投资项目过程管理范文

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篇1

一、全过程造价管理的必要性

对于政府投资项目来说，为了保证项目效益，实施全过程造价管理非常必要，且意义重大。一是实施全过程造价管理，通过控制决策阶段、设计阶段和施工阶段等各阶段的工程造价，合理确定建设标准，不仅把投资控制在合理预算范围内，而且对人力、物力、财力合理使用，并对固定资产投资效益有了提高，更好地为社会主义市场经济服务。二是政府投资项目以政府为主导，其建设资金主要来自公共财政，加强政府投资项目全过程造价管理，有利于节约财政资金，防止徇私和腐败现象发生，保证工程建设质量，从而有效维护党和政府形象。三是政府投资项目的建设和管理水平，直接关系百姓切身利益，也体现着政府的公共服务职能和服务水平。加强政府投资项目全过程造价管理，把有限的资金用于最需要建设的项目上，有利于充分发挥政府的公共服务职能，满足公共需求，提高政府投资项目建设水平。

二、政府投资项目全过程造价管理的措施

（一）做深做细做实项目前期工作

一是要认真贯彻执行国家政府投资项目管理的相关规定，严格执行基本建设程序，认真制定项目建议书。可行性研究、项目立项和初步设计等要及时报项目审批部门批准同意，以明确项目建设规模和投资。二是加强工程可行性研究，合理确定建设标准。要借鉴英国等欧洲国家经验，在项目前期加强投资风险分析与控制。要在项目建议书基础上全面收集资源、地质、水文、气候、环境、配套、技术等资料，提出多种不同的建设方案，对建设项目在技术、工程和经济上是否合理可行进行全面分析和比较论证。对于特大型项目、特殊类型项目，必要时进行不可行性论证，为项目投资决策提供充分可靠依据。三是完善项目决策制度。要逐步建立政府投资项目公示制度和听证制度，认真听取党代表、人大代表、政协委员和相关领域专家的意见建议，发挥民主监督和专家技术支撑作用，增社会各界的知情权、参与权和监督权，提高决策的科学化水平。

（二）严格控制设计变更

从实际工程来看，鉴于设计工作的重要性，设计变更往往是导致工程造价超标的主要原因，因此要加强设计变更管理，严格控制设计变更。政府投资项目的初步设计，一经批准不得擅自修改，必须进行修改的，应将修改后的初步设计报请原审批机关重新审批。特别是涉及可行性研究报告、投资计划等主要内容的调整，如建设规模、使用性质、产品方案和主要设备、建设地点等方面的修改，必须报原审批机关重新审批。施工图设计和审查，必须以经审批的初步设计图纸和批文为依据。施工图设计阶段，不得擅自增加建设内容，提高建设标准。由于施工图设计文件是指导现场施工的依据，施工图一经审查合格，任何单位和个人均不得擅自修改。确需修改的，要严格履行变更程序，防止不合理的设计变更造成工程造价的提高。设计变更涉及增加造价的，要认真研究，严格审查，保证设计变更的必要性、合理性和真实性。

（三）严格控制施工阶段工程造价

1.规范施工招投标，强化合同管理

一般来说，施工额占工程总投资额70%以上，加强施工招投标管理对于控制工程造价意义重大。要借鉴日本和意大利经验，达到一定规模的项目，依法进行公开招标，择优选择施工单位。施工招标文件是施工阶段的纲领性文件，充分体现了招标人的意愿，好的招标文件不仅能够有效地控制工程造价，降低工程成本，还可以有效保证工程质量。因此招标人要客观公正、科学合理地制定招标文件，保证其符合相关规定要求。要制定合理的标底和投标的最高限价，确定合规的评标办法，制定合理可行的合同条款。要切实抓好标后管理，严格依照招标文件相关条款及时签订施工合同，强化合同在实施过程中的调整、修改、补充管理，严禁中标后双方签定与原合同相背离的其他合同。

2.采用工程量清单计价方式

近年来，工程量清单计价方式已成为主流计价方式，全国大部分政府投资项目都采用工程量清单计价。这种计价方式使过去“事后算总账”变为“事前算细账”，也方便了变更、调整、索赔、结算等工作，不仅是工程招投标竞价的需要，也是我国计价体制改革的核心。计算工程造价时，可以参照日本做法，实行量价分开计算。因此，要按照《建设工程施工发包与承包计价管理办法》（住房城乡建设部令第16号），严格执行《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）及相关专业规范，认真计算工程量。由于工程造价由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费、税金等五部分组成，规费、税金必须按规定计算，是固定值，所以要严格控制分部分项工程费、措施项目费和其他项目费。应以分部分项工程费、措施项目费、其他项目费为重点，认真编制工程量清单，确保工程量清单编制的准确性。

3.严格现场签证制度

现场签证是施工阶段工程造价控制的重点，也是建设单位和施工单位双方关注的焦点。在施工过程中，由于种种原因，施工现场常常会出现地质条件、设计图纸、工程量、计划进度、使用材料等方面的变化。建设单位要加强事前控制，重视技术与经济的相互协调，合理确定现场调整内容。要督促设计单位加强图纸会审和现场交底工作，提供良好现场技术服务，指导施工人员全面准确理解设计内容和意图，尽可能把设计问题暴露在施工之前，减少设计修改和施工返工，避免费工费料人为增加造价。对易引起现场签证、设计变更的部位，如施工单位刻意采用不均衡报价，试图通过现场签证、设计变更增加造价的，建设单位要高度重视，提前预防，加强管理，尽可能减少现场签证。确有需要必须进行调整的，以及对工程造价影响较大的重大设计变更，要先算帐，后变更，变更内容要严格按实结算，以使工程造价得到有效控制。

三、结束语

综上所述，要在实行全过程造价管理的基础上，学习借鉴国外公共工程先进的造价管理经验，结合我国政府投资项目特点，引入工程项目全生命周期造价管理理论，对政府投资项目的建造、使用、拆除等全生命周期，综合进行成本预测和控制管理。要改变我国政府投资项目重建设过程，轻项目前期决策，特别是忽视项目维护和运营管理、不考虑项目拆除成本等问题，切实提高政府投资项目综合效益。

参考文献：

[1]孟祥韬，霍蹿S.工程限额设计的必要性及实施策略刍议[J].价值工程，2015（18）：19-21.

[2]刘占时.浅谈现场签证对工程造价的影响[J].建筑与预算，2013（9）：13-14.

篇2

中图分类号：F830.59 文献标识码：A 文章编号：

随着我国国民经济的发展，政府投资项目越来越多，且政府投资行为成为了拉动国民经济继续发展的关键动力之一。管理并控制好政府投资项目全过程造价，并将其作用最大化发挥出来，即明确投资资金来源与去向、保证资金使用的科学性、合法性及有序性，这是经济发展的需要、是社会主义法制建设的需要。随着我国经济全球化的逐步深入，积极推进我国国民经济可持续发展、扩大固定资产投入等均要求政府投资数额的增加，因此，强化政府投资项目全过程造价管理与控制势在必行。

一、政府投资项目全过程造价管理与控制的意义及现状

（一）政府投资项目的含义

何谓政府投资项目？它是指政府通过各种社会融资形式（发行债券、银行贷款及财政性资金投资等）及组织兴建项目，以此确保国民经济的可持续发展、提高人民物质文化生活水平、推进国家繁荣富强。就我国政府投资项目而言，中央政府、地方政府或相关行政主管等将直接负责开发-建设-营运-管理各项目，各单位服务的对象包括了一定区域或全国范围内人民群众、事业行政单位或企业等。

（二）政府投资项目全过程造价管理与控制的意义

就现阶段我国政府投资项目而言，工程造价存在着“三超现象”，即决算超预算、预算超概算、概算超估算，而且这一现象将长期存在，其必将对我国政府投资项目造价管理的有效性造成极大的制约。强化政府投资项目造成管理旨在对工程造价有效控制并合理管理，即将项目实际投资控制在批准限额内，并合理使用物力、人力、财力及固定资产等。随着我国经济全球化的逐步深入及我国社会主义市场经济的发展，我国工程造价管理与控制将面临失控的困境，则“如何采取有效措施实现工程造价管理系统化、规范化及法制化”已经成为了社会广泛关注的话题之一。

（三）政府投资项目全过程造价管理与控制现状

就现阶段我国政府投资项目造价管理而言，我国依然沿用前苏联计划经济体制下的造价管理模式。源于项目工程造价的特点：关系复杂、种类繁多，其于不同阶段的造价管理被容均存在较大差异（见下表）：

尽管我国政府投资项目造价管理水平实现了很大的提高，但是，政府投资项目造价管理与控制依然存在较多问题，即：

1.项目决策依据缺乏科学性；

2.设计阶段造价管理机制缺乏约束性；

3.施工管理水平不高；

4.造价管理以事后管理与静态管理为主，即动态管理欠缺。

二、政府投资项目全过程造价管理与控制

（一）建设项目决策阶段难点与解决措施

政府投资项目决策阶段的各项技术经济决策将直接影响到建设工程造价及使用经济效益等，作为建设工程造价控制的必要环节，其存在着诸多难点：

1.项目模型缺失致使估算准确性不高；

2.投资估算科学性、严肃性及合理性不够，即投资额增减随意性较强；

3.投资估算所用数据资料适用性差，即与实际情况间偏差较大，通常情况下，误差处于20-30%间。

综合以上三个方面的难点，基于分析的基础上，政府投资项目决策阶段工程造价管理与控制应该从以下两个方面进行把握：

1.项目投资单位应该与业主合作，共同编制具备适用性、可操作性、科学性的研究报告，并经济评价拟建项目，以此确保拟建项目经济性及技术性均能达到既定标准；

2.通过优化建设方案，编制出质量高、可操作性强的项目投资估算，使其在项目总投资方面的控制作用发挥到极致。

（二）建设项目设计阶段造价控制措施

建设投资计划确定完毕后即为设计阶段，建设项目设计阶段为经济与技术有机结合的过程。建设项目设计阶段造价控制一直以来处于被忽视的地位，以至于其作用无法得到正常发挥。

就我国现行建设项目造价控制制度而言，我国建设项目可行性研究阶段至设计阶段均有效管理并控制了工程造价。但是，通过对我国工程建设现状的分析可得，建设项目设计阶段造价控制环节依然存在众多不足，且“重技术轻经济”现象极其严重，其对国家及社会造成的经济及财产损失不言而喻。综上可得，我国应该建立健全相关规章制度，积极强化建设项目设计阶段工程造价管理与控制，即彻底转变过去建设项目设计阶段造价被动控制的事实。设计人员应该铭记工程建设设计阶段造价控制，以此明确设计标准的合理性。就政府投资项目设计阶段造价管理与控制而言，笔者认为可以从以下几个方面入手进行探究：

1.建立健全设计招标制度；

2.积极推行限额设计；

3.优化设计收费标准及方法，完善设计质量奖惩制度；

4.实施设计监理制度；

5.鼓励施工企业参与项目设计工作，强化施工图纸审核工作。

（三）建设项目实施阶段工程造价控制措施

1.招投标阶段管理措施

（1）推广工程清单计价机制，规范招投标制度；

（2）实行量价分离，突出风险分担，提高建设项目实施阶段工程造价管理水平；

（3）优化建设项目实施阶段招投标程序，提高招投标全过程透明度，弱化标底对招标的影响程度；

2.强化施工组织管理与设计

施工组织的合理性有助于各生产要素作用的最大化发挥。通过强化施工组织管理，积极鼓励现代建设项目施工企业对新方法、新管理手段的应用，尤其是将网络技术与计算机技术应用于工程进度列队中，从而优化资源配置。此外，通过对施工质量及施工进度的严格控制，最大程度降低返修率，减少建设项目成本投入。

3.强化建设项目变更控制

工程变更包括部分工程尺寸、位置、标高等表更；部分建材标准及规格变更；部分工程施工顺序及时间变更等。源于各种主观及客观因素，项目施工阶段局部设计变更、材料代用、工程更改及工艺方法改变等不可避免，且其直接影响到建设项目预算价格。由此可得，完善设计变更审批制度将最大化控制建设项目变更经费。

4.积极推行全方位合同管理

施工承包合同签订过程中，为了避免事后因合同条款概念模糊而引起纠纷，应该对可能存在的费用索赔及分歧问题进行全方位考虑，并详细规定计费日期、标准及文件等。全方位合同管理要求最大化规范合同谈判及合同起草等相关事项。此外，合同条款应该完备，并明确合同双方义务及权利对等，且合同语言表达应该条理清晰。

三、总结

经济的发展及社会的进步离不开政府投资资金的增加及政府投资项目建设规模的扩大。作为社会公共财产的重要成分，强化政府投资项目全过程造价管理与控制将有助于最大化规避社会公共财产的流失、有助于提高政府投资经费的利用率、有助于社会主义法治建设、经济建设及和谐社会的建设。

参考文献：

[1] 尹贻林,杜亚灵.基于控制权的政府投资项目投资控制系统研究——以企业型代建项目为例[J].科技进步与对策,2010,27(19):103-108.

[2] 倪萍.政府投资项目跟踪审计内容探讨[J].市场周刊：理论研究,2012,(3):61-62.

[3] 陈海丹.政府投资项目全过程造价动态管理研究分析[J].中华民居,2012,(6):186-187.

篇3

中图分类号：F830.59 文献标识码：A 文章编号：

市政府投资项目是指以市财政拔款，国土基金、城市基础设施增容费、教育附加费、排污费、住房基金、市属国有企业上缴利润等投资的建设项目。政府投资重点投向基础性和公益性项目。

工程造价全过程管理就是为确保建设工程的投资效益，对工程建设从可研开始经初步设计、施工图设计、施工调试、竣工投产、决算等的整个过程、围绕工程造价所进行的全部业务行为和组织活动。我国目前工程造价采用分阶段计价与控制，即项目立项阶段编制投资估算，初步设计阶段编制概算，施工图阶段编制工程预算，竣工验收阶段编制竣工决算。建设工程的多次计价是因为建设工程是一个周期长、数量大的生产消费过程。多次计价各环节之间相互衔接，前者制约后者，后者补充前者。按规定批准的投资估算、概算作为建设项目投资的最高限额，实施阶段不得突破。

政府投资项目工程造价的管理在当前的市政建设中占有重要地位，工程造价的控制主要集中在建设项目的五个阶段：即投资决策阶段、设计阶段、招投标阶段、建设实施阶段及竣工结算阶段，通过工程造价的控制，相应形成了投资估算、设计概算、施工图预算、标底价、承包合同价及竣工结算价，这些造价之间存在着前者控制后者、后者补充前者的相互作用关系。本文简要分析政府投资项目工程造价控制的现状与策略。

1 政府投资项目工程造价控制的现状

现阶段的政府投资项目造价管理普遍存在重后期轻前期的现象。所以，项目工程造价控制应当得到足够的重视。在立项初期，虽有专业的投资咨询机构对可行性进行论证，但都流于形式，没有从项目的实际要求及对本地区有利的角度去论证，造价控制仍停留在对项目实施阶段及竣工结算阶段；在设计阶段，往往不顾及造价指标或考虑不周全，施工图设计阶段仅从技术及安全角度出发，而没有从经济角度进行设计，设计的结果往往会增大投资额；在招投标阶段，评标时间仓促，有时甚至在开标的前几个小时才随机抽取评标专家，这些专家有时连招标文件也没有详细阅读就进行评标，且大部分是就技术标进行评审，报价方面往往是按投标单位总报价来进行评定，而没有对主要项目的单价是否在合理报价范畴或者是否按照招标文件的有关要求进行计算及编制进行评审，如果投标单位故意调整部分严重偏离正常价格水平的项目单价或不按招标文件要求编制，一旦他们中标，势必造成极大的经济损失。虽然严把工程造价结算评审关，能为节约政府投资建设资金发挥巨大的作用，但是对于初期决策、设计、招标在内的前期阶段的造价控制不够重视或没有有效的造价控制方法，仍然会在实施阶段普遍存在工程造价概算超估算、预算超概算、结算超预算的现象，严重困扰着项目投资效益。为了保证政府投资建设项目充分发挥其经济效益和社会效益，故应大力提倡开展全过程工程造价控制，通过工程项目的前期投资决策、设计、实施、结算等事前、事中、事后三阶段进行造价控制，对工程造价进行有效管理和控制，以解决预算超概算、结算超预算等顽症。

2 政府投资项目工程造价全过程控制策略

投资决策阶段造价控制，投资决策阶段工程造价的控制对建设工程整个过程工程造价的控制起到决定性作用。

第一、项目的决策依据是可行性研究，投资估算是确定可行性研究阶段工程总投资的限额。可行性研究不仅要评价项目是否可行，更重要的是对方案进行优化论证。投资估算必须准确且能满足限额设计和控制概算的要求。初步设计概算必须控制在批准的可行性研究投资估算范围内，设计概算不允许突破可行性研究投资估算。因此，决策阶段必须保证投资估算的准确性。

第二、项目设计阶段造价控制。执行设计标准正确理解和运用设计标准是做好设计阶段造价控制工作的前提，各类设计部门制定与执行相应的不同层次的设计标准规格，对于提高设计阶段的造价控制水平是十分必要的。各专业在保证工程使用功能及用户对建设标准要求的前提下，按分配的造价限额进行设计，严格控制技术设计和施工图设计，使工程造价不突破造价限额。同时，在设计过程中引入价值工程理论，使项目以最合理的成本达到最大最佳效果。

第三、招投标阶段造价控制。在招投标过程中，首先要对招标文件工作内容等进行研究确定，通俗的说，“就是有多少钱干多少事”，严禁预算资金外增项，超投资，同时，应做好标底的编制复核、审查及分级管理工作，严格审查招标程序。在评标过程中，既要考虑投标总报价的合理性，又要详细评定其中主要项目的单价及各项主要材料计算的合理性。

第四、施工阶段造价控制。在技术措施及合同措施这两方面进行挖掘，寻找通过设计节约投资的可能性，对主要施工方案进行技术经济分析。分析此项目的主要支出项目造价，统计初步成本，可以更好地把握好政府项目投资的控制，加强项目的可行性，结合项目实施当时当地现场情况，对不合理及超指标的设计提出修改或变更意见，尽可能的减少不必要或重复的开支，节约财政资金。以上做法有利于政府在控制过程中，树立自身良好的管理形象，从更大的方面来讲，可以为国家节约相关一部分的支出，为建设祖国付出一份力。

第五、竣工结算阶段造价控制，竣工结算阶段是整个投资项目阶段的重点，是全过程控制的最后环节，是防止承包商虚报冒领工程款的总把关环节，要严把质最关，防止经济损失。结算工程成本要以招标承包合同内的工程内容及工程技术要求为主，严把工程计量关。

其中，对因各种原因造成的变更、差异等引起的索赔进行控制，是控制项目施工阶段投资的有效途径。科学控制与审核索赔，要注意以下几个方面：

不利的自然条件与人为障碍引起的索赔。

承包商如果遇到了现场条件以外的外界障碍或条件，就可以相应地延长工期并得到相应的赔偿，但不包括利润。在审核中，要注意相关索赔是否符合合同要求赔偿的条件，若属于承包商可预见的因素，可排除在外，拒绝赔偿。

项目变更引起的索赔。

项目变更引起的索赔要分清责任，如属于承包商为采用先进工艺而发生的费用，由他们自己承担，该部分费用不予赔偿。

（3）物价上涨引起的索赔。

对于因物价上涨，使人工费、材料费、机械费不断增长，引起工程成本的增加的索赔，应按合同的相关条款执行，如果合同上没有具体规定，要按国家已的有关条文规定执行。

（4）工期延误索赔。

在施工过程中，如果是因为施工单位原因引起的工期延后，给业主带来经济损失，业主可以按照有关规定，对承包商进行索赔，由承包商支付误期损失赔偿费。

3 总论

合理确定造价，才能有效控制造价。目前，项目投资计划确定的依据是概算。对概算，历来很重视，但因概算是反映初步设计的，在事实上可以不受估算的限制。概算也就可大可小了，审定还可调整，再加上概算对价格上涨常常未作合理考虑，用概算来控制投资，搞包干，实际上也是控而难制概算误差过大有许多原因。客观上，物价上涨幅度过大，项目审批与设计之间，设计与施工之间时间间隔过长，更加重了材料设备价格的变化对概算准确性的影响，概算对如前期拆迁、地下隐蔽等因素估计也不足，各种摊派和征地费提高也增加了投资。除客观因素之外，主观因素也会造成工程概算误差过大，如：工程设计与施工招标市场风气不正。建设单位为了审批，在设计概算超过规定投资时，私下要求设计单位调低概算，而不修改设计，或审批时降低标准或缩小规模以控制投资，项目审批后，便自行提高标准等。此外设计单位编制概算的约束力不够，人们对设计概算的误差偏大已习以为常，有关部门未能及时采取相应的措施解决这一问题，还有现行的概算方法也应改进。据有关专家通过资料测算分析，在技术设计阶段，影响建设项目造价的程度为35%-75%，施工图设计阶段为5%-10%。由此看来，在初步设计阶段的设计概算是编制建设计划和控制施工图预算的依据，是考核设计的经济合理性建设成本的依据，也是限制"三超"的关键。在逐步解决概算误差的客观因素的同时，解决概算误差过大的主观因素，规范设计市场，健全责任制，加强设计阶段的造价监管。

工程造价全过程管理就是为确保建设工程的投资效益，政府职能部门对围绕工程造价所进行的全部业务行为和组织活动。我们只有对工程项目的全过程进行管理，才能对工程造价实现真正意义上的有效控制。且控制主要应依靠建设单位，充分调动他们的积极性，才能真正控制住造价，当然有效的监管也必须跟上。同时要进一步规范市场和政府行为职能，理顺各部门关系，使各部门真正做到相互协作。此外，还要有一支高素质的建设人才队伍，投资项目的造价才能有效控制。

参考文献

[1].政府各项工程项目的探索与研究

[2].市政工作的管理全过程

[3].关于政府各项工作议程

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中图分类号：C93 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2014）04（c）-0180-01

1 政府投资项目工程实施过程中造价控制问题分析

首先，在项目设计阶段，由于我国大部分设计单位只关注设计质量，在设计形式创新和技术研究上有很大程度提高，而对工程造价缺乏控制意识，且对于政府投资的项目工程更是只侧重外观效果，认为财政资金无需节约，在设计过程中较少从经济角度考虑成本，再加上设计单位人员没有对工程项目进行全方位的深入考察，在初步设计阶段不够成熟，初步设计和概算的编制质量不高，后期设计屡次变更，造成施工材料和人力的巨大浪费，引发投资追加，工程造价随之提升。

其次，概算编制调整不及时是造成概算超过预算的重要原因，由于部分项目工程量较大，工期较长，市场经济的持续发展和物价水平的不断攀升使得建筑材料等在工程建设过程中价格有所提升，会造成工程造价的提升，而概算编制没有得到及时调整，且编制概算时漏项情况经常发生，最终导致概算超过预算现象的出现。

最后，建设单位的合同管理环节较为薄弱，部分政府投资项目工程合同条款不够严密，合同双方对不严密条款的理解有出入，在后期施工中会出现扯皮、互相推脱责任等现象，影响工程的顺利开展。同时，从建设工程合同监督体系来看，存在着财政监督缺位现象，建设单位与施工单位签订签订合同时，并不从工程造价控制角度考虑问题，对于财政拨款资金不加爱惜，使得合同条款有失公平，造成政府财政资金的损失。

2 加强政府投资项目工程实施过程中造价控制策略探讨

2.1 做好政府投资项目评审工作，加强廉政制度建设

政府投资项目评审工作是加强对财政性建设资金管理、促进财政资金使用效益发挥的关键，通过对政府财政投资性资金投资项目的工程概算、预算、结算和竣工财务结算进行分析论证、专项核查、跟踪问效管理及经济效益、社会效益评估来保证财政资金规范、安全、有效运行，同时也是合理控制投资项目成本费用和节约建设资金的重要手段。对于不合理的项目在政府投资评审阶段就予以否定排除，可以减少财政资金的流失浪费，还可通过评审工作加强对项目资金使用情况的追踪调查，避免挪用公款、私吞公款及贪污受贿等腐败现象，能够有效加强廉政制度建设，促进廉洁型政府建设。

2.2 加强政府投资项目设计阶段造价控制

政府投资项目设计阶段的造价控制是建设项目工程造价确定和控制的龙头，对于项目整体造价控制具有重要意义，要加强政府投资项目设计阶段造价控制，一方面可采取优选设计招标，优化设计方案的方式，通过设计招标和设计方案竞选来确定招标单位。要注重对招标方案的设计报价、实施的难易程度、技术特点以及全寿命周期费用等进行综合考虑，通过价值比选来确定最优方案；另一方面，可通过限额设计的方式来控制工程造价，按照批准的设计任务书及投资估算来对设计进行初步控制，并在施工图设计中考虑到总概算，进而采取限额设计的形式要求各专业根据所分配的投资限额进行控制设计，不仅要保证在资金预算上控制在限定范围内，而且要使得设计的使用功能得到有效保障。同时，要严格控制施工图的不合理变更，一旦在施工途中进行设计技术和施工图的变更会极大的增加工程造价，且会导致工期延误等发生违约理赔现象。在实行限额设计过程中，可合理采用投资分解和工程量控制等方法，先把设计审定的工程量和投资限额分解到各专业，再将其分解到各单位工程和分部工程，从而达到逐层限额设计对投资限额的控制和管理，并有效实现对工程数量、设计标准和概预算指标等方面的控制。

2.3 加强施工阶段工程造价控制，建立健全相关制度

在工程施工阶段进行造价控制，首先要建立健全造价控制相关制度并加大执行力度：首先，应建立健全招投标管理制度，通过正规招投标途径选定施工单位，通过内部监督和社会监督等防止招投标阶段部分施工单位通过不正当渠道中标；其次，应建立健全招标投标的合同管理制度，充分发挥中标价对结算价的约束作用，财政部门还应加强合同中工程造价条款的审核和监督管理，避免合同条款的缺陷；最后，应建立健全设计变更和现场签证管理制度。

2.4 正确控制竣工结算审核阶段工程造价

在工程竣工结算审核阶段，要对政府投资项目工程的完工情况、建设工期、工程质量等进行全面审核，并注重对设计变更和现场签证管理的规范性进行重点审核，还应对工程数量、套用定额、材料设备、费用等进行经济学审核，避免建设资金的不明流失。同时，应加强对工程竣工结算的审计，通过第三方审计来确保竣工结算工程造价准确合理，防止内部审计过程中因人为因素引发的工程造价不合理现象，有效的保证建设项目造价的可靠性和编制手段的合理性。

3 结语

综上所述，加强政府投资项目工程造价全过程控制，是提高降低工程成本、提高项目投资收益的有效途径，它不仅能够节约财政资金，使其得到有效利用，而且能够防止在工程项目过程中发生现象，从而打造廉洁政府，促进社会稳定和经济健康发展。因此，我们要正确认识到政府投资项目工程实施过程中造价控制问题，分析目前在工程造价过程中的突出问题，并找到问题出现的原因，采取各种措施对政府投资项目工程造价进行严格控制。应把握工程造价控制的重点环节，通过做好政府投资项目评审工作，加强廉政制度建设；加强政府投资项目设计阶段造价控制；加强施工阶段造价控制，建立健全相关制度；正确控制竣工结算审核阶段工程造价等措施，切实做好政府投资项目工程造价控制工作，节约建设资金，实现财政资金的有效利用，最大程度地合理使用人力、物力、财力，从而取得较好的投资效益和社会效益。

参考文献

[1] 钟芳林.浅析设计阶段对工程造价控制的必要性和可行性[J].邯郸职业技术学院学报，2008（2）.

[2] 谷长玉，王敏，马大鹏.试论政府投资工程造价失控的原因及其对策[J].建筑设计管理，2006（3）.

篇5

关键词： 建设项目；过程管理；投资效果

Key words： construction project；process management；investment effect

中图分类号：TU71 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）33-0052-02

0 引言

推动人类社会进步和经济社会发展的大部分活动都属于项目范畴。项目建设必须投入，这种投入必须满足人类社会需求，符合国家和行业需要，能够给投资者带来回报，这就是本文重点阐述的投资效果问题。它分为三个层面，一是如何控制投资风险问题，二是在预期投资收益的情况下如何将投资费用控制到最低，三是在投资费用基本不变的情况下如何通过过程管理活动，获取更佳的投资效果。项目风险控制的重点在于项目决策，而在做出投资决策后，投资控制的关键又在于设计。设计完成后，项目进入实施阶段。在实施阶段，项目的招标采购、合同管理和变更签证控制也对投资费用存在较大影响，施工的质量和进度控制也影响项目的投资质量和后期的运行效果。因此，必须加强项目全过程管理，包括项目决策、项目设计、团队建设、项目招标、施工管理、结算审计和档案资料等全部过程，均应健全制度，明确责任，严格管理，从而预防投资风险，控制投资费用，提升投资效果。

1 正确的决策是预防投资风险，控制投资费用的前提

充分的需求调研、风险分析、明晰的项目范围、明确的预期目标是项目决策的基础，它影响项目建设投资、进度和质量控制目标的实现，更影响后续运行成本费用和投资效益目标的实现，更严重的直接影响项目的投资成败。因此，一个项目在计划决策前，必须在需求调查和市场分析的基础上，认真进行项目可行性研究、财务评价和国民经济评价，综合分析项目投资是否可行。为控制投资风险，要重点避免盲目建设、重复建设和功能不配套的项目建设。项目可行性研究工作分为必要性和可行性分析，必要性分析应主要针对项目提出背景、投资理由、产品市场需求、市场竞争状况、价格预测和投资的经济效果进行研究。可行性分析应重点关注项目是否符合国民经济发展规划、技术方案是否成熟可靠、是否符合安全要求和环保规定、是否具备运行能力等事项。对拟建项目必要性和可行性分析的基础上，还应重点对项目的建设规模、标准和地点进行进一步研究，以控制投资费用，提升后期运行效果。

1.1 任何一个项目都应选择合适的建设规模 在确定建设规模时既要考虑建设成本，又要考虑运行费用，既要考虑企业利益也要考虑社会效益。因此，合理的建设规模是决策阶段控制投资费用的重点。

1.2 在项目建设规模确定后应研究确定建设标准 建设标准是投资费用控制的重点和难点所在。建设标准是否合理，对控制投资费用有很大影响。建设标准应根据技术进步和投资者的实际情况制定，定得过高，增加造价，浪费投资。标准定得过低，达不到项目建设目标要求，也不利于技术进步，而且会增加后期运行费用。因此宜选择适度超前，安全可行的标准。在装备选择和工艺设计中应充分运用技术经济原理和价值工程理论，分析投入产出，比较综合效益。

1.3 合理选择项目建设地点，将在很大程度决定着项目的命运、投资费用的高低和今后的经营状况 建设地点选择应重点考虑以下几个因素：考虑国民经济的发展规划和地区经济的发展状况；要根据具体项目的特点和需要，靠近原材料、能源、水源提供地或产品销售地，以降低原材料、能源采购和运输费用；如果是新上项目，还应考虑后期的运行维护能力。

2 合理的设计是控制投资费用的关键

设计是建设项目进行全面规划和具体安排实施意图的过程，是处理技术和经济关系的关键环节，对投资费用控制影响巨大。

可行性研究报告决定了项目建设标准和投资估算。初步设计决定工艺技术方案、设备选型、建筑结构和装修标准，形成投资概算，确定投资最高限额。施工图设计完成后，就能比较准确地计算出项目的预算费用。以施工图为依据，在实施过程中通过招标控制活动和工程变更控制活动，就能基本确定项目的工程造价。因此，工程设计是影响投资费用的关键和重点环节。

一个建设项目，无论规模大小，都有多种方案选择。在满足功能的前提下，要采用价值工程理论进行方案比较和优化设计，最终选择技术先进、经济合理和安全可靠的优化方案。设计质量和功能是否满足使用要求，不仅关系到建设项目一次性投资的多少，而且影响到建成后的使用效益。先进、合理的技术设计不仅能缩短建设工期，节省初期投资，而且能降低今后的运行费用。

3 采用合适的项目组织结构，是执行项目投资意图，实现项目建设目标的基础

在项目决策立项后，投资人或建设单位就应及时确定合适的项目组织结构，包括项目机构、岗位、职责和权限。项目组织结构的选择可根据项目大小、复杂程度和离建设单位本部的远近程度进行综合考虑，既要考虑发挥现有资源优势，又要利于协调沟通；既要建设效率，又要适度约束；既要确保项目成功，也要关注团队成员的成长。

要按照管理跨度、管理层次、目的专业性和和精干高效原则组建优秀的项目管理团队，明确职责任务，进行合理授权，实施绩效考核等激励机制，充分调动项目建设团队和每个成员的积极性，确保项目按照建设预期目标顺利推进。

4 加强项目招标采购和合同管理是实施阶段控制投资费用的重点

实施阶段对项目投资费用的控制应重点放在招投标活动和施工合同条款的确定上。建安工程项目应采用工程量清单计价招标，并实行合理的低价中标。为了中标，投标人会主动提高技术和管理水平，降低工程造价。因此，建安工程实行工程量清单计价对控制工程造价有着非常积极的作用。设备及服务类项目也应明确技术要求与验收标准，通过招标方式确定设备供应商或相应服务单位，降低相应采购费用。合同中，应明确工程范围、技术要求、验收标准等事项，对工程款支付约定承约方除缴纳履约保证金外，工程进度款只能付到实际完成工程投资的75%左右，这样利于项目投资、进度和风险控制。总之，实施阶段对投资费用的控制应重点规范招标活动，并加强合同管理。

5 施工阶段的质量、费用和进度控制是实现建设目标的重要环节

5.1 加强质量管理，为后期运行质量目标的实现奠定基础 在项目建设质量管控活动中，要通过合同明确设计、勘探、监理、建筑施工和设备、材料供应商的职责，明确责任追究制度和项目管理团队成员各自的质量职责，加强过程监管，控制质量缺陷，杜绝质量事故，严格验收标准，确保项目建设质量。

5.2 加强变更审查，控制费用追加 设计变更是施工阶段影响投资费用的又一重要因素。加强设计变更审查，对确保工程质量，控制费用和工期具有重要意义。控制设计变更首先要求设计施工图尽可能完善，尽可能符合现场施工实际情况。其次，建设方在施工招标前应组织人员详细审图，及早发现并纠正不符合实际情况和实际需要的配置等情况。第三，招标后，如确需变更，宜早不宜迟，以免造成施工后再返工而发生更大损失。第四，建设单位应建立变更审批流程和审批权限等变更管理制度，变更申请应由建设单位、设计单位、施工单位和监理单位协商会审，如有审计单位跟踪项目建设过程，还应邀请跟踪审计审核。对于重大变更项目，除参建单位会签外，最终应报建设单位投资决策或变更审核委员会审批。第五，对工程造价影响大的设计变更必须先算帐，后进行变更审批。第六，变更审批前，变更提出方在变更申请中必须说明变更原因。

同时，应严格现场签证审查。建设单位、监理单位和跟踪审计单位应严格核实现场签证工程量，以防施工单位巧立名目，虚构数据。现场签证审查控制程序可参照上述设计变更审查的相关要求和流程办理。

5.3 加强进度控制，既是项目按期投产见效的需要，也是控制投资费用的需要 投入项目的资金只有在项目投产运行后逐步收回并增值，如果一个项目不能按期完工，投资的动态回收期将延长，原本可行的项目就可能变成“不可行”。项目进度越慢，资源占用时间越长，资源累积消耗越大，投资费用将越高。这两方面都要求项目建设过程中，必须科学安排，周密计划，严格进度管理，确保项目按期投产运行。

6 项目结算审计是项目结算的基础，也是控制投资费用的重要环节

一个投资项目一般由多个子项工程构成。在每个子项工程完工并单项验收后，都应进行结算审计，尤其应重点审核建筑、安装类工程项目。审计前，由施工承包单位结合招投标文件、合同、变更、签证和竣工图纸等资料编制项目结算书，然后又项目管理团队对项目范围、变更签证和竣工图纸的真实性等进行审核，最后移交第三方造价咨询单位进行工程造价审计。审计过程中，要求资料准备充分，审计过程依法依规，参建各方积极配合，从而确保审计结论客观真实。项目审计对于投资费用的控制具有一定作用，而对于提升项目管理水平具有更大的促进作用。

7 加强资料档案管理，为项目顺利实施和后期运行提供保障

项目档案资料包括项目立项、评价、组织机构、设计图纸、会议记录、使用说明、程序软件、招投标文件、合同、协议、检测验收文件、财务凭证等全部过程资料，对这些资料的管理既是项目实施的需要，也是项目审计的需要，更是项目移交和后期运行管理的需要。因此，必须加强项目过程资料的收集、管理、移交和归档等工作。

总之，项目建设是一个系统工程，需要全方位、全过程进行管理和控制。管理的目的主要是通过对各环节的审查和控制去发现相关问题和薄弱环节，以便完善管理制度，提升管理水平，预防投资风险，提高投资效果。

参考文献：

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中图分类号：F293.3 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）02-0056-03

在复杂而竞争日益激烈、企业内外部环境处于深刻的急剧变化的当代，包括中小房地产企业在内的所有企业的生产经营管理活动都面临着巨大的不确定性，而这些不确定性将可能对企业经营效益带来损害。对于企业而言，风险是无时无刻无处不在的，而对风险的管理才能够转危为机，实现企业的长久而健康的发展。[1]正是基于这一忧患和危机意识，企业风险管理（Risk management）理应成为中小房地产企业日益重视并亟需进一步研究、探讨和完善的重要课题。企业风险管理是指作为组织的企业对于风险的可能性及其背后可能获得的收益和效益的机会所采取的综合的、全面的整体理念及相应的行动，包括风险的识别、评估、企业反应活动、风险控制和预警活动、风险信息的监控、风险传递等活动。[2]因此，在房地产市场进入转型阶段的特殊时期，推动我国中小房地产企业完善项目投资过程中的风险管理的控制系统，能够在提升中小房地产企业项目投资的经营效益、保持并提升企业市场竞争力的同时，实现中小房地产企业项目投资的战略和经营目标，创造市场价值。

一、复杂而多变：中小房地产企业项目投资过程中的风险来源及其特点

中小房地产企业是我国房地产市场中的重要⒂胝咧一。从企业的视角来看，企业的各项市场行为及其相关联的最终目的在于获得利润、实现经济效益。投资房地产项目并进行开发、运营、营销和销售则是中小房地产企业的主要活动。一般而言，中小房地产企业的房地产项目投资活动指的是，中小房地产企业将自有或通过融资手段获得的资金，投入到土地使用权的购买、土地开发、商品房及其配套设施或商业地产的开发和经营以及包括物业管理在内的一系列相关服务的活动，以此来获得经济收益，实现资金的保值增值。[3]但是，实务界和理论界都清楚地认识到：房地产企业的项目投资的全过程充满着不确定性，以及不确定而带来的风险和机遇。也正因为如此，风险分析以及相应的管理是中小房地产企业在项目投资从决策、运营、融资到服务所必须进行的不可或缺的内容。[4]本文认为，中小房地产企业项目投资过程中的风险来源具有复杂、多样而且动态变化的特点；具体而言，风险来源可以大致分为两大范畴：一是外部风险来源；二是内部风险来源。

（1）中小房地产企业项目投资过程中面临的外部风险

外部风险，顾名思义，就是指在项目投资的决策、运营、管理等全过程中，中小房地产企业所面对的由于企业外部环境的变动和不确定性而带来的风险。房地产项目投资是嵌套于整个宏观经济环境和政策制度背景之中的，其全过程中的参与主体不仅包括中小房地产企业自身，而且还涉及与地产、房产相关的供应链和产业链链条上的企业，例如建筑施工企业、商业银行等金融机构、政府部门等监管机构。因此，中小房地产企业在项目投资过程中面临着许多外部不确定性，这既包括外部风险也包括外部可能的机遇，包括宏观经济环境风险、外部政策风险、金融货币风险、建筑施工风险、房地产市场变动风险、法律风险、利率风险以及其他不可抗力的意外风险[5]。

典型的如项目投资过程中面临的因为政策变动而带来的政策风险。房地产市场受国家经济政策的宏观调控的影响极深，政策风险指的是国家（中央与地方政府）颁布并推行的与房产、地产相关的一系列政策而给房地产项目投资和开发带来的不确定性。[6]具体而言，项目投资过程中的政策风险因为其具体来源的不同又可细分为：土地政策风险、信贷融资风险、税收政策风险、诸如住房限购保障等住房政策风险。[7]这就要求中小房地产企业在项目投资决策、可行性分析、经营管理等阶段时刻保持对相关房地产政策的敏感度，制定风险管控的预案。

（2）中小房地产企业项目投资过程中面临的内部风险

除去面临的来自外部的政策、法律、市场环境的不确定性而引发的风险之外，在项目投资过程中，中小房地产企业是否能够依照规划，顺利完成项目的投资、运营与销售等一系列活动，还需要仰赖项目投资与运营过程中企业内部对项目的管理能力。在这一过程中，因为中小房地产企业内部的各种因素的影响，项目投资也可能面临许多风险，包括工程质量的监控而带来的质量风险、运营风险、项目管理风险、企业内部外部融资风险、财务风险等。项目投资的内部风险主要是由中小房地产企业自身原因形成的。

例如，项目投资过程中房地产企业可能面临的财务风险。房地产项目投资具有资金密集的特点，项目投资资金量大而且周期性强、资金的回收周期较长。[8]对于中小房地产企业而言，由于自身缺乏大规模的项目资金来源，因此，往往只能通过融资而进行负债经营。这就使中小房地产企业面临可能的财务风险。项目投资过程中，房地产企业的融资、投资、资金运营与管理、成本收回、利润获得及其分配以及如何进入下一轮的资金周期循环等[9]，都可能会带来一定的财务风险，造成项目运营的停摆乃至烂尾，影响企业经济效益的实现。

二、项目投资过程中房地产企业风险管理的挑战及问题

（1）我国房地产市场进入“新常态”：房地产企业风险管理的背景转变

2013年以来，我国宏观经济的发展特征整体进入新常态的发展阶段，其特征主要在于[10]：一方面，我国经济增长进入中高速的发展阶段，以往维持的高速发展难以为继，结构性减速是经济增长的趋势；另一方面，新常态下我国经济转型进入攻坚期，如何化解产能过剩、推动产业升级“腾笼换鸟”、实现城镇化转型的战略、提高全社会和企业的创新能力并以此提升生产效率等等也是新常态我国经济面临的新挑战。

与此相关，房地产市场的发展脱离不开整体经济环境，我国房地产市场也进入深度调整期，最明显的就体现在房地产市场中商品房价格的变化上：从以往的交易量和交易价格以较快速度增长转变为当前交易额和交易价格以及房地产项目的开发投资额等均进入缓慢增长乃至负增长的情况。[11]尽管一二三线城市在房地产市场表现方面存在结构性的差异，但是毫无疑问，与90年代以来房地产市场的高速发展相比，我国房地产行业及市场已经进入了调整期，供求关系发生了改变，房地产企业的盈利能力、市场拓展能力、未来发展潜力等面临的挑战也逐步增多。正所谓“穷则变，变则通”，在新形势下，中小房地产企业如何修炼内功、化解风险、把握机遇，就成为未来能否实现可持续发展的关键。

（2）中小房地产企业缺乏项目投资风险管理的长远规划和制度设计

风险管理的有效性的前提在于企业管理者需要树立较高的风险意识、科学的风险管控的理念。[12]但是，中小房地产企业的经营管理者在项目投资过程中常常没有对可能的不确定性带来的风险保持充分的敏感、警惕和意识，对于风险的复杂性、动态变化等特点也没有充分而科学的认识。“理念决定行为”！缺乏风险意识、风险管理的理念，使得中小房地产企业的经营管理者在项目投资的决策阶段、前期筹备阶段、具体运营阶段、后期营销阶段都缺乏对可能的风险以及对风险管理的长远规划、应对措施和企业内部相应的风险管理机制的建立和完善。实际上，从风险管理的视角来看待企业的项目投资行为，中小房地产企业是风险管理的“利益攸关方”，因此也是责任主体，企业经营管理者如果缺乏长远的风险管理的规划，且没有对风险管控进行顶层设计、制度设计并进行相应的组织建设，如此一来，中小房地产企业内部的人员其也就难以建立起自身的风险管理和控制的意识和积极性、能动性，导致企业内部风险管理意识不浓、认识不足。[13]

（3）中小房地产企业项目投资风险管理能力弱、风险管理策略不足

除了风险管理意识不足、长远规划和制度设计不够之外，我国中小房地产企业在目投资过程中面临的另一个挑战在于其对项目投资和管理的风险管理能力较弱、风险管理的策略欠缺。在企业风险管理领域常常运用“风险管理成熟度”来衡量一个企业在风险识别、应对反应、控制活动、信息沟通等风险管理层面的能力及其管理水平，并以此将企业风险管理能力划分为初始级别、可重复级别、已定义阶段、管理阶段和优化阶段。[14]以此为标准，大致可以认为，我国中小房地产企业在项目投资过程中所展现出来的风险管理水平往往是零散的、无意识的、无组织并且无规划的，往往是建立在以往经验的基础之上而没有引入科学的风险管理的技术和理念。而在风险管理的具体操作策略方面，中小房地产企业也往往出现“捉襟见肘”，孤军奋战而难以找到合理并适合自身发展情况的风险管理的应对方法。根据以往研究者的总结，房地产企业在进行项目投资的决策阶段、前期筹备和分析阶段、运营阶段、后期销售阶段等，需要采取不同的风险管理的策略，例如，对项目的可行性的分析、市场预测分析、政策和宏观市场环境的分析、企业内部资金情况和投融资组合的设计等等。[15]中小房地产企业在这些方面都存在许多不足，这主要是因为企业经营管理者仍然奉行的是粗放式的、经验式的管理理念和方式，而没有对企业内外部的风险管理活动进行重新的洗牌、整合、变革和提升。

三、兼顾内外：完善中小房地产企业项目投资的风险管理的思路及关键措施

（1）加强房地产投资项目的内部审计与管理控制

如前所述，项目投资过程中，中小房地产企业所可能面临的风险不仅来自外部，也来自内部。而且，进一步讲，外部风险来源的真正实现往往也是因为企业内部管理控制的失当而造成或扩大的。[16]因此，中小房地产企业内部管理和控制是否有效，是项目投资过程中的风险形成以及应对是否得当的重要影响因素。因此，中小房地产企业在进行风险管理的过程中，理应加强对投资项目的内部审计（Internal audit）的力度、提高管理控制的强度及其科学性、持续性和有效性。实际上，在企业风险管理这一理论范畴，内部审计与控制是其不可缺少的内涵，也是重要的理念和实践的来源。[17]一方面，项目投资开发和运营的过程中，中小房地产企业理应建立科学而规范的内部会计审计，提升财务数据等的准确性，防范可能出现的财务风险以及相应的连锁反应；与此同时，中小房地产企业也要加强对投资项目的内部控制和管理，这主要包括对与项目相关的内外部环境控制、决策过程须遵循的程序和方法、风险的识别和评估、项目运营与管理的监督和控制等。此外，为了加强对投资和开发的项目的内部审计、管理、监督和控制，中小房地产企业还应该从组织文化建设来提高全体员工的审计和管控意识，以内部员工激励和考核并重，强化决策能力和执行能力，并推动风险与机遇的相关信息在企业内部从决策层到执行层的分布和传播。[18]

（2）项目开发与投资过程中，房地产企业应管控风险并抓住发展机遇

有研究者提出，企业风险管理的理念和实践不仅包括对因为不确定性带来的隐患、危险等风险的识别、回避、应对和管控，更重要的是，在当今以信息快速更迭、机遇稍纵即逝的时代，房地产企业（特别是中小房地产企业）也应该在管控风险的同时做好准备，抓住项目开发和投资的发展机遇。也就是说，风险管理活动既是风险识别、预警与控制，同时也是转危为机、抓住机遇的过程。[19]然而现实情况却是，我国中小房地产企业更多地聚焦于对眼前的、短期的风险的应对方面，而没有从长远规划的视角来看待，企业处理、应对好未来的风险也有很大可能给自身的项目投资与扩张、企业之间的战略合作、市场声誉的提升和积累等方面带来的积极的、正面的影响。古人有云“祸之，福之所倚”，风险与发展、挑战与机遇往往是相伴相生的。因此，在项目开发、投资和运营过程中，中小房地产企业在前期分析、识别、管控可能的风险的同时，也应该深入探讨和总结风险背后可能的发展机会，以风险管理的路径和思路作为企业内部和外部改革和重整的推动力！换句话说，中小房地产企业不仅应以保险的态度来应对未来的不确定性，而且也应从更为全面、整体的视角来理解风险及其背后的消极与积极的影响。[20]

（3）善于积累社会资本、建立外部联结，提升自身风险管理的能力

无论是在房地产领域，还是其他领域，当今社会是一个“万事万物，互联互通”的时代，房地产企业与同行、供应链、价值链和产业链上下游、消费者、监管部门等机构、组织和个体共同形成了一个巨大的网络。加之，房地产企业项目投资过程（决策阶段、前期筹备阶段、运营阶段和后期销售阶段）所面对的风险是来自外部和内部的复杂而多样的。基于这样一种理念，本文认为，中小房地产企业的风险管理活动不可能局限在自身的活动范围，独善其身也是难以为继。相反，只能跨越其本身的组织和行业边界，努力与其他企业、组织机构乃至个人建立外部链接，从而积累相应的社会资本。这也是中小房地产企业获得风险管理知识，提升自身风险管理能力的重要途径。实际上，包括中小房地产企业在内的所有企业所拥有的社会资本的质量、数量和结构，对其项目投资行为和收益率都有着比较大的影响。从价值链增值的角度来看，企业社会资本对企业项目投资增长有着积极的正面影响，这是因为企业社会资本会影响到企业项目投资的机会、影响到企业之间特别是与合作方的信任度，进而传递到对企业经济效益增长带来影响。[21]同理，中小房地产企业对于内部、外部社会资本的占用，将会直接或间接地影响到其对过去、现在和未来的信息的把握与分析。而在信息时代，对信息的掌握和分析能够提高企业对未来的风险进行分析的能力。

（4）强化企业内部风险管理的组织建设，建立项目投资风险预警机制

中小房地产企业在项目投资过程中之所以忽视风险管理，其中一种重要原因就在于风险管理的责任具体、组织建设落后。实际上，对于中小房地产企业而言，项目投资过程中风险管理的主体应该予以明确、具体，并从制度设计和职责岗位安排的高度，设立固定的项目投资的风险管理主管、专门的风险管控的部门，例如风险管控经理以及由企业从决策层到执行层的各个部分的风险管控的委员会，来专职专责处理、统筹与风险管控相关的工作。[22]因为只有做到权责人一一对应，才能够确保风险管理活动能够真正执行。除此之外，中小房地产企业还应建立并完善项目投资的风险预警机制和相关的网络。中小房地产企业在建立风险识别预警与管理系统的过程中，一方面应该保持对信息和数据的敏感性，特别是需要全面收集准确的数据，并将其分析、整理并统合为相应的数据库，这是风险分析和预警的基础；另一方面，企业应该通过顶层设计及时制定风险来源的指标体系，包括外部与内部风险形成因素，并根据情况进行适时的调整和补充，从而为风险预警提供综合评判的标准。[23]

参考文献

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1.1推行价值工程，更好地满足建设项目的功能要求价值工程(valueEngineering)，是运用集体智慧并通过有组织的活动，对产品进行功能分析，使之以最低的寿命周期总成本，实现产品的必要功能，从而达到提高产品价值的一套科学的技术经济分析方法。其“价值”是功能和实现这一功能成本的比值。开展价值工程追求的是功能与成本的相对统一、协调。经验表明，开展价值工程越早，越能发挥价值工程的效益，既可以节省投资，还可以提高工程的安全性和工程质量。在设计阶段运用价值工程控制造价，并不是片面地认为工程造价越低越好、价值系数越大越好，而应对工程的功能和造价两个方面进行综合分析，一寻求“整体价值系数接近于l”的方案。即，寻找和补充项目的必要和不足功能，剔除不必要功能，削减过剩功能，避免不必要地提高建设项目的标准，更好地满足建设项目功能性要求。如，鲁布革水电站开挖直径8.8m、长9.38km的引水隧洞，在开展价值工程研究后最终采用日本大成公司设计的圆形断面取代原来设计的马蹄形方案，降低投人资金881万元。相当于大成公司标价的ro%(1984年日本大成公司以8463万元的标价中标)。资料表明，价值工程在制造业已得到了广泛的应用，并取得了较好的效益。然而在水电工程上特别是在土建工程设计方面，价值工程远远没有得到充分利用。

1.2加强限额设计，落实技术经济责任制，充分发挥投资管理在设计阶段的重要作用通过限额设计、优化设计一，加强专业之间的协调，落实技术经济责任制，充分发挥投资管理在设计阶段的重要作用，使拟建项目能够使用合适的技术和工艺，达到降低工程造价，缩短建设工期和提高投资效益的目的。长期以来设计人员由于缺乏经济意识，把如何降低工程造价看成是造价工作人员的事，而造价工作人员又不管设计技术问题，使技术和经济严重脱节，难以从根本上有效控制工程造价。为了增强设计单位的责任心，促进设计质量的提高，应实行逐级控制工程造价的责任制。项目管理人员和造价工程师要根据各设计阶段、各专业的情况适时进行限额设计额度分配、调剂，使所设计的产品达到建设工期合理，投资合适，质量优良，从而达到控制工程造价的目的。

1.3在现行设计费计算办法的基础上，实行设计质，“奖优罚劣”制度如果设计单位在批准的项目投资限额内，认真运用价值工程的原理展开限额设计，进行多方案的技术经济分析和比较，在保证安全和不降低功能的前提下，通过采用新方案、新技术、新工艺，节约了工程投资，按其节约的投资额给予一定比例的奖励;反之，对超投资限额的设计单位给予一定的罚款，做到奖罚分明。这种奖励的比例应该大于勘测设计单位在正常的生产条件下单位劳动时间的边际收益率，否则，就起不到“奖优”的目的，“追求设计工作量和经济效益，缺乏精品意识”的局面就难以改变。

1.4加大招标设计力度，认真编制执行概算和其他投资文件加大招标设计力度，深化招标设计深度，以先导控制为主，减少施工过程中的设计变更，认真编制执行概算和业主预算，用执行概算指导招标工作，用业主预算控制结算价格。

1.5推行设计监理、投资咨询和投资核查制度推行设计监理、投资咨询和投资核查制度能让业主从细微、繁琐的微观管理工作中解脱出来，用专业化的设计监理队伍、投资咨询机构对设计单位的产品进行复核、审查，确保设计质量、进度，使大的设计变更尽量在招标设计之前的各设计阶段内完成，减少现场变更令、缩少索赔的诱因，从而更有效地控制工程造价。

2加强招标管理、完善招标文件和评标办法，选择优秀的承包人完善的招标文件、合理的评标细则和规范的市场规则是选择优秀承包人的核心，是实现“三大控制”的关键要素。

2.1按照法律、法规和行业规范的要求完善招标工作和招标文件首先，必须切实贯彻《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国经济合同法》和建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》等文件，认真组织招标。从源头上有针对性地制定一些具体的实施办法和制约措施，防止个别企业、个别人在招标程序上钻空子、在操作上钻空子、在监督上钻空子，确保招标公正、公平、合理，并有利于工程的建设管理其次，要编好招标文件，确保招标文件的质量，加大标书的编制力度。招标文件必须在招标设计完成后，由具有相应资质单位的合格人员编写。涉及到法律、法规的部分，必须由相关专业人员或具有相关专业知识的人员审阅。招标文件要能充分反映技术和商务的特点，并相互照应，特别是计量与支付部分。技术标准、质量标准、施工工艺、施工进度与环境保护等都与支付密切相关，工程造价人员除了要编制商务文件以外，还应参与技术文件的编制。

2.2评标办法、评标细则既要合法，又要符合工程的实际情况标底是把各投标人的生产技术水平、经营管理水平及资源条件放在同一水平条件下考虑的造价文件。因此，有标底评标不能体现优秀企业的管理优势、生产技术优势、资质优势、业绩优势和价格优势，同时有标底招标容易造成泄密等不公正行为。采用综合打分法的，评分标准中的项目及其定量标准应切合工程的实际情况，投标报价计分权重不宜过高。采用复合标底及有效区段评标的，建议分析“低于区段报价的”是否采用了新技术、新材料、新工艺，以防将优秀的承包人拒之门外。最低评标价评标是一种国际惯例，在投标文件的商务合格、技术合格条件下，将最低评标价的投标单位定为第一推荐中标单位。这样可以减少评委的主观倾向性，体现了投标单位的管理优势、生产技术优势、价格优势。但在我国的现有体制下，投标人一旦中标就不可能亏本完工，为防止“低价抢标，高价索赔”的情况发生，严禁以最低标价作为中标的唯一标准。建议造价主管部门制订分类最低成本控制线，作为行业内控制性指标。评标时，由评标委员会对投标人的报价是否低于成本做出判定，为规范评标、规范市场提供可操作性。从法律角度看，招标是要约邀请，投标才是真正的要约，合同价是以投标人的报价为基础签订的，评标价格、复合标底等，只是一种评价或衡量的标准、尺度，选出在技术上可行、价格上合理的优秀投标人，是评标工作中的核心问题。

3加强建设实施阶段的管理，确保实现投资控制目标

3.1协调关系，为建设项目的顺利实施创造条件加强现场人员、设备、材料管理，特别是协调好设计、监理、承包人和当地有关部门的关系，尽快做好征地、移民等前期施工准备工作，为承包人顺利进场、开工等创造条件，将非承包人原因引起的暂停、停工等降低到最低限度。

3.2加强现场签证管理和结算管理遇到问题及时办理签证，防止巧立名目、弄虚作假、偷工减料、对非包干项目进行大量的施工现场签证。加强结算管理，防止结算中高估冒算、虚报工程造价、提高计费标准、扩大取费范围以及突击结算。

3.3加强索赔管理、合理分摊风险，建立完善的档案制度，确保实现投资控制目标

(l)索赔是项目管理中正常的经营活动。招标设计阶段确定的设计产品(招标文件)，最终将会被施工图设计或称最终设计(Finallydesign)的成果所取代。而施工图设计的成果是项目建设的蓝图，是发包人进行项目验收时的依据。水电工程可能遇到的主要风险有:无法预料的自然条件、变更、延误等。特别是地质、水文等自然因素引起的变更、延误，时常发生。因此，合同双方在承担风险责任方面进行合理再分配的过程—索赔工作，是项目管理工作中的正常经营活动。据统计，自1991年9月至1997年底，二滩工程监理工程师代表先后向承包商发出各种监理指示和函件达12(XX)多份;现场监理部经理签发的现场指令也有5(XX)份;审批承包商修改的施工进度计划共88次;颁发工程变更令巧1项;评定索赔约50项;裁决争议抖项。

(2)索赔工作应深人合同条件。合同是双方实施项目的契约性文件，又是进行索赔的重要依据，所以对合同的研究应该是自始至终，紧扣不放。在合同实施阶段，要根据工程和执行合同情况为索赔的开展准备旁证材料:同时，我们还应该清醒地认识到:构成项目合同的招标文件描述大多是根据未来可能发生的事件和情况来拟汀，有些甚至是假定的。在实际履约时难免会有出入，有时差异会很大，这些合同约定与实际情况的差异是引起索赔问题的原因之一。只有熟知和深刻理解了合同条款，掌握了相关的法律，了解索赔事件的起因和发展过程;抓住问题的实质进行合理的分析和充分的论证，才能对双方责任划分，以及事件对关键工程产生潜在影响方面提出令人信服的材料，从而做出公正合理的处理。

(3)、索赔管理要贯穿项目实施的全过程，必须建立完善的档案制度。一个项目从编制招标文件到工程完工移交都应注意抓索赔工作。在编招标文件阶段，通过研究和分析标书条款，尽量减少标书中的漏洞。评标过程中，要有资深的造价工程师分析投标人的报价特点、不平衡报价倾向以及调价公式所带来的潜在的费用支出。项目实施后，应有专职的造价工程师从事合同管理和索赔处理工作，深入研究有关法律，注意收集有关资料，全面详细地记载项目实施情况和有关分析。由于水电项目工期较长、内容复杂，特别要注意保持工作的衔接和资料的完整，避免由于人员变动而导致资料流失，给索赔工作带来困难。因而索赔工作要贯穿项目实施的全过程中，必须加强管理，建立完善的档案制度，紧密联系合同，合理分摊风险，坚决杜绝不合理的要求，建设一个有序竞争的建筑市场，为规范下一轮的招标投标工作服务。

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二、全过程总投资目标控制与管理的实施

1、项目建设全过程实施“目标管理，动态控制”，确保总体投资控制目标的实现。

（1）重视投资决策，在项目投资估算确定前努力降低总投资额。

经过工艺和设备技术人员的大量的实地考察和数据分析比较，得出如下结论：

①煤气化技术及气化岛投资

煤气化项目根据古叙矿区的高灰熔点、低活性的煤质排除了水煤浆类型的气化技术；根据环保要求和因古叙矿区煤矿开采而产生的多粉煤情况排除了固定床加压气化技术，针对古叙矿区煤质特点，结合环保和能耗以及各方面的专家建议等方面进一步确定了选择粉煤气化技术。

而粉煤气化技术目前国内在建、已投运的有壳牌炉（shell炉）和航天炉，而上海华东理工大学的时喷嘴粉煤气化、西安的两段干煤粉气化正处于中试阶段和建设示范装置，均还未有工业化业绩，所以未考虑该技术。对于壳牌炉和航天炉从经济性对比如下：

a.一次性投资比较

从一次性投资角度，采用具有国内自主知识产权的HT?CL航天炉粉煤气化技术对比shell炉技术60万吨/年合成氨装置的煤投装置可节约投资约60000万元。

b.运行成本比较（以60万吨/年合成氨装置为例）

由于两种工艺装置运行成本的区别主要在原料（煤）消耗、电耗、空分动力消耗及副产蒸汽产量等方面，而水消耗、人工成本等方面差距不大，影响也不大。

c.维修成本比较（以60万吨/年合成氨装置为例）采用HT-L的技术，由于所有设备及备品备件都国产化，维修费用每年约2000万元，而采用Shell技术，都是进口产品维修费用每年约12000万元。

②空分工艺的选择

煤气化项目拟采用液氧泵流程，因为使用液氧泵的内压缩流程比使用氧压机的外压缩流程操作、管理更为方便，维修工作量少，占地也少。并且可节约投资5%，两套3.6万空分空压机组大致能节约设备投资约3000万（以60万吨/年甲醇为例）以上。

③低温甲醇洗工艺包

低温甲醇洗为国外专利技术，软件费用和硬件费用均较高。但是国内大连理工大学化工学院经过十几年的研究和开发，也申请了低温甲醇洗工艺流程的专利，编制了一套工艺计算模拟软件。采用大连理工大学低温甲醇洗工艺包60万吨甲醇/年规模约330万元，可以节约至少2000万元以上。

④设备的选择

煤气化项目目前设备的选型基本立足于国内，整个项目设备国产率98%以上，能有效的节约费用。

综上所述，目前煤气化项目两台3.2米航天气化炉规模所选择工艺和流程配置以及专业设备的选用，已确定的投资可相对节约76000万元。通过在可研阶段的提早介入，项目可研投资估算逐步细化、完善、确定。使工程总投资一开始就处在一个较为合理的水平，为全过程总投资目标控制的实施打下良好基础。

（2）加强设计管理，推进设计阶段技术与经济的双向结合

工程设计阶段是工程项目建设的关键阶段，据西方国家的统计资料表明，设计费一般只占工程费用的6%，但对工程费用的影响度占75%以上，工程费用控制的好坏很大程度上取决于设计阶段的控制。要求设计院对方案进行比选和结构优化，设计的深度也要满足施工要求，减少施工过程中的变更和修改。为此，对煤气化项目的设计过程进行专业管理，加强设计协调，加快设计进度；减少在设计过程中的设计返工、设计缺陷；优化系统设计，减少不必要设计浪费。这样通过设计管理减少项目投资和项目的投资浪费，据经验数据，如果设计管理完美和设计院尽心尽责，一个项目至少可以节约项目总投资的5%以上，以预防超额设计，发挥事前控制的作用，有效的控制整个项目的工程投资。

（3）强化实施阶段的目标管理，实行过程动态监控

①以批复的初步概算为最终控制目标，按照WBS（工作分解结构）进行CBS（费用分解）分解，按照项目建设指挥部各部门的职责分解总投资控制目标，下达投资控制指标，落实到指挥部各个相关责任部门，建立健全相关的制度，严格考核。②利用项目管理信息平台，进一步细化施工阶段的控制目标，构建动态监控体系。

指挥部的项目管理信息平台为项目管理提供了一个多专业合作的平台，对设备投资控制目标、建安工程投资控制目标、甲供主材投资控制目标按照CBS（费用分解）进一步细化，构建动态监控体系。以费用编码系统作为主线，实现所有采购、施工合同、工程进度等都可以通过费用编码与批复的概算进行即时对比，随时了解工程投资状况及进度，实现过程的动态监控。

③细化施工和采购管理，实现动态比较。

在工程总投资中工程建设总投资占绝大部分的比重，对施工和采购管理实施动态管理可以有效控制投资。依据施工合同，建立工程款支付台账及统计报表在实施过程中进行跟踪管理，对投资的实际完成情况进行定期检查，动态比较并提出纠正措施，防止出现超支超付的现象。在采购环节，采购部门及时将采购标的的合同录入项目管理信息平台，保证物资的采购、入库、出库与费用编码相连接，从而实现过程监控的动态比较。

（3）建立预算编制体系。

项目的建筑安装工程统一由集团公司编制招标控制价，不但节约清单和招标控制价的编制费用，同时使得合同价得到有效控制。

（4）加强结算管理，确保总投资目标的实现

竣工结算是对工程投资的最终控制。在以前各阶段总投资目标控制和管理的成果上，依据施工合同、设计变更、现场签证等资料做好结算审核工作。防止承包商多估冒算，切实合理地做好工程结算，可节约投资5%左右，使建设投资控制在总投资目标范围内。

2、实施投资控制的专项措施

（1）根据工程情况采用PC总承包模式，有效控制总投资

为减少过程控制风险和管理费用，有利于工程的投资控制、进度控制，根据工程复杂程度，采用PC总承包模式。同时对将来可能产生较大费用变化的部分预留出一定活口，既可以合理有效控制双方的风险又有利于合同的履行。

（2）严格执行招投标制度，推行限额招标。

在工程建设过程中，建立和完善指挥部招投标体系，严格执行招标投标制度，一式一体系上报，合理进行招标策划，有效控制投资。若超出限额指标需要重新进行市场分析和技术准备，并要满足施工和进度要求，确属按市场规则运行无法控制超限额指标的，要建立逐级申请、审批制度并附详细说明。

（3）建立项目费用管理体系，严格控制费用变更的审批。

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建设项目全过程管理审计应在投资决策、设计、施工到竣工验收的全过程审计，本文着重介绍施工过程的建设管理内部审计工作重点。

1 建设管理的过程基本上都可以归纳为PDCA的循环过程。

P就是PLAN，计划，所有的管理都应该事先做好计划；

D就是DO,执行，制定了计划以后按照计划执行的过程

C就是CHECK，检查，执行了以后要定期进行检查工作；

A就是ACTION，改进，要根据检查结果制定出改进方案；

以上步骤在建设过程中循环进行，我们建设管理的重点也就是检查在建设管理过程的各个方面是否遵循了以上过程。

2 建设项目管理审计主要内容

建设管理可以简单的归纳为“三控、两管、一协调”

所谓“三控”，是指控制进度、投资和质量；“两管”，是指合同管理和信息管理;“一协调”，是指协调监理单位、勘察设计单位、施工单位、政府等各方面的关系，建设管理中安全管理部分更应该作为重点进行关注。

因此，建设项目管理可以定义为质量、进度、投资、合同、信息、安全、协调七个内容。

3 质量管理审计重点

根据现行的建设法规，建设项目要实施建设项目监理制度，现场建设质量管理应该由由以下几方面组成：

3.1 监理公司对现场施工的质量管理：

监理公司要根据项目特点制定相应的监理计划即《监理规划》、《监理细则》，在施工中要及时检查工程质量，在工程质量检验记录上签字确认，服务于业主，按时提交监理月报，按时组织监理会议。所以对监理公司的管理工作要审查以下几个方面：

3.1.1 检查按照《监理规范》规定要求的监理资料是否齐全

3.1.2 检查现场监理人员数量、专业结构是否合理

3.1.3 检查监理大纲、监理细则是否经业主建设管理人员审批

3.1.4 检查监理是否及时检查施工过程并签字

3.1.5 检查监理日志是否齐全，监理月报是否及时交付

3.1.6 检查见证取样资料是否齐全

3.1.7 检查是否定期执行了监理例会并进行了会签

3.2 现场建设管理人员质量管理过程：

3.2.1 人员配备

3.2.2 施工组织设计审批

3.2.3 监理大纲审批

3.2.4 进度计划审批

3.2.5 业主单位建设人员是否记录了完整的施工日志资料，包括记录内容要有规定

3.2.6 工地会议制度是否健全并执行，可以结合监理工地会议，检查会议纪要是否齐全

3.2.7 检查施工单位管理制度及现场技术人员数量、专业结构是否合理

3.2.8 检查图纸会审、施工交底记录

3.2.9 检查隐蔽工程验收记录人员签字是否齐全

3.2.10 检查施工材料质量证明文件及复试试验报告是否齐全

3.2.11 检查到场设备质量合格证、质量保证书、装箱单、开箱检验报告及签字是否齐全

3.2.12 检查工程质量检验记录是否齐全

4 进度管理审计重点

进度管理应包含以下几个方面：

4.1 检查施工进度计划编制及审批工作

一般施工单位进场后正式施工前都应编制总体进度计划和单位工程施工进度计划，并经监理和业主审批。

检查进度计划审批过程是否规范，进度目标是否符合合同要求，施工计划编制时间

4.2 检查施工进度计划检查及分析工作

施工过程中要定期进行施工进度计划的检查工作，并在监理会议及工地会议中进行进度偏差分析并提出改进措施

检查是否定期进行了进度月报与进度计划的对比检查工作，检查是否进行了进度偏差原因分析工作

4.3 检查施工进度计划调整及审批工作

经检查后发生进度偏差的要及时进行进度计划调整，修改进度计划并报监理和业主审批；

检查发生进度偏差的时点是否进行了进度计划调整和审批工作

检查是否根据修改进度计划调整了相应的机械设备人员物资数量

4.4 在我公司项目中还要重点检查设备采购订货计划、设备到场计划是否经过审批，是否与整体进度计划是否衔接，检查实际到场时间是否与进度计划一致

5 投资管理审计重点

投资管理应包含以下几个方面：

5.1 检查预算编制及审批工作

5.2 检查施工单位上报的进度投资是否经过现场造价人员计算和审批，对照周进度报表、月进度报表进行了投资对比，检查是否超出了预算控制价

5.3 检查设计变更和现场签证是否在月投资额中进行了计算，但设计变更和现场签证按照规定不做为进度款拨款依据

5.4 检查进度款拨款的审批过程，每笔款项拨付是否对应着相应的合同

5.5 检查进度拨款计算过程是否正确，比如付款比例、扣款数额和内容是否符合合同和建设管理规定

5.6 检查隐蔽工程工程量是否经过签字验收

重点检查土方工程是否绘制了三通一平后开挖前及总体厂平后的标高测量图，检查建构筑物及管道土方开挖后是否进行了土方收方工作

5.7 检查材料认质认价过程资料是否齐全，是否按照规定审批

6 合同管理审计

合同管理审计主要分为以下几个方面：

6.1 检查施工合同是否及时签订、具体合同内容是否符合公司要求

6.2 检查现场分包是否按照规定进行招投标，分包合同是否按规定审批

6.3 检查大宗材料、设备是否执行了招投标

6.4 检查设计变更、现场签证审批及投资计算

6.5 检查合同审批流程是否合规

7 信息管理审计重点

管理的证明就是资料，完整的建设过程资料就能说明项目管理过程的合规，信息管理的审计要点为以下两方面：

7.1 项目的档案管理

根据《建设项目档案管理规范》的要求，现场审查其档案资料是否齐全有效

7.2 检查现场是否有专职档案资料管理人员

合理的人员是管理的保障措施，检查现场是否有专职的档案资料管理人员，是否按照公司的建设项目档案管理规定履行了相应的职责。

8 安全管理审计重点

安全管理主要包括以下几个方面：

8.1 检查安全管理制度是否建立

8.2 检查安全管理人员的配备情况

8.3 检查安全管理工作是否定期和不定期排查

8.4 检查安全管理整改措施是否制定并执行，各种会议中对安全的要求是否执行

9 协调工作审计重点

业主单位现场的协调工作重点主要包括：

9.1 与当地政府的协调工作，主要是三通一平工作，正式供电的协调工作是否及时完成；

9.2 项目合法手续的办理工作；

9.3 项目所在地村民的协调工作；

9.4 协调监理公司、勘察设计单位、施工单位、当地各种关系

9.5 检查是否定期进行了工地会议以便于展开协调工作

9.6 检查设计变更、现场签证是否及时以便于证明设计单位、建设管理人员的协调工作是否到位

通过建设项目的内部管理审计工作，可以促进建设项目的投资效益，提高建设项目的管理质量和水平，能够及时发现管理过程中存在的问题，帮助参建各方及时纠正问题，改进工作，防范管理风险，是企业管理中不可或缺的重要组成部分。

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中图分类号：C93文献标识码： A

引言

工程项目管理理论不仅对投资方还是对施工方，随着时代的发展、科技的进步、管理的系统化、科学化、国际化，永远是一个不断完善、不断发展、不断积累的一门科学。

作为投资方，工程项目管理在项目实施过程中发挥着一定的主导作业，对工程的投资控制、进度控制、质量控制和安全管理等方面进行有效管理和监督，充分发挥施工方项目管理积极性，到达建设项目可行性研究阶段确定的总体规划目标，有着十分重要的现实意义。另外，项目各参与方发挥各自之长，通过对工程项目进行有效的组织、控制、跟踪分析和考核管理等活动，在各参与方项目管理中达到强化经营管理，完善项目管理，提高管理水平，创造经济效益，增强企业市场竞争力的目的，共同完成各参与方项目管理的既定目标，最终完成投资方总体项目的规划设计要求，实现共赢。

工程项目管理在项目实施中的管控措施

投资控制

项目实施阶段的投资控制是在投资决策的基础上进行有效的管理，对投资计划的执行状态进行有效的跟踪、检查、分析和评估，及时发现项目实施过程中出现的偏差，分析偏差产生的原因，并针对出现的偏差采取针对性措施，纠正和消除产生偏差的原因，使建设工程实施能在动态变化过程中达到预定目标。建设项目投资必须坚持两条基本原则：

在项目实施阶段，在保证建设项目功能目标、质量目标和工期目标控制的前提下，合理编制投资控制计划和采取切实有效的措施实行动态控制，决不能用降低功能目标、降低质量标准和拖延工期的办法来乱压、乱减投资。

工程建设项目实施过程中的投资控制应以总投资计划为基础，充分领会总投资计划安排和项目设计规划意图、标准。有效地控制项目实施阶段发生的变更签证所涉及的功能调整，以避免影响总计划投资控制目标。

工程建设项目投资控制的责任主体是建设项目的法人，原国家计委1996年编制的《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》明确指出，建设项目法人对建设项目策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资金保值增值，实行全过程负责。根据我国工程建设的实际情况，在实施过程中，项目法人要组建一个具体负责项目组织的管理机构，管理机构中的项目经理在建设项目管理和控制中起着主导作用，是工程建设项目投资控制的第一责任人。所以，工程建设投资的有效控制，项目经理的工作举足轻重，选好项目经理是项目成败的关键。在项目各参与方的管理工作中也同样如此。

进度控制

建设项目进度管理和进度控制的目的是：通过对进度计划的管理，实现项目总进度的控制，使项目按预定的时间和目标竣工投产。首先要制定行之有效、科学合理的总进度计划。项目的进度计划是由不同层次的、多个互相关联的进度计划组成，逐步形成进度计划系统。进度计划系统由项目总进度计划、项目子系统进度计划、项目子系统中的单项工程进度计划组成。在具体实施过程中，根据实施的主体不同分别制定建设项目投资方（业主）编制的整个项目进度计划、施工总承包方项目进度计划、各分包方项目进度计划以及设备材料采购和供货进度计划等。在时间上按照年度控制计划、季度控制计划、月控制计划、周控制计划等进行有效的管控，以确保项目的总进度目标。

计划编制应注意的问题：首先在项目实施之前，在充分了解和熟悉图纸基础上，根据合同要求和设计文件的相关内容，编好工程进度计划；为了使工程按合同要求的进度实施，建设单位和施工单位都应严格执行合同约定。为保证计划的落实，对建设方而言，首先要做到按合同约定及时支付工程进度款，同时认真履行建设方的各项责任和义务，以确保施工方工程进度计划的有效开展。作为施工单位更要严格按合同要求，进行科学有效的管理和控制，履行好施工方的责任和义务，确保工程进度指标在可控范围；另外，为加快工程进度，项目经理部可以采取一切能够调动的积极性因素、制定提高工效的激励政策和惩罚机制，奖勤罚懒。

质量控制

质量是建设项目的根本，只有坚持“质量第一”的方针，才能保证建设项目投资取得良好的效益。各项目参与方都应建立行之有效的质量管理体系和质量控制系统，完善质量监督机制，严格遵循质量验收标准，规范质量验收程序。

对建设方而言，应当按照国家质量系列标准建立符合本项目特点的质量管理体系；建设项目各参与方，应以确保满足顾客和相关方要求为宗旨，根据其在建设项目中承担的分项目范围和责任，以及项目和所在企业的质量管理体系，建立相应的质量保证体系或质量控制体系及质量计划，进行有效和高效的质量管控。通过全面质量管理提成的全过程、全员、全面的“三全”管理进行有效的控制，项目参与的每一个人、每一个团队在每一个环节都应为既定的质量目标而努力。

在质量管控方面，充分利用PDCA循环原理，即按照计划（Plan）—实施（Do）—检查（Check）—处置（Action）循环控制原理，进行有效的管控。同时，制定行之有效的三阶段控制计划，即事前控制、事中控制和事后控制。将其用于建设项目全过程和各个阶段中。

笔者经过多年参与和主持建设投资方的工程项目管理工作，充分认识到，在做好上述工作的同时，还要把好材料、设备采购这一关。材料、设备采购质量的优劣直接关系到整个项目的质量情况，通过严格的材料、设备采购质量控制，才能真正体现上述一系列质量控制工作的成效。材料、设备采购的质量控制又分为两个方面，一是建设方采购的材料设备，二是总承包方、分包方及其他项目参与方采购的材料、设备。各参与方都应制定行之有效、合规、合法的采购流程。同时做好材料、设备进场验收制度的落实工作。

安全管控

项目实施的全过程中，各种各样的不可控因素都可能会发生，所以，对项目参与各方在项目实施前应制定安全事故预防和安全事故应急预案。同样要做到实施过程中的全面、全过程、全员的“三全”管理，才能取得成效。对建设投资方而言，在项目实施前要在建设项目政府监管机构办理项目建设必须的安全事施工可证，核查有关参与方的资质和相应的安全资政审查认可证；建立并保证建设项目职业安全健康管理体系，建立安全生产责任制，明确各参与方的安全生产责任；保障安全生产的必要投入。投资建设方应督促各参与方办理法规要求所必须的人身安全保险。项目各参与方，应服从投资方（业主）对现场文明施工的统一管理，并接受监督检查。

另外，要制定施工现场环境保护制度，避免和减少现场对周边环境以及对公众生产和生活环境的不良影响。安全管控工作要明确责任主体，项目经理是环境保护和安全管理工作的第一责任人，应该严格执行法律法规和项目所在地的地方相关规定和要求，并进行有效的落实。防止大气污染、水污染、噪声污染，做好固体废物的处理工作。

作为投资建设方，应充分认识到这项工作的重要性，在安全管控工作中应起主导作用，负责督导各参与方的工作。在以往的项目实施过程中出现过很多起因小失大，后悔莫及的案例。安全管控的一时疏忽，有可能是项目管理工作毁于一旦，我们为项目建设中的投资控制、进度控制和质量控制所做的工作都会受到一定程度的影响和损失。所以，只有把安全管控工作从管理者内心深处得到重视才行。

建设工程项目实施过程中应注意的几个问题

各领导层重视，投资方管理工作为主导，各参与方积极配合，严格按合同办事。

在工程建设项目管理工作中，不能孤立的抓某一单项的管理工作，应将投资控制、质量控制、进度控制和安全管控工作融为不可分割的整体工作，融会贯通的做好总体工作安排和责任分工，做到事事有把关，层层有管控，通过有效的制度管理，控制好各项管理工作。

投资控制方面：因为各项目方在实施过程中均站在各自立场上，把提高经济效益作为各自的努力目标。而对投资人的目标则是努力控制投资，防止计划超支。无形中将投资建设方（业主）和各参与方置于对立面，大家在为项目合作的同时，都在为自己的目标而奋斗。所以，作为建设方要控制好投资首先要做的是在订立合同时要充分考虑各类超额支出的风险因素，找出风险源，并将这些风险源进行有效的管控，写进合同中。在项目实施中，笔者经过多年的项目管理工作，总结认为：

努力做好项目实施全过程中设计变更签证的落实，这里主要是涉及费用的增加或减少方面。对增加方面要将设计变更的内容不折不扣的落实到项目实体中；更值得重视的是要将减量或项目“瘦身”即费用调减，节省投资的变更签证落实到竣工图中，落实到竣工结算中，这是最容易忽视的问题。在竣工结算阶段，各参与方往往将费用的增加内容编制在工程结算书中，而有意（或“疏忽”）地将费用的调减去掉，没有反应在结算书中。所以，在进行第三方审计过程中要将所有变更，尤其是减量变更签证内容向审计人员做详细交底，使审计人员在审计结算书时作为专项认真对待。

项目实施过程中充分发挥监理单位的作用，涉及增量的变更，尤其涉及需现场测量签证的变更，由监理人员亲自与相关参与方进行实地测量、核算。同时做好对监理人员的督导、检查工作，使增量变更的签证与事实相符，防止过量签证，这一点尤为重要。

对暂估价、设备材料的控制方面，建设方要派专人参与，对暂估价材料、设备进行认真的市场调研，货比三家。报价工作必须合规，对较为复杂的材料、设备或专项分包工程要事先编制好详细的招标文件，确定公平有效的评分标准，按一定的法定程序进行招标。对较为简单的且费用较少的暂估价材料设备，要采用背靠背限时封标报价，同时开标，做好开标记录，各方签字确认，就是俗话说的“一翻一瞪眼”。只有在公平、公开、公正和诚实信用的原则基础上，才会使材料、设备、专项分包工程做到物有所值、节省投资的目的。

进度控制方面：

要想更好的做好进度控制工作，首先在指定进度计划方面，一定要求各参与方，尤其是总承包方的进度计划要以网络计划形式报出，由建设方专业技术人员进行认真审核。因为网络计划模型是一种直观而简明的、有逻辑和数学根据的计划模型，它能直观的反应工作项目之间的相互关系，使项目计划构成一个系统的整体，从而形成计划的定量分析。总承包方通过网络计划进行实时的监控、管理和调整，优化工序间的有效搭接，在实施过程中根据实际情况不断优化调整，在动态管理中保证既定的总进度计划，从而使各参与方的计划永远在投资建设方总计划的可控范围内。

确保进度计划的另一个重要条件就是严格控制实施过程中的工程量变更、调整工作，尤其是涉及工作量的增加项目。工程量的调整往往会意味着工期的顺延，当这种顺延足以影响到网络计划中的重要线路时，就会造成总计划的顺延。所以，要控制没有必要的调整。另外，为减少这类调整，还应从项目实施前开始，对设计文件进行充分的研究，找出设计文件中的存在的问题或错误，将这些修改、变更内容尽量在项目实施前完成。这就涉及到各方专业人员的素质、水平和工作经验方面，所以选好素质过硬的合作方就显得尤为重要。

质量控制方面：各参与方应全面落实质量控制责任制，全员参与，投资建设方主导。从每个人的思想上重视起来，建立定期召开的建设项目工程场例会制度，在工程例会中不仅对工程进度进行有效的督导，同时将项目实施中出现的各类隐患各方及时提出，并加以整改。建立项目各工序间交接的验收制度，前一个工序的质量问题决不能过渡到下一个工序中继续存在，使每一道工序成为防止不合格的一道屏障。成立以项目经理为中心、技术负责人为主、质量监督员、各班长等对现场施工质量进行合理分配，完善及落实各质量管理制度，形成职责分明的执行机制。

在落实PDCA循环控制管理中，不能搞形式主义，一定要见到成效，有专人落实，有专人检查，实现各工序以及项目实施全过程的有效控制。

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中图分类号：F830.52文献标识码： A 文章编号：

随着我国经济建设的发展以及公共事业建设的需求，财政投资更多地集中于工程建设的投资，做好工程结算的评审也是财政职能的重要组成部分,特别是在工程建设资金占财政投资比重较高的今天，做好工程结算，对正确使用基建资金,充分发挥投资效益,避免国家资金流失,做到高质量、高效率地审核预结算，使国家有限的财力，得到合理充分的运用有着尤为重要的意义。一、当前工程预结算审核中的常见不合理现象目前大多数单位都没有开展工程预结算审计,对这项工作没有实行审计监督,因此工程预结算方面出现的种种弊端就显得更加突出,造成的违纪金额较大,范围也较宽。具体表现是:（1）工程量计算上存在弊端。如:多计算工程量、重复计算工程量、未施工的工程量也同时进行结算。（2）材料计量和材料价差有弊端。如:多计材料费用多结算材料费、重复计算材料用量;扩大材差品种,不属找材差范围的材料也进行找差、提高找材差的实际价格,降低预算价格,加大实际结算价格而多找材差、地材只找正差不找负差,多结算工程款。（3）确定收费级别有弊端。如:结算部门在工程结算时,有的施工企业没有资质等级证书,也没有取费证书,这样的施工企业不能计取劳动保险费,但在结算时有的不严格执行规定,照计不误，有的工程将间接费列入直接费,增加取费基数多取费。如将材料价差列入直接费、跨年度工程没有分段结算多取费等。(4)结算套定额有弊端。如:高套定额,有的预算员结算工程时无依据,用剪接法乱套定额;定额内已包括的费用又进行重复单独结算。(5)工程变更和隐蔽工程有弊端。如:工程变更的随意性很大、工程变更过大。(6)扩大计划利润的计取条件。(7)结算时多取包干费。(8)加大工程成本和无图结算工程。如:与此项工程无关的费用乱列于该工程;无图结算工程时有发生。二、如何做好工程预结算的审核工作1、工程预结算审核的内容（1）工程量的审核工程量计算工作在整个预、结算审核过程中是最繁重、耗时最长的一个环节,繁琐而又艰巨,直接影响预、结算审核的及时性。同时,工程量是预结算的主要数据,是计算工程造价的基础依据,它的准确与否趋势影响预结算的准确性。因此,必须在工程量的审核上狠下功夫,才能保证预结算的质量。熟悉工程设计施工图纸、施工现场地形及工程地质、施工组织设计和施工方案,参加施工图纸会审,全面搜集隐蔽工程验收的各种记录,这样,才能真正做到核准工程量。工程量的审核,应注意以下两点:(1)口径必须一致审核工程量时,应注意审查根据施工图开出的工程细目的口径(工程细目所包括的工作内容和范围),是否与预算定额中相应工程细目的口径一致,只有口径相一致,才能准确地套用预算定额中的预算单价。例如:建筑工程预算中的某些工程细目已经包括了安装费或刷素水泥浆一道(结合层),计算工程量列工程细目时,也应包括这些内容,不应另列项目重复计算。(2)计量单位必须一致，审核工程量时,应注意审查根据施工图列出的工程细目的计量单位,是否与预算定额中相应工程细目的计量单位相一致,只有计量单位相一致,才能准确地套用预算定额中的预算单价。例如:电气设备安装工程预算定额中的计量单位,有些用。台。,有些用。套。(每三相为一组);管道安装工程预算定额中的计量单位,有些工程细目用。10米。,有些用。100米。等等。这些都应该注意分清,以免由于计量单位搞错而影响工程量的准确性。（2）定额子目选(套)用的审核定额选(套)用审查,是审查工程预结算选用的定额子目与该工程各分部分项工程特征是否一致,代换是否合理,有无高套、错套、重套的现象。在工程结算中,同类工程量套入基价高或基价低的定额子目的现象时有发生,因此,审核人员应对定额子目选(套)用是否正确进行认真地审核。另外,对选(套)用定额子目的审核,一要注意看定额子目所包含的工作内容;二要注意看各章节定额的编制说明,熟悉定额中同类工程的子目套用的界限,力求做到公正、合理。(3)材料价格和价差调整的审核材料价格的取定及材料价差的计算是否正确,对工程造价的影响是很大的,在工程预结算审核中不容忽视。我们应该把注意力着重集中在:一审安装工程材料的规格与型号、数量是否按设计施工图规定,建筑工程材料的数量是否按定额工料分析出来的材料数量计取;二审材料预算价格是否按规定计取;三审材料市场价格的取定是否符合当时的市场行情,其中应特别注意审核:一是当地造价管理站公布的材料市场预算价格,是否已包含安装费、管理费等费用。二是建设工程复杂、施工期长,材料的价格随着市场供求情况而波动较大时,审核人员应认真审核工程预结算中材料市场价格的取定,是否按施工阶段或进料情况综合加权平均计算。(4)取费及执行文件的审核我们对取费及执行文件的审核,应注意以下七个方面:一是费用定额是否与采用的预算定额相配套;二是取费标准的取定与地区推荐费率(或甲乙双方约定费率)是否相符;三是取费基数是否正确;四是按规定有些签证应放在独立费中的费用,是否放在了定额直接费中取费计算;五是有否不该收取的费率照收;六是其它费用的计列是否有漏项;七是预结算中是否准确地按国家或地方有关调整文件规定收费。(5)现场签证的审核现场签证记录是工程结算的依据之一,它在施工过程中是甲乙双方认可的工程实际记录,是施工图预算未包括,工程承包合同的条款中未直接反映出来的内容等。它没有规律性和一定的形式,编成补充定额或套预算定额,便构成了施工单位进行施工活动的基本内容,而且直接与施工企业成本和费用开支密切相联。加强现场签证的管理,是施工单位和建设单位经济管理工作不可忽视的重要环节。在工程结算中,审核人员对现场签证应着重审核以下几点:(1)由于有的建设单位驻工地代表对工程预结算和有关经济管理的规定不熟悉,有的施工单位有意扭曲预算定额及其有关规定中的词意或界限含义的理解,造成不该签的项目盲目签证。因而,应认真审查工程现场签证的工作内容是否已包括在预算定额内。凡是定额中已有明确规定的项目,不得计算现场签证费用;不包括在施工图预算的工作内容,才可计算现场签证费用。(2)现场签证的内容、项目要清楚,只有金额,没有工程内容和数量,手续不完备的签证,不能作为工程结算的凭证。(3)人工、材料、机械使用量要甲乙双方协商确定,单价的确定,应明确商定。(4)凡现场签证必须具备甲方驻工地代表和施工单位现场负责人双方签字或盖章,口头承诺不能作为结算的依据。

2、工程预结算审查方法为实现工程预结算的快速审查,应按照从粗到细、对比分析、查找误差、简化审查的原则,对编制的预结算采用对比、逐渐筛选和利用统筹法原理迅速匡算等技巧、方法,使审查工作达到事半功倍的实效。（1）分组计算审查法分组计算审查法是把预结算中的项目划分为若干组,并把相连且有一定内在联系的项目编为一组,审查或计算同一组中某个分项工程量,利用工程量间具有相同或相似计算基础的关系,判断同组中其他几个分项工程量计算的准确程度的方法。（2）对比审查法对比审查法是用已建成工程的预结算或虽未建成但已审查修正的工程预结算对比审查拟建的类似工程预结算的一种方法。（3）分解对比审查法分解对比审查法是把一个单位工程,按直接费与间接费进行分解,然后再把直接费按工种和分部工程进行分解,分别与审定的标准预结算进行对比的方法。（4）其它审查方法除了以上几种常用审查方法外,还有以下几种审查方法:(1)全面审查法(2)重点抽查法(3)利用手册审查法(4)筛选审查法

实践证明：财政评审机构在财政性投资中发挥着重要作用,项目投资核减率普遍在10%以上,从而为财政节省了大量资金。同时,工程结算是实施控制建设工程造价的重要环节,它直接关系到基本建设投资经济效益。因此,工程预结算的审核人员,应不断提高业务素质和控制,从而提高工程投资的使用效益 ，特别是近年来我国对工程造价专业人员的管理实行了注册造价师管理制度，对我们财政管理人员提出了更高的要求，我们一定要不停地努力学习和实践，才能适应时展对我们的要求。

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一、投资项目档案管理现状及问题分析

投资项目档案验收是项目竣工验收的前提和必要条件，也是项目竣工验收的先行官，做好投资项目档案管理工作的重要性和必要性显而易见。(一)投资项目档案管理现状投资项目档案从形成、收集、归档到发挥作用，需要参建方包括投资主体、设计、施工、监理、竣工验收等单位共同配合完成，是一项复杂的系统工程。尽管各参建单位都了解投资项目档案的重要性，但是限于投资项目档案的特点、传统管理方式以及各参建单位的主观因素，投资项目档案管理现状不容乐观。1.投资项目数额大、周期长、参建方多、资金来源广，导致档案易遗失或散失。在较长的建设周期里，投资项目档案工作一直处于动态和持续补充状态，而且由于承建方众多，使得投资项目档案文件材料难以做到及时归档，齐全完整很难保证。2.投资项目建设管理人员档案意识薄弱，往往只重视红头文件和结论性文件材料的管理，对项目建设过程中产生的一些过程性与随机性文件材料的管理存在疏漏，造成文件材料归档完整率、准确率不高。3.文件材料收集归档难。投资项目建设周期较长，项目人员流动性较大，文件材料管理经手人多，极易造成管理断档或断层现象，增加了文件材料收集难度。4.档案完整性、系统性欠缺。投资项目档案的形成具有分散性和阶段性特征，由于投资项目建设管理人员对档案工作认识上存在偏差，因此很难确保档案文件材料的系统、齐全和完整。(二)存在问题分析1.传统观念中，档案管理部门注重档案整理和保存环节，而忽视档案收集过程的管理。究其根源在于档案人员无法对投资项目建设全过程进行有效跟踪，收集过程被孤立，不能与后续档案管理环节进行无缝衔接。2.投资项目档案一般在项目建设完成后才移交到企业档案部门，但是在项目建设过程中，项目建设与管理部门对文件材料的收集把关不严，而企业档案管理部门未参与项目建设过程，档案管理环节缺失，对档案的完整性、系统性无法掌控。3.传统的企业档案部门仅有对投资项目档案文件材料的业务指导权和监督权，没有过程监控权，致使项目档案质量的审核是在归档之后，存在监管滞后的缺陷。针对上述问题，本文认真研究了针对投资项目管理的有效应对策略，提出建立科学、合理的档案管控模型，跟踪投资项目建设流程，以达到对项目文件材料进行全程管控的目的。

二、理清投资项目档案管理职责

投资项目档案质量是企业实现投资目的的基本保证之一，而且关系到投资项目完工后使用、改造、维护和责任归属等一系列问题。因此档案管理过程应参照《国家重大建设项目文件归档要求与档案整理规则》《建设项目(工程)档案验收办法》《建设工程文件归档规范》执行。

(一)投资项目的特点决定了档案管理具有责任重、数量多、难度大、要求高、涉及广的特点，投资项目文件材料收集归档周期长且较复杂，易造成遗漏，因此理清投资项目参建方的权属关系是做好投资项目档案管理工作的基础。参建单位具体情况见表1。

(二)明确投资项目参建方的立卷归档职责是做好档案管理工作的保障。投资项目档案工作遵循统一领导、分级管理的原则，投资主体或受其委托的项目公司对投资项目文件材料的完整、准确和系统负责。1.投资主体档案工作职责投资主体对项目档案管理统筹规划，负责制定档案工作方案，对档案工作提出总体要求，明确双方在投资项目文件材料归档工作中的权利和义务，为投资项目文件材料归档工作提供支持和保障。2.项目公司档案工作职责项目公司根据投资单位和档案行政管理部门对投资项目文件材料归档工作的要求，结合项目实际情况，设立与项目建设相适应的档案管理机构、库房，配备满足投资项目档案管理需要的档案人员，负责所辖范围文件材料归档移交工作。3.参建单位档案工作职责参建单位包括设计单位、施工单位、监理单位及总承包单位，应遵照项目公司关于项目文件材料归档工作相关条款的约定，分别负责所承建工程或任务文件材料的收集、整理、归档、监督、检查、审核、汇总工作。

三、明确投资项目档案主要内容

投资项目档案是项目在投资立项、审批(核准、备案)、土地征迁、招标投标、勘察设计、设备材料采购、施工、监理、竣工验收、运营、回购或移交等全过程中形成的具有保存利用价值，经鉴定、整理并归档的文字、图表、声像等各种载体的文件材料。为了确保企业投资项目档案的完整、准确和规范，为项目的执行和运营提供有效的信息和法律保障，降低投资风险，根据《中央企业档案工作规定》，投资项目参建方应按照“谁形成，谁负责”的原则，对项目建设过程中产生的项目档案的形成、积累、整理和归档各负其责；投资主体对项目投资、建设、运营、回购或移交等阶段及各阶段衔接产生的管理文件归档工作负责。1.投资单位收集投资筹划、尽职调查、专项评估、可行性研究、审查、出资、后评价、资产处置及成立项目公司进行建设管理产生的批准文件或会议纪要、特许经营协议等内容。2.项目公司收集项目资金筹措、建设实施、交(竣)工验收、运营管理、养护维修、债务偿还、资产管理以及移交过程中产生的项目文件。3.设计单位收集内容包括项目进行勘察后经综合分析、论证编制的地质勘察资料、初步设计、方案设计、总体规划设计、施工图设计等文件。4.施工单位收集内容包括编制施工组织设计和施工计划，在组织工程施工过程中形成的技术、材料、设备等文件。5.监理单位收集对项目质量、进度和建设资金使用等进行监控形成的文件。6.总承包单位收集内容包括项目总承包范围内管理文件及汇总整理各分包单位编制的全部项目文件。

四、建立投资项目档案管理模型图

投资项目建设实施过程有其计划性和组织性，是人工、材料、机械、施工组织方法及建设环境条件等有机结合的过程。参照系统工程中的霍尔三维结构方法，根据上述参建方管理职责及收集内容构建投资项目档案管理模型如图1。该图的水平面横轴表示投资项目档案管理阶段，包括7个环节，纵轴表示投资项目参建方，空间轴表示项目建设阶段。该图清楚地反映了投资项目档案管理与项目建设的关系，投资项目档案产生于项目建设各个阶段，不同的建设阶段有不同的责任主体，形成不同的投资项目档案。投资项目参建方按照项目档案管理内容要求分别负责项目档案管理阶段的工作。按上述思路构建了一个顺畅、有序、可追溯的文件管控模型，生动系统地体现了投资项目档案的全程管理思想，对企业投资项目档案管理具有指导性、针对性和实用性。

五、科学制定投资项目档案管控原则与方法

(一)管控原则

将档案管理思想融入整个投资项目管理的生命周期，在投资项目档案管控中运用全程管理原则，即事前介入、事中控制、事后审核、验收归档，该原则要求把档案管理纳入项目建设计划中，实现全程有效控制。档案管理人员在投资项目伊始即提出档案管理要求；建设过程中进行有效跟踪，检查指导项目文件材料管理工作；竣工档案验收前进行初审，为投资项目档案验收严格把关；实现投资项目档案的科学管理和利用。

(二)管控方法

本文将全程管理原则贯穿于基本方法中，以期实现对投资项目档案的管控，通过制度建设、合同控制、岗位职责、环节控制具体落实执行全程管理原则，有利于提高投资项目档案管理水平。1.通过制度进行前端控制传统管理模式下档案管理人员一般不参与投资项目的调研、立项、评估等前期工作及实施环节。档案部门一般是中途介入或事后介入，由此造成投资项目档案管理难以规范化。全程管理原则要求档案管理人员实施前端控制，即在投资项目启动时从顶层框架上设计出一种符合投资项目建设的档案管理制度，将档案管理工作基本要求与工程管理相关要求有机结合，抓住管控源头。档案制度建设与贯彻落实是管控的核心，是实施投资项目档案全过程控制的保证。2.通过合同进行法律控制合同约束具有法律效力。《国家重大建设项目文件归档要求与档案整理规范》规定：“在签订项目设计、施工及监理合同、协议时，应设立专门条款，明确有关方面提交相应项目文件及其整理、归档责任。”采取明文规定的方式，将项目档案的收集归档责任纳入合同中实施管理，明确规定参建单位的档案收集义务、归档要求、档案工作进度及奖惩措施等，运用法律手段约束参建单位，最大限度地防止档案的流失，实现档案管控的主动权和法律保障。3.通过职责进行人员控制人员控制主要是明确相关人员岗位职责中有关档案工作的义务。项目伊始，明确档案机构对口的部门与单位，形成档案管理网络，明确项目负责人、档案管理员、设计施工监理人员、开箱人员的有关档案责任，分别负有全局督促、具体档案业务与协调、整理项目文件、清点检查随机文件等职责。通过专、兼职档案人员的分工和协作，发挥各方专业知识优势，提高档案的准确性、有效性和系统性。4.通过考评完善过程控制投资项目建设每个阶段都有严格的节点要求，根据建设节点设定档案完成移交节点，要求投资项目档案管理人员及时、动态地掌握投资项目文件的流转状况，协调各方收集归档；将考评机制引入档案工作中，结合档案节点制定工作计划，考评结果通报档案工作完成情况，确保投资项目档案文件材料的形成归档与项目建设同步，最终实现整个投资项目档案管理的全程控制。

参考文献：

[1]杜二瑞.企业固定资产投资项目档案的管理[J].机电兵船档案，2007(1)：14-15

[2]范越，秦晓宇.国有企业投资项目档案管理的探讨[J].项目管理技术，2009(3)：40-43

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（一）政府投资项目管理的主要内容及特点

政府投资项目从政府投资资金来源和政府投资领域的角度来界定，是指运用政府财政预算资金和纳入预算理的各类专项建设资金（基金）以及借用金融组织贷款等，对公共基础设施、社会公益事业以及需要政府扶持发展的产业技术开发等领域进行的固定资产投资项目。目前我国每年的全社会固定资产投资为三万亿元，近年来随着实施积极的财政政策、扩大内需等政策措施，政府投资数额急剧增长，每年“政府投资项目”占到约10%，达3500亿元左右。

政府投资项目管理主要包括对投资项目的资金运用、成本控制、投资项目质量和建设周期等方面的控制与监督，其目的在于保证政府投资能按预定计划实施，防止投资项目在实施过程中各种不良问题的产生，以确保项目能按预期的要求完成。

政府投资项目管理具有以下三个特点：

一是政府投资项目大多数集中在为社会发展服务，非盈利的公益性项目；

二是政府投资项目具有一般项目更为严格的管理程序；

三是政府投资项目更容易受到社会各界舆论的关注。

（二）“代建制”的起源和定义

项目“代建制”最早起源于美国的建设经理制（CM制）。CM制是业主委托一称为建设经理的人来负责整个工程项目的管理，包括可行性研究、设计、采购、施工、竣工试运行等工作，但不承包工程费用。建设经理作为业主的人，在业主委托的业务范围内以业主名义开展工作，如有权自主选择设计师和承包商，业主则对建设经理的一切行为负责。

现在所推行的“代建制”是将项目建设人与项目使用人分离，由项目出资人委托有相应资质的项目代建人对项目招投标和勘察、设计、施工、监理等建设全过程进行组织管理，项目竣工后交付使用人的项目建设管理行为。而政府投资项目代建制，则是指政府委托第三方以建设期法人地位，对所投资工程进行专业化管理的模式。它形成了投资、建设、管理、使用相分离的权责明确、制约有效、科学规范的管理体制及运行机制。

二、我国政府投资项目管理现状及分析

随着我国投资体制改革的深入，政府投资项目的建设管理模式正由“建设、监管、使用”多位一体的模式向“投建管用”职能分离的模式转化。改变长期以来我国各级政府对直接投资的项目管理方式实行“财政投资，政府管理”的单一模式，这就造成了以下几个主要方面的问题：

1、政府投资项目管理水平较低，工程质量难以保证。政府投资项目种类较多，有的工程具有很强的专业性，也有很强的综合性，建设过程中需要进行质量控制的环节很多，非专业部门管理效果不佳，工程质量难以保证。同时政府部门往往是上一个投资项目，就组建一个临时的基建班子或建设指挥部，由于缺少管理专业人员，加上没有管理经验的积累，造成建设管理水平相对较低。

2、政府投资项目的建设标准及投资规模难以控制。目前的政府投资项目建设缺乏投资和建设的各自规范主体。由于投资和建设的主体基本上合二为一，相应就缺少了投资约束机制，造成政府对项目建设过程也缺乏有效的外在管理和制约手段；而政府投资项目特别是公益性项目资金主要来源于政府财政性资金，资金是无偿拨付和使用的。因此，政府投资项目往往会出现预算超概算、决算超预算、投资超计划的“三超工程”现象，建设单位的“投资饥渴症”难以遏制，使本已十分紧张的政府财政资金更加“雪上加霜”。

3、政府投资项目的投资决策机制不够完善。目前我国的政府投资项目决策的科学性受到较大的影响，主要原因是政府投资项目的决策机制不完善。决策机制直接影响投资决策的质量，而投资项目决策在整个项目周期中至为重要。而目前我区政府投资项目决策方式与我国现有的投资项目决策方式基本一样，其主要表现为：个别领导说了算，善于争取多要点，形象工程突破程序加紧干，资金不足普撒胡椒面。这样的决策往往会造成工程决策拍脑袋、工程上马拍胸部、工程烂尾拍屁股等现象。

三、针对政府投资项目管理的问题提出“代建制”策略

为较大改善和解决上述存在的问题，为了进一步提高政府投资效益，规范和完善政府投资项目从决策、建设、资金计划安排到竣工验收的全过程管理，保证政府投资项目的质量，笔者认为可以从多个方面着手，本文仅以“代建制”为切入点重点论述，具体在项目实施阶段可采取如下措施：

1、代建项目的确定，即必须采用代建的适用范围。凡建安工程投资在规定额度以上且市财政性资金投入在规定额度以上、建设单位没有自行管理建设能力的建设项目，可要求必须当实行代建制。

2、代建的形式。可采取两种代建形式：全过程代建，即代建单位根据批准的项目建议书要求，对工程的可行性研究或初步设计及建设管理至竣工验收实行全程管理；阶段代建，代建单位根据批准的初步设计，对项目建设管理至竣工验收实行阶段管理。

3、实行代建合同管理。代建单位的产生引入了竞争机制，除个别特殊项目由政府指定外，均需通过招投标方式选择代建单位。代建单位确定后，建设单位应当和代建单位签订项目委托代建合同。明确代建项目的范围、形式，双方的权利、义务等法律关系。同时建立健全了重大政府投资项目稽察制度。

4、奖励与处罚。应采取适当激励机制来提高代建单位工作积极性，如工程包干有节余，代建单位可分成，其中市政府投资节余部分可有适当比例由代建单位留成。如决算投资超过包干基数，超过部分由建设单位和代建单位各承担相应比例费用。但因代建单位原因，造成工期拖延的予以罚款。

四、结束语

“代建制”使项目管理技术、管理手段、管理思想更专业、更先进；政府不用组织相应的管理机构，能够有效地防止公务员队伍膨胀；通过市场的方式转移项目建设费用超支的风险。政府不介入具体的经济活动，既符合国际惯例，有利于维护正常的市场运行秩序，又可有效地杜绝公务人员产生腐败。因此，实行项目法人制、推广项目“代建制”是社会主义市场经济发展的必然要求，是政府投资项目建设管理体制改革的必然趋势。

参考文献

1、尹贻林，阎孝砚《政府投资项目代建制理论与实务》天津大学出版社，2006