科研项目管理经验范文

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中图分类号：G322 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）15-0132-01

一、科研项目经费来源

科研项目经费，是我国为促进社会主义建设，推动科研事业发展，提高我国综合国力而向各科研部门提供的科研资金。科研经费是由国务院，国家发改委审批、立项，并联合财政部向各科研机关拨发的，由各科研部门自行分配的项目资金。

二、为什么要强化科研项目经费管理

由科研项目经费的分配可见，科研经费并非由科研机关自身盈利形成；其主要来源是国家拨款。这种情况从各级科研机构自身的特点也可以找出端倪。与面向民用的企业不同，多数科研院校，国营企业科研机构并不能直接、快速的将科研成果转化成为利润，因此缺乏投入资金进行科研的动力。在这样的情况下，国家拨款成了推动这一类技术进步的主要力量。此外，科研项目在各行业、各地区的分布并不均匀，有些科研项目有重复研究的现象，而一些现时对国家建设帮助极大的项目却无人问津。这时，由国家拨款的科研经费可以起到调节科研重心，促进科研事业平衡发展的作用。

科研经费在拨付后，即由企业自行分配管理。这时，合理、高效的分配与管理就会显得很有必要。在经费总额固定的情况下，经费的利用效率就决定了经费和研究成果的投入产出比。打个比方，同样是五百万的科研项目经费，利用效率高的企业，其科研成果出得快，质量高，与现阶段的需求联系紧密，对进一步生产和促进相关科研进程帮助也相应更高。而由经费问题引起的科研日程拖沓，进度缓慢，成本居高不下，成果转化率低，则反映了企业、科研机构没有一个高效的经费利用、管理措施。

当前，我国各项事业发展正处于难得的历史机遇期，科研事业在海内外华人华侨及国际友人的共同推动下快速发展。作为承担科研事业的企业，要抓住这样千载难逢的历史机遇，全力投入建设。近年来，随着和国际先进科研机构的联系增多，交流不断深入，各科研单位也在交流中发现了我国科研事业发展中的短板和不足。其中，在科研资金的合理利用方面，我们还有很大的提高空间。

基于上述分析，科研机构制定合理、高效的科研项目经费管理措施就显得很有必要。

三、现阶段科研项目经费分配中存在的问题

（一）管理结构混乱

企业缺乏对科研经费的统一管理。科研经费到位后，会出现多个部门同时向资金管理部门伸手要钱的情景。这时，项目优先权和项目与科研经费相关性就应该起到合理分配资金的决定作用。而负责制定这些制度的部门则应该尽到相应责任。但在实际操作中，我们会发现，负责项目管理的部门可能没有权利直接与财务部门合作。而持有资金的财务部门又可能和负责项目管理的部门从属于不同的上级。当这种情况出现时，资金的分配就会缓慢并且易导致错配的发生。

（二）缺乏行之有效管理章程

一些企业，在拨款到位后，不能及时的向科研部门提供经费，而是先将经费用在企业急需的地方，在今后资金压力减小时才足额向科研部门提供经费。也有一些企业，将A项目的经费投入到对企业自身更有利的B部门。这些管理上的乱象都是由于企业缺乏清晰的，有实效的管理章程所致。一个有效的、合理的管理章程应当具备以下特点：1，对全企业有约束力；2，有明确的责任划分；3，章程规定符合行业特点；4，章程实施措施符合企业自身特点。

（三）缺乏合理的预算规划

这里缺乏的预算规划，指的是科研项目对于自身资金需求的预期与实际的资金需求有较大的出入。举个例子，A项目计划使用资金二百万，分四期投入，预计二十个月出成果。然而在资金到位之后，四个月内使用资金八十万，而项目进度不足百分之十。可以预见，项目中后期出现资金不足情况的可能性非常大。这里面，项目资金管理者有着不可推卸的责任。许多项目预算评估并非由研究人员进行，而是由企业财务部门与上级领导讨论制定的结论。

在提交项目资金申请之前，合理预测，规划未来资金使用，评估项目需求是非常重要的一步。上述实例中的情况一旦出现，对企业的发展和现金流的健康都会产生很大的负面影响。

（四）财务处理马虎

在科研项目成果评估中，过于重视技术层面成绩，而忽视了财务方面的问题。许多企业在取得成绩之后，将剩余的财政拨款挪作他用，用在不紧要的地方。在财务方面虚报、瞒报。这种不健康的资金使用方式从长远看会危害科研事业的发展。

（五）资金使用缺乏监督

科研经费的使用在许多企业并不是受重视的领域。相应的监督管理措施及手段也就相对匮乏。将资金挪作非研究领域的情况屡见不鲜，而对此类现象的惩处力度却又不够强。缺乏有效的监管也导致这类问题并不能及早，正确的被提出、改正。长此以往，必然会导致企业科研部门研发积极性下降，危害企业在科研领域的进一步发展。

四、国外科研项目经费管理经验

国外科研项目经费管理的特点可以从几个方面来看：

其一，在制度层面，有美国为代表的分散型管理模式和欧洲、日韩为代表的集中型管理模式。这其中，美国的科研由多个专业科研部门管理；而经费的计划由多个政府部门执行；最后，科技计划由不同的部门分别制定。与之相对比，欧洲、日韩则有统一的科技主管部门，与国家政策制定，战略部门紧密联系；科研计划则由科研主管部门和各级科研机关共同制定。

其二，科研经费的分配及使用有着严格的预算管理，内部监管，和严格的信息披露。从资金预算评估，资金使用，到使用情况说明，都有着严格的管理措施。资金预算方面要有短，中，长三期的规划。监管措施一般包括主任责任制、定期报告制、同行评议制、合同审查制等。德国科研机构的财务部门要定期编制通行的财务报表、披露相关会计信息，以便于接受社会各界的监督与评价。

最后，在管理模式上针对稳定性支持与竞争性支持采取差异化的管理。这样既可以保证稳定性支持的比重，又可以用专项资金等方式推动竞争，优中取优，加速科研进程。

五、我国加强科研项目经费管理的措施

在借鉴国外经验，以及结合自身特点的基础上，我国在加强科研项目经费管理上应采取以下措施：

（一） 采取中央集中制定指导计划，由中央进行直接管理。不同于美国，我国的科研事业仍与世界顶尖水平存在相当大的差距。而我们应该利用集体主义的优势，杜绝资源浪费，集中力量办大事，将优先的资源用在对国计民生关系重大的项目上。形成弯道超车，奋起直追的态势。在初步形成优势领域后，由优势领域带动剩余领域发展，最终是我国在科研领域铸成领先态势。

（二） 建立行之有效的内部监督系统，引入公众监督机制。这里可以借鉴美国在内部监督方面的经验，在科技部门党委机构监督的基础上，采取报告制度、备案制度、审计、调查、绩效影响评估等措施。而在公众监管方面，向德国学习，其科研机构的财务部门要定期编制通行的财务报表、披露相关会计信息，以便于接受社会各界的监督与评价。

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近年来，国家对科技研究的投入力度逐步增加。事业单位的科研经费管理已经成为其财务管理的重要内容之一。现阶段科研项目经费来源渠道也呈现多样化的趋势，事业单位对科研项目经费的收支状况进行科学管理和决策，对更好的利用科研项目经费，提高科研项目经费的应用效果具有重要意义。

一、事业单位科研项目经费管理中存在的问题

（一）缺乏完善的管理体系

在管理方面存在不同类型科研项目经费，不能根据其不同用途、结构等特点进行针对管理，也缺乏相应的管理制度等问题。在实际的管理过程中由于缺乏完善的制度保障，往往会存在开支项目管理标准不统一的问题，这不同程度的影响了科研项目顺利开展，也造成了科研经费浪费的后果。另外，在科研项目经费管理的各个环节当中，也存在各相关部门沟通协调不及时、不充分的情况，比如在科研项目预算编制阶段，往往缺少财务人员的参与，导致财务部门的财管管理职能无法得到有效发挥，经费管理也就缺乏了科学性和专业性。

（二）科研项目经费预算管理不全面

从科研项目的预算编制来看，事业单位的项目预算编制往往忽略了科研项目经费的收支预算，预算编制存在不全面不准确的问题。而且由于科研项目缺乏其它类似项目来进行借鉴，项目成本消耗指标及基础数据都缺乏相应的参考依据，课题组在对经费进行预算时，无法全面的反映出科研活动所需要的全部成本，或者对经费预算进行夸大，或者为了提高竞争力，盲目的预谋配套资金，在事业单位自有资金有限的情况下，科研项目往往无法按照预算来执行。

（三）科研项目经费支出混乱

在实际的管理过程中，由于相关人员管理意识的不足，对经费支出权随意下放，导致经费开支没有得到有效控制，科研项目也缺乏严格的成本核算；其次项目负责人在经费报销方面随意性较大，将一些不符合规定的支出也进行列支。很多科研人员缺乏对经费管理的足够认识，随着开支经费，存在报销票据不真实，报销数据不准确的问题。另外，在经费核算方面，对于不同来源渠道、不同项目的经费没有进行分开核算，也没有实现专款专用。很多项目经费都是按照项目负责人的名字进行核算，对科研项目的具体情况不能全面体现出来，开支范围和开支内容的随着性较大。

（四）科研项目资金与资产浪费较为严重

目前事业单位的科研经费正在大幅增加，很多资金都需要从社会渠道争取，这就导致有些科研人员不能将从社会上争取的资金列入到单位账户上，而是挂靠在外单位，避开了本单位对这部分资金的管理；有的科研人员从外单位承接科研项目，却不将资金列入本单位，利用本单位的实验室及设备等开展科研活动，单位不仅得不到相关的资金收入，甚至会造成资产的流失；另外，大多数事业单位科研项目添置的试验设备等，都从项目经费中支出，使设备成为专用设备，导致单位对这部分设备无法做到固定资产的合理配置与共享，造成严重资产浪费。

二、事业单位科研项目经费管理的对策

（一）健全项目经费的管理体制

事业单位领导应该不断强化对科研项目经费的管理意识，不断强化对项目经费的风险防范意识，注重对相关制度体系进行不断的完善与改进。事业单位可组织相关领域的专家，针对科研项目经费的特点来制定出合理的项目经费管理制度体系。另外，我们还可以借鉴一些国外科研项目经费的管理经验，对科研项目的经费进行统一管理，对现有的多渠道管理模式进行不断完善，对项目立项、审批以及资金分配等进行科学分割、统一整合，使项目经费管理更具科学性和全面性。

（二）强化项目经费的预算管理

科研项目经费预算应该贯穿于科研经费使用的全过程，不仅要做好预算，也要实现全过程的临管。事业单位应该对成本预算进行合理的编制，其中包括对其它间接成本和期间费用的预算。项目负责人在对预算进行编制时，应该与财务部门进行及时沟通和配合，使预算管理不仅符合科研项目实施的需要，也符合财务管理的相关规章及流程。总之，应该根据项目的性质、经费来源渠道、任务完成目标等，对科研项目经费预算进行突出重点、统筹兼顾、精准科学的管理。

（三）严格执行预算，做好全面核算

科研项目经费的预算执行，不仅要符合国家的相关政策，也应符合项目合同的相关规定。项目组应该严格执行项目预算，并认真履行科研合同。对预算科目的相关支出进行严格审核，对违规操作的人员进行严肃处理。财务部门应积极参与到科研项目经费的管理过程中，不断强化项目支出的监督与控制，根据项目预算及财经法对科研经费的每笔支出进行把关。在对项目进行验收时，也需要根据项目决策做好审计与审核工作，同时推行绩效考核制度，提升对项目经费的管理力度。

（四）加强对科研项目经费及资产的管理

事业单位应该明确，与科研项目有关的一切收入，都应该纳入到单位统一的财务管理当中。对于一些对外的协作活动应该做好规范工作。对协作合同进行全面审核，同时要求协作单位对相关票据进行全面而准确的提供，避免科研项目资金流失，也预防变相截留、挪用经费现象的发生。事业单位还要不断强化对资产的有效管理，确保国有资产保值增值。在科研设备管理方面，应该做好重复购置的控制工作，避免各种浪费现象的发生，实现科研设备的统一管理、有偿调配、合理共享与统筹使用。

三、结束语

目前来看，我国事业单位在科研项目经费管理方面，普遍缺乏完善的管理体系和执行力度。科研项目经费管理应该成为事业单位财务管理的关键，做好经费管理，才能保证事业单位各项科研工作的有序开展，因此，在进行经费管理时，不仅要考虑如何保障项目的顺利进行，还要做好项目经费的支出控制管理。

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科研创新对于整个国家和民族的发展都具有非常重要的作用，科研机构则是国家创新体系中的主要组成部分。在经济全球化发展的时代洪流中，我国科研工作迎来了深化改革开放的快速发展机遇期，进一步加强财务管理工作也已势在必行，迫切需要结合我国国情和科研单位的实际情况，制定科学合理的财务管理目标，不断提高财务管理的能力和水平，以增强自身的核心竞争力[1]。目前，我国社会主义市场经济体制不断完善，为科学事业的迅速发展提供了巨大的动力，国家对科技的投入也在不断增加，科研单位争取到的科研项目经费也在不断增加。在这种情况下，如何对科研项目经费进行科学管理，保证科研工作的顺利开展，充分利用现有经费，尽可能提高经济效益和社会效益，是一个需要深入研究的课题。

一、财务工作中科研项目经费管理的主要目标

现代企业开展财务管理的最终目标是为了实现经济效益的最大化，但是科研机构的财务管理活动并不是以营利为目的，其最终的效果就是为了实现收入和支出的平衡。在科研机构项目经费日益增长和自不断扩大的基础上，为了提高科研项目经费使用的合理性，其管理的主要目标包括如下内容。

（一）预算管理目标

预算是科研院所基本支出与项目支出的依据和标准。目前，预算管理是科研机构财务管理工作中的主要内容之一，因为预算管理的水平会对资金的使用效率产生非常大的影响。这部分工作的主要内容包括预算的编制、执行、绩效考核和监管等[2]。在现阶段的科技经费管理中，全面贯彻落实具有非常重要的作用，因为它的管理目标和公共财政的绩效管理目标是一致的。具体到科研机构的经费管理中，首先应该制定完善的预算控制办法，将预算的控制和机构内部的经济责任制度有效结合起来。同时，还应该进一步明确机构财务部门的主要负责人，以及明确负责人在科研项目预算管理中的主要职责和权限。

（二）成本管理目标

成本支出是指科研活动开展中所支出的所有费用。具体来看，成本支出可以分为资本性和费用性支出两种类型。其中资本性的支出包括固定资产购买、自筹基建等内容，而费用性支出则是包含了行政管理、福利保障等内容。其中科研项目经费属于费用性支出的范畴，所以在管理的过程中，也应该符合成本管理的要求[3]。按照权责发生制的会计基础划分为科研成本和期间费用，在科研经费使用中充分体现科研项目成本，在保证科研质量的前提下，降低具体项目的成本。

二、财务工作中科研项目经费管理存在的问题及产生原因

（一）缺乏有效的科研项目经费的预算控制

这一问题具体表现在如下两点：

一是缺乏科学的科研项目经费的预算编制。除了经费预算的不合理之外，还包括预算的模糊，不够精细。在编制科研项目经费预算时，由于项目的负责人对财务知识缺乏足够的认识，缺少对科研项目经费管理制度的了解，没有对预算管理的严肃性和重要性引起足够的认识[4]。在申请课题和编制预算时，对项目的各项开支没有进行充分科学论证，缺乏严谨的计量方法和成本核算，还会受到项目申请人主观经验的影响，编制出来的预算大多缺乏科学性和可操作性。

二是科研项目经费预算的执行力不足。在预算执行的过程中，项目负责人的预算执行意识淡薄，不能严格按照预算执行，个别项目的支出过于随意化，导致预算与核算出现脱节现象。同时，科研人员虽然是争取科研项目经费的重要影响因素，但是很多科研人员对科研经费的认识存在误区，认为科研经费是自己争取得来的，其所有权应该属于科研人员或者是课题小组，财务部门则无权管理。更严重的是，部分财务人员对这种错误认识持默认态度，没有按照国家的财政制度来执行，导致科研项目经费往往只有很少的部分真正用于项目和课题的研究[5]。

（二）成本核算不健全，会计信息质量有待完善

科研项目的成本费用主要是由三部分组成，即直接、间接和协作研究费用。直接费用是指课题研究过程中使用的可以直接计入课题成本的费用；间接费用是指难以直接计入课题成本的各项费用；协作研究费则是指由外单位承担部分协作及加工的费用等。而所谓全成本核算，就是要将科研项目所消耗的资源成本纳入到科研项目的成本核算中，人力资源成本也是其中的重要组成部分。

当前农业科研院所对于科研项目的成本费用核算不够重视，直接费用和协作费用大都可以分别计入项目的科研成本，而对于难以划分项目的间接费用则不会像企业的成本核算那样精确，要么从某个项目中列支，要么从自有资金中列支，造成了单个科研项目的成本核算不够精确，一定程度上干扰了报表使用人对科研项目管理的相关决策。

除了上述问题之外，科研资产管理混乱、科研项目经费管理的内部控制和审计监督等制度问题，也是当前经费管理中存在的问题。

三、财务工作中提高科研项目经费管理水平的主要措施

（一）不断完善科研项目经费的预算编制

在科研项目经费的管理过程中，我们可以将刚性管理和柔性管理进行充分结合。科研项目在经过法定程序的审核批准之后，有一部分预算是在执行的过程中无法随意改变的，这部分预算就是刚性预算。实施这一预算的主要目的就是为了确保预算编制的准确性，为预算审批和执行的权威性和严肃性提供保障。正是因为科研项目的预算经过审核批准之后就具有一定程度上的“法律效力”，所以必须对其进行刚性管理[6]。但与此同时，也应该采取恰当的柔性管理。这是因为预算仅仅是一种预测，科研项目在开展过程中也会受到很多不确定因素的影响，预算编制是无法完全准确反映出来的。同时，开展预算编制的最终目的就是为了保障科研项目的顺利开展和持续发展，所以当发现预算编制的计划和实际情况存在较大偏差时，就应该采用柔性管理。

（二）增强对科研项目经费的预算控制能力

首先，制定完善的预算控制办法，将它和科研机构内部的经济责任制结合起来。其次，在编制科研项目的预算时，可以让财务人员参与进来，并由他们提供专业指导，这样既可以弥补科研人员财务知识的不足，提高预算编制质量，又能促进科研与财务、预算与核算融为一体，进一步保障科研项目预算编制的科学性，对经费的合理使用进行了有效的监督和管理。

同时，为了确保科研项目预算经费的执行，财务管理部门应该对项目中的每一项开支的范围和额度限制进行明确规定。为了有效预防预算超支问题的出现，可以在财务管理系统中使用预算控制功能，对课题项目的每一个预算科目进行金额控制。另外，财务部门还应该给予项目负责人查询经费使用状况的权利，使其能清楚掌握每一项预算的支出和剩余情况。随着互联网的普及和计算机技术的进步，可以将纸质查询和互联网查询有效结合，实现财务管理部门与项目负责人、科研人员的互动服务，在实现财务人员参与项目预算管理的同时，也能让项目负责人掌握科研项目经费的动态。

（三）引入成本核算制度

在引入成本核算制度之后，科研项目在活动中直接支出的相关费用，例如燃料费、材料费等，都可以纳入到科研成本中。对于水电费、固定资产的使用费、实验设备折旧产生的费用、科研人员的薪资待遇等费用，虽然无法进行准确区分，但是也可以按照一定的比例将其分摊，纳入到科研成本的计算中，减少科研项目支出费用占用的经费比例，并对科研投入和产出经费的比例进行严格控制。与科研项目无关的内容一定要排除在科研支出费用的范围之外，保障科研项目的质量，降低项目成本，实现科研项目经费财务管理的主要目标。

（四）不断创新经费管理模式并贯彻落实

在科学技术快速发展的时代背景下，我们可以充分利用现代化的计算机技术、信息技术来提高科研项目经费管理的水平。对科研经费财务信息做到实时动态的查询、统计、分析和管理，实现科研经费管理由事后控制转化为事中控制，由被动式管理转化为主动式管理。首先，在信息技术的辅助下，转化财务专用系统中的数据，让科研人员可以方便理解这些数据，及时将预算的执行情况向科研人员反馈，实现经费财务管理信息的共享。其次，根据科研管理人员的特殊需求，对科研经费管理的信息系统进行全方位分析，为决策管理提供可靠依据。再次，建立健全科研项目经费管理的信息系统，促进财务人员和科研人员的有效沟通，在二者之间建立长效的沟通机制。并通过信息化的手段将管理制度镶嵌在具体工作流程中，使其不只是一纸空文，切实提高科研经费管理制度的执行力[7]。

另外，进一步建立健全审计监督机制，切实加强审计监督，也是提高农业科研院所项目经费管理水平的重要措施。

参考文献：

[1] 马红红，孔晓丹.高校科研项目经费财务管理问题研究[J].华南理工大学学报（社会科学版），2012，6（23）：125-129.

[2] 赵蔚，王吉艳，李权等.基于审计视角探讨农业科研项目经费管理[J].农业科技管理，2012，6（11）：49-50.

[3] 陆学文，顾军，何守才等.科研项目经费财务管理的现状与发展对策――以江苏省农业科学院为例[J].江苏农业科学，2013，8（19）：1-5.

[4] 徐奕舒，王春晖，胡志斌.财务管理目标视角下高校科研经费管理探析[J].南京医科大学学报（社会科学版），2014，4（10）：332-335.

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中图分类号：G647.5 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）016-000-02

一、相关概念界定

（一）科研经费

高校科研经费包括以高校名义取得的各类科技研究经费（含理、工、医科）和文科研究经费。按经费来源渠道，分为政府部门及规划部门委托的纵向科研经费、由国（境）内企事业单位、社会团体等委托的横向科研经费、与国（境）外政府、学术机构等非政府组织间合作获得的国际合作项目科研经费，以及其他科研专项经费等。本文研究的科研经费主要是指纵向科研经费。

（二）项目制管理

目前，项目制进行管理，是指按照公平竞争、择优支持的原则，确立科学研究项目，并以项目为中心，以项目组为基本活动单位来进行项目的组织、管理和研究活动的一种科研管理模式。科研经费项目制管理实行项目责任人负责制，项目责任人在批准的计划任务和预算范围内享有充分的自，以及肩负合同或任务书中相应的责任。同时，明确了项目的依托单位。

二、我国科研经费管理现状

近年来，我国科研经费支出呈现增长趋势，其中，高校科研经费也不例外，从2009年的468.2亿增长至2013年的856.7亿，增幅达83.00%。

而目前我国绝大部分的科研经费，都是采用项目制进行管理。由科研人员主动向科研主管单位提出项目申报需求，具有以下特点：

一是科研项目的确立具有竞争性的；二是项目负责人是科研项目的直接负责人，具有充分的自主性；三是科研项目是以项目组为基本活动单位对科研项目进行管理；四是科研项目具有契约精神，是通过签订合同约定合同双方的权利义务的；五是科研项目的开展得益于项目依托单位的支持。

我国科研经费项目制管理涵盖了监督管理体系、权责关系、预算管理、过程管理等四方面内容。

（一）我国科研经费的监督管理体系

近年来，国家财政部、科研部、审计署及地方财政厅、科研厅、审计厅等有关部门和科研经费提供方对科研经费的监督、管理力度不断加大。一是不断完善了科研经费管理的制度体系，适时制（修）订并出台了各类科研经费管理办法。二是不断加强外部审计监督力度，形成财政审计部门的专业监督、科研主管部门委托的第三方监督相结合的经费使用监督机制。各类科研经费检查工作日渐常态化，初步形成我国科研经费的监督管理体系。

（二）我国科研经费的权责关系管理

我国科研项目实行的项目制管理，项目组为开展科研活动基本单位，项目负责人是科研项目的直接负责人，具有充分的自主性。为了进一步完善我国科研经费的权责管理机制，2012年，教育部 财政部出台的《关于加强中央部门所属高校科研经费管理的意见》（教财[2012]7号）指出，我国各高校在科研经费管理过程中，必须明确责任主体，建立学校、院系、项目负责人分级管理体制，以确保科研经费管理的有序进行。该制度的提出，旨在完善单一的项目制管理模式的管理体系。

（三）我国科研经费预算管理方式

在项目制管理模式的框架下，我国对于高校科研经费的预算管理，采用全预算管理，具体分为管理费用预算管理以及间接费用预算管理两种方式。

两种预算方式相比而言，间接费用方式进一步明确了对项目承担高校的成本补偿渠道，完善了高校及项目负责人承担项目的间接成本补偿机制。与此同时，增加绩效支出，允许在科研经费中列支有工资性收入的科研团队成员的劳务性费用，充分重视人力资源的价值，有利于形成一个绩效管理机制，提高项目承担单位和科研人员主动承担科研任务的积极性。

（四）科研经费的过程管理

我国科研经费的全过程管理，均是以项目制管理作为基础，经历从立项划拨到结题验收之间，经历项目申报、预算编制、经费划拨、预算执行、预算调整、中期财务检查、结题财务验收、结余结转资金的管理等一连串过程。

三、科研经费项目制管理存在的问题

（一）政出多门，经费使用人掌握难度大

近年来，随着国家和公众对科研经费关注度的提高，我国不断完善科研经费管理的制度体系。各级科研主管部门积极响应，根据各类科研项目经费的管理特点，紧密出台了各类科研经费管理办法，这些管理办法政出多门，要求不尽相同，给高校科研经费管理部门、经费使用人带来极大的困扰，增加了高校科研经费管理的难度。

（二）外部审计标准不统一，沟通成本高

由于各类科研经费管理政策的频繁出台，以及各科研主管部门出台的相关规定不够细致、解读不够明确，导致不同的审计监管部门对科研经费的审计标准不一致的情况时有发生，这直接增加了高校在接受不同科研经费管理审计或检查时的沟通成本，增大了高校科研经费管理的难度。

（三）科研经费管理缺乏有效的奖惩机制

近年来，我国科研经费虽然探索间接费用的管理方式，通过增加绩效支出用于鼓励支持项目组承担科学研究。但是，由于在已实行间接费用的科研经费管理中，虽然允许科研工作者开支绩效支出，但绩效支出所占比重太小，不能很好的激励科研工作者。

（四）项目经费重申报轻管理现象仍然存在

由于科研项目课题负责人多为学术型人才，缺乏相关的财务知识和经验准备，更多专注于科研业务自身以及重视科研项目的申请。对于科研经费管理的政策要求往往未能给予应有的重视，在科研项目的执行过程中，不按照预算花钱、不按照规定及时调整项目预算、审计不及时等经费支出不符合规范的情况时有发生。

（五）科研和经费界限过于明显

科研经费作为科研项目的一部分，在科研经费管理中往往会涉及学校科研管理部门、资产管理部门、和人事部门等多个职能部门。但在实际工作中，科研经费管理容易被误解是高校财务部门的工作，被孤立的对待。容易导致在涉及校内多职能部门协调工作时，总是将科研经费孤立的从科研项目的管理中割裂开来，给管理带来很大困难。

四、完善科研经费项目制管理的建议

（一）完善科研经费管理政策体系

基于我国科研经费管理政策政出多门的情况，建议成立专门的科研经费管理政策中心，统一制定具有普适性的科研经费管理政策，为科研经费管理提供强有效的政策指引。且在相关科研经费管理政策中明确科研经费允许开支的各个明细科目，有效地规范科研经费开支，解决科研经费检查中标准不一的问题。

（二）完善科研经费奖惩机制

为提高高校承担科研项目的积极性，我国科研主管部门应当根据各高校特点，分别制定并适当提高间接费用以及绩效支出比例。与此同时，建立多层次全方位的科研经费评价和奖惩机制，根据各高效在科研项目的执行情况对其进行评价，完成优秀的高校可以相应的奖励，并给予未能按要求完成的高校一定的时间内终止申请某类科研项目的惩罚。

（三）转变思想，变被动为主动

及时转变科研经费管理理念，在思想上充分重视科研经费管理，变被动为主动，这是提高我国高校科研经费项目制管理重要的一环。

1.科研主管部门方面

影单提前启动科研项目申报计划，及时项目申报信息，做好项目申报及预算编制指引工作；及时制定或修订各类科研经费管理办法，明确各类科研项目的具体开支范围；定期组织科研经费管理政策培训，及时传递政策精神。与此同时，完善各类科研项目的绩效考核工作，明确其考核标准。

2.高校方面

一是做好科研经费预算指引编制工作，实现不同类别科研项目预算控制的个性化、精细化、科学化管理。二是重视科研经费预算执行管理工作，实现科研经费管理系统与项目管理系统预算及其执行数据的实时对接，做好预算控制工作。三是重视科研经费财务验收审核工作，要求重大重点项目组在项目结题前半年须对项目经费使用情况进行预审计，尽量减少科研事故的发生。四是在高效内部做好间接费用的统筹分配工作，制定能够激发科研工作者积极性的政策。

3.项目负责人方面

项目负责人应当改变科研经费属于个人私有财产的想法，充分意识到科研经费属于公共资源，及时参与各类科研经费管理培训，把握最新科研经费管理政策精神。化被动为主动，提前做好做细科研经费预算，在项目执行过程中如发现预算不能满足科研项目研究需要时，及时提出预算调整申请，并在中期财务检查、结题财务验收时，积极主动配合科研主管部门，做好相关检查、验收的准备工作。

（四）推动高校科研经费管理的信息化建设

信息化手段是有效提高科研经费管理效率和效果的手段，建议我国上下应当一起推动科研经费管理的信息化建设。在科研主管部门层面，建立共享信息平台，从项目申报到项目验收进行全方位的管理，分享项目信息；在高校层面，实现科研管理系统、财务信息系统、资产管理系统等多系统无缝对接，实现科研经费全过程的信息化管理，全面提升科研经费管理水平，将学校科研经费管理人员从简单的重复劳动中解脱出来，投入更多精在科研经费管理上。

（五）建立健全高校内部科研经费管理机制

一是强化学校主体责任，校内各职能部门通力合作，共同建立和完善内部控制、监督约束机制，改变科研经费管理只是学校财务部门的做法。二是切实落实院系监管责任，院系等作为科研工作的基层管理单位，了解科研项目的学科特点和研究的实际需要，在科研经费管理过程中能够合理配置资源，为科研项目执行提供条件保障。三是落实项目负责人直接责任，科研项目负责人应该及时转变思想，将科研经费管理作为科研项目管理的一部分，重视科研经费管理，对科研经费使用的合规性、合理性和真实性等承担直接责任。

（六）成立专门的科研经费管理部门

鉴于科研经费在高校的重要地位，建议在高校内部成立专门的科研经费管理部门，组织一只专业化队伍，统一对高校科研经费进行全过程管理。该部门负责联系校内科研机构等各职能部门，建立与校内各职能部门的协同关系。避免出现各职能部门、项目负责人认为科研经费管理只是由财务部门负责的观念，推动科研经费管理系统的内部一体化建设，充分利用信息化技术，以推动科研经费管理的精细化、科学化发展。

（七）重视科研经费政策解读宣传

科研经费管理政策是科研经费管理工作开展的依据，科研主管部门以及高校在科研经费管理过程中，必须重视科研经费管理政策的建设工作，及时收集国家、地方政府、各科研主管部门新出台的科研经费管理政策，加强对科研经费管理政策的解读和分析，在充分调研的基础上结合高校实际情况，制定相关的政策和指南。多渠道全方位的加强科研经费管理政策的宣传工作，增大科研经费管理政策的覆盖面，提高科研工作者对研经费管理政策的认识。

五、结语

科教兴国是我国的基本国策，随着我国对于科学研究投入的不断增加，社会公众对科研经费管理提出了更高要求。本文在充分分析研究我国现有科研经费项目制管理模式的现状以及存在的问题后，提出完善我国高校科研经费管理的建议，希望提出的建议能够满足我国科研经费管理的需求，在规范科研经费使用的同时，激发我国科学工作者的积极性，共同推动我国科研事业的发展。

参考文献：

[1]艾众培.简析国外高校科研经费管理模式的经验与启示.现代经济信息，2015（17）.

[2]陈朝宗.中国与西方科研管理比较及自我创新.福建行政学院学报，2015（3）.

[3]顾虹，赵敏.科研经费管理模式的改革及其合理性分析.科研研究管理.2003（3）.

[4]贺德方.美国、英国、日本三国政府科研机构经费管理比较研究.中国软科学，2007（7）.

[5]刘众.高校科研经费管理模式初探.事业财会，2006（2）.

[6]王延中.科研项目课题制的几个问题.学术界，2007，4，总第125期.

[7]林亚男.基于高校科研经费管理模式的科研经费管理思路.福州大学学报，2010（3）.

篇5

科研项目经费管理包括：编制项目预算、预算执行过程，财务决算、财务验收等全过程。许多科研项目实施单位和企业只管财务决算、财务验收，忽略了编制项目预算和预算执行过程的管理，导致科研项目预算编制不规范、较粗放、对实际支出的约束性不强等问题。由于现在科研项目的结题首先要经会计师事务所审计、财务验收，然后再进行项目验收，一旦项目经费的使用缺乏指导和约束，就会导致财务决算和财务验收工作难以开展。所以，科研项目实施单位必须注重项目预算的编制和执行的跟踪管理，从一开始就走正步。

1.科研项目经费管理存在问题

1.1没有科学、合理、真实地编制课题经费预算

在现实当中，申报项目的上报时间比较仓速，许多承担单位的课题经费预算由课题组的科技人员编写，而财务部门基本不参与预算的编制。由于编制者财务知识的缺乏，课题经费预算的编制通常比较粗放，预算支出归类科目不够规范，更谈不上按照费用开支标准编制预算；科研项目承担单位的科研管理部门没有较好地发挥统筹兼顾的作用，某些中型设备仪器在一个单位内或者一个部门不同的科研项目中重复预算，上述原因致使科研项目预算对实际支出的约束性不强，没有充分发挥资金使用效率。

1.2科研项目承担单位对预算执行监管不够

科研项目承担单位对预算执行监管不够，很多科研项目承担单位平时没有对项目预算执行情况进行跟踪检查，没有及时发现预算执行过程中出现的问题（如科研项目执行期与用款进度不匹配，实际支出科目与预算支出科目金额不匹配等等），分析原因并采取措施；对于在研究过程中出现的新情况，总预算不变而需要调整预算支出科目金额的，没有按财政部、科技部《专项经费管理办法》的预算调整程序报批；承担单位缺乏对协作单位项目经费监督管理和指导，到了项目结题时突击花钱，部分经费开支违背了真实性、相关性、合理性、合规性的原则。

1.3缺乏对科研项目工作绩效考核机制

科研项目承担单位往往是重申报、轻管理，许多单位没有建立科研项目绩效考核办法和责、权、利相结合的奖惩制度，缺乏对科研项目的绩效考核机制；承担单位没有组织各方面专家组对本单位科研项目实行中期检查，科研人员干多干少、干好干坏一个样，科研人员工作绩效水平不能很好地发挥，导致项目研究进度和经费使用进度都不如预期，不能按时结题，资金使用效能不高。

2.加强科研项目经费管理相关对策的探讨

2.1科学、合理、真实地编制课题经费预算

为了能使科研项目成功立项，申请的项目经费不被核减，也为今后合理使用项目经费，精准细化地编制科研项目经费预算至关重要。

首先，项目组的科技人员要根据项目的任务、实施的时间、地点、人员、设备、材料等，对每一项支出列出清单，按预算支出科目归类，估算各类支出费用，提出初步的预算方案。科研项目承担单位的科研管理部门根据项目组的科技人员提出的初步的预算方案，从科研的需要和本单位、本部门的资源配置情况（尤其是大中型仪器设备配置）出发，对初步的预算方案提出修改和补充意见，再由科研项目承担单位的财务人员根据同类型项目实际支出水平、市场价格、有关开支标准，逐一调研测算，整理数据，编制出科学、合理、真实的精准细化的科研项目经费预算。

2.2完善单位财务管理制度和资产管理制度，加强会计基础工作

为了完善科技经费管理，使科技经费使用更趋合理，财政部、科技部联合发文：财教[2011]434号《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》，要求各单位根据新形势、新要求、新标准，修改和完善本单位的科研经费管理制度，严格遵守国家和单位有关财务制度以及政府采购制度，加强单位会计基础工作，严格项目用款的审批及报销审查手续，严格遵守有关财务制度规定的开支标准，经费开支同时符合：真实性、相关性、合理性、合规性。项目资金实行单独核算，进行专账管理。会计核算做到内容清晰，专款专用。单位要加强科研项目的资产管理，建立材料的验收、进、出库管理制度，严格材料的进、出库手续；对项目购置的仪器设备列入单位固定资产管理，对大中型仪器设备单位要有专门的场所集中管理，设专职的具有仪器设备专业知识的人员维护和管理，保证仪器设备的正常运转，减少重复购置，闲置堆放的现象，提高大中型仪器设备的使用效能。

2.3加强预算执行管理

（1）制定项目实施方案

项目成功立项后，项目负责人要及时策划项目实施方案，提交科研项目承担单位的科研管理部门审核。方案包括项目研发进度安排和经费使用计划，对于要走政府采购程序的仪器设备购置要及早办理政府采购手续，以免因为走政府采购流程需要环节多时间长而造成项目临近结题时设备仪器款才刚刚支付等用款不合理现象。

（2）定期自查项目预算执行情况

科研项目承担单位财务部门一个月或一季度编制项目经费预算执行情况自查表，做到账表一致。财务部门与科研管理部门密切配合，分析预算执行情况和用款进度，及时反馈给课题负责人，为课题负责人安排后续支出提供参考，对合法合规不合理的支出要及时调出。实践证明，实行事前、事中控制，确保了项目经费按照预算和计划执行，提高了项目经费的资金使用效率，也为项目审计提供账表一致的会计资料打下基础，同时也提高了单位内部财务管理水平。

（3）科研项目主持单位要加强对子课题的监督管理

对一个项目多个课题共同完成任务的项目要进行内部分户核算，根据预算和合同计划及时转拨项目经费。根据广东省科技厅对科技项目进行检查的情况来看，大多科研院所和高校都能按“项目经费管理办法”的要求对科研项目经费实行单独核算，进行专账管理，会计核算做到内容清晰，专款专用，但企业对科研项目经费的会计核算和财务管理相对薄弱。科研项目主持单位要加强对子课题的监督管理和指导，要求子课题承担单位按照合同预算和研发进度使用经费，年终上报子课题经费预算执行情况表和子课题收支明细账。由主持单位的科研管理部门考核项目子课题实施进展情况，财务部门监督项目子课题经费使用情况，必要时到子课题单位检查项目子课题经费使用情况，使项目的子课题不拖整个科研项目的财务审计和财务验收。

2.4加强科研项目绩效考核

科研项目承担单位要改变“重申报，轻管理”的思想观念，根据国家科技部有关科研项目管理办法的要求和本单位的实际情况，制定本单位科研项目绩效考核制度，每年度考核一次，分别对科研项目的科研进度、技术指标、经费使用对照立项合同考核履行绩效。把科研项目绩效考核与职工年度工作考核相结合，追踪问效、奖罚分明，遵循公开、公平、公正的原则，合理统筹安排绩效支出，提升科研人员工作绩效水平。形成人人想干事，人人干好事的氛围，促进科研项目任务和经费预算按时按质完成，促进科学事业健康、持续的发展。

结束语：科研项目经费管理是一项多部门、多单位协作的系统而复杂的工程，项目实施单位的科研管理部门、财务部门、项目研发部门、课题组必须发挥各自的职能而又协调一致，对科研项目进行高效管理。随着现在科研项目验收流程的严格化和规范化，科研工作者及财务人员必须加强学习，参与科研经费管理，确保科研经费合法、合规、合理的使用。

参考文献：

[1]加强科研经费管理 促进科研工作发展《江苏卫生事业管理》2Ol1年第4期

[2]企业化管理事业单位的科研经费管理与核算分析《现代商贸工业》2011年第23期