最新的税法政策范文

导语：想要提升您的写作水平，创作出令人难忘的文章？我们精心为您整理的5篇最新的税法政策范例，将为您的写作提供有力的支持和灵感！

篇1

随着我国文化改制的推进，一些出版社由事业单位逐渐转换成为具有现代企业性质的经营性出版企业。出版经营企业进行税收筹划不仅有利于企业的理性经营与发展，还有利于促进出版企业的经济利益增长，对于出版企业的发展有一定的积极作用。同时，作为具有经营企业性质的出版企业进行税收筹划也是企业生产经营走向成熟的重要表现，对企业纳税督促管理都有着积极的作用。

一、企业进行税收筹划的有效措施

企业进行税收筹划是一个企业经营生产的理性与成熟的重要表现，因此，企业在进行税收筹划的过程中应注意对于税收筹划的有效性的保证，以使税收筹划在企业经营与发展中有着积极的作用与效果。在企业的税收筹划中，保证企业税收筹划有效性的主要措施首先应注意从国家税收、法律政策的要求以及规定标准出发，保证企业的税收筹划是严格按照国家的相关税收法律与法规执行的，是符合国家税收及其相关法律与法规政策的；其次，企业进行税收筹划过程中应注意对于企业人员素养水平的提高，企业人员的素养水平是企业的税收筹划有效成功的重要保证；再次，在企业进行税收筹划过程中应注意对企业税收筹划的一些基础性工作进行完善，以此来保证企业税收筹划实施的有效与成功，对于企业的发展具有推动性的作用。

（一）在对于企业税收筹划的有效性进行保障的措施中，企业的税收筹划应注意与国家税收法律政策相符合，就是指企业的税收筹划措施中，各项筹划措施应是在国家税收法律政策的范围之内进行的，必须符合国家税收法律政策的要求。企业进行税收筹划的最本质问题就是企业依法合理的进行企业税收的缴纳，所以，如果企业税收筹划中出现了违反税收法律政策的情况，出现企业漏税等问题，就会对企业的发展以及正常的经营运行产生严重的影响。

（二）保证企业税收筹划措施的有效性中对于企业人员素养的锻炼与培养，主要是指在企业的税收筹划中，企业人员是进行企业税收筹划的主体，企业税收筹划的各项措施都是由企业人员来完成的，因此，企业人员的综合素养对于企业的税收筹划情况有着绝对性的影响。在保证企业税收筹划的有效性中，除了应注意对于企业人员综合素养的锻炼以及提升外还应注意增加与专业税收筹划中介机构的合作，以此提高企业税收筹划的水平，保证企业税收筹划的有效性。

（三）对于保障企业税收筹划的有效性措施还应注意从做好企业税收筹划的一些基础性工作做起，比如规范出版企业的财务会计制度与行为、做好企业税收筹划的各项准备工作以及加强税收筹划的安全风险防范与控制等，从而保证企业税收筹划的有效性以及对于企业经营的积极作用和效果。

二、新税法政策下出版企业税收筹划方法

针对最新的企业税法政策要求，出版企业在进行税收筹划时应注意哪些问题，又应从哪些措施做起。下文将主要从出版企业的收入筹划方法以及出版企业的费用支出税收筹划方法两个方面，对于新税法要求下出版企业的税收筹划措施与方法进行分析论述。

（一）出版企业收入部分的税收筹划方法

对于出版企业的收入部分在进行税收筹划时，首先要注意应将权责发生制作为企业收入部分的税收筹划原则。在进行出版企业收入部分的税收筹划过程中，将权责发生制作为进行税收筹划的原则就可以为出版企业进行收入部分的税收筹划提供一定的可能性，在税法规定范围内减少企业资金的流出，促进企业的经营运行。其次，出版企业在进行收入部分的税收筹划时，应注意对于企业收入中那些不需要进行纳税的收入项目以及企业收入部分中那些免税收的收入项目进行确认，这样既可以做好企业收入部分的税收筹划，又可以提高企业的资金使用率，对于企业经营以及资金的流转都有着积极的作用。

（二）出版企业费用支出部分税收筹划方法

在对于出版企业税收筹划的分析中，除了出版企业收入部分的税收筹划外，对于出版企业的费用支出部分也应该按照相关的税收法律政策进行有效的税收筹划。对于出版企业费用支出部分的税收筹划，首先应将企业的费用支出项目进行详细的分类规划，以便清楚掌握和了解企业的费用支出项目。在进行出版企业的税收筹划过程中应注意对于企业费用支出项目应该扣除的部分进行扣除，尽量使企业的税前费用达到最大情况，这样在进行企业税收缴纳中就可以相应地减少企业应进行纳税部分的费用总数。其次对于出版企业招聘员工的税收筹划主要就是按照税收法规将企业员工的收入情况与纳税情况进行计算筹划，在依法纳税同时注意维护企业的利益。最后就是对企业固定资产的折旧税收筹划，进行企业的这一费用项目税收筹划中需注意选择合适的折旧方法进行折旧税收筹划，以维护企业的利益。

三、结束语

总之，出版企业在进行税收筹划的过程中，应注意在国家税收法律政策规定的范围之内，从企业经营发展的长远利益出发，进行有效的企业税收筹划，促进企业经营的发展与壮大。

参考文献：

[1]王玮.新《企业所得税法》下出版企业如何进行税收筹划[J].科技与出版.2009（5）

[2]潘荣良，温彦君.企业销售旧固定资产的税收筹划[J].财务与会计.2005（6）

篇2

中图分类号：G4

文献标识码：A

doi：10.19311/ki.1672-3198.2017.08.074

随着经济的快速发展，社会对会计人才的需求迅速增加，同时对会计人员的税务知识的要求也逐渐提高。与诸多高校培养学术人才的目的不同，独立学院一直致力于培养应用型的人才，在办学过程中越来越重视实践课程，在人才培养方案中加大了实践教学课程的课时和比重。会计类学生除了要掌握手工做账技能、电算化操作技能、蟊肀嘀朴敕治瞿芰Φ鹊龋还应精通税收实践。因此，开设税收实践课程非常有必要。三峡大学科技学院财务管理专业开设了与《税法》理论课程相对应的《税收模拟实训》课程，该课程有手工和软件两种实训方式。本文通过对两种实训方式进行比较，为独立院校选择实训方式提供一定的参考。

1 税收模拟实训方式概述

三峡大学科技学院财务管理专业开设的《税收模拟实训》课程的实训方式有两种，手工实训和软件实训。其中手工实训是指在教师的指导下学生通过对应的实训教材完成相关票据的审核，报税数据的核算以及报税表格的填制，最后通过提交纸质报税表格完成实训的一种方式。三峡大学科技学院《税收模拟实训》课程在2014年对2011级财务管理专业的学生采用了手工实训方式。

软件实训是指在教师介绍软件操纵的基础上，学生自主完成实训企业的全部报税任务，包括在对应时间进行发票认证及更换、抄税、报税表格填制和申报等，最后通过提交所有申报数据完成实训的一种方式。自2015年开始三峡大学科技学院《税收模拟实训》课程对2012级以后的财务管理专业学生采用软件实训方式。

2 独立院校税法模拟实训方式的比较

虽然独立院校税法模拟实训的目的都是为了提高学生对税法知识的掌握和具体应用能力，但两种实训方式之间有许多不同之处。以下部分从实训目的的实现，实训开展的资源要求以及对师资力量的要求三个方面进行比较分析。

2.1 实训目的的实现

如前所述，无论采用哪一种实训方式，其目的都是为了使学生更好地掌握相关税务知识及相关的报税流程。地税申报方式优网上报税和上门报税，其中网上申报的流程是直接登录当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报。上门申报流程则是填写纳税申报表，报送主管税务局。地税申报相对比较简单，手工和软件实训都可以实现实训目的。然而，国税的申报比地税申报相对要复杂一些，要求申报单位安装网上纳税申报系统，经过发票认证、网上抄税才能进行网上报税，并将相关资料报税务局完成报税。基于此，相比手工实训，软件实训可以进行发票认证和更换，通过软件自带的时间设定不同税种的申报。因此，软件实训可以从税种申报时间的调整到各个报税环节仿真地完成实际报税的所有流程，能够更好地实现实训的目的。通过对参加本院《税收模拟实训》课程学生的走访，参加手工实训的学生反映在实训过程中比较枯燥都是一些固定的表格，不能更好地展现实际报税过程中各个环节的具体操作；参加软件实训的学生则普遍反映，软件实训能够更好地提高学生的学习兴趣，场景模拟比较逼真，报税各环节的流程都可以非常清楚地提现出来。总体来说，软件实训比手工实训能够更好地实现独立院校《税收模拟实训》课程的开设目的

2.2 实训开展的资源要求

对于实训开展的资源要求，手工实训基本要求有配套的实训教材和相对固定的实训教室。手工实训一般在教室由任课教师指导学生根据最新的税务实训配套教材进行实训。由于现行税法处于不断完善之中，出台的文件、通知等行政性法规非常多，再加上这些调整多是适时的、不定期的。如2016年3月24日，财政部、国家税务总局向社会公布了《营业税改征增值税试点实施办法》。经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营改增试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。然而，教材的出版往往需要的时间都比较长，这导致即使是最新的教材也不一定能够与最新的政策法规相对应。软件实训需要有对应的实训软件和机房。实训使用的软件要能完成相关的实训任务并且可以进行后续更新，与最新的政策法规及报税流程保持一致。软件都是在电脑上安装运行，需要有足够多的计算机保证实训时对设备数量的要求。相对于书本出版周期而言，软件跟新的速度比较快，能够更好地与最新的税法政策法规保持一致。相比较而言，软件实训对独立学校的资金支出要求较高。手工实训中使用的配套教材均为学生自行购买，学校仅需提供实训教室即可。但软件实训则要求独立院校提供计算机和软件，这些则需要学校自行购买。

2.3 师资力量的要求

根据上文，无论是手工实训还是软件实训都需要配备一定的教师。手工实训由于所使用的教材不一定能与最新的税法政策法规保持一致，因此对指导教师的能力要求比较高。教师要及时学习最新的政策法规，对实训教材中相应的内容做调整，保证实训内容按照最新的政策法规操作。此外，手工实训中学生提交的最终实训成果均为纸质材料，指导教师要对每位学生提供的不同企业不同期间的各种报税表格进行审核，工作量相对较大。为了保证按时完成实训的任务，手工实训要求配备较多的指导教师。软件实训则要求指导老师除了有扎实的最新的专业知识外，还要参加相应的软件操作学习和培训，具备解决学生在软件实训中常见问题的能力。软件实训中学生在软件平台上完成发票认证及更换、网上抄税及报税后，软件会自动对学生提交的成果进行审核，减少了教师的工作量。在师资力量方面，除了要求指导教师具有最新的专业知识外，手工实训需要的教师数量较多，而软件实训则要求教师掌握软件的所有操作和实训中学生可能遇到的常见问题。

3 独立院校税法模拟实训方式选择考虑的因素

基于上述分析，独立院校在选择税法模拟实训方式需要考虑以下几个因素。

3.1 资金

税法模拟实训中，采用手工实训的方式学校只需提供实训教室，几乎不需要额外的资金支出。而采用软件实训的方式学校则需要另外支付资金购买提供后续更新的软件。如果学校资金允许，应购买软件进行实训，让学生更好地适应当前的报税方式。

3.2 实验室硬件建设

手工实训一般对实验室和硬件没有要求。相比手工实训，软件实训需要配备足量的实验室场地作为学生模拟实践的场所，还需要有电脑、桌椅、书籍、教具等设施设备。

3.3 师资

无论是手工实训还是软件实训都要求指导教师具备扎实的税务申报知识。此外，软件实训还要求指导教师能够熟练掌握各种税种的申报流程，并能够解决实训过程中出现的常见问题。

综上，独立院校在选择税法模拟实训方式时，需要结合院校本身的实际情况并综合考虑上述因素，选择适合自身的方式。

参考文献

篇3

一、国内外现状分析

会计类课程建设是会计电算化专业建设的重要内容，课程建设的核心是更新教学内容，优化课程体系。先进的教学内容和与时俱进的课程体系，更适合新常态下职业院校学生的成长规律。因此，职业教育课程及课程内容更新机制的实践研究是高校教学改革永恒的主题，同时也是会计电算化专业教学改革的重要内容。

课程内容能否反映时代特征、符合发展规律、迎接未来挑战，成为职业教育课程评价的一个重要指标。研究美国教育课程的更新机制后可以发现，首先，他们时常更新教学内容，及时剔除陈旧的知识点，补充反映科学技术最新成果和最新研究方法的内容，保证学校课程能够紧紧跟随学科的发展，涵盖丰富的前瞻性学科知识，如信息技术、财务管理等。其次，对教科书不断地进行更新。

但现有的《税法》课程内容的更新机制是很不健全的，如常用的教材一般滞后于最新的国家税法政策1-2年时间左右，等到学生大学毕业，踏上工作岗位的时候，在学校里所学习到的税法知识很多都已经过时了；另外尽管学生们在学校里已经学习了税法知识，但是走上工作岗位后仍需要进一步培训才能符合工作需求。目前，大多数税法课程采用传统的授课模式。由教师指定统一的教材，在固定的教室授课。在这种模式下，教师习惯于按照教材大纲讲解，案例分析相对匮乏，重理论轻实践。

在教学手段方面，国内许多高校的税法课程已经实现了多媒体的现代化教学手段，但也不过是将原来“白+黑”的板书变成已经事先做好的课件。虽然图文并茂的课件让课堂的气氛比单纯的“白+黑”活跃了许多，但仍旧采用的是灌输式的教学方法。有些学校没有条件安排实践教学的内容，实践环节欠缺；有些学校建立了税收的模拟实验室，但是由于软硬件落后、更新不及时，或者容纳不了太多学生等主客观原因，导致实践教学环节形同虚设。例如教师在讲解某一税种的税理时，还是运用传统的讲授方式，教师仅从图片上去展示各种报表、财会资料等，通过例题展示税款的计算结果，对比学生真正使用模拟实验室，或者到企业、税务机关去实习，参与这一个过程的发生而吸取到相关知识来讲，学生的学习主动性大大降低，在一定程度上理论与实践脱节。

二、课程革新方案设计

改革创新后的税法教学模式是一种课程内容不断更新、集课堂教学与课外实践环节相融合的新型教学模式。

首先，要充分利用多媒体教学手段，及时的更新税法知识。可以在课堂上通过图片的形式向学生展示报表、发票等票样，通过播放一些视频节目，如中华会计网校等涉税的网络专栏，向学生展示当前税收政策的热点及各个利益主体不同的声音。

其次，潍坊工程职业学院现建有300平方米的实训场所，分别是会计综合实训室、会计电算化实训室（一）、沙盘模拟实训室、会计电算化实训室（二）、会计手工实训室。可以为学生提供较为完备的学习、实训场所。另外，还引进了基于云计算的实践教学平台，以此弥补税法课堂教学的不足。实践教学可以增强学生对实务操作的感性认识，将税法理论知识与实际操作相结合。应尽快建立校内的税收模拟实验室，更新模拟软件，真正开设实践课程，模拟实验教学。联系校外的实训基地，通过校企合作的方式，让企业提供实物操作平台，调动学生学习积极性。通过案例分析、各税种的分岗实训、课程综合实训和校外见习实习，从手工到计算机，从理论到实践，强化学生的税务理论功底和实践能力。

税法课程应采用多样化的教学方法，比如说在税收基础知识的教学中可采用互动访谈教学法、案例教学法；在各类税种的纳税申报、涉税处理的教学中采用实物展示法、场景模拟教学法。教师还可以把以前满堂灌的讲授任务，分一些浅显易懂的内容给学生分组去讲授，提高学生的课堂参与性，激发他们的学习积极性而避免课堂听授式的昏昏欲睡。通过这种互动式、启发式的教学模式，在有限的时间内，让学生储备更多的知识和能力。另外，教师应针对税法课程计算繁琐的特点，适当选取一些习题让学生在课后进行练习，选题要由浅到深、由简单到综合，提高学生的学习积极性。

篇4

随着改革的深入和纳税人法制意识及维权意识的增强，对税务干部的执法水平提出了更高的要求。因此，我们组的每位同志都有一种如饥似渴、锲而不舍、好学不倦的精神。业余时间，我们排除干扰，拒绝一切不必要的应酬，把精力用在学习上，我们组要求每个同志必须做到“四会”（会税收政策、会财务会计核算、会宣传税法、会微机操作），定期或不定期地组织大家开展各种形式的政治和业务学习。学习一切要学习的东西，并把它当成生活、工作不可缺少的组成部分。改变一切不良的习惯，挡住诱惑，心无旁骛，潜心静读，养成结合工作认真学习理论，深入思考问题，刻苦钻研业务的好习惯。不断提高自己的理论思维能力，拓宽知识面，为提高思想政治素质和工作水平打下了坚实的基础。

同时“双管齐下”，对纳税人开展多种形式的宣传培训：一是进行税法公示，在办税服务大厅设咨询触摸屏，税法公告栏，公开税收政策法规，让所有纳税人及时了解最新的税法政策，随时咨询查找；二是送政策上门，对分局所辖的税源大户，如东风股份公司、华光、江汉公司等大中型企业，坚持每月上门服务，帮助、督促纳税人严格执行税收政策；三是开展业务培训，对分局辖区内需认定一般纳税人的办税人员分期、分批开展税收政策培训，并经考试合格后方可上岗操作。日前，所辖企业的会计人员均达到合格，并取得了由市局统一颁发的上岗证书。确保政策执行不出现“死角”和“盲区”。

篇5

中图分类号：F83 文献标识码：A 文章编号：1674-3520（2015）-08-00-02

国有企业是我国国民经济的中流砥柱，是社会主义公有制经济的主要来源，国有企业健康发展关乎国计民生。纳税筹划是指企业通过对自身涉税业务进行调整从而利用税收法律法规政策优惠达到节税的目的。由于受计划经济体制的长期影响，在市场经济下国有企业面临着巨大的纳税筹划风险。新形势下，加强国有企业纳税筹划风险管理对于增强国有企业经济效益、推动国有企业改革深入发展而言，具有重要现实意义。

一、国有企业纳税筹划风险类型及成因分析

国有企业经过多年的发展与改革，在纳税筹划方面取得了一定成绩，但仍面临着巨大的外部坏境中的政策风险和执法风险以及内部环境中的经营风险和操作风险，具体分析如下：

（一）政策风险和执法风险。首先，我国税收法律法规条文繁杂，不仅有全国范围内通行的企业所得税法、增值税法、消费税法等法律，同时还赋予了地方税收法律部门根据本地区实际情况制定相应法规条例的权利，而国有企业往往具有跨地区经营的特点，税收法律法规变动导致的政策风险对国有企业纳税筹划影响较大，对于跨国经营的国有企业而言更是如此。其次，由于我国实行分头管理的税务模式，税务执法部门包括国税、地税、海关等多个部门，各部门在实际税务执法过程中会有重叠现象，职责划分不清时有发生[1]。同时税务执法人员素质不高、不能完全理解税收法律法规、对税法政策中自由裁量权的理解不一致等问题均会导致国有企业在纳税筹划中面临较高的执法风险。

（二）经营风险和操作风险。纳税筹划工作一方面有利于提高国有企业经济效益，另一方面也容易诱导国有企业税务筹划人员铤而走险[2]。首先，国有企业面临纳税筹划中的经营风险，国有企业在纳税筹划工作为了满足相关税收优惠政策条件时，需要人为地对企业日常生产经营的范围、地点等方面进行变动，这些措施均会对企业生产经营造成长期影响，而税收优惠政策具有一定的时效性，一旦国有企业在纳税筹划中所得到的政策优惠不能弥补生产经营变动给企业带来的损失及相应机会成本时，国有企业纳税筹划的经营风险就会非常高，甚至影响到国有企业的长期发展。其次，国有企业面临纳税筹划中的操作风险，纳税筹划人员由于自身专业素养不高、不熟悉税收法律法规等原因导致国有企业的税务筹划方案被税务机关定性为偷税漏税行为，或者纳税筹划人员打破职业道德底线、人为地制造国有企业偷税漏税行为，这些问题均会导致国有企业在纳税筹划中面临较高的操作风险。

二、加强国有企业纳税筹划风险管理的具体措施

从国有企业纳税筹划风险类型及成因出发，加强国有企业纳税筹划风险管理可以从以下方面着手：

（一）强化纳税筹划风险管理意识，健全国有企业纳税筹划内部控制和管理体系。首先，国有企业管理层应当转变计划经济体制下的企业管理模式，清醒地认识到国有企业所面临的市场竞争压力，充分了解纳税筹划工作对于提高国有企业管理水平和经济效益的重要作用，提高对国有企业纳税筹划工作的重视程度，增强对纳税筹划工作的危机意识和风险管理观念，树立现代化国有企业纳税筹划管理理念。其次，国有企业要建立健全纳税筹划内部控制和管理体系，一方面，国有企业应当严格遵守财政部出台的税收法律法规、企业会计准则等指导文件关于纳税筹划的相关规定和要求，科学设置国有企业纳税筹划工作部门和岗位，合理安排纳税筹划人员[3]；另一方面，国有企业应当贯彻落实财政部出台的企业内部控制管理基本规范和配套指引等文件的指导精神，建立健全国有企业纳税筹划工作的内部控制体系，深入分析国有企业现有组织结构和内部机构设置是否符合纳税筹划工作的要求，及时发现并消除国有企业纳税筹划工作的监管漏洞，建立有效的纳税筹划风险预警机制，为国有企业纳税筹划工作的顺利开展提供制度保障。

（二）提高纳税筹划人员综合素质，完善国有企业纳税筹划工作软硬件设施。首先，国有企业应当提高纳税筹划人员的综合素质，一方面，国有企业可以通过提升纳税筹划人员的薪资待遇水平、提高进入门槛等措施，积极招纳外部高素质复合型人才为本企业效力；另一方面，国有企业也要加大对现有纳税筹划人员的培训力度，财务部门应当定期举行纳税筹划方面的理论知识和从业经验学习班，及时更新纳税筹划人员的知识系统，提高纳税筹划人员的专业素养。同时，国有企业还要加强对纳税筹划人员的职业道德教育，树立爱岗敬业、廉洁奉公的工作作风，防范国有企业纳税筹划人员、、会计舞弊等现象的发生[4]。其次，国有企业应当完善纳税筹划工作在会计电算化环境下的软硬件设施，积极购置会计电算化环境下所需的机器设备和纳税筹划财务软件系统，加强纳税筹划人员对相关软件系统的学习，确保纳税筹划人员熟练掌握相关软件的使用方式和技巧，提高会计电算化环境下国有企业纳税筹划工作质量和效率。

（三）密切关注税法变动，加强内外部信息交流，强化国有企业纳税筹划执行和监督。首先，国有企业纳税筹划人员应当密切关注税法变动，充分认识到税务筹划过程中的政策风险，深入了解税法优惠政策的实质含义和内在要求，增强国有企业税务筹划的针对性，避免由于税务筹划不当给国有企业社会声誉和经济利益带来的巨大冲击[5]。其次，国有企业应当健全企业内外部的税务信息交流平台，一方面，国有企业应当在企业内部各子公司和部门之间搭建有效的信息交流和共享平台，汇总各部门税务信息至国有企业总部纳税筹划部门，为国有企业纳税筹划工作提供必要的信息支持；另一方面，国有企业应当与税务部门保持良好的关系，及时向税务部门反馈本企业的税务信息，并从税务部门获取最新的税法政策变动情况，降低由于信息不畅给国有企业纳税筹划带来的风险。最后，国有企业应当强化纳税筹划工作的日常执行和监督，深入分析国有企业生产经营的内外部环境，及时发现并消除国有企业生产经营活动各环节潜在的税务筹划风险，将税务筹划工作流程具体化、规范化，降低税务筹划过程中人为操作风险。

综上所述，国有企业在纳税筹划工作中仍面临着政策风险、经营风险、操作风险等不利因素，通过增强纳税筹划风险管理意识、健全纳税筹划内控管理体系、提高纳税筹划人员素质、强化税务筹划执行和监督等措施，可以加强国有企业税务筹划风险管理，为国有企业的健康发展奠定扎实的基础。

参考文献：

[1]李翠杰. 国有企业纳税筹划中的风险问题及应对措施[J]. 金融经济，2014，02：160-162.

[2]翟冠男. 国有企业纳税筹划中的风险问题及应对措施[J]. 财经界（学术版），2014，23：271.