社会保险管理模式范文

导语：想要提升您的写作水平，创作出令人难忘的文章？我们精心为您整理的5篇社会保险管理模式范例，将为您的写作提供有力的支持和灵感！

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（一）支持企业长久持续发展

国有企业作为国家经济建设的重要力量，要想实现其长久、持续、健康发展，就必须稳步、扎实地做好保险管理，为员工提供安定、长久的保障，传统的国企保险未能纳入社会管理体系，无形中加重了企业的经济负担，也影响了企业的经济效益，将企业保险纳入社会保险管理体系，不仅减轻了企业经济负担，同时，也为企业员工保险权益开辟了全新的出路，使员工的合法权益得到有效维护，企业有了充足的经济效益空间，员工的权益得到保障，自身的信誉、形象等又得到了一定提升，自然会引来更多的优秀人才，内部员工也会更加积极努力地贡献并服务于企业，在人才的支持下从而获得更加长远、健康的发展。

（二）维护社会的公平正义

推动国企保险纳入社会化管理能够维护社会公平正义的有效途径，因为通过社会保险能够实现国企职工与打工者在保险利益分配方面的平等化、均衡化，维持打工者的心理平衡，维护社会的安定，使企业的劳动者都能公平、平等地享受社会福利，共享社会发展成果，从而打造出一个公平、和谐的社会环境，促进社会的安定和谐，维持社会的公平正义。国企构建社会保险管理模式使自身的保险管理纳入社会体系，使企业融入社会发展大环境，维持社会和谐良好的环境。

（三）支持现代企业制度的建立

市场经济条件下，国有企业经历了改制改革重组等过程，要想适应市场竞争，提高企业的实力和竞争力就必须逐步创建并形成现代企业制度，达到产权明晰、责任明确、管理科学的经营目标，企业要想实现这一目标，就必须切实按照国家在现代企业制度方面形成的制度和规定，积极参与市场化经营与管理，积极改革并完善传统的管理制度，逐步推动社会保险管理制度的实施，将保险管理纳入社会保险管理系统，从而减轻企业自身的财务负担，也调动员工参与市场管理的积极性，从而推动企业逐步朝着现代化方向发展。

二、国企社会保险管理工作中存在的问题

（一）健全完善的社保管理制度有待确立

不同国有企业有着不同的发展历史，面临不同的发展形势，自身遗留着不同的问题，受传统的保险管理理念的影响，使得社保管理模式的构建举步维艰，国家虽然在相关方面出台了各种文件、制定了方针和政策，然而，实际贯彻执行过程中阻力重重，使得科学有效的社保管理制度无法有效建立，影响了企业社保管理工作的高效开展。

（二）员工缺少有效配合

社会保险管理模式的构建需要国有企业全体员工的积极配合，然而，很多企业由于缺少宣传教育与引导，再加上员工受传统观念的影响，缺少配合的积极性，一些关键且重要岗位的员工，例如：社保审核、审计人员存在自私心理，缺少对社保管理工作重要性的认识，导致实际工作中问题重重。

（三）没能实现公平与效益的有效协调

国有企业社会保险管理最关键是要协调处理好效益与公平间的关系，然而，更多的企业却在这两者间出现了偏颇，强调公平，忽视了效率，使得社会保险制度自身无法充分、高效地在企业运转，单纯重视效率，则导致了一些不公平问题，引发了矛盾和危机，也阻碍了社保管理制度的贯彻和落实。

三、企业社会保险管理模式的构建策略

（一）加大对社会保险的宣传教育

传统的国有企业的保险管理未纳入社会管理体系，企业在职员工的保险全盘由企业或国家承担，国企职工能够充分地享受保险福利待遇，然而，随着市场经济的不断发展，社会的不断进步，我国逐渐改革了保险管理制度，将国企、事业单位保险纳入社会系统，实行企业社会保险管理模式，这对于一部分长期享受传统国家保障制度的员工来说是一大挑战，会产生抵触与排斥情绪。因此，国有企业必须做好员工的内部宣传与教育工作，通过组织召开思想交流会议等进行宣传教育，使员工意识到企业保险社会化管理的长远益处，从整个社会的发展、企业长久经济效益等方面去分析，让员工能够欣然接受地配合企业社会保险管理。

（二）积极完善社会保险办理服务体系

创建完善的社保机构体系，打造出专门的社会保险部门，并内设健全、专业的部门与职位，为社保办理提供健全完善的服务，形成健全完善的社保制度规范，以及业务办理流程，同时，也要加大对社保机构内部各职位的培训与培养力度，使他们积极学习并掌握社保办理的各项业务、各种操作，形成细致、具体的岗位职责划分，形成制度化、规范化的管理，确保各个部门、岗位都能遵规办事、合法履行职责，实现企业社保管理的公平化、透明化，确保各项工作都严格依照规定开展，从而最大程度地维护企业员工利益，同时，强化监督与检查，对社保管理部门人员的工作行为、作风进行全面、彻底的监督，提高他们的责任感与责任意识，自觉遵守规章制度、主动积极地履行工作职责。

（三）设置层次分明的责任岗位

国有企业社会保险管理模式的构建需要一个逐步渐进的过程，其中各个岗位的职责力、执行力非常重要，必须依照国家的相关规定，设置全面到位、且层次分明的职责岗位，而且确保各个岗位人员都能注重履行社会保险管理职责，积极践行国家的保险方针和行政制度。根据保险工作需求，以及国家的相关规定，至少应该形成以下几大岗位：业务岗位、财务岗位与规划监管岗位。业务岗负责贯彻、落实相关的保险制度和政策，负责各种社会保险业务的办理，创建并维护社会保险信息系统等；财务岗则负责严格按照科学的规定保障资金的到位与运转，规划监管岗则负责严格监督业务岗以及财务岗的各项工作，负责整个企业保险的计划、规划、运行与监督，为企业制定科学的保险管理政策、制度和方针。

（四）重点加强社会保险基金征缴与核对管理

要想使企业的社会保险管理步入正轨，就必须及时加强企业社会保险支付与缴纳管理，确保企业能够及时缴纳社会保险费用。具体可以从以下方面做起：第一，把缴纳社会保险纳入员工工作考核范畴，使其成为企业员工工作业绩考核依据之一，对于不能及时缴纳保险基金的员工或者配合度不积极的员工则应加强劝导与教育，提高群众配合的积极性。第二，保险工作人员必须及时做好保险征缴工作的核查、核对、分析与直接工作，并形成工作总结报告及时向上级相关部门进行提交，以此实现企业社会保险管理有条不紊地开展。第三，重点完善保险管理者的工作监督与纪律管理，使他们能够公开透明地正确处理由员工缴纳的保险基金，定期进行保险基金征缴的监督，加强核对，对于资金挪用、非法占用社保基金的工作人员和行为严格依照法律进行处理。第四，健全服务体系。企业社会保险管理模式的构建需要一个健全完善的服务体系支持，因为只有在健全、完善的服务支持下，才能使企业的社会保险管理逐步走向成熟，才能更加调动广大员工的积极性，企业可以设置专门的社保服务部门，开展全面、完善的服务，使企业员工享受到社保服务的便利，以此来保证社保制度顺畅执行。

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［中图分类号］G270.7［文献标识码］A［文章编号］1009-5349（2016）10－0142－02

长春社会保险为促进本地经济发展、保障改善民生、维护社会稳定提供了有力保障。为了更好地服务大众，这是社会保险管理模式需要不断创新的根本出发点和落脚点。本文讨论长春社会保险管理模式创新就是要简化社会保险业务经办手续、简化社会保险业务档案、试行综合柜员制、社会保险财务简化基金缴费票据的管理、提高工作效率。这需要计算机信息技术提供支撑，积极推进社会保险业务，进行档案信息一体化建设。

一、简化社会保险业务经办手续，简化社会保险业务档案

（一）社会保险业务档案定义及在民生服务中重要价值作用

首先，2009年7月，人力资源和社会保障部与国家档案局联合了《社会保险业务档案管理规定》(试行)，提出社会保险业务档案是“社会保险经办机构在办理社会保险业务过程中，直接形成的具有保存和利用价值的专业性文字材料、电子文档、图表、声像等不同载体的历史记录”，确立了档案在社会保险经办工作中的重要地位。其次，社会保险业务档案的价值在于为社会提供利用服务。随着我国社会保险事业的发展以及人们参加社会保险意识不断增强，常常要通过查询社会保险业务档案来确认一些问题。社会保险档案直接关系到广大参保职工的合法权益和切身利益。如由于多种原因中断养老保险多年要求继续参保的人员，这种情况就需要查询社会保险业务档案。只有社会保险经办机构完整保留过去的参保记录、职工养老保险缴费情况，提供原始的缴费凭证，才能确认以往缴费年限和缴费基数记录情况，确定缴费事实，才能保障参保职工的切身利益。

（二）社会保险业务经办手续、业务档案存在的问题

首先，在对外服务上，意见集中在服务态度、服务效率、网络经办、服务设施配备等方面，对进一步简化经办程序和手续要求比较强烈。其次，办理社会保险业务规定不统一。经办业务的各分局自己规定，办理业务手续要求不一致，造成办事繁琐。再次，经办社保业务繁琐、手续多，需要留存纸制业务档案繁杂，造成工作效率不高。最后，社会保险纸制业务档案多，占用大量库房资源，占用大量人员、占用大量分拣整理档案时间，造成工作效率不高。

（三）对工作中存在的问题分析、研究

首先，强化服务意识。加强业务培训和业务指导，提高经办人员的业务素质。工作作风的问题和服务态度的问题必须马上无条件整改。其次，工作方式、方法，要有新思路。办理社会保险业务也应与时俱进，认真研究新形势下社会保险工作面临的新问题。适应新形势采取新措施，通过学习，提高综合驾驭局势的能力和本领。再次，加强调查研究。从利于管理、利于服务、利于事业的角度研究解决问题。将调研结果应用到解决实际问题当中，提出明确、具体、可操作的意见和建议。对于业务流程，结合窗口职工提出意见和建议进行梳理和分类。直面困难和矛盾，遇到问题，主动研究办法、采取措施。我们有一些工作之所以问题得不到解决，主要原因是不调查、不干事、不想事，凭经验研究问题、指导工作。最后，抓好落实。缺乏主动性，不愿意抓落实，应付了事。缺少担当，不敢抓落实，患得患失。有了认真的态度，部门领导对工作认真负责。有了责任心和工作的主动性，工作能抓实、抓细，不当甩手掌柜的。

（四）提高工作效率，解决问题的具体措施

首先，简化社会保险业务经办手续。社会保险业务规定统一，明确标准，统一口径。它是简化业务档案留存的前提。简化社会保险业务经办手续，重新明确经办流程。业务经办上要尽量简化，能不要的就不要，能内部传递的要实行内部传递，能不跑的就不要让服务对象来回跑，减少服务对象的麻烦，利于我们规范管理。如办理单位人员新参保业务取消填报参加社会保险人员基础信息呈报表。办理社会保险卡业务不再留存社会保险卡缴费协议。其次，简化业务档案手续。简化社会保险业务经办手续是前提。简化了业务经办手续，没必要的纸制档案不留存，制定统一档案电子化留存规范。如，个体业务类别中自由职业者、灵活就业人员新参保。电子存档：身份证原件、户口簿原件、外地户籍人员还需留存居住证或暂住人口信息登记表或房屋所有权证。纸制存档：无。再次，改流程。对业务档案管理的流程进行梳理，按照业务管理类别分类整理业务档案的方式，重新明确经办流程，在业务经办窗口收集档案信息、高拍业务资料。事后大量业务档案集中扫描改为事中业务档案由业务经办人员分散扫描。再次，设立参保单位大客户接待室。对具有规模的单位，通过大客户接待室疏导分流。最后，增加事后考核管理。服务问题表面上是服务态度和效率问题，实质上是管理问题。服务监管到位，考核部门对分局业务部门纸制档案留存是否规范进行考核。

二、试行综合柜员制

（一）社会保险综合柜员制，社会保险经办服务模式创新

社会保险经办服务模式创新就是构建服务平台。服务平台是办理社会保险事务环境的统称，由人（柜员）和计算机技术（软件、硬件）构成。目前，各银行普遍实行柜员制。人力资源和社会保障部也明确要求积极推进专管员制向柜员制转变。社会保险部分单位开始实行，卓效显著。

（二）试行社会保险综合柜员制原因

社会保险专管员制将经办的业务，划分为业务环节，对应业务环节设置管理机构、人员岗位和经办窗口。办理业务时，到多个窗口排队，排队的时间比办事的时间还长。推行柜员制管理，这意味着今后凡参保企业或个人可以在任何一个柜员窗口办理社会保险登记、申报、人员增减、缴费等业务，实现一个窗口接待、一站式服务、一次性办结。社会保险柜员制体现以人为本，解决参保人员重复排队、排队长的问题，极大地方便了群众。社会保险经办模式创新向柜员制转变是大势所趋，社保需要培养有档案管理专业知识、社保业务知识和信息管理技术知识的复合人才。长春社会保险简化社会保险业务经办手续，试行综合柜员制。明确窗口业务经办人员责任。将业务材料收集整理和立卷归档工作自然融入业务经办各个环节，实现档案整理与业务紧密相连。

（三）试行社会保险综合柜员制采取的措施

首先，借鉴经验、积累实践经验，实现完善柜员制的目标。借鉴经验，可以少走弯路。先有近期目标，再有长远目标，不断逐步完善实现，积累实践经验。实现柜员制不是一蹴而就的，流程再造需要依据一定的基础和保障条件，才能不断地达到阶段性目标，逐步达到实现柜员制的最终要求。其次，设立专门业务咨询窗口。为办事人员答疑，分流减少柜员窗口的不必要工作的压力，保证柜员窗口顺利受理业务。再次，建立业务大厅分管局长、处长轮流值班制度。领导轮流值班工作中体现带头性和示范性。遇到重要问题可以及时化解矛盾，及时沟通处理解决。再次，制作粘贴清晰的指示引导牌，增设滚动大屏幕。滚动大屏幕播放业务指南，显示办理每项业务所需的各种要件、流程等信息，方便引导群众办事。再次，在业务大厅设立引导员。招聘引导员进行培训，加强服务，对不熟悉流程的办事人员正确引导，方便群众办事。最后，柜员窗口设评价器，将柜员的工作情况置于群众的监督之下。

三、社会保险财务简化基金缴费票据的管理

简化基金缴费票据的管理，提升了社会保险财务系统服务水平。以便民服务为根本宗旨，规范社会保险基金结算管理体系。通过参保单位存款填写征集流水号、银行、社会保险局、邮局邮寄票据联合来实现批量自动对账、实收分配、实行由邮局统一打印票据并统一邮寄，邮寄地址非常重要，方便参保对象，进一步提升社会保险的管理服务水平。改变了原有的企业到窗口取发票的模式，而是以通过邮局邮寄发票的模式。这样，变被动服务为主动服务，提高了我们的服务水平，提高了社会保险财务窗口工作人员的工作效率。

四、计算机信息技术提供支撑，发展社会保险业务、档案信息一体化建设

当前，先进的信息技术和网络技术为社保业务档案管理提供了技术支撑，实现档案管理功能融入社保业务系统，发展社会保险业务、档案信息一体化建设。

（一）简化社会保险业务经办手续，简化社会保险业务档案，加快社会保险业务档案信息化管理

发现档案系统存在的问题和不足，不断完善档案管理信息系统，扩大其功能范围和操作的实用性，使我们的社会保险档案计算机信息化管理水平更上一层楼，更好地服务民生。首先，工欲善其事，必先利其器。社会保险业务经办核心平台三版是基于B/S/S的多层架构设计而成。社会保险业务档案管理系统采用此技术架构开发，为了与社会保险核心业务系统的技术架构以及工程形态上保持一致，便于社会保险业务档案和业务的有效整合。其次，简化社会保险业务档案，制定统一档案电子化留存规范，通过计算机信息管理技术软件程序设计编程实现。社会保险档案系统与业务系统接口，实现了与业务对接，能双向数据交换、共享。最后，随着改进简化业务程序，配置扫描设备如高拍仪、扫描仪，为扫描工作提供充分的硬件设施。在我们能力范围内的，能配备的服务硬件尽量配置齐全，暂时配备不到位的积极协调，尽量争取相关职能部门的支持早日配备到位。在硬件配备上，充分发挥二维码在档案扫描、归档中的优势，在扫描工作中引进高拍仪、扫描仪、扫描抢，节省人员录用的时间，提高工作效率。

（二）综合柜员制要求更好服务民众，建立一套适合柜员制业务经办模式的计算机档案、业务综合信息管理系统就突显重要

目前，社会保险经办服务模式创新由专管员制向柜员制转变是大势所趋，计算机信息技术有效运用为之保驾护航。实行综合柜员制需要，真正让参保对象方便、满意需要，快速提供档案查询，经办服务能力进一步提升需要，大力推进档案计算机信息化进程。

（三）财务简化基金缴费票据的管理同样需要计算机信息技术提供支撑

信息部门负责对业务处室的需求进行分析、讨论、程序开发、系统测试及完善、系统运行。简化基金缴费票据的管理，提升了社会保险财务系统服务水平，提高了社会保险财务窗口工作人员的工作效率。以便民服务为根本宗旨，规范社会保险基金结算管理体系。随着网络信息的迅猛发展，广大群众对社会保险需求的提高，社会保险服务工作也要随之发生变化。通过社会保险管理模式创新，简化社会保险业务经办手续，简化社会保险业务档案，试行综合柜员制，社会保险财务简化基金缴费票据的管理，提高工作效率。社会保险服务工作更贴近社会、贴近群众，社会保险工作更好服务民生。此外，通过不断完善社会保险业务、档案信息管理系统，扩大其功能范围和操作的实用性、便捷性。加快社会保险计算机信息化建设步伐，发展社会保险业务、档案信息一体化建设。

【参考文献】

[1]田景.中国保险业及保险监管的信息化研究[D].对外经济贸易大学,2003.

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二、德国社会保险基金管理模式对我国的启示

(一)继续完善社保经办机构的内部管理制度德国各项社保基金的支出程序严密,基金支出必须有两个人签字把关,每天有审核,每段有检查,每年还有随机抽查。此外,德国社保基金还实现了高度的计算机管理,只有完成计算机设定的所有程序,才能通过审核。这些规范的工作流程和严格的内控机制保证了社保基金的安全。我国社保经办机构内部虽然也制定有规章制度和工作流程,明确禁止挤占、挪用社保基金,但没有建立明确的监督机制与制约机制,使得实际运行中总有违法违规操作的事件发生。这一方面是因为制度上还不够严密,存在漏洞,缺乏监督与制约机制;另一方面则是由于现有规定的刚性不强,管理人员的法律意识淡漠,一些个人和单位钻法律的空子,损害广大投保人的利益。因此,我国必须要进一步细化社保基金管理的程序性规则,使制度更加完善、严密,让违法犯罪分子无隙可钻。此外,还要强化对社保基金管理人员的法制教育,增强其执行制度的自觉性,同时加大对违法违规案件的查处力度,通过综合治理,建立起一整套严谨规范的内部管理机制。

(二)社会保障基金管理要以政府为主导,鼓励多方参与德国的社会保险制度具有一定的独立性,社保基金的管理以行业为基础,强调行业内部的自我管理和自我平衡,因此,社会保险基金与政府保持了一定的距离。近年来,欧洲发生了多起围绕社会保障制度改革的风波,究其主要原因,是因为经济社会的不断发展使各个行业开始不断地调整本行业的社会保险待遇水平,因此增加了社会保险基金的支出压力。而政府为了保证经济社会发展能有一个稳定的环境,只能向强大的行业工会让步,由政府出资来弥补社会保险基金的缺口,从而加重了政府的财政负担。我国社会保险基金管理制度从建立之初就主要以政府为主导,在制度的设计、实施、管理和改革等方面,政府都发挥了重要的作用,但是无疑也加重了政府的负担。因此,在管理过程中就要避免这种状况,社会保险基金管理机构应当合理分配国家、企业和个人三者的责任。对于个人,相关机构要进行大力宣传教育,鼓励和引导更多的参保人员缴纳社会保险费,实现社会保险的广覆盖目标;对于政府,则应加大公共财政对社会保障的投入,不断提高我国社会保障的水平,最低实现保基本的目标;对于企业,既要加强它们的投保意识,又不能使它们负担过重,挫伤它们的积极性,实现社会保障可持续的发展目标。

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Abstract：Establishing and perfecting the medical insurance is a development plan which is related with the national economy and social welfare and it has very important significance in promoting social development. At present，the target of universal medical insurance has been basically realized. The management model of commercial insurance companies’participating in social medical insurance has become one of the development models for the next phase. Meanwhile，his development model is faced with some predicaments due to the influence of various factors. This paper mainly analyzes the theoretical basis of commercial insurance companies’participating in social medical insurance management，management model of commercial insurance companies participating in social medical insurance in typical areas，and puts forward corresponding promotion measures.

Key Words：commercial insurance companies，social medical insurance，management model

中图分类号：F840.625 文献标识码：B 文章编号：1674-2265（2013）11-0076-04

收稿日期：2013-10-15

基金项目：本文得到江苏省高校优势学科建设工程资助项目审计科学与技术预研究课题（YSXKKT14）、江苏省高校哲学社会科学重点研究基地金融风险管理研究中心（苏教社政[2010]9号）资助。

作者简介：张杰（1984-），湖南湘潭人，助理研究员，经济学硕士，南京审计学院金融学院教师，研究方向为财务与金融创新。

一、我国商业保险公司与社会医疗保险的现状

近年来，随着我国国民经济的发展以及改革开放的深入，建立并完善医疗保险成为关乎国计民生的发展计划，对于保障我国居民的生活稳定、促进社会发展有着十分重要的意义。

目前，我国很多地区开始进行商业保险公司参与社会医疗保险管理的有关实践，就现阶段来看，在全国范围内已经形成4种具有代表性的保险运作形式，包括湛江模式、新乡模式、江阴模式以及厦门模式。

（一）湛江模式

为了提高基本医疗保障体系的覆盖率，2008年7月，湛江市政府文件，将城镇居民医疗保险与新农合合并为“城乡居民医疗保险”，在该种运作体系中，由政府与人保健康同时参与运作，这就基本实现城镇居民、农村居民、公务员的统一参保，覆盖人群已经超过湛江市人口的85%。湛江市城乡居民医疗保险实施的是一种“个人缴费联合政府补贴”的形式，其保险基金包括家庭账户和统筹账户两个部分，统筹账户中部分支付业务由人保健康进行管理。其缴费的30%用于直接购买大额医疗补助保险，其余的70%则用于购买基本医疗保险。考虑到商业保险机制具有风险控制的特征，因此，其保险限额也提升至2万元。根据湛江市参保档次进行计算，居民每年只需要缴纳20—50元的费用，社保局就可以提取其中的6—15元来购买人保健康的补充医疗保险。湛江模式有效地提升了公共服务和行政效率水平，让有限的医疗资源得到最大限度的应用，基本实现公司、社保部门、定点医院之间的优势互补，因此，湛江模式也是商业保险公司参与社会医疗保险管理模式的成功典范。

（二）新乡模式

新乡模式于2004年4月正式启动，该种模式由新乡政府与中国人寿保险股份有限公司合作完成，市政府设置新型农村合作医疗小组，负责辖区内部医疗的宣传、组织领导以及发动工作。中国人寿保险股份有限公司则负责基金的运营和管理，包括新型农村合作医疗基金清单的审核、医疗专用账卡的建立、支付手续的编审、补助的审核、基金的管理等，并为各个县、市、乡、镇提供补助支付窗口，为居民提供相应的医疗保险服务。其运行模式为：政府出资委托保险公司负责医疗基金管理和支付的业务，保险公司则负责案件审核、理赔和支付服务。这种直接利用保险公司管理平台和服务网点的模式降低了政府经营管理的成本，减轻了政府办公机构的压力，缩短了案件的审核时间，改善了结算工作流程，减轻了居民的负担。该种模式已经得到了当地政府和居民的认可，截止到2012年底，新乡市新农合参保率已经超过99%，取得了良好的效益。

（三）江阴模式

江阴模式最早源于2001年，在当时，江阴市政府就在全市范围内启动新型农村合作医疗制度，建立了一种政府推动、保险机构运作、行政部门监控、覆盖城乡的农村医疗保障体系，承保方为太平洋人寿保险公司江阴分公司，制度实施当年，参保覆盖率已经超过85%。该种模式的运作思路为：商业保险公司与政府部门签订契约，其中，商业保险公司负责医疗保险业务的运营，政府部门则负责整个医疗基金的征收，并对医疗制度各个当事者进行规范和监管。实际上，这种制度的本质就是新型农村医疗商业保险公司的一种受托管理模式。该种模式的基金实行的是一种两条线收支和管理的模式，保险公司可以充分地发挥出其专业优势，对补偿标准进行科学的测算，并成立业务管理中心，对整个基金的运作实施全面的领导。整个基金的运作模式实施的是一种“单独立户、封闭运作、专款专用”的形式，保险公司不享受基金收益，也不需要承担基金风险，其管理费用也主要由财政支付。

就现阶段来看，江阴模式参保对象已经扩大至外来务工人员，保障功能也由医疗保障全面扩大至健康保障，同时，保险公司也以农民的需求为出发点，实施门诊补偿和返还制度，完善了关于大病的补偿制度。在这种模式下，保险公司的管理水平也得到了全面的提升，硬件设施和软件功能得到了不断的完善，居民满意度得到有效的提高。

（四）厦门模式

厦门是全国范围内首次实施社会保险与商业保险结合的医疗保障模式的城市。早在1997年，厦门市政府就出台了《厦门市职工医疗保险试行规定》，商业保险部分由太平洋人寿保险公司厦门分公司承保。厦门模式的职工补充医疗保险以一种“集体参保”的模式实行，超出的部分由太平洋人寿保险公司承担，保险公司则根据“社会化管理及商业化运作”的方式实施保障。具体的方式为：太平洋人寿保险公司厦门分公司负责商业补充保险部分，职工医疗保险中心为投保人，为居民参保，居民医疗花费在4万元以内，由专项资金负责，超过4万元以上则由商业保险公司支付90%、个人支付10%。实质上，厦门模式实行的是一种“征、管、监”三权分离的运作模式，保险资金由政府部门征收和筹集，在劳动部门、卫生局和社会保障局的监督下，保险公司为居民提供一种第三方的管理服务，这就在很大程度上提升了保险资金的利用效率。在近年来全民医保工作的推进下，为了提供更加完善的服务，保险公司也不断地加强信息化服务体系的建设，目前，已经全面实行网上审核报销流程，理赔时间也大幅缩短，取得了良好的成效。

二、几种典型商业保险参与社会医疗保险管理模式的比较

湛江模式、新乡模式、江阴模式以及厦门模式之所以取得巨大的成功，究其根本原因，是这几种模式将政府和市场主体的优势充分地发挥出来，这不仅可以降低政府的成本、提高基金安全性，也能够提高居民的满意度，下面就综合几种模式的特征进行深入分析。

（一）商业保险公司参与社会医疗保险业务类别的划分

1. 商业保险参与城镇居民新农合医疗保险。在以上几种模式之中，厦门模式的覆盖面更加广泛，而江阴模式与新乡模式的运作效果更加显著，这两种模式的差别不大，均为政府主导监督和检查，保险公司提供服务，在这两种模式下，保险公司并不需要承担亏损的风险。其实质就是由政府购买保险公司服务来实现为居民提供专业的一种过程，与传统的模式相比，这种新型模式具有一种显而易见的优势。湛江模式即将居民医疗保险与新农合合并运行的模式，保险公司同时参与到整个运作过程中，这就实现了城镇居民、农村居民、公务员、城镇职工统一参保的目标。湛江模式是继厦门模式后又一个成功的运营模式。

2. 商业保险公司参与基本医疗和补充医疗保险。厦门模式与湛江模式是一种典型的通过基金管理进行运作的模式，两者相比而言有一些不同。在厦门模式中，商业保险公司承担补充医疗保险的业务，从1997年起，厦门市就在不同的居民中推广了这种保险模式，到2012年底，厦门市城镇职工、城乡居民补充保险已经全部由平安保险厦门分公司承担。在湛江模式中，已经建立了以基本医疗保险为主，大额医疗补助为辅的一种全民医疗保障体系，人保公司湛江分公司同时参与基本医疗和补充医疗保险的服务。

（二）商业保险公司参与社会医疗保险方式的划分

1. 基金管理型。基金管理型也称之为委托管理型，该种模式即政府将保险业务委托至保险公司，与保险公司签订协议，由保险公司为居民提供服务。在基金管理模式下，保险公司不需要承担风险，只要按照政府部门的规定进行报销、结算、审核即可，保险基金的透支风险和基金赤字均由政府承担。新乡模式、湛江模式均属于基金管理型。

2. 保险合同型。保险合同型也称之为社会再保险型，即政府使用筹集的资金为参保人投保的一种形式，在赔付比例、保险责任以及赔付限额协商完成后，政府与保险公司签订正式协议，保险公司即可按照协议规定为投保人提供服务，在这种模式下，基金的透支风险需要由保险公司自行承担。江阴模式就是典型的保险合同型。

3. 混合型。混合型的方式是一种介于保险合同与基金管理方式之间的新型模式，保险公司负责保险基金的运作，并收取一些费用，在这种模式下，基金的风险由保险公司和政府按照相应的比例进行分摊，保险公司与地方政府共同承担基金的投资风险。厦门模式就是典型的混合型模式。

三、我国商业保险公司参与社会医疗保险机制的设计

结合国内外的经验可以得出，使用保险合同合作形式承办大病医疗补充保险，使用基金管理合作形式来承办居民基本医疗保险是一种理想的保险机制。

（一）保险合同型承办大病医疗补充保险

1. 政府需要承担的责任。首先，为了全面推进商业保险公司参与社会医疗保险的模式，政府必须建立有效的竞争机制，同时要完善保险公司的准入和退出机制。良好的竞争机制能够促进社会保险的发展，也能够提升保险公司的危机感和竞争意识，这样才能够为居民提供更加完善的服务。此外，政府部门也要加强与保险公司的协商和沟通，明确好双方的责任以及保费的数额，并划分好社会保险和商业保险的具体保障范围。在范围的划分方面，可以借鉴湛江模式和厦门模式，但是具体的金额则要根据当地的经济发展水平，由政府部门和保险公司共同商定。在委托的过程中，政府要发挥主导地位，维护好参保的政策，保持好财政专户管理体制。

2. 政府要为保险公司的承保做好后续的宣传工作。如果保险公司只需要承担大病医疗保险，政府可以为其提供专项服务窗口和工作人员；如果保险公司医疗保险基金，政府可以为其提供统一的办公场所。同时，政府在平时的工作过程中也要帮助保险公司做好宣传工作，帮助保险公司拓展业务。此外，政府还要建立一种信息管理披露制度，将商业保险的账目公开，同时对医疗服务机构建立一种统一的测评标准，这样既可提升保险的透明度，也能够提高保险公司的服务质量。

3. 保险公司需要承担的责任。在与政府进行合作的过程中，保险公司需要派出专业的服务人员办理相关的业务，为居民答疑解惑，纠正医疗服务方的不法行为，同时也要发挥对医疗服务的定价权，选择适宜的医疗服务机构。就现阶段来看，我国医疗服务机构包括三级医疗机构、二级医疗机构和乡镇、社区医疗机构几种，保险公司可以根据实际情况与不同的医疗机构签约，这样就可以为居民提供一种优质便捷、价格合理的服务。

（二）基金管理模式参与城乡医疗保险

城乡居民基本医疗保险制度是一种典型的福利事业，因此，该种保险不适宜由保险公司来承保，加上基本医疗保险制度具有强制性的特征，保险公司也难以达到这种要求，将基金管理模式应用在其中就能够很好地解决这一问题，这种模式具体运行的注意事项包括：

1. 政府需要承担的责任。在该种模式中，政府要建立完善的竞争机制和保险公司准入、退出机制。目前我国参与社会医疗保险的保险公司数量很少，考虑到以后的发展，政府必须鼓励更多的公司进入这一市场中，将选择的权利交给居民。同时，政府也要建立完善的信息管理制度，拟定好管理费用。

2. 保险公司需要承担的责任。在基金管理模式中，保险公司仅需要负责支付和案件审核服务，在基金安全方面，保险公司需要进行详细的测算，定期为医疗机构报告基金的变动情况，这样就能够帮助政府及时地调整相关的政策。

四、促进商业保险公司参与社会医疗保险管理配套政策研究

（一）保险公司参与的积极性

目前，国外发达国家已经制定了一系列的措施来促进商业保险公司参与社会医疗保险，但是我国相关的政策还不够完善，为此，在下一阶段可以制定如下的措施：

1. 采取税收激励政策。政府可以降低商业保险公司营业税的税率，对于承办的社会保险部分可以免征营业税，为了鼓励企业为员工购买医疗保险，可以对企业采取税费优惠的方式，提高企业主动参保的积极性，也能够保证企业员工的福利。

2. 改进医疗费用支付模式。就现阶段而言，我国多数地区仍然实行的是按项目付费的形式，虽然这种方式较为简便，但是难以适应社会的发展。实际上，医疗费用支付的形式直接影响着合作模式下商业保险公司的收益，因此，在下一阶段，必须要寻找出一种适宜的医疗费用支付模式。

（二）加强监管与扶持

1. 加强政府监管，进行科学考核。在下一阶段，政府可以对保险公司实施一种绩效考核的方式，通过定性和定量的指标进行监管，同时，根据指标数据对保险公司进行打分，根据考核的结果选择是否与保险公司继续合作。

2. 加强对保险公司的扶持。为了促进保险公司参与社会医疗保险，政府要建立完善的激励和约束机制，提升保险公司的服务能力。此外，政府要促进保险公司之间的良性竞争，建立准入和退出机制，提高保险公司的保障水平。

3. 建立完善的绩效评估体系。商业保险公司参与社会医疗保险会导致社会保险制度产生一定的变化，对基金管理也会产生一些影响，为了分析这些影响，需要将这些指标进行量化处理，这样就能够帮助政府部门及时地发现和解决商业保险参与社会医疗保险中存在的问题，并及时制定处理措施，为居民提供更加完善的保障。

参考文献：

[1]李俊.商业保险公司参与社会医疗保险管理的模式研究[D].西南财经大学硕士学位论文，2012.

[2]刘海兰，何胜红，张旭升，曾理斌.商业保险公司参与社会医疗保险的SWOT分析[J].卫生经济研究，2013，（6）.

[3]于保荣，王涛，杨帆.商业保险公司参与新型农村合作医疗业务的原因分析：基于6区县的案例研究[J].中国卫生经济，2012，（11）.

[4]冷明祥，胡大洋，张建军，万彬，程向前，陈蕾.商业健康保险公司介入社会医疗保险的可行性以及模式探讨[J].南京医科大学学报（社会科学版），2011，（8）.

[5]叶凌.商业保险参与社会医疗保险的理论分析[J].现代商贸工业，2008，（1）.

篇5

关键词：社会保险费　税式征管　必要性　可行性

一、社会保险费税式征管的必要性和可行性

1、社会保险费税式征管的必要性

社会保险费征收税式管理是社保费筹资制度发展的必然这既是扩大参保覆盖面、提高统筹层次、增强基金抗风险能力的需要，同时也是有效控制参保单位和职工在参保和缴费问题上的逆向选择、防止参保缴费上的道德风险的需要，除此之外还有如下两点。

(1)税式征管是进一步明确社会保险各主体之间法律责任的需要。目前，社会保险费征缴环节中的核定制度带来的突出问题是：申报主体、核定主体和征缴主体三方之间的法律责任不明确。参保单位都不同程度的存在少报、漏报社保费现象，还有一些社会保险机构(包括行业垂直管理系统的代办机构)将归集的社保费不按期如实向核定机关和征收机关申报解缴，而是占压(有的跨月份短期占压，有的跨年度长期占压)，有的甚至挪用于炒股；有的把社保费作为收入当工资发放等现象。检查机关发现这些问题时，因法律责任难以界定而无法处罚。因为缴费人在缴纳社会保险费之前需由社会保险经办机构对参保人数和缴费基数进核定，核定确认的缴费数是征收机关依法征缴的依据，企业未申报的，但又确实是那些代办机构归集的社保费。面对参保人利益受到损害和社保费隐性流失等情况，检查机关无处罚的法律依据，只好不了了之。执法部门在划分上述三者之间的法律责任时，感到有些无奈，即缴费人本应承担的如实申报的责任转嫁给了核定机关和征收机关，核定机关没有足额核定，应核定尽核；征收机关没有足额征收，应收尽收。如果对缴费人不如实申报事实进行处罚也不妥，因为参保单位和个人申报的缴费数是经过社会保险经办机构核定盖章认可的，这种认可具有法律效率。如要缴费人承担不如实申报的法律责任，则法律依据不足，因为征收机关以核定机关的核定数为征收依据，企业申报不实，核定机关有责任。实行税式征管后，建立参保单位和缴费个人自行申报制度，征收机关将参保单位和个人申报数作为征收依据。如果参保缴费单位不如实申报，一旦发现，就可以追究申报主体的法律责任。所以，实行税式征管，建立自行申报制度，自核自缴，既有利于明确社会保险费征纳双方的法律责任，又能提高全社会参保缴费的法律责任和意识，还能强化府保险费足额征收，使地税部门和社保部门真正做到各负其责，相互协调。

(2)税式征管是完善社会保险制度，实施规范管理，进一步提高社保基金征缴率的需要。目前社会保险缴费制度安排导致企业申报核定的工资总额与企业的实际工资总额不相符。以湖北省省直统筹为例，社会保险费申报不足核定不足情况普遍存在。没有做到应核尽核，应征尽征，30％费源流失(见表1)。国家政策规定了申报缴费的下限和上限，即参保人申报缴费工资基数按参保的上年度职工平均工资的60％至300％进行保底和封项。社保费实施地税全责征收后，通过实行“双基数”申报，能解决社保费旧征缴办法中基数核定欠规范的问题，并能按企业的实际用工情况和实际工资水平确定企业应缴社保费数额，确保所产生的原始应征数据真实可靠，从而有效抑制目前社保费申报和征缴中出现的费源流失问题。

2、社会保险费税式管理的可行性

(1)现行社会保险制度已具备“准税收”的属性。国家是社会保险费的唯一管理主体，有比较完备而且具备一定立法层次的政策制度体系，确定了专门的管理机构，征收管理具有一定的强制性、固定性和规范性。从养老保险制度改为统账分离，统筹账户要向个人账户划拨的问题得到破解。社保费实行税式管理，税务机关可以根据企业工资总额据实征收，有效调节平衡参保人员利益分配，发挥社会统筹与个人账户的优势。现有养老保险制度为社会保险费税式管理创造了有利的条件。

(2)税务机关征收的实践为实行社保费税式管理奠定了工作基础。全国已有20个省、市、区实行由税务机关征收社会保险费，税务机关充分利用税收征收管理资源、优势和经验，对社会保险费实行费式管理，建立费源台账，实行源泉控制；建立了社会保险费费源管理制度，开展征缴稽查，清收各类欠费；开发了征缴软件，对社会保险费实行了科学化和精细化管理。实行税务征收省市较之以前普遍征缴率和收入总量都大幅提高，即社保基金征缴率相比由社会保险经办机构征收的省份，其征缴率要高出10％以上，每年征缴率均高达95％以上。税务机关是专业化的、社会化的征收组织，基础设施好，管理规范，特别是“金税工程”的实施，大大提高了科技化、精细化管理的水平，全国形成了统一的征管信息网络。税务机关可以借用税收征管平台实现信息共享，税务机构遍布全国，拥有经验丰富的税务人员、严格的管理机制和完善的征管手段，便于规模化、集约化管理，降低税费征收成本。

(3)国内一些省份率先推行地税机关全责征收社保费的实践为全面推行税式征管提出了可能性。如广东省于2005年就在全省范围内实行地税机关全责征收社保费，劳动社保部门将不再负责社保费的申报、核定、追缴工作，建立起了地税部门负责社保费申报、核定、征收、追欠、查处、统计和化解，社保部门负责社保费登记、计账、待遇审批和基金发放管理的新模式。这种模式真正实现了社保费“收支两条线”。广东省还建立“缴费人自行申报缴纳，地税机关重点稽查、以查促管”的社会保险费征缴模式，明确企业应按有关缴费政策规定和要求自行计算、如实申报缴纳社会保险费的法律责任，强化了缴费人自觉申报缴费意识，明确征缴双方法律责任，理顺征缴双方关系。

(4)国际经验也证明了社保费税式征管在实践上的可行性。世界上已经建立了社会保障制度的170多个国家和地区中，有132个国家和地区是由税务部门征收社保税或费。许多国家社保基金筹资形式的主要部分是“费”而非“税”，但征管体制则归属于税务部门。如英国上议院决定于1999年4月1日将原社会保障部的社会保障缴款征收机构及其征收职能并入税务署，国家养老保险的社会保障缴款政策由税务署制定。俄罗斯也实行了社会保险“费改税”的改革。2000年8月5日普京签署新《税法典》，将社会保险费的社会付费部分改为统一的社会税，养老保险费由改革前的缴费形式变为以统一社会税形式缴纳，其征收机关由原来的社会保障部门改为税务部门。国外的经验为我国改革社保费筹资方式、实行社会保险费税式征管提供了可行性参考。

二、推行社会保险费税式征管的建议