法院经济责任审计范文

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二是突出审计重点，完善审计方法。党政机关、事业单位主要领导干部任期经济责任审计，要按照科学发展观和正确政绩观的要求，确定审计重点，规范审计内容，完善审计方法。要按照实事求是、客观公正、一致性、重要性和全面性的原则，依法做出审计评价，分清领导干部应当负有的主管责任和领导责任。《意见》并分别对县（市）区、乡（镇）党委书记，县（市）区、乡（镇）长，市和县（市）区直党委、政府部门以及事业单位主要领导干部的任期经济责任审计重点进行了界定和规范，努力做到“四个结合”，即离任审计与任中审计相结合；经济责任审计与财政预决算审计相结合；经济责任审计与财务收支审计和其他专项审计相结合；经济责任审计与查处大案要案相结合。注意运用已有的审计资料，力争一次审计出多项成果，提高审计工作整体效率。

三是规范审计程序，提高审计监督工作的质量。建立审计公示和审计工作监督制度。审计机关要规范审计程序，科学制定审计方案，完善审计内容，客观公正地做出审计评价。对被审计单位实施审计时，要实行审务公开。严格实行审计工作责任制和审计过失追究制。要主动移送违纪违法案件线索和案件。对被审计的领导干部及其所在部门、单位违反财经法规的问题，认为需要依法给予处理、处罚的，审计机关在法定职权范围内做出审计决定或向有关部门提出处理、处罚的建议。对被审计单位拖延、推诿、阻碍审计实施或因审计手段限制难以查清的疑难问题，审计机关可视情况请纪检监察机关、司法部门介入。建立审计决定跟踪落实制度。审计机关要对各单位执行审计决定的情况定期进行跟踪督查。被审计单位未按规定期限和要求执行审计决定的，审计机关应当责令其执行，必要时可通报批评。对仍不执行的，审计机关可依法申请法院强制执行，同时报请纪检监察机关对有关责任人做出相应处理。

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一、财政收支审计

根据省审计厅要求，我县今年安排12个财政收支审计项目，包括：

1、本级预算执行审计7个，即对县财政局、民政局、人口和计划生育局、法院、检察院、经贸局、局进行预算执行审计。

2、地税系统审计1个，并延伸审计啤酒有限公司、石材有限公司、液压机械有限公司、山水房地产有限公司、旅游开发有限公司、县网通公司、创业集团公司、纺织有限公司、县烟草公司、县信用合作联社、县房地产开发有限公司、县第六建筑公司12户纳税企业。

3、乡镇财政决算审计4个，即对镇、乡、镇进行财政决算审计。

二、经济责任审计

经与县委组织部商定，今年将结合其他专业审计，加大任中审计力度，共安排任中经济责任审计项目11个，即对县交通局、科技局、统计局、招商局、畜牧局、文体局、财办、扶贫开发办、工会、第二实验小学、职教中心的单位主要负责人进行任中经济责任审计。离任经济责任审计根据县委组织部安排随时进行。

三、财务收支审计

全年共安排7个行政、事业单位财务收支审计项目。

1、市局项目2个，对县物价局、水利局进行财务收支审计。

2、县局项目5个，对经济开发区管委会、县供销合作联社、民营办、实验中学、中心卫生医院的XX年度财务收支情况进行审计。

四、资产、负债、损益审计

全年安排资产负债损益审计项目2个，即对县农村信用合作联社、自来水公司进行资产负债损益审计。

五、投资审计

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二、工作任务

（一）审计署、省审计厅统一组织的审计项目。2012年审计署、省审计厅统一安排的审计项目9个，其中，审计署安排2个，分别为：社会保障资金审计，安居工程建设项目审计；省审计厅安排7个，分别为：三峡库区外迁移民资金决算审计，公共卫生专项资金审计，国外援贷款项目公正审计，计生事业费及计生政策落实情况审计调查，地方储备粮管理情况审计，支持中小企业融资政策落实情况审计，中小学校校舍安全工程审计。

（二）财政预算执行审计。组织对县财政局预算编制与执行情况及县地税局税收政策执行、税收征管、税收计划执行情况进行审计。同时，对县局、民政局、人社局、教育局、国土资源局等部门及所属二级单位的预算执行情况、财政财务收支情况以及相关财政专项资金使用情况进行延伸审计。

（三）财政财务收支审计。组织对县检察院、法院、总工会、人口计生局、第一人民医院、中医医院、妇幼保健院、学、第三高级中学、中学、血防办、定点办、“双创”办、农科所等部门和单位的财政财务收支情况进行审计。

（四）经济责任审计。根据县经济责任审计领导小组的统一部署，对杨的主要负责人进行届中经济责任审计；对县科技局、住建局、司法局、供销社、体育局等部门和单位主要负责人进行届中经济责任审计。

（五）重点建设项目审计。对上级拨付、本级政府投资、部门自筹资金的投资项目，上级政府及部门明确规定由其授权指定的机构进行竣工决算审计的，按规定执行；没有规定的，一律由县政府投资审计中心进行竣工决算审计。

三、主要措施

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根据__省纪委对2013年和2014年度省本级领导干部经济责任审计查出问题的问责追责情况通报和本人多年从事经济责任审计工作的实践，我认为，重大经济事项决策方面存在的问题主要有以下四种表现形式：

一是政府投资的重大工程建设项目管理不规范的问题，主要是以政府专题会议等形式干预工程建设项目，未经公开招投标或虚假招投标发包工程项目，监管失控导致工程项目被违规转包分包、工程质量存在重大安全隐患。如某县人民医院新建医技大楼项目，按规定应经公开招投标程序，该县县长从照顾本县建筑企业出发，召开政府专题会议并形成会议纪要，为该项目量身定制了一套只有本县建筑企业才有资格参加投标的相关规定，该县某建筑公司如愿中标。该工程在建设过程中，由于监理单位严重失职，工程质量存在严重问题，经群众举报后，被省建设主管部门叫停，并责令拆除重建，造成直接经济损失500多万元。上述问题中，该县县长、建设局分管工程建设的副局长、监理站站长、人民医院分管工程建设的副院长，因对某些问题负有直接责任和主管责任，分别被纪委作出诫勉谈话的问责。

二是国土、环保、民生政策落实不到位的问题，主要是未经集体研究或以政府专题会议的形式干预土地出让，未经招拍挂程序出让国有土地使用权、采取定向招拍挂的形式出让商住用地、擅自变更土地用途、违规调增土地容积率、少征或违规返还大额土地出让金等。如某市先签订供地投资协议再挂牌出让4宗652亩商住或商服用地，向房地产企业返还大额土地出让金；调增3宗房地产企业土地容积率，少收或欠收房地产企业大额土地出让金；对2宗商住用地低于评估价挂牌出让等，造成大量国有资产流失。上述问题中，该市原副市长马某对部分事项负有主管责任，因严重违纪已被和公职，涉嫌犯罪问题及线索被移送司法

机关依法处理。市城乡规划局原局长邓某、原副局长陈某、周某和原行政审批科科长殷某对部分事项负有主要责任或直接责任，邓某已被和公职，一审被判处有期徒刑12年；陈某、周某、殷某因涉嫌犯罪已被司法机关立案侦查。市国土资源局原局长赵某和市土地交易管理中心前后两任原主任吴某、蔡某对上述部分事项负有主要责任或直接责任，均因涉嫌犯罪已被司法机关立案侦查。其他4名有关责任人被责令作出书面检查。三是不经集体研究，由个别领导直接签批出借或拨付大额财政资金给民营企业，造成资金本金和利息逾期不能收回。如某区经过区长、副区长、财政局长等多人分别批准，多次向民营企业出借财政资金，造成部分财政资金逾期多年后未收回、部分财政资金因借款企业关闭无法收回。上述问题中负有直接责任的区长、副区长和财政局长分别受到省纪委诫勉谈话的问责。又如某县城司的董事长兼总经理周某私自授意财务科长，向某民营建筑公司出借财政性资金2000万元用于周转，周某在建筑公司出具的借据中签批“同意借款”。由于某建筑公司经营效益不佳，原定借期6个月的借款，三年后仍无法收回，在审计查出该问题后，城司立即进行整改，多次催款无效后，向法院，进入司法程序。上述问题中，董事长周某负有直接责任，该县纪委责令周某作出书面检查。

四是重大经济事项决策不科学不规范的问题，盲目引进企业或上马重大建设项目，多年不能获得应有的经济效益。如某市招商引进一家企业，因立项前论证不充分，项目投产后发生严重亏损，4年多所收缴的利税仅占市政府向企业奖励资金的3.4%。该市常务副市长因涉嫌严重违纪被移送处理，该市副市长和经济开发区主任因对该问题负有主管责任和直接责任分别受到作出书面检查和诫勉谈话的问责。

对领导干部违反重大经济事项决策问题的调查处理，是一个十分严肃的问题，一定要坚持实事求是的原则，从实际出发，处理好严格执纪问责和与促进改革、创新、发展的关系，为领导干部勇于担当、干事创业营造良好环境。对领导干部违反重大经济事项决策问题的调查处理，一般应分为三个步骤：

一是以审计结果报告为基本依据，核实违纪违规问题定性是否准确、责任界定是否清晰。纪检监察机关在收到经济责任领导小组提交的经济责任问责建议报告和审计结果报告后，应对审计结果报告所反映的问题进行初步审核，主要审核对问题的定性依据是否准确，对问题的定性是否有避重就轻或定性过重的现象；审核责任界定是否清晰，定性为直接责任和主管责任的事项是否有充分的依据，是否有混淆直接责任和主管责任、主管责任和领导责任的现象。因为责任界定是经济责任问责的基础，责任界定是否清晰是实施经济责任问责的关键。

二是以审计查出问题的整改情况为重要参考，确定经济责任问责方式。实施经济责任问责的目的是为了加强对领导干部的管理和监督，促进领导干部守法守纪守规尽责。能否知错就改，是体现领导干部能否做到依法行政的重要标尺之一。因此，对审计查出问题的整改情况，可以作为确定经济责任问责方式的基础。对审计整改比较到位的，可以从轻问责；对审计整改不到位的，应从重从严问责。

三是根据经济责任问责程序实施问责。根据《__省领导干部经济责任问责暂行办法实施细则》的规定，责令作出书面检查、通报批评、诫勉谈话、责令公开道歉由纪检监察机关组织实施，停职检查、引咎辞职、责令辞职、免职由组织人事部门负责组织实施。

运用监督执纪“四种形态”完善领导干部经济责任重大决策事项方面存在的问题，我们认为，关键应做好如下二个方面的工作：

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以促进健全统一完整的政府预算体系、提高预算管理水平、推动完善公共财政体制为主要目标，开展了2014年度市级预算执行和其他财政收支情况审计，以促进地税系统依法行政、提高税收收入质量为目标，开展了市地税系统2014年度税收征管情况审计，并对新华制药公司、农村商业银行等8家重点纳税企业税金提取、申报、缴纳情况进行了延伸审计。市十六届人大常委会第十一次会议审议通过了我局受市政府委托作的审计工作报告，并对审计结果给予充分肯定。

二、深化政府投资审计，促进提高了政府投资效益

以竣工结算和决算审计为主要形式，以工程造价审计为重点，对海关报关中心、农村饮水安全、滨河大道南伸、丹河治理等19个政府投资建设项目进行了审计，已完成11个项目，深入揭示投资领域中高估冒算工程成本、挤占挪用建设资金、工程管理不规范等问题，科学评估项目建设的经济效益、社会效益、环境和生态效益，提出审计意见和建议，促进规范了政府投资项目建设和管理，提高了建设资金使用效益。

三、深化经济责任审计，促进了干部守法守纪守规尽责

召开了全市经济责任审计工作联席会议，研究出台了《经济责任审计整改情况限时报告制度》，进一步强化了审计查出问题的整改工作和审计成果转化运用工作；确定了2013年度领导干部任中经济责任审计对象。将部门单位落实中央“八项规定”和省、市相关要求情况作为经济责任审计的重要内容，加强了对会议、出访、接待活动等行政经费使用情况的监督审查。根据市委组织部委托，以促进作风建设和廉政建设为目标，组织实施经济责任审计项目21个，已完成12个，促进了党风廉政建设和依法行政。

四、深化专项审计和调查，发挥了审计服务发展的专业优势

以推动完善住房保障制度为目标，对全市2014年度各类城镇保障性安居工程进行了跟踪审计，促进了我市城镇保障性安居工程顺利进行；继续对我市农村饮水安全工程建设情况进行了跟踪审计和审计调查，着力揭示存在的突出问题，促进了我市农村饮水安全工作顺利进展；以摸清情况，揭示问题，提高建筑企业养老保障金使用效益，保障建筑企业职工合法权益为目标，对我市建筑企业养老保障金收缴、管理、使用情况进行了审计，并延伸审计调查了部分建筑企业，促进完善了建筑企业养老保障金监督管理。配合市审计局开展了对我市的地方政府性债务审计调查，着力揭示控制存在的风险隐患，有效防范和化解潜在风险。

五、坚持用信息化推动审计技术方法创新，推进了科技强审

进一步完善了“信息网上走、业务网上办、台帐网上建”的审计工作模式，提升了审计工作在信息化环境下查错纠弊、规范管理、服务发展的能力和水平。突出计算机审计成果的开发应用工作，加大优秀AO应用实例和计算机审计方法的培育力度，编写的AO应用实例有1个获审计署优秀奖且是各县市区中唯一的一项优秀奖、有2个获审计署应用奖、14个获审计署鼓励奖；计算机审计方法有7篇入选审计署方法库，深化了计算机信息技术在审计实践中的应用。

六、抓实审计业务管理，提高了审计质量和审计效能

每个审计项目一限时，把审计项目分类限时管理，限时完成情况纳入审计组业绩考核；每个审计项目一承诺，被审计单位向审计局承诺、审计组长和主审向局党组承诺、审计组成员向审计组长和主审承诺，承诺审计质量和廉洁从审；每项重点工作一个推进小组，成立了每项重点工作的推进工作小组，把每项重点工作作为一个项目来做，作为一个课题来研究和创新推进；每周一调度，坚持每周一上午召开审计业务会议，及时把握审计项目限时管理情况和重点工作推进情况，问效问责，督导推进工作，同时建立了重大审计项目实施方案集体审定制度；每月一考核，制定了重点工作月考核办法，实行一月一考核，一月一通报。

七、加强干部作风建设，提升了审计机关形象

一是以认真学习贯彻党的十精神活动为主抓手，进一步加强了机关党建工作，实施的“审计护财为民”工程被市委市直机关工委表彰为优质服务项目。

二是扎实开展驻村“第一书记”工作和干部直接联系服务群众工作，全局干部职工与洛城街道10个村的110户群众结成对子，开展了帮扶工作。

三是自觉积极贯彻落实中央和省、市关于改进工作作风、密切联系群众有关规定要求，部署开展了“转变干部作风，创建满意单位”主题活动，组织干部职工走进看守所、观看《失德之害》和《弥水荡涤》电教片等接受警示教育；邀请了市法院、检察院法律专家举办了2场预防职务犯罪专题报告会，进行普法教育；开展了“转作风”承诺、定位夺标等活动，强化责任教育。在全局进一步营造了讲奉献、顾大局，讲责任、敢担当，讲正气、守纪律，讲团结、建和谐，讲创新、谋发展的浓厚氛围。

下步审计工作要紧紧围绕市委、市政府“一四六三”的总体思路，以扎实开展群众路线教育实践活动为主要载体，以更有效发挥审计建设性作用，强化审计服务大局功能为主线，全力创先争优。重点做好以下工作：

一是进一步深化财政审计。认真贯彻落实市十六届人大常委会第十一次会议对2014年市级财政预算执行和其他财政收支审计工作报告的审议意见，跟进做好审计整改情况的检查和汇报，切实发挥好审计工作的“审、帮、促”作用。

二是进一步加大政府投资审计力度。认真学习贯彻《省审计监督条例》，按照三干会提出的“对政府投资项目全程跟踪审计”的要求，进一步深化审计内容，强化审计管理，推进落实政府投资项目必审制；进一步加强对中介机构参审工作的组织管理和督导，确保审计质量和效率；瞄准全国先进，走出去对标找差，比学赶超，探索创造政府投资审计亮点经验。

三是进一步加强和改进经济责任审计。进一步健全完善审计评价、结果运用、问责和整改等制度；完善经济责任审计工作联动机制，充分发挥经济责任审计联席会议的作用；认真落实《经济责任审计整改情况限时报告制度》，抓好审计发现问题的整改督查，促使被审计单位全面彻底地解决存在的问题。