财务公司的设立范文

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为了加强内部核算、为企业提供财务服务等因素，企业设立了财务公司。但是，我国企业设立的财务公司与跨国企业的财务公司相比，还存在巨大的差距。因此加强对企业设立财务公司研究，有利于促进我国企业设立财务公司的发展。在这样的情形下分析财务公司的优缺点和应对办法，就具备了现实意义。

一、企业设立财务公司的定位和功能

要分析财务公司的优缺点，必须要弄清楚企业设立财务公司的定位，弄明白财务公司的功能。

(一)企业设立财务公司的定位

事实上，财务公司是由企业出资设立的，它的定位是为企业提供金融服务，但它却不是银行的金融机构。一直以来，财务公司为企业的体制改革、加强外内部的融资、促进企业资金集中管理以及优化产生结构等立下了卓越贡献。同时，财务公司在推动企业发展的时自身也得到提高，在企业经营占据着重要作用。

从财务公司的发展史可以看出，在1996年出的《财务公司暂行管理办法》就明确指出了财务公司的基本定位，而在2000年颁布的新办法更是全面确定了财务公司的任务、性质以及功能。同时，新法对企业申请财务公司也有了新规定。比如，新法规定申请财务公司的企业总资产不得低于80亿人民币，企业所有者的权益不能低于30亿，企业中的总销售额连续三年均不能够低于60亿等，这样的规定确保了财务公司的经营规模，以及为财务公司抵御金融风险提供了保障。

(二)企业设立财务公司的功能

根据企业设立财务公司的定位，再综合实践中所承担的业务范围可以总结出其功能。具体表现在如下几个方面。

1、融资功能

财务公司是企业所设立，就应该为企业进行融资业务。而且还要财务公司发行企业的金融债券，和其他业务相同企业实施拆借业务，以及从外界为企业借款等业务。

2、投资功能

财务公司承担着企业中产品消费信贷，以及融资担保；同时还要应对对外的投资业务，比如买方的信贷、金融机构投资以及有价证券的投资、企业成员的单位股权投资等业务。

3、中介功能

财务公司除了具备上面的几个方面功能，还要充当中介的功能，为企业的成员单位承担委托投资以及委托贷款 业务，同时还要承销成员单位的企业咨询、债券、、信用签证以及担保等业务。

从上面可以看出，财务公司具备了依法投资、依法融资以及中介的功能，要依托于企业的发展而发展，必须为企业服务，至此企业的发展。但是，企业设立了财务公司就真的能够解决一切问题？这个回答是否定的，下面就从企业设立财务公司的利弊来分析。

二、企业设立财务公司的优点

由于金融的快速发展，企业设立财务公司集中处理了许多金融业务。确实大大促进了企业的发展，财务公司具体优势主要是如下几个方面。

(一)增强了企业的竞争实力

企业设立财务公司在一定的程度上加强了企业的融资，过去都是依靠企业中的一些部门做融资业务，但是由于种种原因而收效甚微，采用专门的财务公司融资效果甚佳。这样优化了企业的产业结构，为企业的产品销售开拓了市场，在提高了企业竞争实力的同时也大大推动了企业发展。

(二)集中企业的资金管理

事实上财务公司在企业中最大优势还是资金管理。财务公司的资金管理主要表现在企业的资金结算、企业资金的流转以及资金的内部存款，这几个方面都是企业发展中的“命根子”，同时也是财务公司发展的“命根子”。具体的操作模式是，企业设立的财务公司从企业中吸收到存款，利用这些存款建立出一个规模较大低利息的“蓄水池”，如果企业出现了资金紧缺的局面，就可以从这个“蓄水池”中抽调出资金补偿，这些资金就可以解决企业燃眉之急。

而且，企业内部需要的资金主要是通过财务公司实施结算，这样不但提高了流转资金的效率，也为结算带来了方便。比如攀钢就是经过财务公司构建的内部网上银行，为企业提供资金，加速了资金的流转速度，同时还简化结算的手续，缩减了攀钢的资金管理成本，让整个企业享受到财务公司带来便利。

(三)为企业提供了节支增效的功能

目前，企业为了提高自身实力应对竞争，都在利用财务公司节约财务的费用以及增强资金运用的效益，这也是企业设立财务公司的主要目的。利用财务公司做信贷的桥梁，企业能够将内部资金做出调剂，就可以省掉在外面银行贷款产生的高利息。

而且，财务公司还利用金融中介、投资运作等各种方法加强自身实力，产生的利润能够增强企业的收益。比如，电力财务公司在短短的五年中，其纯利润就达到了34亿元，这为电力企业提供极大的回报。

三、企业设立财务公司的缺点

财务公司确实有较多的优点，但是从实践中证明可知财务公司还是具有诸多缺点。其具体表现在如下几个方面。

(一)增加了企业的税赋

按照新法规定，企业设立的财务公司必须是独立的法人，必须要按照金融企业实施纳税，这样势必增加了企业的税赋，尤其是一些合并纳税企业或者是受到优惠纳税企业更是突出。而且，这样也会到时财务公司人民银行相关部门的监管，让企业资金的运作受到一定限制。而且财务公司只有实施市场化、商业化运作方式，这样就会削弱其行政管理。

(二)凸显出一些弊端

由于财务公司是属于企业的一个分公司，两者之间存在着各种联系，这样财务公司就有可能通过彼此关联交易，为企业粉饰报表来达到虚增利润的目的。在2004年就出现过这样的一个例子：中海油的财务公司因涉嫌和企业关联交易，数目高达“66亿的存款风波”。根据财务的优点是将企业的资金集中起来，这恰恰就成为了庇护关联交易条件。

(三)转移了企业的财务权限

过去的财务权限在企业内部，但是企业设立了财务公司之后，其权限自然就集中到了财务公司中了。同时，资金是企业生存和发展的命脉，如果掌控企业资金财务公司出了问题，就会对整个企业形成致命的影响，甚至可能出现倒闭。比如，现在财务公司采取短存长贷的现象比较严重，这种现象会导致企业资产的负债期限结构失衡。从调查中显示，大多数财务公司资金的来源，有5%来自于长期贷款，有95%来自于短期存款，可是对企业的成员单位的贷款，却有50%属于长期贷款，这样的操作模式存在流动隐患。

四、企业设立财务公司的应对方法

从上面可以看出来，企业设立财务公司还存在诸多的缺点。而且财务公司作为企业的资金管理机构，是企业发展需要而设立的，自然前景是不言而喻的，发展潜力也是可想而知的。但是要想大力发展财务公司，就不能对存在的缺点听之任之，而是要根据实际情况进行合理的引导，促其健康的发展。

(1)进一步完善财务公司的监管体系，将一些隐患问题孽杀在孕育之中。这样，就能够防患于未然。

(2)要加强财务公司创新，尤其是金融创新。例如，在财务公司中实施消费信贷的服务或者实施财务结算信息化等。

(3)财务公司必须市场化，就要加强其配套的市场建设。例如，实施金融债券等各种方法。

五、结束语

企业要应对激励的竞争局面，只有清楚的认识到财务公司的优缺点，并根据存在的缺点做出相应应对办法。只有这样，才能够将财务公司变为盈利并且给企业带来价值的公司。

参考文献：

[1]李独奇.国际财务公司的发展趋势及对我国的启示.国际经济观察[J]，2008（11）：49~53

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一、财务公司国内发展现状

我国自1987年建立第一家财务公司，近日的《中国企业集团财务公司行业发展报告（2016）》显示，截至2015末，全国企业集团财务公司法人机构达224家，服务的企业集团成员单位超过6万家；表内外资产总额6.67万亿元，较年初增长20.54%。全口径资金集中度为43.30%，较2014年末增长6.25个百分点。2015年末实现利润总额769.08亿元，同比增长10.43%；平均不良资产率0.05%，同比下降0.06个百分点。与银行遭受净利润增速下滑、资产质量面临较大压力的情况不同，财务公司净利润仍维持两位数增长，不良率实现双降。

目前我国企业集团财务公司主要分布于机械、电子、汽车、石油、化工、建材、能源、交通等国家支柱行业和龙头企业。财务公司所属企业集团在全国经济总量中占比已达到三分之一。随着财务公司的资产规模增长、盈利能力强化、资金归集度的进一步提升，这种“内部银行”在企业中发挥的作用越来越明显，企业集团与银行正逐渐形成一种新型的合作关系，即通过企业集团财务公司与银行发展同业业务，未来与财务公司的合作将成为银行扩展企业业务的关键“抓手”。财务公司通过企业集团和金融机构的双重属性，成为企业集团连接外部金融市场的桥梁和纽带，为确保企业集团持续、稳定、健康的发展起到不可替代的作用。

二、设立财务公司的作用和意义

大型企业集团设立财务公司的宗旨，是以立足于企业集团，全面服务于企业集团成员单位为导向，以确保资金安全性、流动性、效益性为目标，以产融结合为方向，诚实守信、合法经营，通过为成员单位提供贴身优质金融产品和高效金融服务，实现企业集团内部资源整合和优化配置。同时强化风险控制、降低融资成本、提高资金使用效率、优化内部资金结构、规范公司管理。为成员单位和企业集团整体创造价值、实现价值增值。

财务公司作为企业集团内部的金融机构，将逐渐成为企业集团不可或缺的一个职能机构。其功能主要为扎根企业集团，做好企业集团资金管理的“五个平台”。

（一）企业集团公司的资金归集平台

财务公司成立后，企业集团实施资金集中管理的部分均可平稳转移到财务公司，同时随着企业集团资金集中管理制度、存款安排等办法调整和贯彻实施，将成员单位的多余头寸集中起来统一管理，利用财务公司平台，构建内部资金池，做好资金归集工作，将大大提高企业集团资金使用效率，实现资金与资本的双向增值。

（二）企业集团公司内部的资金结算平台

大型企业集团企业普遍存在下属成员企业分布范围广，结算银行不统一，跨行结算业务造成的资金结算效率不高等问题。为提高企业集团资金结算效率，利用标准化的财务公司结算平台优势，统一进行资金结算。针对各类企业的特点，利用多种结算方式，减少资金的在途损失，提高企业集团公司资金的使用效率，满足成员单位资金急需，保证企业生产经营的正常进行。

（三）资金风险监控平台

财务公司引入银行系统先进的风险管理理念，促进企业集团原有的内部风险控制业务操作流程得以改善和提升。例如，财务公司建立标准的内部审批流程、操作手册、内控制度、系统的技术风险控制等策略，促进企业集团治理机制得以改善。

财务公司协助企业集团实施资金监控，通过严格的风控制度进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正，有效防范资金风险；财务公司还可以以资金为纽带，以服务为手段，增强了企业集团公司的凝聚力，同时也为公司未来资金管理开辟了一条更广的渠道，促进了企业集团的可持续发展。

（四）融资营运平台

在统一融资管理的制度下，财务公司利用多渠道的融通方式，满足企业多元化的金融服务要求、拓展融资渠道、开拓资本市场，通过顾问、渠道、中介和承销等融资营运角色，各种金融工具为企业集团营运资金。为企业集团提供资金支持，满足资金需要。同时发挥企业集团规模优势和协同优势，通过企业集团财务公司与银行发展同业业务运用，降低融资成本，提高企业的竞争力，实现企业集团资金的保值增值。

（五）金融服务平台

千里之行，始于足下，财务公司应首先把脚下的、自家的基础业务做好。基础业务主要是中间业务，主要包括对成员单位内部转账结算，对成员单位担保办理保函，为成员单位融资提供财务顾问服务、投资管理、簿记、托管等业务。

三、结论

财务公司对加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率和效益，为企业集团搭建资金集中管理和风险监控平台，促进企业集团产融结合、加快企业发展的步伐，为实现企业集团的战略发展目标发挥积极重要的作用。通过财务公司的设立，企业集团不仅可以充分发挥财务公司的各项职能，积极开展业务创新，为下属成员公司提供金融服务。同时通过财务公司与银行新型的合作关系、与实体经济距离最近的双重属性行业优势，为企业集团的未来发展及国际化进程打下坚实的资金基础。

参考文献：

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近年来，我国社会保障体系日渐完善，社会保障覆盖面不断扩大，加快了和谐社会发展步伐。但是，随着社会保障事业的蒸蒸日上，社会保障资金使用情况也备受关注。现阶段，许多部门借用职位的便利性，挪用社会保障资金，使得原投入到社会保障事业的资金不能及时下放，影响到社会保障高工作的开展，在这种情况下，社会保障工作财务管理工作显得格外重要。只有做好社会保障工作的财务管理工作，专项资金被挪用、贪污的现象就能得到有效的制止，推动社会保障事业的更好发展。

一、社会保障工作财务管理的重要性分析

“十一五”时期，我国社会保障体系建设取得了一定的成效，社会保障已经涉及到养老保险、医疗保险、低保等层面，以慈善事业、商业保险为补充，覆盖城乡居民的社会保障体系也逐渐形成。社会进程的加快，社会保障工作也越来越重要，加快完善社会保障体系是推动社会和谐发展的重要手段，现阶段，国家在社会保障事业中的投入越来越大，社会保障资金量不断增多，社会保障资金有没有落实到相关社会保障工作中去是民众比较关注的问题。然而，许多部门借用职位的便利性，挪用公款、中饱私囊，造成社会保障资金成为了个人专项资金，进而影响到社会保障工作的开展，不利于社会的稳定发展。而社会保障工作的财务管理的目的保障社会保障资金的合理利用，防止社会保障资金被挪用和不当使用。加强社会保障工作财务管理，可以降低社会保障资金风险的发生，确保社会保障资金更好地服务社会保障工作，为民众谋福利，进而维护社会的稳定。

二、我国社会保障工作面临的问题

(一)社会保障相关法律法规不健全

就目前来看，我国社会保障工作参照的法律依据主要是2011年颁布的《中华人民共和国社会保险法》，而我国社会保障体现正在不断完善，与社会保障事业相关的法律法规还不够完善，以至于相关部门在落实相关社会保障工作时没有参考性，不利于社会保障事业的发展。另外，我国社会保障养老事业、医疗各自分家，还没有达到五险的真正统一，在这种情况下，就会造成社会分配不公。

(二)社会保障制度覆盖面较窄

虽然我国社会保障体系不断完善，社会保障范围已经从城镇扩大到农村，但是，社会保障制度覆盖面还比较窄，需要进一步扩大。我国是一个农业大国，农民数量庞大，在农村的社会保障上还有待于扩大，如果不能真正落实农民社会保障政策，就会造成农民看不起病、上不起学，农民越来越穷，恶化“两极化”现象，进而影响到社会的稳定发展

(三)社会保障资金支付能力较弱

现行社会形势下，人口老龄化现象越来越严重，人口老龄化的加重必然会加重我国财政负担，使得财政在社会养老保险方面的投资越来越大。就目前来看，我国用于社会保障事业上的支出还比较小，社会保障资金支付能力相对较弱，由于社会保障资金不足，社会保障工作就难以顺利开展。

三、社会保障工作财务管理的新思路

(一)提高认识做好社会保障工作

有助于社会的和谐发展，资金是社会保障工作开展的基础，只有保证社会保障资金安全、合理利用，社会保障事业才能取得良好发展，为民众谋福利。而财务管理是社会保障资金安全的重要手段，因此，要想推动我国社会保障工作的高校开展，相关部门就必须认识到财务管理的重要性，要加强社会保障的财务管理工作，将社会保障工作的财务管理提上日程，明确各部门的职责，从而保证社会保障资金的合理利用。

(二)加强专业财务管理人员的培养

社会保障财务工作比较特殊，且专业性强，要求财务管理人员具备专业的水平和素养。因此，要想提高社会保障财务管理效率，相关部门就必须强化专业财务管理人员的培养。首先，加强财务管理人员法治观念和道德的教育，提高财务管理人员的法律意识和道德水准。其次，强化专业能力的提升，结合社会保障财务管理要求，加强财务管理人员业务能力的培训，提高财务管理人员的专业能力。再者，要落实责任制，将社会保障财务工作相关责任落实下去，从而更好地规范财务人员的行为。作为财务人员，更要报纸谨慎、积极的态度，

(三)完善社会保障财务管理制度

制度是一切工作执行的依据和保障，只有加快完善相关制度，社会保障财务管理工作才能有效开展因此，相关部门要结合社会保障财务管理实际，完善相关财务管理相关制度，如监督制度、核查制度、责任制度、专项资金使用制度等，以健全的制度为社会保障财务工作提供保障和依据。同时，要明确社会保障财务工作流程，规范社会保障财务工作，推动社会保障财务工作的高效开展。

(四)加强社会保障资金财政风险的防范

在社会保障财务管理中，财政风险防范是一项重要的工作，只要做好财政风险防范工作，才能保证社会保障资金更好地服务社会经济发展，服务广大人民群众。首先，加强社会保障资金的收缴征管，确保资金目标顺利完成，在社会保障资金收缴征管过程中，要综合运用各种财政税收政策，统筹安排社会保障资金收缴征管[5]。其次，要优化社会保障资金支出结构，明确社会保障资金支出范围，减少非必要支出，集中资金用于社会保障。

(五)加强社会保障财务预算

在社会保障财务工作中，预算是一种有效的手段，做好财务预算，可以降低财务风险的发生，提高社会保障资金的利用率。因此，相关部门应当认识到社会保障财务预算的重要性。首先，健全社会保障预算管理体系，加强社会保障资金使用监管；其次，要善于借助法律手段，以税收形式代替现行的缴费形式，开征社会保障税筹集社会保障资金，从而早日实现“让更多的人享有保障”这一目标。

(六)促进社会保险和商业保险的协调发展

首先，做好社会保险与商业保险统筹发展的顶层设计，建立跨部门领导协调机制，强化社会保障领域的政策规划和素质协调。其次，借助法律手段，明确商业保险在社会保障事业中的地位和作用。再者，建立补充医疗保险制度，完善财税支持政策，适当提高保费税前列支比例，进而更好地利用社会保障资金，服务现代化事业的建设，推动社会的和谐发展。

(七)加强社会保障财务的监管

监管是提高社会保障财务工作效率的重要手段，相关部门应当重视社会保障财务的监管工作。首先，要安排专业部门、专业的人附着社会保障财务监管工作；其次，要不定期对社会保障财务工作进行核对、抽查，检查是否存在、贪赃枉法的现象存在，从而保证社会保障资金的合理使用。另外，要全面跟踪社会保障资金的使用，要知道社会保障资金的具体明细，确认社会保障资金到位。

四、结语

综上所述，社会保障工作在现代社会中有着重要的地位，做好社会保障工作对推动和谐社会建设起到了积极的作用。随着我国社会保障体系的完善，社会保障覆盖面的扩大，社会保障资金也在不断增加，对社会保障财务工作也提出了更高的要想。社会保障财务管理是实现社会保障资金高效使用的关键，相关部门应当加强社会保障财务管理，只有做好社会保障财务管理工作，才能更好地推动社会保障事业的发展。

参考文献

[1]董雪梅.浅析社会保障工作财务管理的新思路[J].科技与企业,2012,(10):8-9.

[2]张泗军,刘利.社会保障财务管理的战略思考[J].中国劳动保障,2006(12):38-39.

[3]冯舒俪.农村社会养老保险财务管理的困境与突围对策研究[J].财经界,2015(33):178-178.

[4]王江欣,李健.财务管理和服务在社会保障工作中的作用[J].中国科技信息,2008,(01):123+125.

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二、城市建设投资公司财务管理存在的问题

当前，我国城市建设投资公司的财务管理现状并不乐观，有很大一部分的城市建设投资公司受规模与人员素质的影响，忽略了财务管理的中心地位，在财务管理上往往存在着财务管理缺位、会计核算不健全的现象，在财务管理的强化方面也受到了阻碍，致使公司的财务管理仍然存在一些问题：

（一）财务管理缺乏监督

要想做好财务管理工作，必须要有相应的财务制度作为保障，但往往城市建设投资公司在这方面的执行力都很薄弱，成为困扰其财务管理的难题。城市建设投资公司中部分财务人员在日常管理中存在着有规不守、有章不循、有法不依、有责不负等问题，在财务管理上出现成本无控制、费用无限制、年初无预算、开支无计划、核算无规矩、挂账不清理等情况，这一系列原因造成了公司财务管理秩序的混乱，从根本上制约了城市建设投资公司的发展。

（二）职能部门权责不清

任何企业要想保持正常、合理的运行必须要有相应的规章制度，各层管理人员及各职能部门人员必须要明确其相应的责任和义务[1]。当前，在我国大多数城市建设投资公司中都普遍存在着职能部门权责不清的现象，相关负责人在工作上只行使其权利而并不履行义务和责任，在对严重的经济事故及经济损失上，并没有设立明确的责任追究制度，从而造成了财务管理的混乱及公司资产的流失。此外，还有一部分单位的领导者在签订合同时并没有对合同深入的了解，对相关财务知识也是一知半解，在平时的工作中并不注重对财务工作的管理，严重地降低了公司的经济运行效率。

（三）账实不清

当前不少公司在财务账面上虽然显示的是利润数，但实际情况却并非如此。部分城市建设投资公司在财务账面上显示有资金，但其实现的利润却是空利润，并没有多余的资金用来周转；公司财务账面上有资金，却因为各种原因收不回来，由于长期的拖欠而形成了死钱。建设单位在工程款上长期的拖欠不仅直接影响了城市建设投资公司的经济效益，还让公司承受着来自银行的巨大利息压力，增加了公司的负担，严重地限制了城市建设投资公司的全面发展。

三、城市建设投资公司的财务管理措施

（一）树立正确的财务管理理念

所谓财务管理理念通常来说即是对财务管理实践进行指导的价值观，是解决财务问题的指引。在当今新型理财理念的环境下，企业若不转变传统的财务管理理念，便很难在激烈竞争中占有一席之地。城市建设投资公司在财务管理上应树立以下观念：一是树立利润最大化理念：加强对子公司或公司各部门收入、成本、支出等的控制，制定相应利润考核制度，实现公司利润的最大化；二是树立财务管理中心理念：要实现利润的最大化，必须要明确财务管理的中心位置，充分发挥其预测、控制和考核等作用，抓住资金、成本及利润等方面的工作，从而带动城市建设投资公司各方面的经营效益；三是树立现金流理念：现金流是在财务账面上可用于公司周转或者再投资的现金。现金流量的指标在很多情况下都比利润指标更加的重要，城市建设投资公司在经营上就算是有着良好的经营效益，但如若现金流量匮乏，造成财务状况的恶化，这种情况下依然会导致公司的破产；四是树立货币时间价值理念：货币时间价值理念是财务管理中最基本的理念，为了实现对财富和价值的衡量，可以利用时间价值的理念通过现值来表示项目的未来成本及收益，当成本现值小于收益现值时，那么该项目则可以予以施行，反正则不考虑。通过对货币时间价值理念的运用，可以对将实施项目的未来成本及收益进行科学、合理的评估。

（二）建立规范的财务管理制度

要想建立规范、合理的财务管理制度，首先要明确公司的财务管理目标，即严格实施公司的每项规章制度，遵守城市建设投资管理的相关政策，做好对城市建设资金的预算及核算等工作，控制城市建设的成本，提高公司投资效益[2]。然后，还需把握好财务管理的相关重要环节，主要包括财务部门与其他部门协调、工程建设造价管理环节、公司工程建设资金支付环节、工程建设财务资料管理环节、工程残料、赔偿款等管理环节。

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为了更好地为石油企业集团做好金融服务，中油财务公司在一些重要枢纽建立了自己的办事处，有的办事处还附设下级非独立核算的业务代办点，信息系统的建设要考虑跨机构、跨地域的财务管理方式。以下是三种异地管理方式：

1、异地并帐。分散于不同地域的机构共用同一数据库，全部数据集中存储在某一结点，在该结点设置服务器若干，其余结点作为该结点的远程用户（客户机）。客户机结点不保留任何数据，在服务器端授权的前提下可对服务器帐务数据进行读、写和查询处理，即远程制作会计凭证，并完成远程的通存通兑。服务器结点运行应用系统的全部模块，客户机结点运行应用系统的柜台模块。

由于这种异地并帐的工作方式可以做到通存通兑，适合于办事处与其远地代办点之间的数据处理。金融办事处作为服务器结点，保存该机构的全部数据，并可对各个代办点的数据进行合法的操作。代办点直接管理客户的开户、结算、查询工作，同一客户在整个机构中具有唯一的帐号，可以在任何代办点办理业务。

2、异地并表。分散于不同地域的机构各自拥有独立的数据库，数据分散存储在各自的服务器中，并各自建立内部网络（lan）。各结点间的数据不共享，独自开展业务，独立核算，分别运行应用系统的各个模块。各个结点定期传送其财务报表到中心机构，中心机构运行应用系统的合并报表模块，将分支机构之间的往来数据进行抵免处理。

异地并表方式下，各机构自成体系，适合于金融机构总部与其远地办事处（分支机构）之间的数据处理。各机构之间除报表数据之外，财务数据相互独立，不可共享。

3、远程查询。应用系统采用browser／server结构，在存放数据的结点建设一个http服务器，运行/network/">网络特征，达到原始数据共享和各部门职能的分块管理。具体有以下几大系统：

1、保密授权系统。通过将操作人员划分为系统员、主管员、操作员三级，有效地解决实行会计电算化后的人员的分工及相互牵制问题。通过操作日志，随时监督会计人员的日常工作。

2、帐务核算系统。该系统利用“总帐科目编码+辅助编码”的科目编码体系和系统连接功能，妥善将会计电算化与企业内部牵制制度容为一体。系统包括系统初始化（系统参数设置、建立科目编码体系、帐务数据初始、标准分录定义、自动分录定义、计息维护、修改录入汇率等），凭证处理（制作会计凭证、复核会计凭证、批量打印凭证），对帐记帐（凭证汇总、科目汇总、试算平衡、记帐、结帐处理），自动算息，数据直询，帐簿输出，年终结转。

3、报表管理系统。采用引导式的报表格式设计，集合全方位的报表数据来源，实现报表各种数据采集和基层报表与上级主管单位报表的汇总和合并。

4、合同管理系统。指对信托、委托存贷款合同的管理，包括合同文本项目的定义、修改与查询；客户资料内容及格式的定义，建立客户的档案资料，并随时查询；定义计划项目和实际项目，通过核算，跟踪合同的执行情况。

5、柜台核算系统。包括系统、帐户、凭证、柜台和查询五大部分。其数据管理方式为：柜台系统的帐户是后台帐务系统科目体系的延续，其性质等同于帐务系统的最明细级科目，即必须为参加核算的全部存贷款客户建立帐户，同时明确该帐户对应哪一个客户，各类帐户分别属不同的后台科目。

6、经理查询。通过internet／intranet，使用/finance/">金融经济情况，更好地进行统一管理。

4、安全管理。系统建立了严格的安全管理层次体系。全系统有一个唯一的系统授权人，每个部门也只有一个唯一的部门授权人，其他所有人员都属于系统用户。

系统采取的数据信息安全措施：一是系统管理使用sql server提供的备份工具对整个数据库进行全面备份，备份地点为服务器硬盘及磁带机，其中磁带机备份用于异地存放。二是利用sql server7.0的odbc复制技术将重要的表格、库结构转换为paradox数据库，进行数据备份。

五、结论与思考