幅波动的行情，在该市场环境下，企业务必充分认识自身的汇率风险并树立正确的管理目标与策略。

2.测算汇率风险敞口

企业的汇率风险敞口可以简单定义为在企业的进出口经营过程中产生的未来需要进行不同币种之间进行兑换的金额及期限。具体到国内的进出口企业来说：进口企业的对外付款一般可以通过银行提供的结算工具（如信用证）获得付款账期，如到期需要通过人民币购买外汇对外支付，那么这个付款的金额、期限可以视作企业面临的汇率风险敞口；出口企业对外发货后一般存在收款账期，如收到外汇支付的货款后需要兑换成人民币继续用于生产经营，那么未来收款的金额、账期则视作其面临的汇率风险敞口。通过下面简单的例子进一步说明：C公司从事服装生产出口，1季度出口销售量USD1000万，原料通过进口采购USD300万，其余全部境内采购，收、付汇账期都为3个月。在该静态情形下，企业1季度汇率风险敞口为USD700万，期限3个月。当然，企业的实际经营，是一个动态变化过程，一般很难简单测算出精确的风险敞口，尤其是需要境内外采购原材料，同时境内外皆有销售的企业的汇率风险敞口精确测算将更加复杂，需要企业不断提高内部管理水平。

3.测算成本汇率

对进出口企业而言，币别转换的汇率会显著影响其收益或成本，可以简单定义成本汇率为企业实现预期商业利润或预期成本的汇率底线。对进口而言，如果假设企业获得货物当时即按照公允方法确定了该货物的本币价值，那么这个确定本币价值与未来即将需要支付的外汇货币之间的比值可以认定为成本汇率；对出口企业而言，生产该出口获得本币成本与未来即将收到的外汇金额之间的比值可以认定为成本汇率。

4.选择适用的管理方案

经过向深圳地区部分企业的调查了解，企业在日常经营过程中用到的汇率风险管理方法较多，可以归纳总结为以下五种：第一，不接长期限订单。在人民币仍处在总体升值的环境下，采用该种方案的主要集中在以出口业务为主的企业。由于企业从接到订单、备料、生产、出货到最终收款需要较长的过程，仅单一的订单都可能遭受由于汇率波动带来的损失，在汇率市场相对稳定环境下的长订单模式则可能承担更大的风险，因此出口企业采用了规避长订单的经营模式。相对应，如果在汇率市场化环境下，进口企业则可能尽量缩短付款账期以规避汇率波动造成的成本增加。但在目前的市场环境下，进口企业则多采用尽可能长时间地“延期付款”以享受人民币升值带来的收益。第二，增加汇率条款。指企业在进出口贸易合同中增加汇率条款，达到规避或共担汇率风险的目的。如出口企业与境外进口商约定，境外进口商支付的外汇金额按照支付日的市场汇率折算后支付，境内出口商收到货款后按照当日汇率结汇，规避了汇率风险。一般而言，采用该方案会削弱出口商的市场竞争力，因此能够采用该方案的企业一般具有相对强势的市场地位或具有明显的核心竞争力。第三，贸易融资。指企业通过利用银行的融资、结算工具实现提前收取出口货款或支付进口款项的方法。如出口企业向银行申请出口贸易融资，以未来即将收到的货款作为还款来源，承担一定的利息的前提下当期获得银行的贷款，规避了收款账期内存在的汇率风险。一般而言银行接受企业申请到发放贷款同样存在一定的时间窗口，在该时间窗口内，汇率的波动也可能给企业带来风险。第四，融资组合方案。融资组合方案自2006年开始在市场上广泛被使用，主要指企业通过银行提供的存款或理财、融资、远期外汇交易等一揽子业务实现进口付汇的成本节省或出口收汇的增值。经过近年来的快速发展，融资组合的结构不断应市场变化和企业需求进行结构优化与改良，组合交易的方式可谓千遍万化，但其中最核心的原理没有任何变化：融资组合方案的核心原理为息差交易（CarryTrade)，即企业可以通过借入远期汇率贬值的低息货币，投资于高息货币，实现利率平价悖论的套利③。

如境内进口企业最常用的一种模式为：向银行借入一年期的美元贷款（假设价格为LIBOR+200BPs=2.60%），将本用于购买外汇对外支付的人民币资金在银行办理一年期定期存款（假设收益3.00%），同时锁定一年后用人民币购买归还美元贷款本息的汇率（假设美元一年贬值2.06%），则上述三个交易的最终结果为：息差率+汇差率=利润空间，（3.00%-2.60%）+2.06%=2.46%。企业用当期获得的美元贷款用于支付了进口款项，最终实现了2.46%的成本节省。出口方向也可以通过类似的交易构造增值组合。但是组合之所以存在收益空间，主要原因为远期汇率未符合利率平价，从而产生了套利空间，主要存在于人民币汇率市场化的初级阶段，随着市场化的纵深推进，最终将实现无套利均衡，因此该方案具有不可持续使用的特性。第五，金融衍生工具。指企业借助汇率的远期、掉期、期权等衍生金融工具进行汇率风险管理，是一种套期保值的风险管理理念。如出口企业在预计到未来出口货物的外汇货款的金额、时间等要素的前提下，通过远期结汇交易锁定未来受到的外汇货款的结汇汇率，达到规避汇率市场波动风险，锁定利润的目的。理论上而言，通过金融衍生金融工具管理企业进出口汇率风险是最简单、高效的方法，因为衍生工具市场相对公开、透明，介入交易的门槛较低，企业可以完全准确地估算到每笔订单的收益，且不受市场波动影响，借助于金融衍生工具，企业可以致力于主营业务的经营管理。当然，正是因为衍生工具的上述特性，一方面，一旦锁定未来汇率，意味着企业放弃了由于汇率市场向有利方向变化带来的收益；另一方面，不可否认有可能出现衍生产品的报价已经令企业无法接受的情况发生。但企业在使用金融衍生工具管理汇率风险时仍然可以采用积极的管理策略，即可以在分析判断汇率市场的前提下，选择交易的时机、具体交易方案：如出口企业在预期人民币将大幅升值的情况下，而远期结汇市场只反映了小幅升值，企业可以审慎预测未来的订单量，提前锁定远期结汇汇率；如远期报价不甚理想，企业可以选择稳健的操作方法，与订单逐笔对应地锁定远期结汇汇率。当然，上述方案仅仅是针对业务在管理进出口业务面临的汇率风险提供的建议，就企业的整体经营而言，可以供选择的方案可能会更多，如企业在进行融资时，可以积极分析不同货币的走势，采用积极管理策略，借入弱势货币等等。