社区经济责任审计范文

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篇1

（一）县级以下干部经济责任审计主体及对象 审计机构、人员即经济责任审计主体，由指定人员、部门实施审计。审计对象是县、县级以下干部；国有及控股企业的法人。审计中，并增大审计范筹至少数省部级及地厅以上干部。国家最基层行政机关就是县级以下人民政府，不管是对县级以下干部还是党委书记，经济责任审计的实施，县以下政府皆是对象，所属机构承担县级以下一切经济活动，如县级以下财政所、经委、民政所、土管所、教委及派出机关。县级以下经济责任审计实施重点是审计财政职能的地税所、县级以下所，还要延伸审计、调查与评价县级以下所属机构，县级以下企业，行政村等。

（二）县级以下干部经济责任审计内容 党政、中央、企事业和地方经济责任不同，审计内容有差别。一是县级以下干部除对一审计事项单项评价外，还需进行专题及综合评价，更要注重综合评价。二是经济责任审计，要定性和定量评价相结合，用数字讲话。能有效检验县级以下干部执政力，树立科学的政绩观。三是经济责任审计评价要恰如其分，结论得出要慎重，不评价法规没规定的内容。四是要把握时间段。设定审计评价时期为被审期间的事项，分清以往和被审期间的活动，超出被审期间不作评价。评价角度分宏观和微观两部分。评价办法除看政绩，还看履行责任好坏，政绩要评价他经济是否搞好，还评价宏观的环保、减排节能等实施部分，给出全面、综合的评价。

二、县级以下干部经济责任审计指标评价体系

县级以下干部经济责任审计要在合法性与真实性基础上，评价其行政、经济活动效果和效率。评价审计指标很多，根据审计要求，评价重点分定性与定量指标，图1为定性指标。

（一）考核指标的选择 但因各地地理环境、经济等情况不同，评价时要以当地实情来选用哪些指标。考核评价指标的建立，是按县级以下干部经济责任审计要求、目标和重点，从不同层面、侧面分析、评价与衡量经济效果及效率。既可跟本乡历史所达经济目标的指标纵向对比；也可跟本地方较好县级以下经济同期指标横向对比，或与本县全部县级以下同期平均水平对比；还可对照本县级以下各计划水平或指标及国家标准与要求。统一的指标有较强广泛性，具体到某县要以当地情况侧重点不同。评价指标分析要突出重点、特点，严禁面面俱到，具体评价某县县级以下干部时，要参考该县以往、条件、和经济发展，评价时选择适宜的指标，并尽可能转定性为定量指标。

县级以下干部经济责任审计评价定量指标设计公式为：

负债率=负债额/所得收入×100%

开支增长率=[（本期开支决算数-前期开支决算数）/前期开支决算数]×100%

财政支出增长率=[（该期支出决算数-前期支出数）/前期支出数]×100%

所得开支完成计划率= （当期所得/当期计划所得）×100%

集体财产保增率=（期终权益/期初权益）×100%

税收所得完成率=所得额/计划额×100%

平均所得增长率=[（该期纯人均所得-前期纯人均所得）/前期纯人均所得]×100%

投入公益设施增长率=[（该期所益资金-前期公益所投资金）/前期所益资金]×100%

违纪数额率= （违纪金额/审计总资金）×100%

使用专项金额违规率= （专项违规金额/专项总额）×100%

招待费控制率=[（支出总额-国家标准费总额）/国家标准费总额]×100%

人均开支水平= （开支总额/在编人员总额）×100%

综合GDP能量消耗=能量消耗/GDP×100%

投入环境金额占GDP 比率= （所投环境金额/GDP）×100%

（二）考核指标的审计内容 县级以下财政收入真实性重点审查县级以下财会收入材料的实际性、完全性与法规性，县级以下执行财政预算与决算状况和达到目标程度。审查县级以下政府内部控制管理办法和情况，及管理使用所收现金事宜。县级以下重大经济活动执行要点为开发公益事业、转让国有和集体土地、转制企业、建设城乡、发展农业项目等较大经济责任的方面。审查县级以下大型项目投资管理和决策过程有无违反法律和法规、投资混乱、管理不当、损失重大等情况。遵守我国财经法规事宜包括政府及部门有无违反规章、法规政策、财经制度等问题；是否有收费违规事情。自身自律廉洁问题重点是相关与审计收支的执行纪律和廉洁状况，主要是县级以下干部职责事宜的履行支出状况。还要审查本县级以下村、社区、单位对精神文明建设力度。审查健全县级以下民主制度力度，以及民主制度的制定、执行事项。居民行使民利满意度重点审查政治文明建设中重视与保证公民民利问题。

（三）县级以下干部经济责任审计综合评价模型 县级以下干部经济责任审计评价中，参照图1中的经济管理、经济决策、经济事项决策执行、经济发展、廉洁自律这5个准则层下再分别对应设计n个评价指标构成总体系和评价方法与标准，并进一步使各评价指标分值（五分制）确定，乘以指标权重等于此评价指标的加权分，加总每个情况层下的指标加权得分，可得每个情况层的评价分，再乘以准则层权重，得到经济责任五分制下全面审计评价总分。

经济责任综合审计评价总分= （■Bi*Wi）

Wi是准则层权重，Bi 是准则层得分，

Bj=■Cij*Wij）

评价指标权重为Wij，评价指标分为Cij。对应与评价层次，换算五分制成百分制综合总分：

领导经济责任综合审计评价总分= （■Bi*Wi）*n

综合评价领导任期经济责任，以综合得分分四档：90-100为优秀，经济责任履行很好；70-89为良好，经济责任履行很好；60-69为一般、经济责任基本履行；60以下为差，经济责任没有效履行。

三、县级以下干部经济责任审计案例

现应用以上研究于2013年度某县审计局屯计L社区干部经济责任实践，并参与审计工作，对本审计评价设计验证了其可行性。3人组成审计组，审计项目应用同步审计，追溯和延伸重要事项，且涉及多任领导多个任期。

（一）被审计单位基本情况与领导任职情况 L社区面积75. 41平方公里，总人口51618人。张某自2007年8月至2012年6月任L社区书记，对党委工作进行全面主持，王某自2007年3月至2012年6月任L社区办事处主任，对办事处、政府工作进行全面主持，对财政工作进行分管。

（二）L社区张某、王某经济责任审计情况 完成财政收入情况为：县政府在2007年到2012年间，下达L社区3228.9万元财政计划收入，完成了3845万元，占计划120%。完成工商税收2947. 3万，为计划2780. 4万的106%；完成契税及耕地占用税286. 3万元，是计划102万元的280. 3%。超额和全面完成各年度收入计划。总体收支情况为，2007到2012间，内外预算总收入15687万元，13776. 49万元为总支出，累计至2012年底结余1503. 6万元。2007到2012间9983. 36万元为可用财力。债权债务及负债状况核实的审计结果，L社区截至2012年底1456. 68万为总负债，3879. 5万为总资产，2452. 9万元为净资产。2008年初718. 83万元为债权、1208. 22万元为债务，2012年12月末1482. 21万为债权、1354.59万为债务，增加了763. 38万债权，增加了146. 37万债务。

（三）张某、王某经济责任审计报告中的审计评价意见 审计结论指出：张某、王某任职于L社区时，账务处理与财务核算属实；财务财政收支等经济活动合法；关于L社区已建立财务规范的内控管理、票据管理制度；以政府采购来定购固定资产，但国资办对资产报废没批；管理债务较好，无盲目举债；以年度总结看出，2008年后，L社区开发与改造了城镇房屋几十多万平米，配合进行了公路改造与房屋拆迁，完成了村级公路建设，引入了酒业、冶炼厂等项目投资，并民主决策主要项目投资，没大的决策失误；两人在L社区任职时无个人经济问题。但L社区有较差的债权管理、往来中核算收支、欠规范的资金核算、少数没及时用的资金安排、用大额现金对工程款项支付及需改进、纠正的问题。

（四）张某、王某经济责任审计主要问题与处理意见 一是应缴1671427.98元未缴非税收入。其中，包含164910. 4元转移登记费。2007至2012年9月前164910. 4元转移登记费被村建、国土管理所收取，金额作为单位开支，没交财政专户；要交纳1083246元城市建设综合配套费，2007年到2012年收取1083246元配套建设费，列为转往来或其它收入，审计出没有给县财政上缴；应缴未缴的78332元罚没款，收到2012年27111元罚没收入、还有之前年度财务余额挂账的51221元罚没款，审计时总78332元没交纳县财政；要缴344939. 58元其他收入，经清理，2007―2012年收到344939. 58元利息、房租、卖废品、零星罚款等，转其他收入长期挂在往来帐上，专户管理未纳入。上面于此县公布的《非税收入管理暂行办法》4条“人民政府有非税收入征缴所有权，各级财政有管理权。部门收取非税收入需全上缴财政”和《财政违法行为处罚条例》中“有以下违反国家财政收入上缴规定的，责令改正，对相关会计账目调整，收缴应缴收入……挪用、滞留、截留应缴财政收入” 规则不符，令缴1671427.98元非税收入给县财政。

二是未缴国库所征11321元占用耕地税。L社区将2007年前所征收11321元占用耕地税余额至审计时挂往来（2008年起改税务部征收占用耕地税），没缴国库。于《预算法》45条“征收预算收入部门，须按法规、法律条例……，严禁隐瞒、截留应当上交收入”规则不符。以《财政违法行为处罚条例》4条“执收单位及人员违反财政收入交纳规则之一的，责令改正，对有关账目调整，收缴应缴财政收入……挪用、滞留、截留应缴财政收入”规定，令缴11321元占用耕地税给县财政。

三是用81064.71元扩大支出范围。2007年12月至2008年1月，在“地震灾害重建补助”列支中不属于重建补助的81064.71元用于房屋建设。于《预算法实施条例》（第186号）38条“应加强管理预算支出，对财政制度及预算严格执行，支出范围严禁扩大……资金使用要严格依预算支出规定”之规则不符。以《财政违法处罚条例》6条“……责令改正，调整有关账目，追回资金……”之规则，令归还81064.71元于原渠道，调整账目。

四是部分原始凭证不合规。民政局于2009年6月“地震199900元救灾款没取得原始凭证（经查，此款拨至社区工程，用于道路建设），2007年12月一2010年12月发票购物品数量不完整和列支167765. 3元白条。与《中华人民共和国会计法》14条 “……原始凭证须填制”、《会计基础工作规范》48条1款“原始凭证须具备：……经营内容、数额和单价”违反此规则，需规范。

五是少记固定资产161163元。2007年9月用145310元购汽车，2010年6月用11530元购播种机，没写入固定资产账，2007年6月购买日用品多加了4323元账，总共161163元固定资产没记。于《行政单位财务规则》31条“增加固定资产，要及时入账登记”规则不符。以《审计法》45条4款“责令以统一会计制度相关规定来处理”规则，对相关会计账目责令调整。

六是往来款项长期挂账。2012年末审计出长期挂账33笔往来款2628930. 2元，6年以上13笔挂账186369. 2元，2到5年21笔2442561. 01元。其中大兴厂66609元的暂付款、中力公司91527. 1元、宝发企业71063. 16元等；有755386. 82元代管费、101753. 9元村委补助等。不符合《行政单位财务规则》29条“行政单位要严力管制暂付款项目，要清理及时，不得长期挂账"、36条“应加强管理暂存款，单位收入纳入的不得作为暂存款项；”之规则。以《审计法》45条4款“责令以国家统一会计制度的相关规定来处理”规则，对往来账款清理，对相关会计账目调整。

1-6项问题张某承担主要的领导责任；王某担当主要的主管责任。

（五）审计建议 组里以审计中的综合问题，以下建议提出：管理非税收入要加强，“收支两条线”规则要严格执行，并按时交纳非税收入；强化项目核算与管理，应用项目金额一定要依照范围和规定，不可他用，充分发挥资金最大效益；加强会计工作的基本环节，要求会计核算的真实性和客观性，要完善财务管理制度、规范报销程序，搞好会计凭证的审核，保证财务信息的真实；加强往来账款管理，要求县国库收付核算中心和L社区全面清理往来款项，对相关账目及时整理，不得长期挂账。

上述案例表明，从整体上，设计的评价综合模型能全面评价被审领导在职履行责任状况，与传统审计报告中的分项评价、责任界定和描述结合，使审计能从各方了解清楚被审计领导责任履行状况，清楚地反映是非功过，明确总体状况，使经济责任审计更利于达到目的。

参考文献：

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中图分类号：F426.8 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）04-0-01

随着行业体制的不断变革，目前烟草商业企业已转变为专业分工、产权明晰、职责明确的现代企业管理体制，即省级商业公司已逐步退出两烟经营，市级烟草公司逐步成为经营的主体，县级烟草公司法人资格被取消。市级公司作为一个独立法人，在其经营过程中，必须承担国有资产保值增值、实现经济效益和社会效益最大化的责任。县级公司作为市公司下属分公司，由最低一级的决策层转变为执行主体。烟草企业经济责任的全面履行，不仅要靠市级公司的科学决策和正确经营，也离不开县级公司的贯彻执行，此种形势下，我们就如何开展县级烟草专卖局的经济责任审计从以下几个方面进行了简要探讨。

一、对旗县烟草专卖局实施经济责任审计的现状

烟草企业自经济责任审计制度执行以来，在加强领导干部廉洁自律，维护财经法纪，推动党风廉政建设，提高企业科学管理水平等方面发挥了极其重要的作用。在市局（公司）内审工作中，为提高审计工作质量和效率，防范审计风险，以经济责任审计工作为切入点，建立规范了经济责任审计程序，在改进和创新审计工作方法等方面进行了不断的探索。经过实践，不断进行总结、提炼，逐步形成了一套较为科学规范的经济责任审计工作程序，该程序通过分阶段、分步骤的实施、运用科学的工作方法和审计手段开展经济责任审计，较好地促进了企业内部审计工作。

二、对旗县烟草专卖局实施经济责任审计的程序

为加强内部审计工作，建立内部“免疫系统”，筑牢内部监管防线，对市局（公司）所属的各旗县烟草专卖局负责人任期内履行职责情况进行任期经济责任审计。具体审计内容包括专卖管理情况、财务管理情况、资产管理情况、卷烟营销情况等。科学合理的审计程序可使审计工作有条不紊地进行，有利于提高工作效率，保证工作质量。目前烟草企业实施经济责任审计的程序主要为：一是审前准备。审计部门结合被审计单位实际情况编制年度审计工作计划，组成经济责任审计小组，下达审计通知书，进行审计立项。二是进入审计实施阶段，根据审计方案，开始实施项目审计，进行审计取证，整理归纳审计记录，整理审计材料，编写审计工作底稿。三是审计终结阶段，对被审责任人任期内做出审计评价，征求被审计单位经济责任人意见，撰写审计报告，下发审计意见书，做出审计工作总结并进行审计资料归档。

三、对旗县烟草专卖局实施经济责任审计存在的问题及建议

（一）坚持科学的审计理念，改进和创新审计工作方法。目前，烟草商业企业对旗县级烟草专卖局负责人实施经济责任审计的审计方法仅局限于查看原始记录、实地盘点核对等方式进行。除运用审阅、核对、分析等方法审计外，还应采用观察、座谈、访谈、询问、函凋等方法掌握有关实际情况，必要时可运用外部第三方调查或者延伸到审计相关单位等审计程序。

（二）应不断建立健全经济责任审计评价指标体系。对任期经济责任的评标体系包括两类，一类是定性指标，一类是定量指标。定量指标中，目前烟草企业已经形成了一套较为完善指标评价体系，未来可根据行业发展或实际需要不断更新完善，如可在现有的指标体系中，增加社会贡献率指标的核算。烟草商业企业不仅要承担经济、法律等方面的义务，还要承担维护国家利益、消费者利益的义务。社会责任的指标主要表现在环境保护、社会道德、国家利益、消费者利益、员工利益、社区义务、公益事业、可持续发展、社会形象、社会评价等方面。但是，目前为止，烟草行业所履行的社会责任并未在本指标体系中体现。

（三）审计评价。目前烟草商业企业经济责任审计评价仅仅将审计结果简单罗列，并未进行深入分析。高质量的审计结果可以对管理中存在的问题直击其要害。但如果并未针对审计问题，结合企业内、外部因素及各种复杂的主客观条件对企业经营成果产生的影响进行全方位、多角度的系统的进行评价，就不能达到有效提高企业管理水平的目的。此外，对各个旗县的审计结果及评价进行综合排名，以期各个旗县间相互学习，相互进步。

（四）审计成果未被充分利用。经济责任审计应注意与日常审计、年度审计、内部审计等工作相结合，并及时、充分利用上述审计成果，避免重复审计，节约审计资源，提高审计效益。同时，可以将经济责任审计结果列入领导干部本人的干部考核（廉政）档案，作为领导干部业绩考核和职务任免的参考依据。

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二、总体思路

围绕区委、区政府工作中心，始终坚持“两手抓、两手硬”，切实增强审计工作的整体性、宏观性和时效性，更加注重反映总体情况，揭示深层次问题，分析根本原因，从体制机制层面提出建议，为深化改革、制定政策、实施决策、强化管理、完善制度提供及时准确的信息和依据，更好地适应发展战略机遇期条件和内涵的根本变化，在更高层面发挥审计监督的作用。

三、具体项目安排

（一）财政审计

1.2012年度本级预算执行审计。以促进宏观调控政策措施的落实，深化预算管理、优化支出结构、规范资金分配行为、保障财政资金安全、提高财政资金使用绩效为目标，把促进财政政策措施的贯彻落实作为重中之重，及时发现和纠正上有政策、下有对策，有令不行、有禁不止等行为，促进政令畅通；深入分析政策目标的实现情况和实施效果，及时揭示和反映政策措施不衔接、不配套，不适应以及政策目标未实现等问题，促进各项政策措施更加符合实际，更加合理有效；关注财政资金分配的公平公正、关注财政资金的安全和使用效益，促进财政资金规范合理高效的使用。2013年3月开始，5月中旬提交审计报告。

（二）经济责任审计

2.党政部门领导干部经济责任审计。根据区委组织部的委托，对7个领导干部实施经济责任审计。审计中，按照党的十和两办规定要求，将落实中央“八项规定”及省、市、区“十项规定”相关要求的情况作为审计的重要内容，按照区委、区政府下发的《关于进一步加强领导干部经济责任审计监督的意见》要求，落实经济责任审计重点，重点加强对“三公支出”（公款招待、公车消费、公费出国）、“小金库”等事项的监督检查力度。在审计中关注权力行使与责任落实，促进健全有权必有责、用权受监督、失职要问责、违法要追究的监督机制，推动完善有利于科学发展的干部考核办法和奖惩机制。2013年1月开始，12月底结束。

3.村级领导干部经济责任审计。根据区政府的授权，对3个村干部实施经济责任审计。以巩固和发展农村集体经济，保护农民合法权益，促进农村社会稳定为目的，深入贯彻区政府《关于进一步加强村（涉农居委会）干部任期经济责任审计工作的意见》的文件精神，突出审计重点，深化监督内容，促使提高村（涉农居委会）“三资”管理水平，促进村集体经济社会和谐、稳定、健康发展。2013年1月开始，12月底结束。

（三）行业项目及专项资金审计

4.专项资金审计。根据宏观调控的需要，以促进加强管理、提高资金使用效益为目标，进一步加强对专项资金的审计监督。突出对那些掌管国家资金分配权的重要部门和关系社会建设及相关领域专项资金的审计，重点抓好社会保障、科技教育、农业开发等专项资金的真实性和合法性审计，深入剖析存在的问题，提出审计建议，规范资金的管理。同时，结合预算执行和其他财政财务收支审计，有计划地选择若干重点专项资金进行审计，审计资金量力争达到50%以上。2013年国家审计署、省审计厅、市审计局下达的行业性审计项目另行安排。2013年1月开始，12月结束。

（四）固定资产投资审计

5.建设项目跟踪（结算）审计。做好软件园、社区教育培训中心（青少年科技活动中心）以及动漫基地等工程项目跟踪审计监督，继续强化“在现场抓跟踪”，及时掌握项目进度情况和现场资料，确保跟踪审计无缝对接。全区日常工程审计中，着重加强与4个新划入的街道办事处以及经济开发区城建规划局、财务审计局的业务联系，提高其对重大项目必审、小型项目送审的意识。严控廉政勤政风险点，动态整合专家库与工程审计人员业绩档案，严格把好审计质量关，控制审计风险。根据上级审计部门统一部署，开展行业性工程审计项目。2013年1月开始，12月结束。

6.小学校舍安全工程审计。根据国务院颁发的《全国中小学校舍安全工程实施方案》和国家审计署、省、市要求，结合本区校舍安全工程的实际情况，继续对小学校舍安全工程跟踪审计。审计中加强对重点地区、重点项目、重要事项进行审计，揭示和查处“校安工程”资金筹集、分配、管理、使用和项目建设管理中存在的突出问题，及时提出整改和加强管理的建议，切实推进“工程”目标的实现，为发展小学教育、构建和谐社会服务。2013年将该项目转为日常管理项目，继续抓好此项工作。

（五）审计信息化建设（计算机审计）

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根据教育部17号令《教育系统内部审计工作规定》和及省、市有关文件会议精神，结合xx区教育局内部审计制度及具体情况，制定20xx年内部审计工作计划，具体如下：

一、指导思想：

认真贯彻落实xx大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。

二、工作重点

(一)继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。

(二)继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。

(三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。

(四)认真抓好跟踪审计，以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。

三、主要工作措施

(一)健全组织机构，完善健教工作网络

完善的健康教育网络是开展健康教育工作的组织保证和有效措施，20xx年我们将结合本社区实际情况调整充实健康教育志愿者队伍，加强健康教育志愿者培训;组织人员积极参加市、区、疾控部门组织的各类培训，提高健康教育工作者自身健康教育能力和理论水平;将健康教育工作列入中心工作计划，把健康教育工作真正落到实处。

(二)加大经费投入

计划20xx年购置新的照相机、电脑、打印机等设备，印制健康教育宣传材料，保障健康教育工作顺利开展。

(三)计划开展的健康教育活动

1、举办健康教育讲座

每月定期开展健康教育讲座，全年不少于x次。依据居民需求、季节多发病安排讲座内容，按照季节变化增加手足口、流感等流行性传染病的内容选择临床经验相对丰富、表达能力较强的医生作为主讲人。每次讲座前认真组织、安排、通知，在讲座后接受咨询、发放相关健康教育材料，尽可能将健康知识传递给更多的居民。(后附健康教育讲座安排表)

2、开展公众健康咨询活动

利用世界防治结核病日、世界卫生日、全国碘缺乏病日、世界无烟日、全国高血压日、世界精神卫生日、世界糖尿病日、世界艾滋病日等各种健康主题日和辖区重点健康问题，开展健康咨询活动，并根据主题发放宣传资料。

社区服务中心的2021年度工作计划

一、主要工作任务

依照健康教育工作规范要求，做好健康教育与健康促进各项工作任务。围绕甲型流感、艾滋病、结核病、肿瘤、肝炎等重大传染病和慢性病，结合各种卫生日主题开展宣传活动。特别是积极开展“世界结核病日”、“世界卫生日”、“全国预防接种日”、“防治碘缺乏病日”、“世界无烟日”、“世界艾滋病日”等各种卫生主题日宣传活动。继续做好针对农民工、外出打工和进城务工人员的艾滋病防治项目传播材料的播放工作.根据《突发性公共卫生事件应急预案》，开展群众性的健康安全和防范教育，提高群众应对突发公共卫生事件的能力。加强健康教育网络信息建设，促进健康教育网络信息规范化。加强健康教育档案规范化管理。

二、主要工作措施

（一）、健全组织机构，完善健教工作网络

完善的健康教育网络是开展健康教育工作的组织保证和有效措施，20xx年我们将结合本社区实际情况调整充实健康教育志愿者队伍，加强健康教育志愿者培训；组织人员积极参加市、区、疾控部门组织的各类培训，提高健康教育工作者自身健康教育能力和理论水平；将健康教育工作列入中心工作计划，把健康教育工作真正落到实处。

（二）、加大经费投入

计划20xx年购置新的照相机、电脑、打印机等设备，印制健康教育宣传材料，保障健康教育工作顺利开展。

（三）、计划开展的健康教育活动

1、举办健康教育讲座

每月定期开展健康教育讲座，全年不少于12次。依据居民需求、季节多发病安排讲座内容，按照季节变化增加手足口、流感等流行性传染病的内容选择临床经验相对丰富、表达能力较强的医生作为主讲人。每次讲座前认真组织、安排、通知，在讲座后接受咨询、发放相关健康教育材料，尽可能将健康知识传递给更多的居民。（后附健康教育讲座安排表）

2、开展公众健康咨询活动

利用世界防治结核病日、世界卫生日、全国碘缺乏病日、世界无烟日、全国高血压日、世界精神卫生日、世界糖尿病日、世界艾滋病日等各种健康主题日和辖区重点健康问题，开展健康咨询活动，并根据主题发放宣传资料。

社区服务中心的2021年度工作计划

一、为社区普通人群提供心理咨询，普及精神卫生知识

要通过二个途径为社区普通人群提供心理咨询，普及精神卫生知识。其一是在例行的对社区居民进行健康体检的过程中，有针对性的进行心理活动的评估，尤其是对于重点人群，如妇女在孕产期的情绪状态，老年人的记忆、智力活动等，以早期发现抑郁症、老年期痴呆等。二是通过举办科普讲座、开展咨询活动、发放科普宣传读物、制作宣传展板等形式，向社区居民普及精神卫生知识，促进其精神健康水平。

二、开展精神疾病线索调查，建立疾病档案

对社区精神疾病患者进行线索调查，是开展社区精神卫生服务的首要任务，也是动态掌握社区精神疾病变化的第一手资料。社区精神疾病的建档立卡率应不低于社区覆盖人群的0.6%。还将组织精神科医师对社区的精神疾病患者进行年度的免费检查。如果社区的精神疾病患者因病情复发加重，紧急住院治疗，出院后其住院治疗有关情况将被及时转入社区，以便社区卫生服务中心继续进行社区康复治疗。所建立的是一套完整的连续的疾病档案资料。将对社区精神疾病患者的疾病资料进行妥善保管，坚决维护患者的隐私权。社区精神疾病患者及其家属可以充分利用这些疾病资料。

三、定期随访，对重性精神疾病进行管理治疗

精神疾病，尤其是以精神分裂症为主的重性精神疾病，由于疾病自身的特点，多不承认有病，不主动治疗，特别是在疾病的严重期，因此需要对社区的精神疾病患者给予的关怀和看护。个案管理员，每个月至少一次主动对建档立卡的社区精神疾病患者进行家庭随访，通过随访与患者及其家属保持密切联系，并取得患者的信任和配合。随访内容包括：患者的服药情况、病情稳定情况等，并指导家属开展家庭精神疾病的家庭护理。以此提高社区精神疾病患者的服药率，动态掌握患者的病情变化社区精神疾病患者可就近在社区卫生服务中心理进行服药期间必要的实验室检查和化验检查，以保证用药的安全。

四、开展社区康复治疗，促使早日回归社会

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中图分类号:R197.322 文献标识码:A 文章编号:1005―0515(2010)07―204―02

内部审计管理是指由单位内设的审计机构从内部对其财政收支、财务收支、经营活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价。近年来,荣成市人民医院高度重视提升内审职能,强化内部管理,转换机制,突出重点,科学发展,着力推进内部审计职能规范化、制度化,有效保障了医院健康稳定发展。

1更新观念,转换机制,完善内部审计职能

荣成市人民医院多年前的内部审计工作仅仅局限于医药价格的管理,内容比较单一,未能充分发挥内部审计在医院管理、内部控制中的作用。为此,该院从改革内部审计运行机制入手,更新内部审计观念,完善内部审计职能。

1.1 实施了内部审计体制机制改革。为强化审计监督、提高审计工作的独立性,不断改进和完善内部审计管理体制,建立起了适应医院发展需要的高效的内部审计监督机制。

2007年医院成立了真正意义上专门的审计部门,建立了由院长直接领导的审计组织机构;形成了以审计基本准则、具体准则、职业道德和内部审计审计规章制度等为主体的审计规范体系;

1.2 发挥内部审计的预警预防功能。对发现可能对医院总体产生危害的苗头性、倾向性的问题及时发出预警,促进采取预防控制措施,消除风险,清除隐患。

1.3 发挥内部审计差错纠弊的功能。通过审计发现问题,纠正问题,保证整个系统健康运行。

1.4 发挥内部审计促进内部控制建设的功能。通过审计,发现各科室、部门在内部控制制度建设和实际执行力方面存在的问题,提出内部审计意见和建议,加强医院内部控制。

2 突出重点,开拓内部审计新领域

2007年以来,该院按照“全面审计、突出重点、挖掘增效、堵洞防弊”的工作原则,以医院管理的内在需求为导向,以医院高效、稳定发展为目标,坚持科学发展,开拓创新,全面促进内部审计领域的转型和发展。

一是加强审计基础工作建设,着力在建章立制、扩大审计队伍、提升人员素质等方面下功夫。为实现医院内部审计工作制度化、规范化,明确审计工作责任,提高审计工作效率,确保审计工作质量,该院根据审计法规和卫生部的《卫生系统内部审计工作规定》,结合医院实际,制定了《内审机构工作职责》、《内部审计作业流程》、《内审人员职业道德规范》等工作管理规定。同时,为了解决审计力量不足,通过择优,充实内部审计队伍,构建起一支由4名专职审计人员组成的内部审计团队。内部审计部门结合医疗机构自身特点,积极组织审计人员参加医院管理、医院会计、内部控制等方面的培训和学习,使内部审计人员的专业知识结构趋向合理,进一步提高内审人员专业胜任能力,逐步建立一支具有现代知识素养和职业道德水准的内部审计队伍。目前该院4名内部审计人员中,有1人取得了国际注册内部审计师(CIA)资质,2人考取了会计师、审计师职称。

二是推动内部控制制度审计的开展。近年来,市人民医院高度重视内控审计工作的开展,根据医院内部控制的实际情况和管理现状,紧紧围绕医院的热点、难点和带有普遍性的问题,特别是针对影响经济效益的主要因素和管理中的薄弱环节,选取专题开展了全院范围的内控审计和审计调查,进一步加大了内控审计工作的力度。例如:随着医院业务的快速发展,卫生材料支出逐年大幅度上升,且在个别科室其增长速度已超过收入增长速度,为了解材料支出的现状,审计科在全院范围内开展了调查工作,根据调查资料进行研究分析,提出了具体建议和意见,得到了院领导高度重视,并积极采取相应的解决措施,取得良好的效果。自07年以来,审计部门共提出30多项合理化建议和意见,有27项已被院委会和被审计科室采纳。通过内控制度审计的大力开展,促进了医院的制度建设,规范了各项业务程序,为进一步规范经济行为、优化经营决策、提升管理水平起到了积极的促进作用。

三是深化推进领导干部经济责任审计,加大任中经济责任审计力度。为加强对中层领导干部监督管理,提高科室的内部管理水平和管理效率,进一步完善对医院中层干部的评价体系,在院领导的支持下,审计科不断扩大经济责任审计的覆盖面。在积极开展中层干部离任经济责任审计的同时,重点开展任中经济责任审计,实现关口前移,充分发挥审计部门的监督和服务作用。在经济责任审计中,他们制定了具体的审计计划,每年选择7个医技、临床科室,对部门经营情况、内部控制制度的健全和完善情况、国有资产的管理情况进行审计评价,并将审计报告直接提交院委会,为院领导考核和任用干部、规范干部行为提供考量依据,发挥了积极的参考作用,使审计效果得到进一步扩大和提升。

四是加大社区卫生服务站经营活动审计。荣成市人民医院下辖7个社区卫生服务站,分布在市区的7个重点社区,承担着市区内老干部和社区群众的医疗保健康复工作。长期以来,由于社区卫生服务机构分布广、管理不便,同时其经营收入占医院总收入的比例很小,因此医院对卫生服务站的监管不到位,同时,随着个体诊所的强力冲击和国家对药品价格调控力度的加大,7个服务站都不同程度的出现了亏损的局面,社区卫生服务质量受到一定影响。为了有效保障社区卫生服务的效能和效果,医院在组织医务科、护理部对卫生服务站调整人员配备、提高医护质量和服务质量的同时,要求审计科、财务科、药剂科定期对社区卫生服务机构进行经济效益审计,弱化外部环境不利因素对经营活动的影响,确保社会效益和经济效益共赢。目前,有5个社区诊所扭转了亏损现象,医疗质量和服务行为得到实质性改善,有效维护了医院在社会上的良好形象。

五是加大工程审计力度,促进工程建设管理。几年来,医院组织审计科完成了大量的工程竣工决算审计工作,并围绕工程决算审计开展了工程招标、施工监督、投资效益审计;实行工程项目由事后审计,向事前介入、事中监督转变;确保工程项目“不审计不结算”;三年来,已累计独立完成工程决算审计80多项,审计工程金额870多万元,与社会中介机构合作完成工程审计项目5项,审计工程金额2000多万元,对查出的虚报材料价格、多记工程量、高套定额等问题,及时与基建管理部门和施工方联系,予以整改落实;通过工程审计工作,不仅为医院节约了大量的建设资金,而且促进了工程建设管理的制度化、规范化。

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一、统一思想，充分认识加强审计工作的重要性和必要

审计监督制度是党的十七大要求重点加强的制度，是宪法确立的基本经济监督制度，加强审计监督，是强化财经管理的重要手段；同时也是密切干群关系的重要举措。在维护财经秩序，提高资金使用效益，促进党风廉政建设，推进社会主义新农村建设，保障我镇经济和社会事业又好又快发展等方面具有不可代替的作用。各村、各单位要充分认识加强审计工作的重要性和必要性。

二、突出重点，点面结合，进一步加大审计监督力度

审计部门应当对镇属各单位发生的每笔经济业务进行审计监督，不留盲区和死角。审计工作要按照：“全面审计，突出重点”的审计工作方针，进一步加大审计监督的力度。

1、加强单位年度财务收支的审计。按照两年一审，一审两年的要求，对镇属各企事业单位、各行政村所属独立核算自然村的财务收支及财经法纪执行情况进行审计；（主要审计：各项收入是否及时、足额入帐，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“帐外帐”或“小金库”行为；各项支出是否合理，取得的原始票据是否规范、合法，有无按镇制定的各项规定标准执行，有无按规定的审批权限审批，是否三证齐全；各项经济业务的核算是否准确规范等。）

2、加强建设项目的审计。进一步加大对镇、村资金投资多、影响大的基础性、公益性、生产性建设项目的审计监督力度。（主要审计：建设项目立项报告的审批，项目招投标程序是否合法、规范，有无工程预、决算，是否按合同结算工程款等情况等。）

3、稳步推进经济责任审计。对各村、各单位负有经济责任的主要领导干部进行任期经济责任审计；（主要审计：任期内各项经济目标任务的完成情况；财务收支预算的执行情况；收入、支出的管理及内控制度情况；集体资产、资源的管理、使用、处置及保值、增值情况；债权、债务管理情况；遵纪守法及廉洁自律情况等。）

4、加强专项资金的审计。对镇、村管理的社会保障资金、城市居民最低生活保障资金、救灾资金、扶贫资金、征地补偿资金、新农村建设资金等与群众切身利益息息相关的资金进行专项审计；（主要审计：专项资金的管理、流向和使用绩效。）

5、积极配合镇纪委查处群众来信、来访反映的经济案件。对群众来信、来访反映的经济问题进行审计核查，做到实事求是，客观公正，依法办事。

三、提高认识，形成合力，切实加强审计工作的领导

审计工作涉及面广，政策性强，工作量大，为进一步加强审计工作的领导，确保全镇审计工作全面正常化开展，把审计工作推向更高水平，镇成立审计领导小组，由镇长任组长，镇纪委、审计站、财政所、农经站为成员单位，并明确审计站是镇人民政府的专职审计部门，负责全镇审计计划的制定和组织实施，其他有关职能部门需对所属村或单位进行审计的，应主动与审计站联系，由审计站牵头组成联合审计组进行审计，各职能部门要相互协调配合，形成合力和协作机制，提高审计监督效率。

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我们认为，“审计”已经演变成一个宽泛的大概念，包括国家审计、内部审计和社会审计，用“审计”来指代国家审计并不合适。由厂三种审计的对象、内容和重点、程序、要求等并不相同，因此应该通过各自的法律分别进行规范。作为规范国家审计的法律，应改为《中华人民共和国国家审计法》，以区别于规范内部审计的《内部审计工作规定》和规范社会审计的《注册师法》。

（二）关于审计职责

1.明确责任审计的法律地位

在我国，经济责仟审计是随着经济体制改革的深入和社会主义市场经济的，为适应干部监督管理的需要而产生的，特别是党的十六大报告提出发挥审计监督作用，加强对权力的制约和监督，更是将经济责任审计提高到一个新的高度。但审计机关开展经济责任审计的依据国家级的仅是以中央两办文件形式存在的两个暂行规定，法律效力不高、强制性不够，以致经济责任审计一直存在审计范围窄、力度小等，迫切需要从法律层次对经济责任审计作出规定，为经济责任审计工作提供法律依据。

2.完善审计监督

金融业的发展和金融体制改革的深入，要求金融审计进行以下转变：—应扩大金融审计监督范围。一些有条件的国有商业银行实行股份制改造，社会资金积极参与中小金融机构的重组改造，信用社逐步改造成为农村社区服务的地方性金融个业，这—变化使得原“国有金融机构”已无法概括金融审计的全部，而金融机构的资金安全涉及到成千上万的百姓，关系到社会的稳定，因此，应将一些地方商业银行、城市信用社、农村信用社、其他非银行金融机构及股份银行纳入审计监督范围。二应加强对金融管理机构的再监督，加大对这些机构的监督力度，可以从源头上控制金融风险。三要提高宏观服务意识。对金融机构的审计不能停留在对报表真实合法性的审计上，应开展金融管理绩效审计，将重点要放在“风险、管理、效益”上，关注金融机构的信贷资产质量和内部管理制度，促进金融机构加强管理，充分发挥在宏观调控中的作用。

3.明确投资审计范围和内容

由于国家建设项目审计对象的多样性、审计内容的复杂性，使该项审计工作具有其他行业审计所没有的复杂性。国家建设项目审计要充分发挥作用，必须对建设项目的全过程如设计、招投标、合同的签订以及监理环节进行监督，必须突破单纯的财务收支审计范畴，深入到建设管理、经济效益、社会效益、环境效益等诸多方面。因此，应将有关内容在《审计法》中明确规定，规定与国家建设项目直接有关的建设、设计、施工、采购等单位的财务收支及有关经济活动，应当接受审计机关的审计监督。

4.强化绩效审计规定

随着人们对审计的逐步了解，以监督财政财务收支合法性为目标、以查错防弊为重点的审计思维方式，已经越走越不适应客观需要，特别是十六大提出要把经济质量和效益作为经济工作的一个重点。审计机关应调整审计理念，关注政府性资金、社会公共资金等使用效益、效果的，强化绩效审计，为政府经济中心工作服务。

（三）关于审计权限

1.明确审计执法主体资格

长期以来人们对审计机关能否依据《审计法》及其实施条例以外的其他财经法律法规的规定，对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为进行处理处罚意见不一致，造成阻碍、拒绝审计机关审计和调查，不执行审计决定的现象时有发生，在投资审计中这一现象尤其突出。因此需要在《审计法》中进一步明确审计机关有权适用法律、法规和国家其他有关财政收支、财务收支的规定进行审计评价和处理、处罚，不受有关法律、法规等对执法主体规定的限制。

2.明确检查范围

随着社会的发展，越来越多的单位通过机进行管理与核算，使审计的内容与载体发生了质的变化，审计人员在索取数据和检索系统软件中常常遇到阻力，对会计核算系统的检查更是空谈。因此《审计法》应明确审计机关有权检查被审计单位运用电子计算机管理财政收支、财务收支的财务会计核算系统的安全可靠性、内控状况，规定被审计单位应当向审计机关提供运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据以及有关资料。

3.强化部分虚置的权限

赋予审计机关的部分权限在实际运用中没有保障，使这些权限的运用受到限制。比如，审计法规定了审计机关在审计时具有审计调查权和移送处理权，并规定有关单位、个人应当支持、协助，对移送案件有关部门应及时作出决定并书面通知审计机关。但在实践中，不配合调查的情况时有发生，而审计人员因为没有相应强制手段往往对不配合调查的行为毫无办法。有处理权的机关接到移送建议后不进行相应处理、也不告知审计机关的情况也随处可，见。因此《审计法》应就相关部门和人员不支持、不配合而审计工作的行为设置相应的法律责任。

4.完善审计强制措施

《审计法》应从以下几方面完善审计强制措施：一是规定审计机关有权采取查封资料和资产的行政强制措施，防止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃有关资料和资产的行为，保证审计工：作顺利进行；二是规定审计机关有权冻结与被审计单位违法违纪资金有关的银行账户，保证审计机关从资金源头上制止和查处违法违纪。

5.规定委托审计权

随着我国审计组织的日益壮大与规范，特别是国家审计弱化对国有的审计后，社会审计成了监督国有企业信息的可靠性和可信性、保障投资者和债权人利益的主力军。这种情况下，《审计法》应在规定审计机关有权监督社会审计业务质量的基础上，明确审计机关可以委托社会审计组织进行审计。审计机关除了对—些主要企业进行直接审计外，其他的企业进行委托审计，从而达到充分利用社会审计、抓住重点查深查透的目的。

（四）关于审计程序

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截至目前，共完成审计项目18项，延伸审计单位70个；查处违规金额312万元，管理不规范金额14023万元，应减少、已减少财政拨款和补贴310万元，应调账、已调账处理金额8990万元，提出审计建议49条。

（一）促进管理，深化预算执行审计

围绕财税体制改革、促进完善管理，继续深化预算执行审计，重点对区级财政部门组织预算执行、地方税收征管、单位预算执行和决算草案、财政专项资金、政府债务等情况的审计。对预算执行中部分预算执行单位收支未纳入预算管理、虚列专项资金等问题进行了披露，并且首次报告了财政资金使用效益的审计情况，区人大常委会给予了特别的关注和充分的肯定，对审计完成后的落实审计意见整改情况正在进行中。

（二）创新方式，积极开展经济责任审计

目前已开展11项经济责任审计，完成4项。今年区政府委托的区属企业经济责任审计涉及的资金量大，合并报表总资产超过250亿元，且负责人任职时间较长。为了保证审计质量，我局突破传统审计方式，第一次委托中介机构进行审计。经政府采购招投标确定六家中介机构，签订委托审计合同，开展六家区属企业负责人的经济责任审计。为保证审计质量，局党组提出了具体的工作要求：一是在招标文件中强化要求，审计局负责进行详细的审前调查，制定审计实施方案，明确审计范围、内容，确定审计重点；二是对中介机构进行详细的审前培训，保证审计目标的贯彻和实现；三是派出业务骨干全程跟踪审计，确保中介机构按照审计实施方案进行审计，保证审计质量。

（三）关注热点，加大固定资产投资审计力度

全年计划开展德内大街改造工程跟踪审计、平房院居民用水一户一水表、一户一电表改造工程竣工决算等5项固定资产投资审计。目前已全面展开，并已完成2项。

今年的固定资产投资审计重点继续围绕社会热点、民声关注资金的使用管理情况，以促进财政资金合理、有效使用为目的，重点审计工程概算、预算编制、资金拨付、征地拆迁款项以及资金管理使用等情况。通过对决策、执行、结果的全方位监督，防止财政资金损失浪费，促进提高财政资金的管理水平和使用效益。德内大街改造工程跟踪审计是全程跟踪的建设项目，计划投资额是4.98亿元，但仅拆迁资金就超过4亿元，因此该资金使用情况成为监督的重点。

（四）总结提高，稳步推进效益审计

以“积极探索、稳步实践、更新观念、勇于创新”为原则，今年继续将效益审计作为工作重点，计划开展社区公益性就业组织安置就业困难人员专项补助资金情况等3项效益审计调查和平房区危电改造过程1项效益审计评价，并要求各业务科室安排一个审计项目要带有效益审计评价内容。

在去年取得突破性成果的基础上，今年效益审计的重点由广泛探索，向突出重点、发挥审计计划管理的龙头作用转变。今年每个效益审计项目立项前都须经过局审计业务会的充分论证，从审计依据、目标、重点、结果的运用等都有明确要求，对于立项不充分的要求进一步进行充分的审前调查，确保效益审计的质量和深度。

在效益审计的立项和实施中，我们坚持一要审计目标明确，效益审计要坚持围绕财政资金、政府投资和社会关注的问题；二要坚持审计结果作用明确，要预计可能取得的成果，通过审计促进政府部门加强对财政资金的管理；三要坚持审计项目的可行性和可操作性，逐步推进效益审计的开展。

此外，去年我局开展的“什刹海历史文化旅游风景区保护与更新改造资金效益审计”是审计署20*至20*年15个审计科研课题之一，目前评估工作已基本结束。此项工作在交流和研讨的过程中，受到各级领导和专家的一致好评。

（五）围绕*特色，开创内审工作新局面

为促进区域经济发展，努力做好内审监督、指导和服务等工作，加强对内审单位和全区内审人员的审计知识培训。先后组织全区内审人员参加了我局举办的由审计署专家刘力云讲解的效益审计和审计风险水平测试的专题审计讲座、区教委会计核算中心审计人员培训班，共计百余位内审人员参加了学习。培训对于提高内审人员的审计知识水平和专业技能起到了积极的作用。

三、推进人法技建设

（一）启动“创建学习型机关”活动

通过开展“创建学习型机关”活动，树立现代政府管理新理念，以创建学习型机关为根本，坚持把人才能力建设作为本单位可持续发展的重点工作。形成多层次、多渠道、全方位的学习格局；实现科学文化知识普及、知识更新加速发展；实现彼得·圣吉学习型组织管理理论的五项修炼，即：自我超越、改善心智模式、建立共同愿景、团队学习、系统思考。从而进一步增强审计机关的凝聚力，增强机关工作人员的责任感、奉献精神、创新意识和服务意识，培养机关工作人员良好的思想作风和工作作风，推进机关效能建设；实现审计队伍整体素质明显提高，为更好地履行审计职能，提供人才资源保障。

（二）宣传贯彻《审计法》，不断提高审计工作水平

新修订的《审计法》已于20*年6月1日起施行，我局以此为契机，充分利用各种资源，深入学习、宣传《审计法》。通过《*审计通讯》（《审计法》专刊）、《**报》、《审计宣传手册》、局域网“聚焦《审计法》栏目”等多种渠道，采取访谈、讲座、征文、考试等多种形式，广泛宣传《审计法》的立法宗旨和主要内容，为全面贯彻实施新《审计法》创造良好的环境，为审计工作顺利开展奠定坚实的基础。

为了贯彻落实审计署六号令，提高审计工作质量、提升审计成果，我局完成了审计项目质量考核办法的制定工作，并起草贯彻审计署6号令、修订后的《审计法》的落实意见。在依法审计、加强复核的基础上，重点抓好《审计项目质量控制办法》的执行，对全部的审计项目进行严格的考核打分。注重审计方案、审计日记和审计报告等关键环节的质量，促进审计质量和工作水平的提高。

（五）加强审计调研宣传信息工作，不断提高审计成果

上半年共报送各类审计调研2篇，审计专报4份，报送反映业务工作和队伍建议等方面的信息114篇，被市、区有关部门采用55篇次。

今年的信息宣传调研工作注重了解区委、区政府和市局的信息要求，找准切入点。注重报送信息的及时性和准确性，抓住信息工作的主动权。通过调研宣传信息工作，提升审计成果，发挥审计的职能作用，为促进经济健康发展和政府科学决策服务。

（六）加强信息化建设，强化质量控制

积极探索提高审计效率的新途径、新方法，搭建信息平台，加大计算机辅助审计的力度。继续对办公自动化系统的协调测试工作，并完成了辅助审计系统一期开发工作和建立审计对象库的前期准备工作。当前我局信息化建设工作目标已从办公自动化，逐步向对现有审计数据资料进行整合和搭建系统完备的信息平台转变。

四、下半年工作重点

（一）完成财政财务收支、经济责任、重点工程项目等15个审计项目，完成社区公益性就业组织安置就业困难人员专项补助资金情况等6项审计调查。计划在11月底完成全年审计任务。

（二）以创建学习型机关活动为契机，全面履行审计监督职责，把终身学习、团队学习的理念贯穿于机关工作的各个环节之中。构建学习型单位框架，提升机关工作人员的整体水平，不断促进人的全面发展，初步实现创建学习型机关先进单位目标。

（三）信息化建设向新阶段推进。进一步推进审计对象库的建设，推广辅助审计软件的应用。加强科室间的配合，形成*的AO审计案例，组织召开审计软件运用研讨会。

（四）开展20*年度优秀审计项目评比工作。在全局范围内进行全面考核，评选出20*年度优秀审计项目，通过评选工作推进审计工作质量和水平的提高。

（五）完成20*年财政审计工作方案的编制及组织实施工作，推进财政预算执行审计工作的不断深化。

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（一）区审计局主要职责职能、组织架构、人员及资产等基本情况

区审计局主要职能是：

（1）主管全区审计工作。负责对区级财政收支和法律法规规定属于审计监督范围的财政收支的真实、合法和效益进行审计监督，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖，对领导干部实行自然资源资产离任审计，对国家有关重大政策措施贯彻落实情况进行跟踪审计。对审计、专项审计调查和核查社会审计机构相关审计报告的结果承担责任，并负有督促被审计单位整改的责任。

（2）贯彻执行国家审计方针政策和法律法规规章，对直接审计、调查和核查的事项依法进行审计评价，作出审计决定或提出审计建议。

（3）向区委审计委员会提出年度预算执行和其他财政收支情况审计报告；向区长提交年度区级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告；受区政府委托，向区人大常委会提出区级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、审计查出问题整改情况报告；向区委、区政府报告对其他事项的审计和专项审计调查情况及结果。依法向社会公布审计结果；向区政府、市审计局报告和向区政府有关部门、乡镇人民政府通报审计情况及结果。

（4）直接审计下列事项，出具审计报告，在法定职权范围内做出审计决定或向有关主管机关提出处理处罚的建议：包括国家有关重大政策措施贯彻落实情况；区级预算执行情况和其他财政收支，区直各部门（含直属单位）和经济开发区预算的执行情况、决算草案和其他财政收支；乡镇人民政府的预算执行情况、决算和其他财政收支；使用区级财政资金的事业单位和社会团体的财务收支；区级政府投资和以区级政府投资为主的建设项目，以及与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购等单位的财务收支；自然资源管理、污染防治和生态保护与修复情况；区属国有企业、区政府规定的国有资本占控股或主导地位的企业的资产、负债和损益；区政府部门、乡镇人民政府管理和受区政府及其部门委托的其他单位管理的社会保障基金、社会捐赠资金及其他有关基金、资金的财务收支；国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支；法律法规规定的由区审计局审计其他事项。

（5）按规定对区管党政主要领导干部及其他单位主要负责人实施经济责任审计和自然资源资产离任审计。

（6）组织实施对国家财经法律、法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况、财政预算管理或国有资产管理使用、国有资源利用保护等与国家财政财务收支有关的特定事项进行专项审计调查。

（7）依法检查审计决定执行情况，督促整改审计查出的问题，依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或区政府裁决中的有关事项，协助配合有关部门查处相关重大案件。

（8）指导和监督内部审计工作，核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计报告。

（9）组织和开展审计领域的对外交流和合作，指导和推广信息技术在审计领域的应用。

（10）完成区委、区政府交办的其他任务。

（11）职能转变。转入职能：包括将区发展和改革委员会的重大项目稽察职责，区财政局（区政府国有资产监督管理委员会）的预算执行情况和其他财政收支情况的监督检查、承担的国有企业监事会相关职责划入区审计局。进一步完善审计管理体制，理顺内部职责关系，优化审计资源配。

区审计局设以下内设机构：

办公室、综合法规股、农业与资源资产环境审计股、电子数据审计股、财政金融审计股、行政事业与社会保障审计股、经贸审计股、固定资产与外资运用审计股。

人员情况：

行政编制10名，实有8人；参公事业编制4名，实有2人；全额财政拨款事业编制14名，实有14人。

资产情况：

截至2020年12月31日，区审计局资产总计482.83万元，流动资产合计430.43万元，固定资产净值52.39万元；负债和净资产合计482.83万元，负债合计0.15万元，净资产合计482.67万元。

（二）2020年度整体支出绩效目标

2020年度，区审计局严格按照区政府下达的当年计划和目标为中心，在降低成本，减少费用等方面专题开会做出了详细规划，同时考虑行政事业单位宏观政策，建立预算办法，结合本单位实际编制部门预算。

（1）管理情况根据区财政局最终批复预算数，进行政府网站公开，严格把控各项经费开支范围，项目支出必须以预算批复额度为基准，保证项目资金按计划，按项目工程进度拨付，专项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列，不得截留，挤占，挪用，浪费，套取或转移专项资金，5000元以上非常规性支出必须党组会研究后审批。

（2）预算申报阶段进行了绩效目标填报，目标内容符合《区财政局关于印发<2021年度区预算绩效评价工作方案>通知（财绩[2021]57号）文件要求，绩效目标和单位执能及项目相符合，目标值出处合理。绩效目标结构完整，内容合理。

（3）区审计局2020年度产出指标包含了数量指标、质量指标和实效指标；效益指标根据实施内容和立项目标，制定了相应经济效益指标，社会效益指标，生态效益指标和可持续影响指标。绩效目标清晰可衡量与预算资金存在较强的逻辑匹配关系。

（三）预算绩效管理开展情况

本部门认真开展部门整体支出绩效自评工作，根据归集的相关资料数据，按评价方案内容和指标公式，对支出管理情况，从资金的投入、过程、产出和效果四个方面进行评价，开展自评打分。对绩效自评中发现的问题要及时整改，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，以全面实施预算绩效管理为关键点和突破口，解决好预算绩效管理中存在的突出问题，推动财政资金聚力增效，提高预算管理资金使用效益和执行效力，确保本部门各项工作顺利开展。

（四）预算及执行情况

2020年区审计局年初预算基本支出632.41万元，项目支出51.2万元；决算基本支出851.41万元，项目支出51.2万元。基本支出决算数大于预算数的主要原因:一是投资审计专项业务费360万元在年初预算时纳入区级专项经费支出，决算时纳入部门项目经费支出；二是政府投资建设项目增多，向社会中介机构支付业务费也相应增多。

二、部门整体支出绩效实现情况

（一）履职完成情况

2020年累计组织实施财政类审计项目30个，出具审计报告110份，查出主要问题金额59145万元，其中违规金额3911万元，管理不规范资金55234万元，上缴财政78万元，审计提出意见324条；完成工程价款结算审核项目91项，送审金额191899.07万元，审定金额170177.92万元，核减金额21721.15万元,核减率11.32%；完成预算控制价审核项目107项，送审金额26094.29万元，审定金额25430.4万元，调整金额1696.77万元，审核率6.5%。

（二）履职效果

1、深化预算执行审计，加强预算资金管理使用。今年，组织实施了区本级2019年度财政预算执行情况审计，并延伸审计了区农业农村局、区房产管理中心、区集中示范园区管委会3个部门单位。审计结果表明，2019年度区财政收入稳中求进，财政改革有力推进，财政管理不断提升，财政运行平稳有序，基本完成了区人代会批准的财政预算任务，但也有部分领域存在管理不到位、政策措施执行不到位、监管力度不够等问题，影响了财政资金的规范高效使用，从加强预算管理和绩效管理等方面提出审计意见，并对后期整改落实情况进行了跟踪督查，审计结果和整改情况得到了区人大和区政府的充分肯定。

2、深入开展经济责任审计，促进领导干部担当作为。受区委审计委员会和区委组织部委托，今年共安排经济责任审计12个，出具审计报告12份，经审计，共查出主要问题金额6316万元，其中违规金额1984万元，管理不规范资金4332万元。通过审计，帮助被审单位进一步规范财务运行、完善内部管理，促使领导干部进一步增强法纪意识，较好的发挥了经济责任审计的惩治和防范作用。

3、落实政府投资审计改革，推进投资审计平稳转型。今年以来，投资审计中心深入贯彻落实上级审计机关工作部署，积极推进政府投资审计管理改革，工作成效显著：一是全年完成工程价款结算审核项目91项，送审金额191899.07万元，审定金额170177.92万元，核减金额21721.15万元,核减率11.32%。二是完成预算控制价审核项目107项，送审金额26094.29万元，审定金额25430.4万元，调整金额1696.77万元，审核率6.5%。三是对区妇幼保健院三期病房楼工程(续审)、南山职业学校扩建工程、区和顺路道路工程、区通州西路道路工程（六舒路-阳光大道）、梅山北路小区、淠绿新村小区、解放北路小区3个老旧小区改造项目等区重点工程实施了全过程跟踪审计，有效控制了工程造价。四是完成投资审计工作转型，全面退出政府投资建设项目的结算审计工作，改“直接审”为“复审”，回归审计监督本位。

4、开展全区32个社区2019年度财务收支情况审计，强化对基层组织的监督。为进一步加强社区财务管理，规范财务收支行为，严肃财经纪律，在2018、2019年度开展的全区五个街道社区财务收支审计的基础上，派出审计组历时三个月对全区5个街道32个社区2019年度财务收支及管理情况进行了审计，针对审计中发现的问题，依法向各社区下达了审计报告，并提出了整改意见和建议。

5、开展村级财务审计，进一步规范村级财务管理。为进一步巩固2015年以来村级财务审计的成果，切实保障集体资金使用的真实性、合法性、效益性，按照区委、区政府的部署，抽调人员对全区18个乡镇（街）所管辖的48个村2018-2019年度财务收支情况进行审计。审计报告从财务管理、财务收支、固定资产管理、建设项目管理、发展村集体经济5个方面揭示了存在的19个问题，查出主要问题金额1268.25万元，为进一步整治、规范村级财务管理提供了依据。

6、开展专项审计调查，强化对政策落实的监督。今年以来，先后开展了稳增长等政策措施情况跟踪审计、区应对肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计、灾后水利薄弱环节治理建设项目专项审计、2019年度基础教育工程建设项目审计调查、区医共体运营情况专项审计调查、农村饮水安全巩固提升工程专项审计调查等项目，通过对经济生活中存在的突出问题或方针政策的实施情况开展针对性的审计调查，综合分析问题产生的原因，提出切实可行的解决办法，推动政策措施贯彻落实到位，为党委、政府的科学决策和政策法规的完善提供了依据。

7、扎实完成党委、政府交办任务。积极发挥参谋助手作用，先后完成了26个贫困村扶贫资金投入超千万资产效益情况审计调查、区补充医疗保障“2579”暨补充医疗再救助项目收支情况审计调查、市香料厂2001年以来资产负债损益情况审计、乡镇6个改制水厂价格认定、事改企12个单位资产负债审计、村集体收入50万元以上（41个村）专项调查、乡镇出让土地前期费用审核等党委、政府交办的事项，为领导科学决策提供了第一手资料。

三、部门整体支出绩效中存在问题及改进措施

（一）主要问题及原因分析

1、固定资产投资审计项目需要支付中介机构和外聘工程师较大金额的劳务费用，使预算资金总体偏紧。

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一是深入开展同级财政审计。我局以科学发展观为指导，在总结历年审计工作经验的基础上，构建大财政审计理念，对我区财政预算的批准和在执行中调整变动情况的合法性及预算收支的组织完成情况作了全面审计，重点检查财税法规执行情况；人大批准的预算执行情况；细化部门预算情况；政府采购；收支两条线执行情况；预算中重点支出安排情况；部门预算执行情况。查出管理不规范金额160万元，提出审计建议5条，促进被审计单位建立健全规章制度3项。

二是各项审计调查扎实开展。根据区政府《关于加强旧城改造资金管理和监督的意见》，加强对拆迁资金筹集、拨付和使用的环节审查监督，完成了怡心园、军营路、防疫站等三个旧城改造地块拆迁资金专项审计调查。开展义务教育学校绩效工资政策落实情况专项审计调查，促进完善义务教育学校绩效工资实施相关制度。对地方政府性债务专项审计调查，摸清政府负债情况，为区领导科学决策提供参考。

三是经济责任审计稳步推进。2012年对区计生委、淮海路小学等8个部门和单位的主要负责人任期经济责任实施审计，其中任中审计项目7个，我局还与区组织、编制部门联合对区城管局、区发改委两部门实施“三责联审”工作。通过经济责任审计，明确了领导干部的主管责任和直接责任，进一步促进廉政建设，为组织部门使用干部提供参考。

四是突击开展机构改革单位审计。根据区领导要求，对机构改革涉及的区人事局、区劳动和社会保障局等8个单位财务收支情况进行审计。由于时间紧任务重，审计人员放弃节假日，加班加点，仅仅用了6天时间就完成了领导交办的工作任务，有力地支持了我区机构改革工作的顺利进行，得到区领导的肯定。

二、围绕中心，服务全区发展大局

1.力促政府工程规范管理。通过对新区白鹭湖公园、教育卫生社区及人武部、安置房等一批重大决算项目审计发现问题的整理分析，梳理出建设项目中的共性问题，提出针对性建议，建议得到了区委区政府主要领导高度重视，并召开区政府投资项目建设管理现场会，对全区建设项目现场管理工作提出明确要求。我局参与起草的《区政府投资项目管理暂行办法》、《区政府投资项目工程变更及概算调整审批实施（试行）》、“区政府投资项目建设基本流程图”、“规范区政府投资项目签证的几点要求”等在会上一并下发，为促进我区政府投资建设项目规范化进行提供了制度保障。

2.全力服务新区项目建设。加强对新区建设项目招投标工程预算审计和重点项目实施期间的全程跟踪审计，积极为新区建设服务。局主要领导全程服务帮办七星生态商务岛建设，派出2名工程审计专业人员进驻新区安置房指挥部工作，及时解决施工现场管理中遇到的问题。坚持监督与服务并举，对新区西片区安置房重大项目预算审计、招投标评审、材料询价、合同审核等全程跟踪审计。对新区西片区9户企业拆迁补偿预评估报告进行现场勘察与审核节约资金500万元，对安置房建设质量控制、资金使用、企业拆迁补偿等提出数十合理化建议，促进6户企业拆迁补偿协议。

3.积极参加各项考核工作。5月份参加参加区招商引资考核项目45个，参与区重点项目办督查考核项目49个。考核中，我局发挥工程审计专业技术知识优势，充分发表意见，对招商引资项目和区重点项目投资规模按序时进度准确打分。

三、夯实基础，提高审计工作水平。

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为认真贯彻落实全市农村工作会议精神，提高农民种粮的积极性，促进农民增收，主要采取了以下几项措施：一是召开专题会议及时传达了中央、省、市农业农村工作会议、三个“一号”文件精神，二是结合我区实际情况对农村工作进行全面部署;三是拓宽宣传渠道，以扳报宣传栏的形式把中央、省、市新的农村政策和要求、各项支农促农的优惠政策进行宣传，做到家喻户晓，让我区农民了解政策、理解政策、用足政策。

二、加强领导，狠抓落实，进一步巩固了农村减负成果

做好减轻农民负担工作是贯彻落实党的十六届四中全会，中央、省、市农村工作会议，全国农业和粮食工作会议精神的一项重要举措。从践行“三个代表”的高度出发，真正把减轻农民负担当作为人民群众服务办实事、办好事来抓，要做到“权为民所用，利为民所谋”，让农民实实在在感受到党和政府爱民、富民政策。我区积极行动，落实各项减负政策，继续扩大并巩固税费改革所取得的成果。截止到目前，(1)继续保持我区农业税，农业特产税为0的税率;(2)粮食直补资金以及良种补贴资金已全部落实发放到农民手中，(3)农民特困家庭子女就读已享受两免一补政策。

三、继续抓好了村级财务管理和村级财务公开工作，积极推进了廉政建设

为进一步规范街办、管理处及村级财务管理和村务公开工作，在市有关部门的协助下，上半年已完成了街办、管理处的会计人员及各村报账员的培训工作; 5月，会同有关部门对街办、管理处及各村对这两个文件的实行情况进行了检查，在检查过程中，检查组对一些做得比较好的方面给予了肯定，并对存在的问题提出了指导性的建议。通过此次检查，逐步完善了村级财务管理和村务政务公开及民主理财制度等各项制度的建设;

四、提高认识、统一思想，全力以赴做好对高致病性禽流感疫病的防控工作

今年，是做好防治高致病性禽流感等重大动物疫病最关健的一年。近期，周边许多国家高致病性禽流感疫情形势日趋复杂，并伴随着秋季候鸟迁徙，高致病性禽流感疫情有继续全球蔓延扩散之势。10月20日以来，我国的内蒙古自呼和浩特、安徽天长和湖南湘潭等地相继报告了高致病性禽流感疫情，防控形势十分严峻。为认真贯彻落实国务院、省、市防控高致病性禽流感电视电话会议精神，我区立即召开了防控高致病性禽流感紧急会议，并对全区的防控工作做了全面的部署，主要有以下几方面：

1、及时调整了机构，建立了网络机制。责任层层落实到每个自然村，并且组建了专业技术队伍及应急小分队。

2、落实防疫经费，做好了物资储备工作。今年区财政安排专项经费10万元，用于防控禽流感;储备防护服200件，口罩、手套350双，喷雾器34只，雨鞋180双，消毒药品80箱，纺织袋2000个，铁锹150把等物资。

3、加强免疫注射，确保免疫密度。在市防禽办大力支持下，我区已发放禽流感H5N1、H5N2疫苗各1。5万ML，注射密度100%。

4、加强疫情监测，完善值班制度。全区对所有的养殖户和散养户进行了登记造册，及时掌握了解疫情动态，并于10月24日恢复了24小时值班制，做到疫情发现及时，确保疫情在2小时内上报。

5、加大宣传力度。把防控高致病性禽流感明白纸和宣传画及时发放到各村(场)、社区，同时要求每个村各村(场)、社区务必张贴1—2条宣传标语。

6、加强督导。11月19日，市委常委、副市长，区党工委书记、管委会第一主任卢晓健，管委会副主任黄学观及街办、管理处人员对相关村委会进行督导，在听取了汇报和察看现场后，表示满意，同时要求务必要高度重视，把防控高致病性禽流感工作当作全区一项首要工作来抓，一定要打赢、打好此次攻坚战。

五、高度重视、及时开展了村干部任期和离任经济责任审计工作

为做好今年第六届村委会换届选举工作，进一步加强村级干部党风廉政建设和农村基层组织建设，巩固农村税费改革成果，维护集体经济组织和农民的利益，健全和完善村务公开和民主管理制度，推动村级财务管理的规范化制度化，我区及时地开展了村干部任期和离任经济责任审计工作，主要工作如下：

1、及时转发市5家部门联合下发的《关于做好全市村干部任期和离任经济审计的通知》。

2、制定了《对XX村进行任期和离任经济责任审计的

实施方案》。

3、10月20日—11月10日，由新区社发局、财政局、监察室联合组成的审计组对全区12个村(场)村干部任期和离任经济责任进行专项审计，村级审计面达100%，重点审计农村经济责任目标完成情况、财经法纪执行情况及农民群众关注的集体资产处置、债权债务管理、土地发包承包、专项资金管理、财务公开等热点问题。并且配备5名会计师以上职称的会计人员担任主审。

4、及时地将审计结果进行张榜公示，接受广大人民群众的监督。

六、通力合作，及时处理了区内、外受灾、受损农田的生产自救和补偿问题

由于我区范围内部分农田因多种原因被块状分割和农田水利排灌系统被破坏，加上上半年雨水频频，造成新区内、外部分农田严重受灾、受损。为切实维护好新区的稳定，新区领导高度重视，立即召集社发局、国土分局、城建局、财政局、办等各部门负责人多次到现场查看灾情，对受灾、损农田进行了详细地调查摸底，针对受灾情况提出了生产自救的方法，并及时下拨救灾款，让老百姓尽快恢复了生产。

七、统一思想、行动迅速，及时完成了“绿色通道”工程的建设

根据市有关文件要求，在昌樟高速公路两侧20米外进行绿化，为确保及时完成市政府有关建设“绿色通道”的任务，我区领导高度重视，立即行动，到现场进行了察看并与红角洲管理处签定了责任状。在3月底就已完成了苗木种植工作，共植树3000余棵，此项工作已验收通过。

八、相互配合、相互协调，及时做发好了林业纠纷的调处工作

近年来，由于新区开发建设征用部分山林，就此引发多起山林权属纠纷事件。为了好维护新区稳定及工程建设能顺利进行，区领导高度重视，曾多次到现场察看并和双方村民进行交涉和协调，对调解不成功的纠纷又邀请了市林业局和市法制局等专业人士对此纠纷进行调处，切保了全区无一起因此纠纷而发生的恶性事件。

明年工作计划

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柞水县以“五个坚持”推进工作

2012年，为适应现代审计工作要求，柞水县审计局科学谋划，大胆创新，以“五个坚持”全力推进各项工作。一是坚持统筹兼顾，整合审计资源。在重大审计项目中既有分工，又有协作，集中力量推进重大项目审计。二是坚持全面把握，突出审计重点。优先安排省市计划，找准审计工作与促进地方经济发展的结合点和切入点，树立科学审计理念，明确目标，落实任务，制定措施，全力推进。三是坚持技术创新，提高审计效率。着力将审计业务人员培养为融“计算机应用的强手”与审计“查核账务的能手”于一体的复合型人才。四是坚持严谨细致，提高审计质量。严格执行审计项目质量控制办法，通过认真落实审计业务会议、三级复核、审计项目质量检查等制度，树立精品意识，提高工作效率。五是坚持成果运用，促进整改规范。为提高成果运用的深度，要求审计人员每完成一个审计项目都要及时撰写审计信息和调研文章，提供有分析、有审计建议的高质量综合报告、审计信息和调研报告。 （李宝灵）

榆林市审计局全面开展地税征管计算机审计

榆林市审计局在对地税部门2011年度税收征管审计中，全面采用计算机审计，取得良好成效。一是利用AO审计软件对税收、基金征收开票电子数据资料信息与税收决算报表、计划任务等资料进行分析，检查税收计划完成情况、税收及基金决算上报情况，验收数据的完整性、真实性。二是充分利用AO的查询分析功能，运用SQL语句针对税务登记、申报、开票、入库等各税征程序进行查询、检索、对比和分析，筛选出疑点问题，并保存待查。三是通过AO审计数据分析，对重点企业纳税情况的疑点问题到户延伸调查。并向地税机关了解情况，调阅征管资料，将纸质档案与电子数据进一步对比分析和核对。（呼鸣）

宜川县审计局

建成“审计文化书屋”

宜川县审计局以“推动审计文化建设，提升审计职业能力”为宗旨，在办公条件十分紧张的条件下，利用职工休息平台首次创建了审计文化书屋，让干部职工不仅有了学习交流的平台，而且还有了丰富的精神食粮。目前，书屋已经正式建成投入使用，大家的读书热情空前高涨，多读书，读好书，扩充知识，开拓眼界，陶冶情操的学习风气正在逐步形成。每周一例会上，大家的交流已不限于审计业务知识交流。今后，该局将采取审计干部讲坛、读书沙龙、心得交流等形式丰富文化书屋活动，切实发挥审计文化书屋的作用。让审计文化书屋真正成为审计人员的“文化乐园”、“精神家园”。

（宋杨 赵越）

西乡县审计局积极开展计算机审计工作

一是任务牵引。把计算机审计项目纳入年度审计项目计划，任务分解到股室、细化到个人，使计算机审计工作目标明确、任务具体，有效调动了审计人员开展计算机审计的积极性和创造性。二是科学调配。科学调配计算机审计业务骨干，打破股室、人员和项目界限，突出重点，优势互补，有效增强了审计人员工作的积极性和主动性。三是培训提质。采取走出去学、岗位练兵、自学成才等方式组织审计人员参加计算机审计培训，熟练掌握AO与OA系统的操作与应用，先后选派14人次参加了市局组织的AO 认证考试培训班，提升了审计人员计算机审计技能和水平，夯实了计算机审计工作基础。（张伟）

彬县重视审计信息化工作

一是抓好审计信息化实施方案的制定。按照省市要求，结合县审计工作实际，制定了审计信息化建设实施方案，并印发、实施。二是抓好审计信息化建设所需资金、人员的申请工作。尽快向县政府提出信息化建设所需资金、人员的报告，争取早日落实，为信息化建设工作开展提供资金、人力保障。三是抓好审计信息化建设骨干培养和人员培训。成立局审计信息化建设工作领导小组，加强对信息化建设工作的领导、协调，同时抽调人员组成具体的工作组，专门进行技术攻关，加速信息化建设步伐。同时要采取“走出去、请进来”的方法，加强人员培训。一方面组织干部赴省内外先进市县审计局进行学习，借鉴好的做法和经验；另一方面邀请省厅、市局领导、专家及业务骨干来我县对全体审计人员进行培训，现场指导，帮助解决技术难点，突破瓶颈，促进计算机审计开展。四是抓好信息化硬件设施建设。增添、更换一批电脑，购买信息化建设的书籍、光盘，进一步加强基础设施、网络系统、应用系统建设。 （王江平）

汉滨审计重“民生”

今年以来，安康市汉滨区审计局转变审计思路，将关注民生难题、为民解忧作为审计为民的重要内容，切实抓好涉及群众利益资金的审计。在审计项目安排上，结合上级审计机关的要求，重点对社会保障、保障性住房、移民搬迁、农业综合开发、异地扶贫搬迁等专项资金，中小学校舍安全工程、月河干流恒口至大同段防洪二期工程、七堰社区灾后重建二期工程、江北污水处理厂等重点工程进行审计，民生审计项目数量占总量的三分之二以上。在审计方法的运用上，采取审计与审计调查相结合、经济责任审计与预算执行审计相结合等方式加强审计工作。在审计目标的确定上，逐步将民生项目审计引入效益审计，注重向财政资金的效益延伸，向管理体制、机制、制度中存在的问题延伸，采取事前参与、事中跟踪、事后审计和关口前移、全程跟踪的审计模式，发挥审计在预防、矫正和补救方面的作用。

（万安龙）

华县审计局开展

干部作风整顿取得实效

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近年来，我市在农村集体财务管理方面做了大量工作，取得了一定成效，但仍存在着许多不容忽视的问题：一是少数地方管理不规范，违反财务制度的现象时有发生；二是少数地方监管不力，财务监督缺乏连续性；三是少数地方集体财务不公开或假公开的现象依然存在；四是部分村干部，甚至贪污受贿，损害农民利益，引起了群众强烈不满，上访事件时有发生等等。这些问题严重影响了我市农村社会稳定和农村经济发展。因此开展农村集体财务审计工作，加强农村财务审计监督，已成为我市农村工作的一项重要任务。各镇（区）、各有关部门一定要统一思想，充分认识新时期开展农村集体财务审计工作的重要性和必要性，把农村集体财务审计工作作为当前深化农村改革、发展农村经济、维护农村社会稳定的一项重要工作认真抓实抓好。

二、扎实抓好农村集体财务审计的各项重点工作

1.农村财务收支审计。一是审计财务收支活动和会计资料是否真实、正确、合法、有效；各项收入是否及时全额入账，有无私设“小金库”、账外账及套支坐支现金；有无贪污、挪用、铺张浪费等违纪问题。二是审计村集体组织固定资产管理制度是否健全，集体资产有无被侵占和无偿使用现象，固定资产的增加和减少是否履行了报批手续。三是审计村级项目建设程序是否合法，资金使用是否合规。四是审计各种专项资金、上级下拨和接受捐赠的资金、物资是否做到了专款专用，有无被挤占、挪用和改变用途的现象。

2.村干部任期和离任经济责任专项审计。一是审计农村经济责任目标完成情况；二是审计财经法纪执行情况；三是审计农民群众关注的财务公开、专项资金管理、土地发包、债权债务管理等热点问题。

3.农村集体土地补偿费专项审计。一是审计农村集体土地补偿费是否严格按照专户存储、专账核算、专款专用进行规范管理，实行专户管理制度。二是审计农村土地补偿费的分配、使用情况是否经过规定程序，支出时手续是否齐全，有无被挪作它用等。三是审计是否将土地补偿费的使用和管理情况纳入村务公开的内容，实行民主管理、民主监督。

4.农民负担专项审计。一是定期审计各项涉农收费情况，有无乱收费和搭车收费等现象。二是审计“一事一议”筹资筹劳，是否存在违反程序、超范围、超标准筹资筹劳和将筹资筹劳款挪作它用现象。三是审计政府各项补贴和转移支付资金到位、使用情况。

5.财政转移支付村级补助资金审计。重点审计市、镇对村级转移支付资金是否及时足额发放到位；镇有无截留、侵占、挪用、平调等行为；村级转移支付资金使用情况。

6.来信来访案件审计。凡到省、市级的有关农村财务方面的上访，由所在镇（区、园）负责进行专项审计，并将审计结果向上一级批复单位报告。重大上访案件，由市委农工办负责安排组织进行重点审计，并将结果向市有关部门和上级主管单位报告。

7.其他审计。除以上审计内容外，对农民要求审计的其他事项，可进行审计。

三、严格规范农村集体财务审计工作形式和程序

（一）审计工作形式

1.联合审计。对部分经济业务发生额较大、集体土地征用面积多、实施重大基础设施项目的村（社区），以及重大上访案件和群众反映强烈的涉农经济问题，由市委农工办统一部署、抽调人员组成联合审计组，对农村集体经济或涉农部门及其重点工程项目进行审计。

2.交叉审计。根据工作需要，由市、镇两级农经部门，集中组织抽调审计人员，选择适当时间，进行异地交叉审计。

3.常规审计。市、镇两级每年要对本辖区内村集体财务收支进行审计，经济发达的村每年进行一次，欠发达的村或经济业务量少的村进行三年轮审。各镇（区）要建立三年一轮审长效机制，并根据村的数量、规模，每年初制定审计计划，分解落实审计任务，并报市委农工办。同时，建立审计季报制度，并结合实际，重点围绕村级财务收支审计、村干部经济责任审计与离任审计、土地征用补偿费和村级项目建设资金以及反映突出问题的专项审计等，扎实推进农村集体经济审计工作，确保每年完成1／3村（社区）的审计。每年底将审计结果报市委农工办备案，市委农工办要加大对审计工作的督查和考核力度，确保三年一轮审工作制度落实到位。

4.内部审计。依据《村民委员会组织法》，实行民主理财、民主监督。各村（社区）监委会要组织村民理财小组定期审查每月的收支情况和有关账目，并向村民进行张榜公布。

（二）审计工作程序

各镇（区）要严格按照农业部《农村集体经济组织审计规定》的范围和程序开展审计工作，审计前要编制审计工作计划，制定具体审计方案，下达书面审计通知书；审计过程中要全面、客观、真实地审查和核实被审计单位的财务收支情况，审计记录和有关证明材料要有规范的文书格式，审计报告要征求被审计单位意见。除涉及商业秘密等不宜公开的内容外，审计结果应向被审计单位及集体经济组织全体成员公布。对审计意见书或审计建议书提出的整改或处理意见要督促检查，抓好落实。

四、切实强化对农村集体财务审计工作的组织保障