工程验收审计范文

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篇1

作为消防监督工作中的重点，建设工程消防设计审核与验收主要是依托于公安消防部门，针对建设工程消防设计所报送图纸加以审核，对设计中的不足之处加以纠正，以保障人民群众的生命与财产安全。当前，建设工程消防设计审核与验收工作中仍然存在这样或那样的问题，具体体现在建设方、设计方、施工方、监理方、公安消防机构等多个方面。

1建设工程消防设计审核与验收中所存在的主要问题

1.1公安消防机构

很多地方消防部门在执法过程中保留了本该公示、公布、公告等诸多问题，致使执法过程未考虑到时限的要求，导致审批时限难以保证。对于审批效率而言，多数消防机构在审批过程中都能够严格根据所规定的工作流程展开，但存在部分部门的审批仍借助于传统纸质文书进行办理，如此执法极易导致差错，也容易引起“暗箱操作”等情况。就审批服务而言，由于受到传统特权主义思想的影响，导致服务质量低下，给人以傲慢、无理的印象。

1.2建设方

很多建设单位对于公安消防机构所组织的消防工程设计审核与验收工作不重视，由于认识方面存在偏差，很多单位选择最大化地减少消防工程投资，导致建设工程消防产品质量不合格，消防工程中隐患连连，而这也不是公安消防机构的一纸验收合格意见书所能完全预见的。由于认识不足，导致建设单位对消防工程施工中的问题不重视，仅仅为了通过消防审核与验收而隐瞒应付，致使本应承担消防工程质量监管的建设方发生了角色的错误变换。1.3设计方有些设计单位虽然能够做到严格根据国家有关法律法规与技术规范进行消防设计，但出于竞争的需求，存在过分迁就建设方要求等情况，部分设计单位甚至不考虑建设工程规范的实际情况，在设计图纸中所明确的消防设计要求在具体施工中无法实现，导致隐患重重，难以通过消防验收。

1.4施工方

很多施工单位并不根据设计图纸、防火施工规范要求进行，擅自缩小消防水管的管径，涂薄防火涂料，部分施工方为了得到工程，甚至冒着违法违规之嫌，偷工减料、降低标准。部分施工单位为了迁就建设方而违规作业，导致建设工程防火防灾系统先天不足。1.5监理方部分监理单位会定期、不定期地就所承接项目中各项施工情况进行监督，各项目监理部也会对安全监理行为加以考核，但效果并不十分理想。无论在内部安全教育方面，还是项目总监岗前考核方面，亦或安全监理程序制定与规范方面都亟待改善，因而导致消防工程施工现场监管效果不佳。

2加强建设工程消防设计审核与验收的对策

2.1明确各单位的责任

对于公安消防部门而言，其担负着安全责任。建设工程消防设计审核与验收应坚持“谁建设、谁负责”的原则。虽然建设工程备案分为“人员密集场所”、“普通工程”两种，验收主体方面存在不同，但是，公安消防机构并不参与建设中，而是负责监督工程建设消防部分的开展，为此，公安消防部门无直接责任。设计方、建设方、施工方应对消防检测的结果承担直接责任，全面推行备案制度，公安消防机构需要在竣工之后进行严格抽查，明确消防安全责任。对于公共场所，公安消防机构直接参与审核和验收的，主要消防安全责任依然在建设方。作为监督部门，存在消防安全事故的，公安消防机构必须承担失职之责。

2.2加强各单位之间的协调、统一

消防设计审核与验收属于一项专项验收制度，因此，应当与建设工程竣工验收备案保持良好衔接。根据《消防法》的规定，建设方验收之后必须报公安消防机构进行备案，但具体操作过程中往往出现建设工程还未竣工验收，已经进行了消防备案的情况。很多建设方缺乏足够的消防安全意识，设置消防设施只是为了取得消防验收手续。因此，必须严格控制建设工程竣工验收之后再进行消防验收备案这一环节，同时，加强对各单位及各环节的监督检查，及时将安全隐患消除，保障人民群众的生命财产安全。同时，公安消防部门应注重协调建设方、设计方、施工方、监理方等各单位，加强其相互之间的协调与配合，促进消防工程顺利实施。

2.3改进消防设计审核与验收工作

对于建设单位而言，必须做好备案，对于特定工程而言应推行验收许可，公共场所审核由公安消防机构负责，其他工程应在取得施工许可之后的七个工作日内，到公安消防机构进行备案，由其负责抽查。同时，应注重增强消防安全意识，自觉遵守技术规范，履行安全责任，保障施工质量。对于公安消防机构而言，应进一步加强消防执法监督，树立服务意识，严格履行有关法律法规的要求，力求实现公正、合理与高效，严禁利用该方法谋取不正当利益。同时，应引入公民监督制，防止腐败问题滋生。对于施工方而言，必须严格根据《消防法》的有关规定进行施工，同时，应加强对施工单位的消防安全教育，防止拖延隐患实施与整改，提升其消防安全责任意识，从根源上杜绝消防安全隐患。对于监理方而言，应明确责任，加强消防工程施工现场监督与管理工作。一旦发现问题，应立即纠正，并在限期之内进行复查，根据工程施工质量，对施工方质量保证体系加以抽查，明确其实施情况。对于设计单位而言，由公安消防机构定期向其通报审核情况，并在业务受理窗口公布其设计质量情况，对连续出现设计质量问题的设计单位，应将其情况抄报建设方，并函告招投标办公室，作为警示。

3结束语

一言以概之，建设工程消防设计审核与验收已经成为消防审核的重要防线之一，因此，如何促进建设工程消防设计的规范性、可靠性、安全性十分关键，必须加强各单位、部门的协调、配合，保障消防工程的质量。

参考文献

篇2

由于编制原因，未设置单独股室，暂由质量负责消防设计审查备案工作，质量安全中心负责消防验收工作，实际工作人数4人。

二、政策制定和落实情况。

严格按照省住房和城乡建设厅关于贯彻实施《建设工程消防设计审查验收管理暂行规定》的通知落实相关工作，截至目前，共安排1人，分1批次参加由省厅组织的消防审查验收专项培训。

三、业务受理情况。

篇3

关键词 ：风险控制；平衡风险与回报；风险偏好

一、投资公司授信审批存在问题成因分析

（一）行业审批标准未能快速跟进

行业的生命周期不同，不同的行业可能带来不同的风险点，统一的风险偏好才能形成良好的资产质量，但是目前我国行业的审批标准出台的少，主要依靠审批人在审批工作之余调研形成，而且形成后极少重检或更新，部分多年前出台的标准已经不能适应当前该行业的特征，这也是行业标准不能持久维持的主要原因。但是行业判断是每个授信客户都必须要考虑的重要前提条件，直接影响其授信额度和项目，没有行业标准的情况下，就只能靠审批人的个人判断力，这就造成业务部门内部营销，审批人被营销，甚至在一定程度上会左右审批人的判断。

（二）浩瀚的信贷政策没有归集

随着经济机构调整的步伐，建行信贷结构调整的政策近年来也是频繁出台，再加上具体的准入政策、产品政策、底线，国家的项目政策，银监局的外部政策，区域性的文件政策等等，组成了浩瀚的信贷政策，而这些文件政策分别由不同的部门管理制定，各个条线管理本条线范围内的信贷政策，而审批条线作为这些政策的具体执行部门，在业务审批中需要时刻惊醒，用当前有效的信贷政策衡量每一笔业务，守住每一个政策的合规底线。对这些政策从陌生到熟悉，到融会贯通、运用熟练，需要一个相当长的时间和过程。

二、优化审批流程需要遵循的原则

（一）平衡风险与回报是审批决策的根本目的与依据贷款审批人在决策授信项目时，既要识别、评估项目风险，也要评价项目的收益和市场机会，要敢于承担责任。所以，对任何一笔贷款都应切实追求风险可控而不是抱有侥幸心理。国外的经验指出一家好经融机构，贷款的风险补偿只能是0.25%，也就是说，贷款要保证99.75%的安全性，剩下0.25%的损失，只能来自不可预计的市场风险，而不是经融机构的决策失误。只有当经过审慎决策的贷款达到了一定数量，不可预计的损失才有可能被整体的收益所覆盖。

（二）执行统一的风险偏好是授信审批的根本要求

风险偏好是在一定的约束条件下，经融机构愿意且能承担多少的风险。风险偏好是经融机构开展营销和风险管理的根本前提，是审慎考虑建设经融机构的发展战略、市场定位、股东回报与外部监管要求等因素最终确定的，决定着经融机构的整体资产质量。

（三）合法合规是授信审批的基本前提

独立审批是贷款审批机制的重要特征之一。独立审批应该包括如下两方面内容：第一，要保持独立判断能力，审批人要在研究申报材料的基础上，依靠自身的能力和经验，不受任何干扰地独立做出决策，这方面过去强调的比较多；第二，审批人的决策是合规性审批，是在政策制度允许范围内的决策，审批人无权超越政策制度边界进行决策，这一点需要特别强调。审批人在审批实践中坚持合法合规性、严守制度边界，必须自觉遵守法律法规和规章制度。

（四）树立“以客户为中心”的基本观念

风险管理文化上树立起统一的价值观念。立场当然可以不一致，可以从不同的角度来看问题，在流程中发挥各自的作用。但是，价值取向要一致，要以客户为中心，以市场为导向。审批部门虽然是把关的，但更是一个经营单位中的一员，不是脱离整个经融机构的经营来把关，而是要在经营之中来促进业务的发展。不要脱离对市场的判断，不要游离于市场之外、行业信息之外、风险偏好之外，也不要游离于流程之外。

三、授信审批流程的优化方案

授信审批工作的核心价值是“平衡制约”，如何在审批工作中引导和指导业务部门找对信贷营销的方向，如何保证发放的每一笔贷款都能完全收回，如何在纷繁复杂的外部环境中识别可疑因素，建立快速反应机制，确保资金运作的经济增加值达到最大，笔者可以从以下几个角度考虑健全和完善审批流程。

（一）充分利用不同的决策方式，设置差别化的授信业务审批方式

审批环节和业务发展条线最大的焦点就是审批时效的问题，开拓流水作业的审批模式，随来随批，打破原有审批流程中审批项目基本由会议方式决定的面貌，在授权范围内，扩大会签和双签的业务审批模式。会议审批，需要组织会议、安排上会、拟写批复、一票否决各个环节，这几项合计平均耗费4 天左右的等待时间，是整个审批流程承诺的7 个工作日中最长的时段，审批人对单个项目的审批时间也完全收到流程的影响，形成了一定意义上的集中审批。

（二）优化单笔支用流程

授信项下单笔业务需要审批部门审批，需要产品条线部门规模核准，同时经办机构还需要经过放款主管审核，在流程上属于流程的重叠。为了简化业务操作手续、提高市场响应速度，同时强化每一个业务人员的责任意识，建议将现行单笔信贷业务审批和放款核准流程合二为一, 信贷业务直接进入放款审批核准流程。为强化支用的合规合法，经办行将信贷业务档案在放款环节全部移交放款主管，支用成功后，贷款的合规责任完全由支用阶段的责任人负责，客户经理只负责贷款的还款风险。

（三）培养积极向上的审批团队文化

建立审批文化培育机制。这是保证理性经营、防止错位、防范道德风险、保障信贷流程高效稳健运行的基础。加强信贷风险文化建设, 当前要突出抓好三个着力点, 一是要培育科学的合规文化、审批文化理念。二是要培育尽职意识。三是要培育团队合作精神。

(四)授权要与分行的内部管理、风险控制挂钩

管理要精细化，体现差别，这样才能调动各分支行的积极性。在对分行的差别化管理上，最关键的是要看分行基础管理水平和内部控制能力，在这个基础上体现上级行授予权限的差异。有很多外部经济发展良好的地区，经济资源充分、发展速度很快、金融环境也很好，但分支机构管理水平跟不上，不良贷款不断暴露，甚至屡出案件。这样的机构，要严格控制授权。相对地，即使有些分行所处的地域经济条件不是最好，但我们的分支机构管理水平很高，贷款质量很好，这样的机构，应该给予充分授权，以发挥其最好的效益。否则，就体现不出奖惩分明，抑制积极性，形成干好干坏都一样的不正常局面。

参考文献：

篇4

The Research of Deep Inheritance of the Traditional Craft Class Intangible Cultural Heritage in Higher Vocational Colleges

--Take Zhejiang Industry & Trade Vocational College “Yi Mu San Ou_”as Examples

WANG Chun-hong

（Research Center of The Wenzhou Cultural Industry， Zhejiang Industry &Trade Vocational College， Wenzhou Zhejiang 325003， China）

【Abstract】The craft class intangible cultural heritage is very suitable for the inheritance in higher vocational colleges because which lay emphasis on the practical hands-on ability.“Yi Mu San Ou” is the craft class intangible cultural heritage which has a typical feature of Wenzhou regional culture， Zhejiang Industry & Trade Vocational College has obtained certain inheritance through the efforts in the classroom teaching、writing the teaching material of Intangible Cultural Heritage、the combination with other major、the innovation of craft、the research of intangible cultural heritage Etc.， But the deficiencies are also obvious， including less amount of class teaching、small class capacity、the limited scope of combination with original major Etc.. For this， on the basis of combination with the characteristics of our national intangible cultural heritage to the new phase of deep inheritance， the article put forward suggestions for further inheritance in higher vocational colleges for“Yi Mu San Ou” and which represents the type of intangible cultural heritage.

【Key words】Craft Class Intangible Cultural Heritage； Yi Mu San Ou； Higher Vocational Colleges； Deep Inheritance； Suggestion

非物质文化遗产（intangible cultural heritage）指被各社区、群体、有时是个人，视为其文化遗产组成部分的各种社会实践、观念表述、表现形式、知识、技能以及相关的工具、实物、工艺品和文化场所。这种非物质文化遗产世代相传，在各社区和群体适应周围环境以及与自然和历史的互动中，被不断地再创造，为这些社区和群体提供认同感和持续感，从而增强对文化多样性和人类创造力的尊重。非物质文化遗产共分为五个领域：①口头传说和表述，包括作为非物质文化遗产媒介的语言；②表演艺术；③社会风俗、礼仪、节庆；④有关自然界和宇宙的知识和实践；⑤传统手工艺技能。①

在上述非物质文化遗产的五个领域中，传统手工艺技能类（以下简称技能类）非物质文化遗产非常适合在高职院校进行传承。因为技能类非物质文化遗产传承的关键在于对传统手工艺技能的掌握，而在我国的教育体系中，高职院校的教育定位和特点恰好能够满足这个要求。高职院校的学生作为大学生，具有一定的理论知识，同时又具有很强的动手操作能力，知识性和技能性并重的特点使其非常适合学习、传承技能类非物质文化遗产。

本文中的“一木三瓯”即指世界级急需保护非物质文化遗产――木活字印刷术，国家级非物质文化遗产――瓯绣、瓯塑，温州市级非物质文化遗产――瓯窑。“一木三瓯”作为温州独具“瓯文化”特色的技能类非物质文化遗产，在政府和社会各界的共同关注、努力下，取得了一定的传承、保护成绩。浙江工贸职业技术学院（以下简称工贸学院）作为一所地处温州的省属公办高职院校，在“一木三瓯”的传承中发挥了自己独特的作用。工贸学院先后于2005年引入了瓯绣、瓯塑，2014年引入了木活字印刷术和瓯窑，在校内进行传承。经过1-10年，时间不等的尝试和努力，已经取得了一定程度的传承、保护效果，受到政府和社会各界的广泛认可和好评。但也存在一些不足，特别是伴随着我们国家对文化建设的日渐重视，非物质文化遗产的保护、传承工作被提到了前所未有的历史高度，已经发展到从全国性普查、摸底，全社会盲目跟风、简单传承的初步阶段向深入化传承新阶段过渡的转折时期。在这样的社会背景和时代需求下，工贸学院如何继续深入地做好“一木三瓯”的传承工作，如何更好地发挥高职院校在非物质文化遗产传承中的作用，确实有必要进行认真思考。

1 工贸学院传承“一木三瓯”取得的成绩与存在的问题

本文主要从课堂教学、非遗教材编写、与工贸学院原有专业结合、技能传承创新、非遗理论研究等方面，逐一分析“一木三瓯”在工贸学院传承中取得的成绩和存在的问题。

1.1 课堂教学方面

非物质文化遗产进行传承的关键，是依靠传承人进行活态传承。技能类非物质文化遗产进行有效传承的关键亦是要培养出掌握非遗技能的传承人才，所以工贸学院“一木三瓯”的课堂教学开展情况，是关系到校园传承效果的基础。

工贸学院“一木三瓯”的开课形式分为两类：一类是面向全院同学的公共选修课。开课目的在于对“一木三瓯”非遗技能的普及性教育，使同学们初步接触、了解这几项非遗技能。其中瓯绣、瓯塑引入工贸学院早，开课条件比较成熟，每学期各开设3个班，每班20人。引入晚的瓯窑和木活字印刷术目前各开设1个班，每班10人。截至2015年，全院历届已经选修过“一木三瓯”公选课课程同学的总人数超过1000人，在校内一定程度上普及、传承了“一木三瓯”非遗技能。另一类是从公选课同学中选出学习兴趣高、资质好、可以进一步深入培养的苗子，组成学苗班，开课目的是培养传承人才。通过几年的努力，已经培养了重点学苗100多人，这些同学基本掌握“一木三瓯”的整套制作技能，能够独立制作作品，达到了非遗传承人的基本技能考核要求。

通过几年的教学实践，工贸学院虽然在“一木三瓯”的非遗技能传承方面取得了一定成绩，但不足也较为明显。一是，选课难。随着“一木三瓯”在校内传承时间的推移，已经逐渐在校园内培养起了非遗传承的氛围和观念，同学们有了学习的热情。但目前“一木三瓯”每学期的开班量和班容量，相对于全学院同学的总人数和选课热情来说，处于无力应对的局面，甚至在选课时出现了想选而选不上的“抢选”情况。如果不能让同学们选到自己喜欢的非遗课程，必然会影响到大家学习的热情，不利于工贸学院今后“一木三瓯”的传承，也与国家继续深入传承非遗的时代精神相违背。二是，课程开课的成本投入与教学效益产出不成正比。非遗课程开课需要一定面积的固定场所，需要用到专业的工具、原料，需要聘请传承人进行技能指导等，所以开课成本高。但现在每个学期1-3个班的开班量和每个班10-20人的班容量，无疑在教学成本的投入与教学效益的取得之间存在不成正比的情形，这必然会影响到进一步的深入化传承。

1.2 非遗教材编写方面

技能类非物质文化遗产曾经在社会上广泛存在，依靠这些技能生产出来的产品和当时社会大众的生产、生活息息相关，所以当时会有很多人学习这些技能，并以之作为自己安身立世、养家糊口的本领，自然那时也不存在传承人危机问题。但伴随着历史发展的步伐，依靠这些技能生产出来的产品已经脱离了人们现代生产、生活的需求，不能再依靠这些技能安身立命，所以原来掌握这些技能的人或者年高离世，或者迫于生计转行，以致出现了掌握技能的传承人数量越来越少，甚至一些项目出现了人亡艺绝的情况。如果今天再仅仅依靠过去那种口手相传的方式已经不能保证这些非遗技能的有效传承，所以必须以文字、影像资料等形式将非遗技能的制作要点和过程记录下来，作为非遗技能传承的辅助方式。

工贸学院在“一木三瓯”的传承过程中，已经意识到整理非遗技能制作过程、要点，并将之编写为教材的重要性。其中瓯塑、瓯绣引入学院早，校内传承条件成熟，已经着手编写了相关的教材，并在工贸学院校内试用。不仅在一定程度上以书面的形式保留了瓯绣、瓯塑技艺的制作流程和要点，而且也较好地辅助了非遗课程的教学活动。但因为教材编写的理论水平，技能制作要点梳理的客观性、科学性、准确性，教材的适用性等问题，还没有达到对外公开出版的程度。

1.3 与工贸学院原有专业结合方面

要想实现“一木三瓯”在工贸学院的有效传承，除了开设直接传承非遗技能的相关课程外，与学院原有专业进行结合，是非常可行，也是非常必要的方式。工贸学院在“一木三瓯”的传承过程中，已经注意与学院原有专业的结合，比如瓯塑与轻工系艺术设计专业的眼镜设计的结合。为此该专业专门开设了36学时的《瓯塑艺术技法》作为专业必修课程，目的是使同学们能够系统了解、学习瓯塑的传统制作技能，了解瓯塑蕴含的非遗文化特征，然后运用到自己的眼镜设计中去。因为该专业的学生本就具有工艺美术功底，设计创作能力强，现在通过瓯塑技能的学习，将专业的艺术创作理念与瓯塑蕴含的温州地域文化特色结合起来，设计出的眼镜产品不仅外观时尚，而且富有地域文化气息，受到消费者的欢迎。

工贸学院“一木三瓯”在与学院原有专业结合方面，艺术设计专业虽然已经进行了有益的尝试，但与瓯绣、瓯塑引入学院近10年的时间相比，结合广度和力度远远不够，还只是处于初步尝试阶段，没有达到真正批量投入规模化生产、应用的程度，对于瓯塑非遗的传承作用十分有限。而且除了与艺术设计专业的结合外，与其他专业的结合还没有。

1.4 非遗技能创新方面

非物质文化遗产作为先祖留给我们子孙后代的宝贵文化财富，在自身发生、发展的过程中，并非一成不变，而是伴随着历史发展进程的演变也在不断的变化着。所以与时俱进进行创新，是非物质文化遗产自身发展过程中的原有特点。今天非物质文化遗产虽然已经陷入需要人为刻意保护、传承的境地，但保护、传承与发展、创新并不矛盾。

工贸学院在“一木三瓯”的传承过程中，也在不断尝试着进行创新。比如瓯窑在制作中，结合温州本地水土特性，自己尝试进行陶土配置、釉料调制等；瓯绣在针法上采用透视绣的绣法；瓯塑改变了过去只能以大幅壁画呈现的形式，现在改为创作在自己设计的小型瓷盘上；木活字印刷术除了印刷传统的古书、宗谱外，创意出木活字挂件、书签、明信片、桌牌等产品。这些创新包括了使用的材料、创作的技艺、呈现的形式等多个方面，可以说取得了一定的成效。但目前这些创新的不足，是仅停留在学院内课堂创新层面，直接进行生产性链接的比较少，未能产生比较实际的生产效益，在生产性传承方面发挥的作用有限。

1.5 非遗文化内涵讲授方面

高校作为教书育人的阵地，一方面要向同学们传授知识、技能，另一方面更要注重对于文化的传承。工贸学院在“一木三瓯”非遗传承方面，除了要向同学们传承非遗制作技能外，也要注重对这些非遗技能蕴含的文化内涵的讲授。只有兼顾这两者，才是做到了非物质文化遗产真正意义上的传承。学院在过去的传承过程中，由于过于注重技能的传授，出现了很多同学虽然知道“一木三瓯”，也学习了相关的非遗制作技能，但并不知道“一木三瓯”自身的发展传承历史、其与温州地域文化的关系、今天在校内传承的价值、对于温州地域社会发展和国家建设的意义和重要性等，这与今天进行非物质文化遗产传承的精神实质是相违背的，因为只有做到文化的传承才是一个民族精神永续的根本所在。

1.6 非遗理论研究方面

党的十以来，国家将文化建设提到了前所未有的高度，文化软实力对于地方政府、社会发展的推动作用逐渐受到重视。温州僻居浙南一隅，自汉朝以来就逐步孕育了地方文化色彩浓厚的“瓯文化”。要想发挥“瓯文化”对于温州地域社会发展的推动作用，充分利用好“一木三瓯”等非遗资源，无疑是非常明智的选择。但充分、合理、有效利用的前提，是需要先进理论的指导。工贸学院在长期非遗传承实践的基础上，已进行了相关理论研究，研究成果也在一定程度上指导了本校的非遗传承工作。但因为工贸学院属于高职院校，与本科院校，尤其是重点大学的科研实力和水平相比，差距还是存在的，这是必须要正面对待的问题，所以工贸学院的非遗理论研究需要努力的空间还很大。

1.7 社会宣传和普及方面

工贸学院作为一所地处温州的高职院校，非常注重服务地方社会，在“一木三瓯”的非遗传承方面亦是如此。从2005年至今，学院通过在校内开设暑期青少年、老年体验班等方式，向社会开班授学、宣传普及“一木三瓯”非遗技能和文化。还通过派老师去温州市的一些学校上课的方式，将“一木三瓯”带出校园，带入温州市的中小学。截至2014年，学院进行过“一木三瓯”非遗技能和文化宣传、传承的学校达到20多所，受教学生达到8000多人，得到了受教学校师生的认可和好评，也从另外一个角度推动了“一木三瓯”非物质文化遗产的传承。

随着工贸学院在社会上宣传、普及“一木三瓯”工作的持续开展，在温州市非物质文化遗产传承方面的名气越来越大，很多学校、单位会慕名而来，要求去传授非遗技能。但因为工贸学院能够掌握“一木三瓯”非遗技能的师资力量是十分有限的，所以现在对外传承服务的任务变得越来越重，逐渐陷入无力应对的局面。

2 关于工贸学院深入传承“一木三瓯”的建议

2.1 丰富校内传承方式，让更多同学有机会了解“一木三瓯”

工贸学院要想解决上文中分析的目前在课堂教学方面存在的问题，要想扩大“一木三瓯”的校内传承范围，想让更多同学选到自己喜欢的非遗课程，除了根据学院可以提供的条件，在一定程度上增加“一木三瓯”的开班量，及每个教学班的班容量外，还可以通过其他方式让同学们接触、了解“一木三瓯”。

在技能类非物质文化遗产的传承过程中，要想掌握某一项非遗技艺的整套技能，必然是一个长期的学习过程，但如果只是要初步的、浅显的了解，则不需要花费太长的时间，所以可以通过开设非遗短期体验班的方式解决同学们选课难的问题。比如开班类型中，可以增加以月为单位的班次。一个月四个教学周，每周上一次课两个学时，一个月共计8个学时，作为接受、领悟能力较强的大学生，是能够做到对“一木三瓯”非遗技能和文化内涵有一个初步了解和认识的。这样不但老师可以发现一些真正喜欢、而且有天赋适合继续学习的学生，同学们也可以通过一个月的学习，发现自己是否真的喜欢这些非遗技能，是否想继续学下去。对于那些确实喜欢、也有资质继续学的同学，以后可以选修一学期的公选课，如果公选课学完，还想继续学的，再参加学苗班的深入化培养。这样循序渐进的选课、开班教学形式，无论对于开课的学院一方，还是对于选课的同学们，都是比较灵活、合理、有效地传承方式。此外，也可以通过讲座、专题展览、校园非遗专题周等活动向全院同学宣传“一木三瓯”。

2.2 增加对“一木三瓯”非遗文化内涵的讲解，使同学们知其然，更知其所以然

文化是一个民族血脉的延续，非物质文化遗产是文化传承的重要载体。今天世界各国，尤其是经济发达国家，如欧洲的法国、意大利，亚洲的日本、韩国等都非常重视对于非物质文化遗产的保护和传承。今天国内的在校大学生受到各种因素的影响，对于外来的西方文化、韩流文化等津津乐道、盲目追崇，却丧失了对于我们中华民族传统文化的热爱。丰富多彩的非物质文化遗产是中华民族传统文化的代表，所以在向同学们传授“一木三瓯”等非遗技能的同时，一定要注意向大家讲解它们代表的传统文化内涵，从而培养同学们对于中华民族文化的情感和热爱，增强民族文化自信。

2.3 增加与学院原有专业的结合，扩大在校园传承的范围

工贸学院在“一木三瓯”今后的传承过程中，除了可以继续与设计专业结合，直接应用到产品的外观设计中，还可以与其他专业结合，扩大校内传承的辐射面。比如可以与信息传媒学院结合，在同学们进行网页设计时加入带有“瓯文化”色彩的非遗元素；可以与材料系结合，用现代化的新型材料表现传统的非遗技能和文化等。

2.4 注重与非遗企业合作，在订单式培养中推动非遗传承

学院培养人才的关键，在于能够使同学们学有所成，更要学有所用，能够用学到的知识、技能在毕业后找到一份自食其力的工作。今天，很多非物质文化遗产项目有市场需求和发展前景，但因为传承人数量不足，没有足够的专业从业人员，没有办法生产出足够的商品。工贸学院既然已经开设了“一木三瓯”的非遗技能传承课程，就可以通过与社会上的非遗企业合作，使愿意从事非遗技能学习的同学将来可以直接到非遗企业中去工学结合，去毕业实习，将来毕业后可以留在这些非遗企业工作，不是一举两得的好事吗？

2.5 在高校非遗研究阵营中找准自己的定位，加强对于高职院校非遗传承的研究

随着国家对于非物质文化遗产保护工作的重视，在全国大学中先后成立了一批非物质文化遗产研究基地。浙江省非物质文化遗产保护工程领导小组在2007年底到2008年初，先后公布了浙江大学、中国美术学院、浙江师范大学、浙江传媒学院、杭州师范大学和浙江艺术职业学院六所高校为非遗研究基地。2014年温州大学被批准为浙江省非遗研究基地，标志着温州市高校的非物质文化遗产研究水平达到了一个新的高度。工贸学院作为一所高职院校，科研实力和水平虽然不能与全国的重点大学、本科院校相比，但也要注重加强对于非物质文化遗产的理论研究。只不过在全国高校非遗研究的阵营中要找到自己的定位，充分挖掘自己的优势，突出自己的特色，要侧重、加深对于高职院校非遗传承的研究。

2.6 将学生创作的作品，以适当的方式进行销售，增强同学们学习的自信和热情

工贸学院的学生在通过选修课和学苗班学习非遗技艺的过程中，会陆陆续续制作出一些作品。这些作品虽然从专业的标准看，会存在些许不足，但经过指导老师的修改，可以以适合的方式进行销售。比如可以以比较低的价格卖给那些喜欢“一木三瓯”非遗文化产品，但对产品的制作技艺要求又不是很高的消费者。因为那些真正出自传承人之手的非遗产品，一般价格都比较高，而我国目前很多消费者对于非遗产品的价值，尤其是文化价值，还处于初步了解的阶段，对于高价位的产品难以接受。相比之下，同学们的作品在价格方面反而具有一定的竞争优势。同学们看到自己制作的非遗作品可以转换为实际的经济效益，必然会增强继续学习的信心和勇气。

2.7 鼓励更多地同学以自己学到的非遗技艺进行创业，以创业的方式推动非遗传承

鼓励同学们进行创新创业是高职院校的一大特色，工贸学院对此也一直非常注重。以“一木三瓯”为代表的非物质文化遗产，不仅具有明显的地域性文化特色，而且非常适合产品化，所以同学们完全可以利用自己学到的非遗技艺进行创业。比如工贸学院曾经选修过瓯塑课的杨忠敏同学，本专业为机电一体化，因为选修课结识瓯塑后，逐步走上了利用瓯塑进行创业的道路。他从最初成立瓯塑工作室，到后来成立自己的瓯塑公司，从一个普普通通的高职毕业生，到被评为温州市的“年度经济新锐人物”，以自己的努力走出了一条利用非遗创业的成功道路。

国务院总理2014年9月10日在夏季达沃斯开幕式致辞中说：“（要）打破一切体制机制的障碍，让每个有创业愿望的人都拥有自主创业的空间，让创新创造的血液在全社会自由流动，让自主发展的精神在全体人民中蔚然成风。借改革创新的‘东风’，在960万平方公里土地上掀起一个‘大众创业’、‘草根创业’的新浪潮。”②在总理大力鼓励创业的号召下，希望有更多地选修、学习“一木三瓯”非遗技艺的同学利用其进行创业，以创业的方式将这些珍贵的非物质文化遗产传承下去。

3 结语

技能类非物质文化遗产因为注重实际操作的动手能力，所以非常适合在高职院校进行传承。“一木三瓯”是具有典型“瓯文化”色彩的属于温州地域的技能类非物质文化遗产，工贸学院通过课堂教学、编写非遗教材、进行技能创新等方面的努力，取得了一定的传承成绩，但存在的不足也较明显，如教学开班量少，班容量小，与学院原有专业结合的范围有限等。针对于此，结合我们国家非物质文化遗产向深入化传承新阶段过渡的时代背景，为工贸学院“一木三瓯”今后的深入传承提出几点建议。希望本文的研究，尤其是最后的建议，可以为全国其他高职院校的非遗传承提供借鉴。

【参考文献】

[1]杨菁，黄友金.瑞安东源：再现木活字印刷[M].杭州：浙江大学出版社，2011.

[2]胡春生.温州瓯窑褐彩青瓷[M].杭州：浙江摄影出版社，2011.

[3]胡春生.温州瓯绣[M].杭州：浙江摄影出版社，2012.

[4]吴小红.瓯塑[M].杭州：浙江摄影出版社，2014.

[5]温州市非物质文化遗产保护中心编.东瓯遗韵：温州市非物质文化遗产大观（上、下册）[M].杭州：西泠印社出版社，2011.

[6]王春红.关于传统手工艺技能类非物质文化遗产如何深入产业化的思考[J].江苏商论，2015（4）：21-24.

[7]王文章.非物质文化遗产保护研究[M].北京：文化艺术出版社，2009.

[8]宋俊华，王开桃.非物质文化遗产保护研究[M].广州：中山大学出版社，2013.

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1有线电视网络工程验收与测试意义

在信息化时代飞速发展的当下，有线电视网络工程建设也迎来了全新的机遇与挑战，这就需要对施工建设过程中的规划、设计与施工验收工作进行良好的监控。工程的规划工作与最终的施工质量直接相关，其是整个施工建设工程最基础的核心指导。工程的设计步骤与施工的各个过程息息相关，为保障这一工作更好地完成，就要求对这一过程提出具体要求与规范。工程的施工环节则是按照设计的计划方案进行施工工作，这一阶段对技术的运用将直接对整个工程产生实质的影响[1]。工程的施工验收工作是整个施工过程的最后一个阶段，需要对整个施工过程进行验收与测试，一旦发现问题要及时进行整改，保证其正常使用。这是整个工程的最后环节，也是调控整个工程施工质量的关键环节，可以为有线电视的发展提供积极的促进力量，保证其有序与高效发展。

2有线网络电视工程验收与测试步骤

2.1工程验收及测试工作流程

2.1.1工程验收前准备

在对有限电视网络工程进行验收前，首先应该与工程的施工设计部门进行联系，要求其将与有线电视网络工程有关的各类资料进行整理与合并，将施工委托书、设计图纸、竣工证明、器材及材料入库清单汇总表、竣工图纸、用户信息表、施工计划变更说明、设备检测记录表、验收签署证明表、结算表、验收报告等资料汇集到一起，递交专门的过程验收审计部门，尤其完成施工验收与审核的整个流程[2]。例如：某有线电视施工企业的验收管理部门在开展工作前，首先与参与施工的各个部门做好沟通工作，对整个工程的情况进行了解。在接收到施工的各类资料与施工的电子流程后，首先，将每项工程施工的进展状况进行了解，确认其是否完成。其次，将参与验收的各部门与人员进行协调、分配，确定每位员工及部门前往施工现场的具体时间以及集合的地点。根据各项工程所处的区域以及负责管理的相关部门合理安排施工验收计划。再次，当验收计划安排好后，应提前一个工作日进行公告或出具公文通知，令相关部门能够有充足的时间进行人员调配。最后，在设定施工计划时，还应该初步审阅整个工程的竣工资料，对各类图纸、测试表、汇总表等进行核查，在保障对整个工程概况进行了解的基础上将该工程的验收关键事项进行定位。

2.1.2工程验收工作现场开展

在开展有线电视网络工程的现场验收工作时，应该将整个工程所涉及的实际情况进行结合，包括工程施工的实际要求与整体工程的规模等。对于涉及工程施工项目的各个部分，包括数据传输机房、光缆传输网络、入户网线等，一方面要针对其不同的环节与部分分别进行验收，另一方面还应该针对工程的整体概况进行验收。例如：某有线电视企业在进行施工验收时，由表、里两方面开展工作。在进行表量的直观检查时，主要对光、电缆的盘留、挂牌、铺设、弯曲情况、交叉状况、固定等规范与否；设备安装的地点，防雷、防水、电线接地状况；线路接头工艺是否合格；光缆尾纤、入户缆线标识牌；引线管封堵等各种表面的工作进行检查。在检查里质是否符合相关指标与规范时，应依据竣工图纸与资料，对具体施工地点进行科学的抽样调查，检测设备输入端、输出端、终端的接口光功率、电平值指标数值，并对光、电缆的长度情况进行测量。在进行施工现场验收工作时，一旦发现问题应该命令施工单位及时进行整改，在整改完成后再次对其进行验收复查工作，并将整个复验工作的情况进行详细记录。复验工作仅进行一次，一旦发现整改后仍存在重大问题，应该履行所签署的合约对相关施工单位进行条例处罚。

2.1.3工程验收后审计

在整体的验收工作完成后，还应该将验收工作总结出的资料及结算表格进行审计。在开展审计工作时，为提升工作效率并能够结合实际情况进行，也应该采用科学的抽样调查方法，结合各个用户有线电视网络工程的竣工资料与图纸开展，将设备的输入与输出调试口、终端接口进行测量，得出其光功率、电平值指标数值，并对各线路段的光、电缆长度情况进行测量，以用于审计分析。例如：某工程验收审计部门，在验收后的审计工作中，首先审核结算表中各表格与图纸的各项数据，并依据信息资料逐项核查各项内容，对比验证各项数据是否属实。随后，应该将随工的检查表、结算表、验收报告等递交领导进行签字、盖章，并补全验收日期。整个审计环节为保证其准确及用户能够正常使用，在进行一遍审计后还应该交由二审人员再次核对，保障整个工程的施工质量。最后，应该将有线电视设备的维护责任进行明确，在验收通过之前由施工单位进行负责，在验收交接完成后由设备维修部门进行负责。明确的验收界定日期以验收管理部门领导签字日期为准，以便在完成验收工作后，仍可以对设备进行良好的维护。

2.2工程测试流程

在进行验收测试工作时，首先应选取测试点，依据资料与图纸情况，采取抽样方式进行测试点选择，并对其进行评价。对于输出端口达到十万以上的工程，应选取十五个测试点，低于十万的则选取十个测试点，在选取测试点时，要保证其能够确切落实到具体的用户端。随后，还应准备好相关的测试仪器与用具，对测试点具备代表性的高、中、低三个频段频道进行测试，以得到最终的科学测试结果。

2.3工程验收与测试建议

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一、建设内容和标准

村级道路硬化工程建设镇政府政策补助项目建设内容为各行政村新建3米宽以上水泥砼路面铺浇的主要道路（不包括老路拼宽）建设标准要求面层厚度在15公分以上、C25以上。

二、建设原则

根据我镇村级道路现状和实际情况，因村制宜，科学规划，合理计划，规范有序进行。

（一）科学规划，配套适应原则

各村村级道路硬化工程建设要遵循与各村经济发展相适应，与村庄规划建设相符合，与村庄整治相配套，与村级所承受的财力相匹配。

（二）规范管理，有序实施原则

今后各村村级道路硬化工程建设，年初先由各村上报年度规划（见附表），然后由镇村级道路硬化工程领导小组根据镇财政情况和村适度平衡性原则核定后，印发给各村，具体实施时再由各村建设一项书面上报一项，经镇城建办实地踏勘确认为村内主要道路，审核批准立项后由各村组织实施，工程必须招投标，工程投标、开标、验收须由镇人大、纪委及城建办、财政所等部门派员参加，在工程实施过程中，镇城建办协助各村做好工程质量监督工作。工程资金使用管理情况列入村级财务年度审计。每项实施工程未经规划审批和镇城建办立项批准，未经公开招投标的一律不予补助。

三、建设资金补助政策

对规划内批准实施的各村村级道路硬化工程计划项目，竣工后，镇政府将给予资金补助，具体标准为新建3米宽以上、水泥砼路面层C25以上厚度15cm以上每平方米补助15元，达不到以上标准的一律不予补助。镇级财政其它渠道或镇下属部门通过一定途径已作补助的不得重复补助。补助办法由镇村级道路硬化领导小组年底根据立项批准项目查验规划申请、立项批准文本、招投标资料、合同、村验收单情况，并经实地丈量后填写镇村级道路硬化工程验收单。补助资金由各村凭验收单核定的实际平方数向镇财政所统一结算。

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工程造价管控阶段为工程项目的招投标阶段，这一阶段对工程项目进行造价管控是保证工程项目后期运营时，产生经济效益的根本条件。为此工程造价管控阶段对工程项目的社会经济效益有着非常重要的意义。当前我国工程造价管控存在以下几个方面的问题:

1)不合理的投标报价。

不合理的价格竞争是导致市场混乱的最主要原因。我国当前的工程项目的招投标价格不合理主要指的是施工方的投标价格与实际价格的偏差非常大。招投标价格过高时，往往会导致业主单位对工程的投入费用过高，而使得施工方难以中标;而过低的价格招标往往会导致施工方的利润空间被压缩，导致后续施工困难。当前我国招投标的价格不合理主要有以下几个方面的原因:首先，很多施工方进行招投标过程时，对工程项目本身缺乏实际的了解，仅仅只是想通过价格优势赢得投标;其次，很多施工单位进行招投标时，没有进行相应的市场调查，对相关的施工材料的价格把握不清;最后，招投标的编制人员素质较低，对招投标中的工程造价问题，没有将所有的因素进行充分的考虑。

2)招投标缺乏科学的策略性。

当前我国招投标策略不科学合理的本质原因在于领导的干扰与干预所致，很多领导对于相关项目的实际情况缺乏了解，却对招标书中的很多问题进行了相当多的干预，导致招标书中所确定的资金范围超出了科学的界定范围，这样导致中标金额超出了企业实际施工情况，让企业增加不必要的经济负担。

3)招投标合同的签订不规范。

合同是甲乙两方之间的根本约束条件，但是很多的招投标所签订的合同主要是对付款方式及付款期限进行了简单的规定，对于一些计价方式、竣工验收条件等都没有明确的规定，便会不可避免的造成双方在一些问题上产生不必要的争执与矛盾，这无疑会对工程后期的回款造成阻碍，使得相关企业的最终经济效益受损。

1．2工程竣工结算阶段所存在的问题分析

工程竣工验收过程中，主要是对工程的质量进行相应的评定，并对工程后期存在的一些问题进行相应的验收。当前我国工程竣工结算阶段主要存在以下几个方面的问题:

1)不够重视工程竣工结算等有关问题。

大多数施工单位对单位工程的竣工结算重视程度不够，以至于在很多工程竣工验收时，施工单位甚至于没有准备相应的较为详细的工程竣工结算的材料，仅仅只是针对合同所签订的付款方式来要求缴纳尾款。这种现象的存在无疑会使得工程的竣工验收结算阶段的过程遭受非常大的阻碍。最终导致整个工程项目的后期审计过程周期漫长，如此对工程尾款的顺利结算产生非常大的影响，很多时候会导致施工单位白白遭受损失。

2)工程造价人员的素质普遍较低。

当前我国素质教育模式的影响下，导致相当多的技术型人才的素质都难以达到相应的职业技术要求。作为工程造价的人员也不例外，普遍存在造价人员素质低下的情况。如此导致的直接后果便是工程造价人员所指定的竣工结算送审材料存在严重失真的情况，严重影响施工单位的造价控制。例如工程量的计算与实际工程量存在差异，往往会使得企业自身承担额外部分的建设成本。或者是工程材料的计价标准有所不当，则会直接缩减施工企业的自身利润空间。

3)部门之间互相不协调。

工程竣工验收过程中，涉及到的审核部门比较多，比如技术部门、材料部门、工程部门等，那么技术部门则需要准备相应的施工图纸等竣工资料，材料部门则需要对材料的计价方式进行审核，使其符合相应的国家标准;工程部门则需要对工程施工过程中的变更与技术交底问题进行收集与确认。如此工程的竣工验收阶段，涉及到多个部门与多种审核材料，需要众多部门的相互协调与支持。然而实际的工程项目竣工验收阶段，往往由于很多部门之间的工作难以相互协调，导致项目工程的验收周期变长，最终导致工程竣工阶段的造价变高。

2工程造价管控与竣工验收阶段的造价控制策略分析

2．1工程造价在管控阶段的造价控制措施

1)要选用有实力的招投标机构。

为了能够更好的保障招投标工作如期顺利的进行，施工单位应选择一个专职的招投标小组来完成相应的招投标工作，其中这个招投标小组主要负责招投标的所有事务，如市场调研、工程材料的调研与分析、招投标文本的制定等等工作。

2)制定科学合理的招投标策略。

进行招投标过程中，为了有效的防止定价过高或者定价过低的问题，必须制定相对应的招投标策略，即对投标方案中的资金范围进行不断缩小与量化，主要依据相关的工程经验与工程实践过程中相关综合因素的考虑，制定出科学合理的资金范围，如此才能有效确定出招投标方案的资金范围，便能够有效减小施工单位的招投标资金额度以确保招投标投资的合理性与准确性。

3)签订的合同文本要规范。

在进行合同签订之前，所确定的中标单位要根据工程的实际工程情况，对该工程项目提出一些疑义问题，并和业主进行协商解决，但是不能就实质性问题提出疑义。另外在签订施工合同时，要对相关的细节问题进行明确指出，如合同中所涉及的材料计价方式、各个款项的结算方式与期限等等。只有明确的在合同中做出相应的规定，才能最小化自身的经济利益损失。

2．2工程在竣工验收阶段的造价控制措施

工程竣工结算是在项目工程完工以后，依据合同的规定，由实际工程编制而成，结算书中指出施工单位自己本身所应得的一些款项，施工单位根据编制的合理的竣工结算文本，维护自身的合法利益。

1)要重视工程竣工验收。

这样才能更有效的处理和业主单位之间的关系，以避免业主单位在审计结算工作中设置的一些障碍。此外在单位内部，需要对各个部门进行严格要求，建立起相应的责任制度，可以有效提升各个部门对于结算部门的一种责任心理，实现部门之间工作积极性的提升，避免了部门之间的工作衔接不到位对工程竣工验收造成的负面影响。

2)加大对项目工程的自检力度。

项目工程的自检是保障工程项目在结算过程中处于一种优势地位的唯一方式。只有在工程项目施工过程中，严格控制相应的质量标准，才能最快通过工程竣工验收，实现自身的经济社会效益。为此施工方应在工程项目的质量检测中加大资金投入，引进更为先进的项目工程检测技术，进一步提高工程质量标准，为工程竣工结算奠定良好的基础。

3)做好相应的材料上报送审工作。

上文中可以看出，工程项目的竣工验收涉及到的材料繁多，需要多个部门的支持与相互合作才能够实现。为此，在施工过程中，应做好相应的工程验收材料，如此在竣工验收阶段才能够第一时间将所需要的材料送至相应的审核部门手中，从而有效的提升竣工验收审核的效率。此外应积极的将工程相应的送审资料递交到与该工程相应的审计部门，尽可能避免审计部门由于送审的资料缺失或错误导致审计工作的拖延，从根本上确保工程竣工阶段结算的正常运行。

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【中图分类号】F224

一、房地产企业工程项目内部控制简介

近年来，我国房地产行业飞速发展，并在短短的几年间，一度成为我国国民经济支柱型产业。然而现阶段，由于市场竞争日益激烈，针对房地产出现的经济犯罪和腐败问题引发了社会各界对房地产企业工程项目的批评和关注，出现问题的房地产企业大多数是工程项目内部控制做的差，甚至忽视内部控制的重要性，也因此导致房地产企业不能及时发现工程项目隐藏的巨大风险，企业只有对工程项目内部控制给予高度重视，才能防范类似风险的发生。

二、房地产企业工程项目内部控制面临的主要风险

（一）工程立项管理

1.项目建议书不合规

项目建议书编制要规范，必须先保证内容齐全，项目建议书具体内容包括开发项目的意义及依据、产品的初步方案、建设规模、项目进度计划等等。房地产企业在编制项目建议书时，容易出现项目建议书内容不全面、不规范，产品方案及用途模糊，建设规模不明确，项目资金概算与项目进度计划安排不一致，进而无法为项目提供实质性的建议。

2.可行性研究流于形式

项目建议书编制完成后，企业应及时开展可行性研究，并编制《项目可行性研究报告》，房地产企业在编制可行性报告时，要注意可行性研究的内容涵盖那些方面，如项目建设的意义、市场前景、项目建设的地址选择及标准等相关内容。但在实际项目立项阶段，企业往往会忽视可行性研究或者是只注重可行性研究的形式忽略内容实质，更有的在可行性研究中只触及表面的东西而可行性研究的深度未达到标准或者实质要求，这些都不利于项目决策，可行性研究流于形式会导致决策不当，难以实现项目预期效益，甚至可能导致项目失败。

3.项目决策与评审流程不规范

房地产企业应当组织企业投资发展部、计划财务部、项目运营部的相关专业人员或者委托具有相应资质的专业机构，对企业的项目建议书与可行性研究报告进行评审，经过充分论证之后给出相应的评审意见，注意项目评审人员应当与项目建议书与可行性报告的编制人员应当适当分离。项目决策与评审程序不规范，比如采用“少数服从多数”进行决策，或者不符合适当的独立性，都会导致项目决策、评审程序流于形式而不利于项目的决策。

（二）工程招标管理

1.投标资格审核未做到公平化、透明化

房地产企业工程项目投标单位一般是通过公开招标的方式进行选择，通过网络或者社会关系寻找供应商，进行筛选，择优选择具有相应资质的供应商。但实际操作中，由于投标资格的审核条件是人为设置的，标准因人而异，很难做到公平、透明，很有可能存在暗箱操作的情况，所以中标人的质量很难保证，无端将合格单位排除在外。

2.招标人与投标人串通投标进行舞弊

房地产企业在组织投标时，招标人可以组织投标人去项目现场去考察，便于投标人对项目进行全面具体的了解；还可以召开投标预备会，对投标人的疑问进行解答。在双方接触的过程中，招标人与投标人之间可能会串通投标进而舞弊，对工程项目的质量产生不良的影响。

3.开标不透明、评标不合理

根据招投标的相关规定，房地产企业应当遵循公开、公正、平等的原则，招标公告，同时要提供招标工程及开评标、定标的程序、标准等内容的相关招标文件。企业需对投标文件是否符合招标文件进行审核，对未进行保密的投标文件进行废除。若开标要求不明确，会误拒合格单位参与开标；废标标准不清晰，容易导致现场核对不严格。评标工作未按招标文件约定条款进行，未做到公平、公正、合理，或者因个别评委做出误导性陈述或相关言论，可能导致中标候选人并非最优选择。

（三）工程设计管理

1.设计单位选择不当

设计单位的选择直接影响整个工程项目的质量，企业应当指定专门机构负责设计单位信息采集，从而建立设计单位资源信息库，再根据设计的资源信息库结合项目进行针对性调查，重点关注设计单位的组织结构、项目运作方式、工地服务质量等方面，同时根据项目情况采用邀标和直接委托的方式选择设计单位。设计单位的选择不当，比如设计单位的资质不符合项目要求，容易产生设计中的错误、遗漏，使企业的项目设计无法达到预期的效果。

2.项目概算严重脱离实际

房地产企业应编制项目设计成本概算，为控制项目设计投入和项目的投资提供依据。同时企业应及时进行成本概算、投资收益的修正，并形成下阶段预控目标成本。但在实际操作中，项目的概算易严重脱离实际，导致项目投资失控。

3.设计变更审批不严格

房地产企业应明确设计变更的审批权限，规范设计变更的审核流程。设计变更未经审批或者审批不严格，可能会影响规划要求，增加不必要的成本，发生重大经济损失。

（四）工程建设管理

1.盲目赶进度影响工程质量

建设单位一般会根据施工合同总工期要求，审核和检查施工单位上报的月施工进度计划、周施工进度计划，那么这就会造成承包单位会为了应付建设单位的检查，盲目的赶进度，进而影响工程的质量，建设工程的安全也得不到保障。

2.建设资金使用管理混乱

建设项目应以施工合同为标准，只有通过工程建设部（建设单位）组织的整体竣工验收，并已进入竣工审核备案阶段，方可进入结算审核程序。但在实际工作中，工程进度款结算周期不定，有的按月，有的按年，容易引起建设资金使用混乱，项目资金严重短缺，延误工期。

3.工程变更频繁延误工期

房地产企业典型的特点就是工程项目建设周期长，在漫长的建设过程中，往往会发生一些非常规事项。如建设单位要求对工程进行修改、外部环境的变化等等，必须对工程项目进行变更。为保证工程项目的顺利进行，建设单位必须做出应对，那么在变更的过程中，由于房地产企业利益关系错综复杂，往往会引起方方面面的变动，从而影响企业的项目资金费用，最终导致工程未能按时完成。

（五）工程验收管理

1.交房前未进行验收审核可能导致工程质量降低

工程验收是在工程项目竣工结束之后进行的程序，工程项目的验收应当符合规定的质量标准，有完整、全面的工程技术经济资料及文件，并满足国家规定的企业竣工验收的条件。对于工程验收合格的项目，应当及时上交财产清单，及时办理交付使用手续。房地产企业在交房前若未进行建筑功能、观感和用户满意度的验收审核可能导致工程质量降低，无法达到预期效果。

2.竣工决算未经审计

根据竣工结算相关规定，企业应当组织相关部门的专业人员对竣工项目进行决算，在审核中，应当重点关注审查决算依据是否充分、相关竣工文件是否齐全、竣工清理是否结束、决算的编制是否有误。

竣工决算未经审计，可能造成项目投资完成额不准确、开发成本虚报或者私藏结余资金，使竣工结算失真。

3.未对完工项目进行后评估

工程项目后评估是指对已完成项目的效益、影响进行总结与分析的活动，评价的主要内容是工程项目是否达到预期的目标以及项目投资收益等，并把评估结果作为企业绩效考核与责任追究的依据。未对完工项目进行后评估使得企业无法及时总结质量管理经验，资源没有的得到充分的利用，影响管理效率与效果的提高。

三、房地产企业工程项目内部控制风险应对措施

（一）工程立项管理

1.重视项目建议书的编制

企业应根据工程项目相关规定，结合本企业实际情况，来规范项目建议书的编制，对于专业性较强、较复杂的工程项目，企业可以委托专业财会、技术、工程等机构专业人员进行编制，项目建议书的编制，要特别注意相关内容的协调、明确，并且要对工程项目的质量、标准、投资估算、项目进度安排进行充分的论证评估，保证项目建议书的规范、有效。

2.确保可行性研究的编制质量

对于可行性研究报告的编制，房地产企业应制定完善的控制制度，相关编制人员应当按照企业的规章制度来进行编制，对于项目比较重大的，涉及金额比较大的项目，企业可以委托相关的法律、技术、项目工程机构等相关专业人员来开展可行性研究，当然在选择专业机构的时，企业应有一套标准，以确保专业机构的资质、业绩、声誉等符合要求。

3.委托专业机构对可行性研究报告进行审核

房地产企业应当组织企业内部相关部门组建专业的评审组或者委托具有相应资质机构的相关专业人员对项目可行性研究报告进行评审，要注意可行性报告或者项目建议书的编制人员不得进行项目评审，评审组的成员应熟悉工程项目的业务流程，在决策时要充分兼顾项目的质量、标准、进度，不得采用“少数服从多数”原则进行决策，对项目方案、投资规模、投资估算、项目进度情况进行严格审核，充分核实这些内容的相关审批文件是否真实、可靠，在可行性研究中，经济技术是整个项目的核心，要特别地对经济技术的可行性进行深入的分析与论证。决策过程中必须保证有完整的书面记录，实行问责制，“三重一大”项目要报经董事会或者类似权力机构审批。

（二）工程招标管理

1.加强对投标资格审核管理

企业应当严格按照招投标相关规定，结合本企业实际，遵循公开、公平、公正的原则，建立健全本单位的招投标制度，明确招标工程项目的范围、招标方式、招标标准、招标程序等环节的管理规定。招标公告的编制要本着公开、透明的原则，严格按照企业招投标管理办法确定中标人，不得根据“意向中标人”的实际情况来确定中标人的资格条件。建设单位不具有招标能力的，应当委托相应资质的专业机构人员招标。

2.对投标人的信息进行严格保密

为了防止招标人与投标人之间串通舞弊，我们应对投标人的信息采取严格的保密措施，任何人在公布中标方之前都不得透露投标人的信息，对于未做到保密的投标，企业应当做废标处理，并追究责任。只有找到符合资质条件的投标人，才能确保工程项目的质量。

3.完善开标、评标、定标的内部控制环境

为了保证开标环境的公开、透明，企业应邀请所有投标人或其出席开标，并邀请社会公正机构对开标环节进行监督。企业应当组建评标委员会，该评标委员会的成员由企业的相关专业代表和有关工程项目、财会、技术经济方面的专家组成。评标委员会成员的名单在中标结果宣布之前应进行保密，评标委员会的成员不得与投标人私下接触，也不得受企业的干扰而影响投标结果。

（三）工程设计管理

1.采用招标方式确定设计单位

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二、项目档案的收集与整理工作

项目档案的收集、整理、归档工作应与项目的立项准备、建设、和竣工验收同步进行，这样才能保证项目档案完整、准确、系统。

（一）明确各参建单位职责

1.建设（业主）单位主要职责。建立健全档案管理规章制度；对设计、施工、监理等单位档案工作进行检查、指导；做好本单位形成档案的收集、整理；接收和汇总各参建单位档案；提交工程档案预验收和专项验收；向档案主管部门移交档案。2.施工单位主要职责。收集、整理所承担工程施工过程中形成的档案；编制竣工图；向建设单位移交档案。3.监理单位主要职责。收集、整理监理工作中形成的文件；对施工档案特别是竣工图进行审查；向建设单位移交档案。4.勘察、设计单位主要职责。收集、整理勘察、设计基础材料和有关的设计文件；参与编制竣工图；向建设单位移交档案。

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该论坛从第一届以“技术转移”为主题，第二届以“如何将产学研资引入中小企业”为主题，到第三届以“新材料产业国家级重大项目走进深圳”为主题，历届论坛在推进产学研合作上内容丰富、特色鲜明、成效显著，为与会人员开拓了一个全新的视野，在积极探索有深圳特色的产学研结合新途径、新方法、新机制方面取得了一系列突破，成为深圳市产学研合作最为活跃的平台之一。

本界论坛基于深圳提出“建设全球性物流枢纽城市、打造国际水准的公交都市、构建国际化现代化一体化的综合交通运输体系”的战略目标，以深圳智能交通产业的发展与机遇为主题，对智能化轨道交通发展趋势与安全可靠解决途径、智能交通产业园的产业基础和发展前瞻、国家智能交通发展战略等方面进行了深入的探讨、分析和交流，同时展示了国家自主创新示范区南山区智能交通创新技术，并成立了深圳市智能交通产学研联盟。

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为了提高建设项目预决算审计工作质量,平时应积累建设项目预决算的技术经济资料,例如建设项目的预算(概算)编制资料、有权部门的批准文件、建设施工合同文本和招投标资料、建设项目施工图纸和设计图纸、预算定额和单位估价表、预算手册、五金手册、各种费用标准、建设项目工程竣工初步验收报告、工程结算资料、工程竣工决算报表等。还要收集那些无价可查的新材料、新结构及地方材料的现场调查资料,以备在建设项目预决算审计中有价可依,防止提高单价多收费的不良现象。上述建设项目预决算审计的技术经济资料除靠本单位调查收集外,还可以到中国建设银行、发展改革委员会、建设委员会、城市规划部门等单位收集,以便在建设项目预决算审计中进行相互对比,从而把握建设项目预决算审计的重点。

二、深入施工现场进行勘查。

建设项目预决算审计工作是一项技术性很强的工作,不能只看建设项目预决算的施工图纸来计算建设项目工程量,还要深入建设项目施工现场了解建设项目施工规范、施工方案、施工工艺以及整个施工过程,只有这样才能及时发现施工中存在的问题,提出准确的建设项目预决算的审计意见。例如土方工程项目,只有深入施工现场勘查地形,甚至要亲自丈量土方,才能保证建设项目预决算审查的准确性。尤其在建设项目预决算由施工单位编制的情况下,更需要审计人员深入施工现场,了解建设项目的实际施工情况,及时制止建设项目预决算高估冒算的不良现象。

三、强化建设项目施工全过程的跟踪审计。

当前,建设项目隐蔽工程的真实性难以核实,设计变更的合理难以确定,材料的真实价格难以明确,工程的建筑质量难以界定等,这些问题存在的直接结果便是建设项目造价的隐性提高,建设项目审计工作难度增大。因此,有必要将建设项目决算审计工作前移至建设项目施工过程中,对项目施工过程实行跟踪审计。这样,不仅节约了人力、物力和财力,而且避免了事后审计的被动性。例如,市政工程施工中,由于基础变化大,影响造价因素较多,对施工过程实行跟踪审计非常必要。所以,审计部门应根据国家法律法规,运用审计理论和方法,对建设项目实施全过程(事前、事中、事后)的审计,以维护投资方的利益,加强投资控制和管理,提高投资效益。

四、发挥财会的审计监督职能。

过去,在建设项目预决算审计中,财会人员只有在最后付款时才充当“出纳”的角色,由于财会人员没有参与建设项目全过程的管理和监督,造成建设项目投资极大浪费。在市场经济条件下,财会人员必须充分发挥审计监督职能,积极参与建设项目全过程的审计工作。其审计工作要点如下:

(一)、是参与建设项目设计方案和施工方案的评价和讨论。

(二)、是参与建设项目施工过程中控制与管理,包括建筑材料供应方式和工程款项拨付方式等审计工作,一般可按工程造价的30%拨付备料款,最高不超过50%。

(三)、是建设项目工程量计算审查。工程量是工程决算取费的基础,是工程造价中影响最大的因素。在审查中严格按工程图纸、资料、签证等进行认真审核。凡是在图纸会审中没有确认,凡是更改设计增加工程量未经约定和签证的都不能增加工程量,以及施工方高估冒算和由于他们的原因增加的工程量也都不能认可。比如施工单位在决算中计算的夜班费一项就有100多万元。经现场工作人员回忆和查阅施工记录证实,增加夜班是由于施工方自身的原因,没有完成预期的工程量而采取的措施,达不到已经界定的工期进度要求,采取夜班措施,并没有增加工程量。施工单位增加夜班取费实际上是重复计算工程量。由于建设项目各分项工程量的计算是依据项目施工图纸的图式尺寸和相应的工程量计算规则进行计算,因而应重点审查项目工程量计算中运用的数据是否和图示尺寸相符,是否符合工程量计算规则的规定,尤其察看隐蔽工程量是否符合施工图纸的要求。在建设项目预决算审计中应特别注重以下一些问题:墙体、基础、垫层和地槽的长度和断面尺寸;桩基础的长度和按桩的接头数量;应砌筑墙体的体积及应扣除的体积;地面面层计算中应扣除的面积;现浇和预制混凝土构件的数量及运输。

(四)、基建工程定额套用必须符合实际,准确合理。关键是要与施工的实际情况一致,重点审查套用定额有无高套、重套现象,允许换算的部分要根据规定换算。审核中发现采用定额与施工情况不符或计算不合规定的都不予认可。因此在建设项目审计中,坚持施工使用的是什么材料,就按规定采用什么定额确认。

(五)、是对建设项目工程间接费进行审查,应注意是否有以直接费代替人工费为计算基础的问题,是否有低级别的施工企业选用高级别施工企业的费率标准,以及类别低的工程项目选用高类别项目工程费率标准等问题。

(六)、是参与建设项目的竣工验收审查工作,了解甩项工程情况,并对项目工程是否符合工程验收条件,能否投入使用提出审查意见。

五、搞好建设项目竣工决算审计。

建设项目竣工决算是指工程完工后,经建设单位及有关部门验收并办理验收手续后,施工企业根据施工过程中现场实际情况的记录、设计变更通知书、现场工程更改签证、预算定额、材料预算价格和各项费用标准等资料,在概算范围内和施工图预算的基础上,确定工程造价,按规定向建设单位办理工程价款的决算。搞好建设项目竣工决算审计,主要是加强事后审计监督工作。重点审计工程概况表、财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表的真实合法情况;建设项目竣工决算、建安工程核算、设备投资核算、待摊投资及其他投资核算的真实合法情况;建设项目决算内容是否完整、真实、合法,有无夹带项目、置换项目,多列项目的问题;项目征地是否存在地方政府或项目建设单位越权审批或违规多征土地问题;工程和材料设备价款结算是否真实、合法,有无高估冒算,偷工减料,谋取不正当利益的问题;项目财务管理与会计核算是否真实、合法,有无弄虚作假、挤占建设成本的问题;监理取费是否合规,监理服务费是否超概算,是否按时缴纳营业税、印花税;监理部门与施工单位有无经济往来,监理人员是否存有乱收费、违规领取加班费、奖金以及在施工单位报销费用等现象。

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近年来，随着我国基础设施建设的力度历年加大，建筑行业的发展更是如火如荼。就本人从事工程造价些许年限，在此权且浅谈一下有关实际建筑工程中的跟踪审计。在建设过程当中的决策、设计、采购、招标、施工、监理等任何一个环节出现漏洞，都可能导致无法挽回的经济损失！直接影响到项目的投资经济性、效果性！跟踪审计已经作为了工程审计的一种创新手段，在实际操作过程中也充分的体现了它的优越性！若是大型工程建设中引用跟踪审计必将提高建设资金的利用率，一定程度上也会大力削减建设的成本！

1 建设项目跟踪审计的概述

所谓跟踪审计，是审计机构以《中华人民共和国审计法》和有关建设工程管理的方针、政策、法律和法规为依据，对建设工程决策、设计、招投标、施工、竣工验收结、决算等全过程经济活动和财务收支的真实性、合法性和效益性进行（事前、事中、事后）审计监督，作出客观的评价，并出具审计报告，以贯彻国家投资政策，维护国家和业主、施工等单位的合法权益。有效控制和如实反映工程造价，促进加强管理和廉政建设，提高投资效益。它将建设工程全过程分为若干个期间和阶段，审计人员在工程建设过程中及各个阶段和期间内涉及的工程造价活动和文件进行审计，并且及时的作出评价和建议。

2 建设工程实施跟踪审计的意义

2.1 有利于贯彻执行国家相关审计、建筑等法规

2.2 有利于监督检查单位内控和管理制度

2.3 有利于监督各行为主体

2.4 有利于防弊纠错，维护经济秩序

2.5 促进廉政建设，减少领导渎职和犯罪

2.6 有利于拓宽和提升审计职能

2.7 有利于促进建筑工程的投资管理的规范化、科学化和法制化

3 建设工程审计的现状

3.1 国家对建设工程没有颁布全过程要求审计监督具体的审计规定。

3.2 工程审计普遍“三重三轻”现象：即重工程预算（标底）和竣工结算审计，轻前期可研、经济评价、设计优化、概算、实施过程和决算；重形式参与，轻审计调研和内容的真实；重事后审计处理，轻过程审计监督和防患于未然，只“治标不治本”。

3.3 国家审计、社会审计、内部审计工作定位不准、职责不清、责任及风险范围不明。

3.3.1 审计的客体即审计的对象，审计的对象就是经济活动，表现在建设工程上也就是建设资金的活动，资金活动是从起点（开始）到终点（结束），资金活动全过程处在施工阶段，起点则是准备阶段，重点则是竣工验收决算

3.3.2 审计的主要职能

国家审计：监督、管理

内部审计：监督、评价

社会审理：监督、签证

4 建设工程设计阶段跟踪审计内容（事前）

4.1 建设工程设计阶段跟踪审计意义

4.1.1 有利于为固定资产投资奠定管理基础

4.1.2 有利于控制工程造价

4.1.3 有利于节约建设资金

4.1.4 有利于帮助比较和选择最佳设计方案

4.2 建设工程设计概、预算跟踪审计

4.2.1 概算的审计

4.2.2 预算的审计

5 建设工程招投标阶段跟踪审计内容（事中）

5.1 招投标阶段跟踪审计

5.1.1 建设工程设计招投标的审计

5.1.2 建筑工程施工的招投标审计

5.1.3 招标文件的审计

5.1.4 工程量清单的审计

5.1.5 清单项目拦标价的制定与审计

5.1.6 投标报价的审计

5.1.7 合同审计

6 建设工程施工阶段跟踪审计内容（事中）

6.1 工程进度款的审计

6.2 主要材料、大型设备选购定价的确认

6.3 主要隐蔽跟踪及工程验收审计、隐蔽工程跟踪审计

6.4 工程变更的审计

6.4.1 变更价款的处理

6.5 工程签证的审计内容：

6.5.1 签量不签消耗

6.5.2 签量不签价

6.5.3 不能与合同相抵触

6.5.4 签单价不签总价

6.5.5 签量应有明细计算式及相关图形

6.5.6 签证事项的相关来源应清楚

6.6 综合单价的审计，可分为以下几种情况：

6.6.1 只是项目工程量改变时，按实计算工程量，并沿用相应项目的单价及计费原则和程式。工程量改变是指经发包人批准的施工图内容与招标图纸发生变化，引起工程量的变化（增加或减少）。

6.6.2 只是项目用料（包括规格）改变时，只调整相应项目的主材费用，如主单价没有该种材料，由承包人根据工程量清单相似或相近项目的报价水平报价并经监理、发包人审核确认，相似或相近项目指主要材料的品牌、型号、规格、厚度、质量行动等级、产地、种类、砼（或砂浆）标号、配合比等发生变化，那么该项目的结算价按相似或相近项目的综合单价进行换算，换算时只计算主要材料价差及规费和税金。

6.6.3 当项目的工程量及主要材料同时改变时，同时调整相应项目的工程量及主材费用，其计费原则不变。

6.6.4 若工程量清单中未有的项目，则参照工程量清单类似项目计价，没有类似项目的，参照预算定额计算直接费（或成本价），工料机价格参照清单内价格，原清单内没有的价格执行施工当期信息价或监理、发包人确认价，管理费及利润的取费水平执行投标时报出的费率或按未列项目（清单外项目）取费明细表的取费水平。

6.7 索赔费用的审计

6.7.1 定义

施工索赔是在施工过程中承包商根据合同和法律的规定，对并非由于自己的过错造成的损失或承担了合同规定之外的工作所付的额外的支出，承包商向业主提出在经济或时间上要求补偿的权利。

6.7.2 常见索赔的内容

（1）业主没有按合同规定的时间交付设计图纸数量和资料，未按时交付合格的施工现场等，造成工程拖延和损失。

（2）工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。

（3）业主或监理工程师变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施工计划及施工方案，使工程数量有较大增加。

（4）业主指令提高设计、施工、材料的质量标准。

（5）由于设计错误或业主、工程师错误指令，造成工程修改、返工、窝工等损失。

（6）业主和监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速。

（7）业主未能及时交付工程款。

（8）物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，承包商蒙受较大损失。

（9）国家政策、法令修改。

（10）不可抗力因素等。

7 建设工程竣工决算审计内容（事后）

7.1 投资项目资金来源和资金使用审计

7.1.1 投资项目资金来源概述

7.1.2 预算拨款的审计

7.1.3 投资借款的审计

7.1.4 自筹资金来源的审计

7.1.5 其他资金来源的审计

7.1.6 投资项目设备采购的审计

7.1.7 投资项目材料采购的审计

7.1.8 建筑安装工程投资的审计

7.1.9 设备投资的审计

7.1.10 待摊投资的审计

7.1.11 其他投资的审计

7.1.12 挪用建设资金的审计

7.2 审查建设工程竣工决算的编制依据

7.3 审查建设工程竣工决算的内容

7.3.1 审查竣工决算报告说明书

7.3.2 工程竣工决算审计比较分析

8 随着审计内容的进一步详细划分，从业人员的技能以及素质多方面该当进行的提高

一些工程实施跟踪审计后，审计的内容大大超出了传统结算审计的范围，若没有相应的技术手段和人员素质，就难以达到理想的审计效果。在审计手段方面要大力推进审计信息化，充分利用计算机技术、网络技术和审计软件，以提高工作效率和审计质量，这也是对相当一部分年长的审计人员是个挑战。同时要大力提升审计人员的自身素质，一方面要搞好在职培训，使审计人员能够不断充电，不断更新相关知识，使得从业人员在原有知识储备的基础上，能进一步掌握相关的业务知识，如：抽样审计、符合性测试和实质性测试、风险分析和评价、经济活动分析与数学模型分析等现代审计方法，以适应跟踪审计的需要。另一方面可以适当引进急需人才，完善和优化审计队伍的专业知识结构。当然，审计本身也是一项活到老学到老的职业！

9 结语

工程造价控制是一门集经济、技术、管理等多学科为一体的综合性学科，其本身能够直接反映投资效益的好与坏，在此过程中尽管每个阶段都很重要，但设计阶段的控制和管理是重中之重，因此，在实际的造价控制中也要有一定的侧重点，把主要精力放在设计阶段，综合的考虑工程建设和运行的全寿命周期成本，从最大限度上优化设计方案，从而达到更好地控制工程造价的目标！

工程跟踪审计面对变化不定的施工现场，审计建议质量的高与低对工程施工的质量及进度会产生重大影响，工作的及时性、责任性要求非常高。这就要求我们所有从事跟踪审计工作的人员，要有强烈的责任感和使命感，要不断提工程高跟踪审计的能力和水平，不断提高工程跟踪审计质量。

参考文献：

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首先，在预算编制过程中，要统领全局，通盘考虑，兼顾各部门的关系利益，把该编制的预算尽量编进去，例如设备购置费，该买的设备仪器提前计划好，编进预算，在源头上就把工作做好。杜绝在审查阶段，因为没有预算而被审计查出超范围列支，自己又有苦难言。

其次，项目核算要规范、完整，符合会计制度和会计基础工作规范的要求，严格按照地勘单位会计制度和地勘基金资金管理办法设置费用核算项目。

会计科目的设置，以成本类科目为例，按照地勘成本科目（一级科目），按资金来源分别设置“国家预算内”、“自筹资金”、“社会地勘工作”、“矿产资源补偿费”二级科目，把地勘项目做为三级科目，在每个项目下按预算工作手段设置四级科目，在每个工作手段下按费用项目设置五级科目。

记账凭证填写，摘要要详实、清晰。

对原始凭证一定要取得正规发票，且符合规定。自制原始凭证内容一定要填写完整，注明是哪个项目发生的费用，费用性质、事由，审批手续符合内部控制要求。因为现在每个地勘单位同时承担多个地勘基金项目，同时还承揽社会地勘工作。因此要求财务人员在核算时，一定要细致。各个项目发生的费用要分别归集，划清界限。保证财务核算的明晰性，以免发生混乱。

项目组人员报销时，手续一定要完整齐全，将该费用发生的项目名称填写清楚，尤其项目在同一地区交叉的（例如河南省地勘基金项目—安阳马家铁矿整装勘查和天津地调中心—安阳马家铁矿调查评价都在安林地区），一定要严格区分开；将工作手段（地质还是物探、槽探）填写清楚；对材料支出要有领用单、耗用单，领用人签字。购买设备、大宗材料、办公用品必须写出书面申请，注明项目名称、用途、预算金额，主管领导、项目负责人、经办人签字后，交财务部门办理。这样手续比较完备，利于项目财务审查验收。

对几个项目共同发生的费用，要有费用分割单，按照一定的比例划分，分别进入各个项目，核算要细致。

对于报销的岩矿测试费，应该有测试承担单位的化验清单或送样清单。对于一次送检几个项目的岩矿测试费，应该分别开具发票和化验清单，做到条理清楚，一一对应。

对于购买的低值易耗品，例如办公用品、打印纸、野外记录本、化探测试袋，购买后一定要有专人负责验收保管。领用时要有记录，注明是哪个项目领用的，便于费用归集。

分配的人员费应有参加人员清单及人员工资明细表，分配的折旧费应有项目使用固定资产清单及折旧提取计算表。

支付外协费用，应有工程验收结算单和项目负责人、主管队长签字。

报销专家评审费，须附有评审费发放表、参会专家签到表（注明评审内容、专家工作单位、职称）、评审意见（报告），方可报销。

财务核算要经常与项目预算对照。财务人员要及时掌握项目预算进展情况，发生超预算支出时，要弄清原因，如果是项目进展需要，提醒追加预算；如果是超标支出，套取项目资金，应报告单位领导，采取措施制止。

报销发生的费用必须与项目具有相关性。即只有与该项目有关的费用才能列支，严禁在该项目中列支与该项目无关的费用。

项目支出应据实列支，及时报销。不能采用预提费用的方式入账，造成地勘生产科目不能清晰完整的反映项目收支情况。

项目之间和工作手段之间不要出现无依据调整的现象，以免影响项目支出的真实性。

第三，深刻领会内部控制规范，建立健全内部控制制度，保证项目资金使用的安全、有效。

地质、财务部门要经常交流，信息共享，传递及时、顺畅。每月各项目负责人将项目进展情况以文字形式上报总工办，总工办汇总后形成工作月报。月报转交一份给财务，以便财务了解项目完成的工作量，施工进度，与费用列支配比，保证项目进度与资金投放一致，工作手段与财务费用归集一致。财务每月将各项目费用发生情况按工作手段及费用明细制成简表反馈给项目负责人，以便项目负责人掌握经费使用情况，合理安排经费的支出。

在每个项目组成立后，总工办应编列项目组组成人员名单、人员职责，固定资产（包括车辆）清单交财务备查。