金融风控措施范文

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（一）金融机构面临本身面临的信用风险

在物流金融活动中，中小企业构成了融资活动的主体。但此类企业与大企业相比，存在着规模小、财务制度不健全、管理规范不完善等弊端，金融机构很难从这类企业中获取详细而完整的金融信息，增加了风险产生的因素。此外，中小企业客户资源较少，且客户的变动性很大，这就导致企业在经营中过分受到客户资源的限制，导致信用风险的发生。最后中小企业由于自身资金缺乏，抗风险能力低下，在某些情况下，企业会因为资金周转不便导致不能按既定合约时间还款，进而引发金融信用风险。

（二）质押物存在的信用风险

中小企业违约是造成物流企业信用风险产生的最要因素。虽然物流企业手中握有中小企业提供的质押货物，但质押物本身也存在着风险，倘若有的融资企业利用虚假质押物恶意骗取银行贷款，会对物流金融信用产生严重的打击。而即使质押物真实存在，一旦风险发生，质押物变现数值可能与预计产生很大偏差，也会导致信用风险的发生。

（三）融资企业和金融机构信息不对称带来的信用风险

物流金融信用风险产生的最根本原因在于融资企业与金融机构间的信息不对称。一般来讲，融资企业对自身的收支状况、偿债能力、融资情况有着清晰的把握，但金融机构却无法对其财务状况做全面的评估，这就导致了信息间的不对称。而这种信息的不对称伴随了贷款的全过程，在事前阶段，融资企业可能采取欺骗的方式获取贷款，而金融机构始终处于被动接受信息的状态；在事中阶段，融资机构不遵守与金融机构之间的协定，把贷款用于其他投资之中，出现投资失败而无法偿还贷款的现象，使金融机构蒙受损失；在事后阶段，物流企业对抵押物价值估计不准，导致信息不对称再次发生。不论是哪一阶段产生的信息不对称，都会造成双方的行为产生偏差，增加了信用风险的存在。

二、物流金融信用风险控制措施

（一）强化对质押货物信用风险控制

质押物是联系银行、中小企业和第三方物流之间的桥梁，在整个物流金融环节中占有重要的地位，为此强化对质质押物的管理也就成了物流金融信用风险控制的重要内容。对质押物的风险控制主要要从三个阶段入手，如下图所示：

在质押物风险控制的业务准入阶段和合约设计阶段，需重点考虑质押物的法律风险。物流金融业务涉及的主体众多，质押物的所有权随着主体之间关系的变化而变化，在这一变化过程之中很可能产生不必要的法律纠纷。为此，在业务准入阶段要做好对借款企业、物流企业和抵押物三者的筛选，尽可能选择那些信誉较好的借款企业和物流企业，并对抵押物要做充分的调查；在合约签订阶段，要在法律规定范围内明确各方的权利与义务，并确保抵押物的合法性。

在质押物的执行过程管控阶段，着重做好质押物变现风险控制和监管风险控制两个方面的工作。所谓质押物的变现风险指的是银行在对质押物进行变现之时，有可能出现质押物价值缩水或质押物无法变现的状况。银行针对这一风险控制要做好以下方面：首先，银行在选择质押物时要尽量选择那些价格变动幅度较小、市场流通性强的物品；其次，要建立有效的监管机制，跟进物流企业和融资企业的资金使用情况，提前制定质押物风险应对方案，以便于风险问题出现时能够及时解决；最后，银行要对企业的质押物变现能力设置科学的质押率，从源头减少风险事故发生。

质押物在出入库时要经过物流公司的审核，而质押物变现的工作也主要有物流公司承担，为此，质押物监管风险控制的核心在于对物流公司的监管。银行在选择物流公司时要选择与那些仓储管理系统完善、管理手段先进、有质押物监管经验的公司进行合作。

（二）建立物流金融信用风险预警机制

控制物流金融信用风险要从源头抓起，建立物流金融信用风险预警机制。具体的应做好以下工作。

首先，建立金融信用风险预警数据库。预警库要对中小企业的基本情况、第三方物流企业的运营状况等相关数据进行详细的搜集整理，并在此基础上科学的分析企业的信用情况，提高预警的客观性。

其次，优化数据库的预警功能。在建立客观而全面的数据统计库的基础上，提升数据库的预警功能。一是要做好与其他数据库之间的对接工作，规范统计的标准，促进各部门数据之间的无界转换，实现数据资源的共享，提高资源利用效率。二是要及时更新数据库资源，提升预警的准确性与及时性。

最后，完善预警数据库的评估系统。在科学评价指标体系的指导之下，定性的分析具体指标，估算风险等级以及融资企业的风险状况。风险问题发生前要提示有关单位风险应对方案，风险事故处理中监督和跟进各单位的风险应对进程，而在风险事故处理后要及时的总结各单位风险应对的经验。

（三）建立健全信息管理系统

物流金融涉及到了银行、中小企业和物流公司三方，建立健全信息管理系统需要三者互相配合。

物流企业在物流金融中连接着银行和中小企业，它为银行提供了中小企业质押物的基本信息。物流企业与中小企业之间相互勾结，套取银行贷款，会造成严重的信用风险。为此银行首先应对物流企业提供的数据有一个系统的评估。指派专业能力较强的工作人员不定期的对物流企业和中小企业进行抽查，确保信息的真实性和准确性，而对于弄虚作假的物流公司要给予严厉的处罚，必要时中止双方协议，提前规避因信息不对称而产生的风险；其次，在搜集到相关的信息之后，要对信息进行及时的处理和优化，确保各项信息符合国家的法律、法规要求。

当然建立健全信息管理系统离不开中小企业的支持。目前我国的中小企业发展还不完善，很多信用数据大多保存在政府手中，并未完全的公开。为了确保信息管理制度的完善，一方面要鼓励中小企业本身主动提供相关的信用数据，保证交易双方信息的对称；另一方面政府在必要时要强制开发中小企业的信用信息，尽可能的为银行和相关评定机构提供便利。

（四）加强中小企业信用风险防范

中小企业在法律主体上是第一还款人，为此物流金融信用风险控制应把中小企业的信用风险防治放在重要位置。

一是应加强对中小企业的资格审查。为了降低信用风险，银行要做好如下的资格审查：主要领导经营能力审查、企业经营现状审查、法人代表品质审查、企业以及相关人员的信用记录审查等。

二是采取多种担保方式。质押物易损害、价格变化幅度大、价值难以估算，导致担保能力下降。为此，银行应探索多渠道的担保方式，如除了要求企业有质押物担保外还应有个体担保或群体担保等。

三是银行要强化对中小企业财务报表的审计。具体的应从两个方面努力，一方面与其他中介机构进行联合，对中小企业的财务报表进行审计，出具严格的审查报告。另一方面要充分发挥银行报表审计系统的作用，对中小企业的财务报表进行客观而真实的评价，把握其可能存在的信用风险。

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所谓的仓单质押模式，即是仓单进行融资运作的一种方式。其中，仓单是指第三方物流企业同一接受借款企业的委托，将其拥有的货物作为抵押物存储与仓库中，之后向借款企业出具证明存货状况的存单。存货人以及仓单持有人能够对货物进行提取、转让等操作，使得仓单成为了一种有价证券。

2.仓单质押模式存在的风险

(1)质押物本身的风险。主要是考虑到质押物在存储的时间段内因为价格、自身质量可能出现价格下跌、质量下降等风险，导致其价值降低，给物流企业带来风险。

(2)借贷企业的信用风险。借贷企业的整体财务情况、经营状况、经营潜力等对于物流企业而言十分重要，直接影响整个金融模式的风险。

(3)物流企业的内部管理。当企业存在技术设备不完善、操作失误等问题时，会给质押物带来损坏的风险。

二、融通仓业务模式

1.运作流程

融通仓模式属于仓单质押的一种延伸方式，和一种延伸业务模式，也是一种物流和资金流集成的创新服务模式。银行等金融机构按照物流企业的实际经营状况授予物流企业一定的资信额度，让物流企业能够根据融资企业的经营状况提供对应的质押贷款业务。即代表商业银行与融资企业签订质押借款合同以及仓储管理协议，实现申请贷款与质物仓储同时经营。

2.融通仓业务模式存在的主要风险

(1)物流企业经营管理风险，在为融资企业提供多元化服务的同时，物流企业自身的风险范围增加，主要包括与金融机构的沟通风险、质押物监管风险。

(2)借贷企业的信用风险，主要是借贷企业的经营能力稳定状况，这将直接影响其偿债能力。

(3)质押物风险，主要包括质押物品种选择的合理性、质押物是否需要投保以及质押物的市场价格等因素。

三、保税仓业务模式

1.运作流程

在保税仓业务模式中，主要包括四个主体：物流企业、金融机构、生产制造商与经销商。在该模式的实际运营过程中，为了避免商品跌价的风险，经销商会向银行提交对应的保证金，并接收银行开具的承兑汇票，并转交给制造商；当制造商收到汇票后，将向指定物流企业仓库发送对应的产品，然后转为仓单质押，物流企业再根据银行的要求分批次给经销商进行商品发放。

2.保税仓业务模式存在的风险

首先，融资企业的资信问题是首先需要考虑的风险之一，若其质押的商品是非法拥有，或者在提货时将好的货物提走而剩下损坏货物，或是使用损坏货物替代好的货物，将直接造成物流企业风险增加；其次，随着时间的延续，质押物的价值的稳定性与质量的稳定性将直接影响物流企业所承担的风险大小；再次，融资企业的经营状况、财务能力以及履约行为等也是物流企业需要承担的风险。

四、物流企业金融风险控制措施

1.质押物风险的控制措施

首先，要合理选择质押物。不是所有的商品都适合于做质押，企业应该选择市场需求大、应用范围广、价值易确定、保值稳定以及流动性好的商品作为质押物品。同时，还要兼顾易存储性；其次，保证质押物的合法性。在实际的操作过程中，银行可以与物流企业达成协议，要求由物流企业对质押物的合法性进行审核、融资企业提供对应的证明、运输单、购买合同、货权发票以及其他相关材料，保证质押物合法性；最后，使用风险转移措施，实现风险的合理分散。例如，物流企业与融资企业针对质押物市场价格变动而签订协议，实现借贷方与物流企业自身的风险共担。

2.融资企业资信风险控制措施

首先要对融资企业的资信情况进行定量分析、评价。在融资的过程中，通过协议的方式要求融资企业定期总结财务状况报表，从企业的盈利能力、运营情况以及偿债能力等三个方面进行数据分析，为物流企业提供客观的判断依据；其次，充分调查融资企业的信用记录，对借贷资金的使用情况进行全面跟踪，并在持续的合作过程中考察其履约行为能力。或者在其行业内部调查其实际口碑情况，衡量企业的信誉以及道德水准；针对企业开展发展潜力评估，通过企业的财务报表、市场占有份额、利润率以及销售增长率等情况分析融资企业的偿债履约能力，形成科学的发展潜力评估报告，为物流企业的风险控制提供科学的参考依据。

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二、金融机构的风险控制措施

（一）遴选和培训精通风险计量技术、具有风险控制理论功底的复合型人才，建立金融机构专业化的风险管理和控制人才队伍

遴选和培训精通风险计量技术、具有风险控制理论功底的复合型人才，建立金融机构专业化的风险管理和控制人才队伍是金融机构风险控制在人才储备方面必须采取的措施。金融机构在经营过程中由于存在追逐利润最大化的冲动，经营管理层往往被利润冲昏了头脑，不顾市场形势的变化，盲目增资扩股，扩大法经营规模。随着经营规模的扩大，内部风险控制措施的弱化和外部经营环境的变化，都有可能给金融机构带来巨大的风险。而金融机构在机构设置和人员配置方面存在着一些问题，更加大了经营风险发生的概率。主要是懂金融、通法律、了解相关经济知识的复合型风险控制人员严重匮乏，精通风险计量技术、具有风险控制理论功底的复合型风险控制和管理人才基础薄弱，风险控制人才储备的不足使金融机构不能有效建立专业化的风险管理和控制人才队伍。同时，对金融机构风险控制人才的培养和培训缺乏长远的、科学的规划，致使一些金融机构风险控制人才队伍青黄不接。因此，遴选和培训精通风险计量技术、具有风险控制理论功底的复合型人才，建立金融机构专业化的风险管理和控制人才队伍是实现国有金融机构风险控制规范化、科学化、法制化的必然要求。金融市场的竞争，说到底，是风险控制人才的竞争，大力培训懂金融、通法律、了解相关经济知识的复合型风险控制人员，建立专业化的风险控制管理人员队伍是每一个金融机构提高经营效益的必由之路。要加强复合型风险控制人才的培训，要创新金融机构风险控制理念，金融机构管理层要将风险控制理念的更新和学习放到重要的地位，专门组织风险控制人员认真学习发展成熟的、先进的、经过实践检验的风险控制理论，不断提高风险控制理论水平，从风险控制理论上深刻领会资金运作中的精髓，用成熟的风险控制理论知道金融机构的资金运行实践。同时，加强对相关业务知识和法律知识的学习，能够运用多种合法的风险控制措施对金融机构的资金进行管理和运营。金融机构还要结合本机构的发展现状，与时俱进，因地制宜，围绕外部发展环境的变化，及时研究和调整符合金融机构发展及优化风险控制人才结构的风险控制人才培训体系，为金融机构资金运作的安全和资产的增值提供合格的风险控制人才。

（二）建立健全相对独立、职责明确、结构合理的风险控制机构

建立健全相对独立、职责明确、结构合理的风险控制机构是金融机构风险控制在组织建设方面必须采取的措施。首先，金融机构要建立健全独立的风险控制部门，风险控制部门同其他业务部门要分工负责，职责明确，要充实精干人员到风险控制部门，以确保金融机构相对独立的风险控制体系的有效运行。其次，风险控制部门要有明确的风险控制分工和合作，在金融机构的资金运行过程中，要面临着各种各样的风险，风险控制部门如果不能做到分工明确，职责分明，就无法对来自各个层面的风险做出细致的分析并提出切实的风险控制方案。因此，为了提高风险控制部门的工作效率和风险控制水平，有必要对金融机构资金运营过程中可能存在的风险进行细致的分类，在风险控制部门内部设置相应的部门进行专业化、精细化的风险控制，这些部门之间要保持统一的管理和领导，在集中的基础上进行分工负责，分工不能排斥集中管理，集中管理要有利于分工协作，合作进行风险控制。第三，金融机构的风险控制是对金融机构整个运营全过程的控制，风险控制要伴随着金融机构资金运营的始终，金融机构的一切业务活动及资金运营的每一个环节，都要进行有效的风险控制，对金融机构的所有业务都要相应设置风险控制措施，落实风险控制责任，进行全面的、诸环节的风险控制，确保将金融机构的经营风险降至最低。第四，金融机构风险控制措施的采用要符合金融机构业务发展的需要，金融机构资金运作的最终目的是通过业务活动达到利润最大化目标，风险控制措施要服务和服从于这个目标，风险控制措施的采用要在此基础上尽最大能力降低金融机构经营的不确定性，减少主业务活动的失败率，确保金融机构的利润最大化。第五，要实现风险控制措施在整个金融机构的资源共享。金融机构要疏通风险控制部门同业务部门、风险控制部门同经营管理层、风险控制部门同法定代表人、风险控制部门同监事会、风险控制部门同股东会的沟通渠道，让这些部门和人员充分了解每一项风险控制措施落实的意义和必要性，加深这些部门和人员对风险控制措施的理解，便于加强沟通和联系，实现金融机构各部门的资源共享。第六，要确保风险控制措施的切实执行，这就需要金融机构树立风险控制措施的绝对权威，由于其他业务部门可能存在的业务任务的压力，业务部门希望自己经手的每一项业务都能获得顺利通过，而风险控制部门的职责就是做好风险控制，对风险较大的项目进行否决，风险控制部门对业务的全面介入势必会引起其他部门及人员的不满，如不树立风险控制部门的权威，风险控制措施很难得到实施。

（三）建立健全风险防控机制

建立健全风险防控机制是金融机构风险控制在组织制度方面必须采取的措施。风险控制措施的落实，制度是关键。因此，金融机构要在建立健全风险防控体制上狠下功夫，无论是金融机构的议事规则、信用评级，还是每一项业务活动、抵押措施的采取、法律手段的采用等都要建立健全规章制度，完善管理流程。首先是要建立风险控制架构，采用科学、规范的风险控制模式。其次，是针对金融机构的工作流程，结合每一个业务部门的工作，对每一个环节都要制定风险控制规章制度，如：风险控制部门工作规则、董事会听取风险控制部门工作汇报制度、评审委员会工作制度等，有效避免金融机构内设部门及工作人员的道德风险。第三，改变传统的金融机构管理模式，建立健全现代企业制度，将风险控制延伸到金融机构各个部门，同时，实现风险控制的纵向管理，以便排除风险控制部门的工作阻力，使每一项风险控制措施得到彻底落实。第四，金融机构要实现风险控制基础上的流程管理，每一项风险控制规章制度都要健全相应的工作流程，并以此为基础，不断探索出适合金融机构特点的风险控制措施，不断提高风险控制水平。

参考文献

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[2] 冯永慧.金融风险管理若干问题的探讨.[J].中国城市经济,2011(06）.

[3] 朱佳钦.浅谈我国目前金融风险管理的问题及对策.[J].中国外资,2011(08）.

[4] 陈颖,王建红.区域金融风险管理的目标与策略研究.[J].海南金融,2011(07）.

[5] 张杰.金融风险管理存在的突出问题及对策.[J].中国金融,2011(19）.

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一、引言

当前，中国经济发展逐步向平稳过度，GDP由高速增长走向中高速。与之同时和经济发展高度关联的商业银行也受到了较大的影响，银行业务规模增长放缓，贷款增速降低，负债成本有所增加，银行盈利水平下降，同时也面临着越来越多的挑战，金融风险问题更为严峻，在新的经济形势下，如何认识金融风险、积极主动的预防和应对风险是商业银行转型与创新发展必须解决的重要课题。

二、银行金融风险及风险现状

金融风险是描述经济活动中与资金的筹集和使用有关从而产生的风险，也就是由于不确定性造成的资金损失的可能性。银行的金融风险是与生俱来的，其金融风险管理也成为现代商业银行必须面对和思考的一个永恒课题。对于我国商业银行而言，其金融风险在以下几方面有较为突出的体现：一个是信贷风险。信贷风险是指商业银行面临的最主要和最复杂的风险。商业银行的信贷风险主要表现为不良贷款，我国商业银行业务往来中形成的不良贷款金额和比例都是非常高的，甚至高于其他发达国家的水平。第二，流动性风险。商业银行管理的根本要求之一就是商业银行自身要根据存款的持续时间来对其资源进行科学合理的配置。三是财务风险。这种风险是商业银行在财务方面由于存在不确定性因素而导致的随时的可能性，比如商业银行的资产流动性下降，业务维系能力下降，存在过高的资产负债率等问题。四是利率风险。这是一种因为利率变动的不确定性所带来的损失的可能性。主要包括经济形势的恶化带来的利率变动，国内政策变化带来的利率变动，或者是国际经济形势变化带来的利率变动等等。总之，长期的银行业务实践表明，金融风险控制与银行自身发展是休戚相关的。商业银行无时无刻不面临着如此众多的风险，而如何将这些风险约束于可控范围内，是我国商业银行所面临的当务之急，也是商业谋发展谋稳定的前提。

三、商业银行金融风险控制系统的构建

（一）系统目标的构建

对于商业银行而言，为构建设计良好稳固的金融风险控制系统就必须要有一个明确的系统目标，这个系统目标就是要充分利用既有的信息资源，并在充分的进行资源交换与分享的基础上，深层次探索基于网络的大数据技术，充分利用大数据资源为现代商业银行搭建出一个数据和知识共享的协同平台，使得商业银行实现真正意义上的数据、知识交换与共享。另外，还要建立以分类金融为基础的管理单元，构建以经济效益为核心的商业银行金融风险控制系统，作为现代商业银行对金融风险进行预测与分析的工具，在此基础上为管理层提供出一套科学合理的金融系统分析机制和工具，从而实现对银行金融风险进行预警与控制的目的，有效的降低商业银行业务运行中有可能遇到的损失。

（二）系统架构的构建

毋庸置疑，现代商业银行的知识管理系统必须与其核心业务高度融合，同时又能契合于商业银行的整个运营管理过程。因此商业银行风险控制系统主要是由数据源、数据管理、数据交换与应用控制、综合服务管理系统组成。首先，知识管理平台是为了实现银行金融信息与金融知识的咨询和管理，其次，风险仿真系统主要是对业务运行中各种金融风险因素的变化情况进行模拟，先将运行数据转化为信息，再将信息转化为知识，在这个基础上实现管理决策的科学优化。最后，综合业务系统能够使银行管理层高效的对风险进行测量，分析和解决，最终达到减少损失的目的。主要通过以下几种手段。一是商业银行金融风险模拟系统。金融涉及经济的许多工业领域，在整个经济活动中都有着各种各样的风险。如信用风险、流动性等，如果这些风险不能够及时正确的处理，可能会很容易地变为不可挽回的风险也会给国家经济带来巨大的损失。金融风险仿真系统通过对于过去发生的经济活动进行分析与模拟，能够有效预测各种未来可能发生的金融业务状况，从而为控制金融风险提供科学依据，并且对于经济的持续性发展提供针对性措施。二是金融风险控制的知识共享平台。商业银行涉及多个行政部门和多种学科。所以，有必要在商业银行的各个部门建立信息与知识的共享机制。该共享机制应能够监控管理银行资金的循环流动全过程，实现金融知识与信息的多部门多领域的统一管理。三是金融风险综合业务管理系统。要求是在金融风险仿真系统的基础上，对现代商业银行金融管理的趋势进行综合考量，最终构建一个能够融合风险识别、计量与控制的综合性金融风险业务管理系统。

（三）风险识别系统的构建

风险识别系统要求从三个层面选取金融风险指标。一是宏观经济指标。用于反映宏观经济环境的稳定与否。二是泡沫风险指标，主要用于反映风险资产价格的变化情况。三是全球主要经济指标。全球主要经济指标主要考量的是中国宏观经济受国外经济变化的影响程度。风险计量系统是运用经济计量原理对于风险识别系统中识别出来的风险指标进行科学的计量与计算，分析经济变量的危险性。首先，金融机构的风险计量。通过对金融机构的特定风险识别指标进行筛选，在此基础上进行重点分析。其次，金融行业的风险计量，主要是对于各监管的主要行业的风险识别指标进行风险计量。另外，对于国际上的风险冲击进行风险计量，这要求充分考虑到在开放经济条件下国际货币政策以及主要国家的汇率变化情况。风险控制系统是用来提供各种风险控制的措施与管理方法，减少风险发生的概率，减少损失的概率以及程度，为商业银行提供保驾护航，为商业银行管理层提供科学的风险控制预案。

四、商业银行金融风险的防范措施

（一）继续深化金融体制改革

要不断深化和强化金融体制的创新力度，紧密跟随与研究国际金融发展的时代潮流，结合中国经济发展现状，建立符合社会主义市场经济规律的金融机构体系。培育真正的市场主体，建立和完善良好的竞争体制，建立健全现代企业制度，强化市场竞争能力；银行金融业的对外开放要做到有目标、有顺序，力求稳定，资本市场的开放尤其如此，要避免发展过早过急，从而影响金融稳定和经济安全。

（二）金融监管力度要加强

金融风险的有效防范，必须强化综合监管，尽快健全监管体系以及法律法规。一是加强金融业内部约束，健全内部监督体系；二是加强行业自律，定期检查成员单位的业务水平以及财务状况等，做好风险的预防和应对；三是规范金融业务的运营，创建一个规范高效的金融环境；四是做好风险预警以及应对措施，切实保障资金安全，提高呆账准备金比率，建立存款保险制度。

（三）借鉴先进监管经验，规避道德风险

向全球先进的金融体系看齐，制定完善的、综合的、前瞻性的监管手段。监管政策的覆盖范围要大，应涵盖境内外有管辖权的金融机构；监管的内容要考虑是否会对全球化金融经济形成负面影响，尽量要规避这种负面问题；对于金融风险的监管而言，其规则和手段可以参照国际标准，具体的监管法规以及各项会计、审计制度也要力求国际化，与国际先进水平接轨。要加强金融风险的教育，夯实和强化风险教育考核体系。金融系统从业人员、尤其是金融系统领导干部更要以身作则，积极学习和强化金融风险意识的教育，在金融体系甚至整个社会内普遍开展金融的知识、理论以及政策的学习，提醒人们积极树立金融风险意识，防范金融风险。

五、结束语

在今天经济全球化的环境下，我国与世界经济紧密的联系在一起，为应对可能出现的金融危机，必须做好金融风险控制与防范，这不仅是商业银行自身的任务，也是政府主管部门共同的课题。要重视金融分析理论方面的研究，建立健全商业银行金融风险控制系统，实现对银行资金流通的全方位监管，从而进行有效控制与防范，减少金融风险发生的可能。

参考文献：

[1]林建生.金融危机背景下我国商业银行金融风险及其政府监管探讨[J].商. 2012（18）

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随着我国市场经济体制的逐步完善，我国金融业也要适应市场经济发展的新要求，目前正处于新旧体制交替过程中的矛盾，这使我国金融业的风险居高不下。银行内部控制是银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。银行内部控制制度为防范金融风险提供了解决思路。

一、发生金融风险的主要原因

1.法制意识淡薄，不能正确认识内部控制

会计操作风险存在于银行的正常业务活动中，许多金融案件都是由于银行内部存在风险所导致的。由于法制意识淡薄，目前我国不少银行的会计责任心不强，不能严格的依照内部控制制度处理会计信息，致使会信息资料不真实，对银行经营状况的客观评价进而带来更大的风险。另一方面，我国银行许多工作人员错误的理解银行内部控制制度，认为内控是对员工的不信任，忽视了内控机制是业务运作过程中环环相扣、监督制约的一种动态机制。因而，他们从思想上抵触银行内部控制，没有形成严格执行意识。这种认识偏差违背内控机制事前控制的特点，为银行金融风险埋下了隐患。

2.内部控制制度不健全

制度不全或存在漏洞是管理效率低下以及不法分子作案得逞的重要原因。我国银行的内控机制的实效性不强，突出表现在制度贯彻不力、制度不完整和运行机制失调三个方面。完善商业银行内部控制机制，不仅可以保障风险管理体系的健全，改善公司治理结构，而且还可以促进风险管理策略的有效实施，同时风险管理水平的提升也会极大提高内部控制的质量和效率。目前，许多规章制度流于形式，遇到具体问题原则性讲得少。控制环境是内部控制其他要素发挥作用的基础，我们的银行系统在前几年发生了一系列事件，这些事件的发生离不开内部控制环境的背景。一些金融机构无法适应新业务的正常开展需要，缺乏统一的考虑，影响了制度整体作用的发挥。

3.内控制度跟不上金融电算化的发展速度

目前,计算机技术已经广泛应用于金融领域，会计操作技术逐步地由手工操作过渡到机械化操作,进而发展到电算化操作。现在的金融犯罪的手段也向多样化、高科技和智能化发展。信息技术化和业务全球化使金融业对信息科技的依赖并由此伴生的风险日益加剧。信息技术和科技产品的发展，也导致了银行金融风险的增加。银行信息系统所采用的信息系统软硬件本身存在着脆弱性，这些脆弱性被特定的威胁利用就会产生金融风险。但由于业务范围的迅速扩展,原有的制度，己不适应新的工作需要,部分新业务在制度上不明晰,使银行内控存在不安全的因素。

二、加强银行内部控制制度建设的意义

我国商业银行股份制改革中，建立股份制经营的相关机构只是股份制经营的开始，按照国际标准，实现经营机制和管理体制的根本性转变才是国有商业银行股份制改造的核心内容。作为经营机制内容之一，商业银行内部控制机制的根本性转变是指其内控制度的完善和内控体系的健全，内部控制机制的健全完善应该是商业银行股份制改革的同步内容和要求。

加强和完善银行内部控制机制，能够对法人治理结构下的各方进行真实的监督和控制，通过内部控制管理的实施到位，能够有效提高商业银行风险预警和风险化解能力。完善的商业银行内部控制机制能够有效协调和约束股份制经营管理中的董事会、股东和经理等方面的关系，即利益相关者的关系，使委托下的各方利益能够得到有效的保证和协调。在完善的现代法人治理结构下，通过完善健全的商业银行内控机制的监督控制，商业银行的企业信息得以充分批露，从而会引导银行监管部门如中央银行、银监会的监管深度、频度、广度加深，有利于提升法人治理结构的有效性，最终提升商业银行资本资源效率。

三、加强银行内部控制机制防范金融风险的具体措施

1.强化责任意识，增强员工责任感

商业银行为社会提供金融服务，这本身就是一种责任。银行吸收存款是责任，企业需要资金，也是责任，这些是与生俱来的责任，其中还包括企业的结算功能，包括其他投融资功能。银行有责任保障社会存款的安全，这也是随着我们银行的诞生存在的责任，银行要为吸收的存款安全负责。银行管理人员要通过组织员工学习银行内部控制的管理制度、操作流程，及时传达案防内控工作要求和精神；通过下发案例通报、观看警示片、组织参观等方式，扎实开展警示教育。通过集中学习、案防知识教育，增强员工内控意识和责任意识。

2.加强制度建设，规范内部控制体系

银行内部控制制度的制定与完善需要一个循序渐进和逐步完善的过程。制度的生存环境不是一成不变的，这就要求我们及时把已经过时的东西剔除掉，适时吸纳有用的、新鲜的、切合实际的因素，坚持与时俱进。强有力的规章制度是有效防止商业银行发生金融风险的关键，重视制度建设，进行制度化的风险管理，有助于我们将内部控制的要求落实到银行业务工作的各个环节。构筑良好的内部控制体系是银行内部控制的基础，我们要明确银行内部各部门的责任，制定相互制衡的业务管理制度，实现银行内部控制制度的不断发展和完善。我们要按照《金融机构内部控制指导原则》的要求,建立与银行各部门业务工作紧密联系、层层相扣的内部控制体系,为银行的健康运行和科学发展创造条件。

3.设置科学的控制点，将风险消灭在萌芽状态

商业银行日常业务中的薄弱点包括两个方面，第一，人员因素，例如：内部欺诈、失职违规、知识技能匮乏、核心雇员流失、违反用工法等等；第二，内部流程，例如：财务会计错误，文件合同缺陷，产品设计缺陷，错误监控报告，结算支付错误，交易定价错误等等。科学的商业银行内部控制需要对于以上这些银行业务工作的薄弱点进行控制，并且对金融领域案件发生的特点及潜在风险点进行研究，提高内控制度的执行力，加强对关键和人员的监督约束，不断完善内部控制制度和措施，把风险消灭在萌芽状态。

4.加大科技投入力度，构建金融安全屏障

面对以高科技手段对银行造成的风险，我们的防范也必须以技术防范为手段，强化信息技术的应用，提高监管机构监管的有效性。当前，我们要加强计算机系统风险控制，对计算机系统的项目立项、设计、开发、调试、运行、维修等全部过程实施严格管理。利用信息技术监管，主要是在监管工作中，通过数据处理软件，对取得的被监管对象的业务数据进行关联分析，及早发现可疑线索，达到降低案发率的效果。

第一，尽快在防范金融票证诈骗工作中进行防伪技术和设备的开发研制工作，开发新技术时应将风险控制的重要内容设计到程序中去。

第二，杜绝客户凭证预留简单密码、采用IC卡办理结算等安全措施。根据易产生风险的部位和管理盲点,尽快开发银行会计内控应用软件,体现计算机技术在金融内控体系中的监管作用。

第三，电脑仅是银行会计业务的辅助手段，记账、信息报送等都是以手工为主，管理信贷风险主要依靠下级层层上报数据，管理难、检查难、漏洞多。我们要提升会计人员的鉴别能力和防范水平，对操作人员设置权限,建立有效制约手段，建立对会计的防范和规避风险机制，确保会计工作的顺利开展。

三、结束语

加强银行内部控制，对利率风险、市场风险、操作风险、法律风险、信誉风险等金融风险进行有效的识别和防范，将内部控制管理的要求落到实处，对经济全球化背景下银行的健康运行具有重要意义。但是目前，我国商业银行在内部控制制度建设的某些方面还存在盲点，我们要不断改进工作，促使银行内部控制机制建设的不断完善。

参考文献：

[1]王群英.内部控制与风险管理探索.中国总会计师.2010(1).