全年经营分析范文

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篇1

结果：全凭静脉组的心血管参数明显优于对照组，且患者术后清醒时间短（P

结论：全凭静脉麻醉临床效果良好。

关键词：全凭静脉麻醉 吸入麻醉 老年腹部手术 影响分析

【中图分类号】R4 【文献标识码】B 【文章编号】1008-1879（2012）11-0183-01

腹腔镜胆囊切除术（LC）通常要求麻醉诱导迅速、镇痛完善、肌松良好，患者在术后苏醒应迅速而完全[1]。老年患者接受麻醉后常出现苏醒延迟和术后生理功能紊乱等现象[2]。本实验采用静脉靶控输注瑞芬太尼复合异丙酚全凭静脉麻醉用于老年患者LC手术，并和传统的静吸复合麻醉进行比较，旨在观察和评价二者的有效性和安全性，为临床应用提供参考。

1 资料与方法

1.1 一般资料。选择本院2008年7月至2009年5月ASAⅠ-Ⅱ级肠胃、胆囊手术的老年患者60例，其中男25例，女35例，年龄在62-85之间，平均年龄65.8岁。体重40—83kg，平均64.3kg。所有患者术前检查心、肺功能正常，无高血压史，肝、肾功能和电解质检查结果正常。将患者随机分为两组，每组30例，分别为静吸麻醉组（Ⅰ组）和全凭静脉麻醉组（T组），二组患者的性别、年龄、体质等参数无统计学差异（P>0.05）。

1.2 麻醉方法。术前30min对患者注射苯巴比妥钠0.1g、阿托品0.5mg。入室后在全麻诱导前要建立上肢远端静脉通路后给予7mk/kg输入乳酸钠林格氏试液，桡动脉穿刺置管测血压。Ⅰ组诱导用药静脉注射异丙酚1-2μg/ml、瑞芬太尼2μg/kg和阿曲库铵0.5mg/kg，3min后行气管插管。手术中使用2%-3%的异氟醚维持。T组用药：瑞芬太尼血浆靶浓度3ng/ml、异丙酚（阿斯利康中国）3μg/ml。患者意识消失后加给阿曲库铵0.5mg/kg，4分钟后进行气管插管。书中使用异丙酚1-2mg/kg和瑞芬太尼4-6ng/ml进行维持。两组插管成果后接入麻醉机控制呼吸：氧流量2l/min，潮气量9-11ml/kg，呼吸频率10-15次/min。I组手术结束前15min停用异氟醚，T组皮肤缝合完毕停止用药。两组手术结束后给予阿托品15μg/kg拮抗肌松药的残留作用，在拔管前5min两组患者均接受静脉注射恩丹西酮5mg用于防止术后恶心和呕吐。术后询问患者术中知晓情况。

1.3 监测指标。连续监测心电图（ECG）、心率（HR）、平均动脉压（MAP）、收缩压（SBP）、舒张压（DBP）、经皮脉搏氧饱和度（SpO2）、呼末二氧化碳（PETCO2）等指标。记录诱导前、后、插管后3min、CO2气腹前、CO2气腹后5min、15min、拔管前、后的SBP、DBP、HR等参数。并记录术后至自主呼吸恢复、睁眼、拔除气管导管等的时间、术中出血量、输血量和补液量。拔管指征：吞咽和咳嗽反射良好，呼吸频率大于10次/min，呼吸活动良好，潮气量大于300ml，生命体征平稳，脱机后5min无缺氧表现。拔管时患者的清醒程度分为好（清醒并能按照指令行事）；中（呼之睁眼并能按照指令行事）；差（施加疼痛刺激才有反应，并能按照指令行事）3格等级。根据警觉、镇痛（OAA/S）评分法对患者的意识状态评分，分为5分—对正常声音呼唤反应迅速；4分—对正常呼唤反应迟钝，语速较慢；3分—仅在大声或者反复呼唤后才有反应，目光呆滞语言模糊；2分—仅对轻拍或轻推有反应；1分—对轻拍或轻推无反应，昏睡。监测患者手术后苏醒情况。

1.4 统计学方法。所有数据均用平均值±标准差表示，使用SPSS13.0统计软件进行数据分析，组内比较采用t检验。P

2 结果

2.1 一般比较。两组患者在年龄、体重、手术时间等方面无显著差异。

2.2 血流动力学变化。两组患者麻醉诱导后、插管前SBP、MAP比麻醉诱导前明显降低（P

2.3 苏醒质量和不良反应。Ⅰ组术后睁眼时间明显长于T组（P

3 讨论

肠胃、胆囊手术中麻醉经常需要施加CO2气腹，压迫血管容易产生应激反应，对老年患者尤其明显。所以，应该结合老年患者的生理特点，选择快速、短效的麻醉剂，尽量减少CO2气腹的干扰。本研究结果表面的，全凭静脉麻醉组患者术后睁眼时间和拔管时间均小于吸入麻醉组，结果统计学显著。可能由于瑞芬太尼属于超短效的阿片类镇痛药，其结构中的酯键可以被血液和组织液水解，从而使其作用时间短、恢复迅速[3，4]。本实验结果显示两组患者麻醉诱导后、插管前SBP、MAP比麻醉诱导前明显降低（P

参考文献

[1] 许艳淑，陈琦，王英伟.全凭静脉麻醉与吸入麻醉对老年患者术后认知功能影响的比较[J].上海医学，2009，32（1）

篇2

[中图分类号] R969.3 [文献标识码] B [文章编号] 2095-0616（2015）01-192-03

[Abstract] Objective To give a early warning to the clinical application of antibacterial drugs by analyzing the date of the drug resistance of bacteria and antibacterial drug use of the hospital，in order to provide technical support for the clinical rational use of antibacterial drugs. Methods Pathogen infection of hospitalized patients in 2013 was obtained from the clinical laboratory.The results of bacterial culture and drug susceptibility were analyzed， and the top five bacteria（e.coli，klebsiella pneumoniae，pseudomonas aeruginosa，staphylococcus aureus and acinetobacter baumannii）were selected to perform statistical analysis by WHONET software. Results The early warnings of the top five bacteria were provided by the drug resistance rate of 30%-40%，41%-50%，41%-75% and>75%. Conclusion The drug resistance of bacteria and the use of antibacterial drug are related.Rational use of antimicrobial agents referencing drug susceptibility test results based on bacterial drug resistance monitoring and avoiding the generation of drug-resistant bacteria，it is the key to reduce hospital infection.

[Key words] Bacterial resistance；Antibacterial drugs；Early warning

随着抗菌药物的广泛使用，细菌耐药性日趋严重，抗菌药物已经成为医院使用最广泛、进展最快、品种最多的常规用药。合理使用抗菌药物，是针对细菌产生耐药性的重要环节。通过对2013年全年的某三级甲等综合医院细菌耐药与抗菌药物临床应用的预警，为临床合理用药提供技术支持。

1 资料与方法

1.1 临床分离菌资料

1.1.1 菌株来源 收集医院2013年全年临床送检标本中分离的所有病原菌。剔除同一患者同一

部位的重复菌株，按统一方法进行抗菌药物敏感性试验。

1.1.2 病原菌鉴定和药敏试验 参照《全国临床检验操作规程》第3版规定的方法，对本院各种临床标本进行细菌培养、分离，用VETEK-2COMPACT全自动微生物鉴定仪进行鉴定，药敏。采用MIC法，按照美国标准委员会推荐的药物进行实验，采用美国标准委员会的抗菌药物敏感性试验执行标准判断结果[1-4]。

2 结果

2.1 细菌分布

2013年全年检出的细菌以革兰阴性菌为主。其中大肠埃希菌（占15%）、肺炎克雷伯菌（12%）、铜绿假单胞菌（11%）、金黄色葡萄球菌（10%）、鲍曼不动杆菌（6%）。革兰氏阳性菌所占比例较小。

2.2 院内排名前五的细菌耐药监测与抗菌药物临床应用预警

3 讨论

近年来出现的“超级细菌”新德里金属13内酰胺酶-l（new delhimetallo-B-lactamase 1，NDM-1），几乎可以跨越不同的细菌种类，几乎对所有的抗菌药物都耐药。各种研究资料表明：细菌耐药率呈普遍上升趋势，多重耐药菌己经逐渐成为医院感染的重要病原菌，给临床抗感染治疗带来极大的困难，对患者甚至造成无抗菌药物可用的严重局面。因滥用抗菌药物，对耐药的后果认识不足，是耐药菌大量出现和耐药率居高不下的主要原因。在我国，滥用抗菌药物的情况十分普遍。2012年原卫生部《全国抗菌药物临床应用专项整治活动的通知》中规定综合医院住院患者抗菌药物使用率不超过60%，可见我国医院抗菌药物的使用有待规范。控制细菌耐药性已经成为我们不可拖延的任务。细菌耐药检测和抗菌药物预警工作，我们医院从2010年到现在已经检测了4年，以季度监测、年监测在医院内网上公布，供临床医生选择抗菌药物时提供参考[5-12]。

本研究结果显示：大肠埃希菌在2013年细菌耐药中排名第一，它是临床上引起多种机会性感染的常见致病菌，近年来随着广谱抗菌药物和超广谱抗菌药物的滥用，耐药情况日趋严重。本次监测结果显示，该菌对二代头孢头孢呋辛、三代头孢头孢曲松以及喹诺酮类的环丙沙星、左氧氟沙星耐药率达到50%～75%，选择这些抗菌药物需要参照药敏试验结果，不能进行经验性使用。肺炎克雷伯菌在2013年细菌耐药中排名第二，对该菌敏感的药物有阿米卡星、氨曲南、复方新诺明、氨苄西林舒巴坦、环丙沙星、奈替米星、头孢他啶、头孢西丁、头孢哌酮、妥布霉素、哌拉西林/他唑巴坦，可以供临床使用。铜绿假单胞菌在2013年细菌耐药中排名第三，该菌的耐药机制复杂，是临床主要致病菌之一。对该菌敏感的抗菌药物有环丙沙星、奈替米星、庆大霉素、头孢他啶、亚胺培南、哌拉西林，可以提供临床医生选用。而复方新诺明、、头孢克肟、头孢西丁、头孢呋辛、头孢唑啉对该菌的耐药率大于75%，应避免使用这类抗菌药物。金黄色葡萄球菌在2013年细菌耐药中排名第四，环丙沙星、莫西沙星、诺氟沙星、四环素、庆大霉素、头孢曲松、头孢噻肟、头孢吡肟、头孢唑啉、氧氟沙星、左氧氟沙星对该菌的耐药率达到了50%～75%，临床医生需要参照药敏实验结果选择用药。大环内酯类的红霉素、克拉霉素、阿奇霉素，青霉素类的青霉素G、阿莫西林、阿洛西林、羧苄西林应避免使用。鲍曼不动杆菌在2013年全年细菌耐药中排名第五，对该菌的敏感的抗菌药物有左氧氟沙星、哌拉西林/他唑巴坦可以供临床医生选用。其中环丙沙星、庆大霉素、头孢曲松、头孢他啶、头孢吡肟、哌拉西林耐药率达到50%～75%需参照药敏实验结果选药。值得注意的是氨曲南对该菌的耐药率>75%，应避免使用。细菌耐药和抗菌药物的使用是有关联的，参照药敏试验结果，以细菌耐药监测为依据，合理使用抗菌药物，避免细菌耐药的产生，减少医院感染的关键。

本研究是以住院患者为研究对象，分析三甲医院常见细菌耐药现状，通过引入统计分析方法，对多类抗菌药物使用与临床常见细菌耐药率的临床研究，为医院合理使用抗菌药物提供技术支持，也为吉林地区细菌耐药及抗菌药物筛选提供数据支持。

[参考文献]

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篇3

中图分类号 R614.2 文献标识码 B 文章编号 1674-6805（2014）24-0133-02

Effect of Remifentanil Combined Intravenous and Inhalation Anesthesia in Elderly Patients for Surgical Anesthetic/HOU Xi-yong.//Chinese and Foreign Medical Research，2014，12（24）：133-134

【Abstract】 Objective：To observe the efficacy of Remifentanil combined intravenous and inhalation anesthesia in elderly patients for surgical anesthetic.Method：82 cases of elderly patients were administrated by Remifentanil combined intravenous and inhalation anesthesia.The changes of blood pressure and heart rate after administration were observed.The time of open eyes after surgery，breathing recovery and extubation were recorded.Result：SBP during intubation，incision and surgical 1 h were significantly lower than baseline（P

【Key words】 Remifentanil； Surgery； Anesthesia； Elderly patients

First-author’s address：The People’s Hospital of Lixin County，Lixin 236700，China

手术中由全麻诱导及插管拔管时引起的血液动力学变化极易导致在老年患者中产生具有较高风险的一系列并发症，而这些高风险并发症往往是由于老年人群中普遍较高的心血管疾病发病率所导致的，由于老年人群具有非典型性发病表现、生理功能相对低下、药效学和药代动力学易于改变和自主神经系统的变化等特点，因此在手术过程中鉴别老年患者的心血管相关的疾病较为困难[1]。同时老年患者在手术中对阿片类或其他物较为敏感[2]。鉴于老年患者的潜在疾病和生理功能上的差异，在对老年患者进行手术时应当选择合适的麻醉方案，笔者所在医院院使用瑞芬太尼复合静吸全麻在老年患者手术中使用，取得满意治疗效果，现报道如下。

1 资料与方法

1.1 一般资料

2013年1月-2014年2月共收集82例老年手术患者，其中男48例，女34例，年龄60～81岁，体重44～85 kg，ASA Ⅱ～Ⅲ级的，心功能Ⅰ～Ⅲ级。排除标准：具有神经和精神系统疾病，长期服用镇静和镇痛药物史；肝肾功能明显异常；未控制的高血压和糖尿病患者；术中发生长时间的血压降低、严重酸碱失衡及电解质紊乱的患者。

1.2 麻醉方法和拔管

麻醉前用药为术前30 min肌注阿托品0.5 mg和鲁米那0.1 g。患者进入手术室测量并记录基础血压、心率（HR）、血氧饱和度及呼吸频率后，常规建立静脉通道。面罩吸氧，麻醉诱导均静注咪唑安定0.05 mg/kg，瑞芬太尼1 μg/kg，异丙酚2 mg/kg，

罗库溴铵0.6 mg/kg。气管插管后微量泵持续泵入瑞芬太尼0.1～0.3 μg/（kg・min），间断罗库溴铵0.1～0.15 mg/kg，并视情况吸入1%～3.5%的七氟醚维持麻醉。手术结束后瑞芬太尼调至最低剂量150～200 μg/h继续泵入至拔管前停用。

1.3 观察指标

观察并记录患者入室、插管、切皮、手术开始后1 h以及拔管的血压和HR的变化情况。记录患者术后睁眼时间、呼吸恢复时间和拔管时间。

1.4 统计学处理

采用SPSS 11.5统计软件进行数据分析，计量资料以均数±标准差（x±s）表示，采用t检验，P

2 结果

患者睁眼时间为（5.9±2.2）s、呼吸恢复时间为（5.2±3.4）s和拔管时间为（8.3±2.3）s。瑞芬太尼复合静吸后，在插管、切皮和手术1 h时SBP明显低于基础值（P0.05），并且各时间点之间SBP和DBP比较差异无统计学意义（均P>0.05），各时间点HR与基础值及各时点之间比较差异无统计学意义（均P>0.05），见表1。

表1 不同时间点82例患者的血压和HR值

时间 SBP（mm Hg） DBP（mm Hg） HR（次/min）

入室（基础值） 141.5±17.3 79.6±12.2 82.3±16.5

插管 114.4±19.2 69.8±12.4 76.3±12.3

切皮 122.3±20.5 81.2±11.4 85.2±16.3

手术1 h 120.0±16.4 78.9±10.9 79.2±14.8

拔管 129.0±16.2 82.4±13.4 84.8±17.2

3 讨论

瑞芬太尼是一种新型阿片类镇痛药，其是选择性μ受体激动剂。该药是哌啶的衍生物，含1个酯的结构，极易被体内组织和血浆中的非特异性酯酶快速水解，具有起效迅速、作用时间短和剂量易于控制等特点，其主要代谢物经肾脏排出，消除不依赖肾脏功能[3-4]。瑞芬太尼静脉注射后起效快，1 min时在人体内即能迅速达到血-脑平衡浓度，无论滴注时间长短均不影响输注即时半衰期，其在体内无蓄积作用，最终血浆消除半衰期仅为10～20 min，因而使用瑞芬太尼麻醉的患者苏醒较快[5]。瑞芬太尼的时效半衰期同时亦与输注总量无关，其对肝肾功能无损害作用，而对呼吸循环及神经系统的作用呈剂量依赖性[6]。瑞芬太尼的镇痛作用以及副作用亦呈剂量依赖性，其与吸入性、催眠药和苯二氮卓类药物具有协同作用效果。临床上常使用的芬太尼在手术麻醉中使用时，大剂量或长时间使用后易在脂肪和骨骼肌中蓄积，容易导致术后恢复区出现呼吸抑制等不良反应，特别是在老年患者中使用时其安全性因素需重视。在镇痛效果方面，瑞芬太尼的镇痛强度约为芬太尼的1.5～3倍[7-8]。而鉴于瑞芬太尼的上述药物特点，其在老年患者的手术麻醉中使用较为适合。

Ko等[1]比较了在老年患者中依托咪酯诱导下芬太尼和瑞芬太尼在气管插管中的肌阵挛和血液动力学反应，结果表明预处理给予瑞芬太尼1 ?g/kg后以0.1 ?g/（kg・min）剂量维持，比给予芬太尼更能够抑制依托咪酯诱导时的气管插管所引起的心血管反应，两种阿片类药物均能减少肌阵挛的发生。Kim等[9]在甲状腺切除术中观察了瑞芬太尼复合吸入七氟烷与静脉注射异丙酚和瑞芬太尼时患者的肝脏和肾脏功能的变化，提示两种方案对肝肾功能影响轻微，且两组之间的结果亦无统计学意义。Na等[10]研究在小儿增殖腺扁桃体切除术中瑞芬太尼复合七氟烷静吸全麻，瑞芬太尼在麻醉诱导时使用1 ?g/kg，后以0.5 ?g/（kg・min）维持到气管插管，麻醉期以0.25 ?g/（kg・min）维持，结果显示瑞芬太尼复合低剂量七氟烷组的小儿躁动的发生率明显低于仅高剂量七氟烷吸入组。笔者的研究结果表明瑞芬太尼复合静吸全麻对老年患者的血压和HR作用平稳，即瑞芬太尼复合静吸全麻对老年患者的血液动力学影响较小，稳定性和可调性较好。且本研究的老年患者的术后睁眼时间、呼吸恢复时间和拔管时间均达到满意效果，提示瑞芬太尼复合静吸全麻在老年患者手术中应用是安全有效的。

参考文献

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篇4

[中图分类号] R614 [文献标识码] A [文章编号] 1674-0742（2014）02（c）-0114-02

目前，人口老龄化时代的到来，加大了老年人群体的人员数量，接受临床手术治疗的老年患者数量相应增多，但是，老年人的手术耐受力普遍减弱、器官功能明显衰退，术后，精神状态普遍较差，且常易发生POCD（Post Operative Cognitive Dysfunction）症状[1]。临床研究显示，POCD症状的发生及精神状态的改变，与物对于患者神经功能的影响具有密切联系，因此，老年病患在行手术治疗时，面临较高的麻醉风险[2]。在老年患者行骨科手术时，选择适当麻醉方式实施麻醉，并进行严密监测，成为确保其生命安全的必要条件。为探讨分析全身麻醉以及椎管内麻醉两种方式用于行骨科手术的老年病患麻醉处理对于病患术后的精神状态和认知功能的影响，该院2011年2月―2012年4月期间分别采用全身麻醉、椎管内麻醉两种形式为行骨科手术的老年病患62例实施麻醉，对比其麻醉后精神状态、认知功能影响，现报告如下。

1 资料与方法

1.1 一般资料

选取该院收治的行骨科手术的老年病患62例，男42例，女20例，年龄在62～84岁间，体重在55～78 kg间，其中，12例行全髋关节置换手术，19例行半髋关节置换手术，31例行股骨骨折固定手术。术前，所有病患意识正常，未有神经系统疾病/疾病史、长期大量服用镇静药物的患者。随机分组两组，I组31例，II组31例，在年龄、性别、手术方式以及精神状态、认知功能方面比较，差异无统计学意义（P>0.05）。

1.2 方法

入手术室，将外周静脉通路打开，检测HR、BP、SpO2、ECG。I组：行椎管内麻醉。于L3～4这一椎间隙进行硬膜外穿刺，穿刺成功后，依据病患体质，将1.0～1.5 mL的0.5%布比卡因注入，若有特殊需要，可另加入0.25%利多卡因。Ⅱ组：行全身麻醉。以1.5～2.0 mg/kg的丙泊酚+0.1 mg/kg维库溴铵+31.5～41.5 mg/kg的芬太尼+0.05 mg/kg的咪唑安定进行麻醉注射，将麻醉机通气接入，调整氧流量、潮气量、呼吸比，分别定为1 L/min、8～10 mL、1∶2，根据病患麻醉程度，合理调整物的浓度。

1.3 临床观察

术后，统计两组病患所用物总量，记录语言叙述事件，并于术前及术后1 h、3 h、6 h、12 h、24 h分别对病患精神状态及认知功能进行评定，总分值为30分，术后分值比术前分值低2分以上，证明患者出现认知功能降低现象[3]。若未受教育者得分不足17分，受小学教育者得分不足20分，中学或以上教育者不足24分，判定发生认知功能障碍。

1.4 统计方法

所以数据均经统计软件SPSS17.0统计处理，计量资料记录形式为（x±s），采用t检验，计数资料采用χ2检验。

2 结果

2.1 用量及语言陈述时间比较

I组选取病例用量及语言陈述时间均明显少于Ⅱ组，差异有统计学意义（P

2.2 MMSE比较

两组术前MMSE评分差异无统计学意义（P>0.05），术后均有下降，但Ⅱ组下降幅度显著高于I组，差异有统计学意义（P

2.3 POCD发生率比较

I组术后3 h、6 h POCD发生率均明显低于Ⅱ组，差异有统计学意义（P

3 讨论

老年患者耐受程度减弱，身体素质较差，在进行麻醉手术后精神状态较差，而且容易产生认知功能障碍，不仅影响患者的康复，还会延长住院时间，增加住院费用，增加患者的死亡率。麻醉方式的选择也会影响患者的精神状态，影响术后患者的认知功能，病患神经功能所受影响高，术后精神状态与认知功能更容易受到影响。通过该研究发现，椎管内麻醉和全身麻醉手术后1 h、3 h、6 h、12 h、24 h患者的MMSE评分有下降，且全身麻醉下降幅度明显高于椎管内麻醉，差异具有统计学意义，说明椎管内麻醉对患者的精神状态影响小于全身麻醉。此外，椎管内麻醉手术后3 h、6 h患者的POCD发生率明显低于全身麻醉（3.23%vs6.25%，16.13%vs25.81%），差异有统计学意义，说明全身麻醉比椎管内麻醉更容易造成认知功能障碍。

据报道[4]，椎管内麻醉目前在手术麻醉中应用极为广泛，它通过将药物通过椎管腔隙注入病患体内，可实现对于神经传导功能的阻断，达到麻醉效果。相比于全麻方式，此方法可有效减少物用量，加快病患术后苏醒，降低对病患神经功能、精神状态的影响。通过该研究发现，椎管内麻醉用量及语言陈述时间均明显少于全身麻醉[（1 564±119） vs（1 935±225），（3.7±2.0） vs （8.7±2.1）]，差异有统计学意义，这与国内相关研究结果[5]一致，说明椎管内麻醉用量更少，语言陈述时间更短，更加证明了椎管内麻醉所具有的优势。

综上所述，骨科手术医师在为老年人开展手术时，优先选择椎管内麻醉方式进行麻醉，相比于全身麻醉，可以有效减少对于物的用量，减轻病患精神状态、认知功能所受影响，避免发生认知功能障碍症状，促进病患恢复，有较高的推广价值。

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篇5

被告：扬子江音像出版社。

1992年8月，国际减灾十年艺术系列组织委员会（以下简称减灾艺术组委会）委托臧天朔为专题艺术片《孩子、太阳、世界》的主题歌《希望、太阳、世界》作曲，并邀请臧天朔所在的1989乐队参加该专题艺术片的外景拍摄。臧天朔接受委托，为主题歌《希望、太阳、世界》作了曲，并与有关文艺团体的几十名演员作为表演者参与录制了该主题歌。臧天朔还向减灾艺术组委会提供了本人创作、本人和1989乐队表演的电视剧《珍重吧，朋友》的插曲《说说》的录音母带。因参加此专题艺术片的活动，臧天朔以作曲、乐手、演唱、录音的名义从减灾艺术组委会领取950元人民币报酬。1992年12月31日，减灾艺术组委会影视部与扬子江音像出版社签订了出版发行10万盒《中国大摇滚》专辑纪念音带的协议书。1993年1月8日，收入有臧天朔创作和表演的《希望、太阳、世界》和《说说》及其他摇滚乐队演唱歌曲的《中国大摇滚》盒带由扬子江音像出版社出版发行。该盒带实际生产9万余盒，扬子江音像出版社实际获利11万余元，减灾艺术组委会获利9万余元。以《说说》为插曲的电视剧《珍重吧，朋友》已于1992年夏在陕西电视台播出。臧天朔诉至北京市中级人民法院，认为减灾艺术组委会、扬子江音像出版社发行的《中国大摇滚》录音盒带，未经其许可，擅自收入了其创作并参加表演的《说说》、《希望、太阳、世界》两首歌曲，侵害了其著作权及作为表演者的权利，请求判令两被告停止侵害、公开赔礼道歉，并赔偿损失人民币10万元。

减灾艺术组委会辩称：我们为组织拍摄国际减灾日专题电视艺术片《孩子、太阳、世界》，邀请了包括臧天朔在内的文艺团体和个人志愿参加表演，臧并接受委托与他人一同创作了主题歌《希望、太阳、世界》，提供了《说说》录音母带。对这两首歌曲，我们已经付酬，且《说说》是已经发表过的作品，故构不成侵权，不同意原告的诉讼请求。

扬子江音像出版社辩称：《中国大摇滚》录音带是依我们与减灾艺术组委会影视部签订的协议而出版发行的，协议明确约定，录音制作的版权问题由减灾艺术组委会影视部负责与有关著作权方协商解决，我们给付减灾艺术组委会影视部每套彩封AB贴1.3元，实际上包含了母带制作费，故我们不应承担责任。

「审判

北京市中级人民法院经审理认为：《中国大摇滚》录音盒带中的《希望、太阳、世界》作曲，是臧天朔与他人受减灾艺术组委会委托创作的作品，根据有关法律规定，没有明确合同约定的，著作权属于受托人，但委托人对委托作品有优先使用权。减灾艺术组委会在向受托人臧天朔付酬后，按计划将该主题歌用于专题电视艺术片的配音和国际减灾专辑纪念音带，并未侵害受托人的权益。《中国大摇滚》中另一首由臧天朔创作、1989乐队表演的歌曲《说说》，是陕西电视台录制的电视剧《珍重吧，朋友》中的插曲，该剧已于1992年公开播出。臧天朔和1989乐队应邀义务参加国际减灾日专题电视艺术片拍摄时，向减灾艺术组委会提供了《说说》的录音母带，臧天朔同时索取报酬1300元，违反了义演约定，减灾艺术组委会给付报酬后，应该视为已获得《说说》用于电视专题艺术片以外的使用权。现原告臧天朔称未经其许可，被告减灾艺术组委会和扬子江音像出版社擅自将《说说》、《希望、太阳、世界》收入《中国大摇滚》录音盒带出版发行，侵害其著作权和作为表演者的权利，与本院查证事实不符，其诉请本院判决确认被告构成侵权并索赔损失，依据不足，不予支持。故一审法院于1994年5月21日作出判决：

驳回原告臧天朔的诉讼请求。

篇6

二．XX年的全年资金计划。在全年预算的基础上，对XX年全年的资金收支情况进行预测，做出XX年的资金计划，为XX年总体的资金调度和安排提供参考依据。

规定完成日期：12月20日前（附：资金计划表格“份”）

注：公司目前暂时不考虑现金流量的问题。

规定完成日期：12月20日前

三．对所有的资产进行全面的盘点。要求财务部组织对公司全部进行年终盘点，并与XX年的年终全面盘点进行比较分析，找出资产增减的原因。

四．对XX年全年的经营情况做进行全面的总结分析。

1.对公司XX年全年的经营情况进行总结，包括收入，客流，成本，费用，利润，资金实际收支，资产和负债的增减变动等； （附表格“份”）

2.与XX年全年的经营情况做对比个分析总结；（附表格“份”）

3.对XX年得任务指标完成情况进行分析总结。（附表格“份”）

规定完成日期;12月20日前

五．做全年的工作总结报告。要求所有从事财务工作的人员，从经理到库管都要做一个全年的工作总结。

篇7

在对个体经营所得计征所得税的时候，税务部门一股会采用两种办法，一种是查账征收，一种是核定征收。

其中，查账征收的办法相对来说比较科学。它是按照个体经营者所提供的会计账本和会计报表，以他在年内获得的营业收入扣除掉有关的成本、费用和营业外支出，并减去个税免征额，从而得到一个全年的应税所得，按照5％～35％的超额累进税率计算出个人应缴纳的税款。

例如申女士在上海某区经营着一家服装店，除此之外她没有其他的收入来源。在2006年，申女士的服装店全年营业收入为120000元，根据她所提供的会计账本，这一年里像进货的成本等与经营相关的可在税前扣除的成本是50000元，服装店经营过程中的费用，比如电费等累积达到了20000元，还有营业外的支出为5000元。

那么，根据这些财务信息：

申女士2006年内全年应纳税所得额=收入-(成本+费用+支出)1600×12=120000-(50000+20000+5000)-1600×12=25800元

而她全年应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=25800×20％-1250=3910元

由于个体经营所得税采用的是平时预缴，年度终了后3个月内进行汇算清缴的模式，2006年里申女士已经预缴了3200元的个人所得税。那么在今年的3月前，她应当到税务机关补缴3910-3200=710元的个人所得税。

不过，值得一提的是，申女士虽然全年的营业收入总额达到了12万元，但是按照税法的规定，个体工商户的生产、经营所得，按照应纳税所得额计算。所以，在2006年申女士年所得=全年应纳税所得额=25800元，低于12万元的标准，所以她并不需要到税务机关办理年所得12万元以上的纳税申报。

核定征收有三种类型

不过，很多个体经营者由于缺乏完整的财务记录，并不一定具备像申女士这样查账征收的条件，往往是按照核定征收的办法来计征个人所得税。这种办法计算起来比较简单，将应纳税收入乘以核定的税率就可以了，但是无法比照工薪所得，享受1600元的个税免征额。

据上海协力律师事务所的卢国阳律师介绍，在核定征收的过程中一般有三种征收的方式。

一种是定期定额的征收，这种征收办法是由税务部门对个体经营户的经营情况、特点进行分析和核查之后，确定出一个标准营业额和标准税率，这样，个体经营户每月按照这个固定的金额来缴纳个税就可以了。不过卢律师强调，如果个体经营户的经营情况发生了变化，比如实际营业收入达不到标准营业额的水平，可以向税务部门提出申请，降低标准营业额；如果与之相反，营业收入高于这个标准营业额，个体经营户也应当及时向税务部门申报，补缴税款。

还有一种核定征收的办法是核定应税所得率，税务部门会根据个体经营户所在的行业制定出一个核定利润率的标准，例如在某些地区，饮食娱乐业的核定利润率标准为20％。那么，将营业收入×核定利润率就可以得到个体经营户的应税所得额，乘以33％的税率之后就是他应当缴纳的个人所得税。

举个例子来说，某个体经营户经营着一家小型餐饮店，每年的营业收入为20万元，那么他全年的应税所得=200000×20％=40000元，全年需要缴纳的个税=40000×33％=13200元。需要说明的是，核定利润率标准是由当地的税务机关来确定的，各地的标准有所不一。它与行业也有着密切的关系，饮食娱乐行业的核定利润率通常会比较高。

在上述的两种核定征收的办法之后，还有一种办法叫做“带征收”，这与第二种办法其实很类似，税务部门会根据行业的特点、个体经营户的规模制定出一个带征率，把全年的营业收入作为应纳税所得，直接乘以带征率就可以了。比如一家个体生产者，税务部门制定的带征率为1％，如果他全年的营业收入为100000元，那么全年需要缴纳的个税=100000×1％=1000元。

核定征收需“逆算”　出应税所得

对于个体经营户采用核定征收，是一种比较普遍的办法。但是，按照国税总局的要求，个体经营户年应税所得也要作为年收入的一部分，如果年收入超过12万元需要进行自行申报。因此，平时按照核定征收计税的个体经营户，有必要逆算出自己的年应税所得额，以作为判断是否需要自行申报的依据。

采用核定应税所得率的个体经营户，计算起来相对容易，只需要将营业收入总额乘以应税所得率，比如上文中我们所举的餐饮店的例子，全年应税所得就是40000元。这40000元应和其他的收入合并起来计算，看看是不是已触及了“12万元”这个自行申报的标准。

对于采用带征率的，计算需要结合税率表及速算扣除数来进行逆向运算。

例如张先生经营着一家快递公司，去年税务机关按照成本加合理费用和利润的方法核定其年营业额为120万元，征收率是5％，那么张先生应缴纳个人所得税=1200000×5％=60000元。

按照应税所得额=(应纳税额+速算扣除数)÷适用税率的公式，我们可以得到张先生个体经营收入的应税所得额=(60000+6750)÷35％=190714元，高于12万元的标准，因此单就这项收入，张先生就应当到当地的税务机关进行自行申报。

承包所得年末汇算

经营承包所得在计税时采用了与个体户经营所得相同的税率，即5％～35％的超额累进税率。按照税法的规定，在1个纳税年度内分次取得承包、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴，在纳税年度终了后3个月内再进行汇算清缴。

例如胡先生在2006年承包了一家电子元件厂，分别在6月、12月两次取得承包收入50000元、60000元，在取得两笔收入的次月他已经分别预缴个人所得税11000元、12000元(计算方法略)。

篇8

二、作为非盈利部门，财务部在合理控制成本（费用），有效地发挥xxx单位内部监督的职能上起到了积极、正面的作用。

三、严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责。财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、《xxx地方财务管理暂行规定》，认真履行财务部的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到结算xxx单位的统一调拨、支付等等，每位部门人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行xxx单位会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

四、对xxx单位各单位、部门的收入和各项经营考核指标的完成情况进行统计，分析经营状况。统计如下（统计时间为：xx年1月至5月）：

xxx单位完成经营收入426万元，比去年同期的503万元减少77万元，xx年经营目标是1400万，未完成的金额为974万元，完成率仅为30.4％。各项经营考核指标情况如下，市场部电视收视费收入164.62万元，比去年同期的134.77万元增加29.85万元，增长22.15％，完成全年经营目标的26.34％；广告收入160.77万元，比去年同期的177.65万元减少16.88万元，减幅9.5％，完成全年经营目标的32.15％；外接工程和工料费收入68.34万元，比去年同期的67.55万元增加0.79万元，增长1.17％，完成全年经营目标的39.08％；文化产业部（培训xxx单位和影剧院）收入17.36万元，比去年同期的19.71万元减少2.35万元，减幅11.92％，完成全年经营目标的21.7％；

篇9

一、饲料安全监测

（一）监测对象

全市饲料生产、经营企业和使用单位。

（二）检测数量及产品种类

全年计划监测全市饲料生产、经营企业不少于200家/次，抽检产品生产企业250批次，经营企业50批次。具体抽检品种为猪、禽、水产配合饲料、浓缩饲料等生产厂家60家/次，产品250批次；猪、禽、水产配合饲料、浓缩饲料等经营企业20家/次，产品20批次；猪、禽、水产配合饲料、浓缩饲料等使用单位30家/次，产品30批次。

（三）监测时间

抽样监测：抽样监测全年分散进行，安排在2012年3月至12月进行。

（四）监测项目

配合饲料：标签、水分、粗蛋白、铅、镉、黄曲霉毒素B1、沙门氏菌、铜、锌。

浓缩饲料：标签、水分、粗蛋白、铅、镉、黄曲霉毒素B1、沙门氏菌。饲料原料：标签、水分、粗蛋白、沙门氏菌。鱼粉、肉骨粉增加铬。

二、饲料中违禁添加物监测

（一）监测范围、数量及产品种类

以监测饲料中添加使用“瘦肉精”、三聚氰胺等违禁添加物为重点，重点监测区域内饲料生产、经营企业和畜禽养殖场（户），以及2011年违规使用添加物使用问题较严重的区域和企业。重点监测产品为蛋白饲料、配合/浓缩饲料、养殖场自配料，重点监测项目为“瘦肉精”、三聚氰胺等违禁添加物。

（二）监测时间

与饲料安全监测相结合，安排在2012年3月至12月进行。

（三）监测项目和检验方法

1、检测项目

生长猪用饲料检测盐酸克伦特罗、莱克多巴胺。

蛋白原料检测三聚氰胺。

2、检验方法

样品采用酶联免疫吸附法、胶体金免疫吸附法等快速方法进行筛选，出现可疑阳性样品时采用高效液相色谱法等进行确认和定量，必要时送自治区兽药监察所进行确证。

三、监测相关要求

1、抽样要求

饲料样按照《饲料采样》（GB/T14699.1-2005）执行。对进口饲料产品抽样时，应该核对进口登记证，并填写《进口饲料产品调查表》。抽样时，若无标签应进行包装取证，并经被抽样单位确认。上半年监测样品量原则上不应低于全年总量的50%。

2、抽样工作承担单位

抽样工作由市动物产品质量安全监测中心和各辖区动物卫生监督所共同承担。

3、监测结果

各承担单位要严格遵守《饲料和饲料添加剂质量安全监测工作规范》，保证监测结果的真实性和准确性。要及时向受检单位发送纸质检测报告，跟踪检验报告送达情况，严格执行异议处理程序，确保不合格产品检测报告及时送达本级畜牧饲料主管部门及标示生产企业所在市畜牧饲料主管部门（对涉及外省的，还应通报相关省畜牧饲料主管部门），保证监测结果使用的合法性和及时性。

4、监测总结分析报告

各承担单位要做好监测总结分析报告，按期将监测结果和总结分析报告上报市局。监测总结分析报告主要包括以下内容：

（1）监测工作的总体情况，包括监测区域、检测样品数量、检测项目、抽样的总体情况等。

（2）当地饲料产品和畜产品生产、销售状况、质量安全总体水平和基本情况。

（3）检测结果分析，包括饲料生产和经营企业的各类饲料产品检测结果比较，以及与前3年的监测结果比较。

篇10

[误区]

很多人认为基于预算目标的财务管理就是目标管理的核心，销量指标、利润指标，这些数字不都是实打实的目标吗?其实这种做法往往导致一线与总部关系的紧张。

销量、利润怎么完成?还不是靠采购和运营部门的运作。不知道营采的目标管理，财务预算目标管理就成了空中楼阁。因此，目标管理应由熟悉营采运作的管理者主导制定，而不是听从没到一线干过的独立董事。

理念一：目标管理的核心――营采的目标管理。

营采是零售业的创利润中心，所有其他部门的目标管理必须围绕它们来延伸、制定。

[误区]

很多企业认为营采经营目标要“博大精深，无所不包”，指标都是“板上钉钉，不可更改”的，一定下来就得让领导踏实安心。

要知道，营采具体操作人员也是长着一个脑袋的普通人，管理幅度有限，无操作重点、大而全的目标只会让他们顾此失彼，鸡飞蛋打。而雷打不动的目标，就是领导把自己当成了可以预知未来的大仙，最终只会挑战他自己的权威。

理念二：制定目标要简单化、数字化，保持适度弹性。

简单化、数字化，可操作性要强；与绩效考核挂钩时，要分清全年各季、各月的工作重点，不同时段设定不同的考核权重，不可一成不变。

同时，目标数字依总体完成情况可适当调低达成标准，不可调高，旨在不挫败员工的士气，激发下一阶段的积极性。

[误区]

与第二个误区正相反，有的管理者说：市场变化快，营采经营目标只能按月、按季来制定，很难准确制定全年目标数值。

他倒是清楚自己不能神机妙算，却又成了一个听天由命的人。殊不知，丧失年度宏观控管目标的企业，在压力面前怎会不逃跑呢?

理念三：年度目标，季度调整，每月检讨。

年度目标不可少，它迫使管理者不得不去宏观调控企业发展的节奏和步伐，制定出一整套长期有效的企业管理运作模式。而季度调整、月月检讨的辅助方式，能及时推动年度目标的实现。

[误区]

很多人认为营采目标管理的目的，就是为了完成经营指标。

大错特错!

殊不知，喊口号、画馅饼、定目标，正是大多数没出息的管理者的看家本领――他们中有几个人知道成功达到目标的具体方法和实施步骤呢?

理念四：建立达成指标的经营管理标准化流程。才是目标管理的目的。

它的真实价值不仅在于杜绝光说不练，更在于强化流程设计和把握能力，构建管理的钢筋铁骨，减少对个人的依赖，使企业具备抗风险、可复制的坚实基础。

采购的目标

采购经营目标是零售企业总体目标，不针对单{本门店经营目标。

1．销售额：

步骤一：制定企业全年总体销售目标额。以前一年历史数据为依据，考量新一年的开店计划及规模、物价增长水平、消费能力增长水平及市场竞争预测。

步骤二：将总销售目标分解至各采购部门，依历史数据制定出各部门的占总销售比，得出每部门全年销售总额。

步骤三：进一步分解各部门全年销售总额，具体到每月、每周、每日。依以住历史数据分析规律及年节假日，制定出各部门各月占全年度的销售占比，每周占月的销售占比，每日占周的销售占比，最后得出每月、每周、每日销售额。

2．毛利额(率)：

步骤一：制定企业全年总体商品毛利额(率)。方法同销售额步骤一。

步骤二：制定出三大部门(食品、非食品、生鲜)各自的毛利额(率)指标。

步骤三：制定出三大部门各自所属小部组的毛利额(率)指标，直至商品各小分类毛利率指标。

3．通道费用：

步骤一：以企业总体经营成本为基础，考量毛利额(率)、赢利空间、历史数据及供货商现状，合理制定年度总体通道费用目标。

提示参考数据：

净利率(1％～2％)=商品毛利率(15％)＋通道费用率(3％～5％)－经营成本率(15％～17％)

步骤二：将通道费用依历史数据占比及市场分析，分解至三大部门及所属各小部门。

步骤三：将各大、小部门通道费用总额依历史数据、年节情况，按相应占比再分解至全年各月份，并按通道费用名目分解至各项。

4．单品数量：

步骤一：依超市经营业态，制定商品结构及单品总数量。

步骤二：依各业态不同的品类管理理念，分解制定出各部门、各大、中、小分类的单品数量。

步骤三：依季节、节庆差异，制定随此变化的各小分类在不同季节、节庆的单品数量。

营运的目标

注意，营运的指标都是以各单体门店为核心，制定各自的经营目标。

1．销售额：

步骤一：制定各门店单店全年销售目标额。以前一年历史数据为依据，考量竞争环境的变化，物价增长水平及消费能力增长水平。

步骤二：与“采购销售额步骤二”相同。

2．商品库存周转天数：

步骤一：依超市经营的业态，制定全店平均库存周转天数。

步骤二：制定出各大、小部门的库存周转天数。

3．商品缺货率：

步骤：全店以单品总品种数量为基础。

商品缺货率=缺断货品种数／全店单品总品种数×100％(商品缺货率

4．商品损耗率：

步骤：全店所有不能退货的残损、过期商品的总金额占总销售额的比率不能超过3％。

5．运营费用率：

步骤：以前一年历史数据为依据，考量行业标准及年度费用的变化情况，制定各月各项费用预算指标。

如何确定营采目标

1．目标确定的作业时间：

每年“十一”大假一过，营采部门的各级管理者就要开始下一年度的经营目标预算规划，历时两个月。经过初稿、论证、终审等阶段，于本年度末确定出下一年度的营采经营目标。

篇11

1、原煤产量：1-11月计划74.5万吨，实际84.23万吨，比计划超产9.73万吨，完成计划的113.06%比上年同期84.49万吨减产0.26万吨，降幅0.31%，预计全年完成91.73万吨，比年计划产量80万吨超产11.73万吨，完成计划的114.66%，比去年同期92.86万吨减产1.13万吨，降幅1.22%。

2、精煤产量：1-11月计划94.5万吨，实际96.34万吨，比计划超产1.84万吨，完成计划的101.95%比上年同期77.54万吨，超产18.80万吨，增幅24.25%，预计全年完成105.34万吨，比年计划产量103万吨超产2.34万吨，完成计划的102.27%，比去年同期85.68万吨，超产19.66万吨，增幅22.95%。

3、铁路外运及地销：1-11月计划136.59万吨，实际124.72万吨，比计划少运11.87万吨，完成计划的91.31%，比上年同期110.20万吨多运14.52万吨，同比增幅13.17%，预计全年完成136.92万吨，比年计划149万吨少运12.08万吨，完成计划的91.89%，比去年同期118.28万吨多运18.64万吨，同比增幅15.76%，其中：精煤1-11月计划94.5万吨，实际96.34万吨，比计划多运1.84万吨。预计全年完成105.34万吨。比年计划103万吨多运2.34万吨。中煤1-11月计划42.09万吨，实际28万吨，比计划少运14.09万吨。预计全年完成31.58万吨。比年计划46万吨少运14.8万吨。原煤未按排外运计划，实际外运0.38万吨。

其中：地销煤1-11实际销售15.35万吨。预计全年销售18万吨。

4、生产总进尺：1-11月计划15020米，实际16065米，完成计划的106.95%，比计划多掘1045米，比上年同期15254米多掘811米，同比增幅5.32%，预计全年完成17385米。比年计划16500米多掘885米，完成计划的105.44%，比上年同期16699米多掘686米，增幅4.1%。其中：1-11月开拓进尺计划729米，实际895米，比计划多掘166米，完成计划的122.77%，比上年同期631米多掘264米，预计全年完成1005米。比年计划800米多掘205米，完成计划的125.63%，比上年同期708米多掘297米，增幅41.95%。准备进尺：1-11月计划1900米，实际1868米，比计划少掘32米，完成计划的98.3%，比上年同期2422米少掘554米，降幅22.87%，预计全年完成2008米，比年计划2000米多掘8米，完成计划的100.4%，比上年同期2474米少掘466米，降幅18.8%。

5、原煤制造成本:计划98.02元/T,1-11月实际106.96元/T,比计划超支8.94元/T。去年同期90.22元/T，同比提高16.74元/T，剔除重点工程费用后，全年预计完成97.53元/T，比计划98.02元/T降低0.49元/T。上年同期92.83元/T，同比提高4.70元/T。

6、精煤制造成本：计划177.41元/T，1-11月实际179.04元/T，比计划超支1.63元/吨。去年同期168.53元/T，同比提高10.51元/T，剔除原煤政策性影响外，全年预计完成173.13元/T，比计划177.41元/T降低4.28元/T。去年同期171.32元/T，同比提高1.81元/T。

其中：9级精煤计划180.41元/T，1-11月实际184.93元/T，比计划超支4.52元/T。去年同期170.15元/T，同比提高14.78元/T，预计全年完成181.03元/T，比计划超0.62元/T。去年同期173.55元/T，同比提高7.48元/T，10级精煤计划169.24元/T，1-11月实际178.49元/T，比计划超支9.25元/T，去年同期160.32元/T，同比提高18.17元/T，预计全年172.27元/T，比计划超3.03元/T。去年同期162.31元/T，同比提高9.96元/T，11级精煤计划164.28元/T，1-11月实际163.98元/T，比计划降低0.30元/T，去年同期151.08元/T，同比提高12.90元/T，预计全年完成157.07元/T，比计划降低7.21元/T。去年同期154.71元/T，同比提高2.36元/T，

7、中煤制造成本：计划58.55元/T，1-11月实际59.36元/T，比计划超支0.81元/T，去年同期54.35元/T，同比提高5.01元/T，预计全年完成57.24元/T，比计划降低1.31元/T。去年同期55.29元/T，同比提高1.95元/T，

8、管理费用：1-11月计划2647.33万元，实际2898.56万元，比计划超251.23万元。去年同期2842.65万元，同比超支55.92万元，全年预计支出3138万元，比年计划2888万元超支250万元。去年同期3371.62万元，同比降低233.62万元。

9、财务费用：1-11月计划460.17万元，实际213.57万元，比计划降低246.60万元。去年同期469.40万元，同比降低255.83万元。全年预计227万元，比年计划502万元降低275万元。去年同期490.87万元，同比降低263.87万元。

10、利润：1-11月计划盈利1155.42万元，实际盈利578.21万元，比计划减利577.71万元。去年同期-213.80万元，同比增利792万元。年计划利润1261万元，剔除各项因素外，预计完成全年计划指标。

11、销售损失：1-11月计划32.08万元，实际22.35万元，比计划减少9.73万元。去年同期27.05万元，同比减少4.70万元。全年预计22.35万元，比年计划35万元，降低12.65万元。去年同期57.20万元，同比减少34.85万元。

12、销售收入：1-11月计划23888.34万元，实际24862.57万元，比计划增收974.23万元。完成计划的104.08％，上年同期20335.82万元，同比增收4526.75万元，增幅22.26％，全年预计26508万元，比年计划26060万元，增收448万元。完成计划的101.72％，增幅19.87％。

13、营业外支出：1-11月计划10.08万元，实际208.14万元，比计划超支198.06万元。去年同期11.54万元，同比多支196.60万元。全年预计210万元，比年计划11万元，超支199万元。去年同期43.10万元，同比多支166.90万元。

14、综合产率：1-11月计划71.47%，实际70.47%，比计划降低1%，去年同期69.95％，同比提高0.52％，增幅0.74％。预计全年完成70.4%，比计划降低1.07%。去年同期69.97％，同比提高0.43％，增幅0.61％。

15、精煤产率：计划49.14%，1-11月实际50.88%，比计划提高1.74%，完成计划的103.54％，去年同期49.18％，同比提高1.7％，增幅3.46％。预计全年完成50.8%，比计划提高1.66%。完成计划的103.46％，去年同期49.09％，同比提高1.71％，增幅3.48％。

16、中煤产率：1-11月计划22.33%，实际19.59%，比计划降低2.74%，去年同期20.77％，同比降低1.18％，降幅5.68％。预计全年完成19.6%，比计划降低2.73%。去年同期20.88％，同比降低1.28％，降幅6.13％。

17、内调煤：1-11月计划119.17万吨，实际103.88万吨，比计划少调入15.29万吨，完成计划的87.11％，去年同期调入74.93万吨，同比多得28.95万吨。预计全年完成115.88万吨，比计划130万吨少调入14.12万吨。完成计划的89.14％，去年同期调入81.57万吨，同比多调入34.31万吨。

18、加工费：1-11月计划17.4元/T，实际21.14元/T，比计划超3.74元/T，预计全年完成21.21元/T，比计划超3.81元/T，比同期17.57元/T超3.64元/T。

二、主要成本指标完成情况

㈠原煤制造成本

计划98.02元/T，1-11月实际106.96元/T，比计划超支8.94元/T，增加总成本753.05万元，预计全年完成108.91元/T，比计划超支10.89元/T，剔除各项调整因素11.38元/T后为97.53元/T，比计划降低0.49元/T。

主要因素如下：

1、370工程1-11月累计投入458.41万元，（其中：材料225.74万元，工资150.90万元，电力78.33万元，水费3.44万元）。影响单位成本升高5.44元/T，全年预计投入853.9万元，影响单位成本升高9.31元/T。

2、525准备巷道万吨8米以外岩巷补助，1-10月已结算367米计111.54万元，影响单位成本升高1.32元/T。全年预计结算628米143.54万元，影响单位成本升高1.57元/T。

3、455回风巷返修（按局考核办法4:6），1-10月已结算307米41.17万元，影响单位成本升高0.49元/T，全年预计结算517米67.97万元，影响单位成本升高0.74元/T。

4、寺庄村过路费全年预计20万元，影响全年单位成本升高0.22元/T。

5、保险公司575回风巷全年应赔款42万元，未冲减制造成本42万元，影响全年单位成本降低0.46元/T。

按成本项目分析：

⑴、材料成本：计划16.53元/T,1-11月实际支出25.05元/T，剔除370及455工程投入材料266.91万元后为21.88元/T，比计划超5.35元/T，比上年同期19.68元/T提高2.20元/T。其中：超幅较大的项目有木材、大型材料、其他材料。

坑木：计划1.75元/T，实际2.51元/T，比计划超支0.76元/T，影响总成本升高64.01万元，比上年同期1.64元/T，提高0.87元/T。具体原因一是矿井年度成本测算锚支率70%，实际锚支率56%，架棚支护较计划多2247m，多消耗坑木270m3计24万元。二是准备巷道U棚支护1500m，用板梁代替砼背板（板梁较砼背板节耗9.3元/根），多消耗坑木494m3,计43.99万元。两项共计造成坑木超耗764m3，影响成本67.99万元，影响吨煤成本升高0.81元/吨。。

大材：计划1.95元/T，实际2.56元/T，比计划超支0.61元/T，影响总成本升高51.38万元，比上年同期1.89元/T，提高0.67元/T。原因是：随着平峒三采区、斜井十采区系统不断延伸，运输战线逐渐加长，皮带运输长度达5800m，月度皮带损耗更换率达4%，年投入皮带2609米，此项超耗55.6万元，同时洒排水管路分别延伸2000米增投12.5万元、缆线延伸2000m增投23万元共计超耗35.5万元，两项合计超耗91.1万元,影响吨煤成本升高1.08元/吨。

其他材料：计划2.73元/T，实际5.98元/T，比计划超支3.25元/T，影响总成本升高273.75万元，上年同期6.01元/T，同比降低0.03元/T。主要超耗原因一是掘进总进尺较计划多掘1045m，增加材料消耗56.7万元(其中开拓多掘166米增投36.5万元、回采多掘878米增投20.2万元）；二是质量标准化达标治理投入53.71万元（其中盘区轨道巷治理投入21.85万元，大巷运输治理投入31.86万元）；三是安措费用投入97.44万元（其中皮带综保10套7万元、双风机双电源投入风机16台风机自动切换开关8套共34.9万元、455回风巷翻修32.1万元、购置通防仪器690台件15.6万元、9#风井完善2.93万元、其他4.91万元）；四是为了克服地质构造影响、减少采煤机械事故，2003年采面机组全部采用破岩滚筒，破岩滚筒稿形截齿较普通截齿单价高93.2元，1-10月累计投入稿形截齿3032块多投入28.25万元；五是材差计划-5.25元/T,实际-4.6元/T比计划少完成0.65元/T，比上年同期-4.87元/T，同比少完成0.27元/T。以上五项因素造成成本指标增加296.27万元，影响吨煤成本升高3.52元/吨。

⑵、工资福利费：计划34.13元/T，1-11月实际39.96元/T，剔除370工程150.9万元后为38.17元/T，比计划超4.04元/T，比同期35.23元/T超2.94元/T。

⑶电力：计划6.70元/吨，1-11月实际6.55元/T，剔除370工程78.33万元后为5.62元/T，比计划降低1.08元/T，比同期5.83元/T降低0.21元/T。主要是对大型设备避峰填谷，减少无效开机，措施较好。

⑷折旧费：计划20.98元/T，1-11月实际17.60元/T，比计划降低3.38元/T，主要是产量拉动影响，上年同期11.88元/T，同比提高5.72元/T，同比升高主要是李雅庄调入洗煤设备及变更折旧年限增提折旧所致。

⑸修理费：计划6.13元/T，1-11月实际4.59元/T，比计划降低1.54元/T，比同期5.11元/T降低0.52元/T，主要通过机修体制改革，执行强索赔、大租赁，提高自制能力后，减少了委外修理。

⑹塌陷费：计划0.30元/T，1-11月实际0.34元/T，比计划超支0.04元/T，比同期0.27元/T超0.07元/T。

⑺其他支出：计划4.75元/T，1-11月实际4.36元/T，剔除370工程水费3.44万元后为4.32元/T，比计划降低0.43元/T，主要是冬季取暖等费用还没有完全计入，比同期3.37元/T超0.62元/T。

㈡精煤制造成本

计划177.41元/T，1-11月实际179.04元/T，比计划超支1.63元/T，总成本超157.02万元，如按分级别计算，实际比计划超771.48万元，（其中：9级精煤超77.9万元，10级精煤超694.78万元，11级精煤降低1.2万元）。剔除原煤政策性因素后预计全年实际173.13元/T，比计划降低4.28元/T。

主要因素有：

A、经集团公司质检处核实，1-11月份内调煤煤质超灰扣款138.69万元，受核算办法影响不能反映洗煤成本，影响精煤总成本升高123.05万元，精煤单位成本升高1.28元/T。

B、内调原料煤1-11月计划119.17万吨，实际103.88万吨，比计划少调15.29万吨，（其中：李雅庄矿少调入12.92万吨），按（87.82-74.26）=13.56元/T计算，影响洗煤成本增加207.33万元，影响精煤单位成本升高1.91元/T。

C、按分级别精煤回收率计算影响精煤总成本升高242.65万元，影响精煤单位成本升高2.52元/T。（其中：10级精煤计划产率52.5%，实际51.24%，比计划降低1.26%）

D、加工费计划17.4元/T，实际21.14元/T，比计划超3.74元/T，影响精煤总成本增加442.78万元，影响精煤单位成本升高4.6元/T。

加工费超支因素：

①计划因素影响，02年外购煤9万吨，（其中精煤7万吨，中煤2万吨）负担加工费158.13万元，03年计划未考虑，影响03年加工费计划1.06元/T。

②入洗量超设计能力，生产延时，无法避峰填谷，峰谷单价差0.16元/度，影响电力费用增加88.83万元，影响加工费单位成本升高0.67元/T.

③入洗量超设计能力，设备磨损加大，配件投入相应增加，影响配件超耗0.28元/T。

④11#和10#煤可浮性差，药剂投入量增加0.079元/T，多投入20吨计7.86万元，煤泥系统负荷大，增加设备投入52万元，影响单耗增加0.45元/T，中煤落地洗矸倒矸运量增大，同比增加4.46万吨，增加费用305万元，影响单耗0.23元/T。

⑤综合回收率实际比计划降低1%，少产出1.9万吨煤，影响加工费提高0.3元/T。

⑥局电力峰谷单价调高0.07元/度，增加加工费38.86万元，影响单位成本升高0.29元/T。

⑦由于生产延时二班改三班生产，增加汽暖及水费19.8万元，影响单位成本升高0.15元/T。

⑧由于内调煤质下降，小时入洗量实际比计划降23吨/时，开车时间延长118小时，降低效率3%，影响费用增加27.16万元，影响单位成本升高0.2元/T。

㈢利润完成情况分析

1-11月累计实现利润578.21万元，比计划1155.42万元，减利577.71万元，主要因素：

1、销售成本影响，减少利润433.62万元。

其中：精煤成本计划177.41元/T，实际成本178.08元/T，超支0.67元/T。影响减利438.16万元。

中煤实际成本58.42元/T，比计划58.56元/T，降低0.14元/T，增利4.54万元。

销售成本超支主要是：①生产成本过高，原煤成本比计划提高1.63元/T。②产率未达到计划指标，综合产率降低1%，其中10级精煤影响较大，10级精煤占全部精煤比重的78%，累计产量达75万吨，10级精煤计划产率52.5%，实际51.24%，降低1.26%，造成多入洗原料煤3.51万吨，影响入洗煤成本升高308万元，产率降低主要是毛煤质量差，入洗煤灰分比计划高出4.17%，对入洗煤成本影响较大。

2、期间费用影响

①管理费用计划2647万元，实际支出2898万元，超支251万元。

超支因素：a技术开发费受销售收入影响多提9.74万元。

b局收农民工返乡金67.91万元。

c以前年度返乡金及伤残补助金77.5万元。

d上级管理费、质量标准化基金、安措基金等受产量拉动，超计划提取36.09万元。

e养老金比例提高（由19.40％增为20%）增提19万元。

f下岗人员生活费60万元。

g差旅费实际49.76万元，比计划36.67万元，超支13.09万元。

h办公费实际35.62万元，比计划23.83万元，超支11.79万元，其中：印刷费支出17.59万元，比计划10万元超支7.59万元，电话支出17.35万元，比计划13.2万元，超支4.15万元。

i业务招待费实际18.43万元，比计划23.83万元，降低5.4万元。

②财务费用影响

1-11月份实际支出213.57万元，比计划460.17万元降低246.6万元。

3、营业外支出影响：计划10.08万元，1-11月实际支出208.14万元，比计划多支198.06万元，主要因素为：①固定资产报废净损失191.99万元。②铁路延期费超计划5.06万元。

三、重点工程完成情况

㈠370工程情况：

⑴工程完工情况

1-11月份370工程共完成工程量895米，投入各项费用700.41万元，其中已计入成本费用458.41万元，挂帐242万元，12月份预计完成110米，投入153.49万元，全年预计完成1005米，总投入853.9万元。

⑵工程结算情况

1-11月份370工程量结算808米，计451.92万元。

辅轨2360米结算65万元。

架空线延伸700米结算3.9万元。

风水管延伸结算20.27万元。

付斜井排水23.95万元。

共计565.04万元。

⑶12月预计结算情况

12月370工程预计结算197米89万元，付斜井返修85万元，第一、第二强力皮带安装50万元，预计结算224万元。

全年预计结算789.04万元。比投入量853.9万元少64.86万元。影响原煤成本增加64.86万元。

㈡525准备巷道

1-10月工程量局考核367米，结算111.54万元。11-12月预计结算261米32万元。预计全年结算628米143.54万元，按局考核办法应补贴成本143.54万元。

㈢455回风巷返修

1-10月份已结307米，41.17万元。11-12月预计210米26.8万元。全年预计517米67.97万元，按局结算办法应补贴原煤成本67.97万元。

以上三项工程费用共影响原煤成本276.37万元。

四、2003年主要经营管理工作

1、强化过程控制，严细结果考核，推进了经济运行考核工作规范化、制度化：

一是严格月度成本预算计划的制定，着眼阶段生产经营特点，制定切实可行的材料成本消耗计划，并将此计划作为月度经济运行过程化管理的依据；

二是严格大材投入和资金使用逐级审批制度，杜绝先斩后奏的不规范现象，提高了投入使用的计划性；

三是认真开展月度分部经营分析活动，对各事业部月度生产经营活动立足计划组织、成本管理、日常经营管理三个方面的运行质量进行考核，对未完成计划、成本超支、日常管理不严细的对照经营考核标准严格考核兑现，确实把成本否决、工资负亏制度落到实处，提高了各单位成本经营管理意识，确保经济运行质量。1-10月份对各事业部月度经营考核累计否决工资503.27万元。其中5月份原煤部、8月份洗煤部因生产计划完成差、成本超支分别按85%、80%借资，部内管理人员全部只发基本生活费，9月份对洗煤车间因管理方面原因造成产率不平衡的情况进行严格考核，对洗煤调度、洗煤生产、化验室三个主要责任部门的负责人和水洗、浮选车间正职予以严厉的通报处理，这些部门管理人员全部只发基本生活费和基本工资，取消当月一切奖励。

四是进入下半年，根据矿井采掘生产实际，洗煤入洗原料煤不足，矿井安全补欠投入增大的现状，及时修订完善了经营管理考核方案，确保经营管理工作在落实监督管理的同时最大限度地满足生产需要，确保各项生产经营工作在规范有序的环境中良性发展。

2、加大内部机制改革力度，积极挖潜增效，实现经济增长点的多元化；

一是“全方位、全租赁、大管理、强索赔”推行机修体制改革，提高了设备维护保养和检修质量，提高了设备周转率，减少了设备占用，杜绝了设备闲置，修理费和设备租赁折旧费两项消耗指标明显下降。修理费---计划6.13元/T，实际4.59元/T，比计划降低1.54元/T，129.7万元，其中：设备租赁折旧费---计划128.33万元，实际120.16万元，比计划降低8.17万元。

二是多角度开展后勤体制改革，推行个别网点个体经营承租制。3月份起对托儿所实行了租赁，年租金3200元;6月份起对食堂闲置场所进行改造，成立5间小吃铺并进行承包经营，年租金11160元，同时分流富余人员2人年节资1.44万元。以上两项改制年可创效28760元，同时盘活了长期闲置的部分资产18万元。

三是对职工澡塘洗衣房7月份起实行市场化改造，全部推行有偿服务，3人创收自养，保证了服务质量，年创收23520元。

3、抓好重点工程建设，全力落实项目责任制：

对370开拓、采暖工程改造两项重点工程，根据集团公司推行项目责任制考核的要求，及时成立了领导组，进一步严细工程组织、细化分步工程量、明确施工工期和项目责任，使两项工程圆满完成。370开拓到年底可实现水平通风系统、主辅运输系统、临时排水系统、供电系统五大生产系统投用，全年完成开拓工程量1005m，完成工作量853.90万元；采暖工程改造成立了“一办三组”管理机构，提前核实工期，明确标准，严密组织，调集三支队伍分片负责，明确有关科的队领导重点负责，确保工程按期保质保量完成且改造效果明显，计划投资230万元，实际控制在计划指标以内。

五、2004年度经营工作思路及一季度经济运行主要措施

1、工作指导思想

以成本管理为中心，加强过程控制，突出成本考核；

以创效增收为目标，落实主辅分离，拓宽增效渠道；

以技术进步为手段，更新工艺装备，实现降耗增效；

坚持谁分管谁负责的分部经营责任制，进一步理顺矿井经营管理格局。

2、2004年主要工作措施

①执行经营指标下移、管理责任明确、考核监督及时的经济运行管理原则，全力推行谁分管谁负责的分部经营管理责任制，实现管和理的高度统一；

②推行成本预算目标管理制度，按月度生产组织或单项工程作业计划，充分考虑不同时期工作特点，认真测定消耗预算，做到工程量和费用指标计划同步下达。继续坚持大型投入、批量投入和单项工程消耗预算逐级审批制。

③加强经营过程的监督控制，继续开展月度经济运行分析活动，及时查找成本管理中的漏洞，实现过程与结果双重考核；版权所有

④积极依靠技术进步，克服矿井地质条件复杂矛盾的困扰，同科研院校寻求合作，彻底解决支护成本居高不下的现状，年度双锚支护率力保70%以上；

⑤加强回收材料的再利用，对变形腐蚀无法复用的支护钢材进行改造加工，制作锚杆托板等进行复用，对部分报损支柱立足自身大修复用，逐步消化闲置资产；

⑥认真贯彻落实好集团公司关于主辅分离、辅业改制实施方案，达到提高企业生存竞争能力的目的，具体意见：

一是家属住宅区推行“小区物业化管理”的前期准备工作，实行费用总体承包，为05年全面施行后勤分离打好基础，坚持环卫、门卫、防卫服务人员的优化组合和合理配置，推行兼职并岗制度，杜绝多重设置的用人现象；

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二、作为非盈利部门，财务部在合理控制成本(费用)，有效地发挥xxx单位内部监督的职能上起到了积极、正面的作用。

三、严格遵守财务会计制度和税收法规，认真履行职责。财务部的主要职责是做好会计核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、《xxx地方财务管理暂行规定》，认真履行财务部的工作职责。从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排，到结算xxx单位的统一调拨、支付等等，每位部门人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行xxx单位会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

四、对xxx单位各单位、部门的收入和各项经营考核指标的完成情况进行统计，分析经营状况。统计如下(统计时间为：XX年1月至5月)：

xxx单位完成经营收入426万元，比去年同期的503万元减少77万元，XX年经营目标是1400万，未完成的金额为974万元，完成率仅为30.4%。各项经营考核指标情况如下，市场部电视收视费收入164.62万元，比去年同期的134.77万元增加29.85万元，增长22.15%，完成全年经营目标的26.34%;广告收入160.77万元，比去年同期的177.65万元减少16.88万元，减幅9.5%，完成全年经营目标的32.15%;外接工程和工料费收入68.34万元，比去年同期的67.55万元增加0.79万元，增长1.17%，完成全年经营目标的39.05%;文化产业部(培训xxx单位和影剧院)收入17.36万元，比去年同期的19.71万元减少2.35万元，减幅11.92%，完成全年经营目标的21.7%;

下半年，为实现xxx单位各单位的各项经营任务和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

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二、经营考核方案：

1、部门目标：

全年任务、毛利率、毛利润，超出数为奖金考核依据;(见附表1)

2、考核办法：

各部门独立核算、独立考核。

3、创新考核：

各部门必须率领团队创新，部门经理和团队人员必须提出24项切实可行的创新经营管理方案。

4、各部门经营管理要求(责)

(1)、提高酒店服务质量和服务人员素质，最大限度减少客人投诉。

(2)、做好营业，稳定客源的同时，不断开发新客源。

(3)、严格遵守酒店的各项规章制度,高标准严要求使部门上下团结一致，齐心协力开创良好的局面。

(4)、部门内部要求树立廉洁自律的风气，杜绝任何危害酒店利益行为的发生。

(5)、不断完善管理制度，提高管理人员的素质。

(6)、营造宽松、向上、自律、高效、有序、团结、互爱的工作氛围，逐步提高经营业绩。

5、部门经理权力范围(权)

(1)、各部门经理在本部门享有市场价格的8.8折优惠权限

(2)、员工请假2天以下批假权;

(3)、员工过失处罚5分以下，奖励3分以下权限;

(4)、部门员工人事任免建议权;

(5)、赠送宾客酒店产品(50元以内)的权利，且不得超过消费金额的10%;

(6)、其他权限按照酒店相关制度规定。

三、内部管理目标：

1、完善员工标准操作流程体系;

定量分解服务流程，总结出**服务要求标准，形成工作守则;

2、完善的员工考核体系;

征求员工意见，力求员工收入做到公平、更贴近按劳付酬;

3、制定全年员工培训方案，保障服务水平提升;

全年各部门员工培训不低于4次，每季度培训1次为强制性考核指标;

4、拟定员工内部晋升体系;

普通员工/经理人员培养方案;

四、营销管理目标：

1、制定全年营销框架;

对重大节日必须提前2-3个月拟出销售方案，

2、对婚宴、寿宴重新规划;

与礼仪公司合作，围绕增值服务拟出**酒店婚、寿宴框架方案;

3、客户管理方案;

老客户维护，(特别是协议客户)新客户开发目标，拟定酒店重点消费客户群及服务办法(主力消费客户，可考定期举行活动稳定这一客户群)，每季度写出客户消费情况分析报告;

4、全年新增项目创新计划;

第一是出品(特色菜品/茶品/客房特色布置/康乐特色服务)，第二是营销(销售方式/理念)，第三是服务(个性/特色/增值)。

五、设施设备管理目标：

保证各部门设施设备干净、正常运行，对各营运部门进行监督;

六、消防安全管理目标：

全年无重大消防隐患，无重大安全事故;

七、财务采购管理目标：

1、财务管理目标;(略)

2、采购管理目标;

采购上寻找新的材料来源，降低原材料价格;

八、企业文化建设及企业人才培养目标;

1、企业文化建设;

办好**通讯，设好员工沟通平台;

2、制定全年员工活动方案;

全年员工活动除年终团年外定为2次，初步考虑为里外1次，室内1次;可考虑成立各种活动小组(登山/蓝球/乒乓球/羽毛球等);

九、旅行社、食品加工创收目标：

1、开设**旅行社;

代办国内、国际旅游、飞机票、火车票;

2、其它酒店加工食品方案;

十、绩效考评(利)

目的：以调动部门工作主动性为目的，奖励提取奖金比例大于处罚扣除罚金比例，旨在使部门全体上下一心，做好服务质量提高服务水准，开拓和稳定客源，使酒店经营和个人收益达到双赢局面。

1、各部门完成经营目标，年终按照每月基本工资多发一月作为年终奖金。

2、部门超额完成经营目标，超额部分按照营业收入的5%作为部门奖金，奖金分配方案由各部门经理确定。(按照经理、主管占多数的原则)

3、后勤部门按照酒店全年完成目标情况，年终按照每月基本工资多发一月作为年终奖金。超额部分奖金，由酒店管理班子另订额外奖。