消费经济模式范文

导语：想要提升您的写作水平，创作出令人难忘的文章？我们精心为您整理的5篇消费经济模式范例，将为您的写作提供有力的支持和灵感！

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一、跨境电商消费者行为研究综述

消费者行为过程从心理和行为两个角度来理解，包括了与购买决策相关的心理活动与实际购买行为。消费者行为模式表现出消费者对商品或服务的投入、寻求、购买、使用、评价、决策和处理的全过程[5]，反映了消费者购买行为的习惯和一般规律。我国学术界从消费者角度对跨境电子商务的研究相对于国外较晚。近年来，学者们主要从以下几个方面进行了研究：第一类是有关跨境电商消费者特征的研究，如孙小亚和王志国(2017)通过实证研究的方法分析了B2C跨境电商消费者的群体特征、价值观及消费者分群等一系列问题[6]。第二类是个体对跨境电商平台采纳行为的研究，学者们运用TAM、TPB等理论，研究了消费者态度、主观规范、感知行为等对跨境电商平台消费行为的影响(如邹鹏和杨立钒，2014)[7]。第三类是消费者行为和决策过程中影响因素的研究，如刘江伟等(2017)利用ISM模型分析了跨境电商消费者体验影响因素以及之间的关系[8]，赵天水(2016)研究了跨境电商消费者消费行为过程中信任对购买行为的影响[9]，徐美娟(2016)通过规范分析和实证分析两种方法，从转换成本的视角研究了转换成本对跨境电商消费者行为忠诚度的影响[10]。

二、跨境电商消费者特征分析

互联网信息传播模式正在改变，未来移动客户端更加便携和多样化，跨境电商必将展开全方位、多层次、宽领域的跨境贸易[11]。

(一)消费者视觉、听觉以及空间位置的感知环境更加丰富

移动通讯技术、数字多媒体技术、信息交互技术以及位置服务技术的快速发展，跨境电商移动App的出现，促进了消费者基于位置、搜索和社交的消费需求的产生，同时提供了全球化即时丰富的视觉、听觉以及空间位置的感知环境。

(二)消费者对海外商品认知提升

随着中国改革开放程度进一步深化，中国居民人均收入稳步增长，消费者消费方式转变，消费能力增强。他们对外国品牌和商品接触越来越多，更加了解，更加熟悉。对海外商品的认知提升，消费者对跨境电商商品的需求更加丰富和旺盛，涉及母婴、化妆品、服装鞋帽、奢侈品等品类，促进了跨境电商的发展。

(三)消费者显示出强烈的社交性愿望

跨境电商环境具有去中心性、互动性、分散性等特点，提供了更加丰富的社会化媒体交流沟通功能和引擎式搜索用户生成内容的功能，消费者的各种消费体验能够快速地传播和扩散，从而对其他消费者的信息搜索与选择过程产生一定的影响，形成一个动态的良性循环。通过评价和分享，消费者显示出强烈的社交性愿望和行为，具有极大的商业价值。

(四)消费者个性化和潜在需求易于进行智能分析

跨境电商消费者的行为和决策都依赖于信息，他们可接触的商品信息更加丰富，价格更加低廉，信息传播和更新更加快速，在线支付平台更加安全便捷。大数据分析、语义检索能够对消费者的消费记录和浏览信息进行智能分析，根据浏览轨迹确定他们的兴趣偏好和潜在消费需求，进行精准营销，以满足他们个性化需求和潜在需求。

三、跨境电商消费者行为模式

融合了全球性、移动性、社交性和位置服务之后，跨境电商消费者行为习惯发生了巨大的变化，他们有了更加多样化和社会性的消费需求，更倾向于建立社交网络、体验与分享消费信息、彰显个性与偏好以及线上线下统一的消费行为，涵盖了商品或服务的购买与使用、信息搜索与筛选、个体或群体影响、推荐与分享、评价的个性化消费行为。据此，本文提出跨境电商消费者行为模式。

(一)购前影响阶段

消费者基于个体、社会、电商平台等因素影响而产生跨境消费欲望。他们关注跨境电商商品的品类、品牌的知名度和质量、购物过程的安全性、支付方式的灵活性、服务与售后。同时也关注来自家庭、朋友和社交圈子的商品评价和体验分享，这更有说服力，更容易改变他们的行为和决策，发生从众效应。

(二)信息搜寻筛选和购买行为阶段

商品信息咨询与筛选、预订与支付、物流跟踪等过程都需要消费者进行大量的浏览和搜索行为。跨境电商的移动性、实时定位性、信息高度整合性，既促成了企业营销手段的革新、搜索引擎的发展，还给消费者带来全新的听觉和视觉刺激。消费者的浏览、搜索记录等数据经过智能分析，可得到消费者的兴趣偏好、消费习惯或购买能力，可方便平台和商家给消费者进行个性化推荐。消费者在需求、愿望和兴趣的基础上，根据线上和线下信息搜索和社交互动的结果，定制购买决策方案(如购买方式、时间地点、预订与支付、物流等)。

(三)购后评价阶段

消费者对商品或服务的兴趣程度、体验的主观感受和情感表现、成本与收益分析都会影响到他们的满意度和口碑传播。跨境电商提供了消费者讨论、交流的机会，这直接影响着未来消费者的消费行为，如是否再次购物、是否继续使用平台、是否向他人推荐等。这使得消费者从行为和态度两个方面表现出了一定程度的忠诚。

四、营销策略分析

跨境电商消费者行为的影响因素是复杂和多样的，本文根据跨境电商消费者行为特征，提出了跨境电商消费者行为模式。这不仅能够直观清晰地体现消费者行为过程所受到的社会因素和心理因素的影响，还能够突出消费者行为过程中信息、商品或服务的重要性、消费者行为的阶段性和变化趋势。具有一定的学术研究价值和实践意义。基于此，跨境电商在制定营销策略时应注意以下问题：

(一)加快技术发展，高效推广APP移动客户端的应用

移动App的出现，一方面改变了消费者的消费行为方式，另一方面也改变了企业的经营和营销方式。跨境电商应为消费者提供即时性、移动性、多样性、社交性和个性化的产品和服务功能，满足他们多元化的需求。因此，跨境电商要大力推广和完善App移动客户端，尽可能融合先进的技术，以多种形式传播商品信息，提高消费者视觉等感官环境，满足消费者随时随地的消费需求。

(二)丰富商品品类，保证商品质量，加强商品宣传

消费者在跨境电商平台中选购商品，首要看重的是品牌知名度和商品质量。因此，跨境电商平台可以通过丰富商品品类、提供质量优良和价格适宜的商品、设计新奇但又有说服力的广告宣传来刺激消费者的潜在消费需求，吸引消费者来购买产品。同时，通过后台大数据的深度分析，通过消费者对产品质量、功能、价格、商家服务质量的感受和意见，将信息推送到合适的目标消费群体，实现精准营销，以强化消费者的购买行为。同时，建立完善的商品售后保障机制、物流运输机制和支付安全保障机制，提高服务质量。

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中图分类号 S513；S147.5 文献标识码 A 文章编号 1007-5739（2017）07-0256-02

Nitrogen and Phosphorus Fertilization Model of Maize and Economic Benefit Analysis

LONG Ting-li

（Yuhe Town Government of Huixian City in Henan Province，Huixian Henan 453600）

Abstract A maize yield objective function model depending on N（x1）and P（x2） was established based on observeddata collected from a field experiment with a saturated D-optimized regression design ，i.e.，■=11 260+1 125.804x1+705.754x2-1 284.187x■■-1 228.240x■■+90.454x1x2（R2=1.00）.According to the empiricalregression equation，the highest yield can be obtained with a pure N application amount of 326.03 kg/hm2，and P2O5 application amount of 195.54 kg/hm2.Economic optimal fertilizer amount is very close.The economic benefit analysis of two kinds of different fertilizer amounts were conducted，and the results showed that the income and investment ratio corresponding to maximum fertilizer was 10.2，and the income and investment ratio corresponding to economic optimal fertilizer amount was10.21.

Key words maize；nitrogen and phosphorus fertilizer；saturated D-optimized regression design；fertilization model；benefit analysis

S着农村经济政策的贯彻执行和科学技术的推广，近年来河南省玉米产量有较大幅度的增产，为使玉米产量进一步提高，充分发挥现有生产条件下投资的经济效益，应切实做到因地施肥、经济用肥，以减少投资，增加纯收益[1-3]。为研究玉米的经济用肥，采用饱和D最优回归设计，建立了玉米的氮、磷施肥模型，据此计算出玉米的最大施肥量与经济最佳施肥量，并对2种不同施肥量下的经济效益进行分析对比，为玉米的合理施肥经济用肥提供参考依据[4-6]。

1 研究方法

1.1 试验概况

试验于2015年在辉县市峪河镇农村试验基点进行，试验地前作小麦产量8 750 kg/hm2，土壤基础肥力中等偏上。供试玉米品种为先玉336。

1.2 试验设计

试验采用饱和D最优回归设计，试验因素水平编码值列于表1，各处理序号的因子编码值及实施量列于表2。供试氮肥为尿素（含纯N≥46.3%），磷肥为过磷酸钙（含P2O5≥16%）。田间设计采用顺序排列，小区面积66.7 m2，未设重复。5月15日进行麦垄套种，密度45 000株/hm2，田间管理按高产要求进行。

2 结果与分析

2.1 试验结构矩阵及试验结果

通过田间试验，各小区实收计产，将试验的结构矩阵及产量结果列于表3。

2.2 产量目标的氮磷效应模型

根据表3试验结构矩阵及产量结果，经统计计算，得到以产量为目标函数的氮磷效应模型：

■=11 260+1 125.804x1+705.754x2-1 284.187x■■-1 228.240x■■+90.454x1x2（R2=1.0）

2.3 模型解析

模型解析的理论依据：求解施肥模型可求出最大施肥量与经济最佳施肥量，所谓经济最佳施肥量是指单位面积获得最大利润的施肥量，即总产值减去施肥成本的施肥量，由于肥料的增产效益符合报酬递减律，即连续增施等量肥料（Δx）时，增产量（Δy）不断下降，如以px表示肥料价格，则Δxpx为边际成本，Δypy为边际产值，由于单位面积的施肥利润随着施用量的增加而减少，当边际产值等于边际成本时，则单位面积施肥利润最大，即Δxpx=Δypy，于是得

■=■，当Δx0时，即■=■

式中，■为养分x的边际产量，当边际产值与边际成本相等时，边际利润等于0，现以R代表边际利润，π代表利润，I代表成本，则

R=■=■，即■=■（R+1）

由上式可以看出，当边际利润R=0，即边际产量等于肥料与产品价格比时，单位面积的施肥利润最大，此时的施肥量为经济最佳施肥量；当R=-1时，■=0，此时的施肥量为最大施肥量，超过这一施肥量，则导致产量下降。

基于上述理论，在本试验施肥模型 ■=11 260+1 125.804x1 +705.754x2-1 284.187x■■-1 228.240x■■+90.454x1x2中，将变量y 分别对变量x1、x2求偏导，并令其等于0，即

■=1 125.804-2 568.374x■+90.454x■=0■=705.754+90.454x■-2 456.480x■=0

解之得最大值点x1=0.449 0，x2=0.303 6，等同施纯N 326.03 kg/hm2、P2O5 195.54 kg/hm2，期望产量11 619.98 kg/hm2。

再通过解方程组

■=1 125.804-2 568.374x■+90.454x■=■■=705.754+90.454x■-2 456.480x■=■

解之得经济最佳施肥码值点，x1=0.448 4，x2=0.302 2，等同施纯N 325.89 kg/hm2、P2O5 195.33 kg/hm2，经济最佳产量11 619.98 kg/hm2。

2.4 玉米氮磷最大施肥量与经济最佳施肥量效益分析

2种不同施肥量经济效益分析列于表4。结果表明，最大施肥量与最佳施肥量几乎相同。这是本试验玉米氮磷施肥情况的恰合。

3 结论与讨论

根据产量目标函数氮磷效应模型，计算得出的最大施肥量为施纯N 326.03 kg/hm2、P2O5 195.54 kg/hm2，期望产量11 619.98 kg/hm2；最佳施肥量为施纯N 325.89 kg/hm2、P2O5 195.33 kg/hm2，经济最佳产量11 619.98 kg/hm2。2种施肥模式下的产投比近乎相同，分别为10.2、10.21。这是本试验氮磷肥效反映的恰合。

肥料效应模型只能反映在一定条件下施肥与产量的数量关系，不存在普遍适用氮、磷施肥模型。根据肥料效应模型确定最大及最佳施肥量时，还必须考虑到有机肥料的用量多少、质量高低以及土壤基层的养分含量丰缺，并结合作物定期进行营养诊断，看苗促控，灵活掌握化肥的种类和用量，以实现节本增效的目的。

4 参考文献

[1] 丁希泉.农业应用回归设计[M].长春：吉林科学技术出版社，1986.

[2] 李仁.根据肥料效应函数确定经济合理施肥量[J].土壤通报，1982（5）：29-31.

[3] 张建英，张明刚.玉米配方施肥增效研究[J].耕作与栽培，2015（3）：49-50.

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中图分类号：G647 文献标识码：A

收录日期：2012年3月12日

近年来，由于高等教育逐步由精英教育向大众化教育纵深发展，许多高校通过重组、合并、扩招等形式使办学规模急剧扩大，高校的办学层次日趋多样化，经济管理层面增多，财务关系复杂，高校财务管理的内涵日益丰富和充实，“集中管理”的财务管理体制已经无法适应新的办学要求，以院系为管理实体的校、院二级管理体制被推上了高校改革的历史前沿。为了加快推进校院两级管理体制改革的进程，实行校院分级管理，使之成为拥有适当权力，责任清晰的办学实体。在学院制下，校院二级财务管理要正确处理集权和分权的关系，明确校院两级的支出责任，确定合理的分配要素与相应的财力资源分配模式。

一、“集中管理”为主的高校经费分配模式存在的弊端

“集中管理”为主的高校经费分配办法也就是以学校为主体，即由学校制定总体办学思路，由各职能处室负责分块实施，由此而形成的财务管理体制，校内人员工资、各种福利待遇、主要办学经费等均由学校及各职能处室统管。这种管理体制在学校合并初期、学校规模较小时，集中全校财力办大事，把有限的资金用在刀刃上起到了积极的作用。但是，随着学校办学规模逐年扩大，以学校为主体的财务管理方式逐渐凸现其弊端。

（一）不利于调动院（部）办学积极性。除日常的教学经费以及院（部）包干经费外，学校对主要的教育经费、人员工资、奖酬金进行统管，水电学校统包，造成各院（部）对学校支付的公共性开支漠不关心，做任何事情都向学校要钱，这样不利于调动院（部）办学积极性。

（二）不利于教育资源的充分利用。由于各院（部）权责分离造成管理混乱，资源浪费严重，各院（部）购置教学设备一味追求多、新，造成同类设备重复购置，大型设备盲目购置，设备利用率低；在维修方面追求高标准，造成浪费。各院（部）没有充分挖掘内部潜力，致使教育资源没有得到充分有效地利用。

（三）不利于学校整体管理水平的提高。由于集中管理，虽然学校各职能处室制定了一系列规章制度，从校本部来说，学校的管理水平高，但从各院（部）来看，除了完成自身的教学任务外，就是应付学校各职能处室的文件，根本没有时间深层次地去思考本院的专业建设、学科发展以及教学改革等，更谈不上如何加强管理，这样不利于学校整体管理水平的提高。

二、校院两级经费分配模式的优势

根据《高等学校财务制度》的规定，高等学校可以结合实际情况，在校内建立“统一领导，分级管理”的校院两级财务管理体制。校院两级财务管理就是指高校建立财务核算相对独立的学院财务管理机构（松散型），实行财务分权管理。

（一）推动了学校管理体制的全面改革和创新。院系经费自扩大后，院系的权利有了保障的平台，有足够的能力和条件解决院系所面临的矛盾和困难。矛盾和困难解决在基层，避免了难题上交。学校领导从大量的琐碎事务中解脱出来，保证了足够的精力抓大事、谋发展。校机关职能部门也能够真正转变职能，搞好服务、监督。机关管的事少了，工作效率提高了，管理成本也降低了，这就能从根本上推动学校干部人事制度的改革。

（二）促进了院系自主快速发展。有了经费自，院系在财务上具有独立的权力和较大的空间，可以自主地根据财力状况，制定切实可行的长远规划和年度目标，制定实施规划目标的措施和政策，目标的实现有可靠经费投入的保障平台。同时，学校对院系发展性项目给予配套经费资助，也调动了院系投入的积极性，促进了院系的可持续发展。

（三）增强了院系的经营意识。现在院系经费来源按市场机制配置，自主使用，用的是自己的资金，不得不精打细算，开始核算成本，考虑投入的效益，注意尽可能节约经费，花最少的钱，办好更多的事。院系注重了办学的效益，其经营意识、成本意识、效益意识在不断增强。

（四）调动了院系教职工的积极性。由于院系教职工的工作成效与院系的经费是相对应的，教职工的个人利益与院系的办学效益密切相关，现在教职工比过去任何时候都倍加关注院系的发展和命运，主人翁的意识提高了，积极要求参与院系管理，工作的主动性、创造性增强了。

（五）较好地解决了学费催缴问题。学费是高校办学经费的主要来源之一。高校学生普遍存在欠费问题，已在不同程度上影响到学校各项工作的正常运行，这是一项不争的事实。过去，学生欠费与院系的直接关系不大，是学校层面该做的工作，而学校直接向学生催收欠费效果不大。现在实行了按实收学费的一定比例作为院系包干经费的办法，使学费成为了院系主要的经费来源，当然，催收学费也就成为院系的职责和权益，院系重视的程度和催收学费的力度比原来明显提高，效果也明显改进。

三、实施校院两级经费分配模式的具体对策

（一）建立统分关系适当的管理体制。根据学校权力结构的划分与校、院（系）二级管理职能的特点，按照事权与财权相统一的原则，建立“统一领导、分级管理”的财务管理体制及“校为主体，权责明晰，一级核算，两级管理”的财务工作运行机制。具体来说，在这一体制模式下，学校的财务政策、财务资金、会计核算与会计人员等应由学校统一管理，院（系）作为管理的主体，则应负责院（系）预算的编制、院（系）内部财务管理制度的制定、经费的审批与使用、职工收入分配等具体的财务管理工作，明确各院（系）的责、权、利关系，激活二级院（系）的办学活力和生财理财的积极性。同时，要明确校、院（系）两级的支出责任，实现事权与财权的有机统一。

（二）建立健全高校财务二级管理制度。健全的二级财务管理制度是顺利开展二级财务工作的有力保障。因此，应在校党委的领导下，由财务处长、各二级院（系）负责人组织相关财务人员以国家的财经法律法规为指导，以学校的财务规章制度为依据，按照明晰性、可操作性的原则，结合各二级院（系）的实际情况制定二级财务管理制度，从而使二级院（系）有法可依、有章可循，既有自主性又有约束性，真正做到财务工作的“分级管理”。

（三）加强高校内部二级财务预算管理

1、确定合理有效的预算管理机构。为杜绝内部人员控制，保证高校整个经济活动协调运转，必须设立一个权威性和独立性较强的财经领导小组作为预算管理的最高权力机构。财经领导小组可适当增加学院财务负责人参加。财经领导小组具体负责制定预算编制大纲，审定年度预算目标，制定动态调整预算，组织预算完成情况的分析与考核。财经领导小组下设办公室，办公室工作由校计财处负责，以财务部门为主导负责预算管理的日常工作。这样为预算管理的开展提供了组织保障。

2、科学编制二级预算。预算编制应采用目标管理，即根据二级院（系）的工作任务和发展计划来编制。即院（系）提出每年教学、科研等所要实现的目标，并提出相应所需的经费，经预算编制人员论证后按以各院（系）学生人数为主，职工队伍、学科构成与科研水平等多因素的指标体系（指标体系需照顾不同学科类型、不同生源层次、不同办学规模与不同办学水平院（系）的现状与发展要求），划拨各院（系）的运行经费和专项经费。同时，预算编制过程要做到既快又好，避免“一年预算，预算一年”。年度预算应采用自上而下与自下而上相结合的原则编制。

3、严格执行预算。预算一经批准，即作为二级院（系）整个年度资金使用的依据。二级院（系）应遵循积极稳妥、统筹兼顾与节约的原则控制费用支出、合理安排使用资金，做到事前计划控制、事中控制、事后分析总结。

4、评价考核效益。高校二级预算管理不能仅局限于资金收支的管理，而应以绩效为导向，对二级部门的资金使用进行效益考核，通过建立绩效评价指标体系，结合资金的使用是否专款专用、有无浪费、挤占、挪用现象，对二级部门预算期内预算执行情况和资金使用效益进行分析和评价。

（四）提高财务分析能力，科学掌控资金。财务分析是通过科学的数学统计方法构造财务管理模型，图文并茂地为院（系）领导、财务处提供真实、可信的财务信息及发展状况，是院（系）实现其管理目标，提高办学水平的依据和考核所属部门工作业绩的标准：（1）科学界定经费分配内容；（2）采用结构分析法准确计算经费支出分配比例，确定经费支出比例的标准，及时发现问题。

（五）加强对二级财务的审计、监督和指导工作。校级财务作为财务管理的职能部门，有责任和权力对院（系）财务的资金运作、财务管理方面进行监督检查，督促二级院（系）建立健全财务管理制度等。另一方面，要建立和完善学校的审计监控制度，学校可以通过内设审计部门定期或不定期对院（系）的财务账目进行抽查和审计，对财务监督进行再监督。

（六）加强财务队伍建设，提高财务人员素质。会计人员是单位财务管理和会计核算工作的重要承担者，学校应重视并采取积极有效的办法，提高财务人员的综合素质。首先，提高政治素质。定期组织财务人员参加政治理论学习和职业道德学习，加强其职业道德修养；其次，提高业务素质。形势和技术的发展，不仅对会计工作本身提出了更高的要求，也涉及到更广泛的知识领域，如经济法律、计算机等。因此，学校应根据实际情况有计划地进行不同层次、不同内容的专业培训，提高财务人员特别是二级财务人员的业务素质。此外，可定期选派财务人员出去学习交流，既开阔了眼界，又可以学习其他院校的成功经验来改善本校的不足，进而提高本校的财务管理水平。

（七）校院两级财务管理模式的构建

1、经济权责的划分。根据学校权力结构的划分与校、院（系）二级管理职能的特点，按照事权与财权相统一的原则，建立“统一领导、分级管理”的财务管理体制及其“校为主体，权责明晰，一级核算，两级管理”的财务工作运行机制，在这一管理机制下，学校负责全校资金总量的宏观调控，按照学生、教师人数及专业等因素下拨经费，制定全校统一的财务制度和经济分配政策，按照相关制度监督二级学院的经济运行。学校通过所掌控的经费及专项经费对全校和各院系的发展进行调控。二级学院的经济责任主要是按照学校相关财务制度科学、合理安排本单位的年度经费收支，按照学校要求编制本单位财务收支计划和决算。

2、经费划拨的内容。人员经费：人员工资、住房公积金、提取的工会经费、福利费保留在学校，不下划；岗位津贴、课时费、研究生导师指导费、研究生课课时费、外聘教师费、加班费、临时雇佣人员工资等下划到二级学院。公用经费：办公费、通讯邮电费、行政差旅费、培训费、图书资料费、小型教学仪器设备购置费、小型教学仪器设备维修费、实验室运行经费、教学差旅费、研究生业务费、日常教学、科研的相关费用全部下划到二级学院。学生经费：学生困难补助金的80%、学生实习费、学生活动费下划到二级学院。二级学院的创收收入按照学校确定的政策进行分配。

3、二级学院经费划拨的依据。各二级学院的部分人员经费、公用经费以及学生经费，学校将按照本科生人数、研究生人数、本科专业数、硕士点数、学科数（包括重点学科）、教职工人数及其结构等综合因素进行核定。基本模型如下：

本科学生人数×Q1+教职工人数×Q2×I+研究生人数×Q3+专业数×Q4+学科×Q5+各院纵向科研经费到位数×Q6+调整因素

Q为经费下划标准，I为职工结构权数。

各二级学院经费核定后所产生的客观不平衡问题，诸如教师多、学生少、新建院系、新建专业、规模较小院系等所造成的经费不平衡，将通过调整因素进行考虑。

4、下划经费的管理。各二级学院在行使学校赋予的管理权限时，必须严格执行国家及上级业务主管部门的法律法规，严格执行学校的各项规章制度和办法。各二级学院制定的各项管理办法、分配办法等，不得同上述法律法规和制度办法相违背。为了科学、民主管理本单位的经费，各二级学院必须成立本单位财务委员会，完善二级教代会制度，加强内部民主理财和监督机制建设。财务委员会的主要职责是研究本单位的经费预算，监督经费执行情况，对本单位的重大经费开支情况进行论证，对本单位的经费绩效进行评价，制定本单位的分配政策，对单位行政负责人的经济决策提供建议等。学校对二级学院以专项资金的方式进行调控，大型设备购置由学校根据发展规划统一安排。各二级学院必须根据该院系事业发展计划和工作任务编制年度财务预算，经学院财务委员会讨论通过后，报请学校批准执行。学校对下拨二级学院的经费采取一部分直接划拨，一部分进行绩效考评后，按照考评结果划拨。绩效的评价应该是可量化指标。对二级学院发放的津贴、福利、奖励等支出须经有关职能部门审查，必保项目（如人员经费等）必须优先保证。学校对二级学院的经费将采取按学期下拨的方式进行，防止经费出现前松后紧的局面。二级学院经费具体审批权限按照学校相关制度执行。推行两级财务管理体制改革符合高校发展趋势，是提高高校整体教学管理水平的一条有效途径和保障，也是高校对一种新型管理模式的积极尝试。只要不断调查研究，总结经验，摸索规律，在更大范围内形成共识，就有可能在更高的层次上提高高校教学管理的水平，开创高等院校教学管理的新局面。

主要参考文献：

[1]中华人民共和国财政部.企业会计制度[M].北京：经济科学出版社，2001.

[2]郭会真.关于分部信息披露的探讨[J].财会月刊，1999.3.

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1.美国的住房抵押贷款模式

美国的住房消费信贷市场经过长期的发展，在国民经济中已占据了重要的地位。美国的住房金融大体经历了两个阶段：一是20世纪70年代以前的传统的以存贷结构为主体的单一住房融资体系，二是20世纪70年代后期至今以按揭证券为主体的二级市场融资体系。美国联邦政府为了实现“让全体居民”有足够的住房的目标，广泛地利用其发达的金融机构，采取抵押贷款方式促进居民购房、建房，并对买房者提供各种优惠，包括降低贷款利率和免征用来偿还住房抵押贷款本息方面收入的个人所得税。

抵押贷款是美国传统的占主导地位的住房信贷形式。美国的抵押贷款中，住房抵押贷款占90％左右，成为世界上规模最大的住房金融市场。在美国住房抵押市场上，住房融资与传统的以存款金融机构为主的间接融资机制大不相同，大量非存款金融机构如抵押银行养老基金、保险公司、共同基金等崛起，金融创新及信息技术的发展，为美国住宅金融日趋证券化、市场化和全球化提供了新的发展机遇。

（1）美国的住房金融体系。美国的住房金融体系相当完备，形成了多层次、全方位的金融体系；政府性住房金融体系。在美国FUD（联邦住房与城市发展都）负责所有的住房与城市发展计划相关的政策的制定，下属FHA （联邦住房管理局）负责住房标准的制定和为中低收入阶层提供按揭（抵押）担保：GNNIE MAE（政府全国抵押贷款协会，即吉利美）是HUD的下属公司，主要是收购政府担保的抵押贷款以及将其证券化。此外，属于政府性住房体系的还有FANNIE MAE（联邦全国抵押贷款协会，即房利美），FREDIE MAE（联邦住宅按揭公司，即福利美）以及退伍军人管理局（VA）等。商业性住房金融体系。美国商业性住房金融体系包括为数众多的银行、储蓄机构和证券公司。它们在政府公司业务范围之外领域发挥着重要的作用。如雷蒙兄弟公司（LEHMAN BROTHERS）、所罗门兄弟公司（SOLOMEN BROTERS）和美林证券公司成为二级市场上的主角，并作为政府性公司的重要承销商和技术伙伴。

（2）美国住房抵押贷款市场。绝大多数美国人建房或购房都要借助住房抵押贷款，截止2001年，已有70％的家庭通过抵押贷款方式拥有了自己的住宅。庞大的住宅抵押贷款规模促成了贷款组合，并为抵押贷款证券韵发行提供了必要条件。美国的住房消费信贷市场分为—级市场和二级市场。一级市场是商业银行、抵押贷款公司和储贷机构向借款人发放住房消费贷款的市场：二级市场是房利美、吉利美等二级市场经营机构，通过发行住宅抵押债券筹措资金，向商业银行等一级市场贷款机构购买住房抵押贷款，同时向其提供更多的贷款资金采源的市场。20世纪 30年代之前的美国，住房抵押贷款二级市场还没有形成。

抵押贷款流动性差，资金来源缺乏，提供贷款的条件比较苛刻。在20世纪30年代的世界性经济大萧条中，全美国有约200多万居民因为无力偿还住房贷款而丧失了住房产权，约1600多家银行因为无法收回住房抵押贷款而破产，住宅金融体系出现了严重危机。危中思变，美国政府采取了一系列措施，1938年，美国成立了联邦国民抵押协会（FNMA），开始探索和培育住房抵押二级市场，以改善住房信贷机构资产负债结构，提高其资金的流动性。最初，二级市场的运作限于批发买卖，在利率高，住房信贷机构资金短缺时，联邦国民抵押协会以债务融资方式购进抵押贷款，向中介机构注入资金：当市场利率降低，金融机构资金充裕时，则出售抵押贷款。以贷款买卖的“差价‘来清偿债务。直到1970年，美国首推第一张住房抵押债券，其发行者就是政府国民抵押协会。最近20年是美国住宅金融二级市场抵押贷款证券化发展最快的时期，抵押贷款证券的发行额，从 1970年的，10多亿美元，增加到至今的约4500亿美元。二级市场的建立，使得美国各银行迅速实现了住房抵押贷款证券化，为抵押贷款债券在国内外发行，开辟了更为广阔的融资渠道。银行从而改善了贷款条件，将贷款期限延长到30年以上，并实行灵活的利率及支付政策。，住房抵押贷款债券已成为美国资本市场上的第二大债券（第一大债券是财政债券）。

美国住房抵押贷款二级市场的三大机构分别是房利美、吉利美和福利美。实际上，房利美和福利美已从最初的政府控制转变为私营公司，并且在纽约股票交易所上市。并不是美国政府的对外信贷担保。吉利美的对外担保则属政府信贷担保。吉利美是典型的政策性机构，主要收购FHA和VA发放或担保的贷款。FHA和VA是专为特定的中低收入者捉供帮助的机构，其中95％以上的贷款被吉利美收购或证券化。因为有美国政府的担保作后盾，吉利美本身发行或担保的证券在市场上广为流通。目前，吉利美发行或担保的住宅抵押贷款债券余额达500亿美元左右。吉利美还直接或间接地通过地方政府或社区给低收入阶层捉供补贴，补贴资金来源于国会拨款。房利美是由美国国会立案成立，它以增加美国中低收入家庭住房为其宗旨，即协助更多人实现拥有住房的梦想。据统计，美国约有1／5的住房贷款来自房利美融资，所以房利美的业务范围比吉利美更大。尤其是按揭担保证券业务涵盖了许多层面，其业务领域不断扩大，它可以收购任何金融机构发放的住房抵押贷款。由于范围广泛的投资者持有的房利美按揭担保证券不断增加，其住房按揭担保证券净值已占美国债券市场的6％。1987年6月到1998年初，房利美共发行 REMICS（房地产按揭投资中介）1540笔，总值达7495亿美元。房利美在全球债券市场上的扩张使其融资基础更加广泛。目前，房利美已成为全球最大的债券发行人之一。由于房利美成立时的背景，它在收购住房抵押贷款时，具有政策倾向性，以协助中低收入阶层融资。目前，房利美、吉利美、福利美三家机构在二级市场上的份额为40％、28％和32％。

在二级市场上经营的核心业务有两种：一是住房抵押贷款组合，即购买并持有贷款机构的住房抵押贷款。通常经营机构通过贷款机构定期收回每期贷款的本息，同时向购买他们发行的债券的投资者，支付每期的贷款本息。在这项业务中，一方面，经营机构承担了住房抵押贷款的利率和信贷风险，另一方面，通过拥有贷款和发行债券的资产组合，赚取利息差价。二是经营机构以住房抵押担保债券（MBS）换取贷款机构的住房抵押贷款，并从中收取担保费。美国MBS市场品种丰富，充分考虑了投资者的需求，并在交易方式上也根据投资者的具体情况来决定。在美国，超过半数的抵押贷款大都进了二级市场，根据雷蒙兄弟公司提供的数据，抵押贷款证券享有的市场份额已经接近国债，为34.44％，高于公司类债券的市场份额 （20.81％），住房抵押贷款证券余额在3万亿美元左右。房利美、吉利美、福利美三家公司在MBS市场占有接近90％的份额。近几年来，美国MBS约占美国信贷市场债务余额的近1／3.美国住房抵押贷款二级市场促进了美国住房抵押贷款的证券化，它对一级市场的发展和深化发挥着积极作用。首先，它有利于降低贷款机构的贷款风险，增加资金的流动性，拓宽了资金来源的渠道。对于贷款机构而言，拥有MBS比拥有贷款的安全性和流动性要高。因为 MBS的信用等级仅次于国债。二级市场为金融机构发展住房抵押贷款业务提供了有力的支撑。其次，二级市场促使了住房抵押贷款的标准化。为了便于出售，二级市场的经营机构对其所要购买的住房抵押贷款做出一系列标准化规定，如：贷款对象、金额、利率等规定，提高了贷款投放的效率。最后，政府通过二级市场经营机构制定不同的贷款标准，增加二级市场对资金缺乏区的供给，更大程度地解决全国的住房。

2.英国的住房协会模式

与本国的银行业发展一样，英国的住房协会也有着悠久的。1775年在伯明翰成立了英国第一家住房协会。早期的住房协会是一个典型的互助合作组织，它对其会员负责，会员通过投票来决定或住房协会的事务。它主要是吸收会员的存款然后将其贷放给需要购房或修建房屋的会员，早期中规定“住房协会的资金来源，主要是其会员认购其股份为了自己将来的住房融资”。由于政府的支持，住房协会迅速发展，形成了自己的卡特尔组织并统治了住房金融市场。20世纪60年代，住房协会在英国抵押贷款市场的份额约在75％到85％之间。之后，随着金融自由化的迅速发展，金融管制逐渐放松，住房协会不断成长，业务范围不断扩大，到目前已经具备了和商业银行竞争的实力，其本身也由一个互助合作性质的金融机构成长为更多具有商业性质的银行机构。

3.法国的住房金融市场政府干预模式

在发达国家中，法国是一个政府干预程度较高的国家，政府的积极干预同样体现在住房金融市场上。法国政府对住房金融的国家补贴主要有三种：一是对住房建设期间提供的贷款给予利息补贴，二是对住房竣工后提供的贷款给予利息补贴，三是国家根据所建房屋是自用还是出租一次性发给10年或20年的补贴。由政府财政补贴的贷款主要有两类，一类是附加贷款，由法国土地信贷银行提供，贷款对象主要是低收入家庭：另一类是住房储蓄项目，在法国，只要有合法住所和固定收入，都可以在银行开立住房储蓄账户，5年内只要每月不间断地存入（金额多少不限），就可以获得银行提供的低息贷款。法国在住房市场上的政府干预还体现在对主要住房金融机构的控制上，如法国土地信贷银行是一个私人股东拥有的股份公司，但其高级管理人员都由政府任命，同时还通过相关法律使其拥有某些政府管理的权利，从而保证了该行业务活动与政府政策的一致。

4.加拿大的住房抵押款证券化模式

加拿大的住房一级市场已经相当发达。加拿大住房金融体系的核心是加拿大按揭和住房公司（CMHC）。商业银行是加拿大住房消费信贷市场的主力军。加拿大抵押贷款和住房公司是皇家公司，既履行政策职能也履行商业职能。CMHC负责除基础设施建设以外所有与住房有关的事务，并根据《住房法》的规定，为所有的按揭提供全额保险，促使商业银行扩大贷款规模。同时，CMHC负有重要的政府职能，设有一些专门帮助中低收入者的项目，但其市场运作的结果反而能使政府盈利，而不依靠政府的财政支持。加拿大二级市场的建立和得益于一级市场的成熟和政府的有力支持。加拿大的抵押贷款余额3000亿加元左右。为了提高抵押贷款的流动性，1984年政府实施了国家住房法，允许CMHC对抵押贷款的现金进行担保，以支持抵押贷款证券的发行。1987年1月，一个称为NHA—MBS（NHA指国家住房局，MBS指抵押贷款证券）的证券开始发行，参与发行该证券的机构主要有14个，其中包括4家国家大银行和10家信托公司。就这样，政府以抵押贷款证券化的方式增加抵押贷款的流动性，从而延长贷款的期限，CMHC的主要作用有两个，即管理和担保，管理方面包括审查发放贷款的机构，发行证券机构、抵押贷款管理机构的资格，并监督其运行：担保功能主要体现在当证券发行者不能按承诺支付证券回报时，CMHC自动向投资者支付。

二、发达国家住房消费信贷模式的经验

就总体而言，经济发达国家的住房消费信贷在二战后得到普遍而迅猛的发展。尽管它们在经济体制、金融体制、保障体制等方面各有差异，住房消费信贷发展方式也不尽相同，但都不同程度地起到了为需要资金购房的人提供有效的融资支持的作用，归集起来，有以下诸方面的发展共性。

1.各国都建立了完善的住房融资体系

住房金融是一个带有政策性色彩的业务，许多国家政府出于政局稳定、各方利益协调考虑，都比较重视此项业务的发展，各国都设有门类齐全的住房融资机构。专业性金融机构、非专业性金融机构以及为住房融资提供担保或保险的机构并存，其中专业性住房金融机构是专门从事住房金融业务的金融机构，如美国的储贷协会，加拿大的抵押贷款公司等：非专业性住房金融机构则是指各种兼营住房金融业务的金融机构，如各国的商业银行都兼营着住房金融业务。为住房融资提供担保和保险的机构，是为了对广大中低收入居民提供住房消费信贷，它在二战之后得到充分发展，既包含政府机构，如美国的退伍军人管理局、联邦住房管理局、加拿大的按揭和住房公司等，也包括各种私人机构，如各国私营的保险公司。无论这些机构是官方的还是私有的，有专门机构从事住房金融业务至少有两点好处：一是可以保证住房消费融资的需要，二是可以使政府的优惠政策能够及时有效地贯彻下去，使购房者能够真正享受到政府政策的倾斜扶持。

2.住房消费信贷的基本形式都是住房抵押贷款

各国都把住房抵押贷款作为住房消费信贷的基本形式，但各国在具体操作中具有灵活多样的特点。各国的贷款条件都较为宽松，首期付款额度少，贷款额度大，利率低，且期限长。各国都根据借款人的不同情况和具体要求，在贷款偿还期、偿还方式、利率水平及调整方式、贷款额度等方面做出不同的安排。譬如，贷款偿还期参照借款人的要求及资信情况，可长可短，贷款偿还方式可先用等额偿还方式，也可用递增（或递减）偿还方式。二战以后，由于金融业之间竞争加剧，经济发达国家的政府对住房消费信贷的大力支持，许多国家都增加了住房消费信贷的贷款额度，而且贷款利率比一般贷款的利率低20％或者更多，贷款期限一般都很长，如：美国一般为20-30年，最长可达35年。

3.各国政府对住房金融的发展积极支持

政府对住房消费信贷的支持主要采取两类，即直接支持与间接支持。所谓直接支持就是政府直接向住房金融机构拨发资金：所谓间接支持是政府通过优惠政策的制定，为住房消费信贷的发展创造有利的外部条件。其中，各国政府采取间接支持的方式更多，具体措施有：（1）对专业性住房金融机构的资金筹集实行优惠政策。如对专业性住房金融机构存款减免利息税，以鼓励居民积极存款、降低专业性住房金融机构的贷款成本：对专业性住房金融机构实行较宽松的优惠倾向政策，间接增强其资金实力：向专业性住房金融机构吸收的存款提供保险扩大吸收存款的规模。（2）向金融机构发放的住房贷款提供担保或保险，鼓励金融机构向广大中低收入居民提供住房贷款。（3）减免住房贷款利息税，刺激金融机构发放住房贷款。（4）制定和实施住房金融专门法与相关，为住房金融的发展制定规范。间接支持不会破坏住房抵押贷款一级市场的商业原则，较之直接干预具有更高的效率。同时，也使政府摆脱了直接干预可能带来的沉重包袱。

4.住房消费信贷的发展都以市场机制为基础

虽然各国政府给予住房消费信贷大力支持，但是并没有改变以市场机制为基础的主体。各国住房消费信贷的发展都没有偏离市场机制的轨道。金融机构筹集的资金大多来源于市场，发放贷款的具体安排，诸如贷款对象、偿还方式、偿还期限、贷款利率等都由金融机构自己确定，金融机构自担风险、自负盈亏。在这样的市场中任何金融机构都面临着优胜劣汰的竞争压力。

5.住房金融创新的普遍发展

篇5

一、引言

在国内，手机支付在运营商的推动下已经慢慢进入我们的视野，移动和联通作为市场占有率前茅的通讯公司，争相推出手机钱包与手机支付，这昭示着手机支付的前景是被通讯服务业所看好的。参考日本韩国手机支付的起步发展及成功，我们可以预测，在不久的将来，手机支付会成为像银行卡信用卡支付一样重要的支付方式之一融入我们的生活。

早在2002年手机支付就已出现，但直到现在都没有真正融入我们的生活。偶尔会有积分兑换手机电子券以及各种礼品电子券的赠送，在市场有POS机的地方可以使用或者在网上买东西，但最大的网上商家淘宝网，仍未成为合作伙伴。并且在所支持的商家（如大型商场、便利店、超市、公交）其支付方式也比较繁琐，除了年轻人，会去研究用法或者成功使用的人不多。运营商如此努力推广为什么仍然阻碍重重。

二、手机支付遇到的问题

（1）没有真正使生活变得方便。银行卡信用卡支付这些年成为主流消费方式之一，原因就是它们使我们的生活变得更加便利。大部分商场或者小商店都有POS刷卡机。而可以看到，有手机支付标志的商家并不多，只有几家大型商场。并且当开通手机支付之后，需要更换SIM卡才能直接刷，如果不更换SIM卡，消费时先在POS机输入手机号码，用户会收到短信，确认后才能消费。需要补充的是，目前的手机钱包不能用话费直接支付，用户必须先开通一个账户，利用赠送积分或网上银行充值后才能够消费。如果不是有非用不可的理由，这其中的繁琐度会让一般人望而却步。

（2）安全措施并没有得到广泛认可。用手机直接支付，这在观念尚不算前卫的中国，无法得到广泛的认可也无可厚非，安全问题无疑是一大阻碍。把钱充在电子钱包里面能保证不被窃走吗，在黑客如此无孔不入的现代IT社会，这恐怕对运营厂家来说是一大难题。如今的信息泄露已经见怪不怪，手机上的骚扰短信也滔滔不绝，手机真的安全吗？如果手机被窃或者丢失，卡上的金额怎么办，这都会成为消费者的顾虑而不敢轻易尝试手机支付。

三、建议

厂家前期要不吝啬投入。为了使支持手机支付的POS机的存在更加广泛，前期的投入式必须的。但移动联通可以联合起来做POS机而不是像现在这样各做各的，这可以在不损害效益的前提下节约成本。运营商可以推出相关优惠措施鼓励手机支付，尽量让那些有条件的消费者都会去尝试手机支付。充分利用广告效应邀请知名明星代言，或者植入电视剧，这些也不失为一种适应形势的方法，让手机支付成为时尚潮流，年轻人会争相效仿，如此一来，年轻人也会带动家里那些观念保守的老一代人进行手机支付。

加强安全措施，并承诺失窃补偿。安全包括很多环节，比如存储安全，传输安全，认证安全等。而最基础的应该是认证安全，要做到正确的人正确地支付，较密码更为快捷安全的是指纹验证，题外话是成本值得考究。运营商要做好手机支付的安全保证，其实可以借鉴日本和韩国的方式。在日本，移动运营商把移动支付作为重点业务，交易的信号经过多重加密，与各银行间使用专线网，银行业和消费者对这一业务的信赖程度十分高。而韩国的做法是手机终端设有具备特殊记忆卡的插槽，能储存银行交易资料，并进行交易时的信息加密。其次，如果能承诺卡上失窃进行相应补偿，类似于买个保险，应该也能消除一部分人的顾虑，使他们愿意尝试。

四、总结