企业税收筹划的基本方法范文

导语：想要提升您的写作水平，创作出令人难忘的文章？我们精心为您整理的5篇企业税收筹划的基本方法范例，将为您的写作提供有力的支持和灵感！

篇1

如今，大部分企业中，生产与经营的各个环节都涉及财务管理方面的知识，财务管理已然成为企业管理中不可缺少的一部分。税收则是企业制定财务决策的主要考虑因素之一，其对企业实现资源利用最大化产生一定的影响。

一、财务管理和税收筹划的相关性

（一）税收筹划与财务管理目标的层次递进性

税收筹划是企业理财行为中的一种。从专业学科方面研究，税收筹划为税务会计和财务学建立了一座桥梁，属于边缘性学科。而从其目的及其作用方面研究，税收筹划可划归为财务学研究领域。事实上，作为企业财务管理的手段之一，税收筹划对财务管理的各个环节均有影响。税收筹划的方案设计，方式选择及具体实施都将财务管理目标视为中心，并以此为基础建立，即企业财务管理目标直接决定了税收筹划的目标。现今理论界对针对税收筹划的目标提出多种观点，较为合理的观点是税收筹划目标具备层次性，即企业所制定的税收筹划方案在实现企业资源利用最大化这一主要目标的同时，还能实现多元化目标，但目标不可与财务管理脱离。

（二）税收筹划与财务管理职能的统一性

首先，税收筹划作为企业财务管理的主要组成部分之一，是企业决策者利用有关部门所提交的税收信息，通过相关理论知识，针对销售对象制定决策的过程。其次，税收筹划主要负责财务的规划及预算，其会受到财务规划的制约，然而税收筹划还需对财务目标服务与负责。最后，企业税收筹划无法与财务控制脱离，企业税收筹划的实施与落实都需依托企业对财务的控制。

二、基本财务管理理念在企业税收筹划中的应用

（一）货币时间价值与延期纳税

企业资金运转时，所用货币会伴随时间的增加而逐渐获得增值，货币所增长的价值被称为货币时间价值，其体现了货币价值具有时间性这一特征。企业围绕货币时间价值制定税收筹划方案，即进行延期纳税，虽然不能大幅改变企业所需缴纳的税款总额，但是企业在缴税初期只缴纳少量税款，之后等待货币价值提升，在缴税后期缴纳剩余大部分税款，便能使缴税金额降低，企业的缴税压力也得到缓解。延期纳税主要体现于资产计提折旧法方面，资产计提折旧法共有两种核算方法：直线法与加速折旧法，其中直线法又以平均年限法为主。我国税法允许企业选择资产折旧计算方法以及资产折旧年限，大部分企业还遵循传统的管理制度，利用平均年限法对固定资产进行折旧计算。现今，我国税率按照比例收取，相比平均年限法，加速折旧法更有利于企业资金支出的减少。加速折旧法的运用分为两步，第一步，企业可以在前期便将折旧费用纳入成本计算，并适当提高费用金额，从而使前期所缴纳的税额相应减少，缓解企业缴税压力。第二步，企业将企业的折旧费用逐渐减少，以增加企业所需缴纳的税金。从缴税的结果分析，缴税金额并未有发生过多变化，然而由于货币具有时间价值，则货币价值得到提升，企业便可少缴纳部分金额。故而，企业在没有触犯法律的背景下，应选择加速折旧法对财务税收进行管理。

（二）税收筹划的成本效益分析

税收筹划既然属于经济活动，那么在其为企业获取利润的同时，企业自然需要支付成本。税收筹划由三部分组成：直接成本、机会成本以及风险成本。所谓直接成本，指企业因减少缴纳税额而使人力、物力等产生耗损，主要涉及制定筹划方案的成本以及方案实施成本。机会成本指企业在面对多种税收方案时，只选择其中一种方案，从而舍弃了其他方案为企业带来的效益。风险成本指企业不能科学合理地设计筹划方案，从而导致筹划失败。企业在设计或选取税收筹划方案时，必须将经济效益作为基本原则，无论是企业筹划方案的选择，还是筹划方式的选择都应遵循这一原则。企业在设计筹划方案时，共有两种方法供其选择：一种是通过支付税务金额，向其咨询如何进行税收筹划，对税务所提供的方案进行取舍。另一种方法，企业可以专门设置税收规划部门，组建队伍研究如何降低税收。企业在选取两种方法时，需对比两种方法哪种支出的金额较少，同时对比哪种方法的税收筹划效率更高。企业设置专职部门，虽然在支出方面要多于咨询税收，但专职部门对企业更为了解，对企业发展需负有一定的责任，且公司可对专职部门的员工进行统一管理，这些是税收所不具备的。因此企业可设立专职部门规划税收筹划方案，从而节约税收金额。可见，企业在进行税收筹划的相关工作时，必须考虑企业收益与支出的关系。

财务管理与税收筹划之间关系密切，彼此互相影响，企业如能清楚地了解两者关系，并加以利用，便能够使企业的资金周转更为流畅，从而保证企业能够稳步持续的发展。

作者:章云婷 单位:江苏德邦兴华化工股份有限公司

参考文献：

篇2

关键词：企业增值税 税收筹划 必要性 可行性

目前，我国研究人员在税收筹划领域取得了一定成就，然而，大多数研究主要集中在对税收筹划的基本概念。相对而言，一个具体税种的选择，结合其特点，对税务规划系统的研究相对缺乏。本文通过对于增值税税收筹划的相关理论进行分析，根据现行的增值税规定，探讨我国企业增值税税收筹划的具体问题，并在此基础上，结合增值税纳税筹划方法的具体案例的分析和实践，希望可以为企业所得税规划具有一定的意义。

一、增值税的概念

对于增值税的定义：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物单位及个人，对于其取得货物或应税劳务销售额，以及进口货物金额计算税款，并实行税款抵扣制一种税。增值税是对商品生产及流通中各环节新创造新增价值或商品附加值进行征税，称为增值税。

二、我国增值税税收筹划问题分析

1.缺乏筹划的可操作性。增值税法的变化不仅与地方政策、税收政策及税务人员等相关问题存在一定的关系。税收筹划的同时风险是难以避免的。现在很多纳税人税收问题需要解决，解决上述问题，首先需要明确受托人之间的关系。因此，目前我国的税收筹划政策缺乏筹划的可操作性，这一问题是制约我国税收筹划健康发展的一个关键因素。

2.税收制度不健全。企业合法降低税收成本可以通过税收筹划来完成，来达到提高企业经济效益的目的，企业税收筹划将受到许多因素的限制。是否合法是税务筹划的核心问题。税收筹划的进行需要在法律允许的范围内来进行，若税法的逃税行为违反了相关的规定，属于偷税漏税。由于目前我国税收制度仍存在一定的问题，有时企业进行纳税筹划是合法的，但相对的也更难界定。在税收筹划方案的纳税人是很容易在税收法律和政策不明确，政策没有把握“度”，但也要承担法律责任，后悔是比损失更大的损失。

3.筹划方法选择问题。企业可以运用税收筹划方法有效地促进企业规模扩大及实现税前利润增长，企业的税收筹划方法应该与企业发展目标一致，企业税收筹划方法选择是否能降低企业的操作成本，主要在于企业纳税筹划方法的选择，这些都是企业能否成功发展的重要因素。在税收筹划方法选择方面，很多企业认为税收筹划是主要方法，可以使企业降低一定的生产成本，有许多简单或独立是合理有效税收筹划方法，但如果在认为企业生产经营的整体战略发展是不可取。对纳税人纳税能力规划，财务会计准则和企业生产管理水平和企业有着一定的密切关系，同时也就要求企业需要对自身进行全方位的整合，调整当前的资源配置及经济活动。

三、加强我国增值税税收筹划的策略

1.健全企业税收筹划环境。规范企业财务会计行为，设立完整的，客观的建立，规范会计核算和财务报表，为企业的税收筹划的重要技术；其次，加强各环节的协调与管理，规范管理，税收筹划和安排的金融活动不是简单的，计算的协调，是必要的生产，销售和其他方面的实施；第三，加强成本核算，成本不仅仅是财务成本，还应包括纳税申报，纳税筹划过程中，过分参与成本和费用的过程。以便企业进行最后实现收益最大和成本最低的高效目标。

2.健全增值税税收筹划相关法律法规。我国通过不断的制定增值税税收法律、法规及相关政策的同时，针对不同行业制定不同的税率及税收优惠政策，为纳税人实施税收筹划提供一定的空间。众所周知，纳税人的基本义务依法纳税，企业通过相关的法律手段来进行税收筹划，提高企业效益，这样的做法是企业应该享有的基本权利。为了鼓励企业依法纳税，最好的方法是让企业享受税收筹划的优惠方式。

3.优化增值税税收筹划效果。随着我国经济的发展提高意识的整体水平，整个社会将继续改善，更与税收筹划的需求。我国税收筹划将面临新的发展机遇。其次，税收征管水平的提高和税法建设步伐的加快将使更多的税源税基纳入增值税和直接税体系，偷税漏税的机会减少，增加的风险，使税收计划变得越来越重要。一个有效的税收筹划，税收筹划是衡量综合，减少税收筹划的风险可以达到的效果。

随着我国税收制度的不断完善沉重的代价和逃税，一如既往，企业是市场竞争的税收制度环境推到约束。越来越多的企业通过税收筹划的方法提高企业利益，这样的做法是不违法的。增值税纳税是工商企业的主体税种之一，在企业全部税收支出中占有非常大的比例，因此，作为企业来讲，企业若能很好地理解并掌握增值税税收法规，合理的对增值税进行税收筹划，可以最大限度减少企业增值税税收负担，希望本文的研究可以为我国企业增值税税收筹划的理论研究提供一定的借鉴和帮助。

参考文献：

[1]盖地.我国企业增值税税收筹划问题研究[J].科技发展，2010，（5）：69.

[2]王高.税务会计与纳税筹划[J].理财杂志，2010（3）：78.

[3]文林.国际税收筹划[J].青海金融，2010，（7）：32.

篇3

整体来说，税收筹划主要包含四个方面：第一，其主体是应该交税的相关义务人，不仅包含个人，也包含单位。第二，税收筹划指的是交税之前的筹划事项，也就是对单位相关事项进行合理安排和规划，以便减少交税款项。第三，税收筹划是指对交税事项进行合理安排，并不是反对我国的税法，而是通过正当的活动，巧妙运用税收政策，促进税费最低。第四，进行税收筹划，根本目标是为了实现企业利益的最大化，降低成本。在企业财务管理中，税收筹划是主要组成部分，贯穿企业发展的始终。

三、企业财务管理中开展税收筹划的意义

1.有利于实现企业财务管理目标

企业财务管理的主要目标是提高利润，降低成本，一般来说增加利润的方法可以分为两种：第一，促进企业效益的提升。第二，减少企业支出，包括税费和各项经费。第一种方法在投资一定的状况下，虽然通过各种方法能够提高效益，但是提高的力度是有限度的。而第二种方法，通过进行合理的税收筹划，可以有效降低企业税费，为企业利润的增加提供了可能，能够更好地促进企业财务目标的实现。

2.有利于提高企业纳税意识

依法纳税是企业应尽的义务，任何一个企业都必须依据国家规定依法纳税。税收筹划只是在合理条件下降低企业税费，是客观的，但是目前随着市场竞争不断激烈化，很多企业成本不断增加，降低税费的需求越来越大，因此更多企业会重视税收的筹划，将自己的减税行为控制在国家规定的标准之内。另外，税收筹划管理间接促进企业利润的提升，合理的筹划管理，能够为企业降低较多税费，从而引起企业管理者的重视，提高纳税意识。

3.有利于提高企业财务管理水平

企业财务管理最主要的三方面是利润、成本、资金。税收筹划管理是降低成本、资金，提高企业利润的重要手段，合理的税收筹划管理，能够提高企业财务管理的效率。一般来说，税收的相关政策制度在一定时期内具有一定的严密性、规范性和实用性，企业要想通过税收管理降低税费，需要加强内部的财务核算、财务资料整合分类以及经营管理等，而这些行为的进行无形中提高了企业财务管理的水平。

四、改进税收筹划的意见和对策分析

1.要培养企业财务人员的税收筹划意识

企业财务人员是收税筹划的主要人员，在企业纳税中发挥着重要的作用。就目前状况来看，虽然很多人的纳税观念已经改变，可以依法纳税，但是很多会计人员只是依据国家规定进行税费缴纳，并没有进行筹划研究，这就在无形中造成了企业资本的流失。所以必须要加强企业财务人员的培训，提高业务能力，为税收筹划打好基础。另外，要完善企业财务人员的专业知识，可以定期组织财务人员去学习，定期召开沟通交流会，提高财务人员对税收筹划的认识，也可以定期考察财务人员的税务方面知识，提高财务管理的水平。

2.企业领导要重视税收筹划

企业领导重视税收筹划是基础，财务人员税收培训是条件。首先企业领导要了解相关税收知识，从本身出发进行税收筹划意识的培养，这样才能提高自己的纳税和筹划意识，进而促进财务人员的意识培养。税收筹划贯穿于企业运营的整个过程，如果企业领导不重视税收管理，那么势必会造成财务人员对税收筹划的忽视。可以通过财务资料的分析，了解税费缴纳的数额，并进行对比评估，提高筹划意识。另外，从企业运行整体入手，项目开发环节、销售环节以及供应环节都与企业的税收相关，并不单单是财务人员的事情，要做好单位人员整体的宣传，为减少税费做铺垫。

3.注重税收筹划的可操作性和整体性

对企业内部财务活动进行合理整合和筹划，降低税费，促进企业利益最大化，这并不是一件容易的事。在筹划的过程中要注重企业的实际状况，通过实际情况的分析制定合理的筹划方案，而不能盲目追求低税费，忽视企业其他方面的利益，造成企业决策的偏颇。另外，还要对筹划的实施方案进行分析和研究，确定其可行性之后再进行决策。

篇4

相对于西方国家而言，我国的企业税后筹划起步的比较晚，而且关于税收筹划的研究还不是很成熟。随着市场经济的不断成熟，我国开始积极的推进企业所得税两税合并的税收模式，增值税也开始由消费性逐渐取代了原有的生产型。所有的这些变化都显示了我国正在不断完善的税收法律体系。作为自负盈亏的经济组织，企业都希望实现自身经济效益的最大化。所以企业必须要对国家税收政策的变化方向进行时刻的关注，利用对自身经营活动的合理规划，促进自身税款支出的不断减少，最终促进自身效益的不断提高。

一、我国企业税收筹划现状

因为我国很晚才开始进行税收筹划的理论与实践研究，所以在很多方面人们的认识还存在着较大的差异。对税收筹划的研究在计划经济时代就根本不存在，随着经济体制改革的不断推行，再加上社会主义市场经济的不断成熟，工业化进程的不断加速。我国政府为了对产业结构调整予以有效的引导，同时促进我国经济的进一步发展，国家开始针对一些地区、行业、企业给予了很多税收政策上的优惠。从此之后，我国的学者开始研究有关于税收筹划的问题。在我国，企业和个人都可以是税收主体。以对税收筹划概念的界定为根据，如果进行纳税筹划的纳税主体是企业，这样就可以将企业进行税收筹划的内涵得出来。所谓的企业税收筹划，就是指企业将自身的采取活动作为研究对象，通过对对企业有利的一系列的法律法规的应用，企业可以比较并选择不同的纳税方案，最终保证企业在税收之后能够实现自身经济利益的最大化。

二、企业进行税收筹划的原则

作为一种新兴事物，税收筹划在企业的经济活动当中具有十分重要的作用。企业可以利用税收筹划为自身带来积极的理财效果，但是企业也不能够对税收筹划予以滥用，一旦企业企业滥用税收筹划，就变成偷税漏税的违法行为。采取这样的措施，企业不仅无法获取理想的经济收益，还会因为偷税漏税的行为而导致受到法律的严肃制裁。在对税收进行筹划的时候，企业必须要对整体税负降低进行充分的考虑，要以国家的相关政策和法规为根据，针对自身的经济行为在纳税义务发生之前就要对之进行充分的合理安排。所以要想使税收筹划给企业带来的好处得到充分的实现，在进行税收筹划的时候某企业必须要遵守以下的原则。

（一）综合性原则

在生产经营的过程中，企业需要涉及到各种各样的税种，如果企业只是对其中的单一税种进行筹划，可能会在一定程度上实现税负降低的目的，然而可能会导致别的各种税种出现税负上升的情况，最终导致出现顾此失彼的结果。因为不一样的税种涉及到不一样的政策，所以企业无法做到降低所有的税种，所以企业应该致力于实现整体税负的降低。

（二）合法性原则

企业必须要在国家相关法律法规允许的前提下进行税收筹划，首先要保证自身的税收筹划具有合理性，才能够促进税款的合理减少，如若不然就会因为触犯国家相关的法律而受到严惩。

（三）事前筹划性原则

企业一旦完成交易，就必须要以相关规定为根据进行税款的缴纳工作。这就是说，企业一旦完成交易，也就确定了其所需缴纳的税款的数额。企业如果在这种情况下还要将税负减少，就只能采用逃税、欠税等一些非法的手段去实现应纳税额的减少，这并非是所谓的税收筹划，而是违法行为。因此，要想减少企业完成交易之后缴纳税款给自身带来的各种损失，在发生纳税义务之前，企业就要对相关的政策法规予以充分的了解，从而合理的安排自己的经济活动。企业可以利用这种事前筹划，从而使自身的税收筹划行为得到法律的认可和保护。

三、企业进行税收筹划的有效措施

企业在日益激烈的市场竞争环境当中要想实现自身的健康持续发展，并不断的促进自身收益的增加，如果很难改变自身的现有盈利能力，就可以采用促进缴纳税款减少的方法实现更多的收益。所以企业在进行税收筹划的时候需要灵活巧妙的对各种方法予以运用，从而能够将利润尽可能的保留下来。

（一）税收筹划的基本措施

现在，税收筹划的基本措施多种多样，其中包括利用企业类型的筹划方法、利用税收优惠的筹划方法以及减少税收基础的筹划方法等。尽管有很多种方法可以进行税收筹划，然而可以将其分为两种最为基本的方法，也就是“因素分析法”以及“变量引进法”，同时，又可以将这两种基本的方法划分为以下几种：

1、通过对税率以及税基的利用进行税收筹划

企业的应纳税额的决定因素是税率以及税基，而且税基、税率与企业的应纳税额是呈正相关的。因此，只要税率以及税基当中只要有一种出现了降低，企业就会实现自身税负的有效降低。在进行具体的筹划的时候，企业可以利用多种方法来实现，比如企业可以选择一些适用税率较低的产品进行生产或销售，从而实现流转税税额的降低。

2、通过对税收优惠政策的利用来进行税收筹划

国家出台的各种包括减免税在内的优惠性税收法律规定就是所谓的税收政策优惠。企业可以科学合理的利用这些政策实现税款减少的目标。企业要想享受到这些税收优惠政策，必须要与国家相关的政策相符合，但是却不能采取违法的手段对这些政策进行谋取，否则只会受到国家法律的严惩。与此同时，企业还必须要对这些税收政策予以深刻的理解，防止因为理解错误而导致与这些税收优惠擦肩而过。

3、通过对纳税人身份的利用进行税收筹划

所谓的纳税义务人就是纳税人，其既可以是个人也可以是一个完整的企业。在利用纳税人身份进行筹划的过程中，企业要注意以下几个方面的重要内容：首先，企业要对纳税人的不同类型进行利用，这是因为在我国纳税人的类型不同，其税收政策也存在着较大的不同；其次，要对不同的纳税人的身份进行转化，企业可以以自身的特点为根据，对合适的纳税人身份进行选择，从而使某些税种税款的缴付得以减少。

（二）企业进行税收筹划的其他有效措施

除了上述的基本措施之外，企业还可以利用其他一些有效措施进行税收筹划，从而实现自身经济效益的不断提升。比如利用延期纳税的方式进行税收筹划企业可以利用一定的方法，让自身不必在本期对税款进行缴纳，向后推移缴纳税款的时间，由于企业在本期没有出现留出现金的现象，所以会具有较多的留存资金，企业可以利用这些资金进行投资活动或者扩大再生产。比如税法中有规定：企业在对固定资产计提折旧的时候可以利用双倍余额递减法或者直线法来实现。如果企业在计提折旧时利用双倍余额递减法就可以将部分应缴税款延迟到下一个年度，从而实现延期纳税的目的。比如某一企业的一台设备价值50万，不对残值进行考虑，企业具有10%的资金成本率，。如果利用直线法进行折旧，一共按10年进行计算，则折旧额为50/10=5（万元），按照（P/ F， 10%， 10） =6. 145进行计算，结果为23.04万元；如果按5年进行计算，按照 P/ F， 10%， 5） =3.791的公式，结果为28.43万元，从这个结果中，我们可以看出对于企业而言，缩短折旧年限较好。

四、结束语

企业面对现在越来越激烈的市场竞争，要想时自身立于不败之地，就要认真研究自己的生产经营活动，从而将科学合理的税收筹划办法寻找出来。与此同时，企业还要深刻的认识到自身的财务状况以及会计核算状况，采取有效的措施，积极的促进企业自身财务管理水平的不断提升。只有采取科学合理的税收筹划方法，企业才能够实现经济效益的不断提升。

参考文献：

[1]孟圻.关于企业税收筹划应用的探索性研究[J].经济视角（中旬），2011；06

[2]刘伟.关于企业财务管理与纳税筹划的案例分析[J].中国总会计师，2011；06

[3]龚晓晔.税收筹划与财务管理[J].价值工程，2010；29

[4]刘书.进一步提高企业所得税汇算清缴质量的思考[J].商业经济，2010；10

[5]郭运焯.浅议税收筹划在现代公司财务管理中的运用[J].中国总会计师，2009；12

篇5

一、税收服务与税收筹划的基本涵义

税收服务主要指的是税务单位根据行政法规、税收法律以及自身的职责，并且以国家的税法作为主要的依据而完成相关税收任务。在对税收的征收、检查、管理以及展开税收法律救济的全部过程中，税务单位还必须通过既定的科学管理方式与征管手段对纳税人的合法权益加以维护，同时，还要指引纳税人及时且正确地履行好自身需要纳税的基本义务，为他们提供综合性的工作与服务。

税收筹划主要指的是纳税人为了减轻或者规避税负在完全符合相关立法精神以及遵守有关税法的基础上来减轻、化解或者防范纳税的风险，从而保障纳税人的合法权益，最终以实现最大化的利润而展开相应的策划与筹谋活动。税收的基本本质主要是以国家为重要主体的分配关系，这对于普通的纳税人员来讲也是把他们所具有的相关资源对国家进行无偿的让渡，并筹划好自己的纳税事务，从某种意义上来说这也是源生于税收本质的基本权利。为此，税收筹划与逃税、偷税是有着本质区别的。

二、税收服务与税收筹划的具体关系

（一）税收筹划促进纳税服务的形成

纳税意识与税收筹划的加强有着同步性和一致性，在社会经济发展到相应的规模与水平时，企业则会注重税收的筹划活动，并且还会运用有关合法形式对筹资、设立、投资、采购、重组以及N售等行动展开税收筹划工作，也是运用有效的税收杠杆来对相关经济活动进行调控，从而取得一定的效果。就拿当前税收筹划活动特别活跃的一些企业来说，它们大多属于那些规范纳税且非常积极的大型企业，这些企业对于纳税活动有着非常高的遵从性，其纳税意识也比较强。为此，税收筹划能够有效促进纳税服务的形成。

（二）税收筹划能够加强纳税服务观念

指引纳税人展开正确的税收筹划活动还需要税务单位具备完善的纳税服务观念，把纳税服务由传统的精神文明范畴转换成相应的具体行为，并且由只考虑征收成本转换成兼顾了纳税成本的基础活动，由关注纳税人基本义务转换为对纳税人权利的保护。要想成功转换过来则需要税务单位在具体的纳税服务中对税收筹划工作加以尊重与正视，把此工作当成纳税服务中的重要组成部分。

（三）税收筹划促进纳税服务水平的提升

对纳税人的基本税收筹划活动进行规范，这就需要税务单位的工作人员拥有一定的实践经验、扎实的理论知识以及相应的业务水平，他们不仅仅对税收政策完全了解、熟悉相应的税收法规法律，同时还必须掌握金融、会计、贸易、工商以及保险等方面的知识，在处理相应工作的过程中可以在非常短的时间内了解到纳税人的情况以及他们筹划的意图、涉税环节等有关筹划事宜，在这种情况下才能为纳税人在进行税收筹划工作时给出完整、真实且可靠的判断。随着相关税收筹划工作的深入，税务单位的工作人员要不断更新自身的知识体系，将其业务水平以及政策水平提升上来，以此来提升相关的纳税服务水平。

（四）税收筹划能够对纳税服务的基本效能加以改善

为了将纳税人的税收筹划工作掌握到位，税务单位必须设置相应的机构来展开调查与分析，同时配备相关专业的工作人员采用技术方法创建相应的税源监控体系，经过不同渠道的了解、调查、收集来对企业的生产与经营情况进行分析，对企业的税收筹划情况掌握到位，同时，通过对纳税人在税收筹划中的具体活动展开合理、科学的评估与评定，并对它做出正确的预测与分析，提高税收监控能力，且增强纳税服务的风险预警能力。

三、我国税收筹划的基本情况

我国税收筹划目前还处于起步的阶段中，但是它却慢慢被纳税人所运用。就税收筹划的实践来分析，外商投资与国外企业的步调一致且超前，他们的具体经验对相关内资企业具有一定的提醒作用，合法且合理的税收筹划可以很好的保护其税收利益。分析税收的筹划空间，我国当前税收制度具有非常多的税种，国税与地税的有关业务出现交叉的情况，有些税收业务甚至还存在着重复征税的状况，且多变的税务政策还为纳税人展开筹划活动而提供了相应的条件与空间。从税收征管的情况来分析，我国税务稽查的基本力度也在逐步增强，偷税逃税的基本行为由于不断加重的处罚条例而逐渐减小，执法环境也得到了良好的改善，这使得越来越多的纳税人选择税收筹划而不是偷税漏税的形式提升其企业利益。

四、纳税服务体系基于税收筹划角度的创新

从理论到具体的实践可以看出我国税收筹划还处于起步的阶段，市场化程度非常低，为此，我国必须对发达国家的一些成功经验进行选择性的借鉴，与本国的国情相结合，对纳税人的税收筹划加以尊重，从而发挥出税收筹划的有利作用，使服务环境得到优化，让我国的税收服务以及税收筹划形成合理的运行机制。

（一）纳税服务体系中融入相关的税收筹划工作

税收筹划也就是纳税人在税收法律规定的基本范围所展开的合法活动，它必须获得相应的法律保护以及社会尊重。从《注册税务师管理暂行办法》中我们可以知道税务师的基本业务范围可以分成两个部分，即涉税鉴证业务与涉税服务业务。涉税服务中添加了涉税培训以及税收筹划等新的业务，这让税收筹划业务也以正式地名目成为了纳税服务以及税收征管体系中的基本内容。为此，在纳税服务时必须将纳税人所能够享受到的税收筹划权利进行保护，对纳税人的合法权益加以维护，同时，还要把相关的税收筹划融入纳税服务体系当中去，以此来促进纳税人自觉遵守相应的法律法规。

（二）把纳税服务伸展至税收筹划中

当税收筹划工作与纳税服务体系相融合之后，在确定可能涉及到的法律问题基础上，税务单位还可以增设一些业务项目，以此来为税收筹划提供更多的服务，并把纳税服务伸展至税收筹划工作中。从加拿大的税收筹划工作来看，他们的服务项目共分为三部分，第一，审核回复，纳税人通过自愿的方式来对税务单位报送有关筹划方案，当收到这些筹划方案之后，并于限期内对其展开审核，同时给予书面的答复。第二，分析上报，税务单位定时对纳税人报送的相关筹划方案加以汇总分析，再对其进行上报。这能有效完善当前的税制。第三，责任承担，在税务单位对筹划方案进行审核的过程中如果发现方案有误导致纳税人少缴税款的行为出现，那么，税务单位必须根据有关法规将其责任承担下来。纳税服务伸展至筹划工作中可以增强税务单位的税收征管，推进税务单位重视对企业的了解，并从根源上预防税收流失情况出现，此外，它还能有效提醒企业发现一些不合法的税收行为，从而指导企业税收筹划能够做到合法运行，最终避免企业造成一些损失与产生严重的后果。

五、结束语

作为一名合法的纳税人，他们对于国家的税法必须做到合理的反应，而税收筹划工作的开展能够保证涵养税源，并调节好相关的产业结构，从而合理配置社会的经济资源。这对于税务单位也提出了一定的要求，要求税务单位必须在纳税服务的过程当中约束、监督以及规范相关的税收筹划行为，同时，还要向纳税人员普及国外的税收筹划成果以及经验，与我国的经济环境相结合，创建具有本国特点的税收筹划理论。

参考文献：

[1]胡绍雨.新企业所得税法下的税收筹划与税收筹划风险[J].中国商贸，2012，23：89-91

[2]高寿松，戴家启.新企业所得税法对企业并购纳税筹划的影响及对策[J].财会研究，2012，20：17-18+24

[3]邱吉福，张仪华.基于税收执法视角下企业税收风险管理研究――以厦门市为例[J].财政研究，2012，09：25-28