金融工程和财务管理范文

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传统的企业财务管理方法包括财务规划、财务控制和财务分析，财务规划又以财务预测、财务决策和财务计划为手段。

财务预测要求企业结合市场的变动情况对未来的财务活动作出科学的预测；财务决策为企业决定财务目标和实施方案的优化过程；财务计划则是具体的实施过程。然而在实际运用中，将涉及诸多不稳定因素，就外部影响因素来说：利率自由化风潮使得企业融资成本不确定性增强；汇率波动则会对进出口企业、跨国经营企业及金融企业带来巨大风险；原材料价格及金融资产价格会影响企业的生产成本，融资成本及投资收益；而政府政策及监管措施相则会对微观企业主体带来更大的影响。

外部经济及金融环境的变动以及企业内部不同发展时期的财务需求决定了传统的财务管理方法的实施效果欠佳，实施成本高，面临巨大的不确定性，在市场金融工具创新的背景下改变传统财务管理方法成为必然，而金融工程关于金融问题创造性解决的思想为企业财务管理活动带来了新思路。

二、金融工程在财务管理中的应用

根据Finnerty的定义，金融工程包括新型金融工具与手段的设计、开发、实施与整合，以及对金融问题进行创造性的解决。金融工程能够满足企业风险管理需求，将分散的市场风险、信用风险进行集中以分割、包装并重新分配。

（一）金融工程在企业融资的运用

传统的筹资方式主要有吸收直接投资、发行股票、发行债券、银行借款等，金融工程是在基础工具之上进行的创新，例如对债券的条款进行设计和创新，也可以开展利率互换的交易。企业在确定初始的资本结构进行融资后，可以运用金融工程来调整资本结构，对债券附加可转换、可回售和可赎回条款或构造认股权证来提高资本结构的灵活性。

利率互换是交易双方在一定时间以协定的利率和名义上的本金进行利息的互换支付，一方以固定利率资产或负债换成对方浮动利率的资产和负债，互换双方在不同市场上的比较优势将使双方获益。

（二）金融工程在企业投资活动的运用

在金融投资方面，企业的投资部门可以持有股票、基金、债券的组合以减少非系统风险，同时利用指数期货、期权进行套期保值减少系统风险并确保稳定收益。但如果企业没有将相关的风险进行匹配或冲销从而形成风险暴露，那么衍生工具可能为企业带来更大的风险。

对于实物投资，以现货交易为基础设计的商品期货、期权及远期交易为企业提供了提前锁定成本的机会。目前中国市场上的商品期货包括铜、铝、锌、大豆、棉花、白糖等，相关企业可利用商品期货进行套期保值，其他企业也可通过交叉套期保值来确定未来的现金流，但面临的不确定性更大。

金融工程在企业财务风险管理中具有如下的优势：（1）准确性：金融衍生工具与基础现货价格“一致变动”使逆向操作得以锁定风险；（2）灵活性：场内交易的衍生产品可以方便地进行抛补，相比股票交易的T+1制度，期货交易的T+0制度使得衍生品交易更为方便，此外，为特定企业设计的场外交易所具有的灵活性和适应性更是传统投资工具无法比拟的；（3）成本优势：衍生品交易的“保证金制度”使得企业只需付出少量资金就可以进行大额交易，进行差额交易的产品则占用更少的资金。

三、金融工具的会计披露

金融工程方法所涉及的金融衍生工具会对会计处理产生影响，而会计处理作为财务管理工作的基础，必定会对财务管理工作产生一定影响。

根据财政部2006年颁布的《企业会计准则》，衍生工具与传统金融工具一同纳入会计报表内列报，其公允价值变动处理与交易性金融资产类似，然而在实际的会计处理过程中存在许多问题：衍生金融工具由于其特殊性，往往进行净额交割，大部分并不涉及本金的交换，因此传统金融工具的以合同面值作为入账价值的做法不符合会计处理的“实质重于形式”的原则，笔者认为可以通过报表附注的方式对净额结算部分进行披露；另外，确定不存在活跃交易市场的衍生金融工具的公允价值依赖于利率、风险等参数的衡量，存在较大的主观性。

金融工程应用于企业财务管理可以平稳企业未来现金流，有利于企业制定财务投融资计划和安排生产和采购，最大限度地减少不确定性，但操作稍有不慎可能带来更大的风险暴露，因此企业需要培养相应的专业人才。此外，目前中国的基础证券交易市场及衍生品交易市场的制度建设并不完善，某些品种的交易量较少，这也为企业的实际应用带来诸多不便，因此企业应尽量选择成熟的金融工具，以使之能够更好地与企业现金流及财务计划相匹配。

参考文献

[1] 彭韶兵. 财务管理[M]. 北京：高等教育出版社，2003.06．

[2] 周立. 金融工程在风险管理中的比较优势[J]. 金融经济，2001（04）．

[3] 储俊. 金融工程在企业财务管理中的应用[J]. 山东工商学院学报，2007（01）．

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一、前言

在西方的理财实践中，有很多人认为财务和金融是一个词，用英文表示都是FINANCE，因此对财务工程和金融工程的理解和应用也陷入了误区，在本文中，笔者对二者概念进行详细阐述，以便区别与联系。

在现代市场环境下，企业的集团化趋势越来越明显，由此也对企业集团的管理水平提出了更高的要求，财务工程的思想也就是在这样的背景下提出来的，即在企业内部构建一种以价值为导向，以现有的财务管理技术为基础，以企业各项经济活动的有效循环为主体，有效融合多种管理技术、确保企业战略目标实现的有效的财务管理运作平台。

金融工程是20世纪90年代以来产生并迅速发展起来的，其在风险管理和资金运动等方面的有效运用，使得其在金融业的发展甚至整个世界经济的发展中扮演的角色越来越重要。

二、工程的定义

要充分理解财务工程和金融工程，就先要理解什么叫做“工程”，“工程”即“系统工程”，它是系统科学的一个分支，是系统科学的实际应用，可以用于很多有着庞大系统的方面，比如人类社会、生态环境、自然现象、组织管理等，它是以大型复杂系统为研究对象，按一定目的进行设计、开发、管理与控制，以期达到总体效果最优的一种理论与方法。而财务工程和金融工程则分别是系统工程在财务领域和金融领域的细致应用。

三、财务工程与金融工程的概念辨析

“财务工程”这个概念进入中国已经很久了，但直到21世纪以后财务工程才得到真正的发展。我国学者认为财务工程是一个大系统，包括企业的一切财务管理活动、一切价值管理活动。但是也有些学者认为“财务工程=金融工程”，如张求真（1996）发表的《现代企业再生的新途径——“财务工程”》，及蒋屏（1999）发表的《财务工程理论对企业融资工具定价的作用》，都是认为财务工程即为金融工程。

冯巧根在其《21世纪财务管理的新发展》中，将财务工程定义为“以价值工程思想为核心，结合金融工程和现代信息技术等发展而形成的一种财务管理新技术或新方法”。冯巧根认为财务工程是财务管理发展的一种新技术或新方法，它属于财务管理范畴。这个定义概括了财务工程的核心思想、运用的管理工具，即以创造价值为核心，通过借助于金融工程、信息技术等现代管理工具，创新性地进行企业财务管理的一种技术方法。

目前，对财务工程定义比较明确的是吴江龙，吴江龙认为：财务工程是指运用财务管理学、会计学、组织行为科学、信息论、控制论、管理科学等基础理论、方法、技术与工具，以目标集聚战略为指引，以优秀核心经营循环业务程序和严格的内控制度为基础，以合理的财务组织结构、特有素质的财务经营者及团队为基本保证，以预算技术、业绩评价，风险评估、信息技术和内部审计为提升企业价值的关键，在企业集团创新搭建一种有效融合多种管理技术，确保企业战略实现的一种经济循环战略财务系统的理论实践。在吴江龙对于财务工程的定义中，我们可以认识到财务工程是对企业的统合管理，这种统合管理不仅仅是对企业财务管理的统合，更重要的是加入了人的因素，如组织机构、财务经营者及团队等，在此基础上，运用多种工具，如预算管理、业绩评价、风险评估、信息技术和内部审计，最终达到信息流、价值流、物流和会计流的统一。

金融工程的定义有狭义和广义两种。狭义的金融工程主要是指利用先进的数学及通讯工具，在各种现有基本金融产品的基础上，进行不同形式的组合分解，以设计出符合客户需要的新的金融产品。广义的金融工程则是指一切利用工程化手段来解决金融问题的技术开发，它不仅包括金融产品设计，还包括金融产品定价、交易策略设计、金融风险管理等各个方面。它将复杂的数理分析、计算机技术、通讯技术、自动化技术及系统工程等全方位导入金融领域，使金融乃至整个经济领域出现了更广阔的外延与内涵。它将现代工程方法和高新技术引入金融领域，综合运用各种工程的、信息的方法，对金融产品进行设计、开发和实施操作，从而实现规避风险、创造性地解决复杂环境下的各类金融问题。

所以，从一定层面上讲，金融工程的内容大部都是财务工程的内容，金融工程是包含于财务工程中的。

四、金融工程在财务工程中的运用

根据冯巧根对财务工程的定义，我们可以认识到财务工程的主要任务是：①研究企业内部的现金流动和资金运筹；②如何适应国家金融形势的变化，搞好财务与金融的协调与配合，使企业效率达到最大化。冯巧根认为财务工程涉及的范围主要包括三个方面，即资金筹集工程、资金运用工程和资金调控工程。从这个角度讲，金融工程发挥了其在财务工程中的核心作用，在资金筹集工程、资金运用工程中充当着重要角色。

（一）资金筹集工程

资金筹集主要应以金融工程技术方法为支柱，分为内、外两项具体工作，就外部而言，资金筹集工程是依据金融工程思想而展开的一系列工作：

一是围绕金融工程创新，运用新型的金融工具。目前，基于基本金融工具和衍生金融工具所创造的新型金融工具已有数百种，从远期利率协定、指数期货直到合成证券等都属此列。

二是配合金融工程，努力寻求风险最小、成本最低、效益最好的筹资渠道和方式。企业通过对资本成本的加权对比分析，确定企业的最佳资本结构以提高财务运作效率，并且利用有限资金寻求新的利润资源。

（二）资金运用工程

金融工程在资金运用工程的形式主要表现为：恰当投资，有效利用财务资源。投资的目的是选取并运作合适的投资策略以达到利用闲散资金，使得自身收益最大化。企业可以利用金融工程，将自身持有的股票、基金、债券、优先股等进行优化组合，以实现最大化的整体收益，这样，使得企业的资金得到最合理的利用，这也是实施财务工程的目的。

五、总结

笔者认为财务工程与金融工程是有联系与共通之处的，同时也存在着很多区别，因此我们不能将财务工程和金融工程等同看待。从微观上来说，金融工程是包含在财务工程中的，财务工程可以利用金融工程为企业服务，特别是有关筹资、融资的部分是以金融工程思想为依据的，但两者在其它诸如资金的运用、调控、效益等方面，两者又各有侧重。

参考文献1 陈宏.财务工程与统合管理.经济与管理.2004年(9)

2 范长缨、苏英民.公司理财研究.北京:新华出版社.2002

3 彭莉.企业财务工程与财务管理创新.财会月刊.2003 (7)

4 万正晓.财务工程与中国资本市场发展.郑州航空工业管理学.2003(3)

5 周立.论财务工程的发展条件与障碍.金融理论与实践.2001(8)

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保障性安居工程项目建设过程中，建设资金的使用需要根据其建设性质应用到指定的工程建设中，而且建设资金的来源均不相同，那么对资金使用的条件要求也不同。保障性安居工程项目建设的财政资金使用，拨付施工单位的每一项资金都应该按照来源的不同，给专项资金建立一个分类管理的程序，并给审计部门提供有效的监管方式。如金融机构贷款的资金项目，在保障性安居工程项目建设过程中，该金融机构会对建设单位进行监管，监管内容包括资金的提取和支出情况。因此专项资金的分类管理程序应要求建设单位收到每一项资金都按照其来源进行分类、登记，从而提高建设单位的财务管理水平，保障性安居工程项目建设过程和项目结束后，方便各级政府财政部门、国务院国有资产监督管理委员会和金融机构的审计部门开展资金使用监督工作[2]。

2.保证专项资金应用指定的建设上

保障性安居工程项目建设过程使用的资金不管是政府的财政资金、金融机构贷款还是建设单位独自筹备的资金都要求应用在指定的工程建设中去，其中对政府财政资金的应用特别需要引起注意，每级政府财政资金在拨付时，都会说明资金使用在建设什么样的工程建筑、工程的哪个阶段，如由中央补助建设的公租房和廉租住房资金，主要用于工程项目的配套基础设施建设投资，省级和市级的专项补贴资金及政府债券资金等，分别在哪人阶段投入。每级政府都要对各个项目投资的资金进行有效的规划、严格的财务绩效管理等，建设单位要承担起建设资金管理的责任，设立固定的账户对资金进行分类存储，并保证专项资金应用在指定的建设工程上，禁止任何政府、个人以单位名义对资金进行挪用或虚报，所谓的专项资金，指的不只是工程在投入建设的过程的资金，还包括资金项目的投资和使用，资金应该被应用到指定的工程项目的建设中，同时还要保证保障性住房的建设质量，因此财务部门的资金核算工作需要加大投入力度[3]。

二、加强保障性安居工程项目建设资金管理措施

1.建立健全财务管理体系

（1）不同资金来源的分类管理为保证保障性安居工程项目建设资金在使用方面得到有效的管理和控制，需要随时了解不同来源的资金投入的工程建设进展及资金使用情况，具体的投资和结余都进行统计和规划，当管理上由于监管不当，出现所有资金都汇入同一个银行账户，应区分资金的来源，及时按建设性质划转至专用账户，达到有效管理专项资金的目的，是保障性安居工程项目建设单位需要及时解决的问题。完整的财务管理体系首先应包括资金的核算、资金收入与支出和项目的投资成本等内容，而保障性安居工程是比较特殊的建设项目，为其建立财务管理体系，除具备以上三个内容之外，还要对资金的来源设立不同的资金管理项目，对资金进行有效管理，按建设项目分类、再根据分类设置账户，如政府的财政资金——xx银行账户、金融机构贷款的资金——xx银行账户、建设单位独自筹备的资金——xx银行账户，设立不同的账户后，还要根据资金的使用方向进行详细的记录。（2）记录资金投入与支出的详细项目保障性安居工程项目具有多种类型，包含着各种不同性质的房屋建设要求，主要的工程项目类型有廉租住房、公租房还有经济适用房和限价商品房等，对于不同的项目建设需要投入的资金来源也不同，为了方便建设单位能对来往资金进行有效管理，在设立不同资金来源管理项目及会计科目的基础上，加上资金投入与支出的详细项目的记录，能为项目建设资金的核算带来极大的便利[4]。详细项目的记录可以利用财务软件来完成，将不同来源的资金项目、收入与支出项目和成本项目归为成本的综合核算，同时把建设工程作为主要的核算项目，不同性质的房屋作为项目记录。

三、加大资金预算的管理力度

加大资金预算的管理力度主要有两个方面的原因：①保证建设单位能在最短的时间内筹备到足够的资金；②为帮助工程建设控制成本。同时还要对工程建设过程可能会出现不可预见的风险进行防御，如果需要更多的资金投入，资金的使用就要严格按照资金支出的步骤要求进行，经过财务管理部门的审批、检验等正规程序，并将资金总数和办理手续过程出具证明，以利于工程正式完成之后由建设单位向财政部门支取增加的款项，避免因资金流动的环节出现问题，导致财务管理出现窘境，增大金融机构的贷款资金财务投资成本，进而增加工程建设过程出现的财务风险可能性。

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中图分类号：G640 文献标志码：A 文章编号：1674-9324（2014）20-0001-02

每一次社会和市场需求的发展变化都会带来财务管理教育的变革和发展。随着金融全球化的发展，金融市场的环境和条件、资本市场竞争的激烈程度都发生着前所未有的巨大变化。一系列新的复杂的财务管理问题，如复杂环境下的资产定价、衍生金融产品的创新与利用、跨国经营的财务管理、全球化趋势下的风险管理等应运而生。企业的理财环境正发生着天翻地覆的变化，同时也对如何培养适应社会需求的财务管理专业人才提出了新的挑战。由于西方国家建立和发展市场经济体制已有了数百年的历史，其教育体制既体现了对市场需求的高度适应又不乏规范。以美国为代表的一些世界著名大学培养了许多世界著名的财务学家，其毕业生也得到了所在国乃至世界财务管理界的普遍认可，这些学校在财务管理学科专业建设方面已取得了较大成果，因此，我们拟从新的视角出发，通过对国内外知名大学的财务管理专业课程设置的比较分析，从中获得一些对完善我国财务管理专业建设有益的启示，并在此基础上展开面向21世纪的财务管理专业课程体系的研究。

一、美国高校本科财务管理专业课程设置的现状分析

根据US NEWS最新美国大学商科排名，本文选取了美国的宾夕法尼亚大学、纽约大学、斯坦福大学、德克萨斯大学、佛吉尼亚大学和卡内基梅隆大学共六所高校为研究对象。通过搜集、整理和对比了这些大学财务管理专业课程设置情况，得出以下结论。

1.美国高校财务管理人才培养目标的侧重点不同。经过对资料的搜集，我们发现：美国各高校对所培养的财务管理人才应具备的能力比较相似，例如应具备扎实的专业基础和较高的解决问题的能力。但在具体方面也存在着一些差异：

从培养技能上来看，宾夕法尼亚大学强调培养“在财务工作方面要能担任风险资本运作、公司兼并与收购以及国内外的管理咨询等技能”；德克萨斯大学则强调“学生要掌握财务学的理论框架、分析工具及解决一系列财务问题的技能”。

从毕业生去向角度来看，美国高校将学生毕业后的去向定位较为明确，如宾夕法尼亚大学强调培养的学生能在“资产管理机构、国际商业投资银行、工商企业和金融机构以及政府和法律部门”从事相关工作；德克萨斯大学则强调培养的学生能在“非金融性公司、金融服务机构、能源公司及房地产公司”，而另一些高校则在培养目标中明确说明学生适于从事的工作。

2.美国高校的财务管理专业必修课较少，且存在一定差异。美国各高校的财务管理课程在专业必修课设置上有一定的差异，但是其主要特点是要求的必修课程数量较少。例如，宾夕法尼亚大学、纽约大学、德克萨斯大学、卡内基梅隆大学和斯坦福大学的专业必修课不超过5门，这些大学除了都设有公司财务外，其他必修课存在一定差异，如宾夕法尼亚大学的专业必修课程包括货币经济学与全球经济；德克萨斯大学的专业必修课程包括财务（金融）实习、投资管理和综合财务；纽约大学则包括金融市场基础。可见，美国高校在财务学的课程教学中倾向于让学生具备扎实的现代财务基础理论和方法，并就其培养方向的不同设置了特色化的基础必修课程。

3.美国高校财务管理专业选修课多，覆盖面广。美国大学可供学生选择的专业选修课非常多，几乎涵盖了整个财务管理的各个领域，如公司理财、国际金融、投资学和证券等领域，并且融合了经济学和管理学的内容。如宾夕法尼亚大学的专业选修课包括商业经济学，高级公司理财，投资管理，金融衍生工具，公司估价，国际金融，房地产投资：分析与融资，国际金融市场，国际银行学，市财政政策，固定收益证券，投资资金，行为金融学，风险资本与金融创新，兼并与收购，金融工程，金融监管研究等；德克萨斯大学的专业选修课包括货币、银行和经济条件，货币和资本市场，财务（金融）高级主题，国际金融学的前沿研究，大公司财务计划和政策，中小企业财务计划和政策，银行和金融中介机构，国际金融，高级组合管理和投资分析：理论和应用，财务风险管理，证券分析，财务分析，房地产估价和投资，房地产融资与联合组织等；斯坦福大学的专业选修课包括商务经济学，高级公司理财，投资管理，衍生金融工具，公司价值评估，国际公司，房地产投资：分析与融资，国际金融市场，国际银行业，城市财务政策，固定收益证券，经费投资，行为金融学，风险资本与创新融资，买断与并购金融，公司重构，金融工程，金融自学辅导等。

二、我国高校本科财务管理课程体系与美国高校的差异

我们搜集整理了我国厦门大学、中国人民大学、上海财经大学、中央财经大学、中南财经政法大学和东北财经大学等10余所高校本科财务管理课程设置与美国高校的课程设置进行对比，得出以下结论。

1.我国高校财务管理专业必修课程设置较多。在专业必修课程设置方面，与美国较少的专业必修课不同，我国高校的专业必修课都在8门以上。而且必修课程学生除了需要学习一些财务管理方面的课程之后，会计方面的课程也是必不可少的，并且各大高校的专业必修课所包含和涉及的内容领域并不完全相同。例如，中国人民大学的财务学专业必修课包括财务会计学、初级财务管理学、中级财务管理学、高级财务管理学、成本管理学、国际财务管理学、财务分析学、证券投资学、计算机财务管理学等；上海财经大学的财务学专业必修课包括财务分析与运算、公司财务、财务工程学、税务筹划、财务决策支持系统、基础会计、中级财务会计、成本会计、跨国公司财务等；东北财经大学的财务学专业必修课包括财务管理专业导论、公司理财、管理会计、国际财务管理、资产评估基础、财务分析、财务模型分析与设计等。

2.我国高校财务管理专业选修课范围狭小。与美国大学庞大的选修课程体系相比，我国大学的选修课程有一定的局限性，各所高校没有将财务管理所涉及的全部领域如投资、证券、兼并与收购和国际金融领域的课程全部列入选修课体系，而只有一些管理学方面的课程，相关的经济学课程也较少。例如，中国人民大学将人力资源管理概论、企业战略管理、组织行为学概论、经济法概论、税法、货币银行学等作为专业选修课；上海财经大学将企业价值评估、个人理财、兼并与收购、高级财务会计、公司治理、审计学、金融市场学等作为专业选修课；东北财经大学将成本会计、风险管理、内部控制、审计学概论、资产评估实务、高级财务管理等作为专业选修课。

3.我国高校财务管理专业课程内容缺乏科学性。我国高校目前财务学课程内容较陈旧，未能及时体现与反映国内外财务理论与实务发展的先进成果，例如对于理论实务界较为前沿的计量金融、货币与资本市场、运营管理、投资学和财务（金融）专题讲座等课程均未开设，与不断变革的市场环境以及人才培养目标脱节。财务学专业课程内容庞杂，大多数教材作者只求全、厚、广，而忽略了知识体系存在交叉。如财务管理与管理会计相关内容存在重复，加重了学生的学习负担，并且知识体系间没有基础和高级的层次划分。

三、美国财务学课程设置对我国的启示

1.明确的培养目标至关重要。美国财务管理课程的培养目标大可概括为，为公司财务管理和分析、投资银行和财务咨询培养专业人才，让学生能够在各类企业财务部门及银行从事相关的财务工作。让学生获得在商业和投资运行方面、金融机构和资本市场方面，基本的经济和金融组织框架方面的一个综合的理解。通过这些明确的培养目标，学生可以清楚地了解到自己在结束本科阶段的学习之后能够具备哪些能力，并且今后能够活跃在哪些工作领域。同时，如果学校的培养目标与学生的期望恰好相似，会大大激发学生的学习兴趣。

2.完善的专业课程体系设置是学生深入学习的基础。从以上现状分析可以看出，美国高校的专业课程设置除将一些重要的课程设置在专业必修课程中之外，另一些有分量的课程也会在选修课体系中出现，这与我国的重要课程集中在专业必修课程中的现状大不相同。在美国高校中，专业必修课程通常只有几门，学生可以全权根据自己的意愿来选择后续学习的课程，而在我国高校中，部分在美国高校中属于选修部分的课程直接被列入到了必修课程体系当中，学生即使不想修读，也别无选择，这样的课程设置可能会加重学生的抵触情绪。

另外，我国高校选修课程的可选性也远远不如美国高校，在美国高校的选修课中，所涉及的每一个领域，例如管理、经济、投资和金融等可能有三至四门相关课程可供选择，但在国内大学，可能仅有一门与之相关的课程可供选择。多门课程的学习毋庸置疑要比一门相关课程学习所带来的效果要明显，学生获得的知识更加广泛，对于某一领域的理解更为深刻。

3.提供选课咨询是学生选课的关键。国内大学的选课系统中通常只显示课程名称，对课程整体的描述或与之相关的信息寥寥无几。这种信息不对称的现象会引发一系列的问题，例如学生不清楚课程性质和内容，不清楚选修哪些课程会对日后的职业规划产生帮助等，这个弊端会使学生在选课时出现盲目选择的现象。在美国，像纽约大学和佛吉尼亚大学在学生选课前会安排一些导师或者小组来提供个性化的专业选课指导，通过解答学生对课程的疑问，并与学生探讨其所期望的发展方向，为学生的选课方案提供参考意见或进行指导。

4.专业方向细分有利于专业型人才的培养。美国高校在财务专业下设置一些专业方向，这样主攻各个专业方向学生的核心课程就集中在这一方向上。如密歇根大学以职业路线安排专业方向，一共分为一般财务、投资银行、公司财务、股票分析师、基金经理、销售与贸易、房地产、银行与保险、企业家等九个方向，在课程设置上也是按照这九个方向分别设置核心课程、基本课程和推荐课程。德克萨斯大学在财务（金融）专业下分为六个方向：公司财务和投资银行、能源财务、投资经理、金融市场/银行、房地产、一般财务。

专业方向的划分不仅符合了市场的各种需求，更重要的是，明确的方向是学生快速、顺利地找到自己的定位的关键。而在我国，财务管理专业下并没有众多分支。学生在选课时分不清方向，缺乏主攻某一领域的意识，没有擅长的技能等现象屡见不鲜，这些现象阻碍了我国财务管理专业型人才培养的脚步。

5.理论教学与实践教学应紧密结合。国外大学的一些教学模式很值得我们借鉴，如纽约大学有专门的财务（金融）的独立研究项目作为专业选修课，这个研究项目鼓励学生在财务（金融）领域选择感兴趣的课题进行独立的研究，在研究的过程中会有老师一对一的辅导，考评成绩合格即可得到相应的学分。

参考国外的教学模式，笔者认为我国高校应该加强实践教学，一方面学校应该为学生构建多元化的实践平台，如在银行、管理咨询公司、证券交易所等单位建立实习基地，让学生真正参与到实践中，缩短书本和实践的距离；另一方面学校可以建立诸如筹资谈判、投资分析、财务分析等模拟实验室，让学生有身临其境的学习感受，从而培养其分析决策能力、团队合作能力、应变能力等。

综上所述，国外高校财务管理专业丰富多样的选修课程和明确的培养目标和学生发展方向是我国在财务学专业课程设置上需要借鉴的地方。让学生明确自己今后所发展的方向，并且为学生提供相关课程的学习机会，才会为我国财务管理人才市场培养出优秀的专业人才。

参考文献：

[1]温素彬，彭敏，等.财务管理专业人才市场需求状况的调查分析[J].会计之友，2009，（12）.

[2]李世辉.基于新理财环境的财务管理专业本科培养模式探索[J].现代大学教育，2009，（2）.

[3]曾维君.基于应用型人才培养目标的财务管理教学改革的探讨[J].高等教育研究，2009，（1）.

[4]赵德武，马永强.中国财务管理教育改革发展30年回顾与展望[J].财经科学，2008，（11）.

[5]周剑涛.关于本科财务管理课程案例教学的几点思考[J].高等教育研究，2008，（9）.

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在教育部1998年公布的《普通高等学校本科专业目录》中，财务管理专业是新增的专业，是工商管理二级学科下的一个本科专业[1]。财务管理专业的前身是理财学专业，它是逐渐从会计学科中独立发展而形成的一门较年轻的学科，是市场经济发展到一定阶段的成果。随着经济全球化、科技一体化以及市场多元化、金融化程度的不断加深，企业财务管理工作的范围和财务管理的职能也在不断拓展，而肩负着培养财务管理专业人才的高等教育也同样面临着更为严峻的挑战。如何调整财务管理专业人才培养模式，使其更能适应社会、经济、文化的全面发展，已成为各院校财务管理专业建设急需解决的问题。

一、财务管理专业人才培养模式存在的主要问题

自1998年财务管理专业被正式批准设立以来，全国有多所院校开设了该专业。每个院校均以人才培养目标为依据，并结合本院校的历史优势、专业基础、师资队伍等实际情况，创建了自己的人才培养模式。但不可否认，财务管理专业的人才培养模式的发展并没有与社会经济的变化同步。

（一）培养理念陈旧

现代教育是一种综合素质的教育，是为了学生获得知识、能力和自身素养提升的教育[2]。就现行财务管理专业人才培养模式而言，大多数高校都将其主要精力放在了对专业知识的教授上，而忽视了对学生能力的培养以及专业素养的提升，忽视了人才质量的个性与特色，从而使其不能很好地应对复杂多变的就业环境。

（二）培养目标不明晰

在《普通高等学校本科专业目录和专业介绍》中对财务管理专业的人才培养目标表述为：培养具备管理、经济、法律和理财、金融方面的知识和能力，能在工商、金融企业、事业单位及政府部门从事财务、金融管理以及教学、科研方面工作的工商管理学科高级专门人才[1]。因此，大部分院校均以此培养目标为依据制定本院校该专业的人才培养目标，使得类型不同、规模各异的各高校人才培养目标差异较小，不具备鲜明特色，抽象化和概念化明显，目标不十分明确。这也导致财务管理专业师生对其本专业人才培养目标的理解不到位、不深刻，不利于师生共同完成人才培养目标。

（三）课程体系设计不完善

目标决定方向，在抽象化和概念化的财务管理人才培养目标的指导下构建的课程体系是无法令人满意的。财务管理专业的课程体系与会计学专业、金融学专业共享度较高，部分课程内容重复设置，未能体现本专业特色。交叉重复的专业课程内容虽然能使各专业课程体系较为完整，但却浪费了教学资源、弱化了财务管理专业的特色。在大部分高校中，财务管理专业核心能力并不十分突出[2]。

（四）教学方法单一

在现行财务管理专业人才培养模式中，多数高校仍是采用教师讲授、学生听讲的“灌输式教学”模式。财务管理是一门应用型学科，具有较强的实践性，但在实际操作中，各高校的财务管理专业的教学却是以理论教学为主。一方面，由于多数企业财务管理工作会涉及到商业秘密的范畴，各高校联系企业实习基地确实存在一定困难；另一方面，由于各高校的课程体系设计不完善，理论教学所占课时比重较高，挤压了实践教学课时，这就使得校内实训课程流于形式，教师与学生对其重视程度均不高。再者，实践教学质量考核较为困难，目前大多数高校的考核仅仅体现为是否参加了实践，还没有形成较为完整的考核奖励体系。

二、构建基于卓越计划的财务管理专业人才培养模式

（一）财务管理专业卓越人才培养的要求

“卓越计划”是“卓越工程师教育培养计划”的简称，现已扩展到教师教育、法学、医学等领域[3]。虽然“卓越计划”旨在培养卓越工程师，目前也没有扩展到财务管理领域，但其强调“行业企业深度参与培养过程，学校按通用标准和行业标准培养工程人才，强化培养学生的工程能力和创新能力”的这一理念，却可以运用在构建财务管理专业的人才培养模式中，从而培养出卓越的财务管理人才。财务管理是实践性较强、服务领域应用较广的专业，其培养目标是要求毕业生能适应社会经济发展的需要，具备创新能力、创业能力，综合素质高、适应能力强，并能在企事业单位从事财务管理以及教学、科研方面工作的人才。由此可见，高校财务管理专业人才培养宗旨的本质与“卓越计划”中卓越工程师的培养宗旨的本质并无太大区别。要想培养出卓越的财务管理人才，就需要更加关注经济环境的发展变化和社会的需要，更加注重企业与学校长效深度合作机制的建立，更加注重对学生思维能力、自主学习与创新创业能力、团队合作能力以及社会实践能力的培养。

（二）构建财务管理专业卓越人才培养模式的原则

第一，战略性与实践性相结合的原则。随着社会分工的进一步细化，将来财务管理工作的岗位及职责分工也必将日益细化，财务管理职能的履行程度对企业的发展也将会有越来越重要的影响。因此，高校应借鉴发达国家财务管理专业人才培养模式，在充分考虑我国社会经济发展实际状况的同时，从高校财务管理专业发展的战略性角度出发，确立本校的人才培养模式。实践性、应用性是财务管理专业的明显特点，因此，财务管理专业的日常培养工作应更重视学生的实习实训工作，旨在培养学生发现问题、分析问题、解决问题的意识和能力，从而使学生能够成长为卓越的财务管理人才。第二，多元化与融合化相结合的原则。在人才培养目标、人才素养要点、课程设置、教学内容和方法、考核评价等方面应注重多元化原则的运用，从而最终使人才培养模式更为丰富、全面、易于接受。现代财务管理专业的教育可以说是知识的集成、学科间的交叉融合、课内外和国内外经验的融合的成果。财务管理专业教育的发展是人文与科技、知识与应用、传承与创新、借鉴国外经验与独立探索相融合的过程，因此，在构建财务管理专业人才培养模式时更应该遵循融合化原则。第三，创新性与开放性相结合的原则。在借鉴国内外先进经验的基础上，要结合所处地区的经济文化环境、社会市场需求、学校自身条件以及学生个体差异，构建具有自身特色的财务管理专业人才培养模式。不仅构建的内容和构建的过程要遵循创新性原则，而且构建卓越人才培养模式也要遵循开放性原则。在竞争日益激烈的内外部环境下，财务管理专业人才培养模式必须在国际视角下、以开放的心态分析判别经济社会的发展变化，并做出科学的决策，并根据模式实施的结果不断地做出调整。

三、财务管理专业卓越人才培养模式的具体设计

卓越人才培养模式不仅要符合财务管理专业人才培养的总体目标，还要考虑各院校的自身特点和实际情况。各院校的财务管理专业卓越人才培养目标应以“卓越计划”中的国家通用、行业和学校三个维度的标准体系为依据来制定，并将培养目标划分为总目标维度、中间指标维度和具体指标维度，即这三个维度分别对应三个标准体系。第一，总目标是培养具备合理知识体系、具有高水准专业素养、拥有国际视野和卓越精神的高级财务管理专业人才。第二，在制定财务管理专业卓越人才培养方案时，应充分考虑通用标准中强调的知识、能力、素养等三方面的问题，并将其作为考核指标[4]。第三，具体指标维度。以行业标准和学校标准对中间指标进行细化就可得到具体指标。在细化时，所依据的中间指标和标准不同，所得到的具体指标也将不同。中间指标维度中的知识培养、能力培养、素质培养可分别细化为以下三组指标：基础知识、学科知识和专业知识；专业实践能力、创新能力、社交能力和国际竞争能力；人文知识、科学技术和卓越精神[5]。社会对财务管理专业人才的职业能力的要求与“卓越计划”人才培养目标一致，因此，可以借鉴“卓越工程师教育培养计划”的经验，采用适合应用型高等学校教育的人才培养模式，即“通识教育—专业教育—职业生涯教育”人才培养模式。各院校可以利用5个学期对财务管理专业的学生进行通识教育和财务管理核心专业知识以及职业生涯规划教育，利用1个学期在校内财务管理实训中心进行财务核算、企业投融资决策以及企业运营等知识和技能的培训，再利用2个学期进入企业进行毕业实习实践，以将所学知识和实验技能运用到实际工作中，使理论和实践更好地结合，从而培养出符合社会需要的实用性人才。

作者:于晓红 梁毕明 李阳 单位:吉林财经大学

参考文献：

[1]教育部高等教育司.中国普通高等学校本科专业设置大全[M].北京：高等教育出版社，2010.

[2]谭小芳，周显文.财务管理专业人才培养模式的现状与优化[J].航海教育研究，2013,(03).